UNIVERSIDAD DEL TOLIMA INSTITUTO DE EDUCACIÓN A DISTANCIA CURSO CONTABILIDAD BANCARIA INFORMACIÓN GENERAL UNIDAD ACADEMICA: INSTITUTO DE EDUCACION A DISTANCIA PROGRAMA: CONTADURÍA PUBLICA NÚCLEO PROGRAMATICO: AREA CONTABLE 2. OBJETO DE TRABAJO CURRICULAR Comprender el significado de la contabilidad bancaria según cada uno de los productos del portafolio; a través de la orientación del tutor, de talleres, de trabajos en grupo, e investigación individual de cada una de las áreas que comprenden el sistema Bancario, ofreciendo al estudiante una perspectiva real del procedimiento y funcionamiento de la Banca. Al finalizar el curso el estudiante estará en la capacidad elaborar y analizar los Estados Financieros como también de diseñar e implementar los controles necesarios para eficaz y acertada toma de decisiones. 3. OBJETIVO CENTRAL Y OBJETIVOS ESPECIFICOS 3.1 OBJETIVO CENTRAL Estimular y Facilitar al estudiante las técnicas y herramientas primordiales, necesarias para el manejo de la información bancaria a través de la preparación, interpretación y análisis de los Estados Financieros Bancarios que sirven como base para conocer y proyectar la situación financiera del Banco, controlar la ejecución de sus planes y tomar decisiones adecuadas. 3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 3.2.1 Comprender e identificar los conceptos básicos de la contabilidad bancaria como: definición, importancia, entes de regulación, normas legales, principios, entre otros. 3.2.2 Conocer las operaciones, servicios y riesgos bancarios utilizando los registros necesarios para cada una de las transacciones del portafolio Bancario. 3.2.3 Determinar los procedimientos a seguir en cada una de las operaciones del Banco, desde el momento del registro de la operación, hasta la presentación de Estados Financieros. 3.2.4 Identificar cada una de las cuentas que hacen parte del balance general y del Estado de resultados. 3.2.5 Comparar los procesos manuales con el proceso sistematizado a través de un software. 4. ARTICULACIÓN DEL CURSO PROGRAMATICO Las entidades Bancarias requieren para llevar a cabo su misión como prestadoras de servicios; profesionales idóneos para el manejo del área comercial, operativa contable y financiera, es aquí donde el contador público es pieza clave a través de su capacidad de orientar y asesorar en el momento de tomar decisiones importantes para la buena marcha de la entidad financiera. En contabilidad bancaria , el estudiante de contaduría Publica debe tener claridad sobre los concepto necesarios utilizados en el banco, su clasificación y aspectos legales, los cuales ampliará conceptual, operativa y progresivamente, con los conocimientos adquiridos en el curso de contabilidad bancaria que le permitirán correlacionarlos con otros cursos durante la carrera. No obstante, lo anterior es fundamental para el desarrollo y comprensión de las demás asignaturas como complementación, teniendo en cuenta que las empresas utilizan o requieren de los servicios Bancarios. 5. PRESENTACIÓN Y SUSTENTACIÓN DEL MATERIAL PEDAGÓGICO 5.1 TEXTO GUIA PEREZ RAMIREZ, JORGE. Contabilidad Bancaria. Editorial Mc GrawHill, Primera Edición, Colombia 2002. En este texto los capítulos 1 al 6 presentan las principales operaciones y de riesgos de las entidades bancarias, conceptos básicos, principios, entes reguladores normas. Los temas allí descritos son apropiados y pertinentes para el desarrollo del curso, puesto que presenta de forma clara y didáctica los conceptos y ejercicios propuestos. 5.2 TEXTOS COMPLEMENTARIOS CAÑOLA CRESPO , Jairo. La Banca. Medellín 1ª. Edición 1997 En este texto, el capítulo 3 tiene todos los conceptos de cada uno de los productos del portafolio Bancario y la reglamentación. Estatuto Orgánico del sistema Financiero incluida la reforma de la ley de 2003. Este Estatuto es importante porque se reglamenta todo lo concerniente a las entidades financieras y se encuentra el interés de la modernización del sistema financiero para lograr una mayor eficiencia y competitividad en sus negocios REGIMEN CONTABLE COLOMBIANO. LEGIS EDITORES. Colombia 2003. Muestra el Plan único de cuentas, temas contables y tributarios actualizados, a través de doctrinas que ayudan a clarificar mejor los conceptos para el estudio del curso. CIRCULARES DE SUPERINTENDENCIA BANCARIA. www.leyesnet.com 6. PRESENTACIÓN Y SUSTENTACIÓN DE LAS UNIDADES DEL CURSO INTEGRALES 6.1 UNIDAD I: 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.1.5 6.1.6 LA BANCA HISTORIA BANCARIA, CONCEPTO BÁSICOS, IMPORTANCIA, CUALIDADES DEL PORTAFOLIO DE LA BANCA. ORGANISMOS DE REGULACIÓN CONTROL Y VIGILANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO COLOMBIANO PRINCIPIOS Y NORMAS DE LA CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES BANCARIAS ESTRUCTURA DEL PLAN UNICO. PROCESO CONTABLE En esta unidad se realizará un repaso de los conceptos de las operaciones y servicios que presta la banca, Se estudiara los objetivos, cualidades y la importancia de la información contable. Se conocerá el mecanismo fundamental para la evaluación permanente de la condición y evaluación del sistema financiero, además se hace referencia a la estructura del Plan Único de Cuentas que es importante para el registro uniforme de las operaciones realizadas por las entidades Bancarias. PREGUNTAS GENERADORAS Explique la importancia que tiene la contabilidad Bancaria en el proceso de decisiones administrativas en las diferentes entidades financieras. Porqué la entidad Financiera debe tener organizado un sistema de información contable? Porqué es importante diferenciar la contabilización de una entidad Financiera con una Contabilidad de una entidad Comercial? Qué representa y cuál es la importancia de los Controles en la contabilización de las diferentes transacciones Contables? Qué función cumple el Plan único de cuentas en las operaciones Bancarias? ACREDITACION DE LA UNIDAD Durante el desarrollo de la tutoría se orientará al estudiante para que con el CIPAS desarrollen talleres orientados por el tutor, teniendo en cuenta que la evaluación permanente constituye el 60% de la acreditación del curso, según normatividad del IDEAD el tema se acredita asignando calificación al taller y/o evaluación oral o escrita. BIBLIOGRAFIA DE LA UNIDAD PEREZ RAMIREZ, JORGE. Contabilidad Bancaria. Editorial Mc GrawHill, Primera Edición, Colombia 2002. Capitulo 1y 3 CAÑOLA CRESPO , Jairo. La Banca. Medellín 1ª. Edición 1997. Capitulo 3 y5 CIRCULAR DE SUPERBANCARIA www.leyesnet.com 6.2 UNIDAD II: 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 REGISTRO DE TRANSACCIONES DEL ACTIVO DISPONIBLE DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES ACEPTACIONES BANCARIAS SUCURSALES Y AGENCIAS. En esta unidad el estudiante afianza la compresión de los aspectos fundamentales, y las obligaciones contraidas por el banco en el desarrollo del giro ordinario, además conoce la ubicación de estás cuentas en el Balance general, el control constante que debe existir y las características que puede tener las cuentas corrientes, las cuentas de ahorro y las aceptaciones Bancarias . PREGUNTAS GENERADORAS Como se registran las obligaciones a cargo del Banco? Qué implicaciones contable existen en el momento que el cliente realice una consinganción en una agencia, la cuenta esta en otra agencia y la realiza con cheque de otra agencia? Cuales de estas son cuentas embargable y cuales no y porque? a Quien se le llama cuenta correntista y como se llama el documento que firma para apertura de una cuenta corriente? ACREDITACION DE LA UNIDAD Teniendo en cuenta que la evaluación permanente constituye el 60% de la acreditación del curso, según normatividad del IDEAD el tema se acredita asignando calificación al taller y/o evaluación oral o escrita. BIBLIOGRAFÍA DE LA UNIDAD PEREZ RAMIREZ, JORGE. Contabilidad Bancaria. Editorial Mc GrawHill, Primera Edición, Colombia 2002. Capitulo 4. CAÑOLA CRESPO , Jairo. La Banca. Medellín 1ª. Edición 1997. Capitulo 3 Manual de contabilidad Bancaria. Circulares de la superintendencia Bancaria. 6.3 UNIDAD III : 6.31 6.32 6.3.3 6.3.4 CANJE DEVOLUCIONES REMESAS VISACION En esta unidad se conoce cada unos procesos aplicados en cada uno de las agencias y sucursales cuando se presenta una transacción de canje o de remesa y enseña cuando se presenta una compensación y quien es la entidad que ejerce el control. PREGUNTAS GENERADORAS Que papel desempeña el Banco de la republica cuando existe una transacción de canje o de remesa? Qué es compensación y cuantas clases de compensación existen. Que diferencia existe entre canje y remesa? Qué es un Banco Receptor, Banco Girador y que diferencia existe entre estos? ACREDITACION DE LA UNIDAD Teniendo en cuenta que la evaluación permanente constituye el 60% de la acreditación del curso, según normatividad del IDEAD, el tema se acredita asignando calificación al informe del taller y/o evaluación oral o escrita. BIBLIOGRAFÍA DE LA UNIDAD Manual de Contabilidad Bancario. Circulares de la superbancaria. 6.4 UNIDAD IV: 6.4.1 Colocaciones 6.4.2 ACEPTACIONES BANCARIAS 6.4.3 OTROS PASIVOS 6.4.4 PATRIMONIO Se analiza los créditos otorgados por un Banco bajos las distintas modalidades autorizadas y en desarrollo del giro especializado de sus negocios Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos, cuando son de recursos propios o de otras fuentes de financiamiento externo e interno. Se observa la clasificación de los niveles de riesgo teniendo en cuenta los factores de evaluación de la cartera. Conocer y aprender a contabilizar las causaciones de los rendimientos financieros de los créditos conforme a los parámetros establecidos por el puc y su provisión. Se analiza las cuentas que reflejan movimientos internos entre las diferentes oficinas, las operaciones de naturaleza transitoria que deben ser objeto de permanente control y al final se deben trasladar a las cuentas definitivas. Se estudia el patrimonio que es el encargado de agrupar las cuentas que representan los aportes de los accionistas o propietarios, las reservas, los fondos de destinación especifica, el superávit, las ganancias o perdidas de los ejercicios anteriores y del presente ejercicio y los dividendos decretados por acciones . PREGUNTAS GENERADORAS Explique que son colocaciones y porque son esta un factor importante el las entidades financieras. Qué implicaciones tendría en un banco al realizar créditos sin el respectivo estudio y análisis de factibilidad ? Que son aceptaciones Bancarias y para que son utilizadas? Que diferencia hay entre una capitación y una aceptación Bancaria ACREDITACION DE LA UNIDAD Teniendo en cuenta que la evaluación permanente constituye el 60% de la acreditación del curso, según normatividad del IDEAD, el tema se acredita asignando calificación al informe del taller y/o evaluación oral o escrita. BIBLIOGRAFÍA DE LA UNIDAD PEREZ RAMIREZ, JORGE. Contabilidad Bancaria. Editorial Mc GrawHill, Primera Edición, Colombia 2002. Capitulo 5 y6 CAÑOLA CRESPO , Jairo. La Banca. Medellín 1ª. Edición 1997. Capitulo 3 y 5 Manual de contabilidad Bancaria Circulares de la superintendencia Bancaria. 6.5 UNIDAD V: 6.5.1 BALANCE GENERAL 6.5.2 ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS El Balance General de ser reconocido y presentado de tal forma que se pueda determinar razonablemente la situación financiera de una empresa en una fecha determinada. El Balance General debe ser presentado de una manera confiable, equitativa, comprensible, integra, lógica, oportuna, razonable y verificable, teniendo en cuenta las características de los usuarios tanto internos como externos a quienes va dirigido para que sean útiles en la toma de decisiones. A través de los Estados Financieros determinamos los indicadores los cuales sirven de base para el análisis y toma de decisiones tanto financieras como de in versión. PREGUNTAS GENERADORAS Porqué es importante la presentación del balance general en los bancos? Qué implicaciones tributarias y contables tiene el no cumplimientos de las normas? Qué ventajas y desventajas le trae a la Banco Colocación con recursos propios o externos? Porqué se deben presentar informes periódicos en una organización? ACREDITACION DE LA UNIDAD Teniendo en cuenta que la evaluación permanente constituye el 60% de la acreditación del curso, según normatividad del IDEAD el tema se acredita asignando calificación al taller y /o evaluación oral o escrita. BIBLIOGRAFÍA DE LA UNIDAD Manual de contabilidad Bancaria Circulares de la superintendencia Bancaria. 7. ACTIVIDADES DE INTEGRACIÓN 7.1 UNIDAD I Estudio y análisis de la temática de acuerdo a las Capitulo 1y 3 Contabilidad Bancaria de Jorge Pérez Ramírez y la Banca capitulo 3 y 5 Trabajo de campo o talleres sugeridos por el tutor Socialización de dudas entre estudiantes y tutor Asesorías extratutoriales pactadas en el encuadre. 7.2 UNIDAD II Estudio y análisis de la temática de acuerdo a las Unidades 4,y 3 Contabilidad Bancaria de Jorge Pérez Ramírez y La Banca capitulo 3 Trabajo de campo o taller sugerido por el tutor Socialización de dudas entre estudiantes y tutor. Asesorías extratutoriales pactadas en el encuadre. 7.3 UNIDAD III Trabajo de campo o taller sugerido por el tutor Socialización de dudas entre estudiantes y tutor. Asesorías extratutoriales pactadas en el encuadre. 7.4 UNIDAD IV Estudio y análisis de la temática de acuerdo a las Unidades 5,y 6 Contabilidad Bancaria de Jorge Pérez Ramírez La Banca 3 y 5 Trabajo de campo o taller sugerido por el tutor. Socialización de dudas entre estudiantes y tutor. Asesorías extratutoriales pactadas en el encuadre. 7.5 UNIDAD V Trabajo de campo o taller sugerido por el tutor Socialización de dudas entre estudiantes y tutor Asesorías extratutoriales pactadas en el encuadre. 8. LECTURAS RECOMENDADAS PEREZ RAMÍREZ, Jorge. Contabilidad Bancaria. Editorial Mc Graw Hill, primera edición Colombia 2002. Capitulos 1, 3, 4, 5, 6. CAÑOLA CRESPO, Jairo. La Banca. 1997 Medellin. Primera Edición Colombia 1994. Capitulo 3, 5,. REGIMEN CONTABLE COLOMBIANO. LEGIS Editores, Colombia 2003. ESTADOS FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD BANCARIA www.portafolio.com; www.actualicese.com; www.legis.com; 9. PRACTICAS DE CAMPO O DE LABORATORIO Durante el desarrollo de las unidades del PIC Los estudiantes en CIPAS, desarrollaran talleres de ejercicios propuestos y orientados por el tutor. 10. ACREDITACION GENERAL DEL CURSO (Acuerdo No.024 de 1995 expedido por el Consejo Superior de la Universidad del Tolima). EVALUACION PERMANENTE: Corresponde al proceso de evaluación de las actividades desarrolladas durante el trabajo del curso; la nota obtenida en éste proceso tendrá un valor del 60%. CONVOCATORIA: El propósito es el de apoyar y complementar la evaluación permanente. Se realizarán dos convocatorias en fechas previamente determinadas en el encuadre pedagógico. 1. Tendrá un valor del 40% de la acreditación total del curso. Cuando un estudiante no haya realizado las pruebas de evaluación permanente y se presentare a la primera convocatoria , está tendrá un valor del 100% de la acreditación total del curso. 2. Podrán presentarla todos los estudiantes debidamente matriculados en el curso, la calificación obtenida se promediará con la calificación resultante del proceso inicial. Para el caso de un estudiante que no se haya presentado a la evaluación permanente ni a la primera convocatoria, la segunda convocatoria tendrá un valor del 100%. El estudiante que se presente a la evaluación permanente y no presente la primera convocatoria, la segunda convocatoria tendrá un valor del 40%.