Workshop de Estudos e Pesquisa na RFB Visão geral dos trabalhos

Sesión V
Implicaciones Macroeconomicas del
tratamiento fiscal y relaciones entre niveles
de gobierno
(Industrias Extratctivas)
IV Foro LAC sobre Política Fiscal
3-4 de Julio de 2014, Mexico
Escenario da la industria extractiva brasileña
 Mayor exportador de hierro y niobio
 Segundo exportador mundial de manganeso, bauxita y tentalita
 Tiene dependencia externa: el carbón de coque, potasa y azufre
 Tiene la frontera más larga del petróleo y de gas en expansión
en todo el mundo debido al descubrimiento de enormes
reservas en la llamada capa “pre-sal”
Escenario da la industria extractiva brasileña
 Compensaciones Financieras - explotación de los minerales
(US$ millones)
$6.000
$5.000
$4.000
$3.000
$2.000
$1.000
$0
2009
2010
2011
Fuente: Departamento Nacional de Producción Mineral - Ministerio de Minas y Energía
2012
2013
Escenario da la industria extractiva brasileña
 Distribución de los ingresos de CFEM
GOBIERNO CENTRAL
12%
MUNICIPIOS
65%
Fuente: Departamento Nacional de Producción Mineral - Ministerio de Minas y Energía
ESTADOS
23%
Escenario da la industria extractiva brasileña
 Comercio Exterior de la industria extractiva
(US$ Millones)
Importaciones
Petróleo
(Combustibles y
Lubricantes)
Minerios
Part. %
Exportaciones
Part. %
45.694
19,1
35.083
14,5
10.259
4,3
22.398
9,2
Fuente: SECEX - Ministerio de Desarrollo, Industria y Comercio Exterior
Impuestos y compensación financiera
 Comportamiento de los ingresos – Sector de Petróleo
Período: 2009 – 2013 (US$)
Ingresos de las Regalías
Impuestos Federales
25.000
16.000
14.000
20.000
10.000
US$ Millones
US$ Millones
12.000
8.000
6.000
15.000
10.000
4.000
5.000
2.000
0
2009
2010
PARTICIPACIONES ESPECIALES
2011
2012
ROYALTIES EXPLORACIÓN
2013
0
2009
Consumo
2010
Renta
2011
2012
Otros Impuestos
2013
Reparto de los ingresos del gobierno
 DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS DE LAS REGALÍAS DE
PETROLEO Y DEMAS COMPENSACIONES FINANCIERAS - 2013
M. MEIO AMBIENTE
5%
EDUCACIÓN Y SALUD
0%
FONDO SOCIAL
3%
M. MINAS Y ENERGÍA
18%
ESTADOS
35%
M. CIENCIA TECN.
6%
COMANDO DE LA
ARMADA
7%
FONDO ESPECIAL
4%
MUNICIPIO
22%
Carga Tributaria y Pagos al Gobierno del setor petroleo
IVA ESTADUAL
IMPUESTOS FEDERALES
 Porcentaje en relación con el Valor de la Producción
Modelo tributario brasileño del petróleo
No impuesto federal
 Impuestos sobre el CONSUMO
FEDERALES - PRODUCCIÓN
aliquotas ad rem
GASOLINA
U$ 114/m³
Extración
Producción
U$ 114/m³
GASÓLEO
U$ 64,50/m³
Distribución
(mayoristas)
QUEROSENO
DE AVIACIÓN
U$ 31/m³
ESTADUAL - PRODUCCIÓN Y DISTIBUCIÓN
tipos de 12% a 30%
Regimenes de explotación: “cesión” x “participación”
CESIÓN
PARTICIPACIÓN
FORMA
GOBIERNO CENTRAL CEDE DERECHOS DE
EXPLOTACIÓN (PROCESO DE LICITACIÓN)
GOBIERNO CENTRAL CONTRATA LA
EMPRESA QUE PROVEE MAYOR PARTE EM
PETRÓLEO Y GAS
ÁREAS DE
EXPLORAÇÃO
MAR Y TIERRA FORA DEL “PRE-SAL”
(ALTO RIESGO)
CAMPOS DE “PRE-SAL”
(BAJO RIESGO)
PROPIEDAD DEL
PRODUCTO
EMPRESA RESPONSABLE DE LA
EXPLOTACIÓN
GOBIERNO CENTRAL
RIEGOS DEL NEGÓCIO
EMPRESA RESPONSABLE DE LA
EXPLOTACIÓN
GOBIERNO CENTRAL
CARACTERISTICAS
•
GOVERNAMENT TAKE
•
•
•
REGALÍAS: 5% a 10% DE LA
PRODUCCIÓN
BONUS DE SUSCRIPCIÓN
PAGO ESPECIALES (RENTABILIDAD)
TASA DE OCUPACIÓN Y RETENCIÓN DE
LA TIERRA
•
•
GOBIERNO CENTRAL RECIBE PARTE DE
PETRÓLEO Y GAS DESPUÉS DEL
REENBOLSO DE LOS COSTOS Y PAGOS
DE REGALÍAS
BONUS DE SUSCRIPCIÓN
Implicaciones Macroeconómicas de los Regimenes
CARACTERISTICAS
CESIÓN
PARTICIPACIÓN
IMPUESTOS INDIRECTOS
• EXTRACCIÓN (Impuesto federal sobre el
consumo (ad rem)
• PRODUCCIÓN (Impuestos federal sobre el
consumo (ad rem) y del estado (12% - 30%)
• DISTRIBUCIÓN (MAYORISTAS) (12% - 30%)
• EXTRACCIÓN (no hay)
• PRODUCCIÓN (no hay)
• DISTRIBUCIÓN (MAYORISTAS) impuesto del
estado sobre el consumo(12% - 30%)
CARGA TRIBUTARIA Y
RECAUDACIÓN
• FUERTE INCIDENCIA DE TRIBUTOS
• RECAUDACIÓN EM NIVELES NORMAIS
• BAJA INCIDENCIA DE TRIBUTOS (ACTIVIDADE
DEL GOBIERNO CENTRAL)
• NIVELES BAJOS DE RECAUDACIÓN
FONDOS FINANCIEROS
FONDO ESPECIAL
• Estados y municipios no productores de
petróleo
• 20% para los estados y 80% para los
municipios
FONDO SOCIAL
• ahorro público a largo plazo;
• fuente regular de recursos para el desarrollo
social; y
• reducir los impactos macroeconómicos.
FUENTES
• 10% de las regalías (hasta el 5%)
• 7,5% de las regalias (entre 5% y 10%)
• bonus de suscripción
• Resultado económico de la comercialización
del petroleo y gas del Gobierno Central
OTROS PUNTOS
• base imponible representada por toda la
producción
• mayor monto de fondos para prorateo entre
los estados y municipios
• perdida potencial de la recaudación de
impuestos
• concentración de ingresos de petróleo en el
gobierno central
• forma libre de aplicación
Síntesis
 Con las reservas del “pre-sal”, el sector de petróleo se convertió
en un fuente importante para la obtención de recursos:
 para las inversiones en la infraestructura del país;
 para financiar los programas sociales (salud, educación, vivienda,
saneamiento) y
 la financiación de la política industrial, el desarrollo tecnológico y la
competitividad de las empresas nacionales.
 El nuevo marco regulatorio del sector establece nuevos criterios
de distribución de los recursos que promueven la mejor
distribución de los ingresos y el desarrollo de las regiones no
productoras
Sesión V
Implicaciones Macroeconomicas del
tratamiento fiscal y relaciones entre niveles de
gobierno
(Industrias Extratctivas)
Muchas gracias!!!
IV Foro LAC sobre Política Fiscal
3-4 de Julio de 2014, Mexico