ANEXO VII: INFORME DE AUDITOR

ANEXO VII:
INFORME DE AUDITOR
- - Beneficiario:
- Responsable del proyecto:
- Órgano gestor de la subvención: Dirección General de Farmacia y Productos Sanitarios
- Importe de la subvención (€):
- Número de expediente:
- Título del proyecto:
1. A los fines previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre,
General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, hemos (he)
sido designados por (identificación del responsable del proyecto) para revisar la cuenta justificativa
de la subvención otorgada mediante (indicación de la Resolución o acto en el que se ha acordado
la concesión) a (identificación del responsable del proyecto) y destinada a (breve descripción de la
actividad subvencionada).
Una copia de la cuenta justificativa de la subvención, sellada por nosotros (mí) a efectos de
identificación, consistente en fichas justificativas normalizadas, desglosadas por partidas, en las
que se registran todos los gastos realizados durante la ejecución del proyecto, se acompaña como
anexo al presente informe. La preparación y presentación de la citada cuenta justificativa es
responsabilidad de (identificación del responsable del proyecto), concretándose nuestra (mi)
responsabilidad en la realización del trabajo que se menciona en el punto 2 siguiente.
2. Nuestro (mi) trabajo se ha realizado siguiendo lo dispuesto en las Normas de Actuación
aprobadas mediante Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/1434/2007, de 17 de
mayo (BOE 25 de mayo de 2007) en las que se fijan los procedimientos que se deben aplicar y el
alcance de los mismos, y ha consistido en las comprobaciones que, de forma resumida, se
comentan a continuación:
Dado que este trabajo no tiene la naturaleza de auditoría de cuentas ni se encuentra sometido a la
Ley 19/1988, de Auditoría de Cuentas, no expresamos (expreso) una opinión de auditoría en los
términos previstos en la citada normativa.
3. El responsable del proyecto ha puesto a nuestra (mi) disposición cuanta información le ha sido
requerida para la realización de nuestro trabajo con el alcance establecido en el párrafo anterior.
4. (En función de los resultados de la auditoría, se incluirá en el informe uno de los dos párrafos
siguientes):
- Como resultado del trabajo realizado, les informamos de que no hemos (he) observado hechos o
circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable, de las condiciones
impuestas para la realización del proyecto, o de los gastos declarados por (identificación del
responsable del proyecto) en los informes anuales para la percepción de la subvención a la que se
refiere el punto 1 anterior.
- Como resultado del trabajo realizado, a continuación les informamos de aquellos hechos o
circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable, de las condiciones
impuestas para la realización del proyecto, o de los gastos declarados por (identificación del
responsable del proyecto) en los informes anuales para la percepción de la subvención a la que se
refiere el punto 1 anterior:
INTRODUCIR OBSERVACIONES RELATIVAS A LOS INCUMPLIMIENTOS A QUE HACE
MENCIÓN EL PÁRRAFO ANTERIOR
Se presenta a continuación un resumen de los gastos verificados (se incluirá un resumen por
beneficiario, aunque no es necesario diferenciar por períodos de ejecución)
A cuyo efecto firma la presente en
,a
de
de 20
Fdo.: ...................................................................................................................
ANÁLISIS DEL GASTO CORRESPONDIENTE A (IDENTIFICACIÓN DEL
BENEFICIARIO)
1. Gastos de personal
Pto. Aprobado
(euros)
Pto. Final (euros)
Pto. Justificado
(euros)
Coste de personal
Causas habituales que generan diferencias:
Personal no presupuestado
Gastos no justificados
Pagos fuera de plazo
Otros comentarios (si procede)
2. Gastos de Ejecución
2.1.- Gastos de equipamiento
Como resumen del análisis de este concepto presupuestario se incluirá un cuadro resumen
plurianual que incluya 4 columnas, indicando el Presupuesto presentado, el presupuesto final
según Resolución de Concesión y el presupuesto válidamente justificado.
Pto. Aprobado
(euros)
Pto. Final (euros)
Pto. Justificado
(euros)
Coste de equipamiento
Se explicarán las diferencias entre el presupuesto final y el justificado, clasificados de acuerdo con
las causas habituales que se citan a continuación, indicando los motivos de aquellas y su importe.
El auditor podrá añadir nuevas causas si fuera necesario, así como incluir cualquier comentario
que a su juicio sea relevante y añada claridad al análisis realizado.
Causas habituales que generan diferencias
Conceptos no presupuestados
Facturas no presentadas
Facturas fuera del plazo de ejecución del proyecto
Pagos fuera de plazo
Pagos no presentados
Otros (indicar cuáles)
2.2.- Gastos de material inventariable
Se procederá igual que en el apartado anterior
2.3.- Gastos de material fungible
Se procederá igual que en el apartado anterior
2.4.- . Subcontrataciones
Se procederá igual que en el apartado primero
2.5.- Otros gastos imputables al proyecto
Se procederá igual que en el apartado primero
2.6.- Viajes y Dietas
Se procederá igual que en el apartado primero
3. Costes indirectos
Estos gastos quedan justificados con un 2% del resto de partidas correctamente justificadas