informe final 82-11 dirección regional de aduana metropolitana

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPIJBLICA
Division de Auditoria Administrativa
Area de Hacienda, Economia y Fomento Productivo
Informe Final
DirecciOn Regional de Aduana
Metropolitana
Fecha
: 13 de septiembre de 2011
N° Informe : 82/2011
A
141skAL 44.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
itAREA DE HACIENDA ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
DAA N° 1.527/2011
15 SEP 2011
REMITE INFORME FINAL N° 82, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA EFECTUADA A LA
FRANQUICIA ADUANERA DE ALMACENES
PARTICULARES PRACTICADA EN LA
DIRECCION REGIONAL DE ADUANA
METROPOLITANA.
SANTIAGO,
1 3. SET 1 1 *0 58 0 5 0
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento, copia del Informe Final N° 82, de 2011, con el resultado de la auditoria
practicada en la Direccion Regional de Aduana Metropolitana.
Saluda atentamente a Ud.,
Color/dor Gertervii
Por C)rdpn
MARIA iSP,C3EL (-ARM CABALLERO
At,,,gado
Division do AUG;i0ria hdrninistratIva
AL SENOR
\ RODOLFO ALVAREZ RAPAPORT
k DIRECTOR NACIONAL DE ADUANAS
PRESENTE
PDO/myrs.
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4 (1
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
DAA N° 1.526/2011
REMITE INFORME FINAL N° 82, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA EFECTUADA A LA
FRANQUICIA DE ALMACENES
PARTICULARES PRACTICADA EN LA
DIRECCION REGIONAL DE ADUANA
METROPOLITANA.
SANTIAGO,
13.SE1
et
5/30:i
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 82, de 2011, con el
resultado de la auditoria practicada en esa Institucibn.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad disponga que se adopten las medidas pertinentes y se implementen las
acciones informadas, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que
se verificaran en una proxima visita que practique en esa Entidad este Organismo de
Control.
Saluda atentamente a Ud.,
Por
Orkii fi.?1
teOfeler estievol
MARIA ISABK CARRIL CABALLERO
Atteg3(10 Joie
Divition de Auditoria AdminIstralve
AL SENOR
K, RODRIGO DIAZ ALEGRIA
K, DIRECTOR REGIONAL DE ADUANA METROPOLITANA
PRESENTS
PDO/mvrs
RTE
ANTcrrn
okati,
cv, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE HACIENDA ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
TA ILS
DAA N° 1.528/2011
REMITE INFORME FINAL N° 82, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA EFECTUADA A LA
FRANQUICIA ADUANERA DE ALMACENES
PARTICULARES PRACTICADA EN LA
DIRECCION REGIONAL DE ADUANA
METROPOLITANA.
SANTIAGO,
1 3. SET / I*0580:i2
Cunnplo con enviar a Ud., para su
conocimiento, copia del Informe Final N° 82, de 2011, con el resultado de la auditoria
practicada en la DirecciOn Regional Aduana Metropolitana.
Saluda atentamente a Ud.,
Por
tt,o0triitir Clenered
MARIA ISABEL CAP.iiii CABALLERO
Allociado Joie
Division do Auditoria Acirninistralve
AL SENOR
CARLOS OGNO CANALES
AUDITOR MINISTERIAL
\ , MINISTERIO DE HACIENDA
PRESENTS
PDO/mvrs.
RtE,
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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA DE HACIENDA ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
nuts
DAA N° 1.529/2011
REMITE INFORME FINAL N° 82, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA EFECTUADA A LA
FRANQUICIA ADUANERA DE ALMACENES
PARTICULARES PRACTICADA EN LA
DIRECCION REGIONAL DE ADUANA
METROPOLITANA.
SANTIAGO,
13.SEI 1 110 05W 9
Cumplo con enviar a Ud., para su
conocimiento, copia del Informe Final N° 82, de 2011, con el resultado de la auditoria
practicada en la Direccion Regional de Aduana Metropolitana.
Saluda atentamente a Ud.,
P RICIA ARRIAGADA VIL
C
AL SENOR
FELIPE LARRAIN BASCUNAN
'MINISTRO DE HACIENDA
PRESENTE
PDO/mvrs
.
Atri-FC.P0
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CONTRALOR1A GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
'AREA DE HACIENDA ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
DAA N° 1.614/2011
REMITE INFORME FINAL N° 82, DE 2011,
SOBRE AUDITORIA EFECTUADA A LA
FRANQUICIA ADUANERA DE ALMACENES
PARTICULARES PRACTICADA EN LA
DIRECCION REGIONAL DE ADUANA
METROPOLITANA.
SANTIAGO,
1
3, SE1 I 14, 058053
De acuerdo con el convenio de colaboracion
suscrito entre la Unidad de Analisis Financiero y esta Contraloria General, cumplo con
enviar a Ud., para su conocimiento, copia del Informe Final N° 82, de 2011, con el
resultado de la auditoria practicada en la Direcci6n Regional de Aduana Metropolitana.
Saluda atentamente a Ud.,
Of rc~Fw, ;;71;
MARIA iS c3f f.. CAr.' 1!. UtBALLERO
Jett.)
Drigi8h Ve1kildittIta IVIMInistratIve
A LA SENORA
TAMARA AGNIC MARTINEZ
DIRECTORA
UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO
PRESENTE
PDO/mvrs
.
• J40 DE ANALISIS
•■
101
ANT u,CED
Fi,
14 SEP 20111
CIERO
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AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
PMET 13254
INFORME FINAL N° 82, DE 2011, SOBRE
AUDITORIA A LOS SISTEMAS DE
CONTROL EN EL DESPACHO DE
MERCANCIAS DE ALMACENES
PARTICULARES AUTORIZADOS POR LA
DIRECCION REGIONAL DE ADUANA
METROPOLITANA
.
SANTIAGO,
En cumplimiento del plan de fiscalizacion de
esta Contraloria General para el ario 2011, se efectu6 una auditoria de transacciones
al sistema de control en el despacho de mercancias de Almacenes Particulares
autorizados por la Direccion Regional de Aduana Metropolitana, DRAM, a las
empresas que operaron con esta franquicia, durante el periodo comprendido entre el 1
de enero del atio 2010 y el 31 de marzo del an() en curso.
OBJETIVO
La auditoria tuvo por finalidad revisar los
procedimientos de control aplicados al ingreso de mercancias extranjeras, amparadas
con el regimen suspensivo de derechos e impuestos y verificar la correcta valorizacion
de las Declaraciones de Ingres° a Almacen Particular, DAPI, y su correspondiente
cancelacion, de acuerdo con la normativa vigente.
METODOLOGIA
El examen se efectuo conforme con la
Metodologia de Auditoria de este Organismo de Control e incluy6 el analisis de los
antecedentes que respaldan las operaciones examinadas, sin perjuicio de utilizar otros
medios tecnicos considerados necesarios en las circunstancias.
k
A LA SENORA
JEFE DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTE
MPLJFSC/nwrs
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AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes entregados
por la DRAM, durante el periodo examinado, las operaciones de Declaraciones de
Ingreso a Almacen Particular, durante el alio 2010 y los meses de enero a marzo del
presente ano alcanzaron a un universo de US$ 158.591.325,49, valor CIF
correspondiente a 970 operaciones DAPI. Anexo N°1.
,
La muestra documental correspondio a la
revision de 20 carpetas de despacho, cuyas mercancias, valorizadas en
US$ 6.620.118,05, equivalen al 4,17% del universo en valor CIF y en cantidad de
operaciones al 2,06% del total de las mismas. Anexo N° 2 y Anexo N° 2.1.
Ademas, se efectua una revision conjunta de
fiscalizadores de Aduana y de Contraloria General, en 20 salidas a terreno para
observar el manejo de los Almacenes Particulares autorizados. Este examen significo
un 0,89% del universo en valor CIF y un 2,06% en numeros de DAPI para el periodo
contemplado, el que alcanzo a US$ 1.406.776,92 valor CIF. Anexo N° 3 y Anexo
N°3.1.
Adicional a las DAPI mencionadas, se
inspecciono la Declaracion de Ingreso, en adelante DAPI DIN, N° 3630286053 de
abril del 2011, por un valor CIF de US$ 160.712,91, la que se considera por separado,
debido a que a la fecha de la revision fisica, at:m no se generaban las estadisticas de
abril del mismo ano, en la DRAM. Las DIN corresponden al tramite realizado para
desaduanar las mercancias ingresadas al territorio nacional.
ANTECEDENTES GENERALES DE LA AUDITORIA
De acuerdo con su Ley Organica, decreto con
fuerza de ley N° 329, de 1979, del Ministerio de Hacienda, el Servicio Nacional de
Aduanas es un servicio pUblico dependiente del Ministerio de Hacienda, encargado de
vigilar y fiscalizar el paso de mercancias por las costas, fronteras y aeropuertos de la
Republica, de intervenir en el trafico internacional, para los efectos de la recaudacion
de los impuestos a la importacion, exportacion y otros que determinen las leyes, y de
generar las estadisticas de ese trafico por las fronteras, sin perjuicio de las dernas
funciones que le encomienden las leyes.
Ademas, dicho cuerpo normativo establece
que el Servicio de Aduanas estara constituido por la Direccion Nacional, las
Direcciones Regionales y las Administraciones de Aduanas.
Los procedimientos que regulan las
operaciones examinadas, se encuentran contenidos en el capitulo N° 3 del
Compendio de Normas Aduaneras, Ingreso de Mercancias, donde en el punto N° 15
seriala que, el Director Nacional podra habilitar hasta por 90 dias, de oficio o a peticion
de los interesados, determinados locales o recintos particulares para el deposit° de
mercancias, sin previo pago de los derechos e impuestos que causen en su
importacion, lo que se conoce como regimen suspensivo.
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AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
El delito, por el cual se fiscaliza en terreno
este regimen suspensivo de importaciOn es el contrabando, tipificado en el articulo
N°168 de Ia Ordenanza de Aduanas, donde se establece Ia responsabilidad en caso
de vender, disponer o ceder a cualquier titulo y consumir o utilizar en forma industrial
o comercial mercancias sujetas al regimen suspensivo de derechos de Admision
Temporal o Almacenaje Particular, sin haber cubierto previamente los respectivos
derechos, impuestos y otros gravamenes que las afecte o sin haber retornado a Ia
potestad aduanera y cumplido las obligaciones existentes a su respecto, una vez
expirado el plazo de franquicia.
Mediante oficio N° 34.462, del ano en curso,
esta Contraloria General remitio a Ia Direccion Regional de Aduana Metropolitana el
preinforme de observaciones N° 82, del mismo ano, con el objeto de que tomara
conocimiento e informara respecto de las situaciones determinadas, el cual fue
respondido por esa Entidad a traves del oficio Ord. N° 1039, de 2011, cuyos
antecedentes y argumentos han sido considerados para elaborar el presente informe.
II.
RESULTADO DE LA AUDITORIA
Del analisis analizadas, se determin6 que en
terminos generales, se cumple con los procedimientos y normativa legal que regula
las operaciones revisadas, sin embargo, se observan algunas situaciones que se
senalan a continuaci6n.
1
Valorizacion de las DAPI.
De la revision documental de las DIN DAPI,
que consisti6 en recalcular los valores FOB, flete, seguro y CIF, mediante Ia
documentacion de respaldo indicada en el punto N° 10, del Compendio de Normas
Aduaneras, se observa lo siguiente:
1.1. Valor CIF Declarado Mayor al Respaldado
De las DAPI revisadas, 7 presentaron
diferencias en Ia conformacion del valor CIF, declarando en la DIN un valor aduanero
mayor al conformado segun documentaciOn de respaldo, las que se identifican con las
siguientes DAPI. Anexo N° 4.
DAPI N° 1930199893
DAPI N° 3210202012
DAPI N° 6620015754
DAPI N° 1540416478
DAPI N° 3490069159
DAPI N° 3870457296
DAPI N° 2340395056
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AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
Al respecto, la Direccion Regional de Aduana
Metropolitana, en su oficio de respuesta, informa en relacian con cada una de las
DAPI observadas, lo que sigue:
a.
DAPI N° 1930199893
La factura senala un valor CIF ascendente a la
suma de US$ 38.659, 54. Al revisar la conformacion del monto de la operacion en Ia
DAPI, se concluye que este valor se declaro como costo y flete, el cual incorpora,
ademas, un monto de seguro ascendente a US$ 209,92; resultando un valor CIF de
US$ 38.869,46, cuya DAPI fue aceptada a tramite "sin inspeccion".
Cabe senalar que la DRAM formula la
denuncia N° 515707, con fecha 16 de junio del afio en curso, por infraccian al articulo
174 de la Ordenanza de Aduanas.
En virtud de la aclaracion expuesta, en esta
oportunidad, por Ia Direcci6n Regional de Aduana Metropolitana, se levanta esta
observacion.
b.
DAPI N° 3210202012
La factura esta expresada en clausula CIF,
por un monto ascendente a US$ 210.000, cuyo valor CIF declarado en la DAPI
asciende a un monto de US$ 210.300, lo que esta justificado, ya que en la factura
existe mercancia sin cargo, Ia cual fue valorada de acuerdo a mercancias similares,
por un valor CIF de US$ 300, la cual esta declarada en el item 2 de la DAPI, por lo
que no corresponde formular denuncia.
De acuerdo a los nuevos antecedentes
aportados por la DRAM, esta Contraloria General levanta la observacion.
c.
DAPI N° 6620015754
La DRAM, en su respuesta, senala que la
factura esta expresada en clausula DDU, es decir, con todos los derechos no
pagados, equivalentes a CIF, costo, flete y seguro, con un valor de moneda SEK
(corona Sueca) de 161.255, monto que convertido a dolares, segOn la paridad
correspondiente a mayo de 2010, asciende al monto CIF de US$ 22.130,65.
En la DAPI se declara un monto CIF de
US$ 22.547,82, por lo que el valor de factura incluye costo y flete, sin considerar que
la clausula DDU es equivalente a CIF, por lo tanto hay un exceso declarado
correspondiente al valor del seguro de US$ 417,17.
Se formula denuncia N° 515659, de 16 de
junio del presente ano, por infracci6n al articulo 174 de la Ordenanza de Aduanas.
En atencion a las gestiones desarrolladas por
la DRAM, este Organismo de Control da por subsanada la observacion formulada.
-4-
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AREA HACIENDA, ECONOMiA Y FOMENTO PRODUCTIVO
d.
DAPI N° 1540416478
En su oficio de respuesta, la DRAM informa
que la factura esta expresada en clausula CPT, que es equivalente a costo y flete, por
un monto ascendente a US$ 576.000, el cual ha sido declarado en forma correcta.
Agrega, que por concepto de seguro se ha declarado la suma de US$ 190,08,
acompatiando un Certificado de Cobertura respecto de una Poliza de Todo Riesgo de
Transporte Maritimo, Aereo y Terrestre, que rige desde el 1 de enero de 2010 at 1 de
enero de 2011, el cual fue revisado constatando que los US$ 190,08 equivalen at
0,03% sobre el costo y flete, mas el 10% del resultado anterior, por lo que, concluye
que el valor es el correcto.
Made, que por la razor) expuesta no procedio
a formular la denuncia.
En consideracion a lo expuesto, esta Entidad
Fiscalizadora levanta la observaci6n.
e.
DAPI N° 3490069159
El Servicio examinado manifiesta que la
factura esta expresada en CIF por la suma de US$ 51.810, cuyo flete segun la guia
aerea asciende a US$ 88.813,65, es decir, es mayor que el valor CIF. Agrega, que por
esta razon, el monto de la operaci6n se ha conformado declarando el valor CIF de
factura como FOB, agregando el flete real de la Guia Aerea y la prima de seguro,
segun la respectiva poliza lo que da el monto CIF de la DAPI ascendente a US$
140.660,52, el cual, afiade, que esta correctamente consignado, por lo que no amerita
formular denuncia.
,
Asimismo, seriala que at no existir norma que
estabtezca la forma correcta de configurar el valor aduanero en este caso, se ha
consuttado al Subdepartamento de Valoracion de la DirecciOn Nacional de Aduanas,
quienes han informado que, por tratarse de una situacion no recurrente, el caso debe
ser analizado considerando, por ejemplo, las razones del fenomeno o la naturaleza de
las mercancias, las que en la situaci6n analizada, corresponden a carpas familiares
con soportes y estructuras de fierro, con un peso neto de 14.520 kg y bruto de 15.039
kg.
Por Ultimo, agrega que la conformacion del
monto de Ia operaci6n en la forma declarada, cumpte plenamente con el resguardo del
interes fiscal.
Acorde lo expuesto por el Servicio y las
verificaciones efectuadas por esta Contraloria General, se da por subsanada la
observacion.
DAPI N° 3870457296
La
Direccion
Regional
de
Aduana
Metropolitana, sefiala que la clausula de factura es EXW, (ex fabrica), que segun el
Compendio de Normas Aduaneras significa que Ia Unica responsabilidad del vendedor
,43
es poner su mercancia a disposici6n del comprador en su propio local.
-5-
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
El monto es de USS 759.562,55, que
corresponde a 8.400 unidades de consolas de videojuegos. Aclara, que mediante la
DAPI se solicitaron a despacho solamente 2.000 unidades, por lo tanto se declararon
en forma correcta los valores proporcionales, lo que tambien ocurre can los montos de
flete y seguro, tratandose de un despacho parcial can respecto a la factura, guia aerea
y pbliza de seguro.
De acuerdo a lo anterior, la DRAM manifiesta
que, atendido el hecho que los valores se encuentran correctamente declarados, no
procede formular denuncia.
Segun
los
calculos
efectuados,
esta
Contraloria General determinb que el valor proporcional es de US$ 180.848,22 y no
US$ 180.854,21 como senala la DAPI, detectandose una diferencia en exceso de
US$ 5.98, el cual, de acuerdo a las verificaciones efectuadas corresponde a costo
Handling, es decir, costo de manipulacibn incluido de US$ 25 y que proporcionalmente
a las 2000 unidades es de US$ 5.95.
Sobre la materia, este Organismo de Control
da por subsanada la observacibn formulada, en consideracibn a lo argumentado por la
DRAM.
g.
DAPI N° 2340395056
La
factura
contiene
2.000
camaras
fotograficas can un valor FOB de US$ 66.000 y 40 unidades de las mismas sin cargo,
que fueron valoradas de acuerdo a las mercancias similares, es decir, a un valor
unitario de US$ 33,00, lo que da un monto total de US$ 1.320,00, cuyo valor FOB
asciende a US$ 67.320, al cual se le agregan los valores reales de flete y seguro,
segun guia aerea y poliza, respectivamente, resultando un valor CIF de
USS 74.270,96. Por lo tanto. aclara que el valor FOB esta correctamente declarado.
De acuerdo can los nuevos antecedentes
aportados por la DRAM, se da por superado lo observado.
DAPI N° 4100593994
La
Direccibn
Regional
de
Aduana
Metropolitana, informa, en su oficio de respuesta, que la factura esta expresada en
clausula CIF por US$ 222.484,04, el cual es coincidente can el monto de la operacibn
declarado en la DAPI, el cual esta conformado por el flete efectivo o neto, consignado
en la guia aerea, es decir Yuan Chino 41.140, que convertido a dblares americanos,
de acuerdo a la paridad de mayo de 2010, da un valor de US$ 6.027,57, el cual
corresponde al valor declarado en la DAPI.
Agrega, que para el caso del seguro, la base
de calculo corresponde al valor CIF incrementado en un 10%, al cual se le aplica
como prima un 0,1%, lo que da una cantidad resultante de US$ 244,73, tal como esta
declarado en la DAPI.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
En relacion con las explicaciones entregadas
por el Servicio, y los nuevos antecedentes aportados por la DRAM, esta Contraloria
General levanta la observacion.
1.2. Valor CIF Declarado Menor que el Respaldado
En la DAPI N° 4390019174, de 7 de diciembre
de 2010, el valor CIF declarado es menor en US$ 3.053,13, diferencia que proviene
del FOB y seguro. Este menor valor aduanero implica un menor pago de derechos,
debido a que la base para calcular los derechos y gravamenes debe ser el valor CIF.
Anexo N° 4.
La
Direcci6n
Regional
de
Aduana
Metropolitana, en su oficio de respuesta, informa que la operacion comprende 27
facturas que esten expresadas en clausula CIF, las cuales contienen el desglose de
los valores subtotal, flete/gastos y monto de seguro, por un total CIF de
US$1.496.384,16.
Agrega, que el valor CIF declarado en la DAPI
asciende a US$ 1.493.384,16, por lo que existe una diferencia en el valor CIF
declarado en defecto de US$ 3.000. Ademas, aclara que el valor del seguro
corresponde al consignado en las respectivas facturas, por tratarse de una yenta
segt:in clausula CIF.
Por Ultimo, informa que formula la denuncia
N° 515859, por infraccion al articulo 174 de la Ordenanza por valor declarado en
defecto.
En atenci6n a la medida adoptada por la
DRAM, esta Contraloria General acoge la respuesta y levanta la observacion.
2.
Control de Garantias
Para acceder a la DAPI, uno de los requisites
es la presentacion de una garantia a Ia Aduana, no inferior a los derechos, impuestos,
tasas y demas gravamenes que causare a Ia importacion de las mercancias bajo
regimen general, incluyendo la tributaci6n fiscal interna que proceda, expresada en
&flares de los Estados Unidos de America, en una boleta bancaria o poliza de seguro,
con vencimiento hasta 30 dias despues de la fecha de termino de la vigencia del
regimen, de acuerdo a lo indicado en los numerales 4.1 a 4.11 del Capitulo I del
Compendio de Normas Aduaneras, segt:m senala el numeral 15.7 del Capitulo III
Ingreso de Mercancias del citado Compendio.
Una vez realizado el examen a las garantias,
se determine), entre otros, que 6 empresas las presentaron por un periodo menor a
aquel tiempo de permanencia de las mercancias en Almacen Particular, algunas no
presentaron garantias y, en otros casos, el monto asegurado es menor al monto
declarado. Anexo N° 5.
Es asi como, la garantia relacionada a Ia DAPI
N° 3520151854 solo cubre un item de los cuatro declarados en la DAPI, y que
representa US$ 40.770,77 de US$ 251.182,17 a valor CIF y US$ 7.746,44 de
US$ 47.724,61 de derechos aduaneros y gravamenes.
-7-
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
Sobre los casos observados en el Anexo N° 5,
en su oficio de respuesta, Ia Direccion Regional de Aduana Metropolitana senala lo
que se detalla a continuaciOn:
a.
DAPI 1870029675
Esta operaciOn pertenece a Ia Central de
Abastecimiento del Ministerio de Salud, y el despachador acompario antecedentes en
que consta que mediante oficio N° 11.273, de 12 de noviembre de 2001, del Director
Nacional de Aduanas, autorizo a dicha Entidad, considerando Ia naturaleza de las
mercancias, asi como Ia del peticionario, garantizar las operaciones mediante una
carta de Garantia Nominal, dandose cumplimiento a dicha obligacion mediante oficio
Ord. N°12, de 7 de enero de 2010, del Servicio de Aduanas, para las internaciones
que pudieran producirse durante ese mismo atio, cuyo documento se ha incluido en la
carpeta del despacho.
Con los nuevos antecedentes entregados por
Ia DRAM, esta Contraloria General levanta la observacion en esta oportunidad.
b.
DAPI 3520151854
En la carpeta del despacho existe Ia poliza de
seguro N° 81458, con vigencia desde el 1 de febrero al 1 de junio de 2010, que
garantiza los derechos y dernas gravamenes de la DAPI que ascenderian, incluyendo
ambos, a un monto de US$ 65.659,02.
Agrega, que atendida la circunstancia de que
las mercancias fueron importadas liberadas de derechos de aduana, por aplicacion
del Tratado con China, en este caso, solamente se debi6 garantizar el monto del IVA
ascendente a US$ 47.724,61, lo cual ocurrio en Ia especie, toda vez que la
mencionada poliza de seguro cubre plenamente los impuestos involucrados en esta
operaci6n, por Ia suma de US$ 72.193.
En consecuencia, considerando los nuevos
antecedentes y argumentos proporcionados por el Servicio auditado, se levanta la
observacion.
c.
DAPI N' s 1930200807, 3210201289, 3210202012 y 1540416478
Acerca de las observaciones formuladas a
estas DAPI, relativas a que las vigencias de las respectivas polizas son menores a los
plazos autorizados para los correspondientes almacenes particulares, Ia DRAM, en su
respuesta, informa que revisados los respectivos documentos, comprobO que lo
observado por este Organismo de Control es efectivo; no obstante, aclara que todas
las operaciones fueron correctamente canceladas dentro del plazo de vigencia del
regimen suspensivo y de la poliza.
Esta Contraloria General, considerando que
todas las DAPI fueron canceladas dentro del plazo de vigencia del regimen
suspensivo, levanta la observacion; sin embargo, hace presente que las vigencia de
las pOlizas deben cubrir el tiempo total de permanencia de las mercancias en los
almacenes particulares.
-8-
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
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3.
CancelaciOn de las DAPI
El regimen de Almacen Particular podia ser
cancelado ante cualquier Aduana, mediante las siguientes opciones: Importacion,
Reexportacion, Redestinacion, Solicitud de Entrega de las Mercancias a la Aduana,
SEM y/o Reingreso.
Segim establece el Compendio de Normas
Aduaneras, en su Capitulo N° 3, al vencimiento del regimen suspensivo de Almacen
Particular, debe haberse cancelado el total de las mercancias que se amparen con
este regimen. En caso que fuere cancelada por cantidades inferiores, las mercancias
no canceladas caeran en presuncion de abandono, y quedaran afectas al recargo
establecido en el articulo N° 154 de la Ordenanza de Aduanas.
El control del otorgamiento y la cancelacion de
las DAPI, lo efectua el Servicio de Aduanas por medios computacionales, pues tanto
estas como sus declaraciones, que las cancelan, son confeccionadas y presentadas
por el Agente a la Aduana, por via electronica, para su aceptacion, validaciOn, pago y
posterior archivo en Ia carpeta del despacho. El sistema informa por medio de
reportes, aquellos casos en que la DAPI se encuentra con su plazo de depOsito
vencido; y aquellas DIN de importacion a las que les falta sus pagos, donde si
correspondiera, se aplica sanci6n al Agente de Aduanas por la tardanza en cumplir
con los tiempos establecidos en la normativa y/o se envian los antecedentes al
Departamento de Fiscalizacion, para que proceda con la revision y las sanciones que
correspondan.
En los casos de importaciones de mercancias,
sea total o parcial, en relacion al Almacen Particular, el Agente debe informar a la
Aduana, sobre la cancelacion del regimen, dentro del plazo de 5 dias habiles,
contados desde Ia fecha de pago; articulo N° 154 de la Ordenanza de Aduanas.
Las DAPI revisadas y sus correspondientes
Declaraciones de Ingreso de Importacion y/o Declaraciones de Redestinacion y/o
Documento Unico de Salida, DUS de Reexportacion que las cancelaron, fueron
examinadas confrontando sus datos con los documentos de respaldo proporcionados
por los Agentes, determinando el valor CIF de cada una, conforme a la moneda de
transaccion y su tipo de cambio de la fecha de aceptaci6n de la DAPI y luego del
documento que Ia cancel& revisando ademas, la aplicacion de acuerdos comerciales
internacionales, eventualmente, clasificacion arancelaria y calculos de derechos de
Aduana e IVA, en las Declaraciones de Ingreso, DIN de importacion y finalmente su
pago.
Mediante
Ia
revision
documental
y
considerando Ia valorizacion de las DAPI, respaldadas por los antecedentes
entregados por los Agentes de Aduana, se determinaron las siguientes situaciones:
Las DAPI N OS 1930199893, 1540416478 y
2340395056 estan canceladas correctamente segOn el sistema electronico, mediante
'Omporta Abona DAPI Contado, pero los valores declarados o el valor CIF declarado no
corresponde segim la documentaci6n de respaldo.
\e\
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DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
La DAPI N° 3870457296 fue cancelada el 1 de
junio de 2010, mediante una Redestinacion, donde presenta diferencias por
equivalencias diferentes a las que corresponden, considerando el tipo de cambio de
junio de 2010. Anexo N° 6.
En su oficio de respuesta, la DRAM informa
que la determinaci6n de la valorizacion de las DAPI observadas fue expuesta en las
letras a, d, f y g, del numeral 1.1 del presente informe.
4
Revision en Terreno
De las DAPI revisadas en terreno. 5 se
encontraban vigentes al momento de la revision, 1 estaba vencida y 14 estaban
canceladas con un total de 26 documentos, entre otros, de Importacion,
Reexportacion, Redestinacion, Solicitud de Entrega de las Mercancias a la Aduana,
SEM y/o Reingreso.
Los 26 documentos corresponden a
operaciones de: 12 Declaraciones Importacion Abona DAPI, por las cuales se pagaron
derechos de aduana e impuestos, por la suma de US$ 120.808,58, 11
Redestinaciones. 2 Reexportaciones y 1 SEM, Solicitud de Entrega de las Mercancias
a la Aduana. Anexo N° 7.
4.1. DAPI Canceladas
De la revision en terreno, se comprobb que 4
DAPI vigentes ya se habian cancelado, no siendo informado a la DRAM, las cuales se
detallan a continuacion:
DAPI N° 3630278636 de 24 de enero de 2011
DAPI N° 2110098119 de 11 de febrero de 2011
DAPI N° 4250127312 de 04 de marzo de 2011
DAPI N° 1830075982 de 08 de marzo de 2011
Lo anterior, afecta al Departamento de
Fiscalizacion Aduanera, por la falta de comunicacion del Agente de informar las
operaciones canceladas a la DRAM, lo que hace que la DRAM no disponga de
informaci6n actualizada para tomar su muestra a fiscalizar y no incurrir en perdidas de
horas hombre, por el empleo de fiscalizadores en operaciones de comercio exterior ya
terminadas.
En la revision al proceso de pago de los
derechos e impuestos, estos se examinaron en la carpeta del despacho de la
importacion. situacion que se verifica con el timbre del Banco donde se pago,
estampado en el documento, o certificado de pago de la Tesoreria General de la
Republica.
Sobre lo expuesto, la Direcci6n Regional de
Aduana Metropolitana, en su oficio de respuesta, informa lo siguiente:
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
a.
DAPI N° 3630278636
Se encuentra cancelada con la SEM N° 131,
del ano en curso, documento que fue enviado, en forma interna, por el
Subdepartamento de Fiscalizacion Ingreso de Mercancias. Agrega, que ha efectuado
la coordinacion interna para que la Unidad encargada envie periodicamente los
documentos SEM que cancelan los diversos regimenes suspensivos.
En atencion a la medida adoptada por el
Servicio, este Organismo de Control levanta en esta oportunidad la observacion; sin
perjuicio que en una proxima visita de fiscalizacion verifique su efectivo cumplimiento:
DAPI 2110098119
Esta DAPI esta cancelada can DIN
N' s 2110098271 y 2110098339, de 17 y 22 de febrero del presente aria,
respectivamente, cuyos derechos fueron pagados en las mismas datas setialadas,
segOn consta en comprobantes de pago.
Made, que hasta la fecha en este
Subdepartamento no se han recibido de parte del Agente de Aduanas, los
correspondientes documentos cancelatorios y sus constancias de pago, razon por la
que se han formulado las denuncias N OS 515966 y 515967, ambas de fecha 17 de
junio del ano en curso, por infraccion al articulo 176, letra n de la Ordenanza de
Aduanas.
Al respecto, este Organismo de Control da
por subsanada la observacion formulada, producto de las acciones de correccion
adoptadas por la Direccion Regional de Aduana Metropolitana; cuyo efectivo
cumplimiento sera verificado en una futura auditoria.
c.
DAPI N OS 1830075982 y 4250127312
Se encuentran canceladas mediante DIN
Abona DAPI N° 183007625, de 17 de marzo y N° 44250127552, de 25 de marzo,
ambos del presente ano, cuyos derechos fueron pagados el 18 y 25 del mismo mes y
ano, respectivamente. En ambos cases, se recibieron los documentos que cancelan
las DAPI aludidas can la constancia de pago dentro de los plazos establecidos.
En atencion a lo informado por la DRAM, se
da por superado lo observado, por cuanto el Servicio recibi6 los documentos que
cancelan las DAPI, dentro de los plazos legales.
4.2. Infraccion a la Ordenanza de Aduanas
Se efectuo una fiscalizacion conjunta de este
Organismo de Control can Aduanas, a los almacenes particulares vigentes, donde se
examinaron 21 empresas, que se beneficiaron can el regimen suspensive de no pago
de derechos e impuestos por un plazo de 90 dias, con el objeto de verificar el
inventario de mercancias en Almacen Particular.
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empresas,
Se
determine
que
dos
equivalentes al 9,52%, no cumplieron con la normativa aduanera que le compete y
fueron denunciadas por posible contrabando, al Tribunal Aduanero, por el
Departamento de Fiscalizacion Aduanera Metropolitana, conforme lo normado por el
articulo N°168 de la Ordenanza de Aduanas, donde se dispone que comete el delito
de contrabando, quien al introducir mercancias al territorio de la RepUblica, defraude
la Hacienda Publica mediante la evasion del pago de los tributos que pudieren
corresponderle. Los casos son los siguientes:
a. DAPI N° 3940004199-0 del 8 de marzo de
2011. En la visita a terreno se detect6 Ia falta de 126 neurnaticos de un total de 252,
en el Almacen Particular de la empresa Bridgestone, visitada en Avenida Loboza 120
comuna de Pudahuel, Segun consta en oficio Ord. N° 187, de 12 abril de 2011, la
Aduana inform6 el resultado de Ia fiscalizacion al Jefe del Departamento Juridico de Ia
DRAM, quien le informa denuncia N° 508421, de 11 de abril del mismo ano, cursada
ante el Tribunal Aduanero por presunto delito de contrabando conforme al articulo
168, inciso 3°, de la Ordenanza de Aduanas.
b. DAPI N° 1340050162, de 27 de agosto de
2010. En la visita a terreno no se encontro Ia totalidad de la mercancia en el Almacen
Particular de Ia empresa Quintessence S.A. y no estaban pagados los derechos e
impuestos correspondientes. Segun Oficio Ord. N° 335, de 19 de abril del ano en
curso, la Aduana inform6 el resultado de la fiscalizacion, serialando que el valor CIF
de la mercancia es de US$ 23.694,62 de los cuales US$ 10.863,20 correspondiente a
328 unidades de prendas de vestir no se encontraron al momento de la revision e
informa que se curso denuncia N° 509343, de 19 de abril del mismo arm, por
infracci6n reglamentaria conforme al articulo 181, letra f) y sancionado en el articulo.
N° 168, inciso 3, de la Ordenanza de Aduanas.
c. DAPI N° 6450049606, d 14 de marzo del
ano precitado. Se determine que la empresa Madegom S.A. no cumplio con la
normativa aduanera, al verificarse en la visita a terreno que las mercancias no se
encontraban en el domicilio del Almacen declarado en la DAPI y no estaban pagados
los derechos e impuestos. Efectuada la consulta a la empresa, esta serialo que la
mercancia se encontraba almacenada en otro domicilio Este caso importa una
vulneracion a lo dispuesto en el articulo 176, letra I)), de la Ordenanza de Aduanas, la
que da origen a cobro de multa. Segun oficio Ord. N° 196, de 18 abril del mismo ano,
la Aduana informo el resultado de la fiscalizaciOn, sefialando que el valor CIF de la
mercancia es de US$ 79.212,58 y senal6 que se curso la denuncia N° 508582, de 13
de abril de ese ano, por infraccion reglamentaria conforme al aludido articulo 176, letra
n), de la Ordenanza de Aduanas.
1
Las denuncias respectivas se encuentran
detalladas en el Anexo N° 7 del presente informe y alcanzan un valor CIF total de
US$ 168.410,25, de los cuales US$ 89.197,67 corresponden a denuncias por
contrabando.
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CONCLUSION ES
En merit° de lo expuesto en el presente
informe, cabe concluir que, en general, la Direccion Regional de Aduana
Metropolitana, ha realizado acciones tendientes a dar solucion a las observaciones
formuladas, cuya efectividad sera verificada en una proxima auditoria a la Entidad.
No obstante lo anterior, la DRAM debera
adoptar. entre otras, las siguientes medidas:
1.
Mantener la revision documental a las DAPI, pues la mayoria son aceptadas a
tramite sin inspeccion por el sistema, para que el personal calificado confirme la
correcta valoracion y clasificacion declaradas en las DAPI. Asimismo, el Departamento
de Fiscalizacion Aduanera debe continuar las visitas a terreno a los almacenes
particulares autorizados.
2.
Cerciorarse que la vigencia de las polizas cubran el tiempo total de
permanencia de las mercancias en los almacenes particulares.
3.
Asegurar el cumplimiento de las sanciones del Tribunal Aduanero a las DAPI
afectadas por presunto contrabando, a saber DAPI N os 1340050162 y 3940004199,
asi como tambien a la DAPI N° 6450049606, por cambio de domicilio del Almacen
Particular.
4.
Coordinar los esfuerzos entre la Secci6n que maneja la cancelacion de las
DAPI y el Departamento de Fiscalizacion Aduanera, de manera de no visitar las DAPI
ya canceladas.
5.
Exigir a los Agentes de Aduana que cumplan con informar oportunamente
cuando una DAPI esta cancelada.
Saluda atentpmente a Ud.,
1,1
PATRICIA' DUMAS ORTEGA
Jefa Area de Hacienda, E-conomfa
y Fomento Productivo
Division de Auditoria Administrative
.,.),
..,0
t 4.
t
6,6
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ANEXO N° 1
UNIVERSO Y MUESTRA DAPI KNO 2010 - 2011
MES / ANO
VALOR CIF US$
% MUESTRA TOTAL
EN VALOR CIF
MUESTRA
DAPI
DAPI
% MUESTRA
DAPI
Ene-10
6.200.445,96
331.466,23
5,35%
48
2
Feb-10
12.860.971,80
2.685.490,62
20,88%
65
5
7,69%
Mar-10
12.911.043,28
537.246,34
4,16%
69
2
2,90%
0,00%
4,17%
Abr-10
7.662.385,31
0,00
0,00%
69
0
May-10
16.393.994,11
1.353.614,68
8,26%
103
6
5,83%
Jun-10
11.672.927,44
150.405,66
1,29%
92
2
2,17%
Jul-10
5.328.796,38
0,00
0,00%
49
0
0,00%
Ago-10
4.424.665,00
23.694,62
0,54%
36
1
2,78%
Sep-10
6.202.384,80
0,00
0,00%
49
0
0,00%
Oct-10
8.360.318,26
212.277,30
2,54%
72
5
6,94%
Nov-10
12.726.298,40
421.421,18
3,31%
74
3
4,05%
Dic-10
24.652.952,75
1.763.667,13
7,15%
93
6
6,45%
Ene-11
6.828.558,67
21.098,20
0,31%
45
1
2,22%
Feb-11
10.471.928,21
117.158,98
1,12%
48
1
2,08%
Mar-11
11.893.655,12
409.354,03
3,44%
58
6
10,34%
158.591.325,49
8.026.894,97
5,06%
970
40
4,12%
1.406.776,92
6.620.118,05
0,89%
4,17%
20
20
2,06%
2,06%
TOTAL
REVISION FISICA
REVISION DOCUMENTAL
\
MUESTRA EN
VALOR CIF US$
plti Nola: la muestra no considera la DAPI N° 3630284053 del 07/04/2011 por un valor CIF de US$160.712,91.- 1 , debido a que a la
fecha de la revision no se generaban las estadisticas del mes correspondiente.
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ANEXO N ° 2
MUESTRA DE DAPI EN VALOR CIF - MO 2010
REVISION DOCUMENTAL
TIPO DE OPERACION
106 DAPI NORMAL
ENERO VALOR
CIF USS
FEBRERO
VALOR CIF
US$
MARZO
VALOR CIF
USS
ABRIL
VALOR CIF
USS
MAYO VALOR JUNIO VALOR JULIO VALOR
CIF US$
CIF US$
CIF US$
AGOSTO
VALOR CIF
US$
SEPTIEMBRE
VALOR CIF
US$
OCTUBRE
VALOR CIF
US$
NOVIEMBRE
VALOR CIF
US$
DICIEMBRE
VALOR CIF
US$
4_869.111,00
9.385.645,00
8 455 999,00
2.191.906.80
5.714.738.45
4.199.655.80
4.230.652.50
2.853.761,00
3.175 405,50
2.193.079,80
11.295.610,00
23.339.678,00
156 DAPI ANTICIPADO
126 DAPI ANEXO N• 81 NORMAL
575 196,06
178.552,94
3.470.220,20
5.106,60
4.148.101,50
0.00
5.330.074,50
0.00
10.251.927,00
0.00
7.463 535,50
0,00
806.938,60
0,00
1.217.314,60
0.00
2.634.630,50
114.177,00
5.239.326,50
0.00
1.064.893,90
0,00
583.913,44
18.249,16
DAPI ANEXO N' 81
176 ANTICIPADO
567.133,20
0,00
301.030,22
128.944,26
393.060,40
0,00
230.774,90
329.894,78
278.171,80
925.469,90
365.794,50
555.789,20
7.562,14
0,00
0,00
0,00
34.268,26
9.736,14
60.430,38
23.694,62
0,00
0,00
0,00
89.324,70
DAPI EXPORTACION
125 NORMAL
127 DAPI INC.2 NORMAL
145 DAPI NORMAL ROTULADO
TOTAL MENSUAL
MUESTRA EN VALOR CIF
PORCENTAJE DE LA MUESTRA
TIPO DE OPERACION
106 DAPI NORMAL
156 DAPI ANTICIPADO
126 DAPI ANEXO N° 81 NORMAL
0,00
2 890,62
6.200.445,96
331.466,23
5,36%
TOTAL 2010
VALOR CIF USS
0.00
0.00
12.860.971,80
2.685.490,62
20,88%
MUESTRA
2010 VALOR
CIF USS
5.912,56
0,00
12.911.043,28
637.246,34
4,16%
% MUESTRA
2010 VALOR
CIF US$
81.905.242,85
42.786.072,30
316.085,70
4.527.283,92
1.825.562,14
148.660,56
5,53%
4,27%
47,03%
4.076.063,16
108.875,29
2,67%
225.016,24
9.736,14
4,33%
62.967,72
25.735,52
0.00
0,00
0,00%
0,00%
TOTAL ANO 2010
129.397.183,49
6.620.118,05
5,12%
TOTAL UNIVERSO
158.591.325,49
6.620.118,05
4,17%
DAPI ANEXO N° 81
176 ANTICIPADO
DAPI EXPORTACION
125 NORMAL
127 DAPI INC 2 NORMAL
127 DAPI NORMAL ROTULADO
11.459,75
0,00
7.662.385,31
0,00
0.00
16.393.994,11
0.00
0.00
11.672.927,44
0,00
0,00
5.328.796,38
0,00
0,00
4.424.665,00
0,00
0,00
6.202.384,80
0,00
2.442,06
8.360.318,26
0,00
0,00
12.726.298,40
45.595,41
20 402,84
24.652.952,75
0,00
1.353.614,68
150.405,66
0,00
0,00
0,00
68.510,36
0,00
1.493.384,16
8,26%
1,29%
0,00%
0,00%
0,00%
0,82%
0,00%
6,06%
0,00%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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ANEXO N° 2.1
MUESTRA DE DAPI EN CANTIDAD DE DECLARACIONES - MO 2010
REVISION DOCUMENTAL
TIPO DE OPERACIGN
106 DAPI NORMAL
ENERO FEBRERO MARZO
3.4
52
ABRIL
45
27
156 DAPI ANTICIPADO
3
12
18
38
126 DAPI ANEXO N° 81 NORMAL
2
0
0
176 DAPI ANEXO N° 81 ANTICIPADO
7
1
5
125 DAPI EXPORTACION NORMAL
1
0
127 DAPI INC.2 NORMAL
0
145 DAPI NORMAL ROTULADO
TOTAL MES
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
JUNTO JULIO AGOSTO
MAYO
46
39
37
24
28
15
PORCENTAJE DE LA MUESTRA
POR DAPI
62
74
499
16
3,21%
24
7
3
240
1
0,42%
25,00%
31
52
52
8
8
0
0
0
0
0
1
0
0
1
4
1
3
4
0
3
3
5
16
5
10
62
1
1,61%
0
0
1
1
1
1
0
0
0
2
7
1
14,29%
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
1
3
0
0,00%
1
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
2
4
0
0,00%
48
65
69
69
103
92
49
36
49
72
74
93
819
20
2,44%
970
20
2,06%
TOTAL UNIVERSO
MUESTRA
MUESTRA
UESTRA
POR DAPI
2
5
2
0
6
2
0
0
0
2
0
1
20
4,17%
7,69%
2,90%
0,00%
5,83%
2,17%
0,00%
0,00%
0,00%
2,78%
0,00%
1,08%
2,44%
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
ANEXO N° 3
MUESTRA DE DAPI EN VALOR CIF - AFJOS 2010 - 2011
REVISION FISICA
AA0 2010
TWO DE OPERACION
106 DAPI NORMAL
156 DAPI ANTICIPADO
DAPI ANEXO W 81
126 NORMAL
DAPI ANEXO N' 81
176 ANTICIPADO
DAPI EXPORTACION
125 NORMAL
127 DAPI INC.2 NORMAL
DAPI NORMAL
145 ROTULADO
TOTAL MES
TWO DE OPERACION
106 DAPI NORMAL
156 DAPI ANTICIPADO
DAPI ANEXO N' 81
126 NORMAL
ARO 2011
AGOSTO
VALOR CIF
US$
2.853.761
1.217.315
OCTUBRE
VALOR CIF
USS
2.193.080
5 239.327
NOVIEMBRE
VALOR CIF
US$
11.295.610
1.064.894
DICIEMBRE
VALOR CIF
USS
23.339.678
583.913
0
0
0
329.895
925.470
23.695
0
0
0
ENERO
VALOR CIF
USS
4.350.058.50
1.544.370.00
FEBRERO
VALOR CIF
USS
8.415.633.00
1.451.679,00
MARZO
MUESTRA
% MUESTRA
TOTAL VALOR
MUESTRA
% MUESTRA
VALOR CIF
OCTUBRE
AGOSTO US$
AGOSTO
OCTUBRE USS
CIF USS
USS
87.356,39
3,98%
8.613.796,00 61.061.616,30
23.694,62
0,83%
1,08%
2.507.083.00 13.608.580,44
0,00 .
56.410,55
18.249
0,00
393.170,30
0,00
411.419,46
0,00 •
0,00 -
365.795
555.789
821.483,90
210.137,20
713.168,30
3.921.737,78
0,00 -
0,00 -
0
0
89.325
45.595
112.646,27
0,00
0,00
0,00
59.607,82
0.00
285.273,41
45.595,41
0,00 0,00 -
0,00 0,00 -
0
2.442
0
20.403
0,00
1.308,71
0,00
24.153,61
4.424.665,00
8.360.318,26
12.726.298,40
24.652.962,76
6.828.558,67
10.471.928,21
11.893.655,12
79.358.378,41
MUESTRA
% MUESTRA
NOVIEMBRE
NOVIEMBRE
US$
421.421,18
3,73%
MUESTRA
DICIEMBRE
USS
215.788,65
0,00 •
54.494,32
% MUESTRA
DICIEMEBRE
MUESTRA
ENERO US$
% MUESTRA
ENERO
MUESTRA
FEBRERO USS
0,92%
21.098.20
0,49%
0,00
9,33%
0,00
0,00%
117.158,98
% MUESTRA
FEBRERO
8,07%
0,00 23.694,62
MUESTRA
MARZO USS
1.151 820,49
1,89%
0,83%
248.983,47
1,83%
0,00
0,00%
5.972,96
0.15%
0,00
0,00 -
0,00 -
0,00
0.00%
0,00 -
DAPI EXPORTACION
125 NORMAL
127 DAPI INC 2 NORMAL
0,00 0,00 -
0,00 0,00 -
0,00
0.00 -
0,00%
0,00
0.00
0,00
0.00%
0.00
0,49%
117.158,98
8,07%
409.354,03
TOTAL UNIVERSO
0,00 421.421,18
0,00 3,73%
270.282,97
0,00 10,26%
21.098,20
% MUESTRA
TOTAL
4,44%
0.00 -
TOTAL MES
MUESTRA
TOTAL DAPI
20.919,62
0,00 •
DAPI NORMAL
145 ROTULADO
% MUESTRA
MARZO
5,06%
382.461,45
DAPI ANEXO W 81
176 ANTICIPADO
0.00 -
0.00 143.766,94
0,83%
0,00 5.972,96
0.84%
0.00 0,00 -
0,00
0,00 -
0,00%
0,00
0,00%
1.406.776,92
3,87%
168.691.326,49
0,89%
8,11%
Nola: La muestra no considera la DAPI br 3630284053, de 7 de abnl de 2011 por un monto de USS 160.712,91 debido a que a la fecha de la revision no se generaban las estadisticas del mes correspondiente.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
ANEXO N° 3.1
MUESTRA DE DAPI EN CANTIDAD DE DECLARACIONES - ANOS 2010 - 2011
REVISION FISICA
ARO - 2010
TWO DE OPERACION
AGOSTO
OCTUBRE
ANO 2011
NOV1EMBRE DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO MARZO TOTAL
%
MUESTRA
MUESTRA
AGOSTO
AGOSTO
MUESTRA
OCTUBRE
%
MUESTRA
OCTUBRE
2
1
6,45%
4,17%
MUESTRA
NOVIEMBRE
%
%
%
MUESTR
MUESTRA
MUESTR
MUESTR
MUESTRA
A ENERO
DICIEMBRE
A ENERO
DICIEMBRE
NOV1EMBRE
DAPI NORMAL
DAPI ANTICIPADO
24
8
31
24
62
7
74
3
28
5
29
11
39
9
287
67
1
0-
DAPI ANEXO 14' 81
NORMAL
0
0
0
1
0
2
0
3
0 •
0
DAPI ANEXO N' 81
ANTICIP.
DAPI EXPORT. NORMAL
DAPI INC 2 NORMAL
3
1
0
16
0
0
5
0
0
10
2
1
8
4
0
5
0
0
8
2
0
56
9
1
0 •
o •
o •
0
o
o
0,00%
0
0o
DAPI NORMAL
ROTULADO
0
1
0
2
0
1
0
4
0-
0
0,00%
0-
36
72
74
93
45
48
58
426
3
1062X
TOTAL MES
T1PO DE OPERACION
MUESTRA
FEBRERO
MUESTRA
MU
FEBRERO
MUESTRA
MARZO
MARZO
DAPI NORMAL
DAPI ANTICIPADO
0
1
0,00%
9,09%
4
1
DAPI ANEXO N° 81
NORMAL
0
0.00%
0
0,00%
1
0 0
0
0,00%
0
1
2,08%
6
DAPI ANEXO IA' 81
ANTICIP.
DAPI EXPORT. NORMAL
DAPI INC.2 NORMAL
DAPI NORMAL
ROTULADO
TOTAL MES
TOTAL UNIVERSO
0
-
10,26%
11,11%
12.50%
1,41%
970
1
4,17% _
4,17%
MUESTRA
MUESTR
TOTAL
A TOTAL
15
4
5,23%
5,97%
0
0.0096
1
0
0
1,82%
0,00%
0,0096
0
0
20
20
0,00%
4,69%
2,06%
Nota: la muestra no conside a la DAPI N 3630284053 del 07/04/2011, debido a que a la fecha de la revision no se generaban las esladislicas del mes correspondiente.
3
0
4,84%
0,00%
0-
3
0,00%
4,84%
4
1
5,41%
33.33%
0
0,00%
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
0
0.00%
5
38,74%
1
0
3,57%,
0,00%
0,00%
0,00%
0
0
1
2,22%
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
ANEXO N° 4
VALORIZACION DAPI - DOCUMENTAL
R
RECALCULO
VALORES SEGUN
DOCUMENTOS DE RESPALDO US
DATOS SEGUN DAPI EN USS
M OAPI
FEcmA
APROBACION
FEcHA
VENCINSENTO
oLts
DAPI
VALOR FOB
FLETE
sEOURO
VALOR CF
VALOR FOB
'LETS
SEGURO
1930199893
09-02-2010
10-05-2010
90
38.539.54
120,00
209,92
38.869.46
38.329.72
120.00
209,92
3210202012
26-03-2010
24-06-2010
90
197,579,94
12483,98
236,08
210.300,00
197.181,53
12.582,39
236,08
6620015754
05-05-2010
03-08-2010
90
20.858,43
1.272.22
417.17
22.547,82
20.449,44
1.272,22
408,99
1540416478
10-05-2010
08-08-2010
90
575.270,19
729,81
190,08
576.190,08
575.270.19
729,81
172,58
4100593994
20-05-2010
18-08-2010
90
216.211,74
6.027,57
244,73
3490069159
02-06-2010
31-08-2010
90
51.810,00
88.813,65
45,87
2340395056
18-02-2010
19-05-2010
90
67.320,00
6.738,00
212,96
222 484.04 -
6 027,57 -
140.669,52 -
74.270,96
66.000.00
VALOR Cr
MERCANCIAS
38.659.64 Relojes de
pulsera Rolex
210.000,00 Vacunas.
Pasador de
22.130,65
ac.ero
576.172,58
Heparina
&Mica
222.484,04 Camara digital
88.813,65
45,87
51.810,00 Carpa Familiar.
6.738,00
212,96
72.950.96 Camara digital.
OBSERVACIONES
EL valor CIF declarado en la DAPI es mayor at
respaldado por la factura W 0009-00001856. donde la
condicion de yenta es a valor CIF. Lo anterior se debe al
c.alculo erTOneo del valor FOB.
Existe diferencia en el valor CIF. La factura muestra el
total de mercancias 70.100 unidades. La DAPI las
separa en 70.000 y 100 unidades a un valor CIF
superior en US$ 300.000 at que indica la factura.
La factura indica el Icoterms DOU, el cual significa que
el vendedor se encarga de todo to necesano para la
entregade la mercancia menos del pago de los
derechos aduaneros. Por tanto el valor indicado en
factura es equivalente at CIF. En consecuencia existe
diferencia en el valor CIF que radica en un calculo
erroneo en la DAPI del FOB y seguro.
No coincide el valor del seguro. El 2% del FOB de la
DAPI es US$ 11.505,4. El certificado del seguro
muestra una tasa del 0,03% que aplicado al valor FOB
US$ 5.270,19 no da como resultdo los
US$ 190.08.
En Is poliza de seguro el valor de la prima no
concuerda con el valor declarado, ya que el valor de la
prima respaldada es de USS 215.000. Por consiguiente
reftejaria un valor FOB de
USS 1.406.47. quo tampoco coincide con el valor
declarado.
La factura W EXP/2009-2010/208 muestra que el
monto total se encuentra valorizado en valor CIF. Lo
que no es congruente con el valor del flete, debido a
que es mayor clue el CIF. Por tanto se considero este
valor como FOB, ya que existe respaldo del seguro y
fete. Ademas la factura en su desglose no indica valor
fete y seguro, ya que se encuentra valorizada segun se
indica en valor CIF.
No concuerda el valor FOB respaldado con el
declarado.
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ANEXO N° 4
VALORIZACION DAPI - DOCUMENTAL
RECALCULO VALORES SEGUN
DOCUMENTOS DE RESPALDO US
DATOS SEGUN DAPI EN US$
N* DAPI
FECHA
APROBACION
FECHA
VENCIMIENTO
DIAS
DAPI
VALOR FOB
FLETE
SEOURO
VALOR CIF
VALOR FOB
PUTS
SEOURO
VALOR CIF
MERCANCIAS
OBSERVACIONES
Existe diferencia en el valor FOB. flete y seguro. El valor
declarado del seguro no es el que indica la poliza N'
13014643 de Penta Security Seguros Generales. La
guia aerea segmenta los 42 buffos en 4 operaciones
debido a que se recibio esta mercancia en 4
3870457296
25-05-2010
23-08-2010
90
180.854,21
14.743,92
429,32
196.027,45
180.848.23 -
1.803,12
182.651,35
Cons°la de
video juego
oportunidades distintas, no cuadrando con el flete
declarado. El FOB declarado no dice relacion con lo que
muestra Ia factura, considerando las 2.000 unidades del
parcial 2/2 que muestra la DAPI, y Ia serialado en el
documento •Almacen Particular ubicado en la carpeta
de la DAPI.
Las facturas se encuentran valorizadas en CIF, por lo
que existe diferencia en este valor en la DAPI. Tambien
k'
\
se observa una diferencia en el FOB y por tanto el
4390019174
seguro correspondiente que es equivalente al 2% del
FOB. El seguro que se visualiza en la declaracion no
07-12-2010
07.03-2011
90
1.484.369,34
7.519,95
1.494.87
1.493.384,16
1.459.723,74
7.519,95
29 194,47
1.496.438,16 Varies.
corresponde al 2% del FOB declarado.
1,%11.A
oNS
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AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
#
3
•
ealLS
ANEXO N ° 5
REVISION DOCUMENTAL DE DAPI - GARANTiAS
CODIGO
DAPI
N' DAPI
CIF (USS)
DECLARADO
DERECHOS
ADUANERO y
GRAVAMENES
US$
FECHA
APROBACION
DAPI
FECHA
VENCIMIENTO
DAPI
TIPO DE GRANTIA
INSTITUCION
FECHA
MONTO
ASEGURADO
INICIO
GARANTIA
US$
Poliza Seguro
N° 87383
HDI Seguros SA.
49.000,00
06-01-2010
09-05-2010
Poliza Seguro
N' 81458
HDI Seguros SA.
72.193,00
01-02-2010
25-02-2010
27-05-2010
Poliza Seguro
N° 88009
HDI Seguros SA.
480.000,00
23-02-2010
62.119,80
16-03-2010
14-06-2010
Poliza Seguro
N' 88215
HDI Seguros SA.
86.000,00
12-03-2010
54.967,54
26-03-2010
24-06-2010
Goleta de Garantia
N° 0035425
Banco de Chile
60.000,00
26-03-2010
Mapfre
150.700,00
10-05-2010
Continental
115.200,00
19-05-2010
106
3210198347
182.805,67
34.733,08
08-01-2010
08-04-2010
106
1870029675
495.605.89
94.165,12
05-02-2010
06-05-2010
106
3520151854
251.182.17
47.724,61
08-02-2010
156
1930200807
1.825.562,14
346.856,80
106
3210201289
326.946,34
106
3210202012
210 300,00
106
1540416478
576.190,08
109.476,12
10-05-2010
P6liza Seguro
08-08-2010
N° 029314
106
3490069159
140.669,52
36.825,79
02-06-2010
31-08-2010
P6liza Seguro
N' 210102404 Endoso
N' 210110828
FECHA
TERMINO
GARANTIA
17-03-2010
OBSERVACIONES
La vigencia de la poliza es menor a la
temporalidad del almacen particular.
No se adjuntO la garantia.
mercancias
Las
aseguradas
corresponden a televisores LCD de 7
pulgadas. que son 1 de los 4 tipo de
01-06-2010 mercancias declarados en la DAPI. Estos
se valorizan en USS 40.770,77 CIF que
significa USS 7.746,44 de derechos y
gravamenes a garantizar.
La vigencia de la poliza es menor a la
04-05-2010
temporalidad del almacen particular.
La vigencia de la pOliza es menor a la
21-05-2010
temporalidad del almacen particular.
La vigenda de la poliza es menor a la
25-05-2010
temporalidad del almacen particular.
La vigencia de la poliza es menor a la
14-07-2010
temporalidad del almacen particular.
El endoso N° 210110828 aumenta el valor
de la poliza indicada en USS 94.000,00 ;
17-08-2010 quedando finalmente en USS 115.000,00.
El periodo de cobertura del seguro as
menor al periodo del almacen particular.
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ANEXO N° 6
REVISION DOCUMENTAL DE DAPI - CANCELACION
CANCELACION REGIMEN SUSPENSIVO - ALMACEN PARTICULAR
N° DAPI
VALOR CIF
DECLARADO
US$
FECHA
VENCIMIENTO
DAPI
TIPO DE
CANCELACION
N°
IDENTIFICACIGN
FECHA
MONTO USE
TIPO DE
CAMBIO
MONTO
(CLP)
SALDO
USE
OBSERVACIONES
La cancelacion segun DAPI N° 1930199893 es correcta, pero
los datos de valores de la DAPI no dicen relacion a los
documentos de respaldo.
1930199893
38,869,46
Imp. Abona DAPI
10-05-2010 Ctdo.
1930201614
04-05-2010
10.174,94
524,86
5 340.419
1540416478
576.190,08
Imp. Abona DAPI
08-08-2010 Ctdo.
1540417431-k
26-05-2010
109.476,12
524.86
57.459.636
El CIF declarado es superior at
0 respaldado segun factura N° 0009-00001856.
La cancelaci6n seg6n DAPI N° 1540416478 es correcta, pero
los datos de valores de la DAPI no dicen relaci6n a los
documentos de respaldo, especificamente en relaci6n at
0 monto del seguro.
Solo se pago derechos conespondientes at IVA por una parte
de las mercancias valorizadas en US$ 32 763.6 CIF. Los
4100593994
2340395056
222.484,04
74.270,96
bultos restantes fueron redestinados a Iquique el 25-06-2010
Imp. Abona DAPI
18-08-2010 Ctdo
4100602216
6.225,08
532,01
3.311.805
Imp. Abona DAPI
19- 05- 2010 Contado
2340408753 18-05-2010 30
2340406759 04-2010 30-04
1107.84
2340406762
2010 31-03- 968.56
276.73
2340402703
2010 25-022766,96
2340398176
2010
3458,70
534,86
532,21
532,21
530.67
520.69
4.524.548
03-06-2010
0 a un valor CIF de US$ 189.720,44.
Se cancel() la DAPI parcialmente con 5 Declaraciones de
Importacioin Abona DAPI contado. El resto con 2
Redestinaciones a Iquique a un valor CIF de US$ 7.282,43 y
US$ 3 640,73 y con una Reexportaci6n N° 3639020-4 por un
valor CIF de US$ 19.360,48 Toda la cancelacion de la DAPI
es correcta seg6n los datos declarados, que son distintos a
0 los respaldados.
Los valores reflejados en la RedestinaciOn muestran
diferencias por equivalencias. De todas formas el valor FOB
que es el que cambia no dice relacion sec* el tipo de
cambio a junio de 2010, debiendo ser US$178.417,70 y no el
3870457296
196.027,45
23-08-2010 RedestinaciOn
2647
01-06-2010 -
0 valor que muestra la RedestinaciOn.
oimukt. „,
.
,),
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA HACIENDA, ECONOMIA Y FOMENTO PRODUCTIVO
c
COILS
ANEXO N° 7
REVISION EN TERRENO ALMACENES PARTICULARES
COD.
DAPI
FECHA
156
2110098119
11-02-2011 Cancelada
156
3130158906
03-03-2011 Vigente
176
4250127312
04-03-2011 Cancelada
106
1830075982
08-03-2011 Cancelada
106
3760025808
30-03-2011 Vigente
106
6450049606
CANCELACION
ESTADO
14-03-2011 Vigente
DeclaraciOn Importacion
Abona DAPI contado.
-
VALOR
CANCELACION
US$
VALOR CIF
USS
6.125,07
17.808,16
FECHA
CANCELACION
117 .,
158 98
-
20.919,62
Declaration Importation
Abona DAPI contado.
1.561,33
5.972,96
Declaration Importation
Abona DAPI contado.
3.997A8
21.030.32
-
216.715,50
-
-
MERCANCIAS
OBSERVACIONES
17-02-2011 Telefonos abonados con identificador de
22-02-2011 Ilamadas
Secador de pelo . salon 3000 y
GPRO4.OH
-
25-03-2011 Caballo vivo.
-
-
79.212,58
17-03-2011 Tejidos pianos de de algodOn.
Dispositivos de almacenamiento de 4
- GB.
- Maquina de lavar ultras6nIca.
Se presentan cargos por encontrarse las mercancias en
una direccidn distinta a la declarada. Se curse denuncia N°
508582 conforme a lo establecido en el articulo N° 176 A)
de la Ordenanza de Aduana.
-
-
65.503,05
10.279.12
58.401,41
04-11-2010
Ipod, carcazas, protector, etc.
05-11-2010
-
28.954,97
05-11-2010 !pod, Shuffle 2GB.
39.181,61
177.432,38
106
3940004199
08-03-2011 Vigente
106
4110061034
21-10-2010 Cancelada
106
4110061222
27-10-2010 Cancelada
106
4110061522
03-11-2010 Cancelada
106
4110061600
4110062311
4110062578
4110062767
08-11-2010 Cancelada
23-11-2010 Cancelada
07-12-2010 Cancelada
10-12-2010 Cancelada
Redestinacion
RedestinaciOn
RedestinaciOn
Redestinacion
4110062802
13-12-2010 Cancelada
Redestinaci6n
-
Importa Abona DAPI Contado
-
106
106
106
106
DeclaraciOn Importacion
Abona DAPI contado
Redestinacion.
Redestinacion
DeclaraciOn Importaclon
Abona DAPI contado
Redestinacion.
Importa Abona DAPI Contado
156
156
4110063138
4110060681
17.12-2010
Cancelada
08-10-2010 Cancelada
106
4110062770
10-12-2010 Cancelada
106
106
3630278636
3630284053
24-01-2011 Cancelada
07-04-2011 Vigente
125
1340050162
179.164,47
64.824.33
97.965,19
• Neumaticos.
08-11-2010
12-11-2010
16.133,56
73.532,99
12-11-2010
29-11-2010
16-12-2010
16-12-2010
04-01-2011
-
27-01-2011
-
23-02-2011
Importa Abona DAPI Contado
1.425,16
-
28-02-2011
Importa Abona DAPI Contado
856,07
-
15-03-2011
RedestinaciOn
1.141,42
-
02-02-2011
Redestinacion
Declaracien Importacion
Abona DAPI contado SEM
Reexportacion
Imp. Abona DAPI Ctdo.
2.857,50
2.857.50
16-03-2011
09-11-2010
6.698.75
56.410,55
Redesbnacion
14.078,45
14.078.46
Reexportacion
•
28.156.91
21.098,20
160.712,91
27-08-2010 Vencida
-
23.694,62
TOTAL
120.808,68
1.615.863,00
Faftante 126 unidades de mercancia. Se hace denuncia N'
508421 por presunto delft° de contrabando.
Camara fotografica.
Camara folografica.
Computador perdonal. ipod.
Computador perdonal. ipod. etc
Computador personal, ipod, etc
-
Camara fotografica.
Pelicula fotografica color.
21-12-2010 Equipo laboratorio fotografico.
22-12-2010
-
-
14-12-2010
Camara fotogrAfica.
16-12-2010
17-03-2011 Implantes intracerebrales de plabno.
• EndoprOtesis coronario.
• Ropa y articulos de alpaca.
Mercancia manipulada y faltantes. Se ingresa denuncia N•
509343 por los articulos N' 181 f) y N' 168 insiso tercero de
la Ordenanza de Aduana.
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