Infracción

La Subdireccion de Gestion Control Cambiario
de la Dirección de Gestión de Fiscalización
informa
Invita al evento gratuito de actualización del Régimen Procedimental
y Sancionatorio Cambiario, Decreto 2245 de Junio 28 de 2011, el día
05 de agosto en las siguientes ciudades:
Barranquilla
Lugar: Carrera 30 Avenida Hamburgo - Edificio DIAN.
Inscripciones: [email protected]
Teléfono: 3792324-3799090-3792301 Ext. 135/36
Cartagena
Lugar: Barrio Manga Tercera Avenida No. 25-76
Dirección Seccional Aduanas Cartagena - Auditorio piso 2
Inscripciones: [email protected] - [email protected] - [email protected]
Teléfono: 6607700-6670011 Ext. 42180-42390/91
Medellín
Lugar: Carrera 52 No.42-43
Inscripciones: [email protected]
Teléfono: 4936800 Ext. 60122
Cali
COLOMBIA,
un compromiso que
no podemos evadir.
Lugar: Calle 15 No.36-110 - Autopista Cali –Yumbo - ANDI-Seccional Valle del Cauca
Inscripciones: [email protected]
Teléfono: 6818763
SUBDIRECCION DE
GESTION DE
CONTROL CAMBIARIO
NUEVO REGIMEN
SANCIONATORIO
CAMBIARIO DE
COMPETENCIA DE
LA DIAN
Bogotá,
13 de julio
D.C.
de 2011
DIRECCION DE GESTION DE FISCALIZACION
ENTIDADES DE CONTROL CAMBIARIO
Decreto 2116 de 1992
SUPERINTENDENCIA
SUPERINTENDENCIA
FINANCIERA
DE COLOMBIA
Art. 2
Decreto 663/1993
E.O.S.F.
DIRECCION DE
IMPUESTOS Y
ADUANAS
NACIONALES
Art. 3
Decreto 2245/2011
DE
SOCIEDADES
Art. 5
Decreto 1746/1991
COMPETENCIA GENERAL DE LA DIAN
EN MATERIA CAMBIARIA
CONTROL
Y
VIGILANCIA
SOBRE
EL
CUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN CAMBIARIO EN
MATERIA DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
DE BIENES
Y SERVICIOS, GASTOS
ASOCIADOS, FINANCIACIÓN EN MONEDA
EXTRANJERA,
SUBFACTURACIÓN
Y
SOBREFACTURACIÓN,
DE
ESTAS
OPERACIONES.
Decreto 4048 de 2008, artículo 3 – Numeral 4
COMPETENCIA RESIDUAL
CONTROL
Y
VIGILANCIA
DE
LAS
OPERACIONES DERIVADAS DEL RÉGIMEN
CAMBIARIO
QUE
NO
SEAN
DE
COMPETENCIA DE OTRA ENTIDAD
Decreto 4048 de 2008, artículo 3 – Numeral 5
EJERCICIO DE LAS FUNCIONES EN MATERIA
CAMBIARIA
DIRECCION GENERAL
DIRECCION DE GESTION DE
FISCALIZACION
SUBDIRECCION DE CONTROL CAMBIARIO
EJERCICIO DE LAS FUNCIONES EN MATERIA
CAMBIARIA
DIVISION DE CONTROL CAMBIARIO /
DIVISION DE GESTION DE FISCALIZACION
DIVISION DE LIQUIDACION
DIVISION JURIDICA
OBLIGACION CAMBIARIA
OBLIGACIÓN DE HACER:
ES EL DEBER LEGAL QUE TIENEN LOS SUJETOS ECONOMICOS DE
CUMPLIR LAS FORMALIDADES Y LOS REQUISITOS QUE EL RÉGIMEN
CAMBIARIO ESTABLECE PARA LAS
OPERACIONES DE CAMBIO
REGULADAS
OBLIGACIÓN DE NO HACER:
ES EL DEBER LEGAL DE OBSERVAR LAS PROHIBICIONES QUE
ESTABLECE EL RÉGIMEN CAMBIARIO PARA LAS OPERACIONES DEL
MERCADO CAMBIARIO Y DEL MERCADO NO CAMBIARIO.
PRINCIPIO GENERAL SANCIONATORIO
• LAS PERSONAS NATURALES O JURIDICAS Y
DEMAS ENTIDADES ASIMILADAS A ESTAS,
QUE INFRINJAN EL REGIMEN CAMBIARIO EN
OPERACIONES CUYA VIGILANCIA Y CONTROL
SEA COMPETENCIA DE LA DIAN, SERAN
SANCIONADAS CON LA IMPOSICION DE
MULTA POR PARTE DE LA ENTIDAD
COMPETENTE
REGIMEN SANCIONATORIO
CAMBIARIO
 DECRETO LEY 1092 DE 1996
TARIFARIO
 DECRETO LEY 1074 DE 1999
 DECRETO LEY 2245 DE 2011
MODALIDADES
DE
INFRACCIONES CAMBIARIAS
DECRETO LEY 2245 DE 2011
ARTICULO 3
REGIMEN SANCIONATORIO
DECRETO 2245 DE 2011
Registro, informe,
reporte
Declaración
de Cambio
Compra Venta
de divisas
No
canalización
Canalización
indebida
INFRACCIONES
Transferencia no
autorizada
Operaciones
Internas Derivados
Depósito
Cuentas de
Compensación
Entrada y
salida dinero
país
Hoteles y
Agencias de
Turismo
Presentación
información a
la DIAN
Sanción
residual
REGIMEN SANCIONATORIO
DECRETO 2245 DE 2011
INFRACCIONES
DECLARACION DE CAMBIO
Por no presentarla dentro de la
oportunidad legal en los términos y
condiciones señalados por el régimen
cambiario
Por presentarla con datos equivocados
o no exhibirla junto con sus soportes
cuando la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales los exija
DECLARACION DE CAMBIO
No habrá sanción por declaración de
cambio con datos incorrectos cuando
se trate de casillas o errores cuya
aclaración, modificación o
actualización en la declaración de
cambio sea permitida en cualquier
tiempo por el régimen cambiario *
DECLARACION DE CAMBIO
Por no transmitir las declaraciones
de cambio al Banco de la República
en los términos, condiciones y
oportunidad legal señalados por el
Régimen Cambiario respecto de las
operaciones realizadas a través de
una cuenta de compensación.
DECLARACION DE CAMBIO
Por no conservarla junto con los
demás documentos que acrediten el
monto, características y demás
condiciones de la operación, así
como el origen o el destino de las
divisas, según el caso.
DECLARACION DE CAMBIO
25 UVT
-
$ 628.300
Por cada declaración generadora de
infracción sin que el total exceda del
equivalente a :
1.000 UVT - $ 25.132.000 por
investigación cambiaria
* Valor UVT 2011 = $25.132
NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIÓN
Por pagar o recibir
pagos a través del
mercado no cambiario por
concepto de operaciones
obligatoriamente
canalizables a través del
mercado cambiario
Por canalizar a través
del mercado cambiario
un valor inferior al
consignado en los
documentos de aduana
o los que hagan sus
veces *
NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA OPERACIÓN
Por extinguir las
obligaciones sujetas a
obligatoria canalización por
medios diferentes a los
autorizados por el régimen
cambiario *
Por no canalizar a través
del mercado cambiario el
valor real de la operación
efectivamente realizada *
INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO GENERAL DE
REINTEGRO
40 UVT - $1.005.280
Por cada mes o fracción de mes de retardo sin que
EL TOTAL exceda del equivalente a
400 UVT - $10.052.800 por reintegro
Por reintegrar el valor de la operación
obligatoriamente canalizable a través
del mercado cambiario por fuera del
plazo general de reintegro señalado
por la normatividad aplicable – Art. 8
E.C.
OPERACIONES INDEBIDAMENTE CANALIZADAS A
TRAVES DELMERCADO CAMBIARIO
100%
Canalizar como importaciones
o exportaciones de bienes, o como
desembolsos o amortizaciones de
estas o aquellas, montos que no se
deriven de estas operaciones
Canalizar un valor superior al
consignado en documentos
de aduanas *
OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS
Canalizar un valor superior al
valor real de la operación *
100%
Por pagar o reintegrar a través
del mercado cambiario por
concepto de servicios,
montos que no se deriven
de las mencionadas operaciones
DEPOSITO
100%
Por no constituir en los
términos y condiciones
señalados por el
régimen cambiario el depósito
ante el Banco de la República
cuando haya lugar a ello
CUENTAS DE COMPENSACION
Por no presentar o no transmitir
al Banco de la República la
relación de operaciones
efectuadas a través de una
cuenta de compensación o de una
cuenta de compensación
especial, teniendo la obligación
de hacerlo (F-10), incluso en el
evento en que la cuenta no haya
tenido movimiento en el periodo
reportado, o por hacerlo en
forma incompleta o errónea
*
200 UVT
$ 5.026.400,oo
por cada relación
no presentada
CUENTAS DE COMPENSACION
En el caso de errores o datos incompletos
en el reporte de operaciones - F-10
No habrá infracción si la DIAN comprueba,
en virtud del análisis integral de las
declaraciones de cambio generadas en el
periodo, y de la demás información soporte
de las operaciones canalizadas, que se trató
de errores en la consolidación de la
información o de errores de transcripción
CUENTAS DE COMPENSACION
Por presentar o transmitir al
Banco de la República en forma
extemporánea la relación de las
operaciones efectuadas a través
de una cuenta de compensación o
de una cuenta de compensación
especial teniendo la obligación de
hacerlo, incluso en el evento en
que la cuenta no haya tenido
movimiento en el periodo
reportado
25 UVT
$628.300
por cada mes o
fracción de mes de
retardo sin exceder
de 150
UVT
$3.769.800
CUENTAS DE COMPENSACION
25 UVT
$628.300
Reportar por fuera de la
oportunidad legal la cancelación
del registro de una cuenta de
compensación
por cada mes o
fracción de mes
de retardo sin
exceder de 150
UVT
$3.769.800
CUENTAS DE COMPENSACION
ESPECIALES
Por utilizar la cuenta de
compensación especial
para canalizar operaciones
diferentes a las
autorizadas por el
Régimen Cambiario
100%
Del valor de las
operaciones
canalizadas en el
mes auditado
CUENTAS DE COMPENSACION
Por canalizar a través de la cuenta
de compensación operaciones
diferentes a las del titular de la
cuenta, sin que dicha operación se
encuentre autorizada por el
régimen cambiario
100%
Del valor de
canalizado
REGISTRO, REPORTE, INFORME…
Sanciones nuevas
• Por no solicitar la autorización previa al
Banco de la República
• Por no registrar, reportar, transmitir o
informar, en forma directa al Banco de la
República, o a través de los IMC, las
operaciones obligadas
•
200 UVT por cada
$5.026.400,oo - valor 2011
incumplimiento
REGISTRO, INFORME, REPORTE …
Sanciones nuevas
• Por registrar, reportar, transmitir o
informar extemporáneamente ante el
Banco de la República
• 25 UVT - $ 628.300 - por mes o
fracción de retardo por cada operación
incumplida
• Sin exceder de 100 UVT - $2.513.200
valor 2011
Infracción
Por ejercer la actividad de
compra y venta de manera
profesional de divisas en
efectivo y cheques de
viajero sin cumplir los
requisitos previstos para el
efecto por el régimen
cambiario o sin estar inscrito
en el registro de
profesionales de compra y
venta de divisas establecido
por la DIAN
Sanción Multa
100% del monto
de las operaciones
de compra y venta
realizadas
Infracción
En el evento en que la Entidad
de Control compruebe el
ejercicio no autorizado de la
actividad de compra y venta
de manera profesional de
divisas en efectivo y cheques
de viajero y no sea posible
cuantificar el valor de las
operaciones efectuadas, se
impondrá por el ejercicio no
autorizado de la actividad
sujeta a registro e inscripción
Sanción Multa
Equivalente a
1000 UVT $25.132.000
Valor 2011
Infracción
Por no exigir la declaración
de cambio por la compra y
venta de manera profesional
de divisas en efectivo y
cheques de viajero en los
términos señalados por el
régimen cambiario, o por no
conservar o exhibir dicha
declaración cuando la Entidad
de Control la requiera.
Sanción
25 UVT ($628.300)
por cada
incumplimiento sin
que el total exceda
de 1000 UVT
$25.132.000
Infracción
Por conservar como
declaración de cambio por
compra y venta de manera
profesional de divisas en
efectivo y cheques de viajero,
formularios con información
de declarantes inexistentes
o con operaciones
inexistentes
Sanción
50 UVT
($1.256.600)
por cada formulario
sin que la sumatoria
de la sanción exceda
de
2000 UVT
($50.264.000)
Infracción
Por no pagar mediante
cheque las operaciones de
compra de divisas cuando la
norma lo exija, o por girar el
respectivo cheque sin el
cumplimiento de los requisitos
señalados por el régimen
cambiario
Sanción
20%
por cada operación
sin que el total
exceda de
2000 UVT
($50.264.000)
Infracción
Cuando fuera de los casos
previstos en los numerales 18
a 21 del artículo 3, se incurra
en alguna de las demás
conductas señaladas como
prohibiciones para los
profesionales de compra y
venta de divisas por el
artículo 75 de la Resolución
Externa 8 de 2000 de la
Junta Directiva del Banco de
la República o de la norma que
haga sus veces .
Sanción
200 UVT
$5.026.400,oo
por cada una de las
conductas en que se
haya incurrido sin
que el total exceda
de 2000
UVT
($50.264.000)
Infracción
Cuando se incumplan las
demás obligaciones señaladas
para los profesionales de
compra y venta de divisas por
la Resolución No. 3416 de
2006 de la Dirección de
Impuestos y Aduanas
Nacionales o la norma que
haga sus veces
Sanción multa
25 UVT
($628.300)
por cada una de las
conductas en que se
haya incurrido sin
que el total exceda
de
500 UVT
($12.566.000)
Infracción
Por efectuar pagos,
giros, remesas
internacionales o
transferencias de divisas
o de moneda legal
colombiana desde o hacia
el país por cuenta de
terceros, sin estar
autorizado
Sanción
100%
Del valor de cada
operación realizada
Infracción
Por la realización no
autorizada por el
régimen cambiario de
depósitos o de
cualquier otra
operación financiera en
moneda extranjera
Sanción
100%
Para cada una de las
partes involucradas
Infracción
Por el pago en moneda
extranjera de cualquier
contrato, convenio u
operación entre residentes
en el país, sin que dicho
pago se encuentre
autorizado por el régimen
cambiario
Sanción
100%
Para cada una de las
partes involucradas
Infracción
Por realizar operaciones
de derivados sin
cumplir los requisitos
exigidos para estas
operaciones por el
régimen cambiario –
Circulares DODM del
Banco de la República
Sanción
100%
Del monto de la
operación
respectiva
DECLARACION DE INGRESO DE DINERO
Por no presentar la declaración señalada
por el régimen cambiario al ingresar al
país dinero en efectivo o títulos
representativos del mismo de acuerdo
con las condiciones previstas en cada
caso por las normas cambiarias y sus
reglamentaciones, se impondrá una
multa del treinta por ciento (30%) del
valor dejado de declarar en operaciones
de ingreso
DECLARACION DE SALIDA DE DINERO
Por no presentar la declaración señalada por
el régimen cambiario al sacar del país dinero
en efectivo o títulos representativos del mismo
de acuerdo con las condiciones previstas en
cada caso por las normas cambiarias y sus
reglamentaciones, se impondrá una multa
cuarenta por ciento (40%) del valor dejado de
declarar en operaciones de egreso
HOTELES Y AGENCIAS DE
TURISMO
No identificar plenamente a los
turistas o no conservar la
información; o no presentar la
certificación de revisor fiscal:
40 UVT ($1.005.280) por cada
incumplimiento sin exceder de
2000 UVT ($50.264.000) por
investigación
Infracción
Por la no presentación, envio
o transmisión de la
información exógena
cambiaria en los términos y
condiciones dispuestos por la
Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales mediante
la Resolución 09147 de 2006,
o por la norma que haga sus
veces; o por presentarla o
transmitirla de manera
incompleta, incorrecta o con
datos equivocados o
inconsistentes
Sanción
200 UVT
$5.026.400
por cada periodo
incumplido
Infracción
Por la presentación o envío en
forma extemporánea de la
información exógena
cambiaria de acuerdo con los
términos y condiciones
señalados por la Dirección
de Impuestos y Aduanas
Nacionales mediante la
Resolución 09147 de 2006, o
por la norma que haga sus
veces
Sanción
25 UVT
$628.300
por mes o
fracción de mes
de retardo sin
exceder de
200 UVT
$ 5.026.400
Infracción
Por no presentar o no enviar
a la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales la
información o los
documentos solicitados
mediante requerimiento
oficial o en desarrollo de
visitas administrativas de
registro e inspección, o por
presentar o enviar la
información o los
documentos con errores o
en forma incompleta
Sanción
200 UVT
$5.026.400
por cada
requerimiento o
solicitud no atendido
o atendido con
errores o en forma
incompleta
Infracción
Por ocultar, impedir o no
autorizar el acceso a los
archivos a los funcionarios
competentes de la
Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales que se
encuentren investigando la
ocurrencia de una posible
infracción cambiaria, en
ejercicio de las facultades
de control dadas a esta
Entidad
Sanción
200 UVT
$5.026.400
por cada acto de
ocultamiento;
impedimento; o no
autorización
Sanción Residual
Por las demás infracciones no contempladas
expresamente derivadas de la violación de
las normas que conforman el Régimen
Cambiario: 100 UVT - $2.513.200 por
cada operación u obligación incumplida
LA SUBDIRECCION DE GESTION DE
CONTROL CAMBIARIO
AGRADECE SU INTERES
Y SU PRESENCIA EN ESTE EVENTO
DE CAPACITACION