Clasificación de Cuentas
Anuncio
U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l N o m b r e d e la C u en ta T ipo de C uentaElem ento In gres os O rd in a rios (d is m in u ye a la s ven ta s ) C ar g o A b o no D r. ERI In gres os O rd in a rios (d is m in u ye a la s ven ta s ) C ar g o A b o no D r. ERI G asto In gres os O rd in a rios (d is m in u ye a la s ven ta s ) C ar g o A b o no D r. ERI N o m inal G asto In gres os O rd in a rios (d is m in u ye a la s ven ta s ) C ar g o A b o no D r. ERI C o m p r as N o m inal G asto C o sto d e v e ntas C ar g o A b o no D r. ERI F le te s so b r e s co m p r as N o m inal G asto C o sto d e v e ntas (au m e nta a las co m p r as) C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e im p o r tació n N o m inal G asto C o sto d e v e ntas (au m e nta a las co m p r as) C ar g o A b o no D r. ERI Im p u e sto s p o r nacio nalizació n N o m inal G asto C o sto d e v e ntas (au m e nta a las co m p r as) C ar g o A b o no D r. ERI S e g u r o so b r e co m p r as N o m inal G asto C o sto d e v e ntas (au m e nta a las co m p r as) C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e e m b alaje N o m inal G asto C o sto d e v e ntas (au m e nta a las co m p r as) C ar g o A b o no D r. ERI Im p u e sto s ind ir e cto s no r e cu p e r ab le s N o m inal G asto C o sto d e v e ntas (au m e nta a las co m p r as) C ar g o A b o no D r. ERI B o nificacio ne s e n co m p r as N o m inal Ing r e so C o sto d e v e ntas (d ism inu y e a las co m p r as) A b o no C ar g o Cr. ERI D e scu e nto e n co m p r as N o m inal Ing r e so C o sto d e v e ntas (d ism inu y e a las co m p r as) A b o no C ar g o Cr. ERI D e v o lu cio ne s e n co m p r as N o m inal Ing r e so C o sto d e v e ntas (d ism inu y e a las co m p r as) A b o no C ar g o Cr. ERI R e b ajas e n co m p r as N o m inal Ing r e so C o sto d e v e ntas (d ism inu y e a las co m p r as) A b o no C ar g o Cr. ERI S u e ld o s y salar io s p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI C o m isio ne s a v e nd e d o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI S u eld os, S alar ios y P r e stacio ne s so ciale s (o d e antig ü e d ad ) p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI d em ás ben eficios al B o no v acacio nal p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI V acacio ne s p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI U tilid ad e s a tr ab ajad o r e s p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI C e sta tick e ts / B o no alim e ntació n p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI V iático s a V e nd e d o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n P e nsio ne s / Ju b ilacio ne s p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI A po r te F o n do de A h o r r o O b lig ato r io par a la V iv ie n da (F .A .O .V .) pe r so n al de par tam e n to de v e n tas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI A po r te In stituto N acio n al de C o o pe r ació n Educativ a So cialista (I.N .C .E.S.) pe r so n al de par tam e n to de N v eonm tasinal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te C aja d e A ho r r o p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te S ind icato p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n m o b iliar io y e q u ip o d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n e d ificacio ne s d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n e q u ip o d e co m p u tació n d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n flo ta v e hicu lar d e p ar tam e nto d e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI A p licació n d e e ncu e stas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI E lab o r ació n d e e stu d io s d e m e r cad o N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e p r u e b as d e lab o r ato r io N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI c o ns id erad as g as t o s d el ejerc ic io en M u e str as g r atis e lab o r ad as p ar a lo s clie nte s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI el c u al s e inc u rren P u b licid ad y p r o p ag and a r ad ial N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI P u b licid ad e n m e d io s im p r e so s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI P u b licid ad y p r o p ag and a e n te le v isió n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI ven tas N o m inal G asto R e b aja so b r e v e ntas N o m inal G asto D e v o lu cio ne s so b r e v e ntas N o m inal B o nificacio ne s so b r e v e ntas O b ser v acio n es ERI d ep ar tam en to d e D e scu e nto so b r e v e ntas A p o r te s p atr o nale s al A po r te R é g im e n Pr e stacio n al de Em ple o (R .P.E.) pe r so n al de par tam e n to de v e n tas p e r so nal d e p ar tam e nto d e v e ntas D e p r e ciacio ne s d e p ar tam e nto d e v e ntas Inv e stig ació n y d e sar r o llo P u b licid ad A po r te Se g ur o So cial O b lig ato r io (S.S.O .) pe r so n al de par tam e n to de v e n tas Ing r e so s o r d inar io s E /F Cr. p er son al Ing r e so A um entaD ism inuy e Saldo C ar g o C o sto d e V e ntas N o m inal C lasif icació n d e C u en tas A b o no Ing r e so p o r v e ntas V e ntas P u e d e inclu ir cu alq u ie r o tr o b e ne ficio (m o ne tar io o no ) d e r iv ad o d e l co ntr ato d e tr ab ajo D r. P u e d e inclu ir cu alq u ie r o tr o ap o r te co ntr actu al d e r iv ad o d e l co ntr ato d e tr ab ajo P o r no c u m plir lo s c rit erio s para s u rec o no c im ient o c o m o ac t iv o s , las ero g ac io nes po r inv es t ig ac ió n s erán U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l N o m b r e d e la C u en ta T ipo de C uentaElem ento C lasif icació n d e C u en tas A um entaD ism inuy e Saldo E /F O b ser v acio n es G asto s te le fó nico s (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e inte r ne t (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e ag u a (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI S e r v icio s G asto s d e e le ctr icid ad (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI d e p ar tam e nto d e G asto s d e ase o u r b ano (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI F le te s so b r e v e ntas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e co nd o m inio (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e g as (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e v ig ilancia (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI M a n ten im ien to y rep a ra c ión d e equ ip os d e c om p u ta c ión (d ep a rta m en to d e ven ta s ) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI M ante nim ie nto y r e p ar ació n d e flo ta v e hicu lar (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI R e p u e sto s m e no r e s (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI R e p ar acio ne s e lé ctr icas (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI S u m inistr o s d e lim p ie za (d e p ar tam e nto d e v e ntas) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e d istr ib u ció n C ar g o A b o no D r. ERI S u e ld o s y salar io s a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI H o r as e xtr a N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D ías fe r iad o s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI B o no d e tr ansp o r te a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI P r e stacio ne s so ciale s (o d e antig ü e d ad ) a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI B o no v acacio nal a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI V acacio ne s a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI U tilid ad e s a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI C e sta tick e ts / B o no alim e ntació n a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI P e nsio ne s / Ju b ilacio ne s a tr ab ajad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te F o nd o d e A ho r r o O b lig ato r io p ar a la V iv ie nd a (F .A .O .V .) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te R é g im e n P r e stacio nal d e E m p le o (R .P .E .) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te S e g u r o S o cial O b lig ato r io (S .S .O .) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te Institu to N acio nal d e C o o p e r ació n E d u cativ a S o cialista (I.N .C .E .S .) N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te C aja d e A ho r r o N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A p o r te S ind icato N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n e d ificacio ne s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n m o b iliar io y e q u ip o N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n e q u ip o d e co m p u tació n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n he r r am ie ntas m e no r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n m o ld e s y e nv ase s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D e p r e ciació n flo ta v e hicu lar N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A m o r tizació n P lu sv alía N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A m o r tizació n D e r e cho s d e A u to r N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A m o r tizació n P ate nte s d e inv e nció n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A m o r tizació n P ate nte s d e m ar cas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A m o r tizació n F r anq u icias N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. A m o r tizació n L istas d e clie nte s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. A m o r tizació n P r o g r am as info r m ático s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. E R I su v ida útil, é sta se r á de die z (10) ERI añ o s. (N IIF PY M ES.18.20) ERI A m o r tizació n C u o tas d e m e r cad o y d e r e cho s d e co m e r cializació n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s le g ale s y d e co nstitu ció n d e la e m p r e sa N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e r e u b icació n o r e o r g anizació n p ar cial o to tal N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI C o sto d e p u e sta e n m ar cha d e las o p e r acio ne s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI v e ntas M ante nim ie nto y r e p ar acio ne s d e p ar tam e nto d e v e ntas S u eld os, S alar ios y d em ás ben eficios a tr abajad or es A p o r te s p atr o nale s D e p r e ciacio ne s A m o r tizacio ne s G asto s d e o r g anizació n y r e o r g anizació n P u e d e inclu ir cu alq u ie r o tr o ap o r te co ntr actu al d e r iv ad o d e l co ntr ato d e tr ab ajo To do s lo s activ o s in tan g ib le s e n las PY M ES so n de v ida útil fin ita. D e n o se r fiab le la e stim ació n de U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l M e jo r as a inm u e b le s alq u ilad o s A lq u ile r e s P ag ad o s S e r v icio s S egu ros Im p u e sto s, tasas y co ntr ib u cio ne s H o no r ar io s p r o fe sio nale s M ante nim ie nto y r e p ar acio ne s G asto s b ancar io s G asto s d e o ficina N o m b r e d e la C u en ta T ipo de C uentaElem ento C lasif icació n d e C u en tas A um entaD ism inuy e Saldo E /F T r ab ajo s e n d r y w all N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI M o d ificacio ne s e n d istr ib u ció n d e e sp acio s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI S iste m a d e Ilu m inació n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI Instalacio ne s sanitar ias y e lé ctr icas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A lq u ile r d e lo cal co m e r cial N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A lq u ile r d e e q u ip o s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A lq u ile r d e m o b iliar io N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI A lq u ile r d e flo ta v e hicu lar N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s te le fó nico s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e inte r ne t N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e ag u a N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e e le ctr icid ad N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e ase o u r b ano N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e co nd o m inio N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e g as N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e v ig ilancia N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI S e g u r o s co ntr a ince nd io N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI S e g u r o s co ntr a te r r e m o to s y d e sastr e s natu r ale s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI P ó lizas d e fid e lid ad N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI S e g u r o s d e flo ta v e hicu lar N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI S e g u r o s d e r e sp o nsab ilid ad civ il N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI P ate nte v e hicu lar N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI L ice ncias so b r e activ id ad e s e co nó m icas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI Im p u e sto so b r e e sp e ctácu lo s p ú b lico s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI Im p u e sto al inm u e b le s u r b ano N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI Im p u e sto so b r e p r o p ag and a y p u b licid ad co m e r cial N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI H o no r ar io s a ab o g ad o s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI H o no r ar io s a co ntad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI H o no r ar io s a p e r ito s v alu ad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI H o no r ar io s a d ise ñad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI H o no r ar io s a ad m inistr ad o r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI M ante nim ie nto y r e p ar ació n d e e q u ip o s d e co m p u tació n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI M ante nim ie nto y r e p ar ació n d e flo ta v e hicu lar N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI M ante nim ie nto y r e p ar ació n d e e d ificacio ne s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI R e p u e sto s m e no r e s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI R e p ar acio ne s e lé ctr icas N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI S u m inistr o s d e lim p ie za N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI C o m isio ne s p o r e stad o d e cu e nta N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI C o m isio ne s p o r m ante nim ie nto d e sald o s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI C o m isio ne s p o r e ntr e g a d e che q u e r as N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI C o m isio ne s p o r co r te s d e cu e nta N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI Im p u e sto al d é b ito b ancar io N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e p ap e le r ía N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e tim b r e s fiscale s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e ar tícu lo s d e o ficina N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e m e nsaje r ía N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e e nv ío s y e nco m ie nd as N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI O b ser v acio n es U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l G asto s d e R e p r e se ntació n O tr o s Ing r e so s O tr o s G asto s N o m b r e d e la C u en ta T ipo de C uentaElem ento C lasif icació n d e C u en tas A um entaD ism inuy e Saldo E /F O b ser v acio n es A lim e nto s y b e b id as N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e A g asajo N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e fe ste jo N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e ho te l N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto d e m anu te nció n N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e v iático s N o m inal G asto G asto s d e o p e r ació n, d e ad m inistr ació n C ar g o A b o no D r. ERI D iv id e nd o s g anad o s / Ing r e so p o r d iv id e nd o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI A lq u ile r e s g anad o s / Ing r e so p o r alq u ile r e s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI C o m isio ne s g anad as / Ing r e so p o r co m isio ne s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI P r im a p o r r e v e r sió n e n d e sv alo r izació n d e cu e ntas p o r co b r ar N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI P r im a p o r r e v e r sió n e n d e sv alo r izació n d e o tr o s activ o s financie r o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI Inte r e se s g anad o s / Ing r e so s p o r inte r e se s / Ing r e so s financie r o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI P r im a p o r r e v e r sió n d e p é r d id a e n d e te r io r o d e activ o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI U tilid ad e n canje d e activ o s / G anancia e n canje d e activ o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI U tilid ad e n sinie str o d e activ o s / G anancia e n sinie str o d e activ o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI U tilid ad e n v e nta d e activ o s / G anancia e n v e nta d e activ o s N o m inal Ing r e so O tr o s Ing r e so s A b o no C ar g o Cr. ERI D o nacio ne s y co ntr ib u cio ne s / D o nacio ne s o to r g ad as N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI G asto s d e inte r e se s / G asto s financie r o s / Inte r e se s p ag ad o s N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI P é r d id a e n v e nta d e activ o N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI d on a cion es es tá n P é r d id a e n canje d e activ o N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI rep res en ta d a s p or otro tip o d e D e sv alo r izació n e n cu e ntas p o r p ag ar N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI a ctivos , d ebe d es in corp ora rs e D e sv alo r izació n e n o tr o s activ o s financie r o s N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. E R I el a ctivo s egú n lo d is p u es to en P é r d id as e n sinie str o d e activ o N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI P é r d id a p o r d e te r io r o d e activ o s N o m inal G asto O tr o s g asto s C ar g o A b o no D r. ERI N o m inal G asto - C ar g o A b o no D r. ERI Par te de las g an an cias q ue le C o sto d e v e ntas T r ansito r ia - - C ar g o A b o no D r. ERI s is t em a d e inv ent ario es perió d ic o G anancias y p é r d id as T r ansito r ia - - - - - ERI enf rent ar lo s ing res o s c o n lo s g as t o s R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF C aja P r incip al R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF B anco , cu e nta co r r ie nte R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF B anco , cu e nta d e aho r r o s R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF C u e ntas d e fo nd o d e activ o s líq u id o s (F .A .L .) R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF F o nd o s d e nó m ina R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF C e sta tick e ts R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. ESF M o ne d a e xtr anje r a R e al A ctiv o C o r r ie nte , D isp o nib le C ar g o A b o no D r. E S F M e no r a 10.000 $ C u e ntas p o r co b r ar co m e r ciale s R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las cu e ntas p o r co b r ar co m e r ciale Abo s)no C ar g o Cr. ESF C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF E fe cto s p o r co b r ar e nd o sad o s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s e fe cto s p o r co b r ar co m e r ciale A bs) o no C ar g o Cr. ESF E fe cto s p o r co b r ar d e sco ntad o s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s e fe cto s p o r co b r ar co m e r ciale A bs) o no C ar g o Cr. ESF Im p u e sto so b r e la r e nta Im p u e sto so b r e la r e nta S ólo en efectivo. C u a n d o la s la n orm a corres p on d ien te coer ren e spo aloEstado S u rg el mnode mnent d e c ierre, C u e ntas tr ansito r ias S u rg e en el m o m ent o d e c ierre para y d et erm inar el res u lt ad o d el C aja C hica E fe ctiv o y e q u iv ale nte s D e sv alo r izació n acu m u lad a d e cu e ntas p o r co b r ar E fe cto s p o r co b r ar co m e r ciale s D e u d o r e s co m e r ciale s y o tr as cu e ntas p o r co b r ar R e al A ctiv o C u e ntas p o r co b r ar a e m p le ad o s R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF P r é stam o s a tr ab ajad o r e s R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. E S F C uan do so n a co r to plazo Inte r e se s p o r co b r ar R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF C u e ntas p o r co b r ar a co m p añía d e se g u r o R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. E S F Sie m pr e q ue n o se an C o m isio ne s p o r co b r ar R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. E S F r e clam acio n e s U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l D e u d o r e s co m e r ciale s y o tr as cu e ntas p o r co b r ar O tr o s activ o s N o m b r e d e la C u en ta A ctiv o s no co r r ie nte s m ante nid o s p ar a la v e nta P r e p ag ad o s C lasif icació n d e C u en tas A um entaD ism inuy e Saldo E /F O b ser v acio n es R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. E S F C uan do so n a co r to plazo E fe cto s p o r co b r ar no co m e r ciale s R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. E S F C uan do so n a co r to plazo A nticip o a p r o v e e d o r e s R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF A nticip o a tr ab ajad o r e s R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF D iv id e nd o s p o r co b r ar R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF A lq u ile r e s p o r co b r ar R e al A ctiv o C ar g o C o rrient e, D eu d o res C o m erc iales y o t ras C u ent as po r C o b rar A b o no D r. ESF D e p ó sito s a p lazo s R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF Inv e r sió n e n p ap e le s co m e r ciale s R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF Inv e r sió n e n b o no s a co r to p lazo R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF F o nd o d e r e se r v a le g al R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF F o nd o p ar a fu tu r as co nting e ncias R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF P ar ticip acio ne s a p lazo R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF C e r tificad o s d e aho r r o R e al A ctiv o C o r r ie nte , O tr o s activ o s financie r o s co r r ie nteC s ar g o A b o no D r. ESF Inv e ntar io d e m e r cancías R e al A ctiv o C o r r ie nte , Inv e ntar io s C ar g o A b o no D r. ESF A b o no C ar g o Cr. ESF financie r o s co r r ie nte s F o nd o p ar a am p liacio ne s Inv e ntar io s T ipo de C uentaElem ento C u e ntas p o r co b r ar no co m e r ciale s D e sv alo r izació n acu m u lad a inv e ntar io s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s Inv e ntar io s) S ó lo cu and o no se tie ne n inv e r tid o s F lo ta v e hicu lar m ante nid as p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF E d ificacio ne s m ante nid as p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF N IIF p ar a P Y M E S no T e r r e no s m ante nid o s p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF co nte m p la e ste g r u p o , sin M o b iliar io y e q u ip o s m ante nid o s p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF e m b ar g o p ar a q u e e xista E q u ip o s d e co m p u tació n m ante nid o s p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF d e b e n cu m p lir se co n las P ate nte d e inv e nció n m ante nid o s p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF car acte r ísticas e stip u lad as D e r e cho s d e A u to r m ante nid o s p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF P r o g r am as info r m ático s / S o ftw ar e m ante nid o s p ar a la v e nta R e al A ctiv o C o r r ie nte , M ante nid o s p ar a la v e nta C ar g o A b o no D r. ESF E xiste ncia ar tícu lo s d e o ficina R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. ESF S e g u r o p ag ad o p o r anticip ad o R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. ESF Inte r e se s p ag ad o s p o r anticip ad o R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. ESF A lq u ile r e s p ag ad o s p o r anticip ad o R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. ESF IV A C r é d ito F iscal R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. ESF IV A p o r C o m p e nsar R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. ESF IV A r e te nid o p o r co m p e nsar R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. E S F r e tie n e n a la e m pr e sa A nticip o d e IS L R R e al A ctiv o C o r r ie nte , P r e p ag ad o C ar g o A b o no D r. E S F r e tie n e n a la e m pr e sa P r é stam o s a tr ab ajad o r e s R e al A ctiv o N o C orrien te, O tros A c tivos N o Fin a n cieros C ar g o A b o no D r. E S F C uan do so n a lar g o plazo E fe cto s p o r co b r ar a p lazo s R e al A ctiv o N o C orrien te, O tros A c tivos N o Fin a n cieros C ar g o A b o no D r. ESF H ip o te ca p o r co b r ar R e al A ctiv o N o C orrien te, O tros A c tivos N o Fin a n cieros C ar g o A b o no D r. ESF E fe cto s p o r co b r ar e n litig io R e al A ctiv o N o C orrien te, O tros A c tivos N o Fin a n cieros C ar g o A b o no D r. ESF Inv e r sió n e n accio ne s d e o tr as co m p añías R e al A ctiv o N o co r r ie nte , A ctiv o s F inancie r o s C ar g o A b o no D r. ESF B o no s d e la d e u d a p ú b lica R e al A ctiv o N o co r r ie nte , A ctiv o s F inancie r o s C ar g o A b o no D r. ESF Inv e r sió n e n b o no s a lar g o p lazo R e al A ctiv o N o co r r ie nte , A ctiv o s F inancie r o s C ar g o A b o no D r. ESF Inv e r sió n e n b o no s d e P D V S A R e al A ctiv o N o co r r ie nte , A ctiv o s F inancie r o s C ar g o A b o no D r. ESF T e r r e no d ad o e n alq u ile r / T e r r e no r e ntab le R e al A ctiv o N o co r r ie nte , P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n C ar g o A b o no D r. ESF V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF A b o no D r. ESF e n la N IIF 5 El IV A q ue lo s pr o v e e do r e s El ISLR q ue lo s pr o v e e do r e s P r é stam o s y o tr as cu e ntas p o r co b r ar , no co m e r ciale s, no co r r ie nte s O tr o s activ o s financie r o s no co r r ie nte s D e te r io r o acu m u lad o te r r e no r e ntab le P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n T e r r e no m ante nid o p ar a fine s e sp e cu lativ o s D e te r io r o acu m u lad o te r r e no m ante nid o p ar a fine s e sp e cu lativ o s T e r r e no p ar a u r b anizar D e te r io r o acu m u lad o te r r e no p ar a u r b anizar E d ificio r e ntab le / E d ificio d ad o e n A lq u ile r R e al R e al R e al A ctiv o A ctiv o A ctiv o N o co r r ie nte , P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n N o co r r ie nte , P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n N o co r r ie nte , P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n C ar g o U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l N o m b r e d e la C u en ta inv e r sió n D e te r io r o acu m u lad o e d ificio r e ntab le / e d ificio d ad o e n alq u ile r V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no Cr. ESF D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a e d ificio m ante nid o p ar a fine s e sp e cu lativ o s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o e d ificio m ante nid o p ar a fine s e sp e cu lativ o s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF D e pr e ciació n acum ulada G alpo n e s (o lo cale s) r e n tab le s / G alpo n e s (o lo cale s) dado s e n alq uile r V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acum ulado G alpo n e s (o lo cale s) r e n tab le s / G alpo n e s (o lo cale s) dado s e n alq uile r V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no C ar g o Cr. ESF R e al R e al A ctiv o A ctiv o N o co r r ie nte , P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n N o co r r ie nte , P r o p ie d ad e s d e inv e r sió n O b ser v acio n es T e r r e no R e al A ctiv o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o C ar g o A b o no D r. ESF E d ificio R e al A ctiv o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o C ar g o A b o no D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a e d ificio V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o e d ificio V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a flo ta v e hicu lar V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o flo ta v e hicu lar V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a m o b iliar io y e q u ip o V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o m o b iliar io y e q u ip o V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a e q u ip o d e co m p u tació n V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o e q u ip o d e co m p u tació n V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a he r r am ie ntas m e no r e s V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o he r r am ie ntas m e no r e s V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF D e p r e ciació n acu m u lad a m o ld e s y e nv ase s V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o m o ld e s y e nv ase s V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF V alo r ació n V alo r ac. (D is m in u ye a la s p rop ied a d es , p la n ta y equ ip o) A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. E S F Só lo si se pag a po r e lla A b o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF E q u ip o d e co m p u tació n M o ld e s y e nv ase s C o nstr u ccio ne s e n p r o ce so D e te r io r o acu m u lad o co nstr u ccio ne s e n p r o ce so C r é d ito m e r cantil / R e no m b r e co m e r cial / G o o d W ill / P lu sv alía A m o r tizació n acu m u lad a p lu sv alía D e r e cho s d e A u to r R e al R e al R e al R e al R e al R e al R e al A ctiv o A ctiv o A ctiv o A ctiv o A ctiv o A ctiv o A ctiv o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o N o c orrien te, P rop ied a d es P la n ta y E qu ip o N o co r r ie nte , Intang ib le V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) R e al A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le A m o r tizació n acu m u lad a D e r e cho s d e A u to r V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o d e r e cho s d e au to r V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF M ar ca C o m e r cial R e al A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le A m o r tizació n acu m u lad a M ar ca C o m e r cial V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o m ar ca co m e r cial V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF P ate nte d e Inv e nció n la p lu sv alía ESF C ar g o H e r r am ie ntas m e no r e s Intang ib le s d istinto s a Cr. A b o no M o b iliar io y e q u ip o d e o ficina P lu sv alía E /F C ar g o C ar g o F lo ta v e hicu lar e q u ip o A um entaD ism inuy e Saldo V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s d e inv e r sió n) A b o no G alp o ne s (o lo cale s) r e ntab le s / G alp o ne s (o lo cale s) d ad o s e n alq u ile r P r o p ie d ad e s, p lanta y C lasif icació n d e C u en tas D e p r e ciació n acu m u lad a e d ificio r e ntab le E d ificio m ante nid o p ar a fine s e sp e cu lativ o s P r o p ie d ad e s d e T ipo de C uentaElem ento R e al A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le A m o r tizació n acu m u lad a P ate nte d e Inv e nció n V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o p ate nte d e inv e nció n V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF F r anq u icias R e al A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le A m o r tizació n acu m u lad o fr anq u icias V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o fr anq u icias V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. E S F Só lo si se pag a po r e lla L ista d e clie nte s R e al A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le A m o r tizació n lista d e clie nte s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o lista d e clie nte s V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no C ar g o Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF A b o no C ar g o Cr. ESF P r o g r am as info r m ático s / S o ftw ar e A m o r tizació n p r o g r am as info r m ático s / S o ftw ar e R e al A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l N o m b r e d e la C u en ta D e te r io r o acu m u lad o p r o g r am as info r m ático s / S o ftw ar e Intang ib le s d istinto s a C u o tas d e m e r cad o y d e r e cho s d e co m e r cializació n la p lu sv alía T ipo de C uentaElem ento C lasif icació n d e C u en tas A um entaD ism inuy e Saldo V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no A ctiv o N o co r r ie nte , Intang ib le Cr. ESF C ar g o A b o no D r. ESF A m o r tizació n cu o tas d e m e r cad o y d e r e cho s d e co m e r cializació n V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a lo s A ctiv o s Intang ib le s) A b o no C ar g o Cr. ESF D e te r io r o acu m u lad o cu o tas d e m e r cad o y d e r e cho s d e co m e r cializació n V alo r ació n V alo r ac. (D ism inu y e a las p r o p ie d ad e s, p lanta y e q u ip Aob)o no C ar g o Cr. ESF Im p u e sto d ife r id o activ oIm p u e sto d ife r id o activ o R e al E /F C ar g o O b ser v acio n es R e al A ctiv o N o C o r r ie nte , Im p u e sto D ife r id o A ctiv o C ar g o A b o no D r. E S F Sur g e po r dife r e n cias te m po r ar ias R e clam acio ne s a co m p añías d e se g u r o R e al A ctiv o N o C o r r ie nte , O tr o s activ o s C ar g o A b o no D r. ESF D e p ó sito s e n b anco s inte r v e nid o s R e al A ctiv o N o C o r r ie nte , O tr o s activ o s C ar g o A b o no D r. ESF D e p ó sito s e ntr e g ad o s e n g ar antía R e al A ctiv o N o C o r r ie nte , O tr o s activ o s C ar g o A b o no D r. ESF A ctiv o s e n d e su so R e al A ctiv o N o C o r r ie nte , O tr o s activ o s C ar g o A b o no D r. ESF S o b r e g ir o b ancar io R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. ESF P r é stam o b ancar io p o r p ag ar R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. ESF C u e ntas p o r p ag ar co m e r ciale s R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. ESF co m e r ciale s y o tr as C u e ntas p o r p ag ar no co m e r ciale s R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. E S F C uan do so n a co r to plazo cu e ntas p o r p ag ar E fe cto s p o r p ag ar co m e r ciale s R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. ESF E fe cto s p o r p ag ar no co m e r ciale s R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. E S F C uan do so n a co r to plazo T ar je tas d e cr é d ito co r p o r ativ as R e al P asiv o C o rrient e, A c reed o res c o m erc iales y o t ras c u ent as po r pag arA b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n F .A .O .V . R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n R .P .E . R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n S .S .O . R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n I.S .L .R . R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n C aja d e aho r r o R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n sind icato R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e te nció n IN C E S R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF A p o r te s F .A .O .V . p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF O b lig acio ne s lab o r ale s A p o r te s R .P .E . p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF A p o r te s S .S .O . p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF A p o r te s C aja d e aho r r o p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF A p o r te s sind icato p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF A p o r te s IN C E S p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF B o no v acacio nal p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF V acacio ne s p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF U tilid ad e s a tr ab ajad o r e s p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF S u e ld o s y salar io s p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s lab o r ale s A b o no C ar g o Cr. ESF R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF IV A p o r P ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF IS L R p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF L ice ncia d e activ id ad e s e co nó m icas p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF P ate nte v e hicu lar p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF Im p u e sto so b r e e sp e ctácu lo s p ú b lico s p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF Im p u e sto al inm u e b le u r b ano p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF Im p u e sto so b r e p u b licid ad y p r o p ag and a p o r p ag ar R e al P asiv o C o r r ie nte , O b lig acio ne s fiscale s A b o no C ar g o Cr. ESF A lq u ile r e s p o r p ag ar R e al P asiv o C orrien te, O tros p a s ivos fin a n cieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF Inte r e se s p o r p ag ar R e al P asiv o C orrien te, O tros p a s ivos fin a n cieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF C o m isio ne s p o r p ag ar R e al P asiv o C orrien te, O tros p a s ivos fin a n cieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF S e r v icio s p ú b lico s p o r p ag ar R e al P asiv o C orrien te, O tros p a s ivos fin a n cieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF G asto s p o r p ag ar R e al P asiv o C orrien te, O tros p a s ivos fin a n cieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF O tr o s activ o s A cr e e d o r e s IV A D é b ito fiscal O b lig acio ne s fiscale s O tr o s p asiv o s financie r o s co r r ie nte s U n iver sidad de Los A n des Facu ltad de C ien cias Econ óm icas y S ociales D ep ar tam en to de C on tabilidad y Fin an zas C átedr a de C on tabilidad G en er al C u en ta C o n tr o l N o m b r e d e la C u en ta T ipo de C uentaElem ento C lasif icació n d e C u en tas A um entaD ism inuy e Saldo E /F O b ser v acio n es P o r ció n co r r ie nte d e lo s p r é stam o s y o tr as cu e ntas p o r p ag ar no co r r ie nte s R e al P asiv o C o r r ie n te , Po r ció n co r r ie n te de lo s pasiv o s n o co r r ie nA te b s o no C ar g o Cr. ESF P o r ció n co r r ie nte d e las P r o v isio ne s R e al P asiv o C o r r ie n te , Po r ció n co r r ie n te de lo s pasiv o s n o co r r ie nA te b s o no C ar g o Cr. P o r ció n co r r ie nte d e lo s O tr o s P asiv o s R e al P asiv o C o r r ie n te , Po r ció n co r r ie n te de lo s pasiv o s n o co r r ie nA te b s o no C ar g o Cr. E S F po r se par ado lo co r r ie n te de lo n o ESF co r r ie n te C o m isio ne s co b r ad o s p o r anticip ad o R e al P asiv o C orrien te, P a s ivos n o fin a n c ieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF A lq u ile r e s co b r ad o s p o r anticip ad o R e al P asiv o C orrien te, P a s ivos n o fin a n c ieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF S u scr ip cio ne s co b r ad as p o r anticip ad o R e al P asiv o C orrien te, P a s ivos n o fin a n c ieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF Inte r e se s co b r ad o s p o r anticip ad o R e al P asiv o C orrien te, P a s ivos n o fin a n c ieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF A nticip o d e clie nte s R e al P asiv o C orrien te, P a s ivos n o fin a n c ieros corrien tes A b o no C ar g o Cr. ESF P rés t am o s y O t ras c u ent as E fe cto s p o r p ag ar a p lazo s no co m e r ciale s R e al P asiv o N o C o rrien t e, P rés t am o s y O t ras c u en t as P o r P ag ar, n o C o m erc iales , n o C o rrien t es A b o no C ar g o Cr. ESF P o r P ag ar, no C o m erc iales , H ip o te ca p o r p ag ar R e al P asiv o N o C o r r iente, Pr ésta m o s y O tr a s cuenta s Po r Pa g a r , no C o m er cia les, no C o r r ientes A b o no C ar g o Cr. ESF P r e stacio ne s so ciale s p o r p ag ar R e al P asiv o N o C o r r iente, Pr ésta m o s y O tr a s cuenta s Po r Pa g a r , no C o m er cia les, no C o r r ientes A b o no C ar g o Cr. ESF P r o v isio ne s p o r Ind e m nizació n d e tr ab ajad o r e s R e al P asiv o N o C o r r ie nte , P r o v isio ne s A b o no C ar g o Cr. ESF P r o v isió n p ar a g ar antías R e al P asiv o N o C o r r ie nte , P r o v isio ne s A b o no C ar g o Cr. ESF P r o v isió n p ar a sane am ie nto am b ie ntal R e al P asiv o N o C o r r ie nte , P r o v isio ne s A b o no C ar g o Cr. ESF P r o v isió n p o r fianzas o to r g ad as R e al P asiv o N o C o r r ie nte , P r o v isio ne s A b o no C ar g o Cr. ESF Im p u e sto d ife r id o p asiv o R e al P asiv o N o C o r r ie nte , Im p u e sto D ife r id o P asiv o A b o no C ar g o Cr. E S F Sur g e po r dife r e n cias te m po r ar ias U tilid ad B r u ta D ife r id a e n V e ntas a P lazo R e al P asiv o N o C o r r ie nte , O tr o s p asiv o s A b o no C ar g o Cr. ESF D e p ó sito s r e cib id o s e n g ar antía R e al P asiv o N o C o r r ie nte , O tr o s p asiv o s A b o no C ar g o Cr. ESF O b lig acio ne s co n e ntid ad e s financie r as inte r v e nid as R e al P asiv o N o C o r r ie nte , O tr o s p asiv o s A b o no C ar g o Cr. ESF X X X , C u e nta C ap ital R e al P atr im o . - A b o no C ar g o Cr. ESF X X X , C u e nta P e r so nal R e al P atr im o . - A b o no C ar g o Cr. ESF P o r ció n co r r ie nte d e lo s p asiv o s no co r r ie nte s P asiv o s no financie r o s co r r ie nte s no C o rrient es P r o v isio ne s Im p u e sto d ife r id o O tr o s p asiv o s C u e nta C ap ital D e b e n r e clasificar se par a m o str ar R e fle ja lo s apo r te s y r e tir o s de l due ñ o L ey en d a: V alo r ac. = C u e nta d e v alo r ació n P atr im o . = P atr im o nio D r .= S ald o no r m al d e u d o r C r . = S ald o no r m al acr e e d o r E /F = E stad o F inancie r o E S F = E stad o d e S itu ació n F inancie r a E R I = E stad o d e R e su ltad o Inte g r al E lab o r ad o y ap r o b ad o e n R e u nió n d e C áte d r a d e C o ntab ilid ad G e ne r al e l 28 d e M ay o d e 2010.
