MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN LA LAGUNA, DEL

 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN LA LAGUNA, DEL
DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
GUATEMALA, MAYO DE 2013
Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor Antonio Rodolfo Pérez y Pérez
Alcalde Municipal
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado
en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la
precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo.
Sin otro particular, atentamente.
Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor Antonio Rodolfo Pérez y Pérez
Alcalde Municipal
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de
lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,
hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por
los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el
efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,
son responsables del contenido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente. Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor Antonio Rodolfo Pérez y Pérez
Alcalde Municipal
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la
literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su
conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores
Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,
de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables
del contenido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente.
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN LA LAGUNA, DEL
DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
GUATEMALA, MAYO DE 2013
ÍNDICE
Página
1. INFORMACIÓN GENERAL
1
1.1 Base Legal
1
1.2 Función
1
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
2
3.1 Área Financiera
2
3.1.1 Generales
2
3.1.2 Específicos
2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
3
4.1 Área Financiera
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS
ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
3
4
4
Balance General
4
Estado de Resultados
5
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
6
5.2 Otros Aspectos
7
5.2.1 Plan Operativo Anual
7
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
7
5.2.3 Convenios
7
5.2.4 Donaciones
8
5.2.5 Préstamos
8
5.2.6 Transferencias
8
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad
8
6. ESTADOS FINANCIEROS
9
6.1 Balance General
9
6.2 Estado de Resultados
10
6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
11
6.4 Notas a los Estados Financieros
12
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
18
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA
ANTERIOR
28
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO
AUDITADO
28
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA
30
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
31
11.1 Misión (Anexo 1)
31
11.2 Visión (Anexo 2)
31
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)
31
11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato
(Anexo 4)
33
11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración
(Anexo 5)
34
11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo
Intangible) (Anexo 6)
39
11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el
Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)
42
11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente
de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto
(Anexo 8)
43
Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor Antonio Rodolfo Pérez y Pérez
Alcalde Municipal
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)
Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0858-2012 de fecha 31 de octubre 2012 he
(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidad
de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá con el objetivo de evaluar la
razonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecución
presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá, la ejecución
presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de
programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,
cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de
pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e
importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado
se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales se
describen a continuación:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
1. Falta de Controles de Asistencia
2. Deficiente programación presupuestaria
HALLAZGOS RELACIONADOS
REGULACIONES APLICABLES
CON
CUMPLIMIENTO
DE
LEYES
Y
Área Financiera
1. Incumplimiento a la Estructura Programática Presupuestaria
2. Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales
3. Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales - Ingresos Propios
La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Licda. Fabiola del
Rosario Pacaja Cupil (Coordinador) y Licda. Maria Estela Saquic Cux (Supervisor).
El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)
por la comisión de auditoria con las personas responsables.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el
informe de auditoría adjunto.
Atentamente,
ÁREA FINANCIERA
Licda. FABIOLA DEL ROSARIO PACAJA CUPIL
Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX
Coordinador Gubernamental
Supervisor Gubernamental
1
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Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Base Legal
El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad
jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de
conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.
La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida
mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período
de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,
programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de
prestar y administrar los servicios públicos municipales.
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la
República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Código Municipal.
1.2 Función
El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,
puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,
a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y
coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de
agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y
autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y
residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación
del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de
policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el
funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la
protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y
luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el
Organismo Ejecutivo.
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Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en
sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector
Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.
Nombramiento DAM-0858-2012 de fecha 31 de octubre 2012
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 Área Financiera
3.1.1 Generales
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance
General, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado de
Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, así
como la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,
reglamentos y otros aspectos aplicables.
3.1.2 Específicos
Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al
proceso contable, presupuestario y de tesorería.
Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importancia
relativa.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el
Estado de Resultados.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado
razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y
eficacia.
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Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo
al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores
presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y
metodologías aplicables.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones
administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo
a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente
soportados con la documentación legal correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso
legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la
entidad.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan
con los aspectos legales, administrativos y financieros.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
4.1 Área Financiera
El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la
revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada
por los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Juan La Laguna, del
Departamento de Sololá, correspondiente al período comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; con
énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad y
Planta en Operación, Construcciones en Proceso, Activo Intangible Bruto,
Préstamos Internos de Largo Plazo, Transferencias y Contribuciones de Capital
Recibidas.
Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Otros
Ingresos No Tributarios y Transferencias Corrientes del Sector Público y del área
de gastos, las cuentas Remuneraciones y Bienes y Servicios.
Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,
del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del Sector
Público de la Administración Central y Transferencias de Capital del Sector
Público de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas
siguientes: 01 Actividades Centrales, 12 Salud y Medio Ambiente, 13 Educación,
14 Red Vial, 17 Agropecuario y 19 Desarrollo Comunitario, considerando los
eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios
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Personales, 01 Servicios No Personales, 02 Materiales y Suministros y 03
Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, mediante la aplicación de pruebas
selectivas.
Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones
presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan
Anual de Auditoría.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS
EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance General
que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Bancos
Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presenta disponibilidad
de efectivo por un valor de Q.816,284.14, integrada por 3 cuentas bancarias como
se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), 1 Cuenta
receptora, 1 cuenta de proyectos; abiertas en el Sistema Bancario Nacional.
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de
la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los
bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta.
Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo de
Q.57,942,017.17, integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta
en Operación Q.14,582,400.34; 1232 Maquinaria y Equipo Q.1,346,903.90; 1233
Tierras y Terrenos Q.9,778,175.64; 1234 Construcciones en Proceso
Q.23,028,749.39; 1237 Otros Activos Fijos Q.145,160.00; 1238 Bienes de Uso
Común Q.9,060,627.90; los saldos de las cuentas según el Balance General,
concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha.
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Proyectos de Inversión Social
En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico
para inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital
fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientos
contables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el Anexo del
presente informe.
Préstamos Internos de Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2232, Préstamos Internos de Largo
Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.1,226,134.39, en concepto de un
préstamo realizado con el Banco Inmobiliario S.A.
Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 3111, Transferencias y Contribuciones de
Capital Recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.110,563,483.17.
Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de
Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
Otros Ingresos No Tributarios
La cuenta 5129, integrada por registros en concepto de ingresos provenientes de
cobros varios y cobro de energía eléctrica de vecinos, durante el ejercicio 2012,
por la cantidad de Q.967,824.46.
Transferencias Corrientes Recibidas
Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en el
ejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172, ascienden a la cantidad
de Q.2,834,313.64.
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Gastos
Gastos de Consumo
Dentro de los gastos de consumo se evaluaron las cuentas remuneraciones,
bienes y servicios, los que en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de
Q.2,818,497.47, según Cuenta No. 6111 y Q.2,303,176.39, según cuenta No.
6112. “Ver hallazgo relacionado con el Control Interno No. 1 y hallazgo
relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 2”.
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal
2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 07 de
diciembre de 2011, mediante Acta No. 50-2011.
La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio
fiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 05 de
enero de 2013, mediante Acta No. 01-2013.
Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la
cantidad de Q.22,613,800.00, el cual tuvo una ampliación de Q.7,672,826.04, para
un presupuesto vigente de Q.30,286,626.04, ejecutándose la cantidad de
Q.24,264,184.99 (80%), en las diferentes clases de ingresos especificas
siguientes: Ingresos Tributarios Q.313,323.95, Ingresos no Tributarios
Q.1,476,128.58, Venta de bienes y Servicios de la Administración Pública
Q.281,892.00, Ingresos de Operación Q.703,098.01, Rentas de la Propiedad
Q.26,757.88, Trasferencias Corrientes Q.2,834,313.64, Transferencias de Capital
Q.17,227,375.54 y Endeudamiento Publico Interno Q.1,401,295.39, de los cuales
el rubro Transferencias de Capital, representa un 71% de los ingresos percibidos
en el ejercicio fiscal. “Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y
Regulaciones Aplicables No. 3”.
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la
cantidad de Q.22,613,800.00, el cual tuvo una ampliación de Q.7,672,826.04, para
un presupuesto vigente de Q.30,286,626.04, ejecutándose la cantidad de
Q.23,532,241.20 (78%) a través de los programas específicos siguientes: En el
Programa 01 Actividades Centrales, la cantidad Q.5,089,214.13; en el Programa
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11 Seguridad Ciudadana, la cantidad Q.626,097.83; en el Programa 12 Salud y
Medio Ambiente, la cantidad de Q.1,952,389.50; en el Programa 13 Educación, la
cantidad de Q.5,006,259.66; en el Programa 14 Red Vial, la cantidad de
Q.4,146,090.91; en el Programa 15 Estudio y Planificación de Obras, la cantidad
de Q.1,280,615.00; en el Programa 16 Sistema Energía Eléctrica, la cantidad de
Q.349,993.69; en el Programa 17 Agropecuario, la cantidad de Q.1,260,504.67; en
el Programa 18 Cultura y Deportes, la cantidad de Q.1,424,676.99; en el Programa
19 Desarrollo Comunitario, la cantidad de Q.1,763,109.03; en el Programa 20
Gastos Imprevistos, la cantidad Q.428,063.32; y en el Programa 99 Partidas No
Asignables, la cantidad Q.205,226.47, de los cuales el programa 1 es el más
importante con respecto a la ejecución y representa un 22% de la misma. “Ver
hallazgos relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables
No. 1”.
Modificaciones Presupuestarias
La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de
Q.7,672,826.04, y transferencias por un valor de Q.14,298,304.03, verificándose
que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas en el
Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliaciones
y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, asimismo se
verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de
Cuentas. “Ver hallazgo relacionado con el Control Interno No. 2”.
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la
Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.
5.2.3 Convenios
La Municipalidad de San Juan La Laguna, Sololá reportó que al 31 de diciembre
2012, no tiene convenios vigentes.
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5.2.4 Donaciones
La Municipalidad de San Juan La Laguna, Sololá no reportó donaciones durante el
ejercicio 2012.
5.2.5 Préstamos
En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto de
préstamos, por la cantidad de Q.1,401,295.39, de conformidad con el Contrato No.
162, realizado con el Banco Inmobiliario S.A., con destino al financiamiento
Proyecto de Ampliación del Instituto Básico Nacional, Segundo Nivel, Cabecera
Municipal, San Juan La Laguna, Departamento de Sololá.
5.2.6 Transferencias
La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a diversas
entidades u organismos, durante el período 2012.
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,
en el cual se reflejan los concursos siguientes: terminados adjudicados 7 y
finalizados desiertos 1, según reporte de Guatecompras generado de fecha 04 de
Abril de 2013.
Sistema Nacional de Inversión Pública
La municipalidad cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo de
Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),
el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.
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6. ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Balance General
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6.2 Estado de Resultados
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6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
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6.4 Notas a los Estados Financieros
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7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Falta de Controles de Asistencia
Condición
En muestra seleccionada en relación al pago de dietas, reglón 062, se comprobó
que la Secretaria Municipal no ha implementado un control de asistencia de las
sesiones ordinarias y extraordinarias del Concejo Municipal.
Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el jefe de la
Contraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, 1. Normas de Aplicación General,
numeral 1.6 Tipos de Controles. “Es responsabilidad de la máxima autoridad de
cada entidad pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el
Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos
tipos de control interno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control
Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior”.
Causa
La Secretaria Municipal no implementa controles de asistencia a sesiones
Ordinarias y Extraordinarias, para los integrantes del Concejo Municipal.
Efecto
Las dietas pagadas no cuentan con documentos de soporte por la falta de control
de asistencia, provocando posible pérdida al erario municipal.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Secretaria Municipal, para que
implemente un control de asistencia a las sesiones de los integrantes del Concejo
Municipal, que respalde el pago realizado por concepto de dietas.
Comentario de los Responsables
Según oficio sin número, de fecha nueve de abril de dos mil trece, la Secretaria
Municipal, manifiesta: "En base a los requerimientos formales de la ley así como a
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Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
lo establecido en el control interno previo y concurrente el departamento de
secretaria municipal implemento las notificaciones al departamento financiero
sobre la asistencia de los miembros del Concejo Municipal para tener derecho al
cobro de dietas. Con este informe se lleva el control de los asistentes a las
sesiones ordinarias y extraordinarias que realiza el Concejo Municipal en forma
semanal. Para lo cual se adjunta copia de este control para demostrar que se
cumple a cabalidad este aspecto formal de la ley y los procedimientos de control
interno".
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud, que secretaría municipal implemento, el control
de asistencia a las sesiones municipales, después de identificada la deficiencia.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 18, para:
Cargo
Nombre
SECRETARIA MUNICIPAL
JUANA BERTILIA XICAY CUMES
Total
Valor en Quetzales
2,000.00
Q. 2,000.00
Hallazgo No. 2
Deficiente programación presupuestaria
Condición
Se determinó que la Municipalidad no programó adecuadamente su presupuesto
ya que realizó varios proyectos que no están contemplados en el Plan Operativo
Anual y en la formulación del presupuesto del ejercicio fiscal 2012, los cuales se
detallan a continuación: Programa 13 Educación, renglón 332, Construcción
Centro de Capacitación Aldea Pasajquim, San Juan La Laguna, por la cantidad de
Q.262,576.27; renglón 311, Adquisición Terreno para Construcción de Escuela,
Aldea Panyebar, San Juan La Laguna, por la cantidad de Q.163,624.50; Programa
14 Red Vial, renglón 284, Mantenimiento y Reparación de Talanqueras Entradas,
Cabecera Municipal, San Juan La Laguna, por la cantidad de Q.14,900.00; renglón
331, Mejoramiento Calle Sector Tzanjay al Centro de Capacitación, Cabecera
Municipal, San Juan La Laguna, por la cantidad de Q.706,160.00; reglón 173,
Construcción Muelle Cabecera Municipal, San Juan La Laguna, por la cantidad de
Q.85,000.00; reglón 173, Mantenimiento-Conformación y Balastro-Carretera de
Terracería que Conecta el Limite de Santa Clara con la Aldea Palestina, San Juan
La Laguna, por la cantidad de Q.174,200.00.
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Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el jefe de la
Contraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, 4. Normas Aplicables al Sistema de
Presupuesto Público, numeral 4.2 Plan Operativo Anual, establece: “…El Plan
Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada formulación
presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad, deben
elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes
operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en
su anteproyecto de presupuestos sean contemplados los recursos financieros que
harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existir
interrelación entre ambos…”. Asimismo numeral 4.21 Actualización de
Programación Presupuestaria y Metas, indica: “La máxima autoridad de cada ente
público, debe dictar políticas y procedimientos que permitan realizar la
reprogramación presupuestaria y el ajuste a las metas respectivas en función de
las modificaciones presupuestarias realizadas. La unidad especializada debe velar
porque las políticas y procedimientos aseguren que se ha reprogramado la
ejecución presupuestaria, bajo los mismos criterios y procedimientos aplicados en
la programación inicial, a nivel de programas y proyectos y por ende sus metas e
indicadores, mostrando con ello el potencial de la gestión institucional”.
Causa
Durante la realización de la programación anual, no se realizó una adecuada
evaluación de los proyectos a ejecutar, según las necesidades de la población.
Efecto
Falta de indicadores reales, descritos en el Plan Operativo Anual, que permitan
medir y evaluar la gestión institucional.
Recomendación
El Concejo y Alcalde Municipal, deben girar instrucciones a la Directora de la AFIM
y Director Municipal de Planificación, para que cumplan con lo establecido en el
Plan Operativo Anual y el Presupuesto de Ingresos y Egresos Aprobado, lo que
permitirá alcanzar los objetivos y metas municipales propuestas, de manera
eficiente y económica.
Comentario de los Responsables
Según oficio sin número, de fecha nueve de abril de dos mil trece, el Alcalde
Municipal, Directora de la AFIM y Director Municipal de Planificación, manifiestan:
"Derivado a las necesidades del municipio nuestro presupuesto se adapta a estos
cambios, estos se realizan con el fin de apoyar a nuestras comunidades. El Plan
Operativo Anual, como se indica es una base técnica para la formulación del
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Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
presupuesto, y presupuestar los recursos necesarios para su ejecución. Por tal
razón los recursos económicos utilizados en esta clase de proyectos han sido
planificados con anterioridad en el caso de los proyectos de red vial, educación y
cultura. Sabemos que las modificaciones a nuestro presupuesto se han realizado
apegados a lo que establece la ley ya que esta nos permite poder realizarlos tal y
como lo estipula el Capítulo IV Presupuesto Municipal del Código Municipal
Decreto Número 12-2002 y sus reformas. El Plan Operativo Anual es nuestra base
de la formulación del presupuesto pero contempla estas necesidades eventuales
tratando de anticiparnos a las mismas. Pero como se indica es un Presupuesto,
los que podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
institución municipal y es la base en la cual nos basamos para su elaboración y
ejecución".
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud, que no se realizó la reprogramación y/o ajuste a
las metas respectivas en función de las modificaciones presupuestarias
realizadas, aplicando los criterios y procedimientos de la programación inicial, para
poder evaluar la gestión municipal.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 13, para:
Cargo
Nombre
ALCALDE MUNICIPAL
ANTONIO RODOLFO PEREZ Y PEREZ
Valor en Quetzales
4,000.00
DIRECTORA DE AFIM
DAMARIS YOJANA POP PEREZ
4,000.00
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION
GENRY GEVANY CHAVEZ DIONISIO
4,000.00
Total
Q. 12,000.00
HALLAZGOS RELACIONADOS
REGULACIONES APLICABLES
CON
CUMPLIMIENTO
A
LEYES
Y
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Incumplimiento a la Estructura Programática Presupuestaria
Condición
Durante la evaluación a la cuenta 1234 Construcciones en Proceso y 1241 Activo
Intangible Bruto, del Balance General al 31 de Diciembre de 2012, cotejada con la
ejecución presupuestaria de egresos, se verificó que algunos proyectos, no se les
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Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
asignó correctamente la estructura programática, se formularon como
Proyecto-Obra y el registro correcto es Proyecto-Actividad, porque no generan
Capital Fijo, siendo los siguientes: Programa 12, Sub Programa 2, Proyecto 02 por
la cantidad de Q.4,156.00; Proyecto 04 por la cantidad de Q.4,128.00; Programa
14, Proyecto 09 por la cantidad de Q.2,310.00; Programa 19, Proyecto 02 por la
cantidad de Q.25,792.65.
Criterio
El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica
del Presupuesto, articulo 12, Presupuestos de Egresos, establece: "En los
presupuestos de egresos se utilizará una estructura programática coherente con
las políticas y planes de acción del Gobierno, que permita identificar la producción
de bienes y servicios de los organismos y entes del sector público, así como la
incidencia económica y financiera de la ejecución de los gastos y la vinculación
con sus fuentes de financiamiento".
Acuerdo Gubernativo No. 240-98 del Congreso de la República de Guatemala,
Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 8, Metodología
Presupuestaria Uniforme, establece: "Son principios presupuestarios los de
anualidad, unidad, equilibrio, programación y publicidad, en virtud de lo cual, los
presupuestos del Gobierno Central y de sus entidades descentralizadas y
autónomas, deben: a) Corresponder a un ejercicio fiscal; b) Contener agrupados y
clasificados en un solo instrumento, todos los recursos y los gastos estimados
para dicho ejercicio; c) Estructurarse en forma tal que exista correspondencia
entre los recursos y los gastos y que éstos se conformen mediante una
programación basada fundamentalmente en los planes de gobierno; y, d) hacerse
del conocimiento público.
Para la correcta y uniforme formulación, programación, ejecución, control,
evaluación y liquidación de los presupuestos de cada período fiscal, son de uso
obligatorio el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de
Guatemala, el Manual de Programación de la Ejecución Presupuestaria, el Manual
de Modificaciones Presupuestarias, el Manual de Formulación Presupuestaria, el
Manual de Ejecución Presupuestaria, los Manuales que sobre Programación,
Ejecución y Evaluación de la Inversión Pública se emitan y las demás
disposiciones que sobre la materia sean aplicables. Asimismo artículo 11,
Estructura Programática del Presupuesto, indica: “El presupuesto de cada
institución o ente de la administración pública, se estructurará de acuerdo a la
técnica del presupuesto por programas, atendiendo a las siguientes categorías
programáticas: a) Programa; b) Subprograma; c) Proyecto; y, d) Actividad u Obra.
Para la conformación del presupuesto de ingresos se utilizará el Clasificador de
Recursos por Rubro, y en lo que respecta a los egresos se utilizarán las
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Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
clasificaciones siguientes: a) Institucional; b) Objeto del Gasto; c) Económica, d)
Finalidades y Funciones; e) Fuentes de Financiamiento; y, f) Localización
geográfica".
Causa
Al realizar la estructura programática del presupuesto del ejercicio fiscal 2012, se
asignó erróneamente el SMIP, a los proyectos descritos en la condición.
Efecto
No se refleja saldos correctos de acuerdo a la ejecución presupuestaria de
egresos en el Balance General, específicamente en las cuentas 1234 y 1241, lo
que podría incidir en la toma de decisiones por parte de la Autoridades
Municipales.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de la AFIM y Director
Municipal de Planificación para que se identifiquen claramente los proyectos que
formaran las cuentas 1230 y 1241, previo a la formulación del presupuesto, para
realizar una correcta ejecución presupuestaria y presentar cifras correctas en los
Estados Financieros.
Comentario de los Responsables
Según oficio sin número, de fecha nueve de abril de dos mil trece, la Directora de
la AFIM y Director Municipal de Planificación, manifiestan: "Deseamos comentarle
que el departamento financiero siempre ha realizado con eficiencia su labor
administrativa y sobre todo apegada a lo que la ley nos indica, especialmente lo
relacionado al aspecto presupuestario y en base al manual de clasificación
presupuestaria en la que indica la forma de registro tal como lo es a) Clasificación
por finalidad y funciones b) Clasificación por tipo de gasto c) Clasificación por
objeto del gasto, etc. A si como lo registrado y reflejado en base a la clasificación
presupuestaria en cuenta contable ACTIVO INTANGIBLE BRUTO, este es el
procedimiento que indica el manual presupuestario. Adicionalmente lo indicado en
la Resolución No. 13-2011 emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado de
fecha 20-dic-11, esta clase de reflejo contable deberá ser aplicado al final de cada
ejercicio fiscal de la manera siguiente:
Debito: 3112-1-0-0 Resultado Acumulado de Ejercicios Anteriores
Crédito:
1241-1-0-0
Activo
Intangible
Bruto
Este procedimiento indicado por la dirección de contabilidad del estado es
precisamente para demostrar lo que usted indica que no se debe de reflejar en
capital fijo. Por lo tanto considero que el registro es apegado a lo que la ley indica".
Auditoría Financiera y Presupuestaria
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Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud, que el comentario de los responsables es
referente a la regularización de las cuentas antes del cierre contable, y en la
condición del presente hallazgo se está indicando que no se asignó correctamente
la estructura programática al inicio de la ejecución de los proyectos mencionados.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 18, para:
Cargo
Nombre
DIRECTORA DE AFIM
DAMARIS YOJANA POP PEREZ
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION
GENRY GEVANY CHAVEZ DIONISIO
Total
Valor en Quetzales
4,000.00
4,000.00
Q. 8,000.00
Hallazgo No. 2
Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales
Condición
En el proceso de revisión del Programa 01 Actividades Centrales, Grupo 0, Reglón
062 Dietas para cargos representativos, se estableció que según Acta No.
02-2012-B, de fecha 16 de enero de 2012, las dietas para el presente año fueron
modificadas, pero dicha modificación no fue informada al Ministerio de Finanzas
Públicas.
Criterio
El Decreto No. 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica
del Presupuesto, Artículo 78. Dietas, Segundo Párrafo, Establece: “La fijación de
dietas debe autorizarse por Acuerdo Gubernativo, previo dictamen favorable del
Ministerio de Finanzas Públicas. Se exceptúan de esta disposición las entidades
que la ley les otorga plena autonomía, que se rigen por sus propias normas,
debiendo informar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre dicha fijación”.
Causa
La Secretaria Municipal incumplió con informar al Ministerio de Finanzas Públicas
sobre la fijación de las Dietas Municipales.
Efecto
El Ministerio de Finanzas Públicas, no cuenta con la información relacionada al
valor de dietas autorizadas por el Concejo Municipal.
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Secretaria Municipal, para que
informe oportunamente al Ministerio de Finanzas Públicas, sobre el monto de
dietas a pagar, según el acuerdo municipal correspondiente, tal como lo establece
la norma legal.
Comentario de los Responsables
Según oficio sin número, de fecha nueve de abril de dos mil trece, la Secretaria
Municipal periodo del 01 al 14 de enero 2012, manifiesta: "En base a los
requerimientos formales de la ley, nuevamente le reiteramos, nuestra intención
siempre ha sido darle cumplimiento a estos aspectos legales, por esa razón con
fecha 07 de enero del presente año a través del oficio sin número, dirigido al
Ministerio de Finanzas Publicas y en base a lo establecido en el artículo No. 78 de
la Ley Orgánica del Presupuesto se notificó sobre el pago de dietas que
corresponde a cada miembro del Concejo Municipal siempre y cuando participe en
las sesiones ordinarias y extraordinarias".
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud, que el oficio dirigido al Ministerio de Finanzas
Públicas, donde se informa sobre la fijación de las dietas, fue enviado después de
realizado los pagos por cada sesion realizada por el Concejo Municipal,
correspondiente al año 2012.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 18, para:
Cargo
Nombre
SECRETARIA MUNICIPAL
SILVIA (S.O.N.) MENDOZA IXTAMER
Total
Valor en Quetzales
2,000.00
Q. 2,000.00
Hallazgo No. 3
Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales - Ingresos Propios
Condición
Al revisar la Ejecución Presupuestaria de Ingresos del ejercicio 2012, se determinó
que la Municipalidad de San Juan La Laguna, recibió por concepto de “consumo
de energía eléctrica” la cantidad de Q.967,824.46, registrando en el presupuesto
de ingresos con la escritural 11.09.90.99.00 Otros ingresos, por medio de Acuerdo
del Concejo Municipal, se subsidió a la población con el 15% del monto de la
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
factura emitida por DEOCSA, por concepto de consumo de energía eléctrica. La
Municipalidad recaudó de los vecinos el 85% del monto de la factura, registrándolo
como ingresos propios, emitiendo recibos 7B, para ser trasladados posteriormente
a DEOCSA, aunado al 15% de subsidio. En vez de un registro extrapresupuestario
“Aumento”, registro que afecta únicamente tesorería y contabilidad, afectaron el
presupuesto de ingresos; y por el lado de egresos, afectaron el renglón 111 por el
100% de la factura, debiendo de haber afectado ese renglón únicamente con el
15% que correspondía al subsidio, y para el restante utilizar la misma escritural, en
este caso “disminución”. Por consiguiente el procedimiento realizado para el
registro, provocó que el presupuesto de ingresos reflejara más ingresos propios,
incidiendo en el resultado del Ministerio de Finanzas de Finanzas Públicas para la
distribución del Aporte Constitucional.
Criterio
La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 154, establece:
“Función pública; sujeción a la ley, Los funcionarios son depositarios de la
autoridad, responsables legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y
jamás superiores a ella”.
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, artículo 101, establece: “Principio de legalidad. La obtención y
captación de recursos para el fortalecimiento económico y desarrollo del municipio
y para realizar las obras y prestar los servicios que se necesitan, deben ajustarse
al principio de legalidad que fundamentalmente descansa en la equidad y justicia
tributaria”.
El Decreto No. 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 7,
establece: “Funcionarios públicos. Los funcionarios públicos conforme los
denomina el artículo 4 de esta Ley, están obligados a desempeñar sus deberes,
atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la Constitución Política
de la República y las leyes. En consecuencia, están sujetos a responsabilidades
de carácter administrativo, civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones,
decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo”.
El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica
del Presupuesto, artículo 31, establece: “ingresos propios. La utilización de los
ingresos que perciban las diferentes instituciones, producto de su gestión, se
ejecutará de acuerdo a la percepción real de los mismos”.
Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, artículo 119, reformado por el artículo 37, del Decreto No. 22-2010 del
Congreso de la República de Guatemala, indica: “Criterios para la distribución de
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
27
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
la asignación constitucional, numeral 3, El 25% distribuido proporcionalmente a los
ingresos propios per cápita de cada municipio”.
Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público, Capítulo V,
Clasificación por Fuente de Financiamiento, numeral 3, Descripción de las Fuentes
de Financiamiento, 30 Recursos Propios de las Instituciones, establece:
“Constituyen este grupo los recursos provenientes de la venta de bienes o
servicios de los entes, los ingresos de operación de los entes con fines
empresariales, así como todos aquellos provenientes de la venta de activos, cobro
de tasas, derechos, financiamiento que se origina como variaciones de los
distintos tipos de activos financieros y saldos de caja de ingresos propios de las
instituciones de la administración central y los disponibles de años anteriores.
Se incluye además, la disminución de caja y bancos que las Entidades
Descentralizadas y Autónomas destinan a financiar sus gastos.
Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público, Capítulo VI,
Clasificación de Recursos por Rubros, Clase 11, Ingresos No Tributarios, indica:
“Comprende los ingresos provenientes de fuentes no impositivas, que contienen el
concepto de contraprestación, tales como: tasas, derechos, arrendamientos,
multas, etc. Se subdivide en las siguientes secciones y grupos:… 11.1.90 Otros.
Comprende los recursos que percibe el Estado por otros derechos no incluidos en
los grupos anteriores de esta sección, tales como derechos aduaneros…”.
Causa
Se realizaron registros incorrectos, reflejando información incorrecta, para la toma
de decisiones.
Efecto
Los registros de la Ejecución presupuestaria de ingresos y egresos del año 2012,
realizados por la municipalidad, no reflejan lo realmente percibido-ejecutado.
Recomendación
El Alcalde Municipal y Directora de la AFIM, debe evaluar el registro correcto de
los ingresos y egresos de la municipalidad, afectar el presupuesto de ingresos y
egresos únicamente con los aspectos contemplados y permitidos según la ley,
cumplir con las normativas legales para la correcta administración y ejecución de
los recursos.
Comentario de los Responsables
Según oficio sin número, de fecha nueve de abril de dos mil trece, el Alcalde
Municipal y Directora de la AFIM, manifiestan: "Reiterándole nuestra mayor
intención de darle cumplimiento a los aspectos legales establecidos en el Código
Municipal, Ley Orgánica del Presupuesto y leyes conexas, como autoridad
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
28
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
administrativa, nos compete velar por el cumplimiento de las mismas para el
beneficio de la población San Juanera, hemos siempre tomado decisiones
encaminadas a mejorar las condiciones de vida de los habitantes de este
municipio por quienes fuimos electos y a quienes representamos creemos y
sabemos que las mismas son apegadas a derecho. La aprobación de estas
decisiones ha sido respaldada por la misma población, ya que como ellos nos
indican han tenido mejoría muy notable en su economía familiar y nos exhortan a
continuar con el buen trabajo de nuestra administración municipal".
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud, que el comentario anterior no los exime de la
responsabilidad de registrar correctamente los ingresos percibidos y los recaudos
transitorios que corresponden a otras entidades; no se formuló el hallazgo por la
desición del Concejo Municipal en aprobar el subsidio del 15% del total de la
factura emitida por DEOCSA, sino por el mal registro del 85% del aporte de la
comunidad, y por la forma en que se ejecutó por el lado de egresos el 100% del
total de la factura.
Acciones Legales y Administrativas
Denuncia número DAJ-D-M-121-2013, presentada ante la autoridad competente,
de conformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República,
Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de:
Cargo
Nombre
DIRECTORA DE AFIM
DAMARIS YOJANA POP PEREZ
Valor en Quetzales
711,588.52
Total
Q. 711,588.52
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
Se dio seguimiento a las recomendaciones de auditoría anterior correspondiente al
ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación
por parte de las personas responsables, estableciéndose que se le dio
cumplimiento e implementaron las recomendaciones realizadas.
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se
incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE
CARGO
1
ANTONIO RODOLFO PEREZ Y PEREZ
ALCALDE MUNICIPAL
01/01/2012 - 31/12/2012
2
CRISTOBAL SALOJ YAX
CONCEJAL PRIMERO
01/01/2012 - 14/01/2012
3
MIGUEL HERNANDEZ PÈREZ
CONCEJAL SEGUNDO
01/01/2012 - 14/01/2012
4
FILIBERTO NICOLAS CHOLOTIO MENDOZA
CONCEJAL TERCERO
01/01/2012 - 14/01/2012
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Juan La Laguna, del Departamento de Sololá
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
PERIODO
29
Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
5
DOMINGO MENDOZA MENDOZA
CONCEJAL CUARTO
01/01/2012 - 14/01/2012
6
PASCUAL HERNANDEZ YOJCOM
SINDICO PRIMERO
01/01/2012 - 14/01/2012
7
JUAN MENDOZA JUAREZ
SINDICO SEGUNDO
01/01/2012 - 14/01/2012
8
SILVIA MENDOZA IXTAMER
SECRETARIO MUNICIPAL
01/01/2012 - 14/01/2012
9
DAMARIS YOJANA POP PEREZ
DIRECTOR DE AFIM
01/01/2012 - 14/01/2012
10
GENRY GEVANY CHAVEZ DIONISIO
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION
01/01/2012 - 14/01/2012
11
ELMER RAUL VALIENTE HERRERA
AUDITOR INTERNO
01/01/2012 - 14/01/2012
12
DOMINGO GUSMAN UJPAN VASQUEZ
CONCEJAL PRIMERO
15/01/2012 - 31/12/2012
13
CRISTOBAL SALOJ YAX
CONCEJAL SEGUNDO
15/01/2012 - 31/12/2012
14
MARCOS PEREZ UJPAN
CONCEJAL TERCERO
15/01/2012 - 31/12/2012
15
JUAN GRABIEL PANTZAY RAMOS
CONCEJAL CUARTO
15/01/2012 - 31/12/2012
16
LUCAS CHOLOTIO PEREZ
SINDICO PRIMERO
15/01/2012 - 31/12/2012
17
PEDRO SUMOZA MENDOZA
SINDICO SEGUNDO
15/01/2012 - 31/12/2012
18
SILVIA MENDOZA IXTAMER
SECRETARIA MUNICIPAL
15/01/2012 - 29/02/2012
19
JUANA BERTILIA XICAY CUMES
SECRETARIA MUNICIPAL
01/03/2012 - 31/12/2012
20
DAMARIS YOJANA POP PEREZ
DIRECTORA DE AFIM
15/01/2012 - 31/12/2012
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GENRY GEVANY CHAVEZ DIONISIO
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION
15/01/2012 - 31/12/2012
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ELMER RAUL VALIENTE HERRERA
AUDITOR INTERNO
15/01/2012 - 31/12/2012
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10. COMISIÓN DE AUDITORÍA
ÁREA FINANCIERA
Licda. FABIOLA DEL ROSARIO PACAJA CUPIL
Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX
Coordinador Gubernamental
Supervisor Gubernamental
GESTIÓN CONOCIDA POR:
De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,
los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y
efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman
en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.
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11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
11.1 Misión (Anexo 1)
Somos una entidad autónoma que promueve permanentemente el desarrollo
integral del municipio de San Juan La Laguna, a través de la participación activa
de los ciudadanos.
11.2 Visión (Anexo 2)
Ser una institución líder en la prestación de servicios públicos de calidad, mismos
que coadyuven al desarrollo integral de San Juan La Laguna.
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)
El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra por
el Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal
para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituye
el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige la
administración municipal.
Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y de
decisión.
El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos que
conocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:
1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;
2. Salud y asistencia social;
3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;
4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;
5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;
6. De finanzas;
7. De probidad;
8. De los derechos humanos y de la paz;
9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra
forma de proyección social.
El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.
La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la
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función municipal, siendo las siguientes:
Dirección Municipal de Planificación
Oficina Municipal de la Mujer
Administración Financiera Integrada Municipal
Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien además
de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema
eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el
Concejo Municipal.
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11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)
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11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)
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11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo
Intangible) (Anexo 6)
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11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo
Departamental de Desarrollo (Anexo 7)
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11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de
Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)
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