Industria de productos minerales no metálicos

Fabricación de productos minerales no metálicos
Incluye:
Elaboración de cemento, yeso y cal. Fabricación de artículos sanitarios de
cerámica, de objetos cerámicos, ladrillos, revestimientos, productos de arcilla y
cerámica no refractaria para uso estructural. Fabricación de mosaicos, artículos
de cemento y fibrocemento, premoldeadas para la construcción. Elaboración
de minerales no metálicos y fabricación de productos minerales no metálicos.
Corte, tallado y acabado de la piedra.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Empleo
Recaudación de los principales tributos del sector
Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Anexo. Análisis de rentabilidad
Gestión AFIP
2
5
7
8
9
12
1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Los contribuyentes del sector fabricación de productos minerales no
metálicos, informaron en el último año fiscal ventas por $ 12.398 millones, las
cuales representan el 0,7 % del total de ventas de la economía. El impuesto
determinado alcanzó $ 526 millones, lo cual representa el 0,9 % del total de la
economía.1
Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias
Sociedades
En millones
Año fiscal 2010
Concepto
Importe
Ventas
Impuesto determinado
Participación %
sobre el total
12.398
526
0,7%
0,9%
El 59,2 % de las empresas son microempresas, 23,1 % son pequeñas, el
14 % son medianas y el 3,8 % son grandes. Estas últimas, venden el 71,1 % del
total del sector e ingresan el 82,1 % del impuesto determinado, mientras que
las microempresas efectúan ventas por el 1,6 % del total.
Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución
SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de
ventas
para la actividad industrial
$ 1.800.000
para microempresas,
$10.300.000 para pequeñas empresas y $ 82.200.000 para medianas empresas.
1
Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que
determinan alcanza $ 9 millones
2
Impuesto a las Ganancias Sociedades
Año 2010
Sector
Cantidad de dd.jj.
Total
Microempresas 1/
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Impuesto
determinado
En millones
Ventas
En millones
659
12.398
526
390
194
3
152
684
15
92
2.701
76
25
8.820
432
1/ Incluye 269 empresas sin ventas informadas
Estructura porcentual
Sector
Cantidad de dd.jj.
Total
Microempresas
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Impuesto
determinado
Ventas
100,0%
59,2%
23,1%
14,0%
3,8%
100,0%
1,6%
5,5%
21,8%
71,1%
100,0%
0,6%
2,9%
14,4%
82,1%
Serie de ventas totales e impuesto determinado
Impuesto a las Ganancias Sociedades
En millones
Concepto
Ventas
Impuesto
determinado
Año fiscal
2005
Año fiscal
2006
Año fiscal
2007
Año fiscal
2008
Año fiscal
2009
Año fiscal
2010
4.862
6.578
7.764
10.330
11.408
12.398
166
225
349
454
454
526
3
Ventas
Millones
de pesos
14.000
12.398
11.408
12.000
10.330
10.000
7.764
8.000
6.000
6.578
4.862
4.000
2.000
2005
2006
2007
2008
2009
2010
El Impuesto determinado alcanza $ 526 millones en el año fiscal 2010.
Impuesto determinado
Millones
de pesos
600
526
500
400
454
2008
2009
349
300
200
454
225
166
100
2005
2006
2007
2010
4
2. Empleo
El sector ocupa aproximadamente 37.600 puestos de trabajo.
Seguridad Social. Cantidad de
empleados
Año
Cantidad de
Empleados
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
37.689
34.976
34.730
36.903
35.290
30.625
28.669
Puestos de trabajo
Variación Porcentual Interanual
%
20
15,2
15
10
7,8
6,8
4,6
5
0,7
0
-5
-5,9
-10
2006
2007
2008
2009
2010
2011
La remuneración promedio del sector alcanza $ 5.495
5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año
Promedio de remuneración
Pesos
6.000
5.495
5.000
4.362
3.699
4.000
3.148
3.000
2.000
1.657
1.990
2.389
1.000
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y
contribuciones de Seguridad Social), representa el 19,9 % del total de ventas.
Remuneraciones y Aportes y Contribuciones
anuales sobre el total de ventas
4,8%
15,1%
Aportes y Contribuciones
Remuneraciones
Ventas
6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y
Contribuciones Anuales
(en millones)
Año
Remuneraciones
Anuales
2010
2009
2008
2007
2006
2005
1.869
1.425
1.242
909
676
524
Aportes y
Contribuciones
Anuales
Total
599
454
403
258
191
99
2.467
1.879
1.645
1.167
866
623
3. Recaudación de los principales tributos del sector
Recaudación del sector
Años 2009 y 2010
En millones
Concepto
Total
Ganancias
Ganancia Sociedades 1/
Ganancia Personas Físicas 1/
Impuesto al Valor Agregado 2/
Aportes y Contribuciones SIPA
Derechos de exportación 3/
Año 2010
Año 2009
2.056
535
526
9
896
599
26
1.626
461
454
7
683
454
28
Dif
430
74
72
2
213
145
-2
Var %
26,5
16,1
15,9
27,4
31,2
32,0
-6,2
1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010
2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta.
3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras
7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Rentabilidad sobre Activo
%
18
16
14
12
10
8
6
4
2
0
14,9
15,9
14,2
15,0
14,0
11,2
6,4
6,8
7,1
7,0
2005
2006
2007
2008
Total economía
6,2
2009
7,4
2010
Sector Cemento y productos minerales no metálicos
8
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Todas las actividades
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 1/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
1.735.387
741.795
133.698
341.606
25.695
23.016
203.001
89.894
0
523.102
1.454.484
620.109
124.593
279.689
22.132
17.312
171.017
69.228
0
430.092
362.765
313.448
10.668
2.159
3.260
26.911
221.271
98.497
0
4.485
9.703
1.532
2.452
21.249
195.976
82.537
0
5.577
1.367.947
621.792
112.264
244.783
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
389.108
1.027.731
463.881
83.731
178.955
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
301.164
859.277
380.423
99.636
121.189
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
258.028
669.481
296.891
92.701
76.878
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
203.012
270.240
202.220
175.029
140.528
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
4.465
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.727
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
3.053
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.315
155.852
111.067
114.402
96.217
79.947
60.168
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 2/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
52.686
539
28.139
55
22.561
53.787
31.225
1.392
39.598
154
19.981
171
17.545
45.336
27.790
1.746
27.712
1.145
16.436
278
9.106
34.565
25.460
748
31.279
1.512
16.151
-27
12.259
30.336
18.077
1.383
28.181
539
15.375
156
9.925
22.074
12.148
2.186
18.766
238
10.509
12
5.782
14.374
8.592
2.224
menos Otros egresos
57.522
58.879
48.628
34.515
28.536
21.200
4.472
17.934
11.958
3.828
3.030
1.784
53.050
151.016
40.945
91.786
36.670
93.486
30.686
92.981
25.506
79.592
19.416
57.733
2.097.986
1.174.881
923.106
1.780.100
1.046.876
733.225
1.623.762
949.308
674.453
1.350.533
766.217
584.316
1.183.028
663.249
519.780
947.040
515.101
431.939
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
7,4%
8,8%
6,2%
7,4%
7,0%
8,1%
7,1%
8,3%
6,8%
8,1%
6,4%
7,5%
1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada
generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de
ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos
corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
9
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Cemento y productos minerales no metálicos" 1/
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
12.398
3.656
2.193
3.106
284
150
1.793
878
0
3.443
11.408
3.418
2.397
2.356
221
39
1.533
563
0
3.237
10.330
3.037
1.541
2.755
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.997
7.764
2.348
1.659
1.457
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.300
6.578
2.074
1.564
847
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.093
4.862
1.394
1.657
136
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
1.675
1.704
1.697
1.556
1.058
911
696
41
8
26
79
1.128
422
0
2
45
5
23
98
1.083
442
0
1
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
1
1
5
2
1.738
1.539
1.440
1.241
1.176
977
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
132
-1
108
0
16
108
92
9
141
0
91
0
10
87
77
40
-179
0
70
0
-14
57
71
-236
79
1
91
0
3
43
40
-16
8
2
110
0
-27
43
69
-77
-44
0
54
0
-76
77
153
-21
menos Otros egresos
836
1.000
739
549
565
365
RES. FINANCIEROS
321
567
354
184
191
118
515
1.034
433
680
384
522
365
770
374
619
247
568
11.601
5.885
5.716
13.702
7.199
6.503
10.299
5.109
5.190
8.721
3.947
4.774
7.397
3.069
4.329
6.543
2.459
4.083
14,2%
15,3%
15,9%
17,4%
14,9%
15,8%
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
15,0%
15,9%
11,2%
11,9%
14,0%
14,7%
1/ Fabricación de productos minerales no metálicos n.c.p.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración
jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada
en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos
corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
10
Análisis de rentabilidad - Año 2010
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Cemento y productos minerales no metálicos" 1/
En millones de pesos
Concepto
Total
Actividad
Empresas
exportadoras
Resto
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
12.398
3.656
2.193
3.106
284
150
1.793
878
0
3.443
8.899
2.024
1.664
2.471
235
140
1.487
608
0
2.740
3.499
1.632
529
635
49
10
306
269
0
704
1.704
1.275
429
41
8
26
79
1.128
422
0
2
18
4
22
68
841
321
0
1
23
4
4
11
287
100
0
1
1.738
1.463
275
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
132
-1
108
0
16
108
92
9
100
-1
86
0
7
60
53
8
32
0
22
0
9
47
39
2
menos Otros egresos
836
737
99
RES. FINANCIEROS
321
285
36
515
1.034
452
826
63
208
11.601
5.885
5.716
9.011
4.606
4.405
2.590
1.279
1.311
16,2%
17,2%
10,6%
11,5%
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
15,0%
15,9%
1/ Fabricación de productos minerales no metálicos n.c.p.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los
contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias
Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de
ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques,
Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión
reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y
juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
11
Fabricación de productos minerales no metálicos - Gestión AFIP
Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas
estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y
fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la
información disponible.
Regímenes de control
 Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 56.973 comprobantes emitidos
por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $
1.449,4 millones.
Acciones Operativas 2
 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de
declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 93,7%, mientras que en
el pago alcanzó el 94,4% (en el año 2009 se registró un 91,7%). Los montos ingresados dentro
del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 39,8%.
 Se iniciaron 216 fiscalizaciones a empresas del sector en el año 2010, un 45% más que en el
año 2009 y se finalizaron 206 acciones de fiscalización en 2010, representando un
crecimiento del 48,2% con relación al año anterior.
 En el año 2010 se llevaron a cabo diversas acciones de control sobre las operaciones
internacionales. Se intimaron aquellos casos del sector que no cumplieron con la obligación
de presentar las declaraciones juradas de precios de transferencia y no informaron las
operaciones con paraísos fiscales, constatando que el 33% ha normalizado su situación.
 Mediante el operativo “Sustancia Económica” se identificaron 10 contribuyentes que
triangularon el 59% sus exportaciones a través de Uruguay, país con el cual no se poseen
instrumentos que permitan el intercambio de información, detectando que en el 100% de
esas exportaciones facturadas a Uruguay, el destino de la mercadería era un país distinto.
 Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo
83 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron
relevados 534 trabajadores, encontrándose el 0,6% no declarado.
 Se detectaron 182 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio
exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 7,1% más que el año
anterior.
 En el año 2010 se radicaron 254 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, un
4,1% más que en 2009, por un monto de $ 8 millones. Con respecto a las medidas cautelares,
se trabaron 191 embargos de fondos y valores durante el año 2010. Se finalizaron 130 juicios
por ejecuciones fiscales en 2010, por un monto de $ 3,9 millones, lo que representa un
crecimiento interanual del 18,2%.
2
Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de
los recursos de la seguridad social.
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Notas Metodológicas:
La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los
datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal
2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011.
La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación
noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año 2011.
Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la
totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las
variaciones en las cantidades de empleados mensuales.
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