Impo Cuestionario General Valor en Aduana y Vinculación 2.0

Dirección Nacional de Aduanas
Área Gestión de Comercio Exterior
División Técnica Aduanera
Departamento Valor y Origen
Cuestionario General - Importación
Estudio de Valor en Aduana y Vinculación
1) Datos de la empresa: Razón Social, Nombre Fantasía, N° de RUT, Domicilio Fiscal y
Constituido.
2) Descripción de la actividad de la empresa (breve reseña histórica de la entidad, información
sobre su actividad comercial, del sector en el cual se desempeña, etc.)
3) Detalle de todas las firmas de las que realice importaciones: Razón Social, Nombre
Fantasía, Domicilio, País.
4) De las firmas indicadas en el punto 3), indique para cada caso si existe vinculación entre
las partes según el siguiente detalle:
a) si una de ellas ocupa Cargos de Responsabilidad o Dirección en una empresa de la
otra.
b) si están legalmente reconocidas como asociadas en negocios.
c) si están en relación de Empleador a Empleado.
d) si una persona tiene Directa o Indirectamente la propiedad, el control o la posesión del
5% o más de las acciones o títulos en circulación con derecho a voto en ambas.
e) si una de ellas Controla directa o indirectamente a la otra.
f) si ambas personas están Controladas directa o indirectamente por una tercera persona.
g) si juntas Controlan directa o indirectamente a una tercera persona.
h) si son de la misma Familia.
Aporte documentación respaldante en cada caso.
5) Declare si las operaciones de importación realizadas con las firmas detalladas en el punto
3) son producto de una venta para la exportación al país de importación para cada caso.
6) En los casos que se declara vinculación, ¿el valor de transacción entre el comprador y
vendedor vinculados está influido por la vinculación?
7) En relación a las operaciones con parte/s vinculada/s, en caso de existir ventas a
compradores no vinculados, explique si:
a) el proveedor vinculado realiza ventas de las mismas mercaderías o similares a
compradores no vinculados en el país de importación;
b) el comprador vinculado obtiene precios más bajos que el comprador no vinculado;
c) ese precio menor obedece a una causa distinta a la vinculación.
8) En relación a las operaciones con parte/s vinculada/s, en caso de no existir ventas a
compradores no vinculados en el país de importación: aporte información para la
determinación de valores criterios establecidos en el Artículo 1.2.b) del Acuerdo de Valor de
la OMC.
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9) Para el caso de sus proveedores vinculados, explique de qué manera le fija el precio de
venta. Su explicación deberá tener en cuenta entre otros aspectos: 1) si la fijación de
precios es conforme con las prácticas normales de la rama de producción, 2) si el
proveedor alcanza a recuperar todos los costos y logra un beneficio acorde.
10) ¿Existen restricciones a la cesión o utilización de las mercaderías por el comprador, con
excepción de las que:
d) impongan o exijan la Ley o las Autoridades de la República Oriental del Uruguay?
e) limiten el territorio geográfico donde puedan revenderse las mercaderías?
f) no afecten sensiblemente al Valor de las mercaderías?
11) ¿Depende la venta o el precio de condiciones o contraprestaciones cuyo valor no pueda
determinarse con relación a las mercaderías a valorar?
12) ¿Está la venta condicionada por un acuerdo según el cual una parte del producto de la
reventa o de cualquier cesión o utilización posterior de las mercaderías importadas revierta
directa o indirectamente al vendedor?
En caso afirmativo informar el importe de los 4 (cuatro) últimos ejercicios contables.
13) Formas de operar en cuanto a las importaciones:
a) si de las firmas Exportadoras que se mencionan en el punto 3), importa solamente la
empresa;
b) si de dichas firmas solo importan terceros a través de la gestión de intermediación de la
empresa;
c) si se dan ambas formas de importaciones, mencionar quienes son los terceros
importadores.
14) Indicar si es que se perciben comisiones en los casos que existan importaciones de
terceros en los cuales la empresa realice funciones de intermediaria, detallándolas en
porcentajes según firmas y tipos de productos como así también especificar si es que:
a) son en pesos a cargo de compradores nacionales.
b) son en divisas a cargo de Exportadores Extranjeros.
c) indicar formas de percibirlas, base de liquidación (Valor CIF, FOB, etc.) y periodos en
que se liquidan.
15) De las firmas extranjeras citadas en el punto 3), ¿alguna actúa como Agente de Compras
de vuestra empresa?, ¿alguna actúa a través de un Agente de Compras?
En caso afirmativo, detallar nombre de la misma, mercaderías en las que intermedia y
porcentaje de comisión con el que se la retribuye.
16) La operatoria de importaciones, ¿se realiza en forma directa con el proveedor extranjero o
se efectúa a través de Representantes locales o extranjeros, o Comisionistas de dicho
proveedor?
Especificar para cada uno de los suministradores extranjeros cuál es su situación.
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17) Indicar si se pagan comisiones relacionadas a las operaciones de importación. De ser
afirmativa la respuesta, responda:
a) ¿Está el comisionista vinculado al vendedor?
b) En el supuesto de que el comprador haya anulado o modificado el pedido, ¿debe
adquirir el comisionista el derecho de propiedad de las mercaderías o encargarse
necesariamente de la reventa de éstas?
c) Cuando los costos de transporte y manipulación excedan a los acordados por el
comprador, o les sean inferiores, ¿el comisionista debe costear los gastos excedentes,
o en su caso, quedarse con lo sobrante?
d) ¿Adquiere el comisionista en algún momento, o es probable que adquiera, un derecho
de propiedad de las mercaderías, o asume el riesgo de su posesión?
e) ¿Asume el comisionista en algún momento los riesgos de la pérdida o daño de las
mercaderías?
f) ¿Se beneficia el comisionista, además de su remuneración, de descuentos rebajas que
conceda el vendedor?
g) ¿Controla el comprador las actividades del comisionista en lo que respecta a:
i. las cantidades a comprar?
ii. el nombre del (de los) vendedor(es)?
iii. el precio por pagar?
iv. el tipo y calidad de las mercaderías?
v. el método y el momento del envío?
h) ¿Recibe el comisionista del comprador todos los fondos antes de que deba pagar al
vendedor por las mercaderías?
i) ¿Se calcula la comisión como un porcentaje del precio facturado?
18) ¿Vuestra empresa suministra bienes y/o servicios gratuitamente o a precio reducido y
utilizados en la producción y venta para la exportación de las mercaderías importadas:
a) materiales, componentes, partes y elementos similares incorporados a las mercaderías
importadas?
b) herramientas, matrices, moldes y objetos similares utilizados para la producción de las
mercaderías importadas?
c) materiales consumidos en la producción de las mercaderías importadas?
d) trabajos de ingeniería, de estudio, artísticos, diseños, planos y croquis, realizados fuera
de la República Oriental del Uruguay y necesarios para la producción de las
mercaderías importadas?
19) ¿Existen cánones y derechos de licencias relativos a las mercaderías importadas que el
comprador está obligado a pagar directa o indirectamente como condición de venta?
a) Adjuntar copia o fotocopia autenticada de contratos donde se establezcan dichos
cánones y derechos de licencias.
b) Informar el importe de los mismos para los últimos (4) cuatro ejercicios contables, como
así también quienes son los beneficiarios, cuales son los productos y cual su base de
liquidación.
20) ¿Existen pagos indirectos que el comprador esté obligado a realizar como condición de
venta de la mercadería importada?
21) Relación específica de los productos que se importan de todas y cada una de las firmas
que se mencionan en el punto 3). Aportar: nombre genérico, descripción comercial, código
de producto y catálogos.
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22) ¿Se efectúan importaciones de mercaderías provistas de marcas comerciales? Indicarlas.
23) Determinar en función de volúmenes de compras del último ejercicio, los cinco (5)
principales productos de importación de vuestra empresa, identificarlos de acuerdo a la
descripción realizada en el punto 19).
24) Presentar la evolución de precios de compra de los productos mencionados en el punto 21)
considerando un período de hasta cinco años, en caso de corresponder.
25) Explique de qué forma se organizan las negociaciones con los proveedores mencionados
en el punto 3) (a modo de ejemplo se deberá explicar forma de realización del pedido,
condiciones de entrega, disponibilidad de la mercadería, condiciones de pago, etc)
26) Indicar otros importadores (nombres y domicilios) de mercaderías idénticas o similares a
las que importa vuestra empresa. Detallar con respecto a cuales mercaderías idénticas o
similares se aporta la información.
27) En caso de corresponder, informar el costo de producción correspondiente al último
ejercicio contable, expresado en valores históricos y ajustes por inflación.
28) Detallar la composición del costo de bienes consignado en la Declaración Jurada de IRAE
correspondiente al último ejercicio contable. En dicha composición se deberá hacer
referencia a las Declaraciones Aduaneras de importación efectuadas.
29) Informar si la empresa se encuentra adherida a alguna cámara empresarial. Indicar las
mismas.
30) ¿Vuestra empresa entiende que corresponde efectuar un ajuste a la declaración del Valor
de Transacción de las operaciones de importación que efectúa? En caso afirmativo,
manifieste su posición fundada, y estime el monto de dicho ajuste.
31) Aportación documental en el mayor grado posible (copias o fotocopias) de:
a) Contratos de constitución de la sociedad, estatutos, nómina de los componentes del
primer directorio y del actual.
b) Titularidad del capital (indicando en su caso, clase, cantidad de acciones, y de votos
que corresponden a cada accionista de acuerdo al último registro en los libros de la
empresa)
c) Estados Contables correspondientes al último ejercicio cerrado.
d) Plan de cuentas de la contabilidad de la empresa.
e) Declaraciones Juradas de IVA, IRAE y Patrimonio del último ejercicio, así como
comprobantes de pago por retenciones de IRAE e IRNR.
f) Estudio de Precios de Transferencia y Declaración ante DGI.
g) Lista de precios de reventa de productos importados.
h) Notas de Crédito recibidas por Comisiones extendidas por los exportadores y abonos
bancarios motivados por cesiones de divisas procedentes de comisiones.
i) Contratos que regulen la reversión del producto de la reventa, cesión o utilización
posterior de las mercaderías importadas.
j) Cualquier otra documentación que vuestra empresa estime relevante.
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32) A efectos de realizar las notificaciones correspondientes, indicar:
a)
b)
c)
d)
e)
Correo Electrónico
Dirección
Teléfono
Fax
Profesional Despachante
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