4.5 Terminos de presentacion del Manual del Participante JANI

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA
FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS
VI PROGRAMA DE TITULACIÓN POR ACTUALIZACIÓN DE
CONOCIMIENTOS
Del 13 de Setiembre al 16 de Noviembre del 2003
CURSO
: DIRECCIÒN ESTRATEGICA
PROFESOR : Ing. Mg. JOSE A. VILLANUEVA HERRERA
MANUAL DEL PARTICIPANTE
JUEGO DE NEGOCIOS INTEGRAL - JANI 2.0
INTRODUCCIÓN
Este modelo de simulación de negocios, tiene como objetivos fundamentales:
- Servir como medio de entrenamiento en la toma de decisiones gerenciales en
concordancia con el Plan Empresarial Estratégico previamente trazado, característica de buena gestión en la empresa industrial.
-
Destacar las funciones principales de una empresa industrial y la interacción de
ellas para mejorar la Gestión, resultado de las decisiones que tomen los
participantes en el ambiente de simulación de negocios.
-
Proporcionar a los participantes la oportunidad de ejercitar sus habilidades para el
análisis de Indicadores de Gestión, usando instrumentos como los Estudios de
Mercado, Presupuestos de Ventas, Flujos de Caja proyectados, la evaluación del
Punto de Equilibrio y los Análisis de sensibilidad respecto a sus decisiones y al
entorno.
Cada uno de los participantes, forma parte de una gerencia en la dirección de la empresa a la
que ha sido asignado. Se recomienda que cada empresa (grupo de trabajo) distribuya entre sus
miembros los cargos de Gerente General, Gerente de Finanzas y Costos, Gerente de
Mercadotecnia y Gerente de Producción. Las empresas en competencia son de distinto
tamaño, expresando esto en las distintas capacidades de producción. Cada una de estas
empresas produce y distribuye dos productos similares A y B (similares en el sentido que
ambos se producen con procesos muy parecidos y casi las mismas maquinarias, pero con
diferente materia prima y para diferentes mercados).
Cada empresa debe tomar decisiones gerenciales correspondientes a un trimestre de
operación, respecto a las funciones estratégicas de producción, mercadotecnia, investigación y
desarrollo, finanzas y contabilidad. El mercado al que las empresas pueden acceder para los
dos productos está determinado básicamente por las decisiones tomadas sobre precios, gastos
en mercadeo, gastos de mejora de calidad y por las condiciones simuladas del ambiente
económico.
DECISIÓN DE LOS PARTICIPANTES
Cada empresa debe de tomar el grupo de decisiones gerenciales siguientes:
Función de Producción:
- Orden de producción del producto A. (unidades)
1
- Orden de producción del producto B. (unidades)
- Orden de compra de materiales A. (unidades)
- Orden de compra de materiales B. (unidades)
- Unidades de producción a ampliar. (# de módulos)
Función de Mercadotecnia:
- Precio del producto A. (unid. monetarias / unidad)
- Precio del producto B. (unid. monetarias / unidad)
- Gastos de mercadeo en el producto A. (unid. monetarias)
- Gastos de mercadeo en el producto B. (unid. monetarias)
- Gastos en investigación de mercado. (1:si / 0:no)
Función de Investigación y Desarrollo:
- Gastos de mejora de calidad del producto A.(unid. monetarias)
- Gastos de mejora de calidad del producto B.(unid. monetarias)
Función de Finanzas:
- Compra o venta valores negociables a corto plazo. (+/- unid. monetarias)
- Solicitud de préstamo a corto plazo. (unid. monetarias)
- Solicitud de préstamo a largo plazo. (unid. monetarias)
- Número de acciones comunes a emitir. (unidades)
(no se considera para los primeros 4 trimestres)
- Dividendos por pagar. (unid. monetarias)
Función de Contabilidad:
-Tipo de costeo. (1:total / 2: marginal)
Estas decisiones corresponden a un trimestre de operación de las empresas y son ingresadas
como información al microcomputador. Luego, el programa del modelo simula un trimestre
de operación y suministra la información de los resultados obtenidos por cada empresa, la
cuál consta de Balance trimestral, Estado de Pérdidas y Ganancias, Informes Operativo y
Financiero, Resumen Financiero e Informe de Investigación de Mercado. Con esta
información se toma un grupo de decisiones para el período de juego siguiente, y así el ciclo
es repetido sucesivamente.
En la parte final de este manual se encuentra el formato en el cuál deben de anotarse las
decisiones durante el desarrollo del juego.
Se recomienda a los participantes plantearse objetivos estratégicos (generales y funcionales) y
adoptar políticas coherentes que permitan alcanzar mejores posiciones competitivas.
DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES DE LA EMPRESA
1. Producción:
- Productos: Se fabrican dos productos A y B de características y usos similares,
siendo B el de mejor calidad (Una unidad de material A produce una unidad de
producto A, y de manera semejante para B).
- Ordenes de Producción: Estas deben indicarse para cada uno de los productos.
Serán efectivamente cumplidas si se dispone de los recursos materiales y
capacidad de producción, y únicamente en la cantidad ordenada. Si no se cuentan
con los recursos necesarios serán automáticamente recortados a los recursos
existentes de la siguiente forma (y en ese orden):
a) Si los ordenes de producción son mayores que el material disponible, se
disminuye hasta que sean iguales.
b) Si la orden de producción de A es mayor que la capacidad de planta, se
recorta la producción hasta que sean casi iguales, y el resto se asigna a B.
c) Si la suma de las ordenes de A y B son mayores que la capacidad de planta,
se recorta B para que sea la diferencia entre la capacidad total y la orden de A.
2
-
Ordenes de Compra de Materiales: Cada uno de los productos requiere de un
único material para su fabricación. Las ordenes de compra de los materiales A y B
se hacen efectivas en el trimestre siguiente a su emisión, por el tiempo que
demoran los proveedores en su entrega (o sea, que la entrega de materiales y el
pago correspondiente se efectúan el siguiente trimestre). Al inicio del juego los
costos unitarios de los materiales son los que aparecen en el Anexo 1. Este costo
puede ser susceptible de variaciones en los períodos de juego siguientes. Ninguna
empresa tiene poder de influir en estos precios (son precios de mercado; en este
caso el administrador del juego actúa como el mercado). Para el primer trimestre
de juego (período 1) se dispone de materiales para utilizar el 90% de su capacidad
de producción.
-
Capacidad de Producción: es libremente intercambiable entre el producto A y B.
El activo fijo tiene un costo de S/. 120 por unidad de A y B que se puede producir.
La capacidad de producción puede ampliarse en el número de unidades de
producción que se desee. Cada unidad de producción tiene una capacidad de 2000
unidades (es decir, sólo se pueden pedir módulos de ampliación de 2000 unidades:
2000, 4000, 6000 ó cualquiera de los múltiplos de 2000); en la hoja de decisiones
se debe colocar el número de módulos (0,1,2,etc.), no el de unidades (0, 2000,
4000, etc.).
La decisión de ampliación de hace efectiva 2 trimestres después de su orden,
debido al tiempo que demora la adquisición, instalación, modificación y/o
ampliación de la Planta (ejemplo: si se pide ampliación en la primera jugada, se
tendrá la planta lista para el período 3). No puede hacerse otra decisión de
ampliación hasta que la anterior entre en operación.
Al inicio del juego se tiene un nivel de utilización del 85% de la capacidad de
producción, lo cuál esta expresado por el índice de productividad que se
suministra. El administrador del juego indicará oportunamente a cada empresa, el
porcentaje de su capacidad de producción que dedicará inicialmente a los
productos A y B, respectivamente.
-
-
-
Mano de Obra: no es materia de decisión, porque la fija el mercado (en el
modelo, es el administrador). Al inicio del juego tiene un costo determinado (ver
Anexo 1) por unidad producida. Este costo es susceptible de modificación durante
el juego. La mano de obra es proporcional a la capacidad productiva (no a la
producción del período). Cuando se haga efectiva la ampliación de capacidad de
producción, el costo de mano de obra crecerá automáticamente en esta medida.
-
Gastos de Fabricación: Tienen una tendencia decreciente cuanto mayor es la
utilización de la capacidad de producción. Estos gastos pueden ser cargados al
costo de producción en forma proporcional a lo producido de A y B (costeo total)
o cargado íntegramente al costo de producción del producto A (costeo marginal).
Debe tenerse en cuenta que la decisión del tipo de costeo que se desea involucra
además a las funciones de Mercadotecnia, Finanzas y Contabilidad.
2. Mercadotecnia:
- El Mercado de la industria: Las empresas participantes compiten en un mercado
oligopólico, en el cuál el resultado de las decisiones de mercadotecnia de alguna
empresa en particular, depende de sus condiciones internas, de las decisiones de la
competencia y del ambiente económico en general.
3
-
IMPORTANTE: Sin importar el tipo de industria y su comportamiento en el
mundo real, el modelo consiste en un mercado oligopólico donde cada empresa
puede competir con las demás en ambos productos (no hay mercados cautivos, ni
nichos, ni segmentaciones dentro del mercado de un producto).
-
Índice Económico: este índice proporciona a las empresas una medida de la
tendencia del crecimiento económico de la industria en su conjunto, para cada uno
de los productos. El producto A crece más rápido que B, si no se consideran los
efectos de las decisiones de las empresas, que pueden alterar esta tendencia.
-
El Mercado de los productos: el producto A es de consumo masivo orientado a
un mercado de menos recursos económicos. El producto B es similar al A, pero
tiene una mejor calidad, estando su mercado compuesto por consumidores con
mayor capacidad adquisitiva.
-
Precios: cada empresa decide a que precio vender sus productos. El efecto de un
cambio de precio en la cantidad demandada a la empresa es diferente para cada
producto, siendo el producto B más elástico que A. Al inicio del juego los precios
iniciales son iguales para todas las empresas (ver Anexo 1).
-
Gastos de Mercadeo: estos gastos corresponden al total invertido en distribución,
publicidad y promoción de ventas. Existe un punto de saturación del mercado a
partir del cuál se tiene un rendimiento decreciente. Un programa sostenido de
mercadeo es más efectivo que gastos esporádicos. Para ambos productos, un gasto
de mercadeo adecuado atrae a los clientes hacia nuestro producto. En el caso del
producto B, a mayores gastos de mercadeo de todas las empresas, más crece el
mercado para todas ellas.
-
Investigación de Mercado: las empresas pueden disponer de un Informe de
Investigación de Mercado, el cual tiene un costo de 6,000 Unidades Monetarias.
Este informe tiene información de la competencia y el Mercado de la Industria.
3. Investigación y Desarrollo:
- Gastos en mejora de la calidad: este gasto influye en el nivel de aceptación de
cada uno de los productos en sus mercados. Un programa continuado en mejora de la
calidad es más efectivo que gastos esporádicos. El producto B es más sensible a
mejoras en la calidad que A.
4. Finanzas:
- Inversión: es posible invertir en activos fijos aumentando la capacidad de
producción, o en valores negociables de corto plazo con un rendimiento trimestral
indicado por el administrador del juego.
- Financiamiento:
a) Préstamo a corto plazo: se dispone de un préstamo a 3 meses con pago de
intereses adelantados. Este préstamo será cancelado automáticamente el
período de juego siguiente. En caso de escasez de efectivo se otorga
automáticamente un préstamo de emergencia a corto plazo con un interés
trimestral mayor que el anterior y pagado por adelantado. Ambos préstamos
son viables sólo si la relación Pasivo a Patrimonio del trimestre anterior es
4
menor que 0.67
b) Préstamo a largo plazo: es un préstamo a 5 años al rebatir, utilizable como
fuente de financiamiento para ampliaciones de capacidad de producción.
Este préstamo es pagado automáticamente cada 4 trimestres, y es efectivo
sólo si existe una ampliación de capacidad pendiente. El monto del
préstamo no excederá al valor de la inversión más un 10% destinado a
cubrir nuevas necesidades de inventario. Los intereses anuales del préstamo
a largo plazo son cargados al resultado del ejercicio del trimestre respectivo.
c) Emisión de acciones comunes: es hecha al 98% del valor de mercado de las
acciones de la empresa, del trimestre anterior a la emisión. Sólo se permite
esta transacción a partir del cuarto trimestre. El valor nominal de las
acciones es 20 Unidades Monetarias.
d) Retención de utilidades: se hace efectiva a través de la decisión de pago de
dividendos (las utilidades netas que no se pagan como dividendos se retienen). Las utilidades retenidas se capitalizan cada 4 períodos de juego, en
una cantidad tal que no exceda al 10% de incremento anual del número de
acciones comunes.
- Dividendos: cada empresa decide que porcentaje de la utilidad neta se pagará en
dividendos a los accionistas comunes. Si no hay utilidad neta, la decisión de pago de
dividendos se anula automáticamente, y si excede a la utilidad neta, esta decisión se
recortará hasta un monto igual a dicha utilidad. Cabe anotar que tanto los dividendos
pagados como las utilidades netas afectan a la cotización de las acciones en el mercado bursátil.
5. Contabilidad:
- Depreciación del activo fijo: es hecho a una tasa trimestral del 2.5% (se deprecia en
40 períodos trimestrales).
- Impuesto a la renta: es pagado a la tasa que el administrador del juego indique
oportunamente y puede variarlo en cualquier momento (ver Anexo1). Dependiendo
del criterio del administrador, puede avisar a los grupos de trabajo 2 períodos antes,
1 antes ó avisar en el mismo momento de cambiarlo. Si la Utilidad Tributaria es nula
o negativa, no se cobran impuestos.
- Tipo de costeo: se puede optar entre costeo marginal y total. Si se decide por el
costeo marginal, todos los gastos de fabricación serán cargados únicamente al costo
de producción del producto principal A. En caso contrario, si se decide por costeo
total, los gastos de fabricación serán cargados al costo de producción de cada
producto, en proporción al número de unidades de cada uno de ellos.
- Gastos administrativos: en promedio oscilan alrededor de una suma fija por unidad
(ver Anexo 1) más o menos un factor aleatorio de +/- 5% . Se cargan por toda la
capacidad de Planta, no por la producción en un período.
- Capital Adicional: el cambio de Capital Social debido a la emisión de acciones y/o
capitalización de Utilidades Retenidas es hecho al valor de mercado de las acciones
del presente trimestre. Para este fin, en la cuenta Capital Social del Balance Trimestral se anotará el valor nominal y la diferencia respecto del valor del mercado será
cargada a la cuenta Capital Adicional.
5
- Flujo de Caja: está definido de la manera siguientes:
Entradas de Caja:
* Caja Inicial.
* Ventas producto A.
* Ventas producto B.
* Rentas de valores negociables de corto plazo.
* Valores negociables vendidos.
* Préstamo de corto plazo.
* Préstamo de emergencia de corto plazo.
* Préstamo de largo plazo.
* Valor de las acciones comunes emitidas.
Salidas de Caja:
* Costo de materiales A.
* Costo de materiales B.
* Costo de mano de obra directa.
* Gastos de fabricación.
* Gastos de mercadeo.
* Gastos de mejora de calidad.
* Gastos de Investigación de mercado.
* Gastos administrativos.
* Valores negociables de corto plazo comprados.
* Pago de préstamos de corto plazo.
* Pago de préstamo de emergencia de corto plazo.
* Interés de préstamos de corto plazo.
* Interés de préstamo de emergencia de corto plazo.
* Pago de préstamo de largo plazo.
* Pago anual de interés de préstamo a largo plazo.
* Inversión de Planta.
* Pago de dividendos comunes.
* Impuesto a la renta.
Si hay escasez de efectivo y no se accede a un préstamo de emergencia de corto
plazo, se elimina automáticamente la decisión de compra de valores negociables. Si
pese a ello no se obtiene un saldo de caja positivo, se anula automáticamente el pago
de dividendos. En caso de que aún no se logre un saldo de caja positivo, la empresa
será declarada en quiebra.
En el período de quiebra, se proporciona a la empresa declarada en quiebra en esa
situación los reportes usuales, salvo que en el pasivo del Balance Trimestral
aparecerá el rubro 'Deuda por Quiebra', a fin de poder analizar los motivos que
causaron esta bancarrota. En los períodos posteriores esta empresa no participará en
el juego.
6. Personal:
Cada grupo de participantes debe organizarse en una empresa, ponerle un nombre
y designarse los cargos de gerencia de forma conveniente (se sugiere la organización
descrita en la sección 'Introducción'). Esto permite simular los roles de la alta
administración de una empresa industrial.
6
ANEXO 1
CASO:
INDUSTRIA DEL CEMENTO - 2003
PARÁMETROS INICIALES:
- Tasa de interés trimestral efectiva en préstamo a corto plazo: 10%
-
Tasa de interés trimestral efectiva en préstamo de emergencia a corto plazo: 15%
- Tasa de interés efectiva anual en préstamo a 5 años: 35%
- Rendimiento trimestral en valores negociables: 1%
- Tasa de impuesto a la renta: 30%
COSTOS UNITARIOS INICIALES:
- Material A:
U.M. 4
- Material B:
U.M. 15
- Mano de Obra:
U.M. 2
GASTOS UNITARIOS PERMANENTES: (considerando la capacidad instalada)
-Fabricación:
Producción al 10%
U.M. 4
Producción al 12.5%
U.M. 3.5
Producción al 20%
U.M. 3
Producción al 32.5%
U.M. 2.5
Producción al 50%
U.M. 2
Producción al 72.5%
U.M. 1.5
Producción al 88.4%
U.M. 1.2
Producción al 100%
U.M. 1
- Administrativos (promedio)
U.M. 0.5
PRECIOS INICIALES
- Producto A:
U.M. 12
- Producto B:
U.M. 30
TASA DE CRECIMIENTO DEL SECTOR
- Producto A = 2.0% +/- 0.5
-
Producto B = 0.2% +/- 0.5
Nota: U.M. = unidad monetaria.
Estos Parámetros pueden ser cambiados por los administradores del juego de negocios
previo aviso a los grupos participantes.
7