informe final 205-11 corte de apelaciones de santiago examen de

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA
Division de Auditoria Administrativa
,
Area AdministraciOn General y Defensa Nacional
Informe Final
Corte de Apelaciones de Santiago
Fecha
:
N° Informe :
17 de octubre de 2011
205/2011
A
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
DAA. NJ' 1.998/ 2011
REMITE INFORME FINAL N° 205, DE 2011
SOBRE
EXAMEN
DE
CUENTAS
EFECTUADO
EN LA CORTE DE
APELACIONES DE SANTIAGOSECRETARIA ESPECIAL DE TRABAJO,
POLICIA LOCAL Y MENORES.
,
SANTIAGO,
1 7. OCT
11*065 Hi 2
Cumplo con enviar a Ud. para su
conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe N° 205, de 2011, con el resultado
de la revision al movimiento de la cuenta corriente bancaria realizado en la Corte de
Apelaciones de Santiago-Secretaria Especial de Trabajo, Policia Local y Menores.
Saluda atentamente a Ud.,
Por Orden •lontralor General
Subjefe Subrogante
Division de Auditoria Administrativa
AL SENOR
SECRETARIO DE LA
CORTE DE APELACIONES DE SANTIAGO
SECRETARIA ESPECIAL DE TRABAJO, POLICIA LOCAL Y MENORES
BANDERA N' 344
PISO 1
SANTIAGO
RTE
oTEcED
11.4i
4)1'
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
!()
1.4
24 III 1921
CHILE
INFORME FINAL N° 205, DE 2011,
SOBRE EXAMEN DE CUENTAS
EFECTUADO EN LA CORTE DE
APELACIONES DE SANTIAGO —
SECRETARiA ESPECIAL DE TRABAJO,
POLICIA LOCAL Y MENORES.
SANTIAGO,
1 7 OCT. 2011
En cumplimiento del Plan Anual de
fiscalizacion, esta Contraloria General efectuo una revision al movimiento de la
cuenta corriente bancaria N° 168.408, del BancoEstado, Oficina Huerfanos, del ano
2009, correspondiente a Ia Corte de Apelaciones de Santiago — Secretaria Especial
de Trabajo, Policia Local y Menores, en la cual se administran los fondos de
terceros a que se refiere el articulo 516 del Codigo Organico de Tribunales.
El examen en referencia se realize)
conforme a principios, normas y procedimientos de control aceptados por este
Organismo Fiscalizador e incluyo pruebas selectivas de los registros y documentos,
como asimismo, Ia aplicacion de otros procedimientos de control que se estimaron
necesarios.
Los aspectos mas relevantes del trabajo
realizado se exponen a continuacion:
1.- ANTECEDENTES GENERALES
La totalidad de los fondos depositados y
girados por el Tribunal durante el periodo en revision, ascendieron a las sumas de
co
$ 1.660.581.856 y $ 1.579.817.163, respectivamente. Ala suma de los depositos, el
0 Tribunal agrega un monto de $ 33.420.000, por concepto de reintegros.
••••./
Cr
‘7C. (17
g
#. 2.CONCILIACIONES BANCARIAS
cr
(1)
Para efectos del presente examen, se
considerO una muestra correspondiente a los meses de enero, abril, mayo, junio,
julio y diciembre, del alio examinado, siendo estos movimientos cotejados con el
libro de cuenta corriente, los certificados de depositos pertinentes y las respectivas
cartolas bancarias del periodo en revision, cuyo resultado arrojo las siguientes
diferencias en las conciliaciones del periodo en analisis:
ALA SENORA
SUBJEFA DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (S)
PRESENTE
PBR/
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
zs
lit
ion ;-•
CHILE
Resumen
Saldo Anterior
(+) Depositos
(+) Cheques /reintegros
Subtotal
(-) Giros
Saldo real
(+) Cheques girados y no cobrados
(+) Sobregiro, cheque N° 611300/04
(+) Sobregiro, cheque N° 611286/04
(+) Sobregiro, cheque N° 626603/07
(+) Sobregiro, cheque N° 655526/11
= Saldo banco al 31 de diciembre del
ano correspondiente
Alio 2009 $
328.764.796
1.660.581.856
33.420.000
2.022.766.652
1.579.817.163
442.949.489
39.570.000
200.000
200.000
100.000
100.000
483.119.489
En el examen realizado a las conciliaciones
bancarias se determinaron las siguientes observaciones:
- En el ano 2009 el Tribunal refleja diversos
ajustes, reconociendo los cuatro sobregiros que se senalan en el cuadro anterior,
de los cuales adjunta sus correspondientes boletas de dep6sitos que dan solucion a
estos faltantes, excepto el relativo al cheque numero 655526, de noviembre de
2009, que no se acompana a la revision.
- Cabe hacer presente, que no obstante
reflejar una cuadratura en las conciliaciones bancarias, dicho Tribunal debera
aclarar y pronunciarse sobre las situaciones que se senalan en el Anexo que se
adjunta.
- Existe un monto de $ 33.420.000 en
cheques reintegrados, los cuales, segim se comprob6, son sumados por el Tribunal
al final de los depositos de cada mes segOn corresponda, situacion que desvirtua el
sentido de los depositos mensuales, los cuales deben ser coincidentes con las
cartolas bancarias respectivas.
- La suma de los cheques girados y no
cobrados del mes de mayo, acorde a la conciliacion bancaria, es de $ 52.970.000,
sin embargo, producto de la revision efectuada, se establecio un monto de
$ 52.850.000 para dicho concepto, situacion que debe ser aclarada.
3.- REVISION SALDO DE BOLETAS
En el examen selectivo realizado a las
boletas emitidas en el ano 2009, el que se efectua cotejando los certificados de
deposito girados en dicho periodo, ya sean del ano o de anualidades anteriores, se
determine una diferencia de $ 400.000, la que al termino de la revision, no habia
sido explicada por el Tribunal. La situacion del ano 2009, se refleja a continuacion:
2
,t
c.,-.‘
:-.
,t
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
, AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
214 1:1 1921
C MII.
Conciliacion Saldo de Boletas
Alio 2009 $
Saldo anterior
(-) Giros afios anteriores
Saldo actualizado
(+) Saldos boletas del afio
(+) Cheques Reingresados
Saldo boletas
328.764.796
272.840.000
55.924.796
382.974.693
5.050.000
443.949.489
Saldo real
Sobregiro, cheque N° 611300/04
Sobregiro, cheque N° 611286/04
Sobregiro, cheque N° 626603/07
442.949.489
200.000
200.000
100.000
Sobregiro, cheque N° 655526/11
100.000
Subtotal
443.549.489
Diferencia
= Saldo de Boletas
400.000
443.949.489
En el caso del saldo de boletas, el Tribunal
tambien debera dar respuesta a las observaciones que se incluyen en anexo
adjunto, que tambien afectarian dicho monto.
CONCLUSION
En merit° de lo expuesto, este Organismo
Fiscalizador no aprueba el movimiento de la cuenta corriente de la Corte de
Apelaciones de Santiago — Secretaria Especial de Trabajo, Policia Local y Menores,
correspondiendo por lo tanto, que se proceda a subsanar, a la brevedad, las
observaciones senaladas en el presente informe, e informar de ello a este
Organismo Contralor, con el fin de finalizar la revision correspondiente.
Saluda atentamente a US.,
AREA OM STRACION GENERAL
Y DEFENSA NACIONAL
DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
3
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
ANEXO
Estas observaciones deberan ser analizadas para considerar en saldo de boletas y conciliaciones bancarias
pertinentes.
N°
BOLETA
8547207
8719427
FECHA
12-11-2008
14-10-2009
MONTO
$
500.000
500.000
CHEQUE
579195
677307
FECHA
MONTO
S
06-01-2009
500.000
OBSERVACION
Cheque fue cobrado con fecha 8-01-09, en cartola
N°6, no obstante, en el mes de abril se encuentra
reingresado al movimiento de la cuenta corriente.
Cheque aparece como pendiente de cobro. no
obstante haberse girado un nuevo cheque por el
mismo monto: se debe ajustar la conciliaciOn del
mes de diciembre.
04-12-2009
500.000
Cheque aparece cobrado en cartola N°198, con
fecha 18-6-2009 por $ 300.000, en boleta dice
nulo, por lo tanto, se gir6 un segundo cheque, el
N°624178, el 25/06/2009, por el mismo monto, el
cual aparece cobrado el 30/06/2009, en cartola
300.000 N° 216.
Cheque aparece reingresado el mes de
diciembre, sin embargo la boleta no aparece
80.000 incluida en el saldo de boletas del aflo.
Cheque aparece cobrado el 24 de junio de 2009,
en cartola N° 210. por $ 200.000, en esta boleta
8617386
07-04-2009
300.000
621059
10-06-2009
8657195
23-06-2009
200.000
647692
28-09-2009
se refleja un segundo giro el cual no
8586560
29-01-2009
200.000
618058
29-05-2009
8607166
18-03-2009
800.000
624029
18-06-2009
corresponderia pues el primero no se encuentra
reingresado, ni tampoco aparece en boletas con
200.000 saldo.
Este cheque en el libro se anota por Ia suma de
$800.000. no obstante, fue cobrado con fecha 1806 -200, por $500.000: se deben corregir los
500.000 egresos del mes de junio.
09-03-2009
Este cheque se encuentra cobrado en cartola
N°78, el 17-03-2009, no obstante decir nulo; en
esta misma boleta se refleja un segundo giro con
el N° 599238 de 23-3-2009, por $500.000, el cual
aparece cobrado en cartola N°92, el 24-03-2009.
El primer giro no aparece reingresado al saldo de
Ia cuenta corriente.
8586062
29-01-2009
500.000
594963
8589665
23-03-2009
500.000
599239
23-03-2009
8592701
12-02-2009
70.000
634903
04-08-2009
8542239
04-11-2008
500.000
579152
29-12-2008
8596343
25-02-2009
600.000
606638
21-04-2009
500.000
Este cheque se encuentra cobrado en cartola
N°92, el 24/3/2009. no obstante decir nulo: en
esta misma boleta se refleja un segundo giro con
el N° 601660 de 26-3-2009, por $500.000, el cual
aparece cobrado en cartola N°103, el 31-03-2009
El primer giro no aparece reingresado al saldo de
500.000 la cuenta corriente.
Cheque aparece cobrado el 7-8-92, en cartola
N°255, por $ 70.000, no obstante, esta boleta se
encuentra incluida en la nemina de boletas con
70.000 saldo que se acompana al "Saldo de Boletas".
Este cheque se encuentra cobrado en cartola
N°59, el 25-02-2009, no obstante, se gira el
N°621076 de 11-06-2009 por $500.000. el cual
tambien aparece cobrado en Ia cartola N°225, de
09-07-2009. El primer giro no aparece
500.000 reingresado a la cuenta corriente.
Cheque aparece cobrado el 23-4-2009, por
$600.000, seg6n cartola bancaria y anotaciOn del
tribunal este cheque estaria protestado por
enmendadura, por lo que se refleja un abono en
la misma cartola, lo que anularia su cobro. Este
cheque no aparece reingresado a la cuenta
corriente, no se encuentra en el Tribunal, no
aparece cobrado en las cartolas posteriores y
esta boleta no aparece incluida en las boletas con
saldos, pues no refleja un nuevo giro.
600.000
Esta boleta solo refleja este giro por lo que le
queda un saldo sin girar de $200.000, dicha
boleta no se incluye en la nOmina de boletas con
8609937
8607164
c.N
25-03-2009
18-03-2009
500.000
600.000
626684
609583
20.07-2009
300.000 saldo.
04-05-2009
Esta boleta solo refleja este giro por lo que le
queda un saldo sin girar de $300.000, dicha
boleta no se incluye en la nomina de boletas con
300.000 saldo.
4
04V.RAL
----- ,
,
ivIsii
` I.
C.
4'
.
7
:
:
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
26 III 1937
CHILE
N° BLTA.
FECHA
MONTO
S
CHEQUE
MONTO
$
FECHA
OBSERVACION
8619849
13-04-2009
500.000
647613
24-09-2009
8541791
04-11-2008
350.000
579165
02-01-2009
8616007
03-04-2009
500.000
618056
29-05-2009
8601591
06-03-2009
600.000
609547
30-04-2009
8594683
19-02-2009
200.000
618075
01-06-2009
8568927
23-12-2008
200.000
655526655527
16-11-2009
8607021
18-03-2009
300.000
616948
29-05-2009
605550
14-09-2009
624038
19-06-2009
626605
14-07-2009
626695
21-07-2009
634885
10-08-2009
Cheque aparece cobrado en cartola N°315, con
fecha 30-9-2009 por S 500.000, en la boleta dice
nulo, por lo tanto, se girt un segundo cheque, el
N°653049 el 08-10-2009, por el mismo monto, el
cual aparece cobrado el 08-10-2009, en cartola
500.000 N°334.
Cheque aparece cobrado en cartola N°2 con
fecha 05-01-2009 por S 350.000, en boleta dice
nulo, por lo tanto se gir6 un segundo cheque, el
14'611820 el 05-05-2009, por el mismo monto. el
cual aparece cobrado el 07-05-2009, en cartola
N°152. Ambos cheques se reflejan en la ndmina
de giro de anos anteriores que se adjunta al saldo
de boletas.
350.000
Esta boleta solo refleja al dorso una firma, segUn
revision de los giros del mes mayo, esta se
encuentra cargada al cheque N°618056 de 29-52009 por $500.000, cheque que aparece cobrado
en cartola N°183 el 02-06-2009. por lo tanto. esta
boleta no deberia incluirse en la ndmina de
boletas con saldo que se adjunta.
500.000
Cheque aparece cobrado, el 07-05-2009, en
cartola N°152, por $ 600.000, en el dorso de la
boleta dice caducado y aparece en los reintegros
del mes de julio, edemas, se incluye en la ndmina
600.000 de boletas con saldo.
SegOn registro del Libro Banco este cheque se
carga a la boleta N°8594683. el cual aparece
cobrado, el 03-06-2009, en cartola N°185, por
$ 200,000, no obstante, se incluye en la ndmina
de cheques reingresados del alio y edemas, esta
boleta aparece en la ndmina de los saldos.
200.000
Cheque N°655526, se cobr6 el 2-12-2009, por
$100.000 y el N° 655527, se cobr6 el 23-11-2009,
100.000 por $200.000, no se adjunta reintegro por los
200.000 $100.000.
Cheque aparece cobrado, el 17-06-2009. en
cartola N°196, por S 200.000, por lo tanto, se
deben corregir los egresos del mes de mayo,
pues en libro se considere por $300.000 y
tambien la ndmina de cheques por cobrar.
300.000
En libro de egresos del mes de abril se registra
este cheque, el cual aparece edemas cobrado,
pero no se indica contra que boleta de dep6sito
Se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni
70.000 beneficiario.
En libro de egresos del mes de junio se registra
este cheque, el cual aparece ademes cobrado,
pero no se indica contra que boleta de dep6sito
se carga este giro, ni tampoco se senate rot, ni
300.000 beneficiario.
En libro de egresos del mes de julio se registra
este cheque, el cual aparece edemas cobrado,
pero no se indica contra que boleta de dep6sito
se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni
300.000 beneficiario.
En libro de egresos del mes de julio se registra
este cheque, el cual aparece ademas cobrado,
pero no se indica contra que boleta de dep6sito
se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni
beneficiario.
200.000
En libro de egresos del mes de agosto se registra
este cheque, el cual aparece edemas cobrado,
pero no se indica contra que boleta de depOsito
se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni
300.000 beneficiario.
02-11-2009
En libro de egresos del mes de noviembre se
registran estos 15 cheques, los cuales aparecen
cobrados, pero no se indican las boletas de
depOsitos a los cuales se cargan, ni tampoco se
2.260.000 senate rol, ni beneficiario.
662286 al
662300
5
www.contraloria.c1