Proy. 3043 - _INSISTENCIA_ Omisión de utilizar Medios de Pago

EL PRESIDENTE DEL CONGRESO
DE LA REPÚBLICA
POR CUANTO:
EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA;
Ha dado la Ley siguiente:
LEY QUE ESTABLECE UN PROCEDIMIENTO TEMPORAL Y
EXCEPCIONAL PARA SUBSANAR LA OMISIÓN DE UTILIZAR LOS
MEDIOS DE PAGO SEÑALADOS EN EL ARTÍCULO 4 DE LA LEY
28194, LEY PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y PARA LA
FORMALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA
Artículo 1. Objeto de la Ley
La presente Ley tiene el objeto de establecer por única vez un procedimiento
temporal y excepcional para la subsanación de la omisión de utilizar los
medios de pago a que se refiere el artículo 4 de la Ley 28194, Ley para la
Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, cuyo Texto
Único Ordenado fue aprobado mediante Decreto Supremo 150-2007-EF.
Artículo 2. Acceso al procedimiento de subsanación
2.1 Pueden acceder al procedimiento de subsanación establecido en la
presente Ley los contribuyentes que omitieron el uso de medios de pago
al que estaban obligados de acuerdo con lo dispuesto por los artículos 3
y 4 de la Ley 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y para la
Formalización de la Economía.
2.2 Se pueden subsanar las omisiones del uso de medios de pago ocurridas
desde la vigencia de la Ley 28194.
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2.3 Los contribuyentes considerados en el párrafo 2.1 pueden acceder al
procedimiento de subsanación dentro de un plazo de noventa días
calendario contado a partir del día siguiente de la publicación del
Reglamento a que se refiere la primera disposición complementaria
final de la presente Ley. Luego de dicho plazo se pierde todo derecho a
solicitar el referido acogimiento.
Artículo 3. Procedimiento de subsanación
3.1 Los contribuyentes comprendidos dentro de los alcances del párrafo 2.1
del artículo 2 pueden solicitar la subsanación de la omisión del uso de
medios de pago en la forma y condiciones que establezca la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat).
3.2 Abonar, en calidad de multa, el monto equivalente a diez veces el
importe del impuesto a las transacciones financieras (ITF) que le
hubiera correspondido pagar por cada operación en la que no se utilizó
medios de pago. Dicho importe, al que se le aplicarán los intereses
moratorios contemplados en el artículo 33 del Código Tributario, debe
ser pagado dentro del plazo establecido en el párrafo 2.3 del artículo 2.
El cobro de dicho importe está a cargo de la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria (Sunat) y el pago parcial del mismo
determina la subsanación de la omisión de no utilizar medios de pago
en proporción al monto pagado. No se puede efectuar un nuevo pago
respecto de la misma transacción por la cual se omitió utilizar los
medios de pago.
El pago del importe a que se refiere el presente párrafo constituye
ingreso del tesoro público.
3.3 La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat)
expide una resolución de conformidad con el acogimiento dentro de los
treinta días siguientes a la fecha de presentación de la solicitud y demás
requisitos señalados en la presente Ley y su Reglamento.
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Recibida o publicada la notificación de la resolución de conformidad, se
da por subsanada la omisión y el contribuyente queda habilitado para
deducir gastos, costos, créditos y saldos a favor, así como solicitar
compensaciones, devoluciones, reintegros tributarios, recuperaciones
anticipadas o restituciones de derechos arancelarios.
3.4 La subsanación de la omisión de utilizar medios de pago no implica,
bajo ninguna circunstancia, la convalidación de operaciones calificadas
como no reales o no fehacientes por parte de la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria (Sunat) dentro de un
procedimiento de fiscalización, tampoco impide que esta repare gastos,
costos o créditos en caso de que no se cumplan los requisitos
establecidos por la legislación tributaria.
3.5 Las operaciones subsanadas mediante el procedimiento establecido por
el presente artículo no son consideradas dentro de los pagos realizados
en el ejercicio sin utilizar medios de pago, a que se refiere el literal g)
del artículo 9 de la Ley 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y
para la Formalización de la Economía, sin perjuicio de su inclusión
dentro del total de los pagos realizados en el ejercicio.
Artículo 4. Ubicación del proveedor y de sujetos no domiciliados
4.1 En el caso de que la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (Sunat) no ubique al proveedor en las direcciones declaradas
por el contribuyente en su solicitud de acogimiento, no se invalida el
acogimiento si esta, en uso de su facultad de fiscalización, ubica al
proveedor en otra dirección.
4.2 En el caso de las operaciones realizadas con sujetos no domiciliados
según las normas del impuesto a la renta, sin perjuicio del cumplimiento
de los requisitos establecidos en los párrafos 3.1 y 3.2 del artículo 3, el
sujeto domiciliado debe, adicionalmente, adjuntar una declaración
jurada del proveedor en la que conste que ha recibido el pago
correspondiente a la operación, certificada por un notario de la
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localidad del proveedor o quien cumpla las funciones de este, y visada
por un consulado peruano en el exterior.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA. Reglamento
En un plazo máximo de treinta días, contado a partir del día siguiente de la
publicación de la presente Ley, el Ministerio de Economía y Finanzas, en
coordinación con la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(Sunat), dicta y publica el Reglamento en el cual se establecen las
disposiciones necesarias a fin de cumplir con lo establecido en la presente
Ley.
SEGUNDA. Informe a la Unidad de Inteligencia Financiera de la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) en el
plazo de sesenta días, contado a partir de la culminación del plazo para el
acogimiento a la presente Ley, remite a la Unidad de Inteligencia Financiera
de la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones un informe de todos los contribuyentes que solicitaron
su acogimiento, así como toda información tributaria que considere
necesaria, para que esta proceda conforme a sus funciones.
TERCERA. Informe a la Comisión de Economía, Banca, Finanzas e
Inteligencia Financiera del Congreso de la República
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) en el
plazo de sesenta días, contado a partir de la culminación del plazo para el
acogimiento a la presente Ley, remite a la Comisión de Economía, Banca,
Finanzas e Inteligencia Financiera del Congreso de la República un informe
de todos los contribuyentes que solicitaron su acogimiento, así como toda
información tributaria que considere pertinente.
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DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA
ÚNICA. Efectos de la Ley sobre los procesos administrativos en curso
Lo dispuesto en la presente Ley también es aplicable a los contribuyentes
omisos a la utilización de medios de pago que tienen procedimientos
administrativos
seguidos
ante
la
Superintendencia
Nacional
de
Administración Tributaria (Sunat) y el Tribunal Fiscal, según sea el caso, que
se encuentren en trámite.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA MODIFICATORIA
ÚNICA. Derogatoria
Deróganse o déjanse sin efecto, según corresponda, las normas que se
opongan a la presente Ley.
POR TANTO:
Habiendo sido reconsiderada la Ley por el
Congreso de la República, insistiendo en el texto aprobado en sesión de la
Comisión Permanente realizada el día veintiocho de diciembre de dos mil
diez, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 108 de la Constitución
Política del Perú, ordeno que se publique y cumpla.
En Lima, a los nueve días del mes de junio de dos
mil once.
CÉSAR ZUMAETA FLORES
Presidente del Congreso de la República
ALDA LAZO RÍOS DE HORNUNG
Segunda Vicepresidenta del Congreso de la República