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Índice de Impuestos e Ingresos Ecuador 2014
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ÍNDICE JUSTIFICATIVO DE INGRESOS....................................................................................................................... 3 IMPUESTO A LA RENTA GLOBAL ................................................................................................................. 19 IMPUESTO A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE .......................... 33 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE EMBARCACIONES DE GALA O DE RECREO, AERONAVES, AVIONES Y HELICÓPTEROS DE USO PRIVADO ...................................................................................... 37 A LOS ACTIVOS TOTALES ............................................................................................................................. 39 IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR ......................................................................................... 40 IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES ....................................................................................................... 42 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ........................................................................................... 41 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA ................................................................................................. 50 ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES ................................................................................................. 59 0.5% AD-VALOREM CIF A LAS IMPORTACIONES ................................................................................... 66 0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO ................................................................................................... 67 IMPUESTO A LOS VEHICULOS USADOS ................................................................................................... 68 IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS.......................................................................................................... 69 RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ....................................................................................................... 72 IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIÓN VEHICULAR .............................................................. 75 DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 77 ESPECIES FISCALES - VENTA DE PASAPORTES ................................................................................... 78 DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 79 TASAS Y TARIFAS POR SERVICIOS NOTARIALES ................................................................................. 80 DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 80 PATENTES MINERAS ..................................................................................................................................... 81 REGALÍAS MINERAS ...................................................................................................................................... 83 UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS ...................................................................................... 85 INTERESES POR MORA TRIBUTARIA ......................................................................................................... 86 MULTAS TRIBUTARIAS ................................................................................................................................... 88 CHEQUES PROTESTADOS ............................................................................................................................ 90 NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS .................................................................................................... 91 COSTOS DE EXTRACCION, TARIFAS POR SERVICIOS Y DEDUCCIONES POR LEY .................. 108 ESTIMACIÓN DE INGRESOS PETROLEROS 2014 ................................................................................ 109 DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS PROVENIENTES DE LOS NUEVOS CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS 2014............................................................................................................ 112 IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE DE CRUDO POR EL SOTE – LEY 40 .. 115 EXPORTACIONES DE DERIVADOS ........................................................................................................... 116 VENTA INTERNA DE DERIVADOS DEL PETROLEO .............................................................................. 118 EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP .................................................................. 119 EXPORTACIONES DE CRUDO DE REGALIAS DE PETROAMAZONAS EP ...................................... 119 EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP. ............................................ 121 VENTAS DEL GAS NATURAL Y GAS NATURAL LICUADO PRODUCIDOS Y REFINADOS POR PETROAMAZONAS EP Y EP PETROECUADOR EN SU ORDEN ......................................................... 122 MARGEN DE SOBERANÍA DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE ....................................................... 124 PRESTACIÓN DE SERVICIOS ..................................................................................................................... 124 SALDOS DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE ....................................................................................... 126 PRESTACIÓN DE SERVICIOS ..................................................................................................................... 126 RESUMEN DEL DESTINO DE LOS INGRESOS PETROLEROS 2014 ................................................ 126 ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS ........................................................................................... 128 DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO- 2014 ............................................................................ 128 FINANCIAMIENTO PÚBLICO ........................................................................................................................ 136 DEUDA PÚBLICA............................................................................................................................................. 137 FINANCIAMIENTO EXTERNO ...................................................................................................................... 137 FINANCIAMIENTO INTERNO ........................................................................................................................ 138 INGRESOS GENERADOS POR LAS INTITUCIONES .............................................................................. 140 CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA NACIONAL DE COMUNICACIONES ........................................................................................................................................ 142 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS............................................................................................................ 142 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ...................................................................................................... 143 AUTORIDADES PORTUARIAS ..................................................................................................................... 144 AGENCIA NACIONAL DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL TRANSPORTE TERRESTRE, TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL .................................................................................................................. 144 SECRETARÍA TECNICA DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN PROFESIONAL ................................. 145 DIRECCIÓN GENERAL DE AVIACIÓN CIVIL............................................................................................. 145 SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS .................................................................................................... 146 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO .................................................................................................. 146 MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS ........................................................................... 147 DIRECCION GENERAL DE REGISTRO CIVIL IDENTIFICACIÓN Y CEDULACIÓN .......................... 147 SECRETARÍA NACIONAL DE GESTIÓN DE RIESGOS .......................................................................... 148 DIRECCIÓN NACIONAL DE SALUD DE LA POLICIA NACIONAL ......................................................... 149 COMISIÓN DE TRÁNSITO DEL ECUADOR ............................................................................................... 149 HOSPITAL DE ESPECIALIDADES FUERZAS ARMADAS No 1 ............................................................. 150 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES COMERCIO E INTEGRACION .................................. 150 MINISTERIO DE TELECOMUNICACIONES Y DE LA SOCIEDAD DE LA INFORMACION ............... 151 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA .............................................................................................................. 151 MINISTERIO DEL INTERIOR......................................................................................................................... 152 INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL - IEPI ................................................... 152 PARQUE NACIONAL GALAPAGOS ............................................................................................................. 153 MINISTERIO DEL AMBIENTE ....................................................................................................................... 154 CONSEJO NACIONAL DE ELECTRICIDAD - CONELEC ........................................................................ 154 AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARBURIFERO. A.R.C.H. .................................. 156 SERVICIO ECUATORIANO DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL - SECAP........................................ 156 MINISTERIO DE EDUCACIÓN ...................................................................................................................... 157 AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DEL AGRO. ............................. 157 MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES ........................................................................................... 158 MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERIA, ACUACULTURA Y PESCA. ................................... 158 INSTITUTO GEOGRAFICO MILITAR ........................................................................................................... 159 CASA DE LA CULTURA ................................................................................................................................. 160 INSTITUTO NACIONAL AUTONOMO DE INVESTIGACIONES AGROPECUARIAS .......................... 160 SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR - SENAE ............................................................. 161 POLICIA NACIONAL........................................................................................................................................ 162 INGRESOS PREASIGNADOS ....................................................................................................................... 164 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 PREASIGNADOS ..................................................... 164 PREASIGNACIONES A FAVOR DE LOS GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS – GADS ................................................................................................................................................................. 165 DISTRIBUCIÓN A LOS GADS PREASIGNACIONES LEY COOTAD AÑO 2014 ................................. 166 PREASIGNACIONES LEY 47 PREASIGNACIONES 5% FACTURACIÓN VENTA DE ENERGÍA .... 166 DESCENTRALIZACIÓN COMPETENCIA DE TRÁNSITO, TRANSPORTE TERRESTRE Y SEGURIDAD VIAL ........................................................................................................................................... 168 DESCENTRALIZACIÓN COMPETENCIA DE RIEGO Y DRENAJE A LOS CONSEJOS PROVINCIALES ............................................................................................................................................... 168 PREASIGNACIONES A FAVOR DE LA UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITECNICAS ............. 169 PREASIGNACIONES PARA EL SECTOR SALUD Y LA EDUCACIÓN INICIAL BASICA Y BACHILLERATO .............................................................................................................................................. 170 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO INGRESOS EFECTIVOS, FINANCIAMIENTO Y CFDD Cifras USD Miles CONCEPTO A INGRESOS TOTALES + CFDD + VENTA ANTICIPADA (B+J+K) B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+I) C SUBTOTAL INGRESOS (D+H) D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F+G) E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7) E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL A la Renta Global E2 SOBRE LA PROPIEDAD De Vehículos Motorizados de Transporte Terrestre, Aéreo y Acuático Impuesto a las Tierras Rurales Impuesto a los Activos en el Exterior E3 SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE Al Consumo de Cigarrillos Al Consumo de Cerveza Al Consumo de Bebidas Gaseosas Al Consumo de Alcohol y Productos Alcohólicos Otros ICE E4 AL VALOR AGREGADO NETO Al Valor Agregado E5 SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL Arancelarios a la Importación Tarifa de Salvaguardia 0.7% de Exportaciones de Banano Otros Impuestos al Comercio Exterior E6 IMPUESTOS DIVERSOS Impuesto a la Salida de Divisas 1% a la Compra de Vehículos Usados Régimen Impositivo Simplificado Otros impuestos diversos E7 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS Tasas y Contribuciones Renta de Inversiones y Multas Otros Ingresos 2009 17,237,036 14,540,592 12,418,149 10,985,426 7,470,404 2,301,202 2,301,202 136,327 106,170 30,156 449,069 145,840 130,646 41,037 31,374 100,171 3,172,207 3,172,207 1,047,730 761,090 285,866 775 204,818 186,638 7,352 3,650 7,178 159,051 29,859 95,936 33,256 % PIB 27.57% 23.26% 19.86% 17.57% 11.95% 3.68% 3.68% 0.22% 0.17% 0.00% 0.05% 0.72% 0.23% 0.21% 0.07% 0.05% 0.16% 5.07% 5.07% 1.68% 1.22% 0.46% 0.00% 0.00% 0.33% 0.30% 0.01% 0.01% 0.01% 0.25% 0.05% 0.15% 0.05% 2010 19,963,730 17,548,221 13,985,312 12,470,333 8,639,212 2,336,206 2,336,206 173,728 136,441 2,423 34,864 524,711 154,734 161,417 46,573 36,784 125,203 3,677,893 3,677,893 1,145,879 944,619 200,546 715 633,913 365,196 14,168 5,658 248,890 146,880 30,609 88,495 27,777 % PIB 29.57% 25.99% 20.71% 18.47% 12.80% 3.46% 3.46% 0.26% 0.20% 0.00% 0.05% 0.78% 0.23% 0.24% 0.07% 0.05% 0.19% 5.45% 5.45% 1.70% 1.40% 0.30% 0.00% 0.00% 0.94% 0.54% 0.02% 0.01% 0.37% 0.22% 0.05% 0.13% 0.04% 2011 24,348,448 20,457,810 16,772,615 15,299,641 9,659,846 2,806,971 2,806,971 199,443 157,241 9,651 32,551 614,399 194,309 185,133 53,432 39,418 142,106 4,155,994 4,155,994 1,157,944 1,153,534 4,080 329 560,281 485,634 15,389 9,428 49,831 164,815 14,639 135,555 14,622 % PIB 31.72% 26.65% 21.85% 19.93% 12.58% 3.66% 3.66% 0.26% 0.20% 0.01% 0.04% 0.80% 0.25% 0.24% 0.07% 0.05% 0.19% 5.41% 5.41% 1.51% 1.50% 0.01% 0.00% 0.00% 0.73% 0.63% 0.02% 0.01% 0.06% 0.21% 0.02% 0.18% 0.02% 2012 28,961,411 24,028,551 19,497,361 17,855,028 12,108,697 3,175,802 3,175,802 212,282 173,123 5,335 33,824 676,962 205,361 207,531 59,517 53,429 151,123 5,224,721 5,224,721 1,287,977 1,277,628 2,246 7,621 482 1,262,581 1,131,731 15,564 12,167 103,119 268,373 22,655 166,659 79,059 % PIB ENE-OCT 2013 34.46% 28,074,352 28.59% 26,286,545 23.20% 21,850,033 21.25% 16,769,265 14.41% 11,877,298 3.78% 3,288,581 3.78% 3,008,407 0.25% 218,612 0.21% 174,327 0.01% 4,122 0.04% 40,163 0.81% 626,497 0.24% 183,642 0.25% 186,492 0.07% 60,269 0.06% 52,092 0.18% 144,001 6.22% 5,044,538 6.22% 5,044,538 1.53% 1,110,341 1.52% 1,099,354 0.00% 903 0.01% 9,985 0.00% 98,586 1.50% 1,167,760 1.35% 1,039,338 0.02% 14,063 0.01% 12,958 0.12% 101,400 0.32% 420,970 0.03% 169,978 0.20% 224,364 0.09% 30,196 % PIB 31.25% 29.26% 24.32% 18.67% 13.22% 3.66% 3.35% 0.24% 0.19% 0.00% 0.04% 0.70% 0.20% 0.21% 0.07% 0.06% 0.16% 5.62% 5.62% 1.24% 1.22% 0.00% 0.01% 0.11% 1.30% 1.16% 0.02% 0.01% 0.11% 0.47% 0.19% 0.25% 0.03% 1 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO INGRESOS EFECTIVOS, FINANCIAMIENTO Y CFDD Cifras USD Miles CONCEPTO F INGRESOS DEL PETROLEO Y DERIVADOS (F1 + F2 + F3) F1 A LA RENTA- INGRESOS CORRIENTE PETROLEROS F2 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS CORRIENTES PETROLEROS De Exportaciones de Derivados del Petróleo F3 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS DE CAPITAL PETROLEROS Regalías Empresas Públicas Exportaciones Directas Empresas Públicas Margen de Soberanía Saldos de Ingresos Disponible Prestación de Servicios Participación Estado explotación Gas Natural (De la Explotación de Gas Natural) G INGRESOS DE CAPITAL NO PETROLEROS H ENTIDADES Y ORGANISMOS H1 AUTOGESTION Tasas y Contribuciones Venta de bienes y servicios Rentas de Inversiones y Multas Transferencias y Donaciones Corrientes Otros Ingresos Venta de Activos no Financieros Recuperaciones de Inversiones Transferencias y Donaciones de Capital Otros Ingresos H2 PREASIGNADOS H3 ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES I FINANCIAMIENTO PUBLICO I1 INTERNO I2 EXTERNO I3 OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR (37+38) J CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD Participaciones Corrientes en los Ingresos Petroleros K VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO Ventas Anticipadas de Petròleo De la Venta Anticipada de Petróleo 2009 2,735,936 45,911 54,571 54,571 2,635,454 949,959 1,203,502 - % PIB 4.38% 0.07% 0.09% 0.09% 4.22% 1.52% 1.92% 0.00% 0.00% 2010 3,671,334 38,062 268,163 268,163 3,365,109 1,413,018 1,465,883 - % PIB 5.44% 0.06% 0.40% 0.40% 4.98% 2.09% 2.17% 0.00% 0.00% 2011 5,621,262 140,846 533,008 533,008 4,947,408 226,365 2,631,431 1,081,519 803,515 % PIB 7.32% 0.18% 0.69% 0.69% 6.44% 0.29% 3.43% 1.41% 1.05% 2012 5,678,048 109,729 574,939 574,939 4,993,380 651,390 2,007,808 1,111,097 1,178,611 481,993 779,086 1,432,723 1,161,128 658,565 242,693 72,116 56,646 131,107 2,947 3,723 1,781 122,655 230,768 40,827 2,122,444 625,649 818,217 678,577 1,516,900 1,516,900 1,179,544 1,000,000 179,544 0.77% 1.25% 2.29% 1.86% 1.05% 0.39% 0.12% 0.09% 0.21% 0.00% 0.01% 0.00% 0.20% 0.37% 0.07% 3.39% 1.00% 1.31% 1.09% 2.43% 2.43% 1.89% 1.60% 0.29% 486,208 159,788 1,514,979 1,380,340 808,058 234,121 75,726 100,424 162,011 7,930 4,948 564 148,568 104,383 30,256 3,562,909 1,420,634 1,467,383 674,893 1,876,877 1,876,877 538,632 538,632 0.72% 0.24% 2.24% 2.04% 1.20% 0.35% 0.11% 0.15% 0.24% 0.01% 0.01% 0.00% 0.22% 0.15% 0.04% 5.28% 2.10% 2.17% 1.00% 2.78% 2.78% 0.80% 0.00% 0.80% 204,578 18,532 1,472,974 1,376,687 857,523 200,200 68,562 77,642 172,761 7,512 3,306 22,339 139,604 55,775 40,512 3,685,195 592,369 2,346,763 746,063 2,361,724 2,361,724 1,528,915 1,000,000 528,915 0.27% 0.02% 1.92% 1.79% 1.12% 0.26% 0.09% 0.10% 0.23% 0.01% 0.00% 0.03% 0.18% 0.07% 0.05% 4.80% 0.77% 3.06% 0.97% 3.08% 3.08% 1.99% 1.30% 0.69% 44,473 68,282 1,642,333 1,524,112 922,235 273,077 110,684 85,834 132,282 7,903 1,872 1,676 120,831 73,230 44,992 4,531,191 2,128,416 1,721,308 681,466 4,579,681 4,579,681 353,179 353,179 % PIB ENE-OCT 2013 6.76% 3,559,914 0.13% 80,747 0.68% 228,768 0.68% 228,768 5.94% 3,250,399 0.78% 284,354 2.39% 1,161,434 1.32% 885,817 1.40% 787,738 0.05% 0.08% 1.95% 1.81% 1.10% 0.32% 0.13% 0.10% 0.16% 0.01% 0.00% 0.00% 0.14% 0.09% 0.05% 5.39% 2.53% 2.05% 0.81% 5.45% 5.45% 0.42% 0.00% 0.42% 131,057 835 1,332,054 1,295,693 814,819 202,174 105,594 90,641 82,464 4,133 0 53,320 30,757 24,830 11,531 5,080,768 1,737,840 2,518,847 824,081 4,436,512 4,436,512 587,807 587,807 % PIB 3.96% 0.09% 0.25% 0.25% 3.62% 0.32% 1.29% 0.99% 0.88% 0.15% 0.00% 1.48% 1.44% 0.91% 0.23% 0.12% 0.10% 0.09% 0.00% 0.00% 0.06% 0.03% 0.03% 0.01% 5.66% 1.93% 2.80% 0.92% 4.94% 4.94% 0.65% 0.00% 0.65% FUENTE: eSIGEF ELABORACIÓN: Subsecretaría de Presupuesto - DNI 2 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 JUSTIFICATIVO DE INGRESOS El Justificativo de Ingresos del Presupuesto General del Estado 2014 tiene como propósito facilitar el análisis de los ingresos públicos así como cumplir con los principios de transparencia fiscal y rendición de cuentas. Este documento recopila los elementos que respaldan las proyecciones de los ingresos clasificados en tributarios, petroleros, de entidades y de financiamiento de las Instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado, en concordancia con lo dispuesto en las normas legales vigentes. Supuestos Macroeconómicos PRESUPUESTO 2014 SUPUESTOS MACROECONÓMICOS DATOS BÁSICOS PIB NOMINAL (USD MILLONES) CRECIMIENTO REAL DEL PIB TASA DE VARIACIÓN DEL DEFLACTOR DEL PIB INFLACIÓN PROMEDIO DEL PERÍODO IMPORTACIONES TOTALES FOB (USD MILLONES) DATOS BÁSICOS PETRÓLEOS PRODUCCIÓN ANUAL DEL CRUDO (MILLONES Bls) PRECIO DE EXPORTACIÓN DEL CRUDO (USD/Bls) PRECIO DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS FOB (USD/Bls) 98.895 4.5% A 5.1% 4.80% 3.20% 27.621 192.60 86.40 101.60 PROFORM A 2014 INGRESOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 SUPUESTOS M ACROECONÓM ICOS DATOS BÁSICOS El Presupuesto General del Estado para el año 2014, asciende a USD 34.300,64 PIB NOMINAL millones,(USD de losMILLONES) cuales los ingresos corrientes constituyen el 44,88%, los de98,895 capital CRECIMIENTO DEL PIB representa el 22,12% y la Cuenta de Financiamiento 4,5% a 5,1% el 8,66%,REAL el financiamiento de Derivados Deficitarios, CFDD el 18,17%. TASA DE VARIACIÓN DEL DEFLACTOR DEL PIB 4.80% INFLACIÓN PROMEDIO DEL PERÍODO 3.20% Los ingresos corrientes suman USD 15.392,96 millones, dentro de los cuales el IMPORTACIONES TOTALES FOBa(USD Millones) 27,621 principal rubro corresponde los impuestos USD 13.940,27 millones. Por su parte, ingresos PETROLEOS de capital registran USD 2.969,70 millones, los cuales corresponden a DATOSlos BÁSICOS ingresos petroleros por regalías en la exportación del crudo y exportaciones directas PRODUCCIÓN ANUAL DEL yCRUDO 192,6 de empresas públicas privadas.(Millones Bls) PRECIO DE EXPORTACIÓN DEL CRUDO (USD/Bls) 86,4 El financiamiento público suma USD 7.586,85 millones, de los cuales USD 7.577.46 PRECIO DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS FOB (USD/ Bls) 101,6 millones corresponden a desembolsos de créditos internos y externos destinados a fomentar programas y proyectos de inversión, USD 9.38 millones provienen de cuentas pendientes por cobrar. Por último, la CFDD registra USD 6.233,17 millones. 3 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 INGRESOS TOTALES POR SU NATURALEZA CONCEPTO INGRESOS TOTALES SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO INGRESOS CORRIENTES + DE CAPITAL + DE ENTIDADES Y ORGANISMOS INGRESOS CORRIENTES IMPUESTOS A LA RENTA GLOBAL SOBRE LA PROPIEDAD SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE AL VALOR AGREGADO NETO SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL A LA RENTA PETROLERA IMPUESTOS DIVERSOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS TASAS Y CONTRIBUCIONES RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS PARTICIPACIONES CORRIENTES PETROLERAS OTROS INGRESOS INGRESOS DE CAPITAL REGALÍAS EMPRESAS PÚBLICAS MARGEN DE SOBERANÍA SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PÚBLICAS ENTIDADES Y ORGANISMOS AUTOGESTION PREASIGNADOS ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES OTROS INGRESOS DE CAPITAL FINANCIAMIENTO PUBLICO INTERNO EXTERNO OTRAS CUENTAS POR COBRAR CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO MONTO USD 34,300,637,010 27,667,469,585 20,080,621,599 15,392,955,979 13,940,265,098 3,857,831,171 268,263,945 752,110,722 6,313,587,921 1,342,016,858 71,041,465 1,335,413,017 1,452,690,881 1,237,915,056 177,151,141 29,994,551 7,630,133 2,969,705,754 112,959,673 826,280,201 929,749,884 1,100,715,995 1,717,959,866 1,450,622,965 150,736,429 116,600,472 7,586,847,987 1,867,111,948 5,710,351,960 9,384,079 6,233,167,425 400,000,000 Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI Los ingresos se distribuyen en permanentes USD 16.971,48 millones, no permanentes USD 3.109,14 millones y financiamiento USD 7.586,85. La clasificación de los ingresos según su permanencia en el Presupuesto General del Estado es la siguiente: 4 INGRESOS 2014 PERMANENTES Y NO PERMANENTES PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 INGRESOS TOTALES PERMANENTES Y NO PERMANENTES CONCEPTO 1. PERMANENTES 1.1. TRIBUTARIOS 1.2. PETROLEROS 1.3. ENTIDADES 1.3.1. AUTOGESTIÓN 1.3.2. PREASIGNADOS 2. NO PERMANENTES 2.1. PETROLEROS 2.2. ENTIDADES 1.3.1. AUTOGESTIÓN 1.3.2. PREASIGNADOS 1.3.3. ASISTENCIA TÉCNICA TOTAL INGRESOS 3. FINANCIAMIENTO PUBLICO 3.1. INTERNO 3.2. EXTERNO 3.3. OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR TOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO I CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD J VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO VAP TOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO + CFDD + VAP MONTO USD 16,971,484,465 14,083,273,339 101,036,016 2,787,175,110 2,645,100,551 142,074,559 3,109,137,134 2,969,705,754 139,431,381 5,522,414 17,308,495 116,600,472 20,080,621,599 7,586,847,987 1,867,111,948 5,710,351,960 9,384,079 27,667,469,585 6,233,167,425 400,000,000 34,300,637,010 % PIB 17.16% 14.24% 0.10% 2.82% 2.67% 0.14% 3.14% 3.00% 0.14% 0.01% 0.02% 0.12% 20.30% 7.67% 1.89% 5.77% 0.01% 27.98% 6.30% 0.40% 34.68% % 49.48% 9.06% 22.12% 19.34% INGRESOS TOTALES PERMANENTES Y NO PERMANENTES PERMANENTES 19.34% 49.48% NO PERMANENTES 22.12% FINANCIAMIENTO PUBLICO 9.06% CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD + VENTA ANTICIPADA DE PETRÓLEO 5 ANALISIS DETALLADO DE LOS INGRESOS El análisis detallado de los ingresos del Presupuesto General del Estado presenta la siguiente composición lo que permite identificar la naturaleza y origen de los recursos. PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 INGRESOS TOTALES POR PARTIDA PARTIDA 110101 110101 110205 110208 110211 110212 110403 110403 110404 110404 110501 110510 110711 110713 110715 110716 130108 130106 130128 130130 130309 170101 170310 170311 170401 170406 190101 190499 110606 110612 110613 110614 110615 CONCEPTO FUENTE A INGRESOS TOTALES + CFDD + VENTA ANTICIPADA (B+I+J) B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+H) C SUBTOTAL INGRESOS (D+G) D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F) E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7) E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL A LA RENTA GLOBAL A LA RENTA GLOBAL (Preasignado Universidades) E2 SOBRE LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE AÉREO Y ACUÁTICO IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR E3 SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE SRI SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE SENAE E4 AL VALOR AGREGADO NETO AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI (Preasignado Universidades) AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE (Preasignado Universidades) E5 SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL ARANCELARIOS A LA IMPORTACIÓN 0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO E6 IMPUESTOS DIVERSOS 1% A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR E7 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS TASAS Y CONTRIBUCIONES PRESTACIÓN DE SERVICIOS ESPECIES FISCALES PATENTES DE CONSERVACIÓN MINERA TASAS POR SERVICIOS NOTARIALES DERECHOS CONSULARES RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS INTERESES POR DEPÓSITOS A PLAZO INTERESES POR MORA TRIBUTARIA RECAUDADOS POR EL SRI INTERESES POR MORA TRIBUTARIA RECAUDADOS POR EL SENAE MULTAS TRIBUTARIAS CHEQUES PROTESTADOS OTROS INGRESOS EJECUCIÓN DE GARANTÍAS OTROS NO ESPECIFICADOS F INGRESOS DEL PETROLEO Y DERIVADOS (F1 + F2 + F3) F1 A LA RENTA- INGRESOS CORRIENTE PETROLEROS GRAVAMEN A LA TARIFA DE OLEODUCTO A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TARAPOA A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DÁVALOS CORD A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS BIGUNO AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10 ANDES PETROLEUM BLOQUE MONTO USD 001 001 34,300,637,010.37 27,667,469,585.42 20,080,621,598.60 18,354,015,108.29 15,283,273,339.12 3,857,831,170.97 3,433,469,742.17 424,361,428.81 259,617,320.16 211,799,424.69 88,036.91 3,019,661.11 44,710,197.44 752,110,721.85 564,034,054.35 188,076,667.50 6,313,587,920.66 3,827,162,979.11 336,363,617.60 1,976,361,843.92 173,699,480.04 1,342,016,858.27 1,328,715,018.12 13,301,840.15 1,335,413,017.00 17,424,140.47 1,180,679,679.36 16,615,434.30 120,693,762.86 1,422,696,330.21 1,237,915,055.63 1,200,000,000.00 13,106,330.89 7,253,801.47 16,460,837.31 1,094,085.96 177,151,141.26 1,108,386.50 57,776,475.46 3,763,187.31 74,352,445.76 40,150,646.23 7,630,133.32 405,894.93 7,224,238.39 3,070,741,769.17 71,041,464.63 6,094,380.70 7,135,971.33 001 16,394,422.13 001 2,951,743.24 001 781,921.04 001 003 001 001 001 001 001 003 001 003 001 001 001 001 001 001 002 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 ENAP-SIPEC BLOQUE MAURO ENAP-SIPEC BLOQUES PARAÍSO 6 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 INGRESOS TOTALES POR PARTIDA PARTIDA CONCEPTO 110616 A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 14 110617 A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 17 A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRÓN A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETROBELL CAMPO TIGUINO A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PACIFPETROL CAMPO GUSTAVO GALINDO 110618 110619 110620 110621 110622 110623 110624 110625 110626 110627 110628 180701 281201 281203 281204 281205 281206 281207 281208 281209 281210 281211 281212 281221 281223 281224 281225 281226 281227 281228 281229 281230 281231 281232 281233 281235 281236 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PEGASO CAMPO PUMA A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRO.SUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUC A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRO. SUDAMERICANOS CAMPO PINDO A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO RAYO A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS REPSOL YPF CAMPO TIVACUNO A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS MARAÑÓN- CAMPO ENO RON BLOQUE 54 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS INTERPEL- CAMPO OCANO-PEÑA BLANCA-BLOQUE 52 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DGC- CAMPO SINGUE -53 F2 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS CORRIENTES PETROLEROS (DERIVADOS) DE EXPORTACIONES DE DERIVADOS DEL PETRÓLEO F3 INGRESOS NO PERMANENTES (VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS DE CAPITAL PETROLEROS) REGALÍAS EMPRESAS PÚBLICAS DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIÓN AMAZÓNICA DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - PENÍNSULA-BLOQUE 1 PACOA DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPO PA-ACOCHA DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 18 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI-AGUARICO DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI REGALIAs PETROAMAZONAS EP - Activo Auca EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PÚBLICAS DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIÓN AMAZÓNICA DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - PENÍNSULA-BLOQUE 1 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO DE SERVICIOS ESPECÍFICOS DE LA EMPRESA R-O NAPO PETROAMAZONAS EP - CAMPO SACHA DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DE PETROAMAZONAS EP- CAMPO PA-ACOCHA DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP -BLOQUE 18 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DE PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31 DE EXPLOTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN INTERNA DE GAS NATURAL PETROAMAZONAS EP DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI - AGUARICO DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI EXPORTACIONES DIRECTAS PETROAMAZONAS EP - Activo Auca EXPORTACIONES DIRECTAS PETROAMAZONAS EP - Crudo Reducido Ref.Amazonas FUENTE MONTO USD 001 001 3,328,706.39 3,727,441.34 001 001 19,213,559.43 1,599,950.55 001 001 1,238,277.56 408,101.42 001 1,562,695.85 001 2,382,527.30 001 001 1,073,199.78 1,365,285.50 001 165,578.39 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 605,340.45 1,012,362.23 29,994,551.01 29,994,551.01 2,969,705,753.53 112,959,673.32 11,341,812.27 12,787.07 5,720,698.00 667,078.99 3,170,205.98 514,105.07 1,323,137.36 1,071,221.34 001 70,757,573.05 001 001 001 12,390,649.65 5,990,404.55 1,100,715,995.23 95,897,189.34 207,796.12 001 001 001 001 001 001 001 001 553,097,574.78 8,190,726.00 32,136,224.47 87,717,207.07 18,419,104.94 47,034,686.31 51,605,516.13 40,546,940.44 001 90,225,575.66 001 1,685,568.86 41,084,115.71 32,867,769.41 001 7 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 INGRESOS TOTALES POR PARTIDA PARTIDA 281244 281245 281246 281247 281248 281249 281250 281251 281252 281253 281254 281255 281256 281257 281258 281259 281260 281270 281271 281272 281273 281274 281275 281276 281277 281278 CONCEPTO MARGEN DE SOBERANÍA MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ANDES PETROLEUM ECUADOR MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRON MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL YPF CAMPO TIVACUNO-BLOQUE 67 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A.BLOQUE 14 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 17 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC BLOQUE MAURO D-VALOS CORDERO (MDC)- BLOQUE 46 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC BLOQUES PARA-SO MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS PETROSUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUCA SUR-BLOQUE 64 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRO SUDAMERICANOS - CAMPO PINDO - BLOQUE 65 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO -BLOQUE 49 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETROBELL CAMPO TIGUINO- BLOQUE 66 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PACIFPETROL CAMPO GUSTAVO GALINDO-BLOQUE 2 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PEGASO CAMPO PUMA-BLOQUE 45 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - MARA-ON-CAMPO ENO RON-BLOQUE 54 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - INTERPEL-CAMPO OCANO PE-A BLANCA-BLOQUE 52 MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - DGC-CAMPO SINGUE-BLOQUE 53 SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIÓN DE SERVICIOS SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ANDES PETROLEUM ECUADOR SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL- YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRON SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL- YPF CAMPO TIVACUNO-BLOQUE 67 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 14 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 17 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS-SIPEC-ENAP - CAMPO- MAURO D-VALOS CORDERO (MDC)-BLOQUE 46 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS SIPEC-ENAP - BLOQUES PARAISO SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETROSUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUCA SUR-BLOQUE 64 FUENTE MONTO USD 826,280,200.80 001 85,512,888.00 001 196,787,728.80 001 224,028,547.20 001 21,011,875.20 001 34,035,530.40 001 38,121,559.20 001 73,921,917.60 001 15,769,836.00 001 20,550,520.80 001 35,056,260.00 001 18,762,537.60 001 22,669,027.20 001 8,955,900.00 001 8,116,934.40 001 2,003,637.60 001 7,924,456.80 001 13,051,044.00 929,749,884.19 001 87,531,494.94 001 199,256,294.20 001 214,525,557.01 001 29,904,331.33 001 23,414,801.44 001 26,245,558.69 001 147,727,089.90 001 28,104,977.63 001 24,445,498.11 8 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 INGRESOS TOTALES POR PARTIDA PARTIDA 281279 281280 281281 281283 281284 281285 281286 130000 140000 170000 180000 190000 240000 270000 110207 130111 130308 180801 280205 280801 280301 280302 280304 360102 360202 360102 360301 360302 360304 380101 180801 390101 CONCEPTO SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRO SUDAMERICANOS CAMPO PINDO- BLOQUE 65 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO - BLOQUE 49 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETROBELL CAMPO TIGUINO-BLOQUE 66 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PEGASO PUMA- BLOQUE 45 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - MARA-ON - CAMPO ENO RON-BLOQUE 54 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - INTERPEL - CAMPO OCANO PE-A BLANCA-BLOQUE 52 SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - DGC - CAMPO SINGUE - BLOQUE 53 G ENTIDADES Y ORGANISMOS G1 AUTOGESTION TASAS Y CONTRIBUCIONES VENTA DE BIENES Y SERVICIOS RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES OTROS INGRESOS VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS RECUPERACION DE INVERSIONES G2 PREASIGNADOS A LOS ACTIVOS TOTALES (Universidad de Guayaquil) INSCRIPCIONES REGISTROS Y MATRÍCULAS (Descentralización de Competencias GADs) REGALÍAS MINERAS (Proyectos productivos y de desarrollo local) PARTICIPACIONES CORRIENTES EN LOS INGRESOS PETROLEROS (ECORAE) DE LAS UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS (Proyectos de inversión social y desarrollo territorial) PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LOS INGRESOS PETROLEROS (ECORAE) G3 ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES DE ORGANISMOS MULTILATERALES DE GOBIERNOS Y ORGANISMOS GUBERNAMENTALES DEL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO H FINANCIAMIENTO PUBLICO H1 INTERNO BONOS DEL ESTADO DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO H2 EXTERNO BONOS DEL ESTADO DE ORGANISMOS MULTILATERALES DE GOBIERNOS Y ORGANISMOS GUBERNAMENTALES DEL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO H3 OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR (37+38) DE CUENTAS POR COBRAR I CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD PARTICIPACIONES CORRIENTES EN LOS INGRESOS PETROLEROS J VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO DE LA VENTA ANTICIPADA DE PETRÒLEO FUENTE MONTO USD 001 48,044,420.93 001 30,237,815.91 001 29,739,546.11 001 14,339,724.66 001 2,087,297.54 001 9,252,447.91 001 14,893,027.87 1,726,606,490.31 1,450,622,965.06 960,659,709.64 212,254,038.79 113,327,979.51 124,873,929.50 33,984,893.25 5,433,870.28 88,544.09 159,383,053.62 8,646,624.67 66,074,981.73 64,758,421.17 2,594,531.52 002 002 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 003 701 701 701 301 302 201 202 202 202 002 001 001 2,606,149.25 14,702,345.28 116,600,471.63 2,031,164.54 114,419,307.09 150,000.00 7,586,847,986.82 1,867,111,947.75 1,857,761,891.56 9,350,056.19 5,710,351,959.89 400,000,000.00 325,891,279.38 3,598,426,293.05 1,386,034,387.46 9,384,079.18 9,384,079.18 6,233,167,424.95 6,233,167,424.95 400,000,000.00 400,000,000.00 9 INGRESOS TRADICIONALES INGRESOS TRADICIONALES Los ingresos tradicionales son recaudados por el Estado Central de acuerdo a disposiciones establecidas en leyes tributarias y en otras que regulan el cobro de tasas por los servicios que prestan las instituciones del sector público, para el año 2014. El sistema tributario constituye un importante instrumento de política, que a más de otorgar recursos públicos al Estado Central permite el estímulo de la inversión, ahorro y una mejor distribución de la riqueza, a través de impuestos justos que graven al contribuyente sobre la base de su capacidad contributiva, principalmente fomentando la mayor recaudación de los impuestos directos y progresivos, sobre los indirectos. La legislación impositiva ecuatoriana, busca reducir los niveles de evasión, elusión y fraude, con la finalidad de mejorar, tanto el rendimiento de los tributos como de corregir las desigualdades económicas, y buscar una mayor justicia social, sustentada en la redistribución del ingreso. Con estos objetivos se expidieron: la Ley para la Equidad Tributaria, la Orgánica e Interpretativa de la Ley Régimen Tributario Interno y su Reglamento, Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, las Normas de aplicación; y, Leyes de Reforma Tributaria específicas, así como aquellas contenidas en cuerpos legales diferentes al tributario como el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones y La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social. Las estimaciones de ingresos tradicionales se basan en información del Ministerio Coordinador de Política Económica sobre supuestos macroeconómicos; del Servicio de Rentas Internas y el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador sobre metas de gestión institucional, estadísticas de recaudaciones, leyes tributarias vigentes; así como normas y disposiciones que inciden en el rendimiento de los impuestos y en la participación de las entidades beneficiarias. La gestión de las administraciones tributarias constituye un soporte fundamental para garantizar la recaudación de los valores proyectados para el año 2014. El Servicio de Rentas Internas con el objeto de alcanzar las metas previstas para el 2014,basado en el Plan Nacional del Buen Vivir, tiene programado la ejecución de varios proyectos, entre los más relevantes: Optimización y automatización del proceso de cobranzas, Migración de base de datos INTER (información de otras Instituciones) y SRIDW (base consolidada de la administración tributaria), Nuevo esquema de emisión de documentos electrónicos, Nuevos formularios y anexos derivados del Código de la Producción, Impacto del Sistema Ecuapass en el intercambio de información SRI-SENAE, Ventanilla única ecuatoriana – VUE y Diseño de la herramienta de cruces de información automatización del proceso de fedatarios. Por su parte, el Servicio Nacional de Aduana se ha propuesto, incrementar la eficiencia en los procesos de comercio exterior con enfoque en el ingreso y salida de mercancías, medios de transporte y personas, a través de la consolidación de la cultura tributaria, verificación del cumplimiento de las formalidades aduaneras por parte de las operadoras de comercio exterior, mediante el fortalecimiento de mecanismos de control, penalización al contrabando y a la evasión tributaria en todas sus formas. Por ingresos Tradicionales al Presupuesto General del Estado del año 2014 le corresponde un total de USD 14.082,46 millones; la presión tributaria frente al PIB se encuentra en un nivel de 14,24%, la variación con respecto al año 2013 se ubica en el 8,48%. 11 INGRESOS TRADICIONALES CONCEPTO TOTAL RENTA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES A LA SALIDA DE DIVISAS OTROS IMPUESTOS OTROS INGRESOS PRESUPUESTO 2013 USD % PIB 12,981,735,104 14.45% 3,508,004,004 3.90% 5,707,480,869 6.35% 734,028,118 0.82% 1,312,415,717 1.46% 1,159,590,491 1.29% 379,635,770 0.42% 180,580,135 0.20% PRESUPUESTO 2014 USD % PIB APORTE VARIACIÓN 2014 2014/2013 14,082,463,690 14.24% 100.00% 3,857,831,171 3.90% 27.39% 6,313,587,921 6.38% 44.83% 752,110,722 0.76% 5.34% 1,328,715,018 1.34% 9.44% 1,180,679,679 1.19% 8.38% 436,299,123 0.44% 3.10% 213,240,056 0.22% 1.51% 8.48% 9.97% 10.62% 2.46% 1.24% 1.82% 14.93% 18.09% Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI La Constitución de la República del Ecuador, publicada en Registro Oficial No. 449 de 20 de octubre del 2008, en el Art. 298 establece preasignaciones presupuestarias destinadas a gobiernos autónomos descentralizados, al sector salud, al sector educación, a la educación superior; y a la investigación, ciencia, tecnología e innovación en los términos previstos en la ley. En el Presupuesto General del Estado para el año 2014, las preasignaciones ascienden a un monto de USD 5.316,18 millones. (Ver anexo justificativo de preasignaciones). PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO INGRESOS TRADICIONALES (APORTE %) RENTA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES A LA SALIDA DE DIVISAS El justificativo de los ingresos tradicionales incluye: Información sobre series de recaudación efectiva del período 2001 – 2013 Descripción del impuesto, tasa o derecho; Sujeto pasivo; 12 Total Renta Impue Impue Aranc Otros Otros Procedimiento para el cobro; Base imponible; Tarifa; Exenciones y deducciones; Base legal; Datos básicos y proyección IMPUESTO A LA RENTA Este impuesto grava la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. A partir de enero de 2011, en el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones se incorporaron reformas para la aplicación de este tributo entre las que se destacan: -Reducción de la tarifa en 5 puntos porcentuales para administradores u operadores de una Zona Especial de Desarrollo Económico -Deducciones especiales para medianas empresas por: capacitación técnica, gastos en la mejora de la productividad, egresos enfocados a la apertura de nuevos mercados y la implementación de tecnologías de producción amigables con el medio ambiente. -Diferimiento del pago del impuesto y el anticipo hasta por cinco ejercicios fiscales cuando se transfiera capital accionario a los trabajadores y para el caso de sociedades recién constituidas así como para nuevas inversiones. -Sobre anticipos de Impuesto a la Renta se excluyen los montos que correspondan a gastos incrementales por generación de nuevo empleo o mejora de la masa salarial; se exoneran los proyectos productivos agrícolas de agroforestería y de silvicultura de especies forestales, al igual que las actividades vinculadas con la generación de software y tecnología. La tarifa del impuesto a la Renta de Sociedades para el ejercicio fiscal 2014, es del 22% según Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 847 de 10 de Diciembre del 2012. La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social (R.O.S. 847; 10-122012) reformado con Decreto Ejecutivo N°10 (R.O 15; 14-06-2013),dispone que las instituciones financieras privadas y compañías emisoras y administradoras de tarjetas de crédito, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, determinarán el anticipo del Impuesto a la Renta considerando el 2% de los ingresos gravables del ejercicio anterior y para los segmentos de bancos privados pequeños y sociedades financieras pequeñas y de menor escala, una tarifa del 1%. Este tributo se recauda a través de retenciones en la fuente, declaraciones de ejercicios anteriores y por pago de anticipos. Para el año 2014 se estima un ingreso total de USD 3.977,15 millones, valor que incluye USD 119,31 millones para devoluciones por pagos en exceso y compensaciones; y las preasignaciones a favor de las Universidades y Escuelas Politécnicas Estatales y Particulares por USD 424,36 millones. El Impuesto a la renta significa el 27,39% con respecto al total de ingresos tradicionales y se incrementa en 9,97% con respecto al año 2013. 13 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO El impuesto al valor agregado (IVA) refleja el dinamismo en el consumo final de los agentes, de las operaciones gravadas en el mercado, así como el crecimiento de la inversión, especialmente del sector público. El IVA representa el 44,83 % del total de ingresos tradicionales y tiene una variación del 10,62% con respecto al año 2013. Para la proyección se consideran cifras de recaudación efectiva del período 2010 – 2012 y enero – septiembre 2013, distribuida según su origen y los supuestos macroeconómicos previstos para el año 2014. Por este concepto, se estima un ingreso total de USD 6.475,47 millones que incluye el monto estimado para devoluciones de USD 646,18 millones, así como las preasignaciones que ascienden a USD 510,06 millones de los cuales se benefician las Universidades a través del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico. El IVA pagado a los sectores dedicados a actividades de exportación constituye crédito tributario que al no ser compensado es sujeto de devolución. La Ley de Fomento Ambiental y Optimización de Ingresos del Estado (R.O.S. No. 583; 2411-2011) dispone: que el valor del Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en la adquisición local o importación de bienes y demanda de servicios por la Junta de Beneficencia de Guayaquil, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegría, Sociedad de Lucha Contra el Cáncer -SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Fundación Oswaldo Loor, universidades y escuelas politécnicas, Gobiernos Autónomos Descentralizados, agencias especializadas internacionales, organismos no gubernamentales y personas jurídicas de derecho privado que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales; les será compensado vía transferencia de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado. También determina que los valores a devolverse no serán parte de los ingresos permanentes del Estado Central. La misma Ley establece: que los contribuyentes que tengan como giro de su actividad económica el transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano, sujeto a un precio fijado por las autoridades competentes, conforme lo establece la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, tendrán derecho a crédito tributario por el IVA que hayan pagado en la adquisición local de chasis y carrocerías, que sean utilizados exclusivamente dentro del giro de su negocio. Por su parte, el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones dispone la exoneración de este impuesto a los bienes que importen los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), siempre que sean destinados exclusivamente a la zona autorizada, o incorporados en alguno de los procesos de transformación productiva allí desarrollados. Adicionalmente, tienen derecho a crédito tributario, por el IVA pagado en la compra de materias primas, insumos y servicios provenientes del territorio nacional que igualmente se integren al proceso productivo. Asimismo, los contribuyentes que tengan como giro de su negocio el transporte de carga al extranjero, que hayan pagado IVA en la adquisición de combustible aéreo, tienen derecho a crédito tributario exclusivamente por dicho pago. 14 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Este tributo se aplica al consumo de bienes y servicios por lo que en la base imponible incide directamente la variación de los precios. Otro factor que determina su rendimiento es la capacidad de compra que depende del crecimiento de la economía. En las proyecciones se considera: la legislación vigente, recaudaciones efectivas del período 2010 – 2012 y enero –septiembre 2013, estacionalidad de los ingresos, inflación, crecimiento real del PIB y variación de las importaciones. La Ley de Fomento Ambiental, dispone que a los bienes y servicios gravados con ICE, se aplicarán los siguientes tipos de imposición: 1) Específica que grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada, 2) Ad valorem que aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible determinada de conformidad con las disposiciones de la presente Ley, y 3) Mixta que combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un mismo bien o servicio. También establece la exención de este impuesto a las armas de fuego deportivas y a las municiones que en éstas se utilicen, siempre y cuando su importación o adquisición local, sean legalmente autorizadas. Según la legislación vigente, el ICE al consumo de cigarrillos tiene una tarifa específica de USD 0,0862 por unidad y tarifa ad valorem de 75% sobre el excedente del precio de importación; las de bebidas alcohólicas incluida la cerveza registran un tarifa específica USD 6.93 por litro de alcohol puro y tarifa ad valorem de 75%). La recaudación estimada por este concepto es de USD 752,11 millones, de los cuales por el mercado interno se calcula un ingreso de USD 564,03 millones y por la importación de bienes sujetos a este tributo USD 188,08 millones; por producto y servicios se detalla a continuación: TOTAL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES MERCADO MERCADO CONCEPTO INTERNO USD EXTERNO USD 564,034,054 188,076,667 Cigarrillos Cerveza Bebidas Gaseosas Alcohol y Productos Alcohólicos Televisión pagada Otros Bienes y Servicios 175,698,440 161,940,043 61,713,175 43,922,401 29,654,039 91,105,956 52,336,038 58,563,363 10,782,402 19,830,134 46,564,731 TOTAL USD 752,110,722 228,034,478 220,503,406 72,495,577 63,752,535 29,654,039 137,670,686 Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI C o n c e p to M e rc a d o In te rn o M e rc a d o E x te rn o P re s u p u e s to 2012 T o ta l 4 6 5 ,8 8 7 ,0 0 0 .0 0 1 7 0 ,3 7 3 ,0 0 0 .0 0 6 3 6 ,2 6 0 ,0 0 0 .0 0 C ig a rrillo s 1 4 6 ,5 3 9 ,9 0 0 .0 7 1 1 4 ,0 5 8 .2 0 1 4 6 ,6 5 3 ,9 5 8 .2 7 C e rv e z a 1 3 5 ,7 9 0 ,9 1 8 .4 0 2 ,4 9 9 ,6 1 7 .8 4 1 3 8 ,2 9 0 ,5 3 6 .2 4 4 8 ,9 5 9 ,0 3 5 .4 0 5 1 2 ,7 8 6 .4 2 4 9 ,4 7 1 ,8 2 1 .8 2 2 1 ,0 5 8 ,4 8 0 .2 8 1 9 ,0 4 9 ,9 9 3 .6 4 4 0 ,1 0 8 ,4 7 3 .9 2 B e b id a s G a s e o s a s A lc o h o l y P ro d u c to s 15 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES CIFRAS EN MILES DE DÓLARES 175.698 180,000 161.940 160,000 MERCADO INTERNO 140,000 MERCADO EXTERNO 120,000 100,000 82.473 80,000 58.563 61.713 52.336 60,000 46,563 43.922 29.654 40,000 19.830 10.782 20,000 - - 7,566 1.64 210.49 - 855.38 Cigarrillos Cerveza Bebidas Gaseosas Alcohol y Productos Alcohólicos Televisión pagada Vehículos Perfumes, Aguas de Tocador Aviones, Tricares y Otros NEP Otros Bienes y Servicios ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES El Arancel Nacional de Importaciones constituye un instrumento de política comercial para promover el desarrollo de las actividades productivas del país, de conformidad con el programa económico del Gobierno Nacional, orientado al fomento de la producción nacional con énfasis en el sector agropecuario e industrial que requiere mejorar su competitividad para incrementar su participación tanto en el mercado nacional como en el internacional. El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, establece los tipos de aranceles que se aplican en el país: a. Aranceles fijos, cuando se establezca una tarifa única para una subpartida de la nomenclatura aduanera y de comercio exterior; o, b. Contingentes arancelarios, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías importadas o exportadas, y una tarifa diferente a las importaciones o exportaciones que excedan dicho monto. Se reconocerán también otras modalidades que se contemplen en los tratados comerciales internacionales, debidamente ratificados por Ecuador. Los aranceles nacionales deberán respetar los compromisos que el país adquiera en los distintos tratados internacionales debidamente ratificados, sin perjuicio del derecho a aplicar medidas de salvaguardia o de defensa comercial a que hubiere lugar, que superen las tarifas arancelarias establecidas. El ingreso por este concepto se estima en USD 1.328,72 millones, este impuesto representa el 9,44% del total de ingresos tradicionales y se incrementa en 1,24% con respecto al año 2013, sobre la base de las importaciones previstas entre los supuestos macroeconómicos y el peso arancelario promedio del año 2013 que refleja el impacto de la política de comercio exterior. 16 A LA SALIDA DE DIVISAS El Impuesto a la Salida de Divisas alcanza la cifra de USD 1.180,68 millones, representa el 8,38% del total de ingresos tradicionales. Tras la expedición del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, se establecen las siguientes exoneraciones de este impuesto: Los pagos realizados al exterior por concepto de la amortización de capital e intereses generados sobre créditos otorgados por instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un año, destinados a inversiones previstas en el Código mencionado. Los pagos efectuados al exterior por parte de administradores y operadores de las Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), tanto por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, así como para la amortización de capital e intereses generado sobre créditos internacionales, con un plazo mayor a un año, para el desarrollo de sus inversiones en el Ecuador. En los casos señalados, la tasa de interés de dichas operaciones deberá ser inferior a la tasa de interés activa referencial a la fecha del registro del crédito. Se exceptúa de estos beneficios a las instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con créditos concedidos por partes relacionadas o constituidas en paraísos fiscales o, en general, en jurisdicciones de menor imposición. OTROS IMPUESTOS Para el año 2014 se ha previsto un ingreso de USD 436,3 millones que representa un incremento de 14,93% con respecto al año 2013. Incluye impuestos menos representativos como, a la Matriculación Vehicular USD 211,89 millones, Ambiental a la Contaminación Vehicular USD 120,69 millones, Activos en el Exterior USD 44,71 millones, a la Compra de vehículos usados USD 17,42 millones, Régimen Impositivo Simplificado RISE USD 16,61 millones, 0,7% Exportaciones de banano USD 13.30 millones y Tierras rurales USD 3,02 millones; su rendimiento se calcula de acuerdo a los supuestos macroeconómicos previstos y al rendimiento efectivo observado en el período 2010-2012 y enero – septiembre 2013. La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social incrementa la tarifa mensual del Impuesto a los Activos en el Exterior al 0,25% sobre la base imponible aplicable para los fondos disponibles en entidades extranjeras y de inversiones emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional y cuando la captación de fondos se realicen a través de subsidiarias ubicadas en paraísos fiscales, la tarifa es 0.35% mensual; misma que podrá ser reducida por razones de índole económica o social, mediante Decreto Ejecutivo hasta el 0,1%. 17 OTROS IMPUESTOS CONCEPTO TOTAL A LA MATRICULACION VEHICULAR IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR 1% A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO 0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO A LOS ACTIVOS TOTALES A LAS TIERRAS RURALES PRESUPUESTO 2013 USD 379,635,770 184,689,591 103,114,883 41,504,236 16,593,805 13,214,085 9,248,601 7,970,569 3,300,000 % PIB 0.42% 0.21% 0.11% 0.05% 0.02% 0.01% 0.01% 0.01% 0.00% PROFORMA 2014 USD 436,299,123 211,887,462 120,693,763 44,710,197 17,424,140 16,615,434 13,301,840 8,646,625 3,019,661 % PIB 0.44% 0.21% 0.12% 0.05% 0.02% 0.02% 0.01% 0.01% 0.00% APORTE VARIACIÓN 2014 2014/2013 100.00% 14.93% 48.56% 14.73% 27.66% 17.05% 10.25% 7.72% 3.99% 5.00% 3.81% 25.74% 3.05% 43.83% 1.98% 8.48% 0.69% -8.50% Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI El Impuesto a la Matriculación Vehicular es el más representativo de estos tributos con un aporte del 49,90%, seguido por el Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular representa el 28,42%; éste último fue creado con la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado (R.O.S. 583; 24-11-2011). Asimismo, el Código Orgánico del Producción, estableció modificaciones a la legislación del impuesto a las Tierras Rurales, la base imponible considera el área correspondiente a todos los inmuebles rurales de propiedad o posesión del sujeto pasivo a nivel nacional, determinados en el catastro que para el efecto elaborarán conjuntamente los municipios con el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca o su equivalente; información que deberá ser actualizada y remitida anualmente al Servicio de Rentas Internas. OTROS INGRESOS Comprende ingresos de menor cuantía como: Multas, Intereses por Mora Tributaria, Cheques Protestados, Especies Fiscales, Tasa por Servicios Notariales y no especificados que incluye rentas fiscales que no pueden ser clasificadas en rubros determinados; por estos conceptos para el año 2014 se proyecta un rendimiento de USD 213,24 millones. El más representativo de estos ingresos es multas tributarias que representa el 34,87% con un crecimiento de 16,87% con respecto al año 2013. CONCEPTO OTROS INGRESOS PRESUPUESTO PROFORMA % PIB % PIB 2013 USD 2014 USD TOTAL Multas Tributarias Intereses por Mora Tributaria Cheques Protestados Especies Fiscales Tasas por Servicios Notariales No Especificados 180,580,135 63,621,133 53,198,316 36,830,616 9,420,138 7,046,406 10,463,526 0.20% 0.07% 0.06% 0.04% 0.01% 0.01% 0.01% 213,240,056 74,352,446 61,539,663 40,150,646 13,106,331 16,460,837 7,630,133 % PIB APORTE 2014 0.22% 100.00% 0.08% 34.87% 0.06% 28.86% 0.04% 18.83% 0.01% 6.15% 0.02% 7.72% 0.01% 3.58% VARIACIÓN 2014/2013 18.09% 16.87% 15.68% 9.01% 39.13% 133.61% -27.08% Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI 18 DESCRIPCION ESPECÍFICA DE LOS INGRESOS: IMPUESTO A LA RENTA GLOBAL DESCRIPCION GENERAL El Impuesto a la Renta grava los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes y los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales. SUJETO PASIVO En calidad de contribuyentes: las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, los fideicomisos, fondos de inversión, sucursales o establecimientos permanentes de sociedades extranjeras y las empresas del sector público, excepto las que prestan servicios públicos. En calidad de agentes de retención: las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, las sociedades, las entidades y organismos del sector público y las sucursales o establecimientos permanentes de sociedades extranjeras, que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan ingresos gravados para quienes lo reciban. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Las declaraciones del Impuesto a la Renta deben ser presentadas anualmente por las utilidades generadas en el ejercicio fiscal anterior. Los agentes de retención están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores retenidos por el impuesto a la renta. Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual, deberán determinar en su declaración correspondiente al ejercicio económico anterior, el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de conformidad con las siguientes reglas: a) Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual: Una suma equivalente al 50% del impuesto a la renta determinado en el ejercicio anterior, menos las retenciones en la fuente del impuesto a la renta que les hayan sido practicadas en el mismo; b) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las sociedades: 19 Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros: - El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total. - El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a efecto del impuesto a la renta. - El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total. - El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto del impuesto a la renta. Para la liquidación de este anticipo, en los activos de las arrendadoras mercantiles se incluirán los bienes dados por ellas en arrendamiento mercantil. Las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros y cooperativas de ahorro y crédito y similares, no considerarán en el cálculo del anticipo los activos monetarios. Las sociedades, las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad que obtengan ingresos de actividades agropecuarias, no considerarán en el cálculo del anticipo el valor del terreno sobre el que desarrollen dichas actividades. Las sociedades, las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad no considerarán en el cálculo del anticipo las cuentas por cobrar salvo aquellas que mantengan con relacionadas. Las sociedades recién constituidas, las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad que iniciaren actividades, estarán sujetas al pago de este anticipo después del segundo año de operación efectiva, entendiéndose por tal la iniciación de su proceso productivo y comercial. En caso de que el proceso productivo así lo requiera, este plazo podrá ser ampliado, previa autorización del Director General del Servicio de Rentas Internas, de conformidad a lo antes establecido. BASE IMPONIBLE En general está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y demás deducciones imputables a tales ingresos. En el caso de los ingresos del trabajo en relación de dependencia, la base imponible está constituida por el ingreso ordinario o extraordinario sujeto al impuesto, deduciendo el valor de los aportes personales al IESS, excepto cuando éstos sean pagados por el empleador. 20 Cuando los contribuyentes que trabajan en relación de dependencia sean contratados por el sistema de ingreso neto, a la base imponible prevista en el inciso anterior se sumará, por una sola vez, el impuesto a la renta asumido por el empleador. El resultado de esta suma constituirá la nueva base imponible para calcular el impuesto. Para los funcionarios del servicio exterior que presten sus servicios fuera del país, la base imponible será igual al monto de los ingresos totales que perciben los funcionarios de igual categoría dentro del país. TARIFAS 2011 % CONCEPTO 2012 % 2013 % Personas naturales y sucesiones indivisas con ingresos superiores a la fracción básica no gravada, escala progresiva. 5% al 35% 5% al 35% 5% al 35% Ingresos de personas naturales extramjeras que no tengan residencia en el país, por servicios prestaods ocasionalmente en el Ecuador 24% 23% 22% Utilidades de organizadores de loterías, rifas, apuestas y similares, con excepción de los orgamizados por parte de la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Fé y Alegría. 24% 23% 22% Beneficiarios de loterías, rifas, apuestas y similares sobre el valor de cada premio que sobrepase una fracción básica mo gravada del impuesto a la renta de personas naturales. 15% 15% 15% Beneficiarios de herencias, legados y donaciones, sobre el exceso de la fracción básica no gravada, escala progresiva. 5% al 35% 5% al 35% 5% al 35% Sociedades constituidas en el Ecuador; así como las sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el país y los establecimientos permanetes de sociedades extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables. 24% 23% 22% Utilidades que se reinviertan en el país. 15% 15% 15% Empresas de exploración y explotación de hidrocarburos. 24% 23% 22% TARIFAS DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS Fracción Básica Año 2013 - En dólares Impuesto Fracción Exceso Hasta Básica Impuesto Fracción Excedente - 10,180 - 0% 10,180 12,970 - 5% 12,970 16,220 140 10% 16,220 19,470 465 12% 19,470 38,930 855 15% 38,930 58,390 3,774 20% 58,390 77,870 7,666 25% 77,870 103,810 12,536 30% 103,810 En adelante 20,318 35% 21 TARIFAS IMPUESTO HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES Fracción Básica Año 2013 - En dólares Impuesto Fracción Exceso Hasta Básica Impuesto Fracción Excedente 64,890 - 0% 64,890 129,780 - 5% 129,780 259,550 3,245 10% 259,550 389,340 16,222 15% 389,340 519,120 35,690 20% 519,120 648,900 61,646 25% 648,900 778,670 94,091 30% 778,670 En adelante 133,022 35% EXENCIONES Las señaladas en el artículo 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno Codificada DEDUCCIONES Son los costos y gastos imputables al ingreso y se hallan especificados en el capítulo IV de la Ley de Régimen Tributario Interno Codificada. RETENCIONES EN LA FUENTE De ingresos del trabajo en relación de dependencia.- Los pagos que hagan los empleadores se sujetan a la retención del impuesto, se sujetan a retención en la fuente con base en las tarifas establecidas en el artículo 36 de Ley de Régimen Tributario Interno Codificada. Sobre rendimientos financieros.- Las instituciones, entidades bancarias, financieras, de intermediación financiera y, en general las sociedades que paguen o acrediten en cuentas intereses o cualquier tipo de rendimientos financieros, actuarán como agentes de retención; cuando se trate de intereses y cualquier tipo de rendimientos financieros generados por operaciones de mutuo y, en general, toda clase de colocaciones de dinero, realizadas por personas que no sean bancos, compañías financieras u otros intermediarios sujetos al control de la Superintendencia de Bancos, la entidad pagadora efectuará la retención sobre el valor pagado o acreditado en cuenta. Los intereses y rendimientos financieros pagados a instituciones bancarias o compañías financieras y otras entidades sometidas a vigilancia de la Superintendencia de Bancos no están sujetos a la retención. Otras retenciones en la fuente.- Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier otro tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien lo reciba, actuará como agente de retención del impuesto a la renta. 22 El Servicio de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes de retención, los que no podrán ser superiores al 10% del pago o crédito realizado. No procederá retención en la fuente en los pagos realizados ni al patrimonio de propósito exclusivo utilizados para desarrollar procesos de titularización, realizados al amparo de la Ley de Mercado de Valores. Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre las instituciones del sistema financiero, están sujetos a la retención en la fuente del uno por ciento (1%). El banco que pague o acredite los rendimientos financieros, actuará como agente de retención y depositará mensualmente los valores recaudados. DESTINO Y DISTRIBUCION De acuerdo a la Disposición Transitoria Segunda de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador y al Art. 298 de la Constitución de la República, las Universidades Estatales se benefician con el 10% del Impuesto a la Renta y las Particulares con el 1%. BASE LEGAL Ley 56, 1989-12-20 R.O.341; 1989-12-22 Se implanta el sistema integral de reforma tributaria del país, mediante el cual se expide la nueva Ley de Impuesto a la Renta que se viene aplicando a partir del ejercicio económico de 1990. Ley 24, 1999-04-29 R.O.S. 181; 1999-04-30 Restituye el impuesto a la renta a partir de mayo de 1999 y puntualiza las exoneraciones de dicho tributo, sustituyendo el artículo 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Reduce las tarifas del impuesto para las sociedades al 15% y para las personas naturales a la escala progresiva del 5% al 15%. Ley 41, 1999-11-08 R.O.S 321; 1999-11-11 Incrementa las tarifas del impuesto para las sociedades al 25% y para las personas naturales establece la escala progresiva del 5% al 25%, restituye el sistema de retenciones en la fuente con porcentajes del 1% al 5% de acuerdo a la transferencia del bien o servicio y dispone que el impuesto a la circulación de capitales aplicado a las personas naturales será imputable al impuesto a la renta. Convenio S/N, 2000-09-22 R.O.178; 2000-10-05 Convenio entre el Gobierno del Ecuador y la Confederación Suiza para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, suscrito el 28 de noviembre de 1994. 23 D.E. 945, 2000-11-01 R.O. 201; 2000-11-10 Ratificase el convenio entre la República del Ecuador y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la Renta y su Protocolo, suscritos el 30 de julio de 1992. Ley 41, 2001-05-08 R.O.S. 325; 2001-05-14 Reduce al 25% la tarifa para remesas al exterior distintas de utilidades y baja al 15% la tarifa sobre el monto de las utilidades que se reinviertan. Además establece que los organizadores ocasionales de espectáculos públicos con la participación de extranjeros no residentes en el país, previo a la realización del evento presentarán una garantía equivalente al 10% del monto del boletaje, que será devuelta luego del pago de los impuestos correspondientes. Convenio S/N, 2001-12-21 R.O. 484; 2001-12-31 Convenio entre el Gobierno del Ecuador y el de Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuesto a la renta. Resolución TC 32, 2003-12-29 R.O. 245; 2004-01-06 Declara la inconstitucionalidad de las retenciones en la fuente para el sector agropecuario. Convenio S/N, 2004-03-23 R.O. 312; 2004-04-13 El Gobierno de la República del Ecuador y el Gobierno del Reino de Bélgica, suscriben un convenio tendiente a evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. Decisión JAC 578, 20004-05-04, R.O.S. 457; 2004-11-09 Establece el régimen para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal, respecto de los impuestos sobre la renta y el patrimonio, aplicados a las personas domiciliadas en cualquiera de los países miembros de la Comunidad Andina. Codificación 26; R.O.S. 463; 2004-11-17 Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su título primero, contiene la legislación sobre el Impuesto a la Renta. Codificación 9 R.O.S. 38; 2005-06-14 Expide la Codificación del Código Tributario, que regula las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes. En su Título III, Capítulo II establece atribuciones y deberes de la administración tributaria para la aplicación de la Ley, entre ellas las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora y recaudadora. 24 Ley 42 R.O.S. 257; 2006-04-25 Reforma la Ley de Hidrocarburos disponiendo la participación del Estado del 50% de los ingresos extraordinarios que se generen por la diferencia de precios de venta del petróleo sobre el precio vigente a la fecha de suscripción del contrato, lo que ha incidido en la rentabilidad de las empresas petroleras. Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N R.O.S. 242; 2007-12-29 Reforma la tabla de cálculo para las personas naturales, modificando las fracciones básicas y excedentes e incrementando la tarifa al 30% y 35% sobre los ingresos de USD 60.000 y USD 80.000 respectivamente. Incrementa las deducciones de gastos personales por concepto de arriendo o pago de intereses por adquisición de vivienda, educación, salud y otros que establezca el Reglamento. Establece una tabla progresiva para el cálculo del Impuesto a las Herencias Legados y Donaciones, con rangos entre USD 50.000 y USD 600.000 y con tarifas que varían de acuerdo al monto entre 5% y 35%. Nueva fórmula complementaria para el cálculo del anticipo que se basa en el patrimonio, activos, ingresos gravables y gastos deducibles. Suprime las donaciones del Impuesto a la Renta y dispone que los beneficiarios sean compensados, elimina las preasignaciones; sin embargo, de acuerdo a las disposiciones transitorias primera, segunda y sexta, la distribución de este tributo se mantiene. Deducción del 100% adicional de gastos en nómina de nuevos trabajadores que estén afiliados al IESS y del 150% en discapacitados, Para que los intereses pagados por créditos externos sean deducibles, el monto del crédito externo no deberá ser mayor al 300% de la relación deuda externa respecto del capital social pagado. Constitución de la República del Ecuador, R.O. 449; 2008-10-20 De acuerdo a los Art. 271, 292 y 298, se modifica la estructura del Presupuesto General del Estado al eliminar el Presupuesto del Gobierno Central, además suprimen las preasignaciones presupuestarias, a favor de Entidades que no tienen a cargo servicios de salud, educación, investigación, ciencia, tecnología e innovación y no formen parte de gobiernos autónomos descentralizados. 25 Ley Orgánica Reformatoria e Interpretativa de la LRTI, Segundo Suplemento R.O. 392; 2008-07-30 Entre las deducciones por gastos personales, incluye los costos de educación superior también podrán deducirse ya sean gastos personales así como los de su cónyuge, hijos de cualquier edad u otras personas que dependan económicamente del contribuyente. Las personas naturales que realicen actividades empresariales, industriales, comerciales, agrícolas, pecuarias, forestales o similares, artesanos, agentes, representantes y trabajadores autónomos que para su actividad económica tienen costos, demostrables en sus cuentas de ingresos y egresos y en su contabilidad. Incluye como ingresos exentos, los obtenidos por los servidores y funcionarios de las entidades que integran el sector público ecuatoriano, por terminación de sus relaciones laborales, serán también exentos dentro de los límites que establece la disposición General Segunda de la Codificación de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector Público; en lo que excedan formarán parte de la renta global. Ley S/N 2008-12-17 R.O.S. 497; 2008-12-30 Dispone que las instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crédito y similares podrán obtener la reducción de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta, siempre y cuando lo destinen al otorgamiento de créditos para el sector productivo, incluidos los pequeños y medianos productores. Ley No. 0, R.O.S. 94; 2009-12-23 En las exoneraciones de los impuestos a la renta, incorpora los dividendos en acciones que se distribuyan a consecuencia de la aplicación de la reinversión de utilidades y los obtenidos por las instituciones del Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas. Entre las deducciones del Impuesto a la Renta incluye, los gastos indirectos asignados desde el exterior a sociedades domiciliadas en el Ecuador por sus partes relacionadas, hasta un máximo del 5% de la base imponible más el valor de dichos gastos. Para el caso de las sociedades que se encuentren en el ciclo preoperativo del negocio, éste porcentaje corresponderá al 5% del total de los activos, sin perjuicio de la retención en la fuente correspondiente. Resolución S.R.I. NAC-DGERCGC10-00016 R.O. 123; 2010-02-04 Determina que serán agentes de retención del Impuesto a la Renta, las Instituciones Financieras que participen como Instituciones cobradoras en el Sistema de Cobros Interbancarios. 26 Resolución S.R.I. NAC-DGER2007-0411 R.O. 196; 2010-05-19 Están sujetos a la retención del 10% los pagos o acreeditaciones en cuenta por: Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de sies meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando los mismos estén relacionados con su título profesional. D.E. 374 R.O. Suplemento 209; 2010-06-08 Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en el título I establece la normativa del Impuesto a la Renta. Ley No. 0 R.O.S. 244; 2010-07-27 Para el cálculo de las deducciones, en contratos de exploración, explotación y transporte de recursos naturales no renovables, en los gastos indirectos asignados desde el exterior a sociedades domiciliadas en el Ecuador por sus partes relacionadas se considerarán también a los servicios técnicos y administrativos. Resolución S.R.I. NAC-DGERCGC10-00614 R.O. 301 15-10-2010 Las sociedades y fideicomisos que distribuyan dividendos o beneficios a favor de personas naturales residentes en el Ecuador, consignarán en el comprobante de retención el valor del Impuesto a la Renta pagado por la sociedad o fideicomiso correspondiente al dividendo o beneficio sobre el cual se está efectuando la retención. Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, Ley No. 00 R.O.S. 351; 201012-29 Reduce la tarifa del impuesto a la Renta de Sociedades que se aplicará de forma progresiva en los siguientes términos: Tarifa del Impuesto a la Renta de Sociedades Ejercicio Fiscal Tarifa Impositiva 2011 24% 2012 23% 2013 22% -Reduce la tarifa en 5 puntos porcentuales para administradores u operadores de una Zona Especial de Desarrollo Económico. -Deducciones especiales para medianas empresas por: capacitación técnica, gastos en la mejora de la productividad, egresos enfocados a la apertura de nuevos mercados y la implementación de tecnologías de producción amigables con el medio ambiente. -Diferimiento del pago del impuesto y el anticipo hasta por cinco ejercicios fiscales cuando se transfiera de capital accionario a los trabajadores y para el caso de sociedades recién constituidas así como para nuevas inversiones. 27 -Sobre anticipos de Impuesto a la Renta se excluyen los montos que correspondan a gastos incrementales por generación de nuevo empleo o mejora de la masa salarial; se exoneran los proyectos productivos agrícolas de agroforestería y de silvicultura de especies forestales, al igual que las actividades vinculadas con la generación de software y tecnología. Ley No. 00, R.O.S. 583; 24-11-2011 Entre las deducciones para el cálculo de la base imponible del impuesto a la renta, se consolida los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos utilizados en el ejercicio de la actividad económica generadora de la renta, (depreciación o amortización, canon de arrendamiento mercantil, intereses pagados en préstamos obtenidos para su adquisición, tributos a la propiedad de los vehículos). Serán sujetos al impuesto único a la Renta del dos por ciento (2%), los ingresos provenientes de la producción y cultivo de banano. La base imponible para el cálculo de este impuesto es el total de las ventas brutas, y en ningún caso el precio de los productos transferidos podrá ser inferior a los fijados por el Estado; los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades antes señaladas estarán exentos de calcular y pagar el anticipo del impuesto a la renta. Ley Orgánica de Redistribución de Ingresos para el Gasto Social, R.O.S. 847; 10-12-2012 Las instituciones financieras privadas y compañías emisoras y administradoras de tarjetas de crédito, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, determinarán el anticipo del Impuesto a la Renta considerando el 3% de los ingresos gravables del ejercicio anterior. Resolución S.R.I 835 R.O.S. 857; 26-12-2012 Establece la tabla de valores para la liquidación del Impuesto a la Renta del ejercicio económico del 2013 de personas naturales, sucesiones indivisas y herencias, legados y donaciones. Resolución del SRI 845, R.O.S. 865; 08-01-2013 Expide los coeficientes de estimación presuntiva de carácter general, por ramas de Actividad Económica, para el ejercicio fiscal 2013. Resoluciones SRI No. 713 (30-05-2012), SRI No. 7 (28-12-2012) y SRI No. 2 (13-02-2013) Establece el listado de materias primas, insumos y bienes de capital, por cuyas importaciones, realizadas con la finalidad de ser incorporados en procesos productivos, se genere y pague el Impuesto a la Salida de Divisas que, a su vez, podrá ser utilizado como crédito tributario, que se aplicará para el pago del impuesto a la renta del propio contribuyente, por cinco ejercicios fiscales, de conformidad con la normativa tributaria vigente. 28 Resolución del SRI 313, R.O.S. 31; 08-07-2013 Reforma los porcentajes de retención en la fuente del Impuesto a la Renta DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO A LA RENTA TOTAL Cifras en miles US dólares AÑOS PIB 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 MONTO (1) 41,507,085 46,802,044 51,007,777 61,762,635 62,519,686 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 % PIB 1,243,017.2 1,497,373.0 1,740,848.5 2,369,246.8 2,551,745.0 2,428,047.2 3,112,113.0 3,391,236.9 3,820,602.3 3,977,145.5 3.0% 3.2% 3.4% 3.8% 4.1% 3.6% 4.1% 4.0% 4.2% 4.0% NOTAS: (1) Incluye valores por devoluciones (2) Cifra estimada Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI Se recauda a través de retenciones en la fuente, declaraciones de ejercicios anteriores y por pago de anticipos. Para el año 2014 se estima un ingreso total de USD 3.977,1 millones, monto que incluye las devoluciones que suman UD$ 119,3 millones y las preasignaciones a favor de las universidades y escuelas politécnicas estatales y particulares, por un monto de USD424, 4 millones. Las retenciones en la fuente se estiman considerando el peso frente al PIB del año 2013; en razón de que en dicho ejercicio fiscal la Administración Tributaria mediante Resolución No. 313 reformó los porcentajes que inciden en su rendimiento; con lo cual para el año 2014 se proyecta un ingreso de USD 2.599,1 millones. RETENCIONES EN LA FUENTE Cifras en miles US dólares AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 41,507,085.0 46,802,044.0 51,007,777.0 61,762,635.0 62,519,686.0 67,513,698.0 76,769,729.0 84,039,856.0 90,326,000.0 98,895,298.2 MONTO 703,100.6 841,351.8 1,047,034.9 1,413,583.1 1,406,323.1 1,571,464.4 2,004,488.2 2,216,686.7 2,459,663.6 2,599,094.8 % PIB 1.6% 1.8% 2.1% 2.2% 2.1% 2.3% 2.4% 2.5% 2.6% 2.6% Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI 29 El monto que ingresa por declaraciones corresponde al impuesto causado por las utilidades del ejercicio inmediato anterior, descontado anticipos y retenciones, por este concepto se proyecta un rendimiento de USD1.046,8 millones, de los cuales las personas jurídicas contribuirían con USD901,7 millones y las naturales con USD 145,1 millones; rendimientos que se estiman considerando el peso frente al PIB de los años 2012 y 2013 que reflejan el impacto de disposiciones legales como el crédito tributario para el pago del impuesto a la renta generado por el impuesto a la Salida de Divisas. DECLARACIONES DE PERSONAS JURÍDICAS Cifras en miles US dólares AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 PIB DEL AÑO ANTERIOR 36,591,661.0 41,507,085.0 46,802,044.0 51,007,777.0 61,762,635.0 62,519,686.0 67,513,698.0 76,769,729.0 84,039,856.0 90,326,000.0 MONTO % PIB 342,157.2 454,641.6 424,425.1 539,852.1 684,798.1 474,178.6 744,368.6 774,230.4 881,899.9 901,708.5 0.9% 1.1% 0.9% 1.1% 1.1% 0.8% 1.1% 1.0% 1.0% 1.0% Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI DECLARACIONES DE PERSONAS NATURALES Cifras en miles US dólares AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 PIB DEL AÑO ANTERIOR 36,591,661.0 41,507,085.0 46,802,044.0 51,007,777.0 61,762,635.0 62,519,686.0 67,513,698.0 76,769,729.0 84,039,856.0 90,326,000.0 MONTO 26,648.3 31,396.5 39,392.4 60,287.3 81,632.6 79,728.5 92,621.3 112,530.9 134,965.9 145,061.3 % PIB 0.07% 0.08% 0.08% 0.12% 0.13% 0.13% 0.14% 0.15% 0.16% 0.16% Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI El pago de beneficiarios de Herencias Legados y Donaciones se calcula en USD3, 9 millones. En el período 2011 - 2013 los anticipos representaron entre el 31% y 32% de las declaraciones, porcentaje que se aplica al rendimiento estimado por declaraciones para el año 2014, lo que da un total de USD 327,4 millones. 30 ANTICIPOS Cifras en miles US dólares AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 DECLARACIONES TOTALES 368,805.5 486,038.1 463,817.5 600,139.4 766,430.7 553,907.1 836,989.9 886,761.3 1,029,037.0 1,046,769.8 ANTICIPOS 170,485.8 168,276.1 226,738.7 352,325.3 376,192.4 297,766.7 267,762.2 281,762.7 324,402.3 327,401.2 % ANTICIPOS/ DECLARACIONES 46.2% 34.6% 48.9% 58.7% 49.1% 53.8% 32.0% 31.8% 31.5% 31.3% Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI Por devoluciones para el año 2014, se calcula un monto de USD119,3 millones, considerando el peso ponderado sobre el total de renta del período 2010-2012. DEVOLUCIONES Cifras en miles US dólares AÑOS 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Ponderado 2010 - 2012 RENTA TOTAL 2,551,745.0 2,428,047.2 3,112,113.0 3,391,236.9 3,820,602.3 3,977,145.5 8,931,397.1 DEVOLUCIONES % DEVOLUCIONES/ RENTA -34,240.7 -74,932.2 -81,905.5 -78,304.0 -92,945.7 -119,314.4 -235,141.6 -1.3% -3.1% -2.6% -2.3% -2.4% -2.6% -2.6% Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI En el siguiente cuadro se resume las proyecciones del Impuesto a la Renta: 31 IMPUESTO A LA RENTA TOTAL Cifras en miles US dólares CONCEPTO Retenciones en la Fuente Declaraciones - Personas Naturales - Personas Jurídicas Herencias Legados y Donaciones Anticipos TOTAL Devoluciones TOTAL RENTA NETA PGE PARTICIPACIÓN UNIVERSIDADES Universidades fiscales Universidades particulares MONTO 2,599,094.8 1,046,769.8 145,061.3 901,708.5 3,879.8 327,401.2 3,977,145.5 -119,314.4 3,857,831.2 424,361.4 385,783.1 38,578.3 %PIB 2.6% 1.1% 0.1% 0.9% 0.0% 0.3% 4.0% -0.1% 3.9% 0.4% 0.4% 0.0% Fuente: SRI Elaboración: SP-DNI 32 IMPUESTO A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE DESCRIPCION GENERAL Se grava anualmente a los vehículos motorizados destinados al transporte terrestre de personas y/o carga, tanto de uso particular como de servicio público. BASE IMPONIBLE Está constituida por los avalúos de los vehículos que figuren en la base de datos elaborada por el Servicio de Rentas Internas, en la que constará la identificación completa de cada uno de los automotores. Para la determinación del avalúo de los vehículos nuevos se toma en cuenta la información que sobre los precios de venta al público, incluido impuestos, presentan hasta el 30 de noviembre del año anterior los fabricantes e importadores de vehículos. Para efectos del avalúo de los vehículos de años anteriores, del valor correspondiente al año de fabricación, se deducirá la depreciación anual del 20% valor que no será inferior al 10% del valor original del vehículo. TARIFA Es una escala progresiva que varía de USD 0 a USD 620 sobre la fracción básica y de 0.5% a 6% sobre la fracción excedente. AVALÚO Desde US$ Hasta US$ 0 4001 8001 12001 16001 20001 24001 4000 8000 12000 16000 20000 24000 en adelante TARIFA Sobre la Fracción Sobre la Fracción Básica US$ Excedente (%) 0 0,5% 20 1% 60 2% 140 3% 260 4% 420 5% 620 6% SUJETO PASIVO Los propietarios de vehículos motorizados de transporte terrestre de personas y/o carga, que circulen en el país. 33 EXENCIONES: 1) Los de propiedad de entidades y organismos del sector público; 2) Los que se encuentren temporalmente en el país por razones de turismo o en tránsito aduanero, siempre que su permanencia en el país no sea mayor de tres meses; 3) Los de servicio público de propiedad de choferes profesionales, a razón de un vehículo por cada titular; 4) Los de propiedad de la Cruz Roja Ecuatoriana, Sociedad de Lucha Contra el Cáncer SOLCA- y Junta de Beneficencia de Guayaquil; y, 5) Organismos internacionales REDUCCIONES. (80% del impuesto) 1) Los de servicio público, de transporte de personas o carga 2) Los de una tonelada o más, de propiedad de personas naturales o de empresas, que los utilicen exclusivamente en sus actividades productivas o de comercio, como es el caso de transporte colectivo de trabajadores, materias primas, productos industrializados, alimentos, combustibles y agua. REBAJAS ESPECIALES: Para vehículos de propiedad de personas de la tercera edad y de los discapacitados, del valor del avalúo se rebaja USD 8.000, a razón de un solo vehículo por cada titular. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Los sujetos pasivos pagarán el impuesto hasta el último día hábil de cada mes de acuerdo al último dígito de la placa, los vehículos de uso particular en el período febrero - noviembre y los de servicio público o comercial en el período febrero - junio, según el siguiente detalle: MES Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre VEHÍCULOS DE USO PARTICULAR VEHÍCULOS DE SERVICIO PÚBLICO O COMERCIAL ÚLTIMO DÍGITO DE PLACA 1 1y2 2 3y4 3 5y 6 4 7y8 5 9y0 6 7 8 9 0 34 Para el caso de vehículos nuevos, el propietario deberá pagar el impuesto antes de que el concesionario le entregue el vehículo. BASE LEGAL Ley 41, 2001-05-08 R.O.S. 325; 2001-05-14 Establece el impuesto anual sobre la propiedad de los vehículos motorizados, destinados al transporte terrestre de personas o carga, tanto de uso particular como de servicio público. D.E. 2085 y 2486, R.O. 460 y 543; 2001-11-23 y 2002-03-27 Expide el Reglamento General para la aplicación del impuesto anual de los vehículos motorizados y su reforma. Resolución Tribunal Constitucional 23, R.O. 18; 2005-05-16 Declara inconstitucional el cálculo del avalúo de vehículos usados que consideraba el valor del último modelo para determinar este tributo y no el valor del año de fabricación. Resolución CAE 217 R.O. 244; 2006-04-05 Establece las disposiciones generales para el registro aduanero de matriculación vehicular. D.E. 1995 R.O. 401; 2006-11-21 Reformas al Reglamento General para la aplicación del impuesto anual a los vehículos motorizados, entre ellas dispone que vencido el plazo el SRI podrá exigir el pago por la vía coactiva. Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29 Modifica la tabla para el cálculo del Impuesto a la Matriculación Vehicular, incrementando dos tramos de base imponible y las tarifas al 5% sobre la fracción excedente para vehículos con avalúo entre USD 20.001 y 24.000 y al 6% para los de avalúo de 24.001 en adelante. Resolución SRI 1110 R.O. 211; 2007-11-14 reformado con Resolución SRI 320 R.O. 526; 2011-09-02 El SRI dispone el mecanismo que deben aplicar las personas naturales o sociedades para la exoneración, reducción o rebaja especial del impuesto anual sobre la propiedad de vehículos motorizados destinados al transporte terrestre de personas o de carga. 35 DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS Cifras en US Dólares CRECIMIENTO ABSOLUTO 5,697,867 7,250,418 4,791,379 20,960,100 10,758,713 30,309,670 20,815,943 15,903,641 28,652,100 6,021,302 RECAUDACION 100% 62,314,403 69,564,821 74,356,200 95,316,300 106,075,013 136,384,684 157,200,627 173,104,268 201,756,368 207,777,670 AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 % 10.06% 11.64% 6.89% 28.19% 11.29% 28.57% 15.26% 10.12% 16.55% 2.98% % PIB 0.150% 0.149% 0.146% 0.154% 0.172% 0.201% 0.201% 0.201% 0.223% 0.210% NOTAS: (1) Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre Para la proyección se considera, el peso ponderado frente al PIB del período 2010 – 2013 y el PIB estimado para el año 2014, con lo cual se calcula un ingreso de USD 207,8 millones. IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS Cifras en miles US dólares AÑOS 2010 2011 2012 2013 2014 Peso Ponderado 2010 - 2013 PIB 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 318,649,283 Monto 136,385 157,201 173,104 201,756 207,778 668,446 % PIB 0.202% 0.205% 0.206% 0.223% 0.210% 0.210% 36 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE EMBARCACIONES DE GALA O DE RECREO, AERONAVES, AVIONES Y HELICÓPTEROS DE USO PRIVADO DESCRIPCION GENERAL Grava anualmente la propiedad de: a) Embarcaciones de gala o de recreo; b) Aviones distintos a los utilizados en transporte público de pasajeros, ya sea en vuelos regulares o no regulares; c) Avionetas distintas a las utilizadas en transporte público de pasajeros, ya sea en vuelos regulares o no regulares, exceptuando las utilizadas para aerofumigación; y, d) Helicópteros de propiedad privada que no se destinen al transporte público de pasajeros. BASE IMPONIBLE Corresponde al valor que conste en la matrícula otorgada por la autoridad competente o en el contrato de seguro, el que resulte mayor entre los dos, en este sentido la Marina Mercante y la Dirección de Aviación Civil, entregarán toda la información que dispongan al Servicio de Rentas Internas. En vehículos nuevos, se pagará solamente la parte proporcional del impuesto por los meses que falten hasta la terminación del año, contados a partir de la fecha de su adquisición. TARIFA 2% SUJETO PASIVO La persona natural o jurídica, nacional o extranjera, propietaria de embarcaciones de gala o de recreo, aeronaves, aviones y helicópteros que se encuentre gravados con este tributo. EXENCIONES: Los vehículos de servicio público, de pasajeros o carga; vehículos de carga de uso privado, mayores de 5 toneladas; las avionetas destinadas exclusivamente a la fumigación; los de propiedad de las instituciones del Estado; el Cuerpo Diplomático y Consular; los organismos internacionales; las ambulancias, hospitales rodantes y similares; y, los vehículos especialmente acondicionados para discapacitados. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO El sujeto pasivo debe efectuar la liquidación anual y pago del Impuesto a la Propiedad de los Vehículos, mediante el Formulario 106 con el Código 1090, el cual deberá ser presentado en las instituciones financieras autorizadas para el efecto, hasta el 31 de diciembre del ejercicio fiscal correspondiente al de la concurrencia del hecho generador. 37 BASE LEGAL Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas, R.O.S. 181; 30-04-1999 Creó el Impuesto anual a la Propiedad de embarcaciones de gala o de recreo y a las aeronaves, aviones y helicópteros de propiedad privada, que no se destinen al transporte público de pasajeros. Resolución SRI 621, R.O. 174; 27-12-2005 Expide las normas para la declaración y pago del Impuesto. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS AEREOS ACUÁTICOS Cifras en miles US dólares AÑOS 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 Monto 56.4 40.3 18.9 81.2 89.3 % PIB 0.00008% 0.00005% 0.00002% 0.00009% 0.00009% Para la proyección se considera, el peso sobre el PIB del año 2013 y el PIB para el año 2014, con lo cual se calcula un ingreso de USD89.3 miles. 38 A LOS ACTIVOS TOTALES DESCRIPCION GENERAL Se aplica a los capitales en giro de actividades comerciales e industriales matriculados en el Cantón Guayaquil BASE IMPONIBLE Capitales declarados en las respectivas matrículas TARIFA: Dos por mil anual SUJETO PASIVO Quienes registren matriculas de capitales para actividades comerciales e industriales en el cantón Guayaquil. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Las Cámaras de Comercio e Industrias de Guayaquil informarán con la debida oportunidad a la Universidad Estatal de Guayaquil la nómina de comerciantes e industriales afiliados a las respectivas Cámaras con la indicación de los capitales por ellos declarados, información que servirá de base para que la Tesorería de la Universidad expida las cartas de pago, y los contribuyentes deben pagar el primer trimestre de cada año. BASE LEGAL Ley 6; R.O. No. 413; 17-04-1970 Establece el impuesto de dos por mil anual que grava los capitales declarados en la respectivas matriculas comerciales e industriales, de actividades relacionadas con el comercio, bancos e industrias del cantón Guayaquil, para financiar la adquisición de bienes inmuebles y muebles y de servicios destinados al sistema hospitalario docente de la Universidad de Guayaquil. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 A LOS ACTIVOS TOTALES Cifras en miles US dólares AÑOS 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 MONTO 5,430.9 6,210.3 7,741.2 7,970.6 8,646.6 % PIB 0.008% 0.008% 0.009% 0.009% 0.009% Para la proyección 2014 se considera el peso PIB de los años 2012 y 2013, con lo cual se calcula un rendimiento de US$ 8,6 millones. 39 IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR DESCRIPCION GENERAL Se aplica sobre los fondos disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías. BASE IMPONIBLE El saldo promedio mensual de los fondos disponibles en entidades extranjeras domiciliadas o no en el Ecuador y de inversiones emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional que mantengan los sujetos pasivos. En el caso de propiedad o tenencia de varios instrumentos de inversión o tenencia monetaria en el extranjero, la base imponible se constituirá por la sumatoria de los saldos promedio mensuales obtenidos por cada uno. En caso de propiedad o tenencia de activos en el exterior en una divisa distinta a la de curso legal en territorio ecuatoriano, el saldo promedio mensual monetario expresado en divisa extranjera o en unidades de cuenta, será transformado a dólares de los Estados Unidos de América, utilizando el tipo de cambio mensual promedio de compra de la divisa, definida por el Banco Central del Ecuador. TARIFA 0.084% mensual sobre la base imponible consolidada, además 0.25% sobre la base imponible aplicable para los fondos disponibles en entidades extranjeras y de inversiones emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional. 0.35% mensual sobre la base imponible para la captación de fondos o las inversiones que se mantengan o realicen a través de subsidiarias ubicadas en paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes o a través de afiliadas u oficinas en el exterior del sujeto pasivo, y podrá ser reducida hasta 0.1% en casos debidamente justificados por razones de índole económica o social, mediante Decreto Ejecutivo. SUJETO PASIVO Las entidades privadas controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y por las Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Se liquida y paga en el siguiente mes en las instituciones financieras autorizadas, atendiendo al noveno dígito del número del Registro Único de Contribuyentes - RUC, en las fechas y en los formularios establecidos por el Servicio de Rentas Internas. 40 BASE LEGAL Ley No. 1, 2008-12-17 R.O.S. 497; 2008-12-30, Crea el Impuesto a los Activos en el Exterior D.E. 1561, R.O. 527; 2009-02-12, Expide el Reglamento de aplicación del Impuesto a los Activos en el Exterior. Resolución SRI NAC-DGERCGC13-00009, R.O.S 878; 2013-01-24 Modifica la tarifa sobre los impuestos a los Activos en el Exterior. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 Para la proyección 2014 se considera el peso ponderado sobre el Producto Interno Bruto del período 2009-2013 y el PIB estimado para el año 2014, con lo cual se prevé un ingreso de USD 45,2 millones. IMPUESTO A LAS ACTIVOS EN EL EXTERIOR Cifras en miles US dólares AÑOS 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Peso ponderado 2009-2013 PIB 62,519,686 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 381,168,969 Monto 30,399.0 35,385.2 33,675.8 33,259.0 41,020.1 45,157.2 173,739 % PIB 0.049% 0.052% 0.044% 0.040% 0.045% 0.046% 0.046% 41 IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES DESCRIPCION GENERAL Se aplica a la propiedad o posesión de inmuebles rurales BASE IMPONIBLE El área del inmueble determinada en el catastro que para el efecto elaborarán los municipios del país conjuntamente con el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca. TARIFA Uno por mil (0,001) de la fracción básica no gravada del impuesto a la renta de personas naturales y sucesiones indivisas del año fiscal en curso por cada hectárea o fracción de hectárea de tierra que sobrepase las 25 hectáreas declaradas. SUJETO PASIVO Aquel que conste registrado como sujeto pasivo del impuesto predial rústico en el catastro municipal correspondiente. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO El Servicio de Rentas Internas emitirá los títulos de crédito correspondientes para el cobro de este impuesto en base al catastro respectivo a partir del 1 de febrero de cada año . BASE LEGAL Ley S/N, Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, S.R.O No. 242 de 29-122004 Establece el impuesto anual sobre la propiedad o posesión de inmuebles rurales. Decreto Ejecutivo No. 1092; R.O. No. 351; 03-06-2008 Reglamenta aplicación del impuesto a las tierras rurales. Ley No. 0 Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones; S.R.O. No. 351; 2912-2010 (Art. 177) El Código Orgánico del Producción, estableció modificaciones a la legislación del impuesto a las Tierras Rurales, la base imponible considera el área correspondiente a todos los inmuebles rurales de propiedad o posesión del sujeto pasivo a nivel nacional, determinados en el catastro que para el efecto elaborarán conjuntamente los municipios con el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca o su equivalente; información que deberá ser actualizada y remitida anualmente al Servicio de Rentas Internas. En el caso de inmuebles ubicados en la Región Amazónica, para los períodos fiscales comprendidos entre el año 2010 y 2015 inclusive, el hecho generador se producirá con la propiedad o posesión de superficies de terreno superiores a 70 hectáreas. 42 DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES Cifras en miles US dólares AÑOS PIB 2010 2011 2012 2013 2014 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 Monto 2,766.4 8,913.3 6,188.5 4,315.4 3,019.7 % PIB 0.004% 0.012% 0.007% 0.005% 0.003% Para el año 2014 se considera una reducción del peso sobre el PIB del año 2013, en razón de que varias extensiones de tierras rurales van a ser destinadas a reforestación, con lo cual por este concepto se estima un rendimiento de USD 3.0 millones. 40 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DESCRIPCION GENERAL Se aplica al consumo de cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas, alcohol, productos alcohólicos, perfumes, videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes, vehículos de hasta 3.5 toneladas, servicios de televisión, servicios de casinos, salas de juego, las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares, cuyo monto en su conjunto supere los USD 1.500 anuales. BASE IMPONIBLE Para los bienes de producción nacional o bienes importados, se determinará con base en el precio de venta al público sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ICE o con base en los precios referenciales que mediante resolución establezca anualmente el Director General del Servicio de Rentas Internas. La base imponible obtenida mediante el cálculo del precio de venta al público sugerido por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no será inferior al resultado de incrementar al precio ex-fábrica o ex-aduana, según corresponda, un 25% de margen mínimo presuntivo de comercialización. EXENCIONES El alcohol que se destine a la producción farmacéutica; el alcohol que se destine a la producción de perfumes y aguas de tocador; el alcohol, los mostos, jarabes, esencias o concentrados que se destinen a la producción de bebidas alcohólicas; el alcohol, los residuos y subproductos resultantes del proceso industrial o artesanal de la rectificación o destilación del aguardiente o del alcohol, desnaturalizados no aptos para el consumo humano, que como insumos o materia prima, se destinen a la producción; los productos destinados a la exportación; los vehículos híbridos; y, los vehículos ortopédicos y no ortopédicos importados o adquiridos localmente y destinados al traslado y uso de personas con discapacidad. SUJETO PASIVO Las personas naturales y sociedades que fabriquen o importen productos gravados con este impuesto o que presten servicios sujetos al ICE. TARIFAS En el siguiente cuadro se presentan las tarifas del ICE: 41 BIENES Y SERVICIOS GRUPO I Cigarrillos, productos del tabaco y sucedáneos del tabaco Cerveza, Bebidas gaseosas Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza Perfumes y aguas de tocador Videojuegos Armas de fuego, armas deportivas y municiones (excepto aquellas adquiridas por la Fuerza Pública Focos incandescentes (excepto aquellos utilizados como insumos automotrices) GRUPO II 1. Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3.5 tonelas de carga, conforme al siguiente detalle: Vehículos motorizados PVP de hasta US$ 20.000 Camionetas, furgonetas, camiones, y vehículos de rescate PVP de hasta US$ 30.000 Vehículos motorizados (excepto camionetas, furgonetas, camiones y vehículos de rescate) PVP > US$ 20.000 y de hasta US$ 30.000 Vehículos motorizados, PVP > US$ 30.000 y de hasta US$ 40.000 Vehículos motorizados, PVP > US$ 40.000 y de hasta US$ 50.000 Vehículos motorizados, PVP > US$ 50.000 y de hasta US$ 60.000 Vehículos motorizados, PVP > US$ 60.000 y de hasta US$ 70.000 Vehículos motorizados, PVP > US$ 70.000 2. Aviones, avionetas y helicópteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo GRUPO III Servicios de televisión pagada Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecánicos) y otros juegos a azar GRUPO IV Las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios de los Clubes Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los US$ 1.500 anuales TARIFA 150% 30% 10% 40% 20% 35% 300% 100% 5% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 15% 15% 35% 35% PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO A través de la declaración mensual de las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior. En el caso de importaciones, se liquidará él ICE en el Documento Único de Importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. BASE LEGAL Ley 56, 1989-12-20 R.O.341; 1989-12-22 Establece el Impuesto a los Consumos Especiales ICE, para cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas, alcohol, productos alcohólicos y los bienes suntuarios de procedencia nacional o importada. 42 Decisión J.A.C. 388, 1996-07-02 R.O.10; 1996-08-23 Los impuestos indirectos que afectan la venta o el consumo de bienes, se regirán por el principio de país de destino, en consecuencia el ICE pagado en la adquisición de materias primas, insumos intermedios y bienes de capital utilizados en el proceso de producción, transporte o comercialización de bienes de exportación será devuelto al exportador. Ley 41, 1999-11-08 R.O.S. 321; 1999-11-18 Ley de Racionalización Tributaria en el Título Primero, Capítulo I, Reforma la Ley de Régimen Tributario Interno. Art. 20, para los productos importados sujetos al ICE la base imponible se determinará incrementando al valor ex – aduana un 25% por concepto de costos y márgenes presuntivos de comercialización. Si se comercializan los productos con márgenes superiores, se deberá aplicar el margen mayor. D.E. 1258 R.O. 253; 2004-01-16 Para el cálculo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) de productos alcohólicos de producción nacional, excepto cerveza, establece la tabla de valores referenciales, que se ajustarán anual y acumulativamente en función de la variación anual del Índice de Precios al Consumidor Urbano. Ley 39 R.O.S. 387; 2004-07-28 Dispone que los cigarrillos rubios nacionales e importados, no podrán pagar por concepto de ICE, un monto inferior al que pague por este tributo la marca de mayor venta en el mercado nacional. Codificación 26 R.O.S. 463; 2004-11-17 Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su título tercero, dispone la legislación sobre el Impuesto a los Consumos Especiales. Codificación 9 R.O.S. 38; 2005-06-14 Expide la Codificación del Código Tributario, que regula las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes. En su Título III, Capítulo II establece atribuciones y deberes de la Administración Tributaria para la aplicación de la Ley, entre ellas las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora y recaudadora. Resolución SRI 74, R.O. 27; 2007-02-23 Determina la base imponible del impuesto a los consumos especiales de los concesionarios de los servicios telefónicos, móvil celular y otros similares. 43 Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29 Modificó las tarifas del ICE, incorporó nuevos bienes y servicios sujetos a este tributo, exoneró al servicio de telecomunicaciones y suprimió las preasignaciones disponiendo que los beneficiarios reciban una compensación. Ley Orgánica Reformatoria e Interpretativa de la LRTI, Segundo Suplemento R.O. 392; 200807-30 Modificó la tabla para el cálculo del ICE a la compra vehículos lo que significa una baja en la tarifa para los que registran un avalúo entre USD 20.000 y USD 70.000. Ley S/N 2008-12-17 R.O.S. 497; 2008-12-30 Establece los productos exentos del impuesto a los consumos especiales D.E. 374 R.O. Suplemento 209 2010-06-08 Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en el título III establece la normativa del Impuesto a los Consumos Especiales. Ley No. 00, R.O.S. 583; 24-11-2011 Establece varias disposiciones sobre la tributación del ICE, entre ellas: - Tipos de imposición Específica.- En la cual se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente de su valor. Ad valorem.- Es aquella en la que se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible determinada de conformidad con las disposiciones de la presente Ley. Mixta.- Combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un mismo bien o servicio. Establece la base imponible para Cigarrillos y Bebidas alcohólicas incluidas la cerveza Cigarrillos: su base imponible será igual al número de cigarrillos producidos o importados a la que se aplicará la tarifa específica establecida en el artículo 82 de esta Ley. Bebidas alcohólicas, incluida la cerveza la base imponible se establecerá en función de: los litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohólica, para efectos del cálculo de la cantidad de litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohólica, se deberá determinar el volumen real de una bebida expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohólico expresado en la escala Gay Lussac o su equivalente, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, 44 -Exenciones Además, estarán exentos del impuesto a los consumos especiales las armas de fuego deportivas y las municiones que en éstas se utilicen, siempre y cuando su importación o adquisición local, se realice por parte de deportistas o quien haga sus veces debidamente inscritos y autorizados por el Ministerio del Deporte. - Incorpora las siguientes tablas que contienen las tarifas del ICE: TARIFAS DEL IMPUESTO - GRUPO II 2. Vehículos motorizados híbridos o eléctricos de transporte terrestre hasta 3.5 toneladas de carga, conforme el siguiente detalle Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea de 0% hasta USD 35.000 Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea 8% superior a USD 35.000 y hasta 40.000 Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea 14% superior a USD 40.000 y hasta 50.000 Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea 20% superior a USD 50.000 y hasta 60.000 Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea 26% superior a USD 60.000 y hasta 70.000 Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio de venta al público sea 32% superior a USD 70.000 TARIFAS DEL IMPUESTO - GRUPO V GRUPO V TARIFA ESPECÍFICA Cigarrillos 0,0862 USD por unidad Bebidas alcohólicas incluida la cerveza 6,93 USD por litro de alcohol puro. La tarifa específica de cigarrillos se ajustará semestral y acumulativamente a mayo y a noviembre de cada año, en función de la variación de los últimos seis meses del índice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se encuentre el bien “tabaco”. El nuevo valor deberá ser publicado por el Servicio de Rentas Internas durante los meses de junio y diciembre de cada año, y regirán desde el primer día calendario del mes siguiente. La tarifa específica de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, se ajustará anual y acumulativamente en función de la variación anual del Índice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se encuentre el bien "bebidas alcohólicas", a noviembre de cada año. El nuevo valor deberá ser publicado por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre, y regirá desde el primero de enero del año siguiente. - Prohibiciones Prohíbase la tenencia de todo producto gravado con ICE, con el fin de comercializarlos o distribuirlos, cuando sobre ellos no se haya cumplido con la liquidación y pago del ICE en su proceso de fabricación o desaduanización, cuando no cumplan con las normas requeridas, tales como: sanitarias, calidad, seguridad y registro de marcas. 45 Resolución SRI NAC-DGERCGC2-00832; R.O 857, 2012-12-26 La tarifa específica por litro de alcohol puro, para el cálculo del Impuesto a los Consumos Especiales de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, es de USD 6,93 aplicada a partir del 1ro de enero de 2013. Resolución SRI NAC-DGERCGC13-00276; R.O 2S. 22; 2013-06-25 La tarifa específica para el cálculo del ICE en cigarrillos es de USD 0,0862 dólares por unidad, y que se encuentra vigente a partir del 1 de julio del 2013, Resolución SRI NAC-DGERCGC13-00494; R.O 87, 2013-09-24 Dispone que en caso de que el precio ex fábrica o ex aduana, según corresponda, supere el valor de USD 4,1 por litro de bebida alcohólica o su proporcional en presentación distinta a litro, se aplicará, adicionalmente a la tarifa específica, la tarifa ad valorem establecida en artículo 82 de la Ley de RTI, sobre el correspondiente precio ex fábrica o ex aduana. DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 Se estima una recaudación total de USD 752,9 millones, de los cuales USD 228,0 millones corresponde a cigarrillos, USD 220,5 millones a cerveza, USD72.5 millones a bebidas gaseosas, USD63.8 millones alcohol y productos alcohólicos, USD 128,2 millones a vehículos, televisión prepagada USD 29,7 millones y por otros bienes y servicios USD9,4 millones. Este tributo se aplica al consumo de bienes y servicios por lo que en la base imponible incide directamente la variación de precios. Otro factor que determina su rendimiento es la capacidad de compra que depende del crecimiento de la economía. En las proyecciones se considera: legislación vigente, recaudaciones efectivas de los años 2011, 2012 y enero–octubre 2013, estacionalidad de los ingresos, inflación, crecimiento real del PIB y variación de las importaciones. Las proyecciones de cada producto se detallan a continuación: Cifras Miles US dólares CONCEPTO TOTAL ALCOHOL Y OTROS BEBIDAS TELEVISIÓN PRODUCTOS VEHÍCULOS BIENES Y GASEOSAS PREPAGADA ALCOHÓLICOS SERVICIOS ICE MERCADO INTERNO CIGARRILLOS CERVEZA AÑO 2013 Crecimiento Real del PIB e Inflación 7.8% PROYECCIÓN 2014 523,009.2 41,024.8 162,919.1 150,161.4 12,779.4 11,778.7 57,224.5 4,488.7 40,727.7 3,194.7 76,474.6 5,998.7 27,497.2 2,156.9 8,004.8 627.9 564,034.1 175,698.4 161,940.0 61,713.2 ICE MERCADO EXTERNO 43,922.4 82,473.2 29,654.0 8,632.7 AÑO 2013 Variación de Importaciones 5.5% PROYECCIÓN 2014 PROYECCIÓN TOTAL ICE 2014 178,261.0 9,857.0 49,604.6 55,507.0 2,731.4 3,056.4 10,219.7 562.7 18,795.2 1,034.9 43,383.7 2,388.8 188,076.7 752,110.7 52,336.0 58,563.4 228,034.5 220,503.4 10,782.4 72,495.6 19,830.1 63,752.5 45,772.5 128,245.8 750.9 41.3 29,654.0 792.2 9,424.9 FUENTE: Esigef ELABORACIÓN: SP-DNI 46 AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 TOTAL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION 100% ABSOLUTO % 379,420,342 57,646,752 17.9% 418,591,911 39,171,569 10.3% 454,022,333 35,430,422 8.5% 466,382,278 12,359,946 2.7% 449,068,597 -17,313,681 -3.7% 524,711,369 75,642,772 16.8% 614,398,672 89,687,303 17.1% 676,961,633 62,562,961 10.2% 701,270,261 24,308,628 3.6% 752,110,722 50,840,461 7.2% % PIB 0.914% 0.894% 0.890% 0.755% 0.718% 0.777% 0.800% 0.806% 0.776% 0.761% NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 CIGARRILLOS Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION 100% ABSOLUTO % 72,523,900 77,249,141 4,725,241 6.5% 74,343,435 -2,905,706 -3.8% 136,576,560 62,233,125 83.7% 145,840,314 9,263,754 6.8% 154,734,007 8,893,694 6.1% 194,309,022 39,575,014 25.6% 205,361,095 11,052,073 5.7% 212,523,717 7,162,623 3.5% 228,034,478 15,510,761 7.3% % PIB 0.175% 0.165% 0.146% 0.221% 0.233% 0.229% 0.253% 0.244% 0.235% 0.231% NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 CERVEZA Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION 100% ABSOLUTO % 64,983,891 3,844,042 6.3% 74,928,958 9,945,067 15.3% 83,006,815 8,077,857 10.8% 127,495,495 44,488,680 53.6% 130,646,133 3,150,638 2.5% 161,416,769 30,770,637 23.6% 185,133,411 23,716,642 14.7% 207,531,345 22,397,934 12.1% 205,668,357 -1,862,988 -0.9% 220,503,406 14,835,049 7.2% % PIB 0.157% 0.160% 0.163% 0.206% 0.209% 0.239% 0.241% 0.247% 0.228% 0.223% NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre 47 AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 BEBIDAS GASEOSAS Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION 100% ABSOLUTO % 15,262,023 -408,814 -2.6% 13,543,686 -1,718,337 -11.3% 15,480,145 1,936,459 14.3% 42,000,781 26,520,636 171.3% 41,036,775 -964,007 -2.3% 46,573,263 5,536,488 13.5% 53,431,574 6,858,311 14.7% 59,517,178 6,085,604 11.4% 67,444,161 7,926,983 13.3% 72,495,577 5,051,416 7.5% % PIB 0.037% 0.029% 0.030% 0.068% 0.066% 0.069% 0.070% 0.071% 0.075% 0.073% NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 ALCOHOL Y PRODUCTOS ALCOHÓLICOS Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION 100% ABSOLUTO % 23,670,826 -1,136,642 -4.6% 25,293,235 1,622,409 6.9% 23,625,119 -1,668,116 -6.6% 36,186,250 12,561,130 53.2% 31,374,472 -4,811,778 -13.3% 36,784,137 5,409,665 17.2% 39,418,374 2,634,237 7.2% 53,428,834 14,010,460 35.5% 59,522,929 6,094,095 11.4% 63,752,535 4,229,606 7.1% % PIB 0.057% 0.054% 0.046% 0.059% 0.050% 0.054% 0.051% 0.064% 0.066% 0.064% NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre 48 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRÓNICOS Cifras en US Dólares CRECIMIENTO AÑOS RECAUDACION 100% % PIB ABSOLUTO % 2005 142,386,200 22,251,400 18.5% 0.343% 2006 169,451,700 27,065,500 19.0% 0.362% 2007 187,562,479 18,110,779 10.7% 0.368% 2008 46,876,477 -140,686,001 -75.0% 0.076% 2009 18,931,635 -27,944,842 -59.6% 0.030% 2010 13,675,759 -5,255,876 -27.8% 0.020% 2011 19,563,716 5,887,957 43.1% 0.025% 2012 1,829,867 -17,733,849 -90.6% 0.002% 2013 (1) 27,497,162 25,667,295 1402.7% 0.030% 2014 29,654,039 2,156,877 7.8% 0.030% NOTA: (1) Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (tecer suplemento R.O. 242; 2007-1229) derogó el ICE a las telecomunicaciones y radioelectrónicos. AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (1) 2014 OTROS BIENES Y SERVICIOS Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION 100% ABSOLUTO % 60,593,502 16,319,231 36.9% 58,125,191 -2,468,311 -4.1% 70,004,339 11,879,148 20.4% 77,246,715 7,242,376 10.3% 81,239,269 3,992,554 5.2% 111,527,433 30,288,164 37.3% 122,542,575 11,015,141 9.9% 149,293,314 26,750,739 21.8% 128,613,935 -20,679,379 -13.9% 137,670,686 9,056,751 7.0% % PIB 0.146% 0.124% 0.137% 0.125% 0.130% 0.165% 0.160% 0.178% 0.142% 0.139% NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre 49 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA DESCRIPCION GENERAL Se aplica a la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de comercialización y a la prestación de servicios gravados. BASE IMPONIBLE Es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se comercializan en el país o de los servicios que se gravan, incluidos impuestos, tasas y otros gastos legalmente imputables al precio. En las importaciones la base imponible constituye el valor CIF más los aranceles, derechos y otros recargos que constan en la declaración de importación. TARIFA A partir de enero del 2000, la tarifa del IVA es del 12%. Se grava con tarifa cero las transferencias, importaciones y servicios, señalados en los artículos 55 y 56 de la codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno, entre los principales se anotan las siguientes: Transferencias e importaciones de productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático y de la pesca que se mantenga en estado natural, productos de primera necesidad, medicamentos en general, semillas, fertilizante, papel, libros, vehículos aéreos destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios, vehículos híbridos. Los bienes y servicios que se exporten. Las importaciones que realicen los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, regionales y subregionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos. Servicios de transporte de pasajeros, alquiler de vivienda, salud, educación, etc. Los prestados personalmente por los artesanos SUJETO PASIVO Las personas Naturales y las Sociedades que efectúan transferencias e importaciones de bienes o prestan servicios gravados con este impuesto. 50 PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Las personas naturales, las sociedades y las empresas del sector público que habitualmente efectúen transferencias de bienes o presten servicios gravados con tarifa12% del IVA y aquellos que realicen compras por las que deban efectuar la retención en la fuente, están obligados a presentar una declaración mensual de las operaciones gravadas con este tributo, realizadas en el mes inmediato anterior y a liquidar y pagar el Impuesto causado. Quienes transfieran bienes o presten servicios gravados únicamente con tarifa 0%, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, presentarán declaraciones semestrales; sin embargo, si tales sujetos pasivos deben actuar también como agentes de retención del IVA, obligatoriamente sus declaraciones serán mensuales. En las importaciones el pago se realiza previa la desaduanización de la mercadería, salvo los casos de bienes importados bajo regímenes especiales que pagarán el IVA al momento de la reexportación sobre la depreciación acumulada reexpresada. DESTINO Y DISTRIBUCION De acuerdo al Art. 298 de la Constitución de la República, se derogan las preasignaciones de los ingresos corrientes tradicionales, excepto las que corresponden a las Instituciones de Educación Superior. BASE LEGAL Ley 56, 1989-12-20 R.O. 341; 1989-12-22 Entra en vigencia la Ley de Régimen Tributario Interno, por la que se derogan varias leyes entre ellas la de Transacciones Mercantiles y Prestación de Servicios, sustituyéndola por la del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Decreto Ley Emergencia 5, 1994-03-09 R.O. 396; 1994-03-10 Reformatoria a la Ley de Régimen Tributario Interno, elimina la exoneración del IVA a las empresas del sector público cuyos ingresos están gravados con el Impuesto a la Renta. Ley 93, 1995-08-08 R.O.S. 764; 1995-08-22 Reforma la Ley de Régimen Tributario Interno, en lo referente al IVA, grava con tarifa cero a las transferencias e importaciones de bienes y servicios exentos, suprime el art. 64 que establecía tarifa fija para los sujetos pasivos no obligados a llevar contabilidad. 51 Ley S/N, 1996-04-23 R.O. 940; 1996-05-07 Crea el Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico (FOPEDEUPO), uno de los recursos que lo financian a partir de 1999, es el equivalente al 10% del rendimiento total del IVA. Decisión J.A.C. 388, 1996-07-02 R.O. 10; 1996-08-23 Los impuestos indirectos que afectan la venta o el consumo de bienes se regirán por el principio de país de destino, en consecuencia el IVA pagado en la adquisición de materias primas, insumos intermedios y bienes de capital utilizados en el proceso de producción, transporte o comercialización de bienes de exportación será devuelto al exportador. Ley S/N, 1997-07-30 R.O.S. 120; 1997-07-31 Grava con IVA a todas las categorías de hoteles, bares, restaurantes y al servicio de Televisión. Ley 51, 1997-12-26 R.O.S. 227; 1998-01-02 Las nuevas industrias a ubicarse en el parque industrial de Riobamba y las inversiones que se realicen en los sectores agropecuario, metalmecánico, hidráulico, artesanal, minero, forestal y turístico de la Provincia de Chimborazo, estarán sujetas a la tarifa del 0% del impuesto al valor agregado a las importaciones de maquinarias, equipos y herramientas, siempre y cuando no exista producción nacional o subregional. Resolución SRI 024, 1999-03-11 R.O. 152; 1999-03-19 Se unifican los criterios sobre la aplicación del IVA en los contratos de prestación de servicios para la exploración y explotación de hidrocarburos. Ley 24, 1999-04-29 R.O.S. 181; 1999-04-30 Expide la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas, sustituye los Arts. 54, 55, 62 y 65 de la Ley de Régimen Tributario. Establece las transferencias, importaciones y servicios gravados con tarifa cero. Dicta normas y disposiciones para el uso del crédito tributario y para la declaración, liquidación y pago del IVA de mercaderías importadas, por sectores dedicados a actividades de exportación, organismos y entidades del sector público y discapacitados. Ley 41, 1999-11-08 R.O.S. 321; 1999-11-18 Expide la Ley de Racionalización Tributaria, modifica los numerales 6 y 7 del Art. 54 y 1, 14 y 19 del Art. 55, relacionados con la transferencia de bienes y servicios gravados con tarifa cero. Incrementa la tarifa del IVA al 12% y dispone que las participaciones de las diversas entidades públicas se calculen considerando el rendimiento con la tarifa del 10%. 52 Ley 4, 2000-02-9 R.O.S. 34; 2000-03-13 El SRI reintegrará el IVA pagado por las Agencias Especializadas Internacionales, Organismos No Gubernamentales y personas jurídicas de Derecho Privado que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales, créditos de gobierno a gobierno o de organismos internacionales siempre que las importaciones o adquisiciones locales de bienes o servicios se realicen con cargo a fondos provenientes de tales convenios o créditos y que éstos se encuentren registrados previamente en el SRI. Resolución SRI No. 681; R.O. S. 151 de 29-08-2000. Las importaciones de bienes, que realicen las entidades y organismos del sector público o, para ellos alguna agencia especializada internacional, siempre que estén financiadas con recursos obtenidos al amparo de convenios internacionales, créditos de gobierno a gobierno o de organismos internacionales, están gravadas con tarifa cero por ciento (0%) del impuesto al valor agregado. Ley 40, 2001-04-24 R.O. 319; 2001-05-04 Ley interpretativa del numeral 19 del artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno, en el sentido de que se encuentra gravados con tarifa cero los servicios prestados por los artesanos calificados y sus talleres, por sus operarios y aprendices, así como los bienes producidos y comercializados por ellos. Oficio T812-DAJ-2001-3280, 2001-05-10 R.O.S. 325; 2001-05-14 Por el Ministerio de la Ley entró en vigencia el incremento de la tarifa del IVA del 12% al 14%. Resolución TC 126, 2001-08-09 R.O.S. 390; 2001-08-15 Declara inconstitucional la resolución presidencial de incrementar el IVA del 12% al 14%, en virtud de que el Congreso Nacional por unanimidad negó dicho incremento y suspende su cobro. Resolución S.R.I. 588, S.R.O. 622 de 19-07-2002 Los proveedores directos de bienes exportables cuya transferencia en el mercado interno está gravada con tarifa cero por ciento de IVA, pueden solicitar la devolución del Impuesto al Valor Agregado pagado en las adquisiciones locales e importaciones de materias primas, insumos y servicios utilizados en la elaboración de tales productos provistos a los exportadores. Codificación 26; R.O.S. 463; 2004-11-17 Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su título segundo, dispone la legislación sobre el Impuesto al Valor Agregado. 53 Codificación 9 R.O.S. 38; 2005-06-14 Expide la Codificación del Código Tributario, que regula las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes. En su Título III, Capítulo II establece atribuciones y deberes de la Administración Tributaria para la aplicación de la Ley, entre ellas las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora y recaudadora. Resolución S.R.I. 725, R.O.S. 321; 2006-11-07 Estableció normas relativas al Servicio Internacional de Carga, entre ellas que las comisiones que cobren las agencias de carga a las líneas aéreas, por sus servicios están sujetas al 12% del IVA. Resolución S.R.I. 817, R.O. 427; 2006-12-29 Normas para la determinación, liquidación y pago del IVA para casinos, casas de apuestas, bingos, juegos mecánicos y electrónicos vigentes para el año 2007. Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N Tercer Suplemento R.O.242; 2007-12-29 Grava con tarifa cero% del IVA las adquisiciones de las instituciones del Estado y empresas públicas que perciban ingresos exentos del impuesto a la renta, la energía eléctrica y lámparas fluorescentes. En los servicios grava con tarifa cero% del IVA los prestados a las instituciones del Estado y empresas públicas que perciben ingresos exentos del impuesto a la renta. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de transito terrestres. Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones, alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%. Los servicios de medicina prepagada y los de fabricación de medicamentos. Ley No. 1, R.O.S. 392; 2008-07-30 Grava con tarifa cero% del IVA las compras e importaciones de aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; y, vehículos híbridos. D.E. 1232, R.O.S. 393; 2008-07-31 Grava con tarifa cero% del IVA las transferencias e importaciones de los bienes de uso agropecuario que constan en el Anexo 1 a este decreto, y la materia prima e insumos utilizados para producir fertilizantes, insecticidas, pesticidas, funguicidas, herbicidas, aceite agrícola 54 utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios, conforme al listado que consta en el Anexo 2 a este decreto. Ley S/N, R.O.S. 497; 2008-12-30 Grava con tarifa cero% del IVA, los artículos introducidos al país bajo el régimen de Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos, siempre que el valor FOB del envío sea menor o igual al equivalente al 5% de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta de personas naturales, que su peso no supere el máximo que establezca mediante decreto el Presidente de la República, y que se trate de mercancías para uso del destinatario y sin fines comerciales. Constitución de la República del Ecuador, R.O. 449; 2008-10-20 De acuerdo a los Art. 271, 292 y 298, se modifica la estructura del Presupuesto General del Estado al eliminar el Presupuesto del Gobierno Central, además suprimen las preasignaciones de los ingresos corrientes tradicionales, excepto las que corresponden a las Instituciones de Educación Superior. Ley S/N R.O.S. 48; 2009-10-16 Expide la Ley Orgánica de Empresas Públicas, la cual modifica la Ley de Régimen Tributario Interno, gravando nuevamente con el 12% las adquisiones de bienes y servicios por parte de las Instituciones del Estado y Empresas Públicas. D.E. 374 R.O. Suplemento 209; 2010-06-08 Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en el título II establece la normativa del Impuesto al Valor Agregado. Resolución S.R.I. NAC-DGERCGC10-00711 S. R.O. 345; 2010-12-21 Expide normas para la determinación, liquidación y pago del IVA para casinos, casas de apuestas, bingos, juegos mecánicos y electrónicos. Resolución S.R.I. NAC-DGERCGC10-00046 (REFORMADA) S. R. O. 136; 2010-02- 24 Determina normas de procedimiento para la devolución del impuesto al valor agregado, a entidades y organismos del sector público y empresas públicas. Ley de Fomento Ambiental No. 00, R.O.S. 583; 24-11-2011. Grava IVA con tarifa doce por ciento (12%), los vehículos híbridos o eléctricos cuando la base imponible exceda el valor de USD 35.000. Los contribuyentes que tengan como giro de su actividad económica el transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano, sujeto a un precio fijado por las autoridades competentes, tendrán derecho a crédito tributario por el IVA que hayan pagado en la 55 adquisición local de chasis y carrocerías, que sean utilizados exclusivamente dentro del giro de su negocio y directamente relacionados con el mismo. El IVA pagado en la adquisición local o importación de bienes y demanda de servicios la Junta de Beneficencia de Guayaquil, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegría, Sociedad de Lucha Contra el Cáncer -SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Fundación Oswaldo Loor y las universidades y escuelas politécnicas privadas, les será compensado vía transferencia presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado, en el plazo, condiciones y forma determinados por el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Rentas Internas. No tendrán derecho a crédito tributario por el IVA pagado en la adquisición local e importaciones de bienes y utilización de servicios, las instituciones, entidades y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la Seguridad Social, las entidades financieras públicas, ni los Gobiernos Autónomos Descentralizados. Los valores equivalentes al IVA pagado por los Gobiernos Autónomos Descentralizados y las universidades y escuelas politécnicas públicas serán asignados vía transferencia presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado y el Ministerio de Finanzas los acreditará en la cuenta correspondiente. Los valores a devolverse no serán parte de los ingresos permanentes del Estado Central. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cifras en US Dólares TOTAL (1) MERCADO EXTERNO MONTO % PIB MONTO % PIB 1,104,630,400 2.66% 2,343,583,500 5.65% 1,279,610,000 2.73% 2,625,930,300 5.61% 1,486,165,823 2.91% 3,004,551,506 5.89% 1,708,100,200 2.77% 3,470,518,600 5.62% 1,324,870,037 2.15% 3,431,010,324 5.57% 1,668,429,078 2.46% 4,174,880,124 6.15% 1,884,714,747 2.41% 4,958,071,164 6.34% 2,043,631,467 2.37% 5,498,239,868 6.38% 2,141,588,659 2.37% 6,078,669,346 6.73% 2,205,191,101 2.23% 6,475,474,790 6.55% MERCADO INTERNO MONTO % PIB 2005 1,238,953,100 2.98% 2006 1,346,320,300 2.88% 2007 1,518,385,683 2.98% 2008 1,762,418,400 2.85% 2009 2,106,140,287 3.42% 2010 2,506,451,046 3.69% 2011 3,073,356,416 3.93% 2012 3,454,608,401 4.01% 2013 3,937,080,687 4.36% 2014 4,270,283,689 4.32% NOTA: (1) Incluye devoluciones (2) Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre AÑOS VARIACION MONTO % 310,443,600 15.3% 282,346,800 12.0% 378,621,206 14.4% 465,967,094 15.5% -39,508,276 -1.1% 743,869,800 21.7% 783,191,040 18.8% 540,168,705 10.9% 580,429,478 10.6% 396,805,444 6.5% Para la proyección se consideran cifras de recaudación efectiva del año 2012 y el período enero-octubre 2013, distribuida según su origen y los supuestos macroeconómicos previstos para el año 2014. 56 Se estima un ingreso total de USD6.475,5 millones que incluye el monto estimado para devoluciones calculado en USD 646,2 millones, así como las preasignaciones que ascienden a USD510,1 millones de los cuales se benefician las Universidades a través del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico. Los cálculos señalados se resumen en el siguiente cuadro: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PROYECCIÓN AÑO 2014 Cifras en miles US dólares MERCADO EXTERNO Importaciones CIF Carga Arancelaria Base Potencial Importaciones % que no tributa Base que no tributa Base Efectiva Tarifa Proyección 2014 MERCADO INTERNO Reestimado año 2013 Crecimiento Real del PIB e Inflación Proyección 2014 Proyección Total IVA 2014 Proyección Total IVA 2014 sin Fondos de Reposición Devoluciones - Fondos de Reposición - Asignación Presupuestaria Devolución IVA - Asignación Presupuestaria Devolución IVA - Devoluciones Pendientes TOTAL NETO IVA PARA DISTRIBUIR 2014 Preasignados - FOPEDEUPO - Participaciòn Universidades Estatales PRESUPUESTO DEL GOBIERNO CENTRAL TOTAL 28,929,143.1 1,328,715.0 30,257,858.1 39% 11,881,266.5 18,376,591.7 12% 2,205,191.1 3,937,080.7 8.46% 4,270,283.7 6,475,474.8 6,313,587.9 646,182.2 161,886.9 484,295.4 265,494.5 218,800.9 5,829,292.5 510,063.1 485,774.4 24,288.7 5,319,229.4 MERCADO INTERNO El IVA al mercado interno se estima en USD4.270,3 millones, calculado sobre la base del rendimiento efectivo del año 2013 que refleja el impacto de las reformas legales, los supuestos macroeconómicos previstos para el año 2014, entre ellos el crecimiento real del PIB 5,1% que determina la capacidad de consumo y la inflación promedio 3,2% que incide en la base imponible de este tributo. MERCADO EXTERNO El IVA al comercio exterior se proyecta en USD 2.205,2 millones, sobre un monto de importaciones CIF de USD 28.929,1 millones, al que se agrega el rendimiento de la carga arancelaria; se excluye la base que no tributa que de acuerdo al comportamiento del año 2013 representa el 39% y corresponde a la importación de bienes gravados con tarifa cero y las efectuadas por sectores exonerados del pago de este impuesto. 57 DEVOLUCIONES DEL IVA El IVA pagado por sectores dedicados a actividades de exportación constituye crédito tributario que de no ser compensado es sujeto de devolución, igualmente el Impuesto al Valor Agregado cancelado por los Gobiernos Autónomos Descentralizados – GADs y las Universidades debe ser devuelto mediante asignación presupuestaria. Por este concepto se estima un monto de USD 646,2 millones, valor que se calcula considerando el peso de las devoluciones del año 2012 y el período enero – octubre 2013. La Ley de Fomento Ambiental dispuso que el IVA pagado por las Instituciones que conforman el PGE, excepto las Universidades Fiscales, no sea sujeto de devolución, lo cual incide de manera significativa en el rendimiento de este impuesto. 58 ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES DESCRIPCION GENERAL Las mercaderías extranjeras al ser introducidas al país, están sujetas al pago de derechos arancelarios que se calculan sobre el valor CIF de dichos bienes. BASE IMPONIBLE Es el valor CIF de las importaciones. TARIFA En el vigente Arancel de Importaciones, las tarifas impositivas fluctúan entre 0% y 85,50% según el tipo de mercadería (materias primas, productos en proceso y bienes terminados). EXENCIONES Están especificadas en el Art. 125 del Código Orgánico de la Producción. Las establecidas en la Ley de Inmunidades, Privilegios y Franquicias Diplomáticas, que incluye las representaciones y misiones diplomáticas y consulares, de organismos internacionales y otros organismos gubernamentales extranjeros acreditados ante el gobierno nacional. Las que importe el Estado, las instituciones, empresas y organismos del sector público, incluidos los gobiernos autónomos descentralizados, las sociedades cuyo capital pertenezca al menos en el 50% a alguna institución pública, la Junta de Beneficencia de Guayaquil y la Sociedad de Lucha Contra el Cáncer (SOLCA). Las importaciones de las empresas de economía mixta estarán exentas en el porcentaje que corresponda a la participación del sector público. SUJETO PASIVO Son las personas naturales y sociedades que importen mercaderías sujetas a este impuesto. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Los importadores presentarán el Documento Único de Importación ante los bancos corresponsales del Banco Central, quienes luego de verificar el cumplimiento de los requisitos dispuestos por el Servicio Nacional de Aduanas –SENAE, concederán el respectivo visto bueno y el declarante procederá al pago de los tributos correspondientes. BASE LEGAL Ley 30,1989-06-22 R.O. 218; 1989-06-23 Exonera del pago de impuestos arancelarios, a las importaciones para obras y servicios prioritarios del sector Público. 59 A.M. 117, 1994-04-26 R.O. 445; 1994-05-20 Dispone que las importaciones de semillas, legumbres, cereales, frutas y cacao procedentes de Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Chile, Paraguay, Perú y Uruguay no estén sujetas al pago de derechos arancelarios. D.E. 1803, 1994-06-01 R.O. 456; 1994-06-07 Expide el Reglamento para las empresas verificadoras. Convenio S/N, 1994-11-11 R.O. 575: 1994-11-24 Los familiares y magistrados del Tribunal de Justicia del Acuerdo de Cartagena gozarán de inmunidades, privilegios y franquicias, iguales a las que se conceden a los Jefes de Misiones Extranjeras. Decisión JAC 370, 1994-11-26 R.O.S. 661; 1995-03-24 Define las modalidades de aplicación del Arancel Externo Común y aprueba su estructura. Decisión JAC 371, R.O.S. 618; 1995-11-24 Establece el Sistema Andino de Franjas de precios agropecuarios, a fin de estabilizar su costo de importación, para lo cual los Países Miembros aplicarán, a las importaciones de esos productos procedentes de terceros países, derechos variables adicionales al Arancel Externo Común (AEC) Convenio S/N, 1995-08-16R.O.S. 853; 1996-01-02 Protocolo de adhesión de la República del Ecuador al Acuerdo por el que se establece la Organización Mundial de Comercio O.M.C. Convenio S/N (Acuerdo GATT), 1996-06.21 R.O. 987; 1996-07-12 Con el fin de obtener la reducción sustancial de los Aranceles Aduaneros y barreras comerciales, así como la eliminación del trato discriminatorio en materia de comercio internacional, se emite el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio. Resolución SCAN 501, 1997-07-23 R.O. 159; 1997-09-24 La Junta del Acuerdo de Cartagena establece criterios y procedimientos para la reducción o suspensión transitoria del Arancel Externo Común, con el fin de atender insuficiencias transitorias de la oferta. Ley 99, 1998-07-07 R.O. 359; 1998-07-13 Crea la Corporación Aduanera Ecuatoriana como una entidad de derecho público, con autonomía técnica, administrativa, financiera y presupuestaria, en reemplazo de la Dirección Nacional de Aduanas. 60 Ley S/N, 1998-07-28 R.O. 156; 1999-03-25 Ley Reformatoria a la Ley de Comercio Exterior e Inversiones LEXI, crea el Consejo de Comercio Exterior e Inversiones – COMEXI, como órgano rector de las políticas en materia de comercio exterior. Ley 24, 1999-04-29; R.O.S. 181, 1999-04-30 Expide la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas, reforma el Art. 27 de la Ley Orgánica de Aduanas, relacionado con las importaciones exentas del pago de aranceles, elimina las exenciones amparadas en leyes especiales y especifica como exentas, únicamente a las previstas en la Ley de Inmunidades, Privilegios y Franquicias Diplomáticas y las de vehículos ortopédicos, aparatos médicos, ayudas técnicas, herramientas especiales, materia prima para órtesis y prótesis que utilizan los discapacitados o de las personas jurídicas encargadas de su protección. Ley 4, 2000-02-29 R.O.S. 34; 2000-03-13 Art. 99 l b), las importaciones de maquinarias, implementos y otros materiales necesarios para la exploración y explotación de hidrocarburos que realicen directamente las empresas que hayan suscrito con el Estado contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos, durante el período de exploración y en los primeros diez años de explotación, siempre que dichos artículos no se produzcan en el país, se acogen a lo dispuesto en el art. 87 de la Ley de Hidrocarburos, por tanto gozarán del 100% de la exoneración de los impuestos arancelarios. Convenio S/N, 2000-03-13 R.O. 47; 2000-03-30 Los Gobiernos de las Repúblicas del Ecuador y de Checa, suscriben un acuerdo comercial mediante el cual se liberalizan de aranceles aduaneros, impuestos y demás derechos a: muestras y mercancías sin valor comercial, objetos y mercancías destinados a ferias y exposiciones, mercaderías que deben ser reemplazadas y equipos destinados a pruebas, exámenes e investigación científica. D.E. 603, 2000-07-21 R.O. 130; 2000-07-28 Establece tarifa cero % del arancel vigente a las importaciones de diesel, naftas, GLP, gasolinas y AVGAS, de conformidad con las subpartidas arancelarias detalladas en el artículo primero de la Resolución 061 del COMEXI. Decisión JAC 535, 2002-10-14 R.O.S. 35; 2003-03-07 Aprueba el Arancel Externo Común de la Comunidad Andina que figura en el Anexo I. Los países miembros pueden diferir hasta el 0% los aranceles para bienes de capital no producidos en la Subregión, según la lista que se registra en el Anexo II. Dispone que se aplique un mecanismo de estabilización de precios a un conjunto de productos agropecuarios que se indican en el Anexo III, estructura que se aplicará a partir de enero del 2004. D.E. 536, 2003-06-23, R.O. 115; 2003-07-01 Dispone que las importaciones originarias y procedentes del Perú, tendrán derecho a las preferencias arancelarias. 61 Decisión JAC 572, 2003-12-12, R.O. 317; 2004-04-20 Establece el Arancel Integrado Andino (ARIAN), como herramienta para facilitar la difusión y actualización del arancel externo común, de las estadísticas de comercio exterior y de las políticas y medidas comunitarias relativas a las importaciones a la Comunidad Andina y a las exportaciones desde esta área. Decisión JAC 574, 2003-12-12, R.O. 317; 2004-04-20 Aprueba el Régimen Andino sobre Control Aduanero, a fin de armonizar las normas aplicadas en los países miembros de la Comunidad Andina. Codificación 4, R.O. 562; 2005-04-11 Expide la Codificación de la Ley de Zonas Francas en la que se dispone la exoneración del 100% de los impuestos para todos los actos y contratos que cumplan las Empresas Administradoras y los usuarios dentro dichas zonas. D.E. 592, 2007-08-21 R.O.S. 191; 2007-10-15 Reforma integral al Arancel Nacional de Importaciones 2007 con base en las Decisiones 653 y 657 y el Decreto Ejecutivo 693 de conformidad con el Anexo 1 y establece la nómina de subpartidas sujetas a diferimiento arancelario, según Anexo 2. D.E. 867-A, 2008-01-16 R.O.S. 276; 2008-02-18 Incorpora en el Arancel Nacional de Importaciones un nuevo Capítulo 98, denominado “Mercancías con Tratamiento Especial”, entre ellas: donaciones, franquicias diplomáticas, bienes para discapacitados y muestras sin valor comercial, con tarifa del 0%; equipaje de viajero, menaje de Casa y/o equipo de trabajo con tarifas de 0% y 20%, tráfico postal internacional y correos rápidos con tarifas de 0%, 20% y 30%. D.E. 992 y 1067, R.O. 314; 2008-04-11 y R.O. 341; 2008-05-20 Modifica la lista de productos sujetos a diferimiento arancelario, gravando con tarifa 0% advalorem a 139 subpartidas. D.E. 1243, R.O. 403; 2008-08-14 Modifica la nomenclatura del Arancel Nacional de Importaciones e incorpora 327 subpartidas correspondientes a bienes de capital insumos, materias primas, equipos de transporte y bienes para el sector agrícola, entre las sujetas a diferimiento arancelario. Constitución de la República del Ecuador, R.O. 449; 2008-10-20 De acuerdo al Art. 298, se suprimen las preasignaciones presupuestarias, a favor de Entidades que no tienen a cargo servicios de salud, educación, investigación, ciencia, tecnología e innovación, razón por la cual la CAE, la Junta de Recursos Hidráulicos de Jipijapa, Paján y Puerto López y la Comisión del Puerto de Manta dejan de ser partícipes de este tributo. 62 Código Orgánico de la Producción – Ley 0, R.O.S.351; 2010-12-29 Tiene por objeto regular el proceso productivo en las etapas de producción, distribución, intercambio, comercio, consumo, manejo de externalidades e inversiones productivas orientadas a la realización del Buen Vivir. Esta normativa busca también generar y consolidar las regulaciones que potencien, impulsen e incentiven la producción de mayor valor agregado, que establezcan las condiciones para incrementar productividad y promuevan la transformación de la matriz productiva, facilitando la aplicación de instrumentos de desarrollo productivo, que permitan generar empleo de calidad y un desarrollo equilibrado, equitativo, eco-eficiente y sostenible con el cuidado de la naturaleza Dispone que las tarifas arancelarias se podrán expresar en: términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía (ad-valórem), en términos monetarios por unidad de medida (específicos), o como una combinación de ambos (mixtos). Los aranceles podrán adoptarse bajo distintas modalidades técnicas, tales como: a. Aranceles fijos, cuando se establezca una tarifa única para una subpartida de la nomenclatura aduanera y de comercio exterior; o, b. Contingentes arancelarios, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías importadas o exportadas, y una tarifa diferente a las importaciones o exportaciones que excedan dicho monto. Los aranceles nacionales deberán respetar los compromisos adquiridos en los distintos tratados internacionales, sin perjuicio del derecho a aplicar medidas de salvaguardia o de defensa comercial a que hubiere lugar, que superen las tarifas arancelarias establecidas. Decretos que establecen tarifa 0% ad-valorem a varios productos: DECRETOS D.E. 1523, R.O. 507; 2009-01-15 D.E. 1543, R.O.S. 515; 2009-01-27 D.E. 1581, R.O. 534; 2009-02-25 D.E. 264, R.O.149; 12/03/2010 D.E. 286, D.E. 340, D.E. 368, D.E. 398, D.E. 404, R.O.163; 01/04/2010 R.O.189; 10/05/2010 R.O. 203; 31/05/2010 R.O. 229; 06/07/2010 R.O. 235; 14/07/2010 D.E. 424, R.O. 245; 28/07/2010 D.E. 439, R.O. 256; 12/08/2010 D.E. 445, R.O. 258; 17/08/2010 D.E. 479, R.O. 291; 01/10/2010 PRODUCTOS Cemento sin pulverizar (por un año) Elaborados de trigo (por seis meses), CKD y vehículos híbridos Maquinarias y aparatos para la industria azucarera (por seis meses). Cupos de importación de llantas otorgados a las Federaciones Nacionales: de Cooperativas de Transporte Público, FENACOTIP; de Transporte Pesado del Ecuador, FENATRAPE; y de Transporte Urbano, FENATU; con vigencia de 1 año. Monofásicos y los demás, por un año a partir del 1 de abril del 2010. Chasis de bus/Microbus, busetas escolares, y buses; para transporte escolar. Maquinaria y aparatos para la industria azucarera Partidas de títulos y licencias de adquisición de sofware Incluye los desperdicios de pescado entre las partidas con diferimiento arancelario Trigo, harina de trigo, grañones y sémola de trigo, por el plazo de 12 meses a partir del 27/07/2010. Pilas recargables y lámparas (T5, T8 y rango A). Vehículos terminados, chasis y carrocerías para transporte público sin plazo de vigencia, para la renovación del parque automotor Fungicidas y hervicidas 63 Decretos que modifican el arancel de importaciones: DECRETOS D.E. 1543, R.O.S. 515; 2009-01-27 D.E. 375, R.O.S. 206; 03/06/2010 D.E. 497, R.O.S. 302; 18/10/2010 D.E. 398, R.O. 229; 06/07/2010 D.E. 438, R.O. 255; 11/08/2010 PRODUCTOS Grava con el 40% los vehículos de turismo y demás automóviles. Grava los vehículos híbridos con 0% los de hasta 2000 cm3; 10% de 2001 a 3000 cm3; 20% de 3001 a 4000 cm3 y 35% mayores a 4000 cm3 Establece un arancel de 25% para soportes ópticos Reemplaza el arancel ad-valorem del 15% aplicado a llantas de automóviles, autobus y camiones, por arancel específico de US$ 0.90 y 1,90 por Kg. Neto. Decretos que establecen arancel mixto a varios productos: DECRETOS D.E. 367, R.O. 203; 31/05/2010 D.E. 372, R.O. 203; 31/05/2010 D.E. 447, R.O. 257; 16/08/2010 D.E. 468, R.O. 280; 16/09/2010 PRODUCTOS Calzado, arancel específico de US$ 6 por cada par y ad-valorem del 10%. Mercaderías de algodón, lana y fibras sintéticas, arancel específico de US$ 5.5 por Kg. Neto y advalorem del 10%. Monitores y protectores, arancel específico por unidad según las pulgadas que fluctúa entre US$ 39,97 y 158.14 y ad-valorem del 5%. Equipaje de viajero, ad-valorem del 10% y arancel específico de US$ 5.5 por Kg neto de prendas de vestir y US$ 6 por 2 unidades de calzado. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Cifras en US Dólares CRECIMIENTO RECAUDACION ABSOLUTO % 100% (1) 577,561,970 667,143,562 89,581,592 15.51% 751,163,000 84,019,438 12.59% 837,129,590 85,966,590 11.44% 678,649,180 -158,480,410 -18.93% 1,033,429,485 354,780,305 52.28% 1,171,681,443 138,251,959 13.38% 1,263,562,385 91,880,941 7.84% 1,312,415,717 48,853,333 3.87% 1,328,715,018 16,299,301 1.24% % PIB 1.39% 1.43% 1.47% 1.36% 1.10% 1.52% 1.50% 1.47% 1.45% 1.34% FUENTE: SENAE NOTA (1): A partir del año 2010 incluye el 0,5% ad valorem CIF que se destinaba al FODINFA El Arancel Nacional de Importaciones constituye un instrumento de política comercial para promover el desarrollo de las actividades productivas del país, de conformidad con el programa económico del Gobierno Nacional, orientado al fomento de la producción nacional con énfasis en el sector agropecuario e industrial que requiere mejorar su competitividad para 64 incrementar su participación tanto en el mercado nacional como en el internacional, con este propósito de ha modificado el Arancel a varias subpartidas. El ingreso por este concepto se estima en USD 1.328,7 millones, sobre la base de las importaciones previstas entre los supuestos macroeconómicos y el peso arancelario promedio. ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES PROFORMA 2014 Cifras en US dólares CONCEPTO Importaciones CIF % Peso Arancelario Promedio Proforma 2014 MONTO 28,929,143.1 4.6% 1,328,715.0 65 0.5% AD-VALOREM CIF A LAS IMPORTACIONES DESCRIPCION GENERAL Las mercaderías extranjeras al ser introducidas al país, están sujetas al pago del impuesto adicional del 0.5% ad-valorem CIF a las importaciones. EXENCIONES Productos que se utilizan para la elaboración de fármacos de consumo humano y veterinario. BASE LEGAL Ley 4, R.O.S. 122; 1997-02-03 Asigna al Fondo de Desarrollo para la Infancia, los recursos provenientes del impuesto del 0.5% ad-valorem CIF a las importaciones. Constitución de la República del Ecuador, R.O. 449; 2008-10-20 De acuerdo al Art. 298, se suprime las preasignaciones presupuestarias, a favor de Entidades que no tienen a cargo servicios de salud, educación, investigación, ciencia, tecnología e innovación, razón por la cual, el FODINFA deja de ser beneficiario de los recursos generados por este impuesto. Según el monto previsto de importaciones para el año 2014 y el peso promedio por este tributo se estima un rendimiento de USD 107,0 millones. CONCEPTO Importaciones CIF % Peso Arancelario Promedio Proforma 2014 MONTO 28,929,143.1 0.37% 107,037.8 66 0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO DESCRIPCION GENERAL Aporte sobre el valor total de las exportaciones de banano BASE IMPONIBLE Valor total de la exportación de banano TARIFA 0.7% SUJETO PASIVO Exportadores de banano PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO La Administración de Aduanas al realizar el acto único de aforo, recaudará estas aportaciones. BASE LEGAL Ley No. 120, S.R.O. No. 378; 07-08-1998 (Art. 9 literal g) Dispone que los exportadores de banano contribuyan con el 0.7% del valor total de la exportación. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 AÑOS 2014 EXPORTACIONES DE BANANO Y PLATANO FOB 2,290,546,678 % EXPORTACIONES DE BANANO 13,301,840.1 0.58% Monto (b) Para la proyección 2014 se considera el peso efectivo de la contribución recaudada en el período enero – septiembre 2013 respecto del total de exportaciones de banano y plátano del mismo período, porcentaje que se aplica al monto estimado de exportaciones para el año 2014, con lo cual se calcula un rendimiento 13,3 millones por este concepto. 67 IMPUESTO A LOS VEHICULOS USADOS DESCRIPCION GENERAL Se aplica a la compra de vehículos usados en el país. BASE IMPONIBLE El valor de la compra del vehículo usado, que no será inferior al respectivo avalúo de los vehículos motorizados. TARIFA 1% SUJETO PASIVO Los adquirentes de los vehículos usados PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Se paga en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, dentro de los treinta días siguientes a la fecha de suscripción del respectivo contrato de compraventa . BASE LEGAL Ley 92, R.O. 335; 1998-06-09 Crea el impuesto a los vehículos usados para financiar el Fondo de Vialidad de la provincia de Loja – FONDVIAL. Ley 0, R.O.S. 303; 2010-10-19 Deroga la preasignación del impuesto a los vehículos usados a favor del FONDVIAL y dispone que los recursos se depositen en la Cuenta Corriente Única del Tesoro. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS AÑOS 2010 2011 2012 2013 2014 Cifras en miles US dólares PIB Monto 67,513,698 14,168.5 76,769,729 15,388.7 84,039,856 15,564.2 90,326,000 16,593.8 98,895,298 17,424.1 % PIB 0.021% 0.020% 0.019% 0.018% 0.018% Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del rendimiento del año 2013 y el PIB previsto para el 2014, con lo cual se estima un ingreso de USD 17,4 millones. 68 IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS DESCRIPCION GENERAL Se aplica sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones que integran el sistema financiero. BASE IMPONIBLE El monto del traslado de divisas, de la acreditación o depósito, o el monto del cheque, transferencia o giro al exterior. TARIFA 5% EXENCIONES Los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros que abandonen el país portando en efectivo hasta una fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales estarán exentos de este impuesto; en lo demás estarán gravados. Las transferencias realizadas al exterior de hasta 1.000 dólares de los Estados Unidos de América, estarán exentas del Impuesto a la Salida de Divisas, recayendo el gravamen sobre lo que supere tal valor. En el caso de que el hecho generador se produzca con la utilización de tarjetas de crédito o de débito no se aplicará esta exención. Los pagos realizados al exterior, por concepto de dividendos distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras domiciliadas en el Ecuador, después del pago del impuesto a la renta, a favor de otras sociedades extranjeras o de personas naturales no residentes en el Ecuador, siempre y cuando, la sociedad o la persona natural -según corresponda-no esté domiciliada en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición. No se aplicará esta exoneración cuando los dividendos se distribuyan a favor de sociedades extranjeras de las cuales, a su vez, sean accionistas las personas naturales o sociedades residentes o domiciliadas en el Ecuador, que son accionistas de la sociedad domiciliada en Ecuador que los distribuye. SUJETO PASIVO Las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades privadas, en los términos de la Ley de Régimen Tributario Interno, nacionales o extranjeras, que transfieran o envíen dinero al exterior en efectivo o a través del giro de cheques, transferencias, envíos, retiros o pagos de cualquier naturaleza realizados con o sin la intermediación de instituciones del sistema financiero. Las entidades que integran el sistema financiero nacional se constituyen obligatoriamente en agentes de retención de este impuesto por las transferencias que realicen por disposición de sus clientes. 69 PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO a) En los casos en que la salida de capitales, como producto de transferencias hacia el exterior, fuese efectuada por personas naturales y sociedades, en diferentes instituciones financieras, el Impuesto a la Salida de Divisas será retenido por la institución financiera a través de la cual se realizó la operación. b) Los sujetos pasivos que no utilicen el sistema financiero deberán declarar y pagar el impuesto dentro de los dos días siguientes a la operación, en cualquiera de las instituciones financieras, en la forma que se establezca en el Reglamento. c) En el caso de que instituciones financieras nacionales o extranjeras domiciliadas en el Ecuador sean las que retiren divisas hacia el exterior, el Banco Central del Ecuador efectivizará la salida de los recursos monetarios al exterior previo al pago del impuesto. CREDITO TRIBUTARIO El pago de este impuesto en la importación de las materias primas, insumos y bienes de capital con la finalidad de que sean incorporados en procesos productivos, podrá ser utilizado como crédito tributario, que se aplicará para el pago del impuesto a la renta del propio contribuyente, de los 5 últimos ejercicios fiscales. Las materias primas, insumos y bienes de capital a los que hace referencia este artículo, serán los que consten en el listado que para el efecto establezca el Comité de Política Tributaria. BASE LEGAL Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N R.O.S. 242; 2007-12-29 Crea el Impuesto a la Salida de Divisas, del 0.5% sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias, que se realicen en el exterior con o sin la intervención de las instituciones que integran el sistema financiero. Ley S/N 2008-12-17 R.O.S. 497; 2008-12-30 Incrementa al 1% la tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas y elimina varias exoneraciones entre ellas el pago por importaciones. D.E. 1058, R.O.S. 336; 2008-05-14, reformado con D.E. 1364, R.O.S. 442, 2008-10-08; D.E. 1561, R.O. 527, 2009-02-12 y D.E. 1709, R.O. 592, 2009-05-18 Reglamenta la aplicación del Impuesto a la Salida de Divisas. Ley S/N R.O.S. 94; 2009-12-23 El Art. 42 incrementa al 2% la tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas y modifica las exoneraciones. 70 Ley S/N R.O.S. 583; 2011-11-24 Incrementa la tarifa al 5%; incluye entre las exoneraciones de este impuesto los pagos realizados al exterior por concepto de dividendos, determina que el ISD pagado en la importación de materias primas, insumos y bienes de capital que consten en el listado señalado por el Comité de Política Tributaria podrá ser utilizado como crédito tributario para el pago del impuesto a la renta. Resolución S.R.I. No. NAC-DGERCGC11-00319 R.O. 526; 2011-09-02 Los sujetos pasivos del impuesto a la salida de divisas que abandonen el país portando en efectivo más de una fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales, o su equivalente en moneda extranjera distinta al dólar de los Estados Unidos de América, deberán pagar el impuesto correspondiente, dentro de los plazos previstos en la ley. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS Cifras en miles US dólares AÑOS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 61,762,635 62,519,686 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 Monto 31,409 188,287 371,315 491,417 1,159,590 1,180,680 1,180,680 % PIB 0.051% 0.301% 0.550% 0.640% 1.380% 1.307% 1.194% Para la proyección 2014 se considera similar rendimiento al registrado en el año 2013. 71 RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO DESCRIPCION GENERAL Comprende las declaraciones de los Impuestos a la Renta y al Valor Agregado, para los siguientes contribuyentes, que opten voluntariamente por éste régimen. a) Las personas naturales que desarrollen actividades de producción, comercialización y transferencia de bienes o prestación de servicios a consumidores finales, siempre que los ingresos brutos obtenidos durante los últimos doce meses anteriores al de su inscripción, no superen los sesenta mil dólares de Estados Unidos de América (USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a más de 10 empleados. b) Las personas naturales que perciban ingresos en relación de dependencia, que además desarrollen actividades económicas en forma independiente, siempre y cuando el monto de sus ingresos obtenidos en relación de dependencia no superen la fracción básica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%), contemplada en el Art. 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno Codificada y que sumados a los ingresos brutos generados por la actividad económica, no superen los sesenta mil dólares de los Estados Unidos de América (USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a más de 10 empleados; y, c) Las personas naturales que inicien actividades económicas y cuyos ingresos brutos anuales presuntos se encuentren dentro de los límites máximos señalados. EXCLUSIONES No podrán acogerse al Régimen Simplificado (RS) las personas naturales que hayan sido agentes de retención de impuestos en los últimos tres años o que desarrollen las siguientes actividades: 1) De agenciamiento de Bolsa; 2) De propaganda y publicidad; 3) De almacenamiento o depósito de productos de terceros; 4) De organización de espectáculos públicos; 5) Del libre ejercicio profesional que requiera título terminal universitario; 6) De agentes de aduana; 7) De producción de bienes o prestación de servicios gravados con el Impuesto a los Consumos Especiales; 8) De personas naturales que obtengan ingresos en relación de dependencia, salvo lo dispuesto en esta Ley; 9) De comercialización y distribución de combustibles; 10) De impresión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios realizadas por establecimientos gráficos autorizados por el SRI; 11) De casinos, bingos y salas de juego; 12) De corretaje de bienes raíces; 13) De comisionistas; y, 14) De arriendo de bienes muebles e inmuebles. 72 TARIFA De acuerdo con los ingresos brutos anuales, los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de ingresos y la actividad del contribuyente, el Sistema Simplificado contempla siete categorías de pago. Las tablas serán actualizadas cada tres años por el SRI, de acuerdo a la variación anual acumulada de los tres años del Índice de Precios al Consumidor en el área urbana (IPCU), editado por el INEC al mes de noviembre del último año. DEDUCCIONES Los contribuyentes incorporados en el RISE podrán solicitar una deducción del 5% de la cuota correspondiente a su categoría, por cada nuevo trabajador bajo contrato vigente, que se encuentre debidamente afiliado en el IESS, la deducción no podrá superar el 50% del total de la cuota mensual. BASE LEGAL Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N R.O.S. 242; 2007-12-29 Establece el Régimen Simplificado (RS) Ley No. 1 R.O.S. 392; 2008-07-30, Sustituye las tablas para el pago del RISE de las actividades de comercio y manufactura. Resolución S.R.I. No. N AC – DGERCGC3-00862; R.O.S. 146; 2013-12-18 Con esta resolución se expide las tablas de cuotas RISE de acuerdo a la actividad económica, entrará en vigencia a partir del 01 de enero de 2014. 1.32 3.96 3.96 21.12 7.92 42.24 14.52 79.20 19.80 120.13 26.40 172.93 34.32 237.61 1.32 3.96 6.60 1.32 6.60 14.52 25.08 2.64 13.20 30.36 50.16 3.96 27.76 56.76 87.12 5.28 33.00 80.52 138.61 17.16 42.24 125.41 190.09 35.64 59.40 178.21 240.25 64.68 Agricolas, Minas y canteras Transporte 417 833 1,667 2,500 3,333 4,167 5,000 Hoteles y Restaurantes 417 833 1,667 2,500 3,333 4,167 Construcción Superior 5,000 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 Manufactura Inferior 5,001 10,001 20,001 30,001 40,001 50,001 Servicios Superior 1 2 3 4 5 6 7 TARIFA RISE MENSUAL POR ACTIVIDAD EN USD Comercio Inferior INTERVALO INGRESO MENSUAL Categoría INGRESO ANUAL 1.32 2.64 3.96 6.60 10.56 15.84 19.80 73 DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 Para la proyección 2014 se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013, porcentaje que se aplica al PIB estimado, lo que da un total de USD16.6 millones. REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO Cifras en miles US dólares AÑOS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 61,762,635 62,519,686 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 Monto 390.4 3,616.6 5,744.9 9,524.2 12,217.8 15,244.1 16,615.4 % PIB 0.001% 0.006% 0.009% 0.012% 0.015% 0.017% 0.017% 74 IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIÓN VEHICULAR DESCRIPCION GENERAL Grava la contaminación del ambiente producida por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre. BASE IMPONIBLE Y TARIFAS Corresponde al cilindraje que tiene el motor del respectivo vehículo, expresado en centímetros cúbicos, a la que se le multiplicará las siguientes tarifas y se aplicará el factor de ajuste: No. 1 2 3 4 5 6 7 Tramo de cilindraje automóviles y motocicletas menor a 1.500 cc 1.501 - 2.000 cc. 2.001 - 2.500 cc. 2.501 - 3.000 cc. 3.001 - 3.500 cc 3.501 - 4.000 cc. Más de 4.000 cc. USD(C.C.) 0 0.08 0.09 0.11 0.12 0.24 0.35 El factor de ajuste es un porcentaje relacionado con el nivel potencial de contaminación ambiental provocado por los vehículos motorizados de transporte terrestre, en relación con los años de antigüedad o la tecnología del motor del respectivo vehículo, conforme el siguiente cuadro: No. Tramo de Antigüedad Factor de ajuste 1 2 3 4 5 6 menor a 5 años de 5 a 10 años de 11 a 15 años de 16 a 20 años mayor a 20 años Híbridos 0% 5% 10% 15% 20% -20% La liquidación de este impuesto la realizará el Servicio de Rentas Internas; aplicando la siguiente fórmula: IACV = [(b - 1500) t] (1+FA) b t FA = = = base imponible (cilindraje en centímetros cúbicos) valor de imposición específica Factor de Ajuste SUJETO PASIVO Las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, que sean propietarios de vehículos motorizados de transporte terrestre. 75 EXENCIONES Están exonerados del pago de este impuesto los siguientes vehículos motorizados de transporte terrestre: 1. Los vehículos de propiedad de las entidades del sector público, según la definición del artículo 225 de la Constitución de la República; 2. Los vehículos destinados al transporte público de pasajeros, que cuenten con el permiso para su operación, conforme lo determina la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial; 3. Los vehículos de transporte escolar y taxis que cuenten con el permiso de operación comercial, conforme lo determina la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial; 4. Los vehículos motorizados de transporte terrestre que estén directamente relacionados con la actividad productiva del contribuyente, conforme lo disponga el correspondiente Reglamento; 5. Las ambulancias y hospitales rodantes; 6. Los vehículos considerados como clásicos, conforme los requisitos y condiciones que se dispongan en el correspondiente Reglamento; 7. Los vehículos eléctricos; y, 8. Los vehículos destinados para el uso y traslado de personas con discapacidad. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Los sujetos pasivos pagarán el valor correspondiente, en las instituciones financieras a las que se les autorice recaudar este tributo, en forma previa a la matriculación de los vehículos, conjuntamente con el impuesto anual sobre la propiedad de vehículos motorizados. En el caso de vehículos nuevos, el impuesto será pagado antes de que el distribuidor lo entregue a su propietario. Cuando un vehículo sea importado directamente por una persona natural o por una sociedad, que no tenga como actividad habitual la importación y comercialización de vehículos, el impuesto será pagado conjuntamente con los derechos arancelarios, antes de su despacho por aduana. BASE LEGAL Ley 0, R.O.S. 583; 2011-11-24 La Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, crea el Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV) que grava la contaminación del ambiente producida por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre. 76 D.E. No. 987, R.O.S. 608; 2011-12-30 Expide el reglamento para la aplicación de la ley de fomento ambiental. DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto de los años 2012 y 2013 y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 120.7 millones. IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR Cifras en miles US dólares AÑOS 2012 2013 2014 PIB 84,039,856 90,326,000 98,895,298 Monto 96,716.9 110,500.0 120,693.8 % PIB 0.12% 0.12% 0.12% 77 ESPECIES FISCALES - VENTA DE PASAPORTES DESCRIPCION GENERAL Son los ingresos generados por la venta de pasaportes en el país. TARIFAS US$ 50 el pasaporte Diplomático, Oficial, Especial y Ordinario US$ 60 el pasaporte Apátrida. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Los pasaportes en la provincia de Pichincha expide la Dirección General de Documentos de Viaje del Ministerio de Relaciones Exteriores y en el resto del país las Gobernaciones y Coordinaciones Zonales; se efectúa el pago en el Banco Nacional de Fomento. BASE LEGAL Ley 24, 1999-04-29 R.O.S. 181; 1999-04-30 Dispone que los valores recaudados por la aplicación del Arancel Consular y Diplomático constituirán fondos propios de autogestión del Servicio Exterior Ecuatoriano; por lo tanto la recaudación de los pasaportes que se venden en los consulados no ingresa a la Cuenta Corriente Única. Acuerdo 140, 2000-09-28 R.O. 181; 2000-10-11 Fijase en sesenta dólares de los Estados Unidos de América el valor de comercialización de los pasaportes para apátridas. D.E. 2359, 2002-02-19 R.O. 521; 2002-02-25 Dispone que la vigencia del pasaporte ordinario será de seis años y que podrá ser revalidado en circunstancias excepcionales, mediante acuerdo del Ministro de Relaciones Exteriores, previa aprobación del Presidente de la República. Acuerdo 134, 2002-06-18 R.O. 608; 2002-07-01 Revaloriza los formularios para el otorgamiento de pasaportes a un valor de US$ 20; y los libretines de pasaportes (ordinarios, especiales, oficiales y diplomáticos) comercializados al interior del país, a un valor de US$ 50. Codificación 26; R.O.S. 463; 2004-11-17 Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su Art. 115 faculta al Ministro de Economía y Finanzas fijar el valor de los pasaportes. 78 Codificación No 5; R.O. 562; 11-04-2005 Expide la Codificación de la Ley de Documentos de Viaje, entre ellos, los pasaporte. Convenio N° 0; R. O. 921; 27-03-2013 Acuerdo entre el Gobierno de la República del Ecuador y el Gobierno de la República Federal de Alemania sobre la exención de requerimientos de visa para los titulares de pasaportes diplomáticos y de servicio D.E N° 1492; R.O.S. 952; 13-05-2013 Ratifíquese el Convenio entre el Gobierno de Camboya y el Gobierno de la República de Ecuador sobre exención de Visas para titulares de pasaportes diplomáticos, servicio/oficiales, suscrito en Nueva York el 28 de septiembre de 2012. Convenio N° 0; R. O. S. 64; 22-08-2013 Convenio entre el gobierno de la República del Ecuador y el Gobierno de la República Árabe: de Egipto sobre exención de visas para titulares de pasaportes diplomáticos, oficiales, especiales y de servicio. Convenio N° 0; R. O.104; 18-10-2013 Ratificase en todos sus artículos el "Acuerdo entre el Gobierno de la República del Ecuador y el Gobierno de la República de Belarús sobre la Exención de Visas para los Titulares de Pasaportes Diplomáticos, Oficiales y de Servicio" suscrito el 28 de junio de 2012. Convenio N° 0; R. O.143; 13-12-2013 Convenio entre el Gobierno de la República del Ecuador y el Gobierno de la República Democrática Popular de Laos sobre exención de visas para titulares de pasaportes diplomáticos, servicio/oficiales DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 13,1 millones. ESPECIES FISCALES Cifras en miles US dólares AÑOS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 61,762,635 62,519,686 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 MONTO 9,785.0 8,788.9 9,724.5 10,602.0 8,835.6 12,086.0 13,106.3 % PIB 0.016% 0.014% 0.014% 0.014% 0.011% 0.013% 0.013% 79 TASAS Y TARIFAS POR SERVICIOS NOTARIALES DESCRIPCION GENERAL Las tasas notariales son gravámenes que pagan los usuarios de los servicios notariales. TARIFAS Dependiendo del tipo servicio y su monto, las tarifas fluctúan entre 2% y 250% del Salario Básico Unificado – SBU PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Para el cobro de la tarifa, la cuantía será la que se determine en el acto o contrato. En tratándose de bienes inmuebles, el valor no podrá ser menor al avalúo de la propiedad que consten en el catastro municipal. BASE LEGAL Resolución 73 2012-06-19 R.O.S. 736; 2012-07-02 El Consejo Nacional de la Judicatura, establece las tasas por los servicios notariales y fija las tarifas por su prestación. DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 16,4 millones. TASAS POR SERVICIOS NOTARIALES Cifras en miles US dólares AÑOS 2012 2013 2014 PIB 84,039,856 90,326,000 98,895,298 MONTO 6,609.2 15,100.0 16,460.8 % PIB 0.008% 0.017% 0.017% 80 PATENTES MINERAS DESCRIPCION GENERAL Patente anual de conservación por cada hectárea minera que deben pagar los concesionarios mineros. BASE IMPONIBLE Número de hectáreas mineras concesionadas TARIFA ETAPA Exploración inicial PORCENTAJE DE REMUNERACIÓN BÁSICA UNIFICADA POR HECTÁREA MINERA 2,5% Exploración avanzada y evaluación económica del yacimiento Explotación de la concesión minera 5% 10% PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Hasta, única y exclusivamente, el mes de marzo de cada año, los concesionarios mineros pagarán una patente anual de conservación por cada hectárea minera, la que comprenderá el año calendario en curso a la fecha del pago. En ningún caso, ni por vía administrativa o judicial, se otorgará prórroga para el pago de esta patente. El primer pago del valor de la patente de conservación deberá efectuarse dentro del término de treinta días, contados a partir de la fecha del otorgamiento del título minero y corresponderá al lapso de tiempo que transcurra entre la fecha de otorgamiento de la concesión y el 31 de diciembre de dicho año. BASE LEGAL Art. 34 de la Ley de Minería, No. 45; R.O.S. No. 517 de 29-01-2009 Establece el cobro de patentes de conservación a los concesionarios mineros durante todas las etapas de la explotación minera, desde el otorgamiento de la concesión hasta el 31 de diciembre del año en que venza el período de vigencia de exploración inicial. Ley Orgánica Reformatoria a la ley de Minería; R.O.S No.37 de 16-07-2013 Impuesto de Patente de conservación para concesión minera se aplicará el 2% de una remuneración básica por hectárea concesionada bajo régimen de pequeña minería. 81 DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 7,3 millones. PATENTES DE CONSERVACIÓN MINERA Cifras en miles US dólares AÑOS 2012 2013 2014 PIB 84,039,856 90,326,000 98,895,298 MONTO 6,382.9 6,586.6 7,253.8 % PIB 0.0076% 0.0073% 0.0073% 82 REGALÍAS MINERAS DESCRIPCION GENERAL Regalías que pagan los concesionarios mineros que realizan labores de explotación. BASE IMPONIBLE El valor de la venta del mineral principal y de los minerales secundarios. TARIFA Un porcentaje sobre la venta del mineral principal y los minerales secundarios, no menor al 5% sobre las ventas. Los titulares de derechos mineros de pequeña minería, pagarán por concepto de regalías, el 3% de las ventas del mineral principal y los minerales secundarios, tomando como referencia los estándares del mercado internacional. El porcentaje de regalía para la explotación de minerales no metálicos se calculará con base a los costos de producción. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Serán pagadas semestralmente en los meses de marzo y septiembre de cada año y deberán estar debidamente reflejadas en los informes semestrales de producción y en las declaraciones presentadas al Servicio de Rentas Internas. BASE LEGAL Art. 34 de la Ley de Minería, No. 45; R.O.S. No. 517 de 29-01-2009 Dispone que el Estado como propietario de los recursos naturales no renovables, tendrán derecho a recibir el pago de una regalía de parte de los concesionarios mineros que realizan labores de explotación. Ley Orgánica Reformatoria a la ley de Minería, a la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria y a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno; R.O.S No.37 de 16-07-2013 El Estado estará sujetos a lo establecido en el artículo 408 de la Constitución de la República, participará en los beneficios de aprovechamiento de los recursos mineros en un monto no inferior a los de la empresa que los explota. Para este efecto el concesionario minero deberá pagar una regalía equivalente a un porcentaje sobre la venta del mineral principal y los minerales secundarios, no menor al 5% sobre las ventas y, para el caso del oro, cobre y plata, no mayor al 8%. También el Reglamento a esta ley y el Contrato de Explotación Minera establece los parámetros para la aplicación del pago de regalías y de los requisitos para su distribución ya sea para proyectos de inversión social en un 60% y el 50% de este porcentaje que correspondería a las instancias de gobierno de las comunidades indígenas y circunscripciones territoriales. Adiciona al pago correspondiente del 25% del impuesto a la renta, del 12% de las utilidades determinadas en la Ley, del 70% del impuesto sobre los ingresos extraordinarios y del 12% del impuesto al valor agregado. 83 DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 64,8 millones. REGALÍAS MINERAS Cifras en miles US dólares AÑOS 2010 2011 2012 2013 2014 PIB 67,513,698 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 MONTO 12,513.1 14,896.6 54,851.2 59,313.4 64,758.4 % PIB 0.019% 0.019% 0.065% 0.066% 0.066% 84 UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS DESCRIPCION GENERAL Son obligaciones de orden laboral contraídas por los titulares de derechos mineros con sus trabajadores. TARIFA El 12% de las utilidades de los trabajadores vinculados a la actividad minera será pagado al Estado y a los Gobiernos Autónomos Descentralizados. El 10% de las utilidades de los trabajadores de la pequeña minería minera será pagado al Estado y a los Gobiernos Autónomos Descentralizados. DISTRIBUCIÓN El 100% se destinarán a proyectos de inversión social y de desarrollo territorial, en las áreas en donde se lleven a cabo actividades mineras. Las inversiones que realicen los Gobiernos Autónomos Descentralizados deberán ser canalizadas a través del Banco del Estado para que efectúe los desembolsos correspondientes. BASE LEGAL Art. 67 de la Ley de Minería No. 45; R.O.S. No. 517 de 29-01-2009 reformado con Ley 00, R.O.S. 583 de 24-11-2011 Dispone el pago de utilidades a los titulares de derecho mineros DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 2,6 millones. DE UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS Cifras en miles US dólares AÑOS 2011 2012 2013 2014 PIB 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 MONTO 243.2 4,043.0 2,599.2 2,606.1 % PIB 0.000% 0.005% 0.003% 0.003% 85 INTERESES POR MORA TRIBUTARIA DESCRIPCION GENERAL La obligación tributaria que no fuere satisfecha en el tiempo que establece la Ley, causará en favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de Resolución Administrativa un interés anual de mora, cuya tasa será fijada trimestralmente por el Banco Central del Ecuador. TARIFA El interés anual será equivalente a 1.5 veces la tasa activa referencial para noventa días establecida por el Banco Central del Ecuador, este interés se calculará de acuerdo con las tasas de interés aplicables a cada período trimestral que dure la mora por cada mes de retraso sin lugar a liquidaciones diarias; la fracción de mes se liquidará como mes completo. Este interés se causará desde la fecha de exigibilidad de la obligación tributaria hasta la de su extinción. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO Se recauda a través de las instituciones financieras autorizadas para receptar tributos, intereses y multas por obligaciones tributarias pagadas fuera del plazo establecido en el reglamento de aplicación de la ley de la materia y en las delegaciones del Servicio de Rentas Internas lo correspondiente a los títulos de crédito que se emiten por las diferentes contravenciones. BASE LEGAL Codificación 26; R.O.S. 463; 2004-11-17 Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su Art. 99 dispone, que para el cobro de intereses sobre obligaciones tributarias, se aplicará lo previsto en el Código Tributario. Codificación 9 R.O.S. 38; 2005-06-14 Expide la Codificación del Código Tributario y en su Art. 21 dispone que la obligación tributaria que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley establece, causará a favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de resolución administrativa alguna, el interés anual equivalente al 1.5 veces de la tasa activa referencial para noventa días establecida por el Banco Central del Ecuador, desde la fecha de su exigibilidad hasta la de su extinción; artículo modificado con Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29). 86 DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 SERVICIO DE RENTA INTERNAS Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria En porcentajes AÑO/ TRIMESTRE Enero - Marzo Abril - Junio Julio - Septiembre Octubre - Diciembre Promedio Anual 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 0.824 0.804 1.340 1.143 1.149 1.085 1.021 0.816 0.860 1.304 1.155 1.151 1.081 1.021 0.780 0.824 1.199 1.155 1.128 1.046 1.021 0.804 0.992 1.164 1.144 1.130 1.046 1.021 0.806 0.895 1.252 1.149 1.140 1.065 1.021 2013 1.021 1.021 1.021 1.021 1.021 Su rendimiento depende de las tasas de interés por mora, que a partir del año 2008 se incrementan de manera significativa a un promedio de 1.252, por aplicación de la reforma dispuesta con la Ley para la Equidad Tributaria que aumentó del 1.1 al 1.5 veces la tasa activa referencial; sin embargo, en los años 2012 y 2013, la tasa se reduce a un promedio de 1.021 lo que ha generado una menor recaudación de intereses. Para la proyección se consideró el peso de los intereses sobre los impuestos internos de los años 2009, 2010 y 2012 y los rendimientos de los tributos estimados para el año 2014, proyectándose una recaudación de USD 57,78 millones por parte del SRI y por la SENAE se calcula un rendimiento de USD 3.76 millones similar al del año 2013, con lo cual por intereses mora tributaria se estima y un rendimiento total de 61,54 millones. INTERESES POR MORA TRIBUTARIA RECAUDADOS POR EL SRI Cifras en miles US dólares IMPUESTOS INTERESES INTERNOS (1) 2008 6,401,464 20,403 2009 6,537,899 35,864 2010 7,536,109 39,282 2011 8,841,783 58,610 2012 9,739,543 47,143 2013 10,859,691 110,844 2014 11,565,515 57,776 Promedio 2009-2012 sin 2011 23,813,550 122,289 NOTA (1): Comprende Renta, IVA, ICE y Matriculación Vehicular AÑOS % INGRESOS TRIBUTARIOS 0.3% 0.5% 0.5% 0.7% 0.5% 1.0% 0.5% 0.5% 87 MULTAS TRIBUTARIAS DESCRIPCION GENERAL Son las sanciones pecuniarias que se imponen a quienes contravienen disposiciones legales concernientes al pago de obligaciones tributarias. TARIFA Cuando la declaración es tardía, si se causa impuesto, la multa será equivalente al 3% por cada mes o fracción de mes de retraso en la presentación de declaraciones tributarias, con un tope máximo de 100% del impuesto a pagar. Para el caso de la declaración del Impuesto al Valor Agregado, la multa se calculará sobre el valor a pagar después de deducir el valor del crédito tributario de que trata la ley, y no sobre el impuesto causado por las ventas, antes de la deducción citada. Cuando en la declaración no se determine Impuesto al Valor Agregado o Impuesto a la Renta a cargo del sujeto pasivo, la sanción por cada mes o fracción de mes de retraso será equivalente al 0.1% de las ventas o de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período al cual se refiere la declaración, sin exceder el 5% de dichas ventas o ingresos. Estas sanciones serán determinadas, liquidadas y pagadas por el declarante, sin necesidad de resolución administrativa previa. Si el sujeto pasivo no cumpliere con su obligación de determinar, liquidar y pagar las multas en referencia, el Servicio de Rentas Internas las cobrará aumentadas en un 20%. DESTINO Y DISTRIBUCIÓN 100% Presupuesto General del Estado BASE LEGAL Codificación 26; R.O.S. 463; 2004-11-17 Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su Art. 100 establece las multas por sanciones a los sujetos pasivos, que dentro de los plazos establecidos en el Reglamento no presenten las declaraciones tributarias a que están obligados; artículo modificado con Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29). Codificación 9 R.O.S. 38; 2005-06-14 Expide la Codificación del Código Tributario y en su Libro Cuarto Título II tipifica las sanciones para los casos de delito e incumplimiento tributario; libro modificado con Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29). 88 Ley de Régimen Tributario Interno R.O.S. 847 de 10-12-2013 Se establece las cuantías de sanciones pecuniarias por contravención y faltas reglamentarias. 125.00 31.25 46.88 62.50 Tipo C 93.75 De 41.62 a 333.00 62.50 Persona natural obligada a llevar contabilidad Persona natural no obligada a llevar contabilidad, sociedades sin fines de lucro, (RISE) Tipo B 250.00 De 35.81 a 166.50 187.50 Tipo A 125.00 De 30.00 a 83.25 Sociedades con fines de lucro Tipo C 600.00 De 62.50 a 500.00 375.00 Tipo B Omisiones detectadas y juzgadas USD 250.00 Multas para faltas reglamentarias De 46.25 a 250.00 Omisiones detectadas y notificadas USD Contribuyente Especial Tipo de Contribuyente Multas para contravenciones De 30.00 a 125.00 Omisiones no notificadas USD Multas liquidables Tipo A MULTAS PECUNIARIAS Cuantías en remuneraciones Básicas Unificadas del Trabajador en general 6 RBU 4 RBU 4 RBU 2 RBU y 1 RBU DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 Para la proyección se considera el peso de las multas tributarias sobre los impuestos internos en el período 2011 - 2013, así como el rendimiento estimado de los tributos para el año 2014, con lo cual se calcula un ingreso de USD 74,4 millones. MULTAS TRIBUTARIAS Cifras en miles US dólares IMPUESTOS MULTAS INTERNOS (1) 2005 4,028,335 31,169.4 2006 4,611,460 28,704.4 2007 5,273,779 31,876.4 2008 6,401,464 31,997.7 2009 6,537,899 34,362.9 2010 7,536,109 38,971.5 2011 8,841,783 49,533.1 2012 9,739,543 59,707.8 2013 10,859,691 67,812.6 2014 11,565,515 74,352.4 Promedio 2011-2013 29,441,017 177,053.5 NOTA (1): Comprende Renta, IVA, ICE y Matriculación Vehicular AÑOS % INGRESOS TRIBUTARIOS 0.8% 0.6% 0.6% 0.5% 0.5% 0.5% 0.6% 0.6% 0.6% 0.6% 0.6% 89 CHEQUES PROTESTADOS DESCRIPCION GENERAL Multa sobre el valor de cada cheque protestado por insuficiencia de fondos BASE IMPONIBLE Valor de cada cheque protestado por insuficiencia de fondos TARIFA: 10% SUJETO PASIVO Personas naturales o jurídicas que giren cheques sin fondos PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO La multa que será debitada por el banco, de las cuentas del girador, hasta el monto que se mantenga en depósito. En caso de no ser cubierta la multa, se comunicará al Ministerio de Finanzas para el cobro del monto total o de la diferencia, de acuerdo con el reglamento dictado por el Superintendente de Bancos. BASE LEGAL Ley No. 0, Reforma Ley General del Cheques, Codificación No. 0, R.O. No. 898; 28-06-1996 (Art. 31) Determina la multa sobre el valor de los cheques protestados por insuficiencia de fondos, estableciendo como beneficiario de estos recursos al Ministerio de Finanzas. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 CHEQUES PROTESTADOS Cifras en miles US dólares AÑOS 2011 2012 2013 2014 Peso ponderado PIB 2011 - 2013 PIB 76,769,729 84,039,856 90,326,000 98,895,298 350,030,883 MONTO 27,149.0 38,743.7 37,011.4 40,150.6 143,054.7 % PIB 0.035% 0.046% 0.041% 0.041% 0.041% Para la proyección se considera el peso ponderado sobre el PIB del período 2011 - 2013 y el PIB estimado para el 2014, con lo cual se estima una recaudación de 40,2 millones. 90 NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS DESCRIPCION En este rubro se agrupan todas aquellas rentas fiscales, tributarias y no tributarias, que no pueden ser clasificadas en los conceptos específicos del Presupuesto del Gobierno Central. DESTINO Y DISTRIBUCION: -100% Presupuesto del Gobierno Central BASE LEGAL Código de Planificación y Finanzas Públicas; Segundo Suplemento R.O. No. 306; 22-10-2010 El Art. 161 establece el Sistema Único de Cuentas conformado por: la Cuenta Corriente Única del Tesoro y las cuentas de entidades y organismos que no se consideran parte del Presupuesto General del Estado (gobiernos autónomos descentralizados, Seguridad Social, empresas públicas, y banca pública) por tanto todos los recursos financieros provenientes de cualquier fuente que alimentan el PGE deben ser depositados en la CCU. A.M. 059, 2000-05-05 R.O. 85; 2000-05-25 Dispone que los intereses diarios que generan los saldos de las cuentas rotativas de ingresos y pagos de las entidades y organismos del Gobierno Central, serán calculados y liquidados por el Banco Central, el cual debitará los valores respectivos de las cuentas corrientes que los bancos corresponsales mantienen en el Instituto Emisor y los acreditará en la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional. DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014 El rubro "No Especificados No Tributarios", está constituido por rentas de carácter ocasional, multas e intereses no tributarios, ingresos pocos significativos, remanentes de impuestos derogados y rentas no especificadas. Al analizar la serie histórica, sus recaudaciones no presentan una tendencia estable, por lo cual su rendimiento no es de fácil predicción. Por este concepto, para el año 2014 se estima un rendimiento de USD 9,9 millones, valor que incluye Garantías Aduaneras efectivizadas, Intereses por Depósitos a Plazo y Derechos Consulares. NO ESPECIFICADOS Cifras en miles US dólares AÑOS PIB MONTO (1) % PIB 2008 61,762,635 43,254.4 0.07% 2009 62,519,686 34,349.8 0.05% 2010 67,513,698 29,262.7 0.04% 2011 76,769,729 16,224.1 0.02% 2012 84,039,856 80,048.0 0.10% 2013 90,326,000 13,359.7 0.01% 2014 98,895,298 9,910.8 0.01% Nota (1): Incluye Ejecución de Garantías, Intereses por Depósitos a Plazo y Derechos Consulares 91 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 INGRESOS CLASIFICADOS POR SU NATURALEZA 18,000,000 16,000,000 15,283,273 14,000,000 12,000,000 10,000,000 8,000,000 MONTO 6,233,167 5,710,352 6,000,000 4,000,000 3,070,742 1,726,606 2,000,000 1,867,112 9,384 44.56% 8.95% 5.03% 5.44% 16.65% 0.03% 18.17% 400,000 1.17% INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS DEL NO PETROLEROS PETROLEO Y DERIVADOS ENTIDADES Y ORGANISMOS FINANCIAMIENTO INTERNO FINANCIAMIENTO EXTERNO FINAN. OTROS SALDOS y CTAS POR COBRAR CFDD VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO 95 INGRESOS PETROLEROS ESTIMACION DE LOS INGRESOS PETROLEROS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 BASES LEGALES: El tercer inciso del Art. 315 de Constitución de la República establece que “El Estado constituirá empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras actividades económicas” En cuanto a los excedentes que generen las empresas públicas, estas podrán destinarse a la inversión y reinversión en las mismas empresas o subsidiarias, relacionadas o asociadas. Los excedentes que no fueran invertidos o reinvertidos se transferirán al Presupuesto General del Estado. La Ley No. 40 publicada en el R.O. Suplemento 248 del 7 de Julio de 1989, en el Art. 1 “Crea el gravamen de cinco centavos de dólar por cada barril de petróleo crudo que se transporte por el oleoducto Transecuatoriano, adicional a la tarifa de transporte. La Disposición Transitoria Octava de la Ley Orgánica para la Recuperación de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalización Administrativa de los Procesos de Endeudamiento elimina las preasignaciones establecidas por las leyes 040 y 122. Sin embargo, los porcentajes y el valor de los recursos que deben ser retenidos por PETROECUADOR o sus filiales, según sea el caso, así como el hecho mismo de la retención se mantiene, con la única diferencia de que esos recursos deben ingresar al Presupuesto de Gobierno Central (hoy Presupuesto General del Estado). La Ley 208.104, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 245 de 4 de enero del 2008, Reformatoria a la Codificación de la Ley del Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y de Fortalecimiento de sus Organismos Seccionales, crea el impuesto equivalente de un dólar de los Estados Unidos de América (US$ 1.00), por cada barril de petróleo que se extraiga en la Región Amazónica, y se comercialice en los mercados interno y externo. La Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 48 de 16 de octubre de 2010, en el primer inciso del Art. 4, Define: “Las Empresas Públicas son entidades que pertenecen al Estado en los términos que establece la Constitución de la República, personas jurídicas de derecho público, con patrimonio propio, dotadas de autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de gestión. Estarán destinadas a la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y en general al desarrollo de actividades económicas que corresponden al Estado”; el Art. 39.- dice, PATRIMONIO.- Las empresas públicas deberán propender que a través de las actividades económicas que realicen se generen excedentes o superávit, los que servirán para el cumplimiento de los fines y objetivos previstos en el artículo 2 de esta Ley. 97 El Directorio deberá establecer el porcentaje destinado al presupuesto de inversión y reinversión que le permita a la empresa pública, sus subsidiarias, filiales, agencias, unidades de negocio cumplir con su Plan Estratégico y Planes Operativos y asegurar su vigencia y participación en el mercado de su sector. En cuanto al reparto de excedentes, aquellos que correspondan a la participación de la empresa pública, observarán los principios y normas previstos en el Art. 315 de la Constitución de la República, es decir se destinarán a la inversión y reinversión en las mismas empresas, sus subsidiarias, relacionadas o asociadas, en niveles que garanticen su desarrollo. Los excedentes que no fueran invertidos o reinvertidos se transferirán al Presupuesto General del Estado para que sean utilizados en los fines que la función Ejecutiva considere pertinente, con excepción de los correspondientes a los gobiernos autónomos descentralizados que de conformidad a lo dispuesto en el Art. 292 de la Constitución de la República, se considerarán recursos propios que se integrarán directamente al presupuesto del gobierno autónomo descentralizado correspondiente. Mediante Decreto Ejecutivo No. 314, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 171 de 14 de abril del 2010, se crea la Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos “PETROAMAZONAS EP” como una persona jurídica de derecho público, con patrimonio propio, autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de gestión, cuyo objetivo principal es la gestión de las actividades asumidas por el Estado en el sector estratégico de los hidrocarburos y sustancias que los acompaña, en las fases de exploración y explotación, observando las normas aplicables Con Decreto Ejecutivo No. 315, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 171 de 14 de abril del 2010, se crea la Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP PETROECUADOR, como una persona jurídica de derecho público, con patrimonio propio, autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de gestión, cuyo objetivo principal es la gestión del sector estratégico de los recursos naturales no renovables, para su aprovechamiento sustentable, conforme, conforme a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y la Ley de Hidrocarburos, para lo cual intervendrá en todas las fases de la actividad hidrocarburífera, bajo condiciones de preservación ambiental y respeto de los derechos de los pueblos. La Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y a la Ley de Régimen Tributario Interno Suplemento del Registro Oficial No. 244 de 27 de julio de 2010, crea la Secretaría de Hidrocarburos SH como entidad adscrita al Ministerio Sectorial con personalidad jurídica, patrimonio propio, autonomía administrativa, técnica, económica, financiera y operativa, que administra la gestión de los recursos naturales no renovables hidrocarburíferas y de las sustancias que los acompañen, encargada de ejecutar las actividades de suscripción, administración y modificación de las áreas y contratos petroleros. El Art. 77 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, publicado en el Segundo suplemento del Registro Oficial No. 306 de 22 de Octubre del 2010, dispone: 98 “El Presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos de todas las entidades que constituyen las diferentes funciones del Estado. No se considera parte del Presupuesto General del Estado, los ingresos y egresos pertenecientes a la Seguridad Social, la banca pública, las empresas públicas y los gobiernos autónomos descentralizados”. El Art. 78 clasifica a los ingresos fiscales en permanentes y no permanentes. Por ingresos no permanentes establece que son los ingresos de recursos públicos que el Estado a través de sus entidades, instituciones y organismos, reciben de manera temporal, por una situación específica, excepcional o extraordinaria. La generación de ingresos no-permanentes pueden ocasionar disminución de la riqueza nacional. Por ello, los ingresos no permanentes pueden provenir, entre otros, de la venta de activos públicos o de endeudamiento público. Decreto Ejecutivo No. 1351 - A, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 860 de 2 de enero de 2013 establece: Disposición Transitoria Quinta.- El personal que actualmente trabaja en la gerencia de Exploración y Producción , en la Coordinación General de de Aviación y en las áreas de exploración y producción de la Gerencia de Gas Natural de EP PETROECUADOR, continuará prestando sus servicios en PETROAMAZONAS EP, respetando su antigüedad vacaciones no gozadas y demás derechos, observando las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a esta Empresa Pública, incluidos sus sistema de evaluación de personal. Disposición Transitoria Sexta.- EP PETROECUADOR será responsable del ejercicio y cumplimiento de todos los derechos y obligaciones que se hubieren generado hasta la fecha de vigencia de este Decreto Ejecutivo, por parte o a favor de la Gerencia de Exploración y Producción de la Coordinación General de Aviación; y, de las áreas de exploración y producción de la Gerencia de gas Natural. PETROAMAZONAS EP, a partir del de la vigencia de este Decreto Ejecutivo, asumirá todos los derechos y obligaciones que se generen en virtud de licencias, obligaciones, concesiones, contratos y demás actos que se encuentren en vigor, en trámite o ejecución por parte de las áreas administrativas de EP PETROECUADOR descritas en el inciso precedente. Disposición Transitoria Séptima.- A partir de la expedición del Presente decreto Ejecutivo, intereses económicos de propiedad de EP PETROECUADOR en empresas subsidiarias u otros tipos de emprendimientos dedicados a las actividades de exploración y explotación hidrocarburos, pasarán a formar parte del patrimonio de PETROAMAZONAS EP, observando disposiciones legales correspondientes. los en de las De conformidad con la disposición legal antes señalada, la Subsecretaria de Hidrocarburos del Ministerio de Recursos Naturales No Renovables, ha procedido a realizar el cambio correspondiente en las fuentes y usos de la producción de petróleo crudo estimado para el ejercicio fiscal 2014, mismos que se muestran en el siguiente cuadro: 99 FUENTES Y USOS DE LA PRODUCCIÓN DE CRUDO AÑO 2014 EN BARRILES COMPAÑÍA 1. PETROAMAZONAS EP: PETROAMAZONAS EP-Campos Región Amazónica BLOQUE 12 Y BLOQUE 15 PAÑACOCHA BLOQUE 7 YURALPA - BLOQUE 21 ACTIVO PA-BLOQUE 18 ACTIVO AUCA BLOQUE 31 PENINSULA CONTRATOS ESPECIFICOS: - Shushufindi Producción Incremental - Libertador Producción Incremental 2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: 1. AGIP OIL - Bloque 10 2. ANDES PETROLEUM ECUADOR 3. REPSOL YPF: - REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón - REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 4. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 5. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 6. SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 7. SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 8. PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 9. PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 10. TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 11. PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 12. PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 13. PEGASO- Puma-Bloque 45 14. CONSORCIO DGC -Singue 15. CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 16. CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron . DIAS DE PRODUCCION PRODUCCION TOTAL Y USOS DIARIOS GAS NATURAL (MMBTU) GAS NATURAL LICUADO(MMBTU) COMPAÑÍA 1. PETROAMAZONAS EP: CONTRATOS ESPECIFICOS: 2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: TOTAL NACIONAL(1+2+3) PRODUCCION TOTAL REGALIAS A 125,476,096 42,806,861 21,591,359 2,517,726 11,965,158 1,940,361 4,993,854 22,609,297 4,043,057 19,400 12,989,023 10,484,843 2,504,180 28,891,736 38,253,713 3,958,930 9,110,543 11,344,464 10,371,692 972,772 1,575,719 1,764,887 3,422,311 730,085 951,413 1,622,975 868,636 1,049,492 414,625 375,784 604,215 366,873 92,761 192,621,545 B 23,213,077 7,919,269 3,994,401 465,779 2,213,554 358,967 923,863 4,182,720 747,966 3,589 2,402,969 1,939,696 463,273 - 260,517 22,837,160 3,300,338 63,597 PRODUCCION TOTAL A 125,476,097 12,989,023 28,891,736 38,253,712 192,621,545 23,213,077 MARGEN DE ENTREGA PAGO TARIFA EXPORTACION TOTAL SOBERANÍA REFINERIAS P. SERVICIOS DIRECTA EXPORTACION C - - D 38,130,311 28,900,552 2,671,162 431,455 1,133,528 4,989,253 4,361 7,821,880 - 9,563,429 989,733 2,277,636 2,836,116 2,592,923 243,193 393,930 441,222 855,578 182,521 237,853 405,744 217,159 262,373 103,656 93,946 151,054 91,718 23,190 9,563,429 45,952,191 26,201 MARGEN DE REGALIAS SOBERANÍA B C 23,213,078 2,402,969 9,563,429 23,213,078 9,563,429 125,896 E 16,360,127 1,739,291 4,197,160 5,268,421 4,918,892 349,529 852,187 954,268 719,445 190,582 380,885 580,707 261,577 389,965 291,520 99,469 246,749 147,543 40,358 16,360,127 F 64,132,708 5,987,040 17,596,958 2,051,947 7,080,442 1,149,939 2,936,463 13,437,324 3,295,091 11,450 10,586,054 8,545,147 2,040,907 21,069,856 12,330,157 1,229,906 2,635,747 3,239,927 2,859,877 380,050 329,602 369,397 1,847,288 356,982 332,675 636,524 389,900 397,154 19,449 182,369 206,412 127,612 29,213 97,532,721 G=D+E+G+H 87,345,785 13,906,309 21,591,359 2,517,726 9,293,996 1,508,906 3,860,326 17,620,044 4,043,057 15,039 12,989,023 10,484,843 2,504,180 21,069,856 38,253,713 3,958,930 9,110,543 11,344,464 10,371,692 972,772 1,575,719 1,764,887 3,422,311 730,085 951,413 1,622,975 868,636 1,049,492 414,625 375,784 604,215 366,873 92,761 146,669,354 44,822 401,834 ENTREGA PAGO TARIFA EXPORTACION TOTAL REFINERIAS P. SERVICIOS DIRECTA EXPORTACION D E F G=D+E+G+H 38,130,311 64,132,708 87,345,786 10,586,054 12,989,023 7,821,880 21,069,856 21,069,856 16,360,126 12,330,157 38,253,712 45,952,191 16,360,126 97,532,721 146,669,354 100 PRODUCCION DE PETROLEO AÑO 2014 192,621,545 TOTAL NACIONAL(1+2+3) EMPRESAS EXTRACTORAS DE PETROLEO 3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: 38,253,712 2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 28,891,736 CONTRATOS ESPECIFICOS: B A R R I L E S 12,989,023 1. PETROAMAZONAS EP: 125,476,097 PRODUCCION ANUAL 101 FUENTES: La producción nacional de crudo proviene de las siguientes fuentes: PRODUCCION DIARIA MILES BLS CONCEPTOS 308 36 79 105 528 1. PETROAMAZONAS EP: CONTRATOS ESPECIFICOS: 2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: TOTAL NACIONAL PRODUCCION TOTAL MILES BLS 112,487 12,989 28,892 38,254 192,622 PRODUCCION DIARIA Y TOTAL DE CRUDO 1,000,000 192,622 112,487 38,254 28,892 100,000 12,989 MILES DE BLS. 10,000 528 1,000 308 79 PRODUCCION DIARIA MILES BLS 105 PRODUCCION TOTAL MILES BLS 36 100 10 1 1. PETROAMAZONAS EP: CONTRATOS ESPECIFICOS: 2. SUBSIDIARIA RIO NAPO Sacha 3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: TOTAL NACIONAL EMPR ESA S FUENTE: MINISTERIO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES 102 USOS: La producción de crudo para el 2014 se destina a los siguientes usos: USOS MILES BLS 1.EXPORTACION DE REGALIAS PETROAMAZONAS EP 23,213 2. ENTREGA A REFINERIAS 45,952 3.TOTAL EXPORTACIONES DIRECTAS 123,456 4. PRODUCCION TOTAL 192,622 USOS O DESTINOS DEL PETROLEO 2014 250,000 192,622 MILES DE BARRILES 200,000 150,000 123,456 100,000 45,952 50,000 23,213 - 1.EXPORTACION DE REGALIAS PETROAMAZONAS EP 2. ENTREGA A REFINERIAS 3.TOTAL EXPORTACIONES DIRECTAS 4. PRODUCCION TOTAL USOS DEL PETROLEO 103 TRANSPORTE DE CRUDO El transporte del crudo se realiza por el Sistema de Oleoducto Transecuatoriano SOTE y por el Oleoducto de Crudos Pesados OCP de la siguiente manera: TRANSPORTE DE CRUDO POR EL SOTE Y EL OCP AÑO 2014 CONCEPTOS PRODUCCION FISCALIZADA TOTAL VOLUMEN MILES BLS VOLUMEN MILES BLS/DIA 192,622 526 -PRODUCCION DE LA PENINSULA -CARGAS REF.AMAZONAS -CARGAS REF.L. AGRIO -CONSUMO SOTE 434 4,332 SALDO A TRANSPORTAR 187,856 513 131,400 56,456 359 154 POR EL SOTE POR EL OCP FUENTE Ministerio de Recursos Naturales No Renovables DERIVADOS: Producción.- La producción y mezcla de derivados en las respectivas refinerías del país alcanza un volumen total de 65.567.176 barriles, que incluyen la importación de 19.892.927 barriles de nafta de alto octano para la producción de gasolina súper y extra. Los volúmenes de producción de los derivados estimados para el año 2014 por cada una de las refinerías, se puede observaren el siguiente cuadro y grafico correspondiente REFINERIAS MILES BLS ESMERALDAS LA LIBERTAD AMAZONAS-SHUSHUFINDI PLANTAS DE GAS DE SHUSHUFINDI TERMINAL PASCUALES Y BEATERIO TOTAL PRODUCTOS 25,110 14,343 5,937 1,032 19,145 65,567 FUENTE: MINISTERIO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES 104 PRODUCCION DE DERIVADOS POR REFINERIA 2014 70,000 65,567 60,000 MILES B LS 50,000 40,000 30,000 25,110 19,145 20,000 14,343 10,000 5,937 1,032 ESMERALDAS LA LIBERTAD AMAZONAS-SHUSHUFINDI PLANTAS DE GAS DE SHUSHUFINDI TERMINAL PASCUALES Y BEATERIO TOTAL PRODUCTOS REFINER IA S Importación.- La producción nacional de derivados es deficitaria en diesel, gasolinas de alto octanaje, diluyente Cutter Stock, Gas Licuado y Avgas; por lo que se hace imprescindible que EP PETROECUADOR importe dichos derivados con recursos provenientes de la venta interna de derivados y de las exportaciones de petróleo, como se demuestra en el siguiente cuadro: DERIVADOS EXTRA DIESEL 2 DIESEL PREMIUN TURBO FUEL -JET A1 AVGAS GAS LICUADO-GLP NAFTAS ALTO OCTANO DILUYENTE CUTTER STOCK TOTAL DIRECTA MILES BLS 9,874 15,690 480 32 10,675 19,893 2,171 58,815 IMPORTACION COVENIOS MILES BLS - TOTAL MILES BLS 9,874 15,690 480 32 10,675 19,893 2,171 58,815 FUENTE Ministerio de Recursos Naturales No Renovables En el cuadro anterior se observa que la importación de derivados alcanza un volumen de 58.815 miles de barriles que incluyen 2.171 miles de barriles de Cutter Stock para la preparación del Fuel Oíl No.6 y el Fuel Oil No. 4. El costo de estas importaciones serán financiadas con los recursos que ingresen a la cuenta CFDD, esto es por el saldo de las ventas de derivados en el mercado interno (ingresos-costosmateria prima, IVA y otros), mediante los convenios de trueque y las cuentas por cobrar de los combustibles vendidos a crédito al sector eléctrico y con recursos de la exportación de petróleo. 105 Oferta.- La oferta está dada por la producción nacional más la importación y más los inventarios, totalizando un volumen de 102.318 miles de barriles. Consumo Nacional.- El total de consumo nacional de derivados estimados para el 2014 alcanza el volumen de 100.474 miles de barriles, siendo los de mayor consumo la Gasolina Extra, el Diesel 2, el Diesel Premiun, el Fuel Oil No. 4 y el Gas Licuado de Petróleo. Exportación de Derivados.- La exportación de derivados para el 2014 se estima en 1.059 miles de barriles, compuestos por la exportación de nafta de 228 miles barriles y de Fuel Oíl No. 6 por 830 miles de barriles. Además se considera como exportación de derivados, las ventas en el mercado interno de Diesel 2 y Fuel Oíl No.4 a Naves Internacionales, cuyos volúmenes estimados son de 2.358 miles de barriles y 3.435 miles de barriles, respectivamente, dichas ventas por disposición legal se liquidan y distribuyen como si fuera exportación de derivados. 106 PRECIOS: Los precios de crudo y derivados estimados para el presupuesto del 2014 son los siguientes: EXPORTACIONES: Precio de exportación de Petróleo PGE (1) Precio de exportación de Fuel Oil 6 (1) Precio de exportación de Naftas (1) Diesel Naves Internacionales Fuel oil Naves Internacionales VENTA INTERNA DERIVADOS: (2) Gasolina Súper Gasolina Extra Gasolina Pesca Artesanal Naftas Industriales Diesel 1 y 2 Diesel Eléctrico Residuo Residuo Eléctrico Fuel Oil 4 eléctrico Turbo Fuel (3) Avgas Solventes Spray Oil Absorver GLP GLP Doméstico GLP Industrial GLP Transporte Taxis GLP Secado Agrícola US$/BL 86.4 84.41 89.97 176.98 86.45 US$/GL 1.68000 1.309168 1.220267 0.733264 0.900704 0.900704 0.6944 0.29333 0.6944 2.03738 2.464 1.6352 1.1536 0.9632 US$/KG. 0.106667 1.01278 0.188384 0.188384 NOTAS: (1) Precio oficial remitidos por el Banco Central del Ecuador. (2) Precios según Decreto Ejecutivo No. 338 y sus reformas. Los precios incluyen el IVA y son determinados a partir de los precios de venta en los terminales y depósitos operados por PETROCOMERCIAL, establecidos en el Decreto No. 338 de 25 de julio de 2005. (3) Precio internacional menos el 40%, Decreto. No. 968 de016/12/2011 107 COSTOS DE EXTRACCION, TARIFAS POR SERVICIOS Y DEDUCCIONES POR LEY: Los costos y tarifas para las empresas públicas y privadas en la extracción de crudo, producción de derivados, comercialización y transporte de crudo y derivados y otros impuestos, se detallan a continuación: COSTOS Y TARIFAS CONCEPTOS COSTOS US$/BL PETROAMAZONAS EP: PRODUCCION DE CRUDO PETRODUCCION DE GAS NATURAL SHUSHUFINDI INCREMENTAL LIBERTADOR INCREMENTAL RIO NAPO - SACHA EP PETROECUADOR: TRANSPORTE DE CRUDO SOTE TRANSPORTE DE CRUDO OCP COMERCIALIZACION DE CRUDO REFINACION DE DERIVADOS COMERCIALIZACIÓN EXTERNA DE DERIVADOS COMERCIALIZACIÓN INTERNA DE DERIVADOS LICUEFACCION DE GAS NATURAL IMPUESTO A LA PRODUCCION LEY 10/104 IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE LEY 40 SECRETARIA DE HIDROCARBUROS-CONT. PREST. SERVICIOS: 1. AGIP OIL - Bloque 10 2. ANDES PETROLEUM ECUADOR 3. REPSOL YPF: - REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón - REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 4. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 5. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 6. SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 7. SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 8. PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 9. PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 10. TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 11. PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 12. PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 13. PEGASO- Puma-Bloque 45 14. CONSORCIO DGC -Singue 15. CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 16. CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron MARGEN DE SOBERANIA IMPUESTO A LA RENTA PRESUNTIVO UTILIDAD DE TRABAJADORES PROYECTOS DE INVERSION SOCIAL INVESTIGACION CIENTIFICA 14.175195 1.220000 14.175195 14.175195 TARIFAS POR DEDUCIONES SERVICIOS POR LEY US$/BL US$/BL 33.432000 43.164800 18.630000 1.436800 1.436800 0.183443 10.707911 5.000000 4.391835 2.391360 1.000000 0.050000 36.050000 35.990000 37.050000 28.070000 42.250000 42.240000 17.250000 21.420000 32.850000 29.360000 24.710000 30.490000 59.730000 21.720000 33.510000 33.000000 35.700000 25% 5% 3% 12% 1% 108 ESTIMACIÓN DE INGRESOS PETROLEROS 2014 De conformidad con el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, los ingresos petroleros se consideran como ingresos no permanentes. Los ingresos petroleros del 2014 se determinan considerando los siguientes parámetros: 1. Base legal vigente 2. Estimaciones de la producción, exportación y consumo interno de crudo y derivados remitidos por el Ministerio de Recursos Naturales No Renovables. 3. Los precios estimados de exportaciones de crudo y derivados proporcionados por el Ministerio Coordinador de la Política Económica. 4. Los costos de extracción, transporte y comercialización de crudo; de refinación de derivados, de comercialización externa e interna de derivados; de extracción y licuefacción de gas natural; y otras deducciones establecidas en la normativa legal vigente. La proyección de los ingresos petroleros de acuerdo a la fuente es la siguiente: PROYECCIÓN DE INGRESOS NO PERMANENTES POR FUENTE – 2014 FUENTE INGRESOS US$ POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE SECRETARIA DE HIDROCARBUROS POR EXPORTACIONES DE CRUDO REDUCIDO REFINERIA AMAZONAS POR EXPORTACIONES DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL LICUADO POR OTROS CONCEPTOS 9,367,111,382.40 3,305,120,803.20 63,049,104.00 661,371,726.93 3,793,529,744.46 70,338,452.80 18,886,273.26 192,410,951.30 TOTAL 17,471,818,438.35 109 INGRESOS POR FUENTES 2014 100,000.0 17,471.8 9,367.1 10,000.0 3,793.5 MM US$ 3,305.1 661.4 1,000.0 192.4 70.3 63.0 100.0 18.9 10.0 1.0 EXPORT. CRUDO EXPORT. SH EXPORT. EXPORT. V. INT. V.INT. GAS V. INT. GAS C R R A DERIVADOS DERIVADOS NATURAL NATURAL LICUADO OTROS TOTAL FUENTES 110 INGRESOS NO PERMANENTES POR FUENTE Los ingresos que financian el Presupuesto General del Estado provienen de los conceptos que constan en el siguiente cuadro: PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 INGRESOS NO PERMANENTES PROFORMA 2014 US$ CONCEPTO IMPUESTOS A LA RENTA PETROLERA IMPUESTO LEY 40 EXPORTACION DE DERIVADOS EXPORTACION DE REGALIAS PETROAM. EP EXPORTACION DIRECTA PETROAM. EP 25% MARGEN DE SOBERANIA - SH SALDO ESTADO -SH GAS NATURAL GAS NATURAL LICUADO OTROS 64,947,083.93 6,094,380.70 29,994,551.01 112,959,673.32 1,060,169,054.78 826,280,200.80 929,749,884.19 30,914,442.44 9,632,498.00 - TOTAL 3,070,741,769.17 INGRESOS NO PERMANENTES QUE FINANCIAN EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 MILL US$ INGRESOS PETROLEROS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 10,000.0 3,070.7 929.7 1,060.2 826.3 MM US$ 1,000.0 113.0 64.9 100.0 30.9 30.0 9.6 6.1 10.0 1.0 IMPUESTOS A LA RENTA PETROLERA IMPUESTO LEY 40 EXPORTACION DE DERIVADOS EXPORTACION DE REGALIAS PETROAM. EP EXPORTACION DIRECTA PETROAM. EP 25% MARGEN SALDO ESTADO DE SOBERANIA -SH - SH GAS NATURAL GAS NATURAL LICUADO TOTAL FU E NT E S 111 DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS PROVENIENTES DE LOS NUEVOS CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS 2014 La liquidación y distribución de los ingresos generados en este tipo de contratos tienen el siguiente orden: a) Se determina el ingreso Bruto generado por las exportaciones de crudo de cada una de las empresas contratistas. b) Del Ingreso Bruto, se resta el 25% del Margen de Soberanía a favor del Presupuesto General del Estado. c) Del saldo, se deduce: - Los costos de transporte de crudo por el SOTE y/o OCP y los costos de comercialización externa de crudo que le corresponde a EP PETROECUADOR. - El impuesto de US$1.00 por barril a la producción de crudo de la Región Amazónica establecido en la Ley 10/104 que le corresponde al Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y de Fortalecimiento de sus Organismos Seccionales. - El impuesto adicional de US$0.05 /barril a la tarifa de transporte de crudo por el SOTE, fijado en la Ley 40 a favor del Presupuesto General del Estado. d) Finalmente, del saldo resultante luego de deducir los literales b) y c), que constituye el Ingreso Disponible se paga las Tarifas a las empresas prestadoras de servicios, reteniendo lo correspondiente al IVA y al Impuesto a la Renta. e) El saldo remanente después de realizar el pago referente a las tarifas (literal d), ingresa al Presupuesto General del Estado. El pago de la Tarifa está sujeto a la deducción del 15% como participación laboral, distribuida de conformidad con el Art. 94 de la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y al Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno, de la siguiente manera: a) 3% Participación laboral de los trabajadores vinculados a la actividad hidrocarburífera. b) 12% para el Estado, el cual destinará única y exclusivamente a proyectos de inversión social en salud y educación a través de los Gobiernos Autónomos Descentralizados que se encuentren en las áreas delimitadas por cada contrato, donde se llevan a cabo las actividades hidrocarburíferas en partes iguales. 112 Los recursos correspondientes al 12% destinado a proyectos de inversión social serán canalizados a los Gobiernos Autónomos Descentralizados a través del Banco del Estado, para que éste efectúe los desembolsos correspondientes. Los Gobiernos Autónomos Descentralizados deberán contar con proyectos debidamente aprobados por el Ministerio Sectorial correspondiente al área en que se quiera ejecutar el proyecto. De conformidad al procedimiento establecido, se detalla a continuación los montos estimados de los ingresos que financian el Presupuesto General del Estado por estos conceptos: IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1. DESCRIPCION El pago de la tarifa que recibe la empresa está sujeto a la retención del 25% anual del Impuesto a la Renta de conformidad con lo previsto en la Ley de Régimen Tributario Interno, reformado mediante la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y a la Ley de Régimen Tributario Interno. 2. BASE IMPONIBLE La Base Imponible constituye el pago de la tarifa que la empresa recibe. Para el año 2014 el monto por este concepto asciende a USD 1.537.446.557,33 y corresponde a 13 empresas que suscribieron 17 contratos de prestación de servicios. La Secretaría de Hidrocarburos cuando hace el pago de la tarifas a las empresas, realiza una retención presuntiva del impuesto a la renta equivalente al 5%. 3. DEDUCCIONES Las rentas de las empresas prestadoras de servicios para la exploración y explotación de hidrocarburos están sujetas a las siguientes deducciones: El 15% de la base imponible como participación laboral distribuido de conformidad con el Art. 94 de la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y al Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno , de la siguiente manera: a) 3% Participación laboral de los trabajadores vinculados a la actividad hidrocarburífera. b) 12% para el Estado, el cual destinará única y exclusivamente a proyectos de inversión social en salud y educación a través de los Gobiernos Autónomos Descentralizados que se encuentren en las áreas delimitadas por cada contrato, donde se llevan a cabo las actividades hidrocarburíferas en partes iguales. 113 4. DISTRIBUCION La Secretaría de Hidrocarburos liquida y distribuye los ingresos de la nueva modalidad de contratos de prestación de servicios, cuyos resultados comunica al Banco Central del Ecuador para que realice el vínculo correspondiente de los recursos que le corresponde al Estado en los diferentes ítems del Clasificador Presupuestario. 6. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado, se ha estimado por concepto de impuestos: US$ 71.041.464.63; de los cuales, US$ 64.947.083.93 corresponde a la retención presuntiva del impuesto a la renta de los 17 contratos de prestación de servicios y US$ 6.094.380.70 son ingresos provenientes del impuesto establecido en la Ley 40, como se detalla a continuación: EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS IMPUESTO A LA RENTA PRESUPUESTO 2014 PRODUCCION DE EMPRESAS CRUDO FISCALIZADA BLS AGIP OIL BLQ. 10 3,958,930 ANDES PETROL. Tarapoa 9,110,543 REPSOL YPF Bloq. 16 y b. Cap. 10,371,692 REPSOL YPF Tivacuno 972,772 PETRORIENTAL BLQ, 14 1,575,719 PETRORIENTAL BLQ, 17 1,764,887 SIPEC ENAP MDC-Bloque 46 3,422,311 SIPEC ENAP PBH-Bloque 47 730,085 PETROSUDAM Palanda-yuca sur-Bloque 64 951,413 PETROSUDAM Pindo-Bloque 65 1,622,975 TECPECUADOR Bermejo-Bloque 49 868,636 PETROBELL Tiguino-Bloque 66 1,049,492 PACIPETROL G.Galindo-Bloque 2 414,625 PEGASO Puma-Bloque 45 375,784 ENO RON 604,215 OCANO PENA BLANCA 366,873 SINGUE 92,761 OGLAN TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 38,253,713 IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DEL SOTE - LEY 40 121,887,614 GRAN TOTAL IMPUESTOS PAGO TARIFA PAGO TARIFA US$/BL 36.05 35.99 37.05 28.07 42.25 42.24 17.25 21.42 32.85 29.36 24.71 30.49 59.73 21.72 33.51 33.00 35.70 US$ 142,719,426.50 327,888,442.57 384,271,188.60 27,305,710.04 66,574,127.75 74,548,826.88 59,034,864.75 15,638,420.70 31,253,917.05 47,650,546.00 21,463,995.56 31,999,011.08 24,765,551.25 8,162,028.48 20,247,244.65 12,106,809.00 3,311,567.70 1,298,941,678.56 33.96 0.05 IMPUESTO A LA RENTA 5% US$ 7,135,971.33 16,394,422.13 19,213,559.43 1,365,285.50 3,328,706.39 3,727,441.34 2,951,743.24 781,921.04 1,562,695.85 2,382,527.30 1,073,199.78 1,599,950.55 1,238,277.56 408,101.42 1,012,362.23 605,340.45 165,578.39 64,947,083.93 6,094,380.70 71,041,464.63 La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detallan en Anexo A 114 IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE DE CRUDO POR EL SOTE – LEY 40 1. DESCRIPCION Gravamen de cinco centavos de dólar por cada barril de petróleo crudo que se transporte por el oleoducto Transecuatoriano, adicional a la tarifa de transporte, excluyéndose únicamente el destinado al consumo interno. Dicho gravamen estuvo pre asignado para las provincias de Napo, Esmeraldas y Sucumbíos; pero de conformidad con la Octava Disposición Transitoria de la Ley Orgánica para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros, se elimina dicha pre asignación y pasó a formar parte del Presupuesto General del Estado. Los ingresos provienen del producto de los volúmenes y el gravamen del crudo transportado por el SOTE 2. DEDUCCIONES Ninguna 3. DISTRIBUCION El 100% ingresa al Presupuesto General del Estado. 4. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$ 6.094.380.70 EMPRESAS EXPORTACIONES DIRECTAS PETROAMAZONAS EXPORTACIONES REGALIAS PETROAMAZONAS EXPORTACIONES SEC. HIDROC. TOTAL VOLUMEN BLS 85,191,114 23,209,488 13,487,012 121,887,614 IMPUESTO US$/BL 0.05 0.05 0.05 0.05 VALOR US$ 4,259,555.70 1,160,474.40 674,350.60 6,094,380.70 115 EXPORTACIONES DE DERIVADOS 1. DESCRIPCION Luego de cubrir la demanda interna de derivados del petróleo el excedente de la producción de derivados se destina a la exportación, por lo general en lo referente a Fuel Oil y Gasolinas. 2. INGRESOS Los ingresos provienen de: a) b) c) d) Valor de las exportaciones directas de Fuel Oil No. 6 Valor de las exportaciones directas de naftas de bajo octanaje. Valor por las ventas de Diesel 2 a Naves Internacionales. Valor por las ventas de Fuel Oil 4 a Naves Internacionales. 3. DEDUCCIONES Las deducciones son las siguientes: a).- Costos de refinación de derivados c).- Costos de comercialización externa de derivados. d).- Financiamiento CFDD para el pago de la importación de derivados (trueque) c).- Financiamiento de inversiones para EP PETROECUADOR 4. DISTRIBUCION El saldo resultante entre ingresos y deducciones se destina en su totalidad al Presupuesto General del Estado. 5. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$ 29.994.551.01 116 EXPORTACIONES DE DERIVADOS Y VENTA INTERNA A NAVES INTERNACIONALES - 2014 EXPORTACIONES CONCEPTOS PRECIO (US$/BL) FUEL OIL No. 6 VENTA INTERNA NAVES INTERNACIONALES NAFTA BAJO OCTANO 86.45 109.49 228,451 10.707911 4.391835 0.107143 1,547,010 10.707911 4.391835 0.107143 3,435,061 6,040,603 114.5000 24.5863 50% DOLARES 50% DOLARES 75% DOLARES 60% DOLARES DOLARES A. INGRESOS 70,067,137.21 20,553,736.47 273,789,829.80 296,961,023.45 661,371,726.93 B. COSTOS: 11,178,675.03 3,588,487.98 23,359,458.06 51,868,548.59 89,995,169.66 7,028,270.03 4,150,405.00 2,446,232.98 1,142,255.00 16,565,245.40 6,794,212.66 29,334,624.62 36,782,327.47 15,086,221.13 31,817,252.51 62,822,075.87 27,173,093.79 61,151,877.13 C. SALDO PRESUPUESTO GOBIERNO CENTRAL 58,888,462.18 16,965,248.49 221,095,747.12 213,275,222.34 510,224,680.13 CUENTA IMPORTACION DERIVADOS-CFDD INVERSIONES EP PETROECUADOR 29,444,231.09 20,408,655.19 8,482,624.25 5,616,774.37 165,821,810.34 38,035,316.63 127,965,133.41 84,455,583.85 331,713,799.08 148,516,330.04 9,035,575.90 2,865,849.88 17,238,620.15 854,505.09 29,994,551.01 70,067,137.21 20,553,736.47 273,789,829.80 296,961,023.45 661,371,726.93 REFINACION DERIVADOS COMERCIALIZACION EXTERNA DERIVADOS IVA D. SALDO NETO PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO TOTAL DISTRIBUIDO 89.97 10.707911 5.000000 10.707911 5.000000 830,081 TOTAL 176.98 COSTO REFINACION (US$/BL) COSTO COMERC. EXTERNA (US$/BL) IVA VOLUMEN ( BLS.) 79% Residuo (Prod. Nacional) 21%Cutter Stock (Importado) Costo importación Cutter Stock (US$/BL) INVERSIONES EP PETROECUADOR US$/BL % Cuenta CFDD 84.41 DIESEL INTERN. RESIDUO INTERN. 117 VENTA INTERNA DE DERIVADOS DEL PETROLEO 1. DESCRIPCION Ingresos producidos por la venta de derivados del petróleo en el territorio nacional. 2. INGRESOS Los ingresos provienen de las ventas internas de los derivados del petróleo a precios de Terminal y Depósitos de la Gerencia de Comercialización de EP PETROECUADOR 3. DEDUCCIONES Las deducciones son: Costos de Refinación Costo de comercialización interna Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4. DISTRIBUCION El saldo resultante entre ingresos y deducciones se destina a la Cuenta CFDD para financiar en parte el pago de las importaciones de derivados: 5. ESTIMACION PARA EL 2014 Mediante Convenio Interinstitucional para el Manejo del Financiamiento de las Importaciones de Derivados, firmado el 28 de febrero del 2008, entre PETROECUADOR y el Ministerio de Finanzas, se estableció lo siguiente: En el numeral 1 de los antecedentes de este Convenio se dispone: Que a partir del año 2008, el valor de las importaciones y abastecimiento de combustibles para el consumo interno, sean asumidas por el Ministerio de Economía y Finanzas; y que la administración y operación de la comercialización interna, continúan bajo la responsabilidad de EP PETROECUADOR. En razón de que los ingresos brutos por la venta de combustibles no son suficientes para cubrir los costos de refinación, los de comercialización, transporte, almacenamiento, pago del IVA al SRI, costos por otros conceptos y el costo de importación, el Presupuesto General del Estado no recibe saldo alguno por este concepto. El saldo (Costo de importación) sirve para financiar parte del monto de las importaciones a través de la Cuenta de Financiamiento para la Importación de Derivados CFDD, el resto se cubre con ingresos de las exportaciones de petróleo y derivados. 118 Por tal razón no existe estimación alguna por este concepto para el Presupuesto General del Estado US$ 0.00 EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP A partir del 2 de enero del 2013, mediante Decreto Ejecutivo No. 1351-A, PETROAMAZONAS EP, asume la totalidad de la producción de Crudo y Gas Natural que estuvo a cargo de EP PETROECUADOR; por lo que, desde esta fecha se consideran exportaciones de Regalías de PETROPAMAZONAS EP, exportaciones directas de PETROAMAZONAS EP y ventas de gas natural de PETROAMAZONAS EP EXPORTACIONES DE CRUDO DE REGALIAS DE PETROAMAZONAS EP 1. DESCRIPCION De conformidad con el Art. 49 de la Ley de Hidrocarburos, el Estado recibirá mensualmente una regalía sobre la producción bruta del petróleo crudo medida en los tanques de almacenamiento de los centros de recolección, después de separar el agua y materias extrañas, en los siguientes porcentajes: No menos del 12,5% sobre la producción bruta de petróleo crudo, cuando la producción promedio mensual no llega a 30.000 barriles diarios. Un mínimo de 14% cuando la producción promedio en el mes sea de 30.000 o más y no llegue a 60.000 barriles diarios. Un mínimo de 18,5% para una producción promedio mensual de 60.000 o más barriles por día. Los porcentajes de regalías antes mencionados se aplican a la producción conjunta de cada empresa y sus filiales, subsidiarias y asociada. Los porcentajes actuales corresponden al 18,5% de la producción de los campos de Petroecuador Ex-Consorcio; Nororiente; Campos Marginales; Península; las Participaciones del Estado en los contratos de participación y las correspondientes a los Contratos de Alianzas Operativas. Los contratos de prestación de servicios y de servicios específicos (Sacha) para la exploración y explotación de hidrocarburos no están sujetos al pago de regalías. 2. BASE IMPONIBLE Los ingresos se obtienen de: Valor de las exportaciones del crudo de regalías transportado por el SOTE y OCP más el crudo de regalías de la producción de la Península. 119 3. DEDUCCIONES Las deducciones son las siguientes: a) Costos de producción de crudo de PETROAMAZONAS EP b) Costo de comercialización externa de crudo de EP PETROECUADOR c) Tarifa de transporte por el Oleoducto Transecuatoriano u OCP de EP PETROECUADOR d) Impuesto adicional a la tarifa de transporte - Ley 40 para el PGE e) Ley 10/104 para el FONDO DE ECODESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO f) Financiamiento de la Cuenta CFDD para la importación de derivados g) Financiamiento de las inversiones de PETROAMAZONAS EP h) Fideicomisos contratos incrementales Shushufindi y Libertador 4. DISTRIBUCIÓN El saldo resultante del total de ingresos menos las deducciones financia el Presupuesto General del Estado. 5. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$ 112.959.673.32 La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detalla en Anexo B 120 EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP. 1. DESCRIPCION Son exportaciones directas de petróleo de los diferentes campos operados por PETROAMAZONAS EP, en razón de la aplicación del Decreto Ejecutivo No 1351-A, antes señalado. 2. INGRESOS Los ingresos provienen del valor de las exportaciones directas de crudo 3. DEDUCCIONES Las deducciones son las siguientes: a) Costos de producción de crudo de PETROAMAZONAS EP b) Costo de comercialización externa de crudo de EP PETROECUADOR c) Tarifa de transporte por el Oleoducto Transecuatoriano u OCP de EP PETROECUADOR d) Impuesto adicional a la tarifa de transporte - Ley 40 para el PGE e) Ley 10/104 para el FONDO DE ECODESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO f) Financiamiento de la Cuenta CFDD para la importación de derivados g) Financiamiento de las inversiones de PETROAMAZONAS EP y EP PETROECUADOR. h) Fideicomisos contratos incrementales (Shushufindi y Libertador) y Sacha. 4. DISTRIBUCIÓN El saldo resultante del total de ingresos menos las deducciones financia el Presupuesto General del Estado. 5. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$ 1.060.169.054.79 (excluye gas natural y gas natural licuado) La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detalla en Anexo C 121 VENTAS DEL GAS NATURAL Y GAS NATURAL LICUADO PRODUCIDOS Y REFINADOS POR PETROAMAZONAS EP Y EP PETROECUADOR EN SU ORDEN 1. DESCRIPCION El Gas Natural que PETROAMAZONAS EP produce en el Bloque 6 del Campo Amistad, es entregado a la entrada de las plantas licuefactoras. El Gas Natural Licuado es el que procesa EP PETROECUADOR en sus plantas licuefactoras y lo comercializa al sector industrial, a las empresas públicas del sector eléctrico, a las actividades económicas de manufactura, hoteles y restaurantes y al para el uso doméstico. 2. INGRESOS Los ingresos provienen de: Ventas internas de Gas Natural y Gas Natural Licuado, efectuadas por PETROAMAZONAS EP y EP PETROECUADOR, respectivamente. 3. DEDUCCIONES a) Costos de Producción b) Costos de refinación 4. DISTRIBUCIÓN El valor restante financia el Presupuesto General del Estado. 5. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$ 40.546.940.44 122 CONCEPTOS COMERCIALIZACION INTERNA DE GAS NATURAL PARTICIPACION ESTADO - 2014 VOLUMEN PRECIO MMBTU US$/MMBTU INGRESOS GAS NATURAL GAS NATURAL LICUADO COSTOS: PRODUCCION GAS NATURAL-PETROAMAZONAS EP REFINACION GAS NATURAL LICUADO -EP PETROECUADOR IVA: PRODUCCION GAS NATURAL PRODUCCION GAS NATURAL LICUADO SALDO PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO PRODUCCION GAS NATURAL PRODUCCION GAS NATURAL LICUADO 26,137,498 22,837,160 3,300,338 3.0800 5.9472 1.220000 2.391360 0.33 0.64 INGRESO US$ 89,966,222.95 70,338,452.80 19,627,770.15 39,780,044.34 31,887,747.56 7,892,296.78 9,639,238.17 7,536,262.80 2,102,975.37 40,546,940.44 30,914,442.44 9,632,498.00 123 MARGEN DE SOBERANÍA DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1. DESCRIPCION La Secretaría de Hidrocarburos, es la entidad que administra, liquida y distribuye los ingresos provenientes de las exportaciones del crudo de los contratos de prestación de servicios. De los ingresos provenientes de la producción correspondiente al área objeto del contrato, el Estado Ecuatoriano se reserva el 25% de los ingresos brutos como margen de soberanía. 2. BASE IMPONIBLE La Base Imponible constituye el ingreso bruto, de los cuales se obtiene el 25%. Para el año 2014, el ingreso bruto corresponde a US$ 3.305.120.803.20. 3. DEDUCCIONES Ninguna. a) 4. DISTRIBUCION La Secretaría de Hidrocarburos liquida y distribuye los ingresos de la nueva modalidad de contratos de prestación de servicios, cuyos resultados comunica al Banco Central del Ecuador para el registro correspondiente de los recursos que le corresponde al Estado en los diferentes ítems del Clasificador de Ingresos y Gastos. 6. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado, se ha estimado por este concepto el valor de US$ 826.280.200.80 por el total de 17 contratos, como se muestra a continuación: 124 EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS MARGEN DE SOBERANIA PRESUPUESTO 2014 PRODUCCION DE PRECIO INGRESO CRUDO CRUDO BRUTO EMPRESAS FISCALIZADA BLS US$/BL US$ A B C=A*B AGIP OIL - Bloque 10 3,958,930.00 86.40 342,051,552.00 ANDES PETROLEUM ECUADOR 9,110,543.00 86.40 787,150,915.20 REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón 10,371,692.00 86.40 896,114,188.80 REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 972,772.00 86.40 84,047,500.80 PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 1,575,719.00 86.40 136,142,121.60 PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 1,764,887.00 86.40 152,486,236.80 SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 3,422,311.00 86.40 295,687,670.40 SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 730,085.00 86.40 63,079,344.00 PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 951,413.00 86.40 82,202,083.20 PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 1,622,975.00 86.40 140,225,040.00 TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 868,636.00 86.40 75,050,150.40 PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 1,049,492.00 86.40 90,676,108.80 PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 414,625.00 86.40 35,823,600.00 PEGASO- Puma-Bloque 45 375,784.00 86.40 32,467,737.60 CONSORCIO DGC -Singue 604,215.00 86.40 52,204,176.00 CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 366,873.00 86.40 31,697,827.20 CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron 92,761.00 86.40 8,014,550.40 TOTAL MARGEN DE SOBERANIA 38,253,713.00 86.40 3,305,120,803.20 MARGEN SOBERANIA 25% US$ D=C*25% 85,512,888.00 196,787,728.80 224,028,547.20 21,011,875.20 34,035,530.40 38,121,559.20 73,921,917.60 15,769,836.00 20,550,520.80 35,056,260.00 18,762,537.60 22,669,027.20 8,955,900.00 8,116,934.40 13,051,044.00 7,924,456.80 2,003,637.60 826,280,200.80 La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detallan en Anexo A 125 SALDOS DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1. DESCRIPCION De los ingresos brutos generados en la producción y comercialización del crudo provenientes de los contratos de prestación de servicios, una vez deducidos el margen de soberanía, costos, impuestos por ley 10 y ley 40 y el pago de la tarifa a la empresa, el saldo ingresa al Presupuesto General del Estado. 2. BASE IMPONIBLE Ingreso Bruto 3. DEDUCCIONES Margen de Soberanía Impuesto a la Renta Costos transporte y Comercialización Impuestos por Ley 10/104, Ley 40 Impuesto del 1% Pago Tarifa Empresas 4. DISTRIBUCION La Secretaría de Hidrocarburos liquida y distribuye los ingresos de la nueva modalidad de contratos de prestación de servicios, cuyos resultados comunica al Banco Central del Ecuador para el registro correspondiente de los recursos que le corresponde al Estado en los diferentes ítems del Clasificador de Ingresos y Gastos. 5. ESTIMACION PARA EL 2014 Para el Presupuesto General del Estado, se ha estimado por este concepto el valor de US$ 929.749.884.19 por el total de los 17 contratos, como se muestra a continuación: 126 EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS SALDO ESTADO PRESUPUESTO 2014 EN DOLARES EMPRESAS INGRESOS BRUTOS MARGEN DE SOBERANÍA DEDUCCIONES (1) IMPUESTO A LA RENTA Contribución 1% Saldo Tarifa Empresas (2) Impuesto Valor Agregado TOTAL SALDO ESTADO AGIP OIL - Bloque 10 342,051,552.00 85,512,888.00 9,161,411.38 7,135,971.33 1,355,834.55 134,227,620.62 17,126,331.18 87,531,494.94 ANDES PETROLEUM ECUADOR 787,150,915.20 196,787,728.80 23,871,836.52 16,394,422.13 3,114,940.20 308,379,080.24 39,346,613.11 199,256,294.20 REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón 896,114,188.80 224,028,547.20 27,176,353.36 19,213,559.43 3,650,576.29 361,407,052.88 46,112,542.63 214,525,557.01 84,047,500.80 21,011,875.20 2,548,899.02 1,365,285.50 259,404.25 25,681,020.29 3,276,685.20 29,904,331.33 PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 136,142,121.60 34,035,530.40 4,128,766.68 3,328,706.39 632,454.21 62,612,967.15 7,988,895.33 23,414,801.44 PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 152,486,236.80 38,121,559.20 4,624,432.81 3,727,441.34 708,213.86 70,113,171.68 8,945,859.23 26,245,558.69 SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 295,687,670.40 73,921,917.60 7,919,614.38 2,951,743.24 560,831.22 55,522,290.30 7,084,183.77 147,727,089.90 SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 63,079,344.00 15,769,836.00 1,689,499.19 781,921.04 148,565.00 14,707,934.67 1,876,610.48 28,104,977.63 PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 82,202,083.20 20,550,520.80 2,201,677.19 1,562,695.85 296,912.21 29,394,308.99 3,750,470.05 24,445,498.11 REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 140,225,040.00 35,056,260.00 3,755,747.55 2,382,527.30 452,680.19 44,815,338.51 5,718,065.52 48,044,420.93 TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 75,050,150.40 18,762,537.60 2,010,121.86 1,073,199.78 203,907.96 20,186,887.82 2,575,679.47 30,237,815.91 PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 90,676,108.80 22,669,027.20 2,428,643.08 1,599,950.55 303,990.61 30,095,069.92 3,839,881.33 29,739,546.11 PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 35,823,600.00 8,955,900.00 544,864.10 1,238,277.56 235,272.74 21,877,419.45 2,971,866.15 PEGASO- Puma-Bloque 45 32,467,737.60 8,116,934.40 869,606.64 408,101.42 77,539.27 7,676,387.79 979,443.42 14,339,724.66 CONSORCIO DGC -Singue 52,204,176.00 13,051,044.00 1,583,190.12 1,012,362.23 192,348.82 19,042,533.59 2,429,669.36 14,893,027.88 CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 31,697,827.20 7,924,456.80 961,296.41 605,340.45 115,014.69 11,386,453.86 1,452,817.08 9,252,447.91 8,014,550.40 2,003,637.60 214,659.44 165,578.39 31,459.89 3,114,529.42 397,388.12 2,087,297.54 3,305,120,803.20 826,280,200.80 95,690,619.73 64,947,083.93 12,339,945.94 1,220,240,067.18 155,873,001.43 929,749,884.20 CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron TOTAL (1) Las deducciones hace referencia a los costos de transporte SOTE y OCP, Costos de Comercialización, Ley 10 y Ley 40, (2) Se obtiene luego de reducir de la Tarifa a las empresas la Retención del Impuesto a la Renta y el 1% por Contribución a la Investigación Tecnológica La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detallan en Anexo A 125 - RESUMEN DEL DESTINO DE LOS INGRESOS PETROLEROS 2014 El total de los ingresos petroleros se distribuye según la normativa vigente en: PETROAMAZONAS EP: Costos de producción de crudo y gas natural Inversiones EP PETROECUADOR: Costos de transporte de crudo Costo comercialización externa de crudo Costo de refinación de derivados Costo de comercialización externa de derivados Costo de comercialización interna de derivados Inversiones Impuesto a la producción de crudo Ley 10/104 IVA por venta de derivados SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS: Valores para pagar tarifa por los servicios Impuestos investigación tecnológica 1% IVA PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO: Financiamiento cuenta CFDD para la importación de derivados saldos restantes financia el PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO. Lo antes expuesto, se detalla en el siguiente cuadro y su correspondiente gráfico. 126 ANEXO D - COSTOS E INVERSIONES EMPRESAS PUBLICAS 2014 EMPRESAS A) PETROAMAZONAS EP(1+2) 1. COSTOS: 2. INVERSIONES B) EP PETROECUADOR (3+4) 3. COSTOS: 4. INVERSIONES SUBTOTAL EMP. PUBLICAS (A+B) C) SEC. DE HIDROCARBUROS(*) D) CTA. CFDD IMPORT. DERIVADOS E) SALDO P. G. E. TOTAL INGRESOS (A+B+C+D+E) MM US$ 4,266.9 2,266.9 2,000.0 2,512.6 1,840.6 671.9 6,779.5 1,388.5 6,233.2 3,070.7 17,471.8 (*) COMPRENDE PAGO DE TARIFAS, 1% INVESTIGACION CIENTIFICA E IVA DESTINO DE LOS INGRESOS PETROLEROS 2014 17,471.8 18,000.0 16,000.0 14,000.0 MM US$ 12,000.0 10,000.0 6,779.5 8,000.0 6,000.0 6,233.2 4,266.9 3,070.7 4,000.0 2,000.0 2,266.9 2,000.0 2,512.6 1,840.6 671.9 1,388.5 - DESTINO DE LOS INGRESOS PETROLEROS 127 ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO- 2014 Los ingresos petroleros que financian el Presupuesto General del Estado en el año 2014, resultan de deducir del ingreso bruto, los costos e inversiones para las empresas públicas, pago tarifa a empresas privadas, impuestos IVA, Ley 10/104 y financiamiento para la Cuenta CFDD para importar derivados. El saldo de los mencionados ingresos financia el Presupuesto General del Estado, el mismo que alcanza los US$ 3.070.741.769.17, como se indica a continuación: ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO - 2014 PROFORMA 2014 MM USD C O N C E P T O S IMPUESTOS COMERCIALIZACION DERIVADOS EXPORTACION REGALIAS PETROAMAZONAS EP EXPORTACION DIRECTA PETROAMAZONAS EP MARGEN DE SOBERANIA SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE PREST. SERVICIOS TOTAL INGRESOS PETROLEROS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 71.04 29.99 112.96 1,100.72 826.28 929.75 3,070.74 En el Anexo E se explica al detalle y por ítem los valores antes señalados. ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS DEL PGE 2014 3,500.00 3,070.74 3,000.00 MM US$ 2,500.00 2,000.00 1,500.00 1,100.72 929.75 826.28 1,000.00 500.00 71.04 29.99 112.96 0.00 IMPUESTOS COMERCIALIZACION DERIVADOS EXPORTACION REGALIAS PETROAMAZONAS EP EXPORTACION DIRECTA PETROAMAZONAS EP MARGEN DE SOBERANIA SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE PREST. SERVICIOS TOTAL INGRESOS PETROLEROS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO ORIGEN DE LOS INGRESOS 128 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO PÚBLICO Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, a través de la captación de ahorro interno o externo, para financiar proyectos de inversión. Están conformados por los recursos provenientes de la colocación de títulos y valores, de la contratación de la deuda pública interna y externa y de los saldos de los ejercicios anteriores. Si se consideran los grupos de financiamiento 36 “Financiamiento Público” y 38 “Cuentas Pendientes por Cobrar”, en el Presupuesto del 2014 estos rubros ascienden a US$ 7.586,8 millones, que representan el 22,09% del total de ingresos estimados para el año 2014 y representan el 7,66% con respecto al PIB, las cuentas por cobrar representan el 0,03% y ascienden a USD 9,4 millones. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO USD CONCEPTO PROFORMA 2014 Financiamiento Externo Financiamiento Interno Cuentas por Cobrar TOTAL 5,710,351,960 1,867,111,948 9,384,079 7,586,847,987 APORTE % 75.27% 24.61% 0.12% 100.00% APORTE TOTAL PGE 2014 16.65% 5.44% 0.03% 22.12% % PIB 5.77% 1.89% 0.01% 7.67% Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto– DNI Al analizar la estructura del financiamiento, el externo representa el 75,27%, el interno el 24,61% y las cuentas por cobrar significan el 0.12%. APORTE % AL TOTAL DEL FINANCIAMIENTO 0.12% 24.61% Financiamiento Externo Financiamiento Interno 75.27% Cuentas por Cobrar 136 DEUDA PÚBLICA Los recursos del endeudamiento público contratados de conformidad a la Constitución de la República del Ecuador, el Código de Planificación y Finanzas Públicas, leyes y reglamentos vigentes se orientan a financiar programas, proyectos de inversión para: i) infraestructura y ii) que tengan capacidad financiera de pago; y, refinanciamiento de deuda pública externa en condiciones más convenientes para el país. En el Presupuesto General del Estado para el año 2014 los desembolsos por endeudamiento público ascienden a USD 7.577,46 millones que corresponden al 22.09% del total de la proforma presupuestaria y el 7,66% del PIB. De acuerdo a la definición del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, el endeudamiento público comprende la deuda pública de todas las entidades, instituciones y organismos del sector público, provenientes de contratos de mutuo; colocaciones de bonos y otros valores, incluidos las titularizaciones y las cuotas de participación. FINANCIAMIENTO EXTERNO Se origina en los préstamos externos de organismos multilaterales, bancos, gobiernos y organismos gubernamentales y además del sector privado no financiero. En el año 2014 los desembolsos de créditos externos alcanzarán la suma de US$ 5.710,35 millones, que representan el 16,65% del total de ingresos más desembolsos estimados para el 2014 y el 5,77% del PIB. Los desembolsos de la deuda externa corresponden al 75,36 % del total del financiamiento estimado. En la deuda externa el más importante rubro pertenece al financiamiento que proviene de los Gobiernos y Organismos Gubernamentales que asciende a USD 3.250,84 millones, entre estos se encuentran los Gobiernos de China, Rusia, Francia y Brasil. DEUDA EXTERNA Multilaterales Gobiernos y Organismos Sector Privado No Financiero Bonos Bancos Otros TOTAL TOTAL PGE 2014 USD PIB 2014 USD MONTO USD 325,891,279 3,250,841,310 1,386,034,387 400,000,000 32,497,533 315,087,450 5,710,351,960 APORTE TOTAL PGE 2014 0.95% 9.48% 4.04% 1.17% 0.09% 0.92% 16.65% 34,300,637,010 % PIB 0.33% 3.29% 1.40% 0.40% 0.03% 0.32% 5.77% 98,895,298,249 137 FINANCIAMIENTO INTERNO Proviene de la negociación y entrega directa de papeles fiduciarios colocados en el mercado financiero, y de los préstamos otorgados por el Banco del Estado. El monto del financiamiento interno para el año 2014 asciende a US$ 1.867,11 millones, que constituye el 1,89% del PIB y el 5.44% del total del Presupuesto General del Estado del año 2014. Los desembolsos de deuda interna representan el 24,64% del total de créditos que recibirá el Gobierno en ese año. DEUDA INTERNA Bonos del Estado Banco del Estado TOTAL TOTAL PGE 2014 USD PIB 2014 USD APORTE TOTAL PGE 2014 1,857,761,892 5.42% 9,350,056 0.03% 1,867,111,948 5.44% 34,300,637,010 MONTO USD % PIB 1.88% 0.01% 1.89% 98,895,298,249 d b b d m g s b b o P N d b b d m g s b b o P N 138 INGRESOS DE ENTIDADES INGRESOS GENERADOS POR LAS INTITUCIONES Los ingresos generados por las entidades que forman parte del Presupuesto General del Estado parta el ejercicio fiscal 2014 se estiman en USD $ 1.450.622.965, que representan el 4.23% del total de ingresos estimados y 1.47% respecto al PIB. PRODUCTO INTERNO BRUTO TOTALES ENTIDAD ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA NACIONAL DE COMUNICACIONES SUPERINTENDENCIA DE BANCOS 76,769,700,000 % PIB 1,395,362,188 2011 84,039,800,000 % PIB 1,537,107,444 2012 DEVENGADO 90,326,000,000 % PIB 1,601,482,116 2013 (*) DEVENGADO 98,895,000,000 % PIB 1,450,622,965 2014 DEVENGADO PRESUPUESTO 152,781,103 0.199% 125,688,270 0.150% 135,126,804 0.150% 156,768,246 0.159% 92,468,197 0.120% 97,578,161 0.116% 102,457,531 0.113% 113,369,629 0.115% 72,137,013 0.094% 84,037,314 0.100% 119,912,731 0.133% 106,181,066 0.107% 171,899,043 0.224% 164,959,172 0.196% 184,053,737 0.204% 80,564,207 0.081% 68,730,015 0.090% 126,429,677 0.150% 72,273,105 0.080% 78,431,662 0.079% 20,248,601 0.026% 61,037,374 0.073% 62,829,926 0.070% 74,030,000 0.075% 65,566,565 0.085% 64,174,697 0.076% 70,856,455 0.078% 70,590,024 0.071% DIRECCION GENERAL DE AVIACION CIVIL 55,018,800 0.072% 59,304,520 0.071% 65,418,452 0.072% 67,647,100 0.068% SUPERINTENDENCIA DE COMPANIAS 53,119,632 0.069% 60,520,378 0.072% 85,806,208 0.095% 57,356,464 0.058% CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO 30,881,267 0.040% 49,348,190 0.059% 58,221,712 0.064% 53,693,740 0.054% 9,107,225 0.012% 16,368,826 0.019% 12,497,586 0.014% 53,500,973 0.054% DIRECCION GENERAL DE REGISTRO CIVIL IDENTIFICACION Y CEDULACION 19,408,764 0.025% 47,861,484 0.057% 50,441,575 0.056% 52,003,459 0.053% SECRETARIA DE GESTION DE RIESGOS 34,476,922 0.045% 38,832,771 0.046% 46,603,886 0.052% 49,513,112 0.050% DIRECCION NACIONAL DE SALUD DE LA POLICIA NACIONAL 33,787,016 0.044% 27,402,811 0.033% 47,386,325 0.052% 47,805,594 0.048% COMISION DE TRANSITO DEL ECUADOR 30,465,636 0.040% 53,156,828 0.063% 37,053,474 0.041% 32,330,386 0.033% HOSPITAL DE ESPECIALIDADES FUERZAS ARMADAS NO. 1 20,224,025 0.026% 22,626,345 0.027% 30,169,731 0.033% 31,267,464 0.032% MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES COMERCIO E INTEGRACION 29,040,719 0.038% 29,814,292 0.035% 30,088,820 0.033% 26,500,000 0.027% MINISTERIO DE TELECOMUNICACIONES Y DE LA SOCIEDAD DE LA INFORMACION 29,155,776 0.038% 24,028,602 0.029% 25,643,435 0.028% 24,034,456 0.024% MINISTERIO DE SALUD PUBLICA 32,617,458 0.042% 33,029,410 0.039% 30,601,395 0.034% 22,238,836 0.022% MINISTERIO DEL INTERIOR 16,596,052 0.022% 17,471,640 0.021% 16,899,710 0.019% 18,964,659 0.019% 5,465,558 0.007% 6,179,873 0.007% 19,197,073 0.021% 18,007,200 0.018% PARQUE NACIONAL GALAPAGOS 12,782,976 0.017% 13,718,789 0.016% 13,987,052 0.015% 13,884,175 0.014% MINISTERIO DEL AMBIENTE 15,794,814 0.021% 9,379,500 0.011% 13,394,885 0.015% 13,746,182 0.014% CONSEJO NACIONAL DE ELECTRICIDAD -CONELEC 12,693,246 0.017% 11,826,534 0.014% 12,955,322 0.014% 13,068,777 0.013% AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARBURIFERO ARCH 5,423,197 0.007% 11,867,736 0.014% 19,362,689 0.021% 12,767,749 0.013% SERVICIO ECUATORIANO DE CAPACITACION PROFESIONAL -SECAP 13,767,038 0.018% 11,129,769 0.013% 9,258,808 0.010% 12,122,502 0.012% MINISTERIO DE EDUCACION 13,025,702 0.017% 14,617,612 0.017% 9,207,448 0.010% 10,535,130 0.011% AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DEL AGRO 11,874,192 0.015% 11,740,869 0.014% 11,944,216 0.013% 10,238,600 0.010% CONSEJO NACIONAL ELECTORAL 8,996,820 0.012% 10,862,811 0.013% 8,564,421 0.009% 10,126,042 0.010% MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES 8,227,585 0.011% 12,737,573 0.015% 14,343,359 0.016% 9,100,000 0.009% MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL AGENCIA NACIONAL DE REGULACION Y CONTROL DEL TRANSPORTE TERRESTRE TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL SECRETARIA TECNICA DE CAPACITACION Y FORMACION PROFESIONAL AUTORIDADES PORTUARIAS MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PUBLICAS INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL - IEPI MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERIA ACUACULTURA Y PESCA. 8,251,281 0.011% 75,759,413 0.090% 50,355,348 0.056% 8,707,561 0.009% 10,554,278 0.014% 8,806,392 0.010% 7,958,019 0.009% 8,205,201 0.008% CASAS DE LA CULTURA 5,894,678 0.008% 3,933,417 0.005% 4,072,293 0.005% 8,132,490 0.008% INSTITUTO NACIONAL AUTONOMO DE INVESTIGACIONES AGROPECUARIAS - I.N.I.A.P. 6,835,609 0.009% 6,702,830 0.008% 7,092,538 0.008% 6,903,374 0.007% SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR SENAE 6,561,236 0.009% 7,658,402 0.009% 9,472,525 0.010% 6,819,000 0.007% POLICIA NACIONAL 15,618,887 0.020% 4,733,412 0.006% 2,506,956 0.003% 6,814,234 0.007% OTRAS ENTIDADES 195,865,264 0.255% 111,781,750 0.133% 103,466,565 0.115% 64,653,672 0.065% INSTITUTO GEOGRAFICO MILITAR (*) Ingresos devengados al 18 de diciembre de 2013 140 Los ingresos de autogestión se originan principalmente por la venta de bienes o servicios, el cobro de tasas y derechos, renta de inversiones y multas. Su importancia radica en que, para muchas entidades, es la principal fuente para financiar sus gastos operativos, adquisición de bienes de muebles e inmuebles y, en menor magnitud para realizar inversiones. Para el cálculo de los ingresos de autogestión se utilizó la información proporcionada por las propias instituciones. También se consideraron aquellos cambios legales que incrementan las tasas por la prestación de los servicios. ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR En el Articulo 356 de la Constitución de la República, se establece que será gratuita la educación superior pública hasta el tercer nivel, y que esta gratuidad está vinculada con la responsabilidad académica de los y las estudiantes, regulada en el artículo 80 de la Ley Orgánica de Educación Superior. (R.O.S.298 de 12-oct-2010; vigente); del mismo modo en el artículo 298 de la Constitución, se describe que habrá una preasignación presupuestaria destinada a la educación superior, cuyas transferencias serán predecibles y automáticas; y además en el artículo 357 establece que el Estado garantizará el financiamiento de las instituciones públicas de educación superior, y que la distribución de estos recursos deberá basarse fundamentalmente en la calidad y otros criterios definidos en la ley; En la Ley Orgánica de Educación Superior, la normativa de creación de cada una de las entidades de educación superior en ejercicio de la autonomía responsable, el patrimonio y financiamiento se señalan entre otros los siguientes: Todos los activos, muebles e inmuebles que posee la Extensión Universitaria Los recursos que constan como fondos propios, de cuentas descentralizadas, carreras autofinanciadas y recursos de autogestión; Los ingresos con los que cuenta actualmente la Extensión Universitaria; Las rentas que le corresponden como partícipe de los tributos y demás asignaciones que por las leyes y decretos se entregan a las universidades y escuelas politécnicos del país; Los recursos que obtenga como fruto de la prestación de servicios, consultoría, investigaciones; Los recursos que provengan de legados y donaciones que le hicieren a cualquier título personas naturales, y las donaciones de personas jurídicas, nacionales o internacionales; y, Los demás recursos que se le asignen mediante leyes o decretos especiales. El monto total estimado a recaudarse en el año 2014 asciende a USD 156.768.246,00. 141 CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA NACIONAL DE COMUNICACIONES Mediante Ley Reformatoria a la Ley Especial de Telecomunicaciones, Ley No. 94, publicada en R. O. No. 770 de 30 de agosto de 1995, se creó el Consejo Nacional de Telecomunicaciones (CONATEL) como ente de administración y regulación de las telecomunicaciones en el país, de igual manera, se creó la Secretaría Nacional de Telecomunicaciones (SENATEL), como organismo encargado de la ejecución de la política de telecomunicaciones en el país. Con Decreto Ejecutivo No. 8, (R. O. No 10 de 24 de agosto de 2009), en el Art. 13 señala que se fusiona el Consejo Nacional de Radio y Televisión, CONARTEL, con el Consejo Nacional de Telecomunicaciones, CONATEL. Como un organismo de regulación y administración de las telecomunicaciones que integre a todos los ciudadanos que habitan en el país, mediante el desarrollo de sus actividades en un escenario de leal competencia y que entreguen sus servicios en condición de óptima calidad, mediante la adaptación en el mercado de las telecomunicaciones a las nuevas tendencias de la tecnología que asegure al usuario el beneficio de estos adelantos. Según lo establecido en la Ley Especial de Telecomunicaciones 184, (R.O. 996 DE 10-AGO1992), Artículo. 4.- Señala que el uso de frecuencias radioeléctricas para los servicios de radiodifusión y televisión requieren de una concesión previa otorgada por el Estado y dará lugar al pago de los derechos que corresponda. Cualquier ampliación, extensión, renovación o modificación de las condiciones, requiere de nueva concesión, previa y expresa. En el Capítulo II, de esta Ley; en el artículo 19 señala: La prestación de cualquier servicio de telecomunicaciones por medio de empresas legalmente autorizadas, está sujeta al pago de tarifas que serán reguladas en los respectivos contratos de concesión. Artículo 23.- Las tasas y tarifas por concesiones y autorizaciones para instalar y explotar los servicios radioeléctricos se fijarán por el Estado conforme a lo dispuesto en la Ley de Radiodifusión y Televisión y en los contratos de concesión o de autorización correspondientes. El monto total estimado a recaudarse en el año 2014, asciende a USD 113.369.629,00. SUPERINTENDENCIA DE BANCOS En el Registro Oficial 432 de 08-09-1927 se publicó la creación de la Superintendencia de Bancos, con lo cual se estableció la supervisión de las operaciones bancarias a nivel nacional. En el Registro Oficial 250 de 23-ene-2001, cuya última modificación: 10-dic-2012, vigente; establece en su artículo 185 que: Los fondos para atender los egresos de la Superintendencia se obtendrán de las contribuciones que ésta fije a todas las instituciones sujetas a su vigilancia y control, de las retenciones que las compañías de seguros realicen en su favor de conformidad con la ley de la materia, así como del rendimiento de sus recursos patrimoniales. 142 Las contribuciones se impondrán en proporción al promedio de los activos totales, excepto las cuentas de orden, de las instituciones controladas según informes presentados al Superintendente durante los seis meses anteriores. La Junta Bancaria fijará el monto de las contribuciones de las instituciones sujetas a su control y vigilancia. Resolución JB-2002-425 Articulo 1.- Establecer una contribución a las empresas de seguros y compañías de reaseguros para atender los gastos de la Superintendencia de Bancos y Seguros, misma que será fijada anualmente en oportunidad de la aprobación del presupuesto de la institución, en función de los activos reales de tales entidades, atenta su naturaleza jurídica. Resolución JB-2001-297 Articulo 1.- Fijar la contribución a los asesores productores de seguros, intermediarios de reaseguros y peritos de seguros, para atender los gastos de la Superintendencia de Bancos En la Ley General de Seguros, Decreto Supremo N° 1551, promulgado en el Registro Oficial N° 547 de 21 de julio de 1965, y reformado en el Registro Oficial No. 403 de 26 de octubre de 2006 por el cual en el artículo 67 señala.- Los fondos para atender los gastos de la Superintendencia de Bancos se obtendrán de la contribución del tres y medio por ciento (3,5%) sobre el valor de las primas netas de seguros directos, las que podrá aumentarse hasta el cinco por ciento (5%), por resolución de la Junta Bancaria y a petición del Superintendente de Bancos, conforme a las atribuciones constantes en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, para aprobación del presupuesto del organismo de control. La Junta Bancaria a petición del Superintendente de Bancos fijará la contribución para las demás entidades del sistema de seguro privado, personas naturales o jurídicas, en relación a los correspondientes activos reales, la que no podrá ser mayor al cinco por mil (5%). El monto total estimado a recaudarse en el año 2014, asciende a USD 106.181.066,00. MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL El Ministerio de Defensa Nacional fue creado mediante Decreto 011 de 10 de octubre de 1935, como órgano político, estratégico y administrativo, diseña y emite políticas para la defensa y administración de las Fuerzas Armadas, con el fin de garantizar y mantener la soberanía e integridad territorial, así como, apoya al desarrollo nacional con su contingente. Los recursos que financian a el Ministerio de Defensa Nacional, está compuesto por los asignados en el Presupuesto General del Estado, la prestación de servicios, tasas y contribuciones, que esta entidad ejerce el derecho de cobro en función de sus bases legales. El monto total estimado a recaudarse en el año 2014, asciende a USD 80.564.207,00. 143 AUTORIDADES PORTUARIAS Dentro del país se cuenta con el servicio de los puertos marítimos en los que se transporta carga de exportación e importación a nivel nacional e internacional, éstos puertos se encuentran en Puerto Bolívar, Manta, Esmeraldas y Guayaquil y son responsables de dotar a los usuarios de servicios portuarios de calidad, a través de los procedimientos administrativos, mantenimiento del calado del muelle y el canal de navegación. En la Ley General de Puertos, Decreto Supremo Nº 289, publicado en el Registro Oficial No. 67 de 15 de abril de 1976 y reformada el 23 de marzo de 2012, por lo cual en el artículo 8.Expresa que los servicios y actividades a cargo de los Organismos determinados en el artículo. 2., literal a) y b) de esta Ley, se financiarán con las siguientes contribuciones: Con el 2% (dos por ciento) de los ingresos totales, de las Entidades Portuarias, provenientes del cobro de tasas a la mercadería y a la nave, de tasas específicas y especiales. Con el 5% (cinco por ciento) de los ingresos totales, provenientes del cobro de tasas a la mercadería y a la nave o de cualquier otro ingreso proveniente del uso de las instalaciones portuarias, que percibieren las personas naturales o jurídicas, privadas o públicas autorizadas para operar puertos o instalaciones marítimas con fines comerciales.” El monto total estimado a recaudarse en el año 2014, asciende a USD 70.590.024,00. AGENCIA NACIONAL DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL TRANSPORTE TERRESTRE, TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL La Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, creada con Ley No.1, publicada en R.O.S. 398 del 7 de agosto de 2008, estableció como ente encargado de la regulación, planificación y control del transporte terrestre, tránsito y seguridad vial a la Comisión Nacional de Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad Vial. Los recursos de la Agencia Nacional de Regulación y Control del Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial son los siguientes: Las recaudaciones provenientes de la emisión de licencias, permisos, títulos de propiedad, especies, regalías y utilidades de empresas de economía mixta que la Agencia Nacional constituya y demás valores relacionados con el tránsito y el transporte terrestre. Los provenientes de los derechos por el otorgamiento de matrículas, placas y títulos habilitantes para la operación de servicios de transporte, tránsito y seguridad vial en el ámbito nacional que no incluyan las jurisdicciones regionales, metropolitanas y municipales que asuman las competencias respectivas. Dentro de esta Ley se encuentra el pago de las tasas, impuestos y tarifas en la SECCION 1, en el artículo 103, establece que: La matrícula será emitida por las Comisiones Provinciales de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, previo el pago de las tasas e impuestos 144 correspondientes y el cumplimiento de los requisitos previstos en el Reglamento. El documento que acredite el contrato de seguro obligatorio para accidentes de tránsito, será documento habilitante previo, para la matriculación y circulación de un vehículo; y en la Sección 2.- De Las Infracciones Y Sanciones Administrativas, en los Art. 80 – 81 y 82. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD. 78.431.662,00. SECRETARÍA TECNICA DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN PROFESIONAL Mediante Decreto Ejecutivo N° 680, publicado en el R.O. 406 del 17 de marzo de 2011, se expidió la nueva estructura de la Secretaría Técnica de Capacitación y Formación Profesional, SETEC, institución que sustituyó al Consejo Nacional de Capacitación y Formación Profesional-CNCF. La Secretaría Nacional, por ser un ente desconcentrado en el ámbito técnico, administrativo y financiero, es la encargada de administrar el Fondo Nacional de Capacitación y Formación Profesional, cuyo financiamiento proviene de los recursos que participa este fondo. El Fondo Nacional de Capacitación está constituido por los siguientes componentes: a) aportes provenientes de la contribución de todos los empleados privados del país, según lo dispuesto en el artículo 14 de la Ley de SECAP; b) la asignación anual de recursos del Presupuesto General del Estado para la capacitación y formación profesional de los sectores informales, de los microempresarios, de los actores de la economía popular y solidaria y grupos de atención prioritaria; c) aportes provenientes de la cooperación internacional, y; d) legados y donaciones o cualquier otra contribución que pudieran hacerse a la Secretaría Nacional de Capacitación y Formación Profesional. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 74.030.000,00. DIRECCIÓN GENERAL DE AVIACIÓN CIVIL Con Decreto Ejecutivo No. 1693 publicado en el Registro Oficial No. 671 de 28 de agosto de 1946, y Ley de Aviación Civil (R.O.S. 435 de 11 de enero de 2007) se crea la Dirección de Aviación Civil Ecuatoriana como una entidad autónoma. Los recursos de financiamiento de la DAC provendrán según lo establecido en la Ley de Aviación Civil, así mismo establece las atribuciones y obligaciones del Director General de Aviación Civil, como: autorizar la inspección de aeronaves; realizar convenios de cooperación internacionales; matricular aeronaves y llevar registros; emitir certificados y licencias del personal aeronáutico; emitir o validar certificados tipo para aeronave, motor, hélice, etc.; conferir certificado de aeronavegabilidad a una nave ecuatoriana; emitir el certificado de operador aéreo (AOC); conceder, renovar, modificar o suspender permisos de operación de escuelas de aviación, centros de entrenamiento, talleres o estaciones de mantenimiento; emitir certificados sobre normas de construcción de aeropuertos; y, administrar y clasificar por categorías los aeropuertos, helipuertos y aeródromos civiles.” 145 Realiza el cobro de tasas y demás derechos por la administración y mantenimiento de los aeródromos civiles-militares; derechos de aterrizaje a las aeronaves civiles empleadas en servicios aerocomerciales. Además el ciento (5%) sobre el valor de cada galón de combustible y lubricantes de aviación que se expendan en el país para el uso de toda aeronave en servicio comercial internacional. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 67.647.100,00. SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS Con Decreto No. 059 publicado en el R.O. No. 140 de 5 junio de 1967 se crea la Superintendencia de Compañías (S.C), mediante el cual concede a este organismo personalidad jurídica propia y facultades técnicas para el control continuo y oportuno de las compañías domiciliadas en el país, sean nacionales o extranjeras. En la Ley de Compañías (R.O. 312 de 05-nov-1999, modificado el 03-dic-2012, vigente) inciso tercero del artículo 449, se expresa: Los fondos para atender a los gastos de la Superintendencia de Compañías se obtendrán por contribuciones señaladas por el Superintendente. Las cuales se impondrán sobre las diferentes compañías sujetas a su vigilancia, en relación a los correspondientes activos reales. La contribución anual de cada compañía no excederá del uno por mil de sus activos reales, de acuerdo con las normas que dicte el Superintendente de Compañías. En la Ley de Mercado de Valores (R.O.S. 215 de 22-feb-2006; modificación: 31-dic-2008, Vigente) en el artículo 5.-Se crea como ente adscrito a la Superintendencia de Compañías, el Consejo Nacional de Valores (C.N.V.); y en el articulo 9 literal 23, de la misma Ley se expresa: Fijar anualmente las contribuciones que deben pagar las personas y los entes que intervengan en el mercado de valores de acuerdo al reglamento que expedirá para el efecto el Superintendente de Compañías. En dicho reglamento, se determinará la tabla con los montos de contribución que pagarán dichas personas y entes. En el Segundo Suplemento del Registro Oficial No.860, de enero 02 de 2013, se publicó la Resolución SC.INAF.DPYP.G.12.089, emitida por la Superintendente de Compañías, mediante la cual se establecen las tarifas para el pago de la contribución especial a favor de la Superintendencia de Compañías, para el ejercicio 2013 Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 57.356.464,00. CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO En el artículo 211 de la Constitución Política de la República del Ecuador, se dispone que la Contraloría General del Estado sea el organismo técnico superior de control, con autonomía administrativa, presupuestaria y financiera. 146 Los recursos que recibe la Contraloría General del Estado se generan por la emisión de Certificados otorgados, lo que se encuentra especificado en el Acuerdo No. 022.CG de 4 de Noviembre de 2011. Se financia con el 5 por mil de los presupuestos de los GAD’s, de las empresas públicas, y de las instituciones con participación de capital público. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 53.693.740,00. MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS El Ministerio de Transporte y Obras Públicas fue creado mediante Decreto Ejecutivo No. 8 de 15 de enero de 2007 publicado en el Registro Oficial No. 18 de 8 de febrero de 2007, en sustitución del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, reformado con Decreto 703, constante en el Registro Oficial 211 de 14 de noviembre de 2007; y, Decreto 857, publicado el Registro Oficial 257 de 22 de enero de 2008. Es la entidad Rectora del Sistema Nacional de Transporte Multimodal, formula, implementa y evalúa políticas, regulaciones, planes, programas y proyectos que garantizan una red de transporte seguro y competitivo, minimizando el impacto ambiental y contribuyendo al desarrollo social y económico del País. Los recursos que financian a el Ministerio de Transporte y Obras Públicas, está compuesto por los asignados en el Presupuesto General del Estado, la prestación de servicios, tasas, contribuciones, especies fiscales, que esta entidad ejerce el derecho de cobro en función de sus bases legales. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 53.500.973,00. DIRECCION GENERAL DE REGISTRO CIVIL IDENTIFICACIÓN Y CEDULACIÓN Con Decreto Supremo No. 278 publicado en el R. O. No. 70 de 21 de abril de 1976, se expide la Ley de Registro Civil, Identificación y Cedulación, que regula la inscripción de los hechos y actos relativos al estado civil de las personas residentes en el territorio de la República y de los ecuatorianos residentes en el exterior, y su identificación y cedulación. Los ingresos fiscales generados por las instituciones que percibe la citada Dirección, provienen principalmente por la venta de especies fiscales, para el otorgamiento de partidas, actas, cédulas, copias, certificaciones, reposiciones y otros documentos. Con Decreto Ejecutivo No. 666 de 17 de febrero de 2011, se expide el Reglamento de aplicación del Artículo 19 de la Ley de Registro Civil, Identificación y Cedulación, en donde se determina que el Director General de Registro Civil mediante resolución fijará los valores y tarifas por los servicios que presta a la comunidad. 147 El cobro de las respectivas tarifas se hará previo el otorgamiento del servicio requerido, sea en las oficinas del Registro Civil, en las dependencias administrativas del sector público o de las instituciones privadas o del sistema financiero autorizadas para efectuar esta recaudación. Para el año 2014 se estima recaudar por ingresos generados por la institución un total de USD 52.003.459,00. SECRETARÍA NACIONAL DE GESTIÓN DE RIESGOS La Secretaría Nacional de Control de Riesgos se crea mediante Decreto Ejecutivo No. 42 publicado en el R. O. No. 31 de 22 de septiembre de 2009, en sustitución de la Secretaría Técnica de Gestión de Riesgos; para su cumplimiento dispone de la colaboración de los Cuerpos de Bomberos, como instituciones adscritas. El financiamiento de la Secretaría y de los Cuerpos de Bomberos, a más de los asignados en el Presupuesto General del Estado, y los originados en leyes especiales, proviene según el Art. 32 de la Ley de Defensa Contra Incendios, (R.O. 815 de 19-abril-1979; modificación 09-mar2009; vigente) los cuerpos de bomberos tendrán derecho a una contribución mensual adicional que pagan los usuarios de los servicios de alumbrado eléctrico; dentro de la siguiente escala: 1. El equivalente al cero punto cincuenta por ciento (0.50%) de la remuneración básica mínima unificada los medidores de servicio residencial o particular; 2. El equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) de la remuneración básica mínima unificada los medidores destinados al servicio comercial; y, 3. El equivalente al tres por ciento (3%) de la remuneración básica mínima unificada a los medidores destinados a los pequeños industriales y el equivalente al seis por ciento (6%) del salario mínimo vital a los medidores de los demás industriales. Además el artículo 33, dispone unificar la contribución predial a favor de todos los Cuerpos de Bomberos del Ecuador en el cero punto quince por mil, tanto en parroquias urbanas como rurales. Por último, el artículo 35 determina que los Cuerpos de Bomberos del país, cobrarán tasas por los servicios que prestan. El Decreto Ejecutivo No. 94 de 21 de agosto de 2013, dispone que el cobro de los permisos anuales que establece el artículo 35 de la Ley de Defensa Contra Incendios, no podrá ser superior al cero punto quince por mil del valor del Impuesto Predial. Para el ejercicio fiscal 2014 se estiman ingresos por USD 49.513.112. 148 DIRECCIÓN NACIONAL DE SALUD DE LA POLICIA NACIONAL La Policía Nacional, presta servicios de salud para los miembros de la Policía desde el año 1893. La Dirección Nacional de Salud, es la encargada de dirigir y administrar el servicio de Sanidad de la Policía Nacional; con el propósito de mantener el más alto nivel de salud de los miembros de la Policía Nacional, en servicio activo y situación de retiro, de sus familiares y del personal civil contratado, de conformidad con la Ley y los reglamentos respectivos. El financiamiento de la Dirección Nacional de Salud de la Policía Nacional, proviene principalmente de las transferencias que recibe del Instituto de Seguridad Social de la Policía y por la prestación de servicios, entre otros ingresos. La Resolución No. 0091-CS-SO-10-ISSPOL, de 27 de junio de 2011, señala que el ISSPOL transferirá los recursos de acuerdo a los requerimientos de la Dirección Nacional de Salud de la Policía Nacional, mismos que deberán presentarse para cada transferencia y de ser el caso previo a la ejecución de los procesos de contratación pública o de atención médica subrogada, según corresponda. Para el ejercicio fiscal 2014 se estiman recaudar USD 47.805.594. COMISIÓN DE TRÁNSITO DEL ECUADOR La disposición transitoria Vigésima Quinta de la Reforma a la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, establece que la Comisión de Tránsito del Ecuador (CTE), subroga los derechos y obligaciones de la Comisión de Tránsito del Guayas (CTG) que cesa en sus funciones; esta Entidad dirigirá y controlará la actividad operativa y de los servicios del transporte terrestre, tránsito y seguridad vial. La Comisión de Tránsito del Ecuador, tiene como principales fuentes de recaudación los ingresos provenientes de especies fiscales, tarifas y contribuciones que recaude por la prestación de servicios, según lo dispuesto en el literal c) del Art. 240 de la citada ley. El Art. 103 dispone que la matrícula sea emitida por las Comisiones Provinciales de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, previo el pago de las tasas e impuestos correspondientes y el cumplimiento de los requisitos previstos en el Reglamento. El documento que acredite el contrato de seguro obligatorio para accidentes de tránsito, será documento habilitante previo, para la matriculación y circulación de un vehículo. Con Resolución No. 021-DIR-2013-ANT de 4 de febrero de 2013 el Directorio de la Agencia Nacional de Regulación y Control de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, aprueba el tarifario para el año fiscal 2013. Los ingresos estimados para el año 2014, ascienden a USD 32.330.386. 149 HOSPITAL DE ESPECIALIDADES FUERZAS ARMADAS No 1 El Hospital General de las Fuerzas Armadas No 1, pasa a ser una unidad desconcentrada del Ministerio de Defensa con sede en Quito, según Acuerdo Ministerial 789 de 31 de agosto de 2004; En el marco de la desconcentración y descentralización en salud vigente, el Estado asignará de manera total y automática los recursos financieros correspondientes a las direcciones provinciales, jefaturas de área y los municipios que lo soliciten conforme a los planes de salud y de acuerdo con los criterios de equidad, índice poblacional y riesgo epidemiológico. La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Salud, (R.O. 670 de 25-sep-2002; vigente); el artículo 7.- expresa: las entidades que forman parte del Sistema Nacional de Salud, o en campos directamente relacionados con ella tales como: El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, IESS; Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas ISSFA; e, Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional ISSPOL. En el artículo 13.- El financiamiento del Plan Integral de Salud con cargo a fondos públicos, se hará conforme lo dispuesto en el artículo 46 de la Constitución Política de la República. Estos recursos serán destinados a garantizar las acciones de salud de la población con mayor riesgo y vulnerabilidad epidemiológica y bio - social. El citado Hospital, se financia además con los ingresos que los genera por la prestación de servicios al personal activo y pasivo de las Fuerzas Armadas, para lo cual de acuerdo a sus necesidades y oportunidad de disponer de los citados ingresos, coordinan con el Instituto Seguridad Social de las Fuerzas Armadas ISSFA la presentación de planillas, mismas que previo a su pago son sometidas a los controles respectivos. Para el año 2014 se estiman, recaudar ingresos por USD 31.267.464. MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES COMERCIO E INTEGRACION Según la Ley de Derechos Consulares, publicada en el Registro Oficial 138 de 04-nov-2005, vigente; expresa que: Los valores recaudados por la aplicación del Arancel Consular y Diplomático constituirán fondos propios de autogestión del Servicio Exterior Ecuatoriano y se depositarán en cuentas especiales, que serán administradas y controladas de acuerdo con el reglamento que se dicte para el efecto. En la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, R.O.S, 463 de 17-nov-2004; modificado el 26-dic-2012; vigente; se expresa literalmente en su artículo 115, que se faculta al Ministro de Economía y Finanzas para que fije el valor de las especies fiscales, incluidos los pasaportes. Los valores que se recauden en los consulados serán depositados diariamente, en una cuenta especial a nombre del consulado, de acuerdo con las normas constantes en el reglamento. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 26.500.000,00. 150 MINISTERIO DE TELECOMUNICACIONES Y DE LA SOCIEDAD DE LA INFORMACION En el artículo 4 de la Ley Especial de Telecomunicaciones, R.O. 996 de 10-ago-1992, modificado el 13-oct-2011; establece: El uso de frecuencias radioeléctricas para los servicios de radiodifusión y televisión requieren de una concesión previa otorgada por el Estado y dará lugar al pago de los derechos que corresponda. En el artículo 19.- La prestación de cualquier servicio de telecomunicaciones por medio de empresas legalmente autorizadas, está sujeta al pago de tarifas que serán reguladas en los respectivos contratos de concesión. Artículo 23.- Las tasas y tarifas por concesiones y autorizaciones para instalar y explotar los servicios radioeléctricos se fijarán por el Estado conforme a lo dispuesto en la Ley de Radiodifusión y Televisión y en los contratos de concesión o de autorización correspondientes. Además los ingresos para el funcionamiento del MINTEL se basan en el Reglamento de Concesiones de Servicios de Telecomunicaciones; Resolución del CONATEL 469, Registro Oficial 480 de 24-dic-2001, última modificación: 10-nov-2008. Para la conformación del Fondo para el Desarrollo de las Telecomunicaciones, todos los prestadores de servicios de telecomunicaciones, aportarán una contribución anual del uno por ciento (1%) de los ingresos totales facturados y percibidos. La recaudación se realizará en forma trimestral y su liquidación se efectuará al final del ejercicio económico. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 24.034.456,00. MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Mediante Decreto Legislativo No. 84 publicado en el Registro Oficial No. 149 de 1 de junio de 1967, se crea el Ministerio de Salud Pública con el fin de ejercer la rectoría, regulación, planificación, coordinación, control y gestión de la Salud Pública ecuatoriana. La Constitución Política de la República del Ecuador en el artículo 32; señala que el Estado garantizará el derecho a la salud, mediante políticas, económicas, sociales, culturales, educativas, ambientales y el acceso permanente, oportuno y sin exclusión. En orden de magnitud los rubros que mayores ingresos aportan al financiamiento son los originados por: registros sanitarios, prestación de servicios, permisos, licencias y patentes, otros no especificados y especies fiscales, entre otros. Las inscripciones, registros y matrículas, que según el Acuerdo Ministerial No. 483 R.O. 677 de 4 de octubre de 2002, artículo 1, corresponde al cobro de derechos de registros de títulos, certificaciones de firmas, vigencia y permisos de importación. 151 Además los ingresos que reciba este sector está contemplado en el Tarifario de Prestaciones para el Sistema Nacional de Salud (Acuerdo Ministerial 160; R.O.S. 289 de 24-may-2012; vigente) Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 22.238.836,00. MINISTERIO DEL INTERIOR Mediante Decreto Ejecutivo Nº 410 publicado en Registro Oficial número 235 de 14 de julio del 2010, se cambia la denominación de Ministerio de Gobierno, Policía, Cultos y Municipalidades, por Ministerio del Interior. Decreto Supremo 3310 B publicado en el RO 799 de 26 de marzo de 1979, establece el cobro por el otorgamiento de permisos anuales de funcionamiento de locales, los mismos que son cobrados a través de las Intendencias. Acuerdo Ministerial No. 1086 de 13 de marzo de 2010, (R.O. 270 de 09-2010), mediante el cual el Ministerio del Interior recibe ingresos por los permisos anuales de operación de las Compañías de Seguridad. Acuerdo Ministerial No. 700, (R.O. 233 de 12-07-2010), recuperación de costos de los sistemas de extensión a las Compañías de Seguridad Privada. Acuerdo Ministerial No. 1859 de 08 de febrero de 2011, (R.O. 395 de 01-03-2011), ingresos por cobro en los Centros de Capacitación de las Compañías de Seguridad Privada. Esa Secretaría de Estado además cuenta con ingresos provenientes del SOAT, recursos que están destinados a cubrir los seguros por accidentes de tránsito a través del FONSAT (Art. 227 de la Ley Orgánica de Transporte terrestre Tránsito y Seguridad Vial) Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 18.964.659,00. INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL - IEPI En la Ley de Propiedad Intelectual, Codificación 13, R.O.S. 426 de 28-dic-2006, modificada el 19-oct-2012, Art. 3.- El Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual (IEPI), es el organismo administrativo competente para propiciar, promover, fomentar, prevenir, proteger y defender a nombre del Estado ecuatoriano, los derechos de propiedad intelectual reconocidos en la presente Ley y en los tratados y convenios internacionales, sin perjuicio de las acciones civiles y penales que sobre esta materia deberán conocerse por la Función Judicial. En la Disposición Transitoria Segunda.- Hasta cuando el Consejo Directivo del IEPI expida la resolución correspondiente, se aplicarán las tasas por servicios reguladas por el Acuerdo Ministerial No. 0144 de 19 de febrero de 1998, publicado en el Registro Oficial No. 264 de 26 152 de febrero de 1998. Dichas tasas serán recaudadas directamente por el IEPI desde la fecha de vigencia de esta Ley y, destinadas para su funcionamiento. Los ingresos, por aplicación del Acuerdo Ministerial referido en el inciso anterior, o de las tasas que por publicación de la Gaceta de la Propiedad Intelectual fijare el Consejo Directivo del IEPI, serán distribuidos sesenta por ciento en favor del IEPI y cuarenta por ciento a favor del MICIP para efectos del Decreto Ejecutivo No. 386 de 10 de junio de 1997, publicado en el Registro Oficial No. 89 de 18 de junio de 1997. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 18.007.200,00. PARQUE NACIONAL GALAPAGOS La provincia de Galápagos mediante la Ley Especial No.67 RO:-278 de 18 de marzo de 1998, el Parque Nacional Galápagos se constituye en agente recaudador, a la que le corresponde además su distribución de acuerdo con lo dispuesto en la ley. Los recursos provenientes de la recaudación de las áreas protegidas de Galápagos, contará con las respectivas fuentes de financiamiento para el desarrollo de su gestión, establecido en el artículo precedente serán distribuidos de la siguiente manera: El 45% por el tributo de ingreso de visitantes a las áreas protegidas de Galápagos, 40% al Parque Nacional Galápagos y 5% a la Reserva Marina de Galápagos; Municipalidades de Galápagos 20%, Consejo Provincial de Galápagos 10%, Reserva Marina de la provincia de Galápagos 5%, Para el Patrimonio Nacional de Áreas Protegidas 5%, Instituto Nacional Galápagos 10%, Armada Nacional 5% Los recursos económicos asignados en el Presupuesto General del Estado para el financiamiento de la totalidad de sus gastos corrientes; Los valores que se obtengan por el cobro de tasas de autogestión y los derechos que por el uso del Parque Nacional Galápagos y la Reserva Marina de Galápagos le correspondan; Los fondos que se obtengan por aportes de convenios; Los fondos que se obtengan de organismos públicos o privados, nacionales o extranjeros, incluidos legados, donaciones, préstamos, y otros que provengan de fuente lícita, para la ejecución de planes, programas y proyectos en las áreas protegidas de Galápagos. Hacer uno solo esto para evitar repetición; Cobro por ingreso de naves extranjeras. Para el año 2014 los ingresos estimados de autogestión ascienden a USD 13.884.175,00. 153 MINISTERIO DEL AMBIENTE Ley de Gestión Ambiental, (R.O.S. No. 418, de 10-09-2004), Las instituciones del Estado con competencia ambiental forman parte del Sistema Nacional Descentralizado de Gestión Ambiental y se someterán obligatoriamente a las directrices establecidas por el Consejo Nacional de Desarrollo Sustentable. Las entidades del Sistema Nacional Descentralizado de Gestión Ambiental mantendrán los derechos que se hayan fijado en sus propios instrumentos normativos, sin embargo, la autoridad ambiental nacional dictará lineamientos para unificar el sistema de derechos y cargos ambientales a nivel nacional. Texto Unificado Legislación Secundaria, Medio Ambiente (S. R.O. No. 3516, de 07-03-2012) en sus artículos señala: Art. 132.- El Ministerio del Ambiente fijará anualmente los derechos y costos que los regulados deberán cancelar por concepto del control ambiental que se efectúa a sus actividades, proyectos u obras, las inspecciones, muestreos, análisis, revisión de documentos técnicos y otras medidas que sean necesarias Art. 134.- Las tasas, derechos y costos ambientales buscarán cubrir las inversiones para la conservación y recuperación ambiental, prevención y control de la contaminación de recursos naturales, así como los gastos de planificación, estudios ambientales, administración, operación y mantenimiento, la depreciación de la infraestructura, costo de los capitales propios y ajenos invertidos en los servicios y costos de regulación interna, monitoreo y control. Las multas que se impusieren por infracciones a la ley, generarán ingresos de autogestión para la entidad. En la Ley para la Conservación Y Uso Sustentable de la Biodiversidad, en su Capítulo I.- Del Ministerio del Ambiente; y en el Artículo 7.- El Ministerio del Ambiente establecerá tarifas o tasas por concepto de: ingreso, servicios, patentes, licencias, regalías, autorizaciones, servicios ambientales, permisos u otros similares. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 13.746.182,00. CONSEJO NACIONAL DE ELECTRICIDAD - CONELEC En la Ley de Régimen del Sector Eléctrico, R.O.S. 43 de 10-oct-1996; última modificación: 13oct-2011, expresa en su artículo 2.- Concesiones y permisos.- el Estado es el titular de la propiedad inalienable e imprescriptible de los recursos naturales que permiten la generación de energía eléctrica, por tanto, sólo él, por intermedio del Consejo Nacional de Electricidad como ente público competente, puede concesionar o delegar a otros sectores de la economía la generación, transmisión, distribución y comercialización de la energía eléctrica. En el artículo. 19.- Los recursos para financiar las actividades del CONELEC se formarán con los siguientes ingresos: 154 los intereses, beneficios y rendimientos resultantes de la gestión de sus propios fondos. los demás fondos, bienes o recursos que le puedan ser asignados en virtud de las leyes y reglamentaciones aplicables; y, En el artículo. 20.- Los generadores, el transmisor y los distribuidores abonarán anualmente y por adelantado, dentro del primer trimestre, una contribución al CONELEC para financiar el presupuesto aprobado de conformidad con lo señalado en el artículo 13, literal ñ ) de esta ley, esta contribución será fijada en forma singular para cada generador, el transmisor o distribuidor en particular y será igual a la suma total de gastos e inversiones previstos por su presupuesto, multiplicada por una fracción en la cual, el numerador será la suma de los ingresos brutos obtenidos por cada uno de los generadores, el transmisor o los distribuidores, por la operación correspondiente al año calendario anterior; y, el denominador, el total de los ingresos brutos resultantes de la gestión de todos los productores, el transmisor y los distribuidores del país, durante igual período. En el artículo. 51.- De las Tarifas: Precios Sujetos a Regulación.- Los precios sujetos a regulación se denominará de aquí en adelante tarifas y corresponderán únicamente a los siguientes: Las transferencias de potencia y energía entre generadores, que resulten de la operación a mínimo costo del Sistema Nacional Interconectado, cuando ellas no estén contempladas en contratos a plazo. Las tarifas aplicadas a estas transferencias serán calculadas por el CENACE; Las transferencias de potencia y energía de generadores a distribuidores, las cuales serán calculadas por el CENACE y aprobadas por el CONELEC, con la excepción señalada en el artículo 54; Las tarifas de transmisión, que compensen el uso de las líneas de transmisión, subestaciones de transformación y demás elementos constitutivos del sistema de transmisión las cuales serán aprobadas por el CONELEC; El peaje por el uso, por parte de terceros, del sistema de distribución, el cual será igual al Valor Agregado de Distribución (VAD) aprobado por el CONELEC menos los costos asociados al cliente, según el artículo 58 de esta Ley; y, Las tarifas por suministros a consumidores finales abastecidos por empresas de distribución que no tengan o no hayan ejercido la opción de pactar libremente sus suministros, las cuales serán aprobadas en forma de pliegos tarifarios por el CONELEC. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 13.068.777,00. 155 AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARBURIFERO. A.R.C.H. El Art. 5 de LEY REFORMATORIA A LA LEY DE HIDROCARBUROS Y A LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO determina: Sustitúyase el Art. 5 de la Ley de Hidrocarburos por el siguiente: Art. 11.- Créase la Agencia de Regulación y Control Hidrocarburífero, ARCH, como organismo técnico-administrativo, encargado de regular, controlar y fiscalizar las actividades técnicas y operacionales en las diferentes fases de la industria hidrocarburífera, que realicen las empresas públicas o privadas, nacionales, extranjeras, empresas mixtas, consorcios, asociaciones, u otras formas contractuales y demás personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras que ejecuten actividades hidrocarburíferas en el Ecuador. La Agencia de Regulación y Control Hidrocarburífero será una institución de derecho público, adscrita al Ministerio Sectorial con personalidad jurídica, autonomía administrativa, técnica, económica, financiera y patrimonio propio. Son atribuciones de la Agencia de Regulación y Control Hidrocarburífero, las siguientes: Aplicar multas y sanciones por las infracciones en cualquier fase de la industria hidrocarburífera, por los incumplimientos a los contratos y las infracciones a la presente Ley y a sus reglamentos; Fijar y recaudar los valores correspondientes a las tasas por los servicios de administración y control; Ejercer la jurisdicción coactiva en todos los casos de su competencia; Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 12.767.749,00. SERVICIO ECUATORIANO DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL - SECAP En la ley de Creación y Funcionamiento del SECAP (R.O. 694 de 19-oct-1978 y modificado 29dic-2010) en el artículo 13.- Es la capacitación profesional intensiva y acelerada de la mano de obra y de los mandos medios para las actividades industriales, comerciales y de servicios, es obligación del Estado y del sector privado del país, el contribuir a financiar las actividades de capacitación profesional de los trabajadores. El SECAP contará, para su funcionamiento, con las siguientes rentas: La contribución del 0.5% sobre el valor de los roles de pago por los sueldos y salarios en las empresas públicas, de economía mixta y privadas, que realicen actividades industriales, comerciales y de servicios, que será recaudada en forma gratuita por el IESS. 156 Las asignaciones constantes en el presupuesto general del Estado Los fondos que ingresen por el cobro de servicios prestados a las Empresas para adiestramiento de su personal, u otras actividades en el área de su competencia. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 12.122.502,00. MINISTERIO DE EDUCACIÓN En la Constitución de la República del Ecuador (R.O. 449 de 20-oct-2008, modificación: 13-jul2011, Vigente) en el artículo 348.- La educación pública será gratuita y el Estado la financiará de manera oportuna, regular y suficiente. La distribución de los recursos destinados a la educación se regirá por criterios de equidad social, poblacional y territorial, entre otros. Mediante Acuerdo Ministerial No. 279-12 de 24 de mayo de 2012, el Estado financiará la educación especial y podrá apoyar financieramente a la educación fiscomisional, artesanal y comunitaria, siempre que cumplan con los principios de gratuidad, obligatoriedad e igualdad de oportunidades, rindan cuentas de sus resultados educativos y del manejo de los recursos públicos, y estén debidamente calificadas, de acuerdo con la ley. Las instituciones educativas que reciban financiamiento público no tendrán fines de lucro. La falta de transferencia de recursos en las condiciones señaladas será sancionada con la destitución de la autoridad y de las servidoras y servidores públicos remisos de su obligación. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD 10.535.130,00. AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DEL AGRO. Que, con Decreto Ejecutivo No. 1449, publicado en el Registro Oficial No. 479 del 2 de diciembre del 2008 , se crea la Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad del Agro – AGROCALIDAD Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad del Agro - AGROCALIDAD, como una entidad técnica de Derecho Público, con personería jurídica, patrimonio y fondos propios, desconcentrada, con independencia administrativa, económica, financiera y operativa; con sede en Quito y competencia a nivel nacional, adscrita al Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca. En la normativa de facturación y recaudación de servicios de agrocalidad, Resolución de AGROCALIDAD 135, Registro Oficial 110 de 18-ene-2010, Vigente; en su artículo 3: manifiesta que: La Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la calidad del Agro - AGROCALIDAD, por ser un ente técnico de autogestión, mantiene en vigencia un tarifario el mismo que es de uso obligatorio en todo el territorio nacional, mediante el cual se establecen tarifas por los servicios que presta la institución, en sus diferentes aéreas, este tarifario luego del respectivo estudio de costos puede ser modificado, siendo obligación de la Dirección Administrativa Financiera y 157 Gestión Tecnológica dar a conocer en forma oportuna a todas las direcciones y coordinaciones provinciales su vigencia, para su inmediata aplicación. Para el año 2014 los ingresos estimados ascienden a USD. 10.238.600,00. MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES En Tasas y Tarifas por Servicios del Ministerio de Trabajo, Acuerdo Ministerial 168, R.O. 578 de 17-may-2002, vigente; en el artículo 1.-dice: El ministerio de Trabajo y Recursos Humanos, a través de sus distintas dependencias propenderá a autofinanciar su equipamiento y funcionamiento, mediante el cobro de tasas por los servicios que presta dentro de su respectiva competencia. Y en su artículo 2.- para el efecto de lo establecido en el artículo anterior, las autoridades responsables de los niveles central, regional y provincial, recaudarán las tasas para cada uno de los actos, que se detallan a continuación, según el ámbito de su competencia y jurisdicción: certificación para ciudadanos extranjeros que no requieran de aprobación legal de actividad laboral por ostentar representación legal. USD 100,00 certificación para extranjeros para desarrollar actividades sin dependencia laboral. 60,00 autorización para funcionamiento de oficinas privadas de colocaciones. USD 200,00 licencia anual para funcionamiento de las oficinas privadas de colocaciones. USD 100,00 autorización para funcionamiento de empresas de intermediación de personal temporal. USD 200,00 licencia anual de funcionamiento de empresas. USD 100,00 Titulación en los centros de formación artesanal. USD 8,00 refrendación de títulos artesanales y de capacitación y formación profesional. USD 1,00 Para el año 2014, esta entidad prevé recaudar USD 9.100.000,00. MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERIA, ACUACULTURA Y PESCA. Este Ministerio fue creado mediante Decreto Supremo No. 162 de 29 de febrero de 1963, es la institución rectora del sector para regular, normar, facilitar, controlar y evaluar la gestión de la producción agrícola, ganadería, acuícola y pesquería del país. El MAGAP, se financia además de los recursos asignados a través del Presupuesto General del Estado, de recursos fiscales que los genera a través de la venta de productos 158 agropecuarios y forestales, por la concesión de permisos, licencias y patentes, prestación de servicios en función de las competencias establecidas en las normas vigentes por efecto de la gestión institucional que realiza. En la Ley de Aguas, (R.O. 339 de 20-may-2004; vigente) establece en su artículo 17 al 19.Que el Estado recuperará el valor invertido en los canales de riego para uso agropecuario, en función de la capacidad de pago de los beneficiarios, mediante títulos de crédito emitidos por las Corporaciones Regionales de Riego, Agencias de Aguas y demás entidades estatales vinculadas con este servicio público, cuando la administración, operación y mantenimiento de los sistemas de riego se encuentren total o parcialmente bajo la responsabilidad de estos organismos. Por las concesiones del derecho de aprovechamiento de aguas que otorgue el Estado, el Consejo Nacional de Recursos Hídricos, cobrará las tarifas que se fije en reglamento tanto a las personas naturales como a las jurídicas. Según las Resoluciones 0011 y 0012, del INDA (R.O. 292 de 26 de marzo de 2001), donde se encuentra establecida la tabla de precios de las tierras baldías. Para el año 2014 los ingresos ascienden a USD. 8.707.561,00 INSTITUTO GEOGRAFICO MILITAR En la Ley de Creación del Instituto Geográfico Militar, R.O. 620 de 19-abr-1928, estado: vigente Artículo 1.- Créase el "SERVICIO GEOGRAFICO MILITAR" con el carácter de dependencia oficial del Estado, y como un Departamento adscrito al Estado Mayor General del Ejército, dando a tal servicio todas las facultades y atribuciones en orden a la ejecución de la Carta. En la Ley de Cartografía Nacional, Decreto Supremo 2686, publicado en el Registro Oficial 641 de 4 de Agosto de 1978, vigente en su CAPITULO V.- Del Patrimonio.- Art. 16.- El patrimonio y recursos del Instituto Geográfico Militar constarán de lo siguiente: Las asignaciones anuales que se harán constar necesariamente, en su beneficio en el Presupuesto General del Estado. Las asignaciones que entregará a su favor la Comandancia General del Ejército. Los ingresos que se recauden por la ejecución de contratos, trabajos y estudios técnicos; Los valores que se recaudaren por concepto de multas, impuestos a los infractores a las disposiciones de la presente Ley; Los ingresos provenientes de programas científicos, préstamos o fondos especiales de personas u organismos nacionales e internacionales. Los fondos que provengan de remates o de incautaciones autorizados por la ley; El producto de la venta de documentos cartográficos publicaciones y otros. Todos los demás ingresos que por alguna disposición de la Ley o Reglamentos le correspondieren. 159 Para el año 2014, esta entidad prevé recaudar USD 8.205.201,00. CASAS DE LA CULTURA Ley Orgánica de la Casa de la Cultura Ecuatoriana Benjamín Carrión, R.O. 179 de 03-ene2006 Art. 21.- Constituyen patrimonio de la Casa de la Cultura Ecuatoriana, todos los bienes inmuebles, muebles, acciones, derechos, colecciones, los demás activos que sean de su propiedad y los que se adquieran en el futuro a cualquier modo y título. Art. 22.- Los ingresos que forman parte del presupuesto de la Casa de la Cultura Ecuatoriana, son los siguientes: Las asignaciones que consten anualmente en el Presupuesto General del Estado; Los fondos provenientes de la autogestión o administración de los bienes y servicios prestados por la institución; Los valores que se obtengan para proyectos de inversión, infraestructura o programas culturales específicos, bien a través de organismos internacionales, créditos internos o externos; los que provengan de la coordinación de las inversiones financieras nacionales o internacionales destinadas a impulsar programas de desarrollo cultural con base a lo que disponga el Consejo Nacional de Cultura a través del Fondo Nacional de Cultura; los valores provenientes del Fondo de Salvamento del Patrimonio Cultural, según las decisiones de su Directorio; y, las donaciones que obtuviere, todo con sujeción a las leyes aplicables. Para el año 2014 los ingresos estimados para la Casa de la Cultura Ecuatoriana Benjamín Carrión y sus Núcleos Provinciales ascienden a USD. 8.132.490,00. INSTITUTO NACIONAL AUTONOMO DE INVESTIGACIONES AGROPECUARIAS En la Ley de Creación del INIAP, R.O.S. 315 de 16-abr-2004, Vigente y en su artículo 1.- El Instituto Nacional Autónomo de Investigaciones Agropecuarias (INIAP), es una persona jurídica con finalidad social y pública, descentralizada, con autonomía económica, administrativa, financiera, técnica, con patrimonio propio y presupuesto especial, cuyo fin primordial es impulsar la investigación científica, la generación, validación, y difusión de tecnologías en el sector agropecuario. Art. 13.- De los recursos o patrimonio del INIAP.- Son recursos del Instituto Nacional Autónomo de Investigaciones Agropecuarias (INIAP) los siguientes: 160 Los ingresos que obtengan por la prestación de servicios y por la venta de productos del Instituto; Los aportes y contribuciones de organismos nacionales e internacionales; Los recursos provenientes de préstamos reembolsables y no reembolsables; Los aportes voluntarios que efectúen los productores agropecuarios; Las asignaciones que correspondían al Instituto Nacional de Investigaciones Agropecuarias y las que se establezcan en el Presupuesto General del Estado de acuerdo a los requerimientos presupuestarios debidamente aprobados por la Junta Directiva del Instituto Nacional Autónomo de Investigaciones Agropecuarias (INIAP). Para el año 2014, esta entidad prevé recaudar USD 6.903.374,00. SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR - SENAE En la Resolución del SENAE 409, Registro Oficial 525 de 01-sep-2011, Ultima modificación: 11-mar-2013, Estado: Vigente Artículo. 5.- El pago de las tasas a las que se hace referencia en el presente reglamento, deberá verificarse dentro del plazo señalado en el artículo 116 del Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones. En caso de incumplimiento a esta disposición, el servicio solicitado por parte del postulante o agente de aduana no será otorgado. Cuando la administración aduanera se pronuncie de forma negativa sobre el trámite solicitado respecto del cual se verificó el pago de la tasa dentro del plazo previsto, y si es la intención del postulante o Agente de Aduana volver a requerir el mismo trámite, se genera la obligación de cancelar una nueva tasa por el nuevo trámite a iniciarse por parte del postulante o Agente de Aduana. Según Registro Oficial 351 de 29 de diciembre de 2010, en su Capítulo IV.- Del Financiamiento del Servicio de Aduana Artículo. 226.- Financiamiento del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.- Constituye patrimonio del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador todos los bienes muebles e inmuebles que haya adquirido o llegase a adquirir a cualquier título. El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador se financiará: Con las asignaciones provenientes del Presupuesto General del Estado; Con la totalidad de los valores recaudados por concepto de tasas por servicios aduaneros. Con las sumas que perciba en virtud de contratos, licencias y regalías; 161 Los fondos no reembolsables provenientes de organismos internacionales; y, Otros ingresos legítimamente percibidos no previstos en este Código. Para el año 2014, esta entidad prevé recaudar USD 6.819.000,00. POLICIA NACIONAL Mediante Decreto Ejecutivo No. 632 de 17 de enero del 2011, (R. O. No. 372 de 27 -01- 2011) se otorgó la representación legal, judicial y extrajudicial de la Institución Policial al Ministerio del Interior. Acuerdo Ministerial No. 1478 del 21 de junio de 2010, dispone que los valores por Programas de Seguridad Ciudadana y Brigadas Barriales que se recauden por matriculación de vehículos en el año 2010, sean utilizados por la Policía Nacional en los programas para Seguridad Ciudadana. A partir del año 2011, el Presupuesto para dicho programa se financia con recursos del Presupuesto General Estado. Para el año 2014, esta entidad prevé recaudar USD 6.814.234,00. 162 INGRESOS PREASIGNADOS DE ENTIDADES Y ORGANISMOS INGRESOS PREASIGNADOS El Art. 298 de la Constitución de la República del Ecuador, establece preasignaciones presupuestarias destinadas a los gobiernos autónomos descentralizados, al sector salud, al sector educación, a la educación superior; y a la investigación, ciencia, tecnología e innovación. Sobre la base de la política tributaria, arancelaria y petrolera, los planes de gestión de las Administraciones Tributarias, así como los indicadores macroeconómicos previstos, se estiman los ingresos del Presupuesto General del Estado para el ejercicio fiscal 2014 por un total de USD 18.354.0 millones y de acuerdo a la legislación vigente las preasignaciones ascienden a USD 5.316.2 millones, de los cuales a los GADs les corresponde USD 3.298.4 millones, a las Universidades USD 943.1 millones, al Sistema Nacional de Salud USD 495.5 millones, a la Educación Básica y Bachillerato USD 494.5 millones, al ECORAE USD 17.3 millones y otras preasignaciones por regalías mineras y utilidades de concesionarios mineros por USD 67.4 millones. Los ingresos preasignados representan el 28.96% del total de ingresos del PGE, cifras que se reflejan a continuación: PROFORMA DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 - PREASIGNACIONES PREASIGNACIONES Cifras en USD CONCEPTO MONTO USD % PREASIGNACIÓN TOTAL INGRESOS DEL PGE 18,354,015,108 TOTAL PREASIGNACIONES 5,316,177,086 28.96% 3,298,432,968 17.97% 2,977,226,261 16.22% 174,890,643 0.95% 6,316,063 0.03% 96,074,982 0.52% A LOS GOBIERNO AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS - 21% de los ingresos permanentes y 10% de los ingresos no permanentes (Ley del COOTAD) - 91% del impuesto de USD 1 por barril de petróleo producido en la Región Amazónica a favor de los GADs de dicha Región (Ley No. 10) - 5% facturación por la venta de energía eléctrica (Ley No. 47) - Descentralización Tránsito y Transporte Terrestre para GADs municipales que asuman la competencia) 43,925,018 0.24% A LAS UNVERSIDADES - Descentralización Riego y Drenaje (GADs provinciales que asuman la competencia) 943,071,151 5.14% 11% del Impuesto a la Renta (Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria) 424,361,429 2.31% 10% del Impuesto al Valor Agregado (Ley FOPEDEUPO) 485,774,379 2.65% 24,288,719 0.13% 8,646,625 0.05% 495,509,182 2.70% 0,5% del IVA Universidad Agraria (Ley 158) 100% del Impuesto a los Activos Totales (Ley No. 6) SISTEMA NACIONAL DE SALUD 0.5% del PIB incremento constitucional (Disposición Transitoria vigésimo segunda) 495,509,182 EDUCACIÓN INICIAL BÁSICA Y BACHILLERATO 494,502,338 0.5% del PIB incremento constitucional (Disposición Transitoria décima octava) 494,502,338 INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO DE LA REGION AMAZONICA - ECORAE 9% del impuesto de USD 1 por barril de petróleo producido en la Región Amazónica a favor del ECORAE (Ley No. 10) OTRAS PREASIGNACIONES Regalías Mineras (Inversión Proyectos Productivos y desarrollo local, Art. 93 Ley de Minería) Utilidades de Concesionarios Mineros (Inversión Social y Desarrollo Territorial, Art. 67 Ley de Minería) 17,296,877 2.69% 0.09% 17,296,877 67,364,570 0.37% 64,758,421 0.35% 2,606,149 0.01% Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI 164 PREASIGNACIONES A FAVOR DE LOS GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS – GADS Según el Art. 192 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización (COOTAD), los gobiernos autónomos descentralizados (GADs) participan del 21% de ingresos permanentes y del 10% de los no permanentes del Presupuesto General del Estado, con la siguiente distribución: 27% para consejos provinciales, 67% para municipios y distritos metropolitanos y 6% para juntas parroquiales. Los ingresos permanentes y no permanentes del Presupuesto General del Estado ascienden a USD 15.732.8 millones, de los cuales los permanentes suman USD 12.763.1 millones y los no permanentes USD 2.969.7 millones, el detalle se presenta a continuación: INGRESOS TOTALES PARA EL CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS GOBIERNOS AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS GADs CONCEPTO INGRESOS PERMANENTES Y NO PERMANENTES (1) 1. INGRESOS PERMANENTES Sobre la Renta, Utilidades y Ganancias de Capital Sobre la Propiedad Sobre el Cosumo del Bienes y Servicios ICE Al Valor Agregado Neto Sobre el Comercio Internacional Salida de Divisas A la Contaminación Vehicular A la Renta Petrolera Impuestos Diversos Participaciones Corrientes Petroleras Multas, Intereses y Otros Ingresos Tasas y Contribuciones Renta de Inversiones y Multas Otros Ingresos 2. INGRESOS NO PERMANENTES Regalías de Empresas Públicas Margen de Soberanía Saldo del Ingreso Disponible Prestación Servicios Exportaciones Directas Empresas Públicas MONTO USD 15,732,828,068 12,763,122,314 3,433,469,742 259,617,320 752,110,722 5,319,229,447 1,342,016,858 1,180,679,679 120,693,763 71,041,465 34,039,575 29,994,551 220,229,192 35,870,434 176,728,625 7,630,133 2,969,705,754 112,959,673 826,280,201 929,749,884 1,100,715,995 Nota: (1) No incluye los montos correspondientes a Preasignaciones Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI De acuerdo al artículo 192 del COOTAD por la participación de los ingresos permanentes y no permanentes del PGE para el ejercicio fiscal 2014, a los GADs les corresponde un total de USD 2.977.2 millones, mismos que se distribuyen de la siguiente manera: USD 803.9 millones a los provinciales, USD 1.994.7 millones a los municipales y USD 178.6 millones a los parroquiales rurales como se muestra a continuación: 165 DISTRIBUCIÓN A LOS GADS PREASIGNACIONES LEY COOTAD AÑO 2014 CONCEPTO TOTAL INGRESOS PERMANENTES DEL PGE (1) 21% para los GADS TOTAL INGRESOS NO PERMANENTES DEL PGE (1) 10% para los GADS TOTAL PREASIGNACIÓN GADS DISTRIBUCIÓN (2) GADs Provinciales y al Régimen BENEFICIARIOS TOTAL Especial Galápagos 100.0% 27.0% PORCENTAJES DE DISTRIBUCIÓN 21 % INGRESOS PERMANENTES 2,680,255,686 723,669,035 10 % INGRESOS NO PERMANENTES 296,970,575 80,182,055 TOTAL PREASIGNACIÓN GADS 2,977,226,261 803,851,091 MONTO USD 12,763,122,314 2,680,255,686 2,969,705,754 296,970,575 2,977,226,261 GADs Distritales y Municipales 67.0% 1,795,771,310 198,970,285 1,994,741,595 GADs Parroquiales Rurales 6.0% 160,815,341 17,818,235 178,633,576 NOTAS: (1) Se calcula de acuerdo a lo dispuesto en el Art. 80 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas (2) Se distribuye en base al artículo 192 del COOTAD De acuerdo a la Vigésima Octava Disposición Transitoria de la Constitución de la República, los gobiernos autónomos descentralizados continúan siendo beneficiarios de las rentas establecidas por las Leyes No. 10 del Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y de Fortalecimiento de sus Organismos Seccionales, y No. 47 que asigna recursos de las rentas generadas por la venta de energía eléctrica. La Ley No. 047 dispone que en el Presupuesto General del Estado se establecerán a favor de las provincias del Cañar, Azuay, Morona Santiago y Tungurahua asignaciones equivalentes al 5% de la facturación por la venta de energía que realicen las Centrales Hidroeléctricas de Paute, Pisayambo y Agoyán. Para el año 2014 por este concepto se considera un monto de USD 6,3 millones, similar al transferido en el año 2008 conforme lo establece la Disposición Transitoria Décimo Cuarta de la Constitución; toda vez que de acuerdo a las proyecciones de la facturación de la venta de energía para el año 2014 será similar a las de los últimos años, en consecuencia el 5% será inferior al transferido en el año 2008. PREASIGNACIONES LEY 47 PREASIGNACIONES 5% FACTURACIÓN VENTA DE ENERGÍA BENEFICIARIOS GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES DE LAS PROVINCIAS DE: AZUAY CAÑAR MORONA SANTIAGO TUNGURAHUA GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PROVINCIAL DE TUNGURAHUA TOTAL MONTO USD 5,544,551 1,935,566 903,264 1,548,453 1,157,268 771,512 6,316,063 Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI 166 La Ley No. 10 del Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y del Fortalecimiento de sus Organismo Seccionales establece el impuesto de USD 1 por cada barril de petróleo que se produzca en la Región Amazónica y se comercialice en los mercados interno y externo. Por este concepto sobre la base de las proyecciones de producción de crudo en la región amazónica para el año 2014, se estima un monto de USD 192,2 millones, de los cuales USD 174.9 millones (91%) les corresponde a los GADs de dicha región y 17.3 millones (9%) al ECORAE. IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN PETROLERA PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO Y DE FORTALECIMIENTO DE SUS ORGANISMOS SECCIONALES LEY 10 CONCEPTO 1. PETROAMAZONAS EP: 2. PETROAMAZONAS EP -CONTRATOS SEV. ESP. INTEGRADOS: 3. PETROAMAZONAS EP - SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 4. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS: TOTAL PRODUCCIÓN REGIÓN AMAZÓNICA IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN (USD / BL) INGRESOS TOTALES LEY 10 PARTICIPACIÓN 9% DEL INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO DISTRIBUCIÓN PARTICIPACIÓN MUNICIPIOS AMAZÓNICOS 58.0% CONSELOS PROVINCIALES DE LA REGIÓN AMAZÓNICA 28.0% FONDO DE DESARROLLO PARROQUIAL AMAZÓNICO 5.0% TOTAL GADS REGIÓN AMAZÓNICA (1) INSTITUTO PARA EL ECO DESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO - ECORAE 9.0% TOTAL TOTAL PRODUCCIÓN CRUDO REGIÓN AMAZÓNICA (BLS) 112,467,674 12,989,023 28,891,736 37,839,087 192,187,520 1.00 192,187,520 17,296,877 MONTO USD 111,468,762 53,812,506 9,609,376 174,890,643 17,296,877 192,187,520 NOTA (1): Los recursos por este impuesto transfiere directamente el Banco Central a los beneficiarios Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI La Constitución de la República en su Art. 264 establece las competencias de los Gobiernos Municipales, entre otras, numeral 6: “Planificar, regular y controlar el tránsito y el transporte público dentro de su territorio cantonal”. El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, en el literal d) del Art. 154 dispone: “Resolución de transferencia de competencias y recursos: El Consejo Nacional de Competencias expedirá una resolución motivada mediante la cual se transfiere las competencias y recursos a cada gobierno autónomo descentralizado. La resolución contendrá el detalle de las competencias, talentos humanos, y recursos financieros, materiales y tecnológicos transferidos.” En cumplimiento de lo establecido en los artículos 264 y 154 de la Constitución de la República y el COOTAD, respectivamente, el Consejo Nacional de Competencias con Resolución No. 6 publicada el Suplemento del Registro Oficial 712 de 29 de mayo de 2012, resuelve transferir la competencia para planificar, regular y controlar el tránsito, el transporte terrestre y la seguridad vial, a favor de los gobiernos autónomos descentralizados metropolitanos y municipales del país. 167 Para el ejercicio fiscal 2014 se estima que se asignarán a los GADs que asuman la citada competencia USD 96.1 millones, cuyo detalle se presenta a continuación. DESCENTRALIZACIÓN COMPETENCIA DE TRÁNSITO, TRANSPORTE TERRESTRE Y SEGURIDAD VIAL CONCEPTO MONTO USD TASA DE MATRICULACIÓN VEHICULAR Y SUS MULTAS ASOCIADAS COMPENSACIÓN PARA PROYECTOS DESDE EL PGE TOTAL 66,074,982 30,000,000 96,074,982 Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI La Constitución de la República en su Art. 263 establece las competencias de los gobiernos provinciales, entre otras, numeral 5: “Planificar, construir, operar y mantener sistemas de riego”. El Consejo Nacional de Competencias, mediante Resolución No. 8 publicada en el Registro Oficial 509 de 9 de agosto de 2011, dispone transferir la competencia de planificar, construir, operar y mantener sistemas de riego y drenaje a favor de los gobiernos autónomos descentralizados provinciales del país. Sobre la base de los montos transferidos en el año 2013 para gastos corrientes, rehabilitación, operación, mantenimiento e inversión; por la descentralización de esta competencia se calcula un monto de USD 43.9 millones, según el siguiente detalle: DESCENTRALIZACIÓN COMPETENCIA DE RIEGO Y DRENAJE A LOS CONSEJOS PROVINCIALES CONCEPTO MONTO USD GASTOS CORRIENTES 25,280,288 COMPENSACIÓN PARA INVERSIONES TOTAL 18,644,731 43,925,018 Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI Para el año 2014 se estiman otras preasignaciones por un monto de USD 67.4 millones, de los cuales USD 64.8 millones corresponden a regalías por la explotación de minerales que pagan los concesionarios de acuerdo a lo establecido en el Art. 93 de la Ley de Minería, recursos que se asignarán a los GADs para invertir en proyectos productivos y de desarrollo local; y USD 2,6 millones por utilidades que generen las concesionarias mineras, de acuerdo a lo establecido en el Art. 67 de la misma Ley, los porcentajes respectivos se asignarán a los GADs para ser invertidos en proyectos de inversión social y desarrollo territorial. Para la entrega de los citados recursos a los GADs, se procederá conforme lo establecido en la citada Ley. 168 PREASIGNACIONES A FAVOR DE LA UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITECNICAS La disposición transitoria segunda de la ley Reformatoria para la Equidad Tributaria dispone que las universidades y escuelas politécnicas participaran en la distribución del impuesto a la renta, con los siguientes porcentajes: 10% de la recaudación total para las públicas y 1% para las particulares. Según las leyes de Creación del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico y de Racionalización Tributaria, una de las fuentes que financia el FOPEDEUPO es el 10% del IVA considerando el rendimiento con la tarifa el 10%. La Ley No. 6 de abril de 1970 dispone que el impuesto del dos por mil anual que grava al comercio, bancos e industrias del cantón Guayaquil, sobre los capitales declarados en las respectivas matrículas comerciales e industriales, sea asignado a la Universidad de Guayaquil. La Ley 158 de 16 de julio de 1992, establece que a partir del año 1993 la Universidad Agraria del Ecuador se financiará entre otros ingresos con el 0.5% del total de las recaudaciones del Impuesto al Valor Agregado. En aplicación de las disposiciones referidas, a las universidades le corresponde un total de USD 943.1 millones de los ingresos del Presupuesto General del Estado para el año 2014, según el siguiente detalle: PREASIGNACIONES A UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITÉCNICAS CONCEPTO TOTAL IMPUESTO A LA RENTA -LEY DE EQUIDAD TRIBUTARIA (1) 11% PREASIGNACIÓN A UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITÉCNICAS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Leyes del FOPEDEUPO y Nro. 158) (1) PREASIGNACIÓN FOPEDEUPO A LOS ACTIVOS TOTALES 100% PREASIGNADO UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Universidad Agraria) MONTO USD 943,071,151 3,857,831,171 424,361,429 5,829,292,544 485,774,379 8,646,625 8,646,625 24,288,719 NOTA (1): No incluyen los valores correspondientes a devoluciones a través del Fondo de Reposición y mediante asignación presupuestaria en el IVA Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI 169 PREASIGNACIONES PARA EL SECTOR SALUD Y LA EDUCACIÓN INICIAL BASICA Y BACHILLERATO De conformidad con las Disposiciones Transitorias Decima Octava y Vigésima Segunda de la Constitución de la República, el Estado debe asignar de forma progresiva recursos públicos del Presupuesto General del Estado para la educación inicial básica y el bachillerato, con incrementos anuales de al menos el cero punto cinco por ciento del Producto Interno Bruto hasta alcanzar un mínimo del seis por ciento del Producto Interno Bruto y un incremento similar para el sistema nacional de salud, hasta alcanzar al menos el cuatro por ciento. PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 INCREMENTOS CONSTITUCIONALES PARA SALUD Y EDUCACIÓN PROFORMA DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 INCREMENTOS CONSTITUCIONALES PARA SALUD Y EDUCACIÓN CONCEPTO MONTO USD PRODUCTO INTERNO BRUTO 2014 (1) 98,895,298,000 SISTEMA NACIONAL DE SALUD 0.5% del PIB (Disposición Transitoria vigésimo segunda) 495,509,182 EDUCACIÓN INICIAL BÁSICA Y BACHILLERATO 0.5% del PIB (Disposición Transitoria décima octava) 494,502,338 TOTAL INCREMENTOS SALUD Y EDUCACIÓN 990,011,520 NOTA: (1) Supuesto macroeconómico remitido por el Ministerio Coordinador de Política Económica Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI 170
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