Cálculo del Período Medio de Cobro Real

DIRECCIÓN FINANCIERA Y
CONTROL DE GESTIÓN
FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA
UNIDAD 1: Dirección Financiera
APARTADO 5: Gestión del circulante
DIAPOSITIVA Nº: 12 Contenido teórico
EJERCICIO RESUELTO Nº 1: Cálculo del Período Medio de Cobro Real
CÁLCULO DEL PERÍODO MEDIO DE COBRO REAL
ENUNCIADO
El centro de convenciones y congresos IFEMA tiene varios saldos de clientes:
a) SALDO DE DEPÓSITOS VIVOS: debido al tipo de negocio (alquiler de espacios
para convenciones y congresos), se suele pedir a los clientes una parte, o la
totalidad del importe como PREPAGO, con bastante antelación a la celebración
del congreso. Estos prepagos o depósitos son SALDOS A FAVOR DE LOS
CLIENTES, ya que todavía no se han realizado los servicios.
b) SALDO PRODUCCIÓN PENDIENTE DE FACTURAR: los congresos y
convenciones suelen durar una o varias semanas, produciéndose cargos en las
cuentas de los clientes que no son facturados hasta la finalización del evento.
Estos SALDOS A PAGAR POR LOS CLIENTES no figuran en los saldos de
créditos, ya que todavía no se han facturado. Lógicamente, este saldo llevará
descontado los prepagos efectuados por los clientes.
c) SALDO DE CRÉDITOS: Facturas pendientes de cobro.
Saldo a 31 de
CONCEPTO
diciembre del
AÑO 1
SALDO MEDIO DE DEPÓSITOS VIVOS
SALDO MEDIO DE PRODUCCIÓN PENDIENTE DE FACTURAR
-500.000€
100.000€
SALDO MEDIO DE CREDITOS
2.500.000€
SALDO MEDIO DE CLIENTE
2.100.000€
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SOLUCIÓN
Para el cálculo del PERÍODO MEDIO DE COBRO se utilizará el saldo medio de clientes,
en el ejemplo 2.100.000€, ya que hay que tener en cuenta que durante el período,
IFEMA ha tenido una media de 500.000€ de dinero en el banco anticipadamente, y una
media de 100.000€ de producción sin cobrar (ni facturar) en cuentas de cliente.
La comparación entre el PERÍODO MEDIO DE COBRO ESTÁNDAR (utilizando el saldo
medio de créditos) y el PERÍODO MEDIO DE COBRO REAL (utilizando el saldo medio
de clientes) nos ofrecerá una idea de la gestión de ANTICIPOS (depósitos) y de las
CUENTAS DE CLIENTES EN CASA.
Siguiendo con el ejemplo, si la facturación anual asciende a 35.000.000€, los dos
períodos de cobro serían:
365
Período medio de cobro estándar =
=
26,07 días
=
21,09 días
35.000.000€
2.500.000€
365
Período medio de cobro REAL
=
35.000.000€
2.100.000€
Se observa una diferencia de 4,17 días entre ambos períodos, que ofrece información
sobre el nivel de PETICIÓN DE DEPÓSITOS y añade al SALDO DE CRÉDITOS, no
sólo las facturas cerradas a crédito, sino la producción que se ha realizado pero no se ha
cobrado (bien porque se va a facturar a crédito o porque no se ha cerrado la factura de
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contado).
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