Compensación por Tiempo de Servicios

1
Compensación
por Tiempo de
Servicios
CTS y Vacaciones
ASESOR ERevista
MPRESARIAL
de Asesoría Especializada
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
I. INFORME ESPECIAL
Base Legal
•
2.
Decreto Supremo N° 001-97-TR (01.03.1997):
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N°
650, Ley de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
•
Decreto Supremo N° 004-97-TR (15.04.1997):
Reglamento de la Ley de Compensación por
Tiempo de Servicios.
•
Ley N° 28461 (11.01.2005): Ley que permite
el uso del 80% de la CTS para la adquisición de
vivienda o terreno.
•
Decreto Supremo N° 009-2005-VIVIENDA
(07.05.2005): Reglamento de la Ley sobre uso
de CTS.
•
Ley Nº 29352 (01.05.2009): Ley sobre libre
disponibilidad temporal y posterior intangibilidad
de la Compensación por Tiempo de Servicios.
•
Decreto Supremo Nº 016-2010-TR (25.12.2010):
Reglamento de la Ley Nº 29352, que establece
la libre disponibilidad temporal y posterior intangibilidad de la CTS.
1.
INTRODUCCIÓN
El tema de la Compensación por Tiempo
de Servicios (CTS) se encuentra regulado
actualmente por el Texto Único Ordenado
del Decreto Legislativo Nº 650, aprobado
mediante el Decreto Supremo Nº 001-97-TR
del 01 de marzo de 1997, y su Reglamento
plasmado en el Decreto Supremo Nº 004-97TR del 15 de abril de 1997; presentándonos un
sistema de depósitos semestrales, los cuales
desarrollaremos seguidamente.
Antes de ello, debemos tener presente que,
entre el 31 de noviembre de 2000 y el 31 de
octubre de 2004 existió un régimen transitorio
que ordenaba depósitos de periocidad mensual
(a razón de 8.33% de la remuneración
computable percibida en el mes), en virtud al
Decreto Supremo Nº 127-2000; actualmente
seguimos con el sistema de los depósitos
semestrales.
Compensación por Tiempo de Servicios
NATURALEZA DE LA COMPENSACIÓN POR
TIEMPO DE SERVICIO
La CTS tiene la calidad de beneficio social
de previsión de las contingencias que origina
el cese en el trabajo y de promoción del
trabajador y su familia
La CTS se devenga desde el primer mes de
iniciado el vínculo laboral; cumplido este
requisito, toda fracción se computa por
treintavos. Esta se deposita semestralmente
en la institución bancaria y/o financiera elegida
por el trabajador. Efectuado el depósito queda
cumplida y pagada la obligación, sin perjuicio
de los reintegros que deban efectuarse en
caso de depósito insuficiente o que resultare
diminuto.
Asimismo, la CTS que se devengue al cese del
trabajador por período menor a un (1) semestre
le será pagada directamente por el empleador,
dentro de las 48 horas de producido el cese
y con efecto cancelatorio. La remuneración
computable será la vigente a la fecha del
cese.
La CTS está inafecta a los tributos y aportaciones
de ley, esto es: Impuesto a la Renta de Quinta
Categoría, Seguro Social de Salud, Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo, Sistema
Nacional de Pensiones y Sistema Privado de
Pensiones.
3.
TRABAJADORES COMPRENDIDOS EN EL
BENEFICIO DE LA CTS
3.1
Jornada mínima de trabajo
Se encuentran comprendidos en el beneficio de la CTS, los trabajadores sujetos
al régimen laboral común de la actividad
privada que cumplan, cuando menos en
promedio, una jornada mínima diaria de
4 horas.
Se considera cumplido el requisito de 4
horas diarias, en los casos en que la jor-
1
Staff Laboral
nada semanal del trabajador dividida entre
6 o 5 días, según corresponda, resulte en
promedio no menor de 4 horas diarias. Si
la jornada semanal es inferior a 5 días se
considerará cumplido el requisito, cuando
el trabajador labore 20 horas a la semana,
como mínimo.
5.
Para el cómputo de la CTS del trabajador, sólo
se tomará el tiempo efectivamente prestado en
el país o en el extranjero cuando el trabajador
haya sido contratado en el Perú.
Para estos efectos, el tiempo de servicios prestado
en el extranjero es computable siempre que el
trabajador mantenga vínculo laboral vigente con
el empleador que lo contrató en el Perú.
Base Legal:
(Artículo 4º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR y
artículo 3° del Decreto Supremo N° 004-97-TR).
3.2
Sin perjuicio de lo anteriormente señalado, son
computables los días de trabajo efectivo. Por lo
cual, los días de inasistencia injustificada, así
como los días no computables se deducirán del
tiempo de servicios a razón de un treintavo por
cada uno de estos días.
Regímenes Especiales de Remuneración
Se encuentran igualmente comprendidos
en este beneficio, aquellos trabajadores
sujetos al régimen laboral y compensatorio común de la actividad privada, aun
cuando tuvieran un régimen especial de
remuneración; la determinación de la
remuneración computable se efectuará
atendiendo dicho régimen especial.
En tal sentido, por excepción también son
computables:
Tal es el caso de los trabajadores de
construcción civil, agrarios, artistas,
pescadores, del hogar, entre otros, los
cuales se rigen por su propia normatividad.
3.3
Convenio de Remuneración Integral
No se encuentran obligados a efectuar los
depósitos semestrales de la CTS, aquellos
empleadores que hubiesen suscrito con
sus trabajadores convenios de remuneración integral anual que incluyan este
beneficio, de acuerdo a lo establecido
en el artículo 8º del Decreto Supremo
Nº 003-97-TR, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral.
4.
TRABAJADORES EXCLUIDOS DE LA CTS
No tienen derecho al beneficio de la CTS, los
trabajadores que perciben 30% o más del
importe de las tarifas que paga el público
por los servicios. No se considera tarifa las
remuneraciones de naturaleza imprecisa tales
como la comisión y el destajo.
Base Legal:
(Artículo 6º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR y
artículo 23° del Decreto Supremo N° 004-97-TR).
TIEMPO DE SERVICIO COMPUTABLE
•
Las inasistencias motivadas por accidentes
de trabajo o enfermedad profesional o por
enfermedades debidamente comprobadas
en todos los casos hasta por 60 días al
año. Se computan en cada período anual
comprendido entre el 1° de noviembre
de un año y el 31 de octubre del año
siguiente.
•
Los días de descanso pre y post natal.
•
Los días de suspensión de la relación
laboral con pago de remuneración por el
empleador.
•
Los días de huelga, siempre que no haya
sido declarada improcedente o ilegal.
•
Los días que devenguen remuneraciones en
un procedimiento de nulidad de despido.
Base Legal:
(Artículo 8° del Decreto Supremo N° 001-97-TR).
6.
REMUNERACIÓN COMPUTABLE
Se considera remuneración computable para el
cálculo de la CTS, a la remuneración básica y
todas las cantidades que regularmente perciba
el trabajador, en dinero o en especie, como
contraprestación de su labor, cualquiera sea
la denominación que se les dé, siempre que
sean de su libre disposición. Se incluye en este
concepto el valor de la alimentación principal
cuando es proporcionada en dinero o en especie
por el empleador.
Base Legal:
(Artículo 9º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR).
2
Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
6.1
Determinación de la Remuneración
Computable
depósitos. Para su incorporación a la
remuneración computable se suman
los montos percibidos y su resultado
se divide entre 6.
La remuneración computable para establecer la CTS de los trabajadores empleados
y obreros, se determina en base al sueldo
o 30 jornales que perciba el trabajador
según el caso, en los meses de abril y
octubre de cada año, respectivamente.
La remuneración vigente a la fecha de
cada depósito, comprende asimismo el
sexto de las gratificaciones percibidas
durante el último año.
6.2
Es igualmente exigible el requisito establecido en el párrafo anterior, si el período
a liquidarse es inferior a 6 meses.
Base Legal:
(Artículo 16° del Decreto Supremo Nº 00197-TR y artículo 6° del Decreto Supremo N°
004-97-TR).
6.5
Remuneraciones Diarias
Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneración
computable a razón de un sexto de lo
percibido en el semestre respectivo. Se
incluye en este concepto las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad.
Las remuneraciones diarias se multiplicarán por 30 para efectos de establecer la
remuneración computable. La equivalencia diaria se obtiene dividiendo entre 30
el monto mensual correspondiente.
6.3
Las remuneraciones que se abonan por
un período mayor se incorporan a la
remuneración computable a razón de un
dozavo de lo percibido en el semestre
respectivo. Las remuneraciones que se
abonen en períodos superiores a 1 año,
no son computables.
Remuneración Principal Imprecisa
En el caso de comisionistas, destajeros
y, en general, de trabajadores que perciban remuneración principal imprecisa, la
remuneración computable se establece
en base al promedio de las comisiones,
destajo o remuneración principal imprecisa
percibidas por el trabajador en el semestre
respectivo.
Si el período a liquidarse fuere inferior a
seis (6) meses, la remuneración computable se establecerá en base al promedio
diario de lo percibido durante dicho
período.
Las remuneraciones fijas de periodicidad
menor a un semestre pero superior a un
mes, se incorporan a la remuneración
computable sin que sea exigible el requisito
de haber sido percibida cuando menos 3
meses en cada período de 6.
6.6
(Artículo 17° del Decreto Supremo N° 001-97TR).
Remuneraciones Complementarias, de
Naturaleza Variable o Imprecisa
En principio, consideramos remuneración
regular aquélla percibida habitualmente
por el trabajador, aun cuando sus montos
puedan variar en razón de incrementos u
otros motivos.
Por excepción, tratándose de remuneraciones complementarias, de naturaleza variable o imprecisa, se considera cumplido
el requisito de regularidad si el trabajador
las ha percibido cuando menos 3 meses
en cada período de 6, a efectos de los
Compensación por Tiempo de Servicios
Remuneración en Especie
Cuando se pacte el pago de la remuneración en especie, entendiéndose por tal
los bienes que percibe el trabajador con
prestación del servicio, se valorizará de
común acuerdo, o a falta de éste, por el
valor del mercado y su importe se consignará en el libro de planillas y boletas de
pago.
Base Legal:
6.4
Remuneraciones Periódicas
6.7
Alimentación Principal en Especie
Entendemos por alimentación principal,
indistintamente, el desayuno, almuerzo o
refrigerio de mediodía cuando lo sustituya,
y la cena o comida.
La alimentación principal otorgada en
especie se valorizará de común acuerdo
y su importe se consignará en el libro de
3
Staff Laboral
recogió expresamente lo que se establecía anteriormente (el refrigerio que no
constituya alimentación principal no se
considera remuneración computable), por
lo que ha surgió una duda interpretativa
respecto al carácter remunerativo o no
de dicho concepto (se entendía que el
refrigerio pasaba a ser remuneración
computable).
planillas y boletas de pago. Si las partes
no se pusieran de acuerdo, regirá la que
establezca el Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición u organismo que
lo sustituya.
La alimentación principal otorgada a los
trabajadores en dinero o en especie, con o
sin rendición de cuenta, ingresa al cálculo
de la CTS.
Es por tal motivo, que se ha realizado
mediante la norma en mención, la precisión correspondiente a fin de solucionar
la duda interpretativa. En conclusión,
queda claro entonces que, el refrigero
que no constituye alimentación principal,
no será considerado como remuneración
para ningún efecto legal.
6.7.1 Refrigerio
Como recordaremos, mediante el Decreto
Supremo Nº 006-2005-TR de fecha 02
de setiembre de 2005, se modificó el
artículo 5º del Reglamento de la Ley de
Compensación por Tiempo de Servicios
(CTS) - Decreto Supremo Nº 004-97-TR;
quedando establecido lo siguiente:
6.7.2 Concesionarios
“Artículo 5º.- La alimentación principal
otorgada a los trabajadores en dinero o
en especie, de conformidad con el Artículo
12º de la ley, con o sin rendición de cuenta, ingresa al cálculo de la compensación
por tiempo de servicios.
Tratándose de la alimentación otorgada
en especie o a través de concesionarios,
u otras formas que no impliquen pago en
efectivo, se considerará el valor que tenga
en el último día laborable del mes anterior
a aquél en que se efectúe el depósito
correspondiente.
Precísase que el refrigero que no constituye
alimentación principal, conforme el Artículo
12º de la Ley, no será considerado como
remuneración para ningún efecto legal”.
Al respecto, debemos señalar que, el TUO
del D. Leg. N° 728, Ley de Productividad
y Competitividad Laboral (LPCL) – Decreto
Supremo Nº 003-97-TR – señala en su artículo 7º que no constituye remuneración
para ningún efecto legal los conceptos
previstos (antes señalados) en el artículo
19º del TUO de la Ley de CTS.
Dicho artículo 19º en su inciso j), expresaba que no se considera remuneración
computable al refrigerio que no constituya
alimentación principal. Esta disposición
fue modificada por la Ley de Prestaciones
Alimentarias – Ley Nº 28051 – quedando
establecido que no se considera remuneración computable, la alimentación
proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición
de trabajo por ser indispensable para la
prestación de servicios, las prestaciones
alimentarias otorgadas bajo la modalidad
de suministro indirecto de acuerdo a su
ley correspondiente, o cuando se derive
de mandato legal.
Como apreciamos, el nuevo texto no
4
Asesor Empresarial
El valor mensual se establecerá en base
al mes del respectivo semestre en que
el trabajador acumuló mayor número de
días de goce de este beneficio consignándose en el libro de planillas y boletas
de pago.
7.
REMUNERACIONES NO COMPUTABLES
No se consideran remuneraciones computables
para el cálculo de la CTS los conceptos
siguientes:
a.
Gratificaciones extraordinarias u otros
pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, a títulos de liberalidad del
empleador o que hayan sido materia de
convención colectiva, o aceptadas en los
procedimientos de conciliación o mediación, o establecidas por resolución de la
Autoridad Administrativa de Trabajo, o por
laudo arbitral. Se incluye en este concepto
a la bonificación por cierre de pliego.
b.
Cualquier forma de participación en las
utilidades de la empresa.
c.
El costo o valor de las condiciones de
trabajo.
d.
La canasta de navidad o similares.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
e.
El valor del transporte, siempre que esté
supeditado a la asistencia al centro de
trabajo y que razonablemente cubra el
respectivo traslado. Se incluye en este
concepto el monto fijo que el empleador
otorgue por pacto individual o convención
colectiva, siempre que cumpla con los
requisitos antes mencionados.
f.
La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto
razonable y se encuentre debidamente
sustentada.
g.
Las asignaciones o bonificaciones por
cumpleaños, matrimonio, nacimiento
de hijos, fallecimiento y aquéllas de
semejante naturaleza. Igualmente, las
asignaciones que se abonen con motivo
de determinadas festividades siempre que
sean consecuencia de una negociación
colectiva.
h.
Los bienes que la empresa otorgue a sus
trabajadores, de su propia producción,
en cantidad razonable para su consumo
directo y de su familia.
i.
Todos aquellos montos que se otorgan al
trabajador para el cabal desempeño de
su labor o con ocasión de sus funciones,
tales como movilidad, viáticos, gastos de
representación, vestuario y en general
todo lo que razonablemente cumpla tal
objeto y no constituya beneficio o ventaja
patrimonial para el trabajador.
j.
El refrigerio que no constituya alimentación principal (alimentación que no
constituya desayuno, almuerzo o refrigerio de medio día que lo sustituya, cena o
comida).
k.
La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la
calidad de condición de trabajo por ser
indispensable para la prestación de servicios, las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro
indirecto de acuerdo a su Ley Nº28051,
o cuando se derive de mandato legal.
l.
el libro de planillas.
Base Legal:
(Artículos 19° y 20° del Decreto Supremo N° 001-97-TR).
8.
Los depósitos pueden efectuarse en las
empresas del sistema financiero: bancarias,
financieras, cajas municipales de ahorro y
crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, así
como en las cooperativas de ahorro y crédito.
Los depósitos se identificarán bajo la
denominación “Depósito Compensación por
Tiempo de Servicios Nº ………..” o “Depósito
CTS Nº ………..”
8.1
Compensación por Tiempo de Servicios
Comunicación del Depositario Elegido
El trabajador que ingrese a prestar servicios deberá comunicar a su empleador
por escrito y bajo cargo, en un plazo
que no excederá del 30 de abril o 31 de
octubre según su fecha de ingreso, el
nombre del depositario que ha elegido, el
tipo de cuenta y moneda en que deberá
efectuarse el depósito.
Si el trabajador no cumple con esta
obligación, el empleador efectuará el depósito en cualquiera de las instituciones
permitidas por la Ley, bajo la modalidad
de depósito a plazo fijo por el período más
largo permitido.
Además, el trabajador deberá elegir entre
los depositarios que domicilien en la
provincia donde se encuentre ubicado su
centro de trabajo. De no haberlo, en los
de la provincia más próxima o de más fácil
acceso.
8.2
Oportunidad del Depósito
Los empleadores depositarán en los
meses de mayo y noviembre de cada
año tantos dozavos de la remuneración
computable percibida por el trabajador
en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya
laborado en el semestre respectivo.
La fracción de mes se depositará por
treintavos1.
No es computable el incremento del
10.23% por concepto de afiliación del trabajador al Sistema Privado de Pensiones,
esto es, con anterioridad al 19 de julio de
1995.
Los conceptos no remunerativos antes
mencionados deberán también ser incluidos en
DEPÓSITOS SEMESTRALES DE LA CTS
1
La remuneración vigente a la fecha de cada depósito comprende
asimismo el sexto de la última gratificación percibida.
5
Staff Laboral
Los depósitos semestrales que efectúe el
empleador deben realizarse dentro de los
primeros 15 días naturales de los meses
de mayo y noviembre de cada año. Si el
último día es inhábil, el depósito puede
efectuarse el primer día hábil siguiente.
En caso de traslado del depósito de uno
a otro depositario, el primero deberá informar al segundo, bajo responsabilidad,
sobre los depósitos y retiros realizados,
así como de las retenciones judiciales por
alimentos, o cualquier otra afectación que
conforme a ley pudiera existir.
Si el trabajador al 30 de abril o 31 de
octubre, según su fecha de ingreso, no
cumple el requisito de un mes completo
de servicios desde su fecha de ingreso,
su importe se calculará y depositará
conjuntamente con la que corresponda
al siguiente período.
8.3
Base Legal:
(Artículos 23° al 28° del Decreto Supremo
Nº 001-97-TR).
8.6
Hace unos años atrás, recordaremos que
el régimen de depósitos semestrales de la
CTS fue temporalmente sustituido por uno
que ordenaba depósitos de periodicidad
mensual (8.33% sobre la remuneración
computable percibida en el mes).
Depósitos en Moneda Extranjera
El depósito deberá ser efectuado por el
empleador a nombre del trabajador y, a
elección individual de éste, en moneda
nacional o extranjera. En este último caso
el empleador, a su elección, efectuará
directamente el depósito en moneda extranjera o entregará la moneda nacional
al depositario elegido con instrucciones
en tal sentido, siendo de cargo del depositario efectuar la transacción correspondiente.
8.4
Dicho régimen temporal en principio se
aplicó sólo a la CTS que se devengue
entre los meses de noviembre del 2000 a
octubre del 2001. Luego esta aplicación
fue ampliada hasta abril del año 2002
por el Decreto de Urgencia Nº 115-2001;
ampliada por el Decreto de Urgencia Nº
019-2002 hasta el mes de octubre del
año 2002; ampliada por el Decreto de
Urgencia Nº 057-2002 hasta el 30 de
abril del 2003; ampliada por el Decreto
de Urgencia Nº 013-2003 hasta el 31 de
octubre de 2003 y; por último, ampliada
por el Decreto de Urgencia Nº 024-2003
hasta el 31 de octubre de 2004, fecha
en la cual finalizó dicho régimen de depósitos mensuales; regresando a partir del
01 de noviembre de 2004 al sistema de
depósitos semestrales, que actualmente
nos rige.
Depósitos en Monedas Diversas
Elegido el depositario, el trabajador puede
decidir que una parte de la Compensación por Tiempo de Servicios se deposite
en moneda nacional y otra en moneda
extranjera. Los depósitos, una vez efectuados no pueden ser motivo de convenio
individual a cargo del empleador.
8.5
Traslado de los Depósitos
El trabajador puede disponer libremente
y en cualquier momento el traslado del
monto acumulado de su CTS e intereses
de uno a otro depositario, notificando de
tal decisión a su empleador.
Éste, en el plazo de 8 días hábiles,
cursará al depositario las instrucciones
correspondientes, el que deberá efectuar el traslado directamente al nuevo
depositario designado por el trabajador,
dentro de 15 días hábiles de notificado.
La demora del depositario en el cumplimiento del plazo establecido deberá ser
sancionado por la Superintendencia de
Banca y Seguros.
6
Asesor Empresarial
Depósitos de Periodicidad Mensual
9.
LIQUIDACIÓN Y CONSTANCIA DE DEPÓSITOS
DE LA CTS
El empleador deberá entregar a cada trabajador
dentro de los 5 días hábiles siguientes de
efectuado el depósito en la entidad bancaria
o financiera elegida por el trabajador, una
liquidación debidamente firmada, que contenga
cuando menos la siguiente información:
a.
Fecha y número u otra señal otorgada
por el depositario que indique que se ha
efectuado el depósito.
b.
Nombre o razón social del empleador y su
domicilio.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
c.
Nombre completo del trabajador.
d.
Información detallada de la remuneración
computable.
e.
Período de servicios que se cancela.
Base Legal:
f.
Nombre completo del representante del
empleador que suscribe la liquidación.
(Artículos 21º y 31º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR
y artículo 9º del Decreto Supremo N° 004-97-TR).
9.1
Información del Depositario
del empleador o de cualquier otra forma de
conclusión de la negociación colectiva que
señale la ley, según corresponda.
11. INTANGIBILIDAD E INEMBARGABILIDAD DE
LA CTS
El depositario deberá informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre su
nuevo saldo, indicando la fecha del último
depósito, en un plazo no mayor de quince
(15) días calendario de efectuado éste.
Los depósitos de la CTS, incluidos sus intereses,
son intangibles e inembargables, salvo por
alimentos y hasta el 50% de su valor. Su abono
sólo procede al cese del trabajador cualquiera
sea la causa que lo motive, con las únicas
excepciones de los retiros parciales de libre
disposición hasta el 50 % de la CTS depositada
y sus intereses; asimismo, en el caso de la
asignación provisional por despido nulo. Todo
pacto en contrario es nulo de pleno derecho.
Para efectos laborales se entiende realizado el depósito en la fecha en la que el
empleador lo lleva a cabo.
9.2
Observación de la Liquidación
Existe discrepancia en los porcentajes máximos
sobre los cuales puede proceder el embargo,
puesto que el TUO del Decreto Legislativo Nº
650 lo determina en 50%, mientras que el
artículo 648º del Código Procesal Civil señala
el 60% del “total de los ingresos”. Por lo cual,
consideramos que para el sólo efecto de los
depósitos en concepto de compensación debe
aplicarse el porcentaje del 50%, por originarse
en una norma especial, siendo el 60% de empleo
en los demás casos. En todo caso, el alimentista
que logre el embargo de los depósitos por CTS
del trabajador obligado percibirá dicho monto al
cese de éste2.
En caso que el trabajador no se encuentre
conforme con la liquidación efectuada por
el empleador, el trabajador podrá observarla por escrito, debiendo el empleador
proceder a su revisión en el plazo máximo
de tres (3) días útiles de recibida la observación, comunicando el resultado por
escrito al trabajador. Si el trabajador no
la encuentra conforme podrá recurrir a la
Autoridad Administrativa de Trabajo.
10. INCUMPLIMIENTO DE LOS DEPÓSITOS DE
CTS
Efectuado el depósito queda cumplida y pagada
la obligación, sin perjuicio de los reintegros que
deban realizarse de ocurrir depósitos insuficientes
o diminutos, en cuyo caso el empleador deberá
abonar los intereses que hubiera generado el
depósito de haberse hecho oportunamente y
asumir la diferencia de cambio si la hubiera.
Los montos que se depositen en exceso se
imputarán al siguiente depósito, no constituyendo
precedente para los que se practiquen en el
futuro, salvo convenio o decisión unilateral del
empleador que expresamente lo incluyan.
Todo incremento de remuneraciones que importe
el abono de algún reintegro de CTS, debe
depositarse sin intereses, dentro de los quince
(15) días naturales posteriores a la fecha de
publicación de la disposición gubernamental,
o de la firma de la convención colectiva, o de
la notificación del laudo arbitral, o de la fecha
en que se hizo efectiva la decisión unilateral
Compensación por Tiempo de Servicios
En caso de juicio por alimentos, el empleador
debe informar al juzgado, bajo responsabilidad
y de inmediato, sobre el depositario elegido
por el trabajador demandado y los depósitos
que efectúe, cualquier cambio de depositario
y asimismo la información referida al monto
de la Compensación por Tiempo de Servicios
acumulado al 31 de diciembre de 1990, que
aun mantenga en su poder. El mandato judicial
de embargo será notificado directamente por el
juzgado al depositario.
12. CTS EN CALIDAD DE GARANTÍA - PRÉSTAMOS
La Compensación por el Tiempo de Servicios
devengada al 31 de diciembre de 1990, así
como los depósitos de la Compensación por
Tiempo de Servicios y sus intereses sólo pueden
2
SERKOVIC GONZÁLEZ GERMÁN: Régimen Laboral Peruano,
Legis. Editores S.A., Pág. 311.
7
Staff Laboral
garantizar sumas adeudadas por los trabajadores
a sus empleadores por concepto de préstamos,
adelantos de remuneración, venta o suministro
de mercadería producida por su empleador,
siempre que no excedan en conjunto del 50%
del beneficio.
Igualmente, pueden garantizar los préstamos
y sus intereses otorgados al trabajador por
las Cooperativas de Ahorro y Crédito a que
pertenece siempre que en conjunto no exceda
del límite establecido en el párrafo anterior.
En los casos que estas acreencias deban
ser garantizadas por los Depósitos CTS y sus
intereses, el empleador lo comunicará al
depositario acompañando copia del documento
que acredite la garantía, para efectos del control
respectivo.
Respecto de los depositarios, se pueden
garantizar los préstamos y sus intereses hasta
con el 50% de la Compensación por Tiempo de
Servicios depositada y sus intereses. Cualquier
exceso es de cargo del depositario.
En caso que el trabajador haya sido demandado
por alimentos, la suma embargada será
computada independientemente de los conceptos
antes señalados
Base Legal:
(Artículo 40º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR).
13. POSIBILIDAD DE DISPONER DE LOS FONDOS
DE LA CTS
La Ley Nº 29352 en el año 2009 estableció
la libre disponibilidad temporal y posterior
intangibilidad de la Compensación por Tiempo
de Servicios de acuerdo a lo siguiente:
8
AÑO
DISPOSICIÓN DE CTS
2009
Se podía disponer libremente del ciento
por ciento (100%) de los depósitos por
CTS que se efectúen en los meses de
mayo y noviembre de 2009.
2010
Así a partir de 2010, se podía disponer
libremente de los depósitos de CTS, de
acuerdo con el siguiente cronograma:
a) De los depósitos efectuados en mayo
de 2010, podía disponerse hasta del
cuarenta por ciento (40%).
b) De los depósitos efectuados en
noviembre de 2010 podía disponerse
hasta del treinta por ciento (30%).
Asesor Empresarial
AÑO
2011
en adelante
DISPOSICIÓN DE CTS
A partir de mayo de 2011 y hasta la
extinción del vínculo laboral, los trabajadores podrán disponer, de sus cuentas
individuales de Compensación por Tiempo de Servicios, solo del setenta por
ciento (70%) del excedente de seis (6)
remuneraciones brutas mensuales.
Para efecto de lo dispuesto a partir de mayo del
2011, los empleadores deberán comunicar a las
instituciones financieras respecto del equivalente
al monto intangible de cada trabajador.
Cuando los trabajadores soliciten la libre
disponibilidad del porcentaje a partir de mayo
del 2011, las entidades depositarias de la
CTS deberán verificar que el monto total que
mantienen los trabajadores en sus cuentas
individuales de depósito de CTS supere las
seis (6) remuneraciones mensuales brutas
establecidas en el artículo 3º de la Ley Nº
29352, caso contrario los trabajadores no
podrán disponer de suma alguna.
13.1 Obligación del empleador de informar
al banco respecto de las remuneraciones de sus trabajadores
El artículo 4º de la Ley Nº 29352 señala
que al 30 de abril de 2011, los empleadores deberán comunicar obligatoriamente a
las entidades donde se encuentra depositada la CTS de sus trabajadores, el importe de las seis últimas remuneraciones
mensuales brutas de cada trabajador. No
efectuar dicha información implicaría una
infracción leve conforme al reglamento de
Inspección laboral.
Se puede entender que las 6 remuneraciones a informar al banco incluyen el mes
de abril y octubre según corresponda, pues
son precisamente los meses a tomar en
cuenta para los respectivos depósitos de
CTS. Las entidades depositarias de la CTS
realizarán el cálculo del monto intangible,
tomando en cuenta la información proporcionada por el empleador.
13.2 Plazo para informar a los bancos el
importe de las seis últimas remuneraciones
La comunicación de los empleadores a
las entidades depositarias de la CTS se
efectuará obligatoriamente al 30 de abril
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
y al 31 de octubre de cada año. Por lo
que estas fechas constituyen el plazo para
realizar dicho informe.
13.3 Trabajadores con más de una cuenta
individual de depósito de CTS activa
Para efectos de los depósitos de CTS a
realizarse a partir de mayo del 2011, se
deberá tomar en cuenta lo siguiente:
Cuentas del
trabajador
Trabajadores con más
de una cuenta individual de depósito de
CTS activa del mismo
empleador, en una
misma entidad depositaria.
Trabajadores con más
de una cuenta individual de depósito de
CTS activa de distinto
empleador
Disposición del 70%
del excedente de seis
remuneraciones
se calcula sobre la
suma de los montos
depositados en cada
una de las cuentas individuales de CTS que
el trabajador posee,
debiendo registrarse
el íntegro del saldo
disponible en la cuenta
que recibe el abono de
la CTS.
En caso existan cuentas en diferentes tipos
de monedas, el monto
total de las cuentas
deberá convertirse al
tipo de moneda elegida
por el trabajador para
calcular el monto del
saldo disponible. La
conversión se realizará
al tipo de cambio vigente en la entidad depositaria al momento del
abono de la CTS.
Cada cuenta se administrará de manera
independiente; no debiendo sumarse sus
saldos.
14. LEY QUE PERMITE EL USO DEL 80% DE LA CTS
DESTINADO A LA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA
O TERRENO
Mediante la Ley Nº 28461 (11.01.2005) y
el Decreto supremo Nº 009-2005-VIVIENDA
(07.05.2005), se dicto el marco legal que tiene
por objeto regular el uso, en forma excepcional y
por una sola vez, de hasta el ochenta por ciento
Compensación por Tiempo de Servicios
(80%) del monto total acumulado de la CTS
más sus intereses por parte de los trabajadores,
para ser destinado a la adquisición, construcción
o mejoramiento de vivienda o a la adquisición
de terreno, en el marco de los programas de
vivienda promovidos por el Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento y que forman parte
del Plan Nacional de Vivienda, o por el sector
privado.
14.1 Ámbito de aplicación
La normatividad en mención, es de aplicación exclusiva para los trabajadores del
sector privado sujetos al régimen laboral
de la actividad privada, así como para
aquellos que laboran en los organismos
adscritos al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado - FONAFE y en el Seguro Social de
Salud (ESSALUD).
Salvo las entidades antes señaladas, no
se incluye a los trabajadores de entidades
del sector público.
14.2 Monto Máximo Disponible
A solicitud del trabajador podrá utilizar en
forma excepcional y por única vez, hasta
el ochenta por ciento (80%) del saldo
total acumulado de su Compensación
por Tiempo de Servicios (CTS) más sus
intereses, a la fecha en que se disponga
la liberación de dichos fondos, siempre
que dicho importe se destine - reiteramos - para la adquisición, construcción
o mejoramiento de vivienda, o para la
adquisición de terreno.
14.3 Limitaciones a la utilización del 80%
de la CTS
En los casos en que la CTS se encuentre
afecta a embargo o retención, decretados
por el Poder Judicial o contenidos en
acuerdos conciliatorios extrajudiciales,
destinados a la atención de obligaciones
de naturaleza alimentaria, y/o a cualquier
otra afectación en garantías permitidas
por Ley, éstas serán respetadas, y se
consideran para el cómputo de la CTS
que puede ser dispuesta hasta el ochenta
por ciento (80%) del total de la CTS acumulada.
9
Staff Laboral
14.4 Etapa de Consulta
Previo al inicio de cualquier trámite, el
trabajador deberá acudir a la institución
depositaria de su CTS a fin de que la
misma emita una constancia que permita
conocer el importe de su CTS disponible.
14.5 Responsabilidad del Trabajador
Es de entera responsabilidad del trabajador la disposición de la CTS, la que
deberá destinarse a los fines previstos
anteriormente.
14.6 Modalidades
15. DEPÓSITOS DE LA CTS ACUMULADA AL 31
DE DICIEMBRE DE 1990
Los empleadores irán entregando al depositario
correspondiente, dentro del primer semestre
de cada año a partir de 1991 y con efecto
cancelatorio, la CTS acumulada al 31 de
diciembre de 1990, la misma que se depositará
en monto no menor al que corresponda al pago
de un año, del más remoto al más próximo, en
un plazo máximo de diez (10) años, el mismo
que venció el día 12 de marzo de 2001.
15.1 Trabajadores Empleados
a. Empleados ingresados antes del
12 de julio de 1962
El trabajador podrá destinar hasta el monto
máximo disponible de su CTS para:
•
Adquisición de vivienda;
•
Construcción de vivienda;
•
Mejoramiento de vivienda; y,
•
Adquisición de terreno, para la
construcción de una vivienda.
14.7 Traslado de la CTS de una Institución
Depositaria a otra
En los casos en que el trabajador requiera
de un crédito para optar por cualquiera
de las modalidades antes señaladas, a su
libre elección podrá disponer el traslado
de su cuenta de CTS de la institución
depositaria original a la que el trabajador designe como nueva depositaria, la
misma que puede coincidir con aquella
que le otorgue el crédito, a fin de facilitar las operaciones de transferencia de
fondos.
14.8 Devolución de CTS
En el supuesto que el trabajador no haga
uso efectivo de su CTS bajo alguna de
las modalidades antes previstas, y estos
fondos los mantenga alguna empresa del
Sistema Financiero Nacional, se deberá
devolver dicho importe más sus intereses
a la cuenta de la institución depositaria de
la CTS elegida por el trabajador.
Base Legal:
(Artículos 3º al 9º del Decreto Supremo
Nº 009-2005-VIVIENDA).
10 Asesor Empresarial
Estos trabajadores tienen derecho a
percibir por concepto de CTS por el
período laborado desde la fecha de
ingreso hasta el 31.12.1990 un (1)
sueldo (sin topes) por cada año de
servicios, y la fracción de años por
dozavos y treintavos como meses y
días hubieran laborado.
b. Empleados ingresados después del
12 de julio de 1962
El cálculo de la CTS se efectúa por
períodos, siendo los siguientes:
•
Primer período: Del 12.07.1962 al
30.09.1979
Por este período percibirán por
concepto de CTS, un (1) sueldo por
cada año de servicios y por la fracción
de año, tanto dozavos y treintavos
de un dozavo como meses y días
hubieran laborado con el tope de un
ingreso mínimo legal indexado por
cada año.
•
Segundo período: Del 01.10.1979
al 31.12.1989
Por este período, el trabajador tiene
derecho a un (1) sueldo por cada
año de servicios y por la fracción de
año, tantos dozavos y treintavos de un
dozavo como meses y días hubieran
laborado con el tope de diez (10)
ingresos mínimos legales indexados
por cada año.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
•
Tercer período: Del 01.01.1990 al
31.12.1990
El trabajador percibirá un sueldo por
año de servicios o tantos dozavos y
treintavos de un dozavo como meses
y días haya laborado sin topes.
15.2 Trabajadores Obreros
a. Obreros ingresados antes del 12
de enero de 1962
El cálculo de la CTS de los obreros se
realiza por los siguientes períodos:
•
Primer período: De la fecha de
ingreso al 11.01.1962
Por este período, la CTS será de quince
(15) jornales por cada año completo,
un dozavo de quince jornales por cada
mes fracción del año y un treintavo de
un dozavo de quince (15) jornales por
cada día fracción de mes.
•
Segundo período: Del 12.01.1962
al 31.12.1990
Por este período, la CTS será de treinta
jornales por cada año completo de
servicios, un dozavo de treinta (30)
jornales por cada mes completo
fracción de año y un treintavo de un
dozavo de treinta (30) jornales por
cada día fracción de mes.
b. Obreros ingresados a partir del 12
de enero de 1962
El cálculo de la CTS por el período
comprendido desde la fecha de ingreso
hasta el 31.12.1990 se efectúa a
razón de treinta (30) jornales por cada
año completo de servicios y por la
fracción de año un dozavo de treinta
(30) jornales por cada mes completo
laborado y un treintavo de un dozavo
de treinta (30) jornales por cada día
fracción de mes.
16. PAGO DE LA CTS AL CESE DEL TRABAJADOR
Con excepción del caso de retiro autorizado
(Acápite Nº 14), la CTS y sus intereses sólo
será pagada al trabajador y en su caso retirada
por éste al producirse su cese; para estos
efectos, la entidad financiera deberá entregar
la Compensación por Tiempo de Servicios al
trabajador mediante dinero en efectivo o cheque
Compensación por Tiempo de Servicios
de gerencia, a elección de éste o de quien
lo represente conforme a las disposiciones
pertinentes. El depositario no podrá bajo ningún
sistema o modalidad retener la CTS una vez
abonada al trabajador. Todo pacto en contrario
es nulo de pleno derecho.
16.1 Certificación del Cese por el Empleador
Para el retiro de los depósitos efectuados
y sus intereses, el depositario procederá
al pago de la CTS a solicitud del trabajador quien acompañará la certificación del
empleador en la que se acredita el cese.
El empleador entregará dicha certificación
al trabajador dentro de las 48 horas de
producido el cese.
16.2 Certificación del Cese por el Ministerio
de Trabajo
En caso de negativa injustificada, demora
del empleador o abandono de la empresa
por sus titulares, o cualquier otro caso en
que se acredite la imposibilidad del otorgamiento de la constancia de cese dentro de
las 48 horas de producido el mismo, dará
lugar a que, acreditado el cese, la Autoridad Inspectiva de Trabajo, sustituyéndose
en el empleador, extienda la certificación
de cese que permita al trabajador el retiro
de sus beneficios sociales.
16.3 Compensación de sumas adeudadas por
los trabajadores a sus empleadores
Las cantidades que adeuden los trabajadores a sus empleadores al cese, por
los conceptos de préstamos, adelantos
de remuneración, venta o suministro de
mercadería producida por su empleador,
se descontarán, en primer lugar, de las sumas que tenga que abonar directamente el
empleador por este beneficio; en segundo
lugar, de la Compensación por Tiempo de
Servicios acumulada al 31 de diciembre de
1990 que pudiera mantener en su poder el
empleador y el saldo, si lo hubiere, le será
abonado por el depositario con cargo a la
Compensación por Tiempo de Servicios del
trabajador y sus intereses, a cuyo efecto
en la constancia respectiva el empleador
especificará la suma que le será entregada
directamente por el depositario.
Tratándose de una deuda a una Cooperativa se procederá en la misma forma
11
Staff Laboral
y en caso de existir saldo pendiente el
empleador efectuará la especificación correspondiente en la constancia de cese a
fin de que el depositario cancele el adeudo
directamente a la Cooperativa.
16.4 Retención Indebida
Si el empleador retuviera, u ordenara
retener, o en su caso, cobrara cantidades
distintas de las taxativamente previstas
(préstamos, adelantos de remuneración,
venta o suministro de mercadería producida por su empleador ) pagará al trabajador
por concepto de indemnización por el daño
sufrido por éste, el doble de dichas sumas,
sin perjuicio de los intereses legales moratorios que se devenguen desde la fecha
de la retención o cobros indebidos.
16.5 Devolución de la casa-habitación por
el trabajador
Cuando el empleador proporciona casahabitación al trabajador en razón de su
cargo o función, y éste cesa, deberá
cumplir con desocuparla y devolverla
al empleador en un plazo no mayor de
30 días naturales contados a partir de
la conclusión del vínculo laboral. El trabajador en tal caso sólo podrá retirar el
depósito de la CTS y sus intereses a la
devolución de la casa-habitación, previo
resarcimiento al empleador de las costas que se hubieren originado en caso
de haber tenido que recurrir al Poder
Judicial para obtener la recuperación del
inmueble. Quedan incluidos los familiares
y dependientes del trabajador que habiten
con él.
La acción legal de daños y perjuicios
deberá interponerse dentro de los treinta
(30) días naturales de producido el cese
ante el Juzgado de Trabajo respectivo,
conforme a lo previsto en la Ley Procesal del Trabajo, debiendo acreditar el
empleador ante el depositario el inicio de
la citada acción judicial. Esta acción no
perjudica a la acción penal que pudiera
corresponder.
Vencido el plazo en mención sin presentarse la demanda, caducará el derecho del
empleador y el trabajador podrá disponer
de su CTS e intereses.
Si el empleador no presentase la demanda
dentro del plazo indicado, quedará obligado, en calidad de indemnización, al pago
de los días en que el trabajador estuvo
impedido de retirar su CTS, así como de
entregar la certificación de cese de la
relación laboral.
16.7 Caso de fallecimiento del trabajador
En caso de fallecimiento del trabajador,
el empleador, entregará al depositario el
importe de la compensación que hubiera
tenido que pagarle directamente, dentro
de las 48 horas de notificado o de haber
tomado conocimiento del deceso.
En tal sentido, el depositario procederá de
la siguiente forma:
•
A solicitud de parte, entregará, sin
dilación ni responsabilidad alguna al
cónyuge supérstite o al conviviente
a que se refiere el artículo 326°
del Código Civil, que acredite su
calidad de tal, el 50% del monto
total acumulado de la CTS y sus
intereses, del trabajador fallecido;
excepto tratándose del régimen de
separación de patrimonios a que se
refiere el artículo 327° del Código
Civil, en cuyo caso el trabajador
interesado comunicará de tal hecho
a su empleador acompañando la
documentación sustentatoria. El
empleador expedirá la constancia
correspondiente y la entregará al
depositario.
•
El saldo del depósito y sus intereses lo
mantendrá el depositario en custodia
hasta la presentación del testamento
16.6 Retención por falta grave que origina
perjuicio al empleador
Si el trabajador es despedido por comisión de falta grave que haya originado
perjuicio económico al empleador, éste
deberá notificar al depositario para que la
CTS y sus intereses quede retenida por el
monto que corresponda en custodia por
el depositario, a las resultas del juicio que
promueva el empleador.
Cuando el empleador tenga la calidad de
depositario, efectuará directamente la
retención.
12 Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
o la declaratoria de herederos. Si
hubieran hijos menores de edad, la
alícuota correspondiente quedará
retenida hasta que el menor cumpla
la mayoría de edad en cuyo caso se
abrirá una cuenta separada a nombre
del menor donde se depositará
su alícuota, siendo de aplicación,
cuando corresponda el artículo 46°
del Código Civil.
16.8 Incumplimientos del empleador
Cuando el empleador no cumpla con efectuar el pago de la CTS o no cumpla con
realizar los depósitos que le corresponda,
quedará automáticamente obligado al
pago de los intereses que hubiera generado el depósito de haberse efectuado
oportunamente y en su caso, a asumir
la diferencia de cambio, si éste hubiera
sido solicitado en moneda extranjera, sin
perjuicio de la multa administrativa correspondiente, y de las responsabilidades en
que pueda incurrir.
16.9 Sumas compensables por cese
recibe del empleador a título de gracia,
en forma pura, simple e incondicional,
alguna cantidad o pensión, éstas se
compensarán de aquéllas que la autoridad
judicial mande pagar al empleador como
consecuencia de la demanda interpuesta
por el trabajador.
Para que proceda la compensación debe
constar expresamente en documento de
fecha cierta que la cantidad o pensión
otorgada se efectúe conforme con lo establecido en el párrafo precedente, o en las
normas correspondientes del Código Civil.
Las sumas que el empleador entregue
en forma voluntaria al trabajador como
incentivo para renunciar al trabajo, cualquiera sea la forma de su otorgamiento,
no son compensables de la liquidación
de beneficios sociales o de la que mande
pagar la autoridad judicial por el mismo
concepto.
Base Legal:
(Artículos 44º al 57º del Decreto Supremo
Nº 001-97-TR y artículo 6º del Decreto Supremo
N° 004-97-TR).
Si el trabajador al momento que se extingue su vínculo laboral o posteriormente,
Compensación por Tiempo de Servicios
13
Staff Laboral
II. CASOS PRÁCTICOS
I. TRABAJADORES CON REMUNERACIÓN MENSUAL
CASO N° 1
CTS DE TRABAJADOR CON REMUNERACIÓN
FIJA PRINCIPAL Y REMUNERACIÓN
COMPLEMENTARIA
Diciembre
:
330.00
Enero
:
420.00
Febrero
:
100.00
Marzo
:
90.00
Abril
:
210.00
La remuneración computable para el cálculo de
la CTS, por el periodo noviembre 2010 - abril
2011, de los trabajadores con remuneración fija
mensual equivale a la remuneración de abril 2011,
más el promedio mensual de las remuneraciones
complementarias regulares percibidas en el semestre, más 1/6 de la gratificación de Navidad.
Las horas extras se consideran remuneración
complementaria.
Total
INFORMACIÓN:
CTS a depositar
Remun. básica abril 2011 :
Horas extras
S/.
2,600.00
S/.
1,470.00
Promedio mensual = S/. 1,470 / 6 = S/. 245.00
b. Remuneración computable
Remun. básica abril
S/. 2,600.00
Prom. mensual horas extras
245.00
1/6 de Gratif. Navidad: S/. 2,820 / 6
Total
470.00
S/. 3,315.00
Por 6 meses: S/. 3,315 / 12 x 6 = S/.
1,657.50
:
Noviembre
S/.
320.00
Diciembre
330.00
Enero
420.00
Febrero
100.00
Marzo
90.00
Abril
210.00
Gratificación por Navidad
:
Tiempo de servicios
:
S/.
2,820.00
6 meses
Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad
financiera elegida por el trabajador.
CASO N° 2
CTS DE TRABAJADORA CON DESCANSO POR
MATERNIDAD QUE PERCIBE REMUNERACIÓN
FIJA Y COMISIONES
INFORMACIÓN:
Fecha de ingreso
:
01.03.2007
Inicio de descanso prenatal
:
01.02.2011
Remun. básica abril 2011
: S/.
2,600.00
Asignación familiar
: S/.
60.00
SOLUCIÓN:
Comisiones:
Cálculo de la remuneración computable
Enero 2011
Las remuneraciones complementarias, como las horas extras, son computables si son percibidas por lo
menos 3 meses en el semestre respectivo, es decir,
deben ser regulares para ser computables. Como en
este caso se cumple esta condición formará parte
de la remuneración computable para el cálculo de
la CTS, siendo el monto equivalente al promedio
mensual percibido en el semestre.
Diciembre 2010
265.00
Noviembre 2010
430.00
a. Promedio mensual de remuneración por horas
extras
Noviembre :
14 Asesor Empresarial
S/.
320.00
S/. 300.00
Octubre 2010
0.00
Setiembre 2010
0.00
Agosto 2010
170.00
Julio 2010
190.00
Junio 2010
230.00
Mayo 2010
210.00
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
Abril 2010
240.00
Gratificación por Navidad :
S/.
2,840.00
Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad
financiera elegida por el trabajador.
SOLUCIÓN:
CASO N° 3
CTS DE TRABAJADOR CON DESCANSO POR
ACCIDENTE QUE PERCIBE REMUNERACIÓN FIJA
Y COMISIONES
La remuneración computable para el cálculo de las
CTS, por el periodo noviembre 2010- abril 2011,
de la trabajadora con remuneración fija mensual y
comisiones equivale a la remuneración fija de abril
2011, más el promedio mensual de las comisiones
percibidas en el último semestre (previo al descanso
prenatal), más 1/6 de la gratificación de Navidad. No
es condición para la incorporación de las comisiones
a la remuneración computable el haber sido percibidas por lo menos 3 meses en el semestre por ser
remuneración principal.
INFORMACIÓN:
• Remuneración mensual
: S/.
3,900.00
Cálculo de la remuneración computable
• Gratificación diciembre 2010
: S/.
3,900.00
S/.
3,900.00
• Fecha de ingreso
:
07.05.2010
:
06.11.2010
• Fecha de término de descanso :
03.02.2011
• El trabajador sufrió un accidente de trabajo por lo que en
EsSalud le otorgaron 90 días
de descanso médico
• Fecha de inicio del descanso
a. Promedio mensual de las comisiones
SOLUCIÓN:
Se determina el promedio de las comisiones percibidas al 31 de enero (mes anterior al descanso).
a) Remuneración computable
Enero
:
Diciembre
Remuneración mensual
300.00
1/6 Gratificación
:
265.00
Total
Noviembre
:
430.00
Octubre
:
0.00
Setiembre
:
0.00
Agosto
:
170.00
Total
S/.
S/. 1,165.00
Promedio mensual = S/. 1,165 / 6 = S/. 194.17
b. Remuneración computable
Remuneración fija mensual abril
S/. 2,660.00
650.00
S/.
4,550.00
b) Tiempo computable
Conforme al artículo 8º del Decreto Supremo Nº
001-97-TR, son computables para el cálculo de
la CTS las inasistencias motivadas por accidente
de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los
casos hasta por 60 días al año. Se computarán
en cada período anual comprendido entre el 1 de
noviembre de un año y el 31 de octubre del año
siguiente.
Prom. mensual comisiones
194.17
- Días laborados en noviembre
:
5
1/6 de Gratif. Navidad: S/. 2,840 / 6
473.33
- Días de descanso computables :
60
- Días laborados en febrero
:
25
CTS a depositar
- Días laborados en marzo
:
31
Según el artículo 8º del Decreto Supremo Nº 00197-TR, los días de descanso pre y post natal (90
días) son computables para el cálculo de la CTS en
su totalidad.
- Días laborados en abril
:
Total
S/. 3,327.50
Por 6 meses: S/. 3,327.50 / 12 x 6 = S/. 1,663.75
Total
Los 151 días equivalen a 5 meses
c) CTS a depositar
Por 5 meses: S/. 4,550/12x5
Compensación por Tiempo de Servicios
30
151
S/. 1,895.83
15
Staff Laboral
II. TRABAJADORES REMUNERADOS CON JORNAL DIARIO
CASO N° 4
INFORMACIÓN:
CTS DE TRABAJADOR QUE PERCIBE
REMUNERACIÓN FIJA DIARIA
Fecha de ingreso :
Comisiones
06.02.2011
:
Para calcular la CTS de trabajadores con jornal fijo
diario debe determinarse primero la remuneración
equivalente a un mes de labor, para luego hallar la
remuneración computable.
Febrero
INFORMACIÓN:
Tiene derecho a asignación familiar
Fecha de ingreso
:
03.02.2011
Remun. básica diaria abril 2011 : S/.
20.00
Asignación familiar
60.00
: S/.
S/. 920.00
Marzo
870.00
Abril
930.00
Tiempo de servicios :
2 meses y 23 días
Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad
financiera elegida por el trabajador.
Tiempo de servicios al 30 de abril : 2 meses y 26 días
SOLUCIÓN:
Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad
financiera elegida por el trabajador.
Cálculo de la remuneración computable
SOLUCIÓN:
a. Remuneración abril
La remuneración computable es equivalente a la
remuneración diaria multiplicada por 30, que es
el número de días considerado como un mes para
efecto de cálculo.
Remun. abril: S/. 20 x 30
:
S/. 600.00
Asignación familiar
:
60.00
Total
:
S/. 660.00
Cuando el periodo a liquidarse, de un trabajador
comisionista, es menor a 6 meses, el promedio de
las comisiones percidas se determina en base al
promedio diario percibido en el periodo (Nov. 2010
- Abril 2011).
a. Promedio diario de comisiones
El número de días laborados en el Período Nov.
2010 - Abr. 2011 es 84 días
MES
MONTO
Febrero
920.00
b. Remuneración computable
Marzo
870.00
Como el trabajador no percibió gratificación en diciembre 2010 la remuneración computable equivale a la
remuneración mensual, esto es S/. 660.00
Abril
930.00
Total
2,720.00
CTS a depositar
Por 2 meses: S/. 660 / 12 x 2
Por 26 días: S/. 660/360x26
Total
S/. 110.00
47.67
S/. 157.67
CASO N° 5
CTS DE TRABAJADOR QUE PERCIBE
COMISIONES Y SU TIEMPO DE SERVICIOS EN
EL SEMESTRE ES MENOR A 6 MESES
Los trabajadores con menos de seis meses de labor
en el periodo noviembre 2010 - abril 2011 tendrán
derecho a la CTS en forma proporcional a los meses
y días laborados.
16 Asesor Empresarial
Promedio diario = S/. 2,720/84 días = S/. 32.38
b. Remuneración computable
Remun. por un mes: S/. 32.38 x 30
S/. 971.43
Asignación familiar
Total
60.00
S/. 1,031.43
CTS a depositar
Por 2 meses: S/. 1,031.43 / 12 x 2
Por 23 días: S/. 1,031.43 / 360 x 23
Total
S/. 171.90
65.90
S/. 237.80
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
SOLUCIÓN:
CASO N° 6
Cálculo de la remuneración computable
CTS DE TRABAJADOR CON
REMUNERACIÓN A DESTAJO
a. Remuneración por mes
Para calcular la remuneración computable se requiere
obtener el promedio mensual de remuneración.
MES
Nº DE
PRENDAS
PRECIO
UNITARIO
REMUN.
MENSUAL
INFORMACIÓN:
Noviembre
3,810
0.20
762.00
La actividad del trabajador es encajar ropa interior
Diciembre
3,933
0.20
786.60
Fecha de ingreso
10.01.2010
Enero
4,100
0.20
820.00
S/. 0.20 por prenda
Febrero
3,840
0.20
768.00
Marzo
4,110
0.20
822.00
Abril
3,998
0.20
Total
16,048
:
Remun. por destajo :
Número de prendas encajadas por mes :
799.60
Noviembre 2010
3,810
Diciembre 2010
3,933
Enero 2011
4,100
Promedio = S/. 4,758.20 / 6 meses = S/. 793.03
Febrero 2011
3,840
b. Remuneración computable
Marzo 2011
4,110
Remun. promedio mensual
Abril 2011
3,998
Asignación familiar
Gratificación Navidad 2010 :
S/.
820.00
Tiene derecho a asignación familiar
Tiempo de servicios en el periodo :
4,758.20
60.00
1/6 Gratif. Navidad: S/. 820 / 6
Total
6 meses
Determinar el monto de CTS a depositar en la entidad
financiera elegida por el trabajador.
S/. 793.03
136.67
S/. 989.70
CTS a depositar
Por 6 meses: S/. 989.70 / 12 x 6
S/. 494.85
III. TRABAJADORES DE REGÍMENES ESPECIALES
CASO N° 7
CTS DE TRABAJADORAS DEL HOGAR
Según el artículo 9º de la Ley Nº 27986, la Compensación por Tiempo de Servicios equivale a quince (15)
días de remuneración por cada año de servicios o la
parte proporcional de dicha cantidad por la fracción
de un año, y será pagada directamente por el empleador al trabajador al terminar la relación laboral
dentro del plazo de cuarenta y ocho horas. También
podrá pagarse al finalizar cada año de servicios con
carácter cancelatorio.
INFORMACIÓN:
Horario
: 6:00 am a 3:00 pm
de lunes a sábado
Día de descanso
: Domingo
Descanso para tomar
alimentos
: De 1:00 pm a 2:00 pm
No se canceló CTS al cumplir el año de labor
SOLUCIÓN:
a. Cálculo de la remuneración computable
La remuneración computable para el cálculo de
la CTS equivale a media remuneración por año
laborado, esto es, S/. 225.00
b. Tiempo computable
Fecha de ingreso
: 01.03.2009
Fecha de despido
: 17.04.2011
Edad del trabajador
: 24 años
Tipo de contrato
: Cama adentro
Jornada diaria
: 8 Horas
Remuneración
: S/. 450.00 mensual
Compensación por Tiempo de Servicios
Si su fecha de ingreso fue el 01/03/2009 y el término del vínculo laboral el 17.04.2011, el tiempo
computable es 2 años, un mes y 17 días. Aunque
la norma no precisa que el cálculo se efectúe también por días debe considerarse así porque en lo
no contemplado por esta norma especial, se regirá
por las normas generales para el sector privado.
17
Staff Laboral
c. Compensación por Tiempo de Servicios
Por 2 años: S/. 225 x 2
S/. 450.00
Por 1 mes: S/. 225/12x1
Por 17 días: S/. 225/360x17
Total
18.75
10.63
S/. 479.38
Se debe pagar a la trabajadora del hogar, por su
tiempo de servicios (2 años, 1 mes y 17 días), la
cantidad de S/. 479.38, dentro de las 48 horas del
término del vínculo laboral.
CASO N° 8
CTS = S/. 5,366.67 / 12 = S/. 447.22
Mensualmente se debe depositar, en el Fondo de Derechos Sociales del Artista, la cantidad de S/. 447.22.
CASO N° 9
CTS TRABAJADOR DE CONSTRUCCIÓN CIVIL
CTS DE TRABAJADORES ARTISTAS
El empleador que contrate artistas y/o trabajadores vinculado a la actividad artística abonará
mensualmente al Fondo de Derechos Sociales
del Artista una suma igual a dos dozavos de las
remuneraciones que les pague, de los que uno
corresponderá a una remuneración vacacional y
otro a Compensación por Tiempo de Servicios.
(artículo 34º Ley Nº 28131).
La Compensación por Tiempo de Servicios acumulada
en el Fondo de Derechos Sociales del Artista será
entregada al beneficiario cuando éste decida retirarse
de la actividad artística. No obstante, el trabajador
puede retirar hasta un 50% de su CTS aun encontrándose laborando dentro de la actividad artística.
Debe tenerse en cuenta que, según la 2da Disposición Complementaria, Transitoria y Final (2da DCTF)
de la Ley Nº 28131 (19.12.2003), Ley del Artista,
Interprete y Ejecutante, en lo no previsto en la Ley
resulta de aplicación las normas legales vigentes en
relaciones laborales.
INFORMACIÓN:
- Rem. Mensual :
Rem. Mensual
S/. 4,600.00
1/6 Remun. por Gratif.
766.67
Total
S/. 5,366.67
b. Compensación por Tiempo de Servicios
(CTS)
S/.
4,600.00
- Jornada de 8 horas diarias
- Se deposita mensualmente 1/12 de la Remun.
mensual por concepto de CTS
- Se deposita mensualmente 1/6 de la remuneración mensual por concepto de gratificación en el
Fondo de Derechos Sociales del Artista.
Al término del vínculo laboral, el empleador está
obligado a pagar a su trabajador el 15% de las remuneraciones básicas percibidas por el trabajador
durante el tiempo de servicios que laboró. De este
porcentaje, el 12% corresponde a la CTS y el 3% a
la participación en las utilidades.
Según las normas de CTS, el pago de este beneficio se hace al término del vínculo laboral, pero no
restringe al empleador para que pueda hacer este
pago en forma semanal o mensual.
Debe tenerse en cuenta que, según la Res. Sub Directoral Nº 450-90-2SD-NEC, de fecha 01/06/1990,
la CTS se determina aplicando el último jornal vigente
a la fecha de cese del trabajador. Además, para determinar el tiempo de servicios sólo se computa los
días efectivamente laborados (no incluye dominicales,
feriados ni días de falta).
INFORMACIÓN:
Fecha de ingreso
:
16.10.2010
Fecha de cese
:
26.04.2011
Categoría
:
Oficial
Días efectivos laborados
:
163
Jornales básicos a partir del 01 de junio de 2010
CATEGORÍA
Operario
BÁSICO DIARIO
42.80
Oficial
37.50
Peón
33.60
Determinar el monto a abonar al Fondo de Derechos
Sociales del Artista por concepto de CTS
SOLUCIÓN:
SOLUCIÓN:
a. Remuneración computable (RC)
a. Remuneración computable para el cálculo de
la CTS
El monto depositado mensualmente por concepto
de gratificaciones es computable para el depósito
de CTS en aplicación de la 2da DCTF.
18 Asesor Empresarial
RC = 163 días x S/. 37.50 = S/. 6,112.50
b. Monto de la CTS
CTS = 12% x S/. 6,112.50 = S/. 733.50
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
Nota: Adicionalmente con la CTS debe pagarse el 3%
correspondiente a las utilidades
CTS semestral = S/. 823.34 / 12 x 6 = S/. 411.67
CTS a depositar = S/. 411.67 / 2 = S/. 205.83
CASO N° 10
El depósito de CTS en mayo 2011 debe haberse por
un monto de S/. 205.83
CTS EN UNA PEQUEÑA EMPRESA
Pequeña Empresa es la unidad económica constituida
por una persona natural o jurídica, bajo cualquier
forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extracción, transformación,
producción, comercialización de bienes o prestación
de servicios.
Califica como pequeña empresa aquella que tenga
de uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive
y ventas anuales hasta el monto máximo de 1700
Unidades Impositivas Tributarias (UIT’s).
Para acogerse a este régimen especial, la pequeña
empresa debe registrarse en el REMYPE.
Mediante el Decreto Supremo Nº 007-2008-TR y su
Reglamento, aprobado por Decreto Supremo Nº 0082008-TR, los trabajadores de la pequeña empresa
tendrán derecho a la CTS con cargo a las normas
del régimen común, computadas a razón de 15
remuneraciones diarias por año completo de servicios,
hasta alcanza un máximo de noventa remuneraciones
diarias.
Los contratos laborales vigentes a partir del
01/10/2008 se rigen por la norma señalada anteriormente siempre que la empresa se haya acogido
a este régimen especial.
INFORMACIÓN:
Acogimiento de la empresa
b. CTS a depositar
CASO N° 11
CTS DE TRABAJADOR A DOMICILIO
La CTS equivale al 8.33% del total de la remuneración percida durante el año cronológico anterior de
servicios prestados al empleador, y se paga dentro de
los 10 días siguientes de cumplido un año de labor
(artículo 94º D.S. Nº 003-97-TR).
INFORMACIÓN:
Actividad de la empresa
tos de artesanía
:
Elaboración de produc-
Fecha de ingreso
:
01.03.2009
Fecha de liquidación
:
28.02.2011
Labor del trabajador
:
Pintado de cerámicas
Remuneración del Período 01.03.2010 al
28.02.2011
Marzo 2010
660.00
Abril 2010
700.00
Mayo 2010
710.00
Junio 2010
690.00
Julio 2010
680.00
Agosto 2010
720.00
:
10.09.2008
Septiembre 2010
720.00
Fecha de ingreso del trabajador :
01.11.2008
Octubre 2010
750.00
Noviembre 2010
690.00
Diciembre 2010
800.00
Enero 2011
800.00
Remuneración mensual
:
S/. 760.00
Gratificación Diciembre 2010
:
S/. 380.00
El trabajador tiene hijos menores de edad
Determinar el monto de CTS a depositar en mayo
2011
SOLUCIÓN:
SOLUCIÓN:
a. Remuneración computable
Los trabajadores contratados bajo el régimen especial de la pequeña empresa no tienen derecho a la
asignación familiar.
S/. 760.00
1/6 de gratificación (S/. 380)
Total
700.00
8,620.00
Determinar la CTS a pagar
Determinación de la CTS
Remuneración mensual :
Febrero 2011
Monto de la CTS
La CTS debió pagarse hasta el 10 de Marzo de 2011,
por un monto equivalente a:
CTS = S/. 8,620 x 8.33% = S/. 718.05
63.34
S/. 823.34
Compensación por Tiempo de Servicios
19
Staff Laboral
III. CONSULTORIO
PREGUNTA N° 1
¿CUÁNDO ADQUIRIMOS EL DERECHO A LA CTS?
RESPUESTA:
La CTS se devenga desde el primer mes de iniciado
el vínculo laboral; cumplido este requisito, toda
fracción se computa por treintavos. Ésta se deposita
semestralmente en la institución bancaria y/o
financiera elegida por el trabajador.
Por otro lado, se encuentran comprendidos en el
beneficio de la CTS, los trabajadores sujetos al
régimen laboral común de la actividad privada que
cumplan, cuando menos en promedio, una jornada
mínima diaria de cuatro (4) horas.
Se considera cumplido el requisito de cuatro (4) horas
diarias, en los casos en que la jornada semanal del
trabajador dividida entre seis (6) o cinco (5) días,
según corresponda, resulte en promedio no menor
de cuatro (4) horas diarias. Si la jornada semanal
es inferior a cinco (5) días se considerará cumplido
el requisito, cuando el trabajador labore veinte (20)
horas a la semana, como mínimo.
PREGUNTA N° 2
¿A QUÉ TRIBUTOS Y APORTACIONES ESTÁ
INAFECTA LA CTS?
RESPUESTA:
La CTS está inafecta a los tributos y aportaciones de
ley, esto es: Impuesto a la Renta de Quinta Categoría,
Seguro Social de Salud, Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo, Sistema Nacional de Pensiones y
Sistema Privado de Pensiones.
PREGUNTA N° 3
¿QUIÉNES ESTÁN EXCLUIDOS DEL
BENEFICIO DE LA CTS?
PREGUNTA N° 4
LOS TRABAJADORES BAJO CONVENIO DE
REMUNERACIÓN INTEGRAL ¿ESTÁN OBLIGADOS
A DEPOSITAR LA CTS?
RESPUESTA:
No se encuentran obligados a efectuar los depósitos
semestrales de la CTS, aquellos empleadores que
hubiesen suscrito con sus trabajadores convenios de
remuneración integral anual que incluyan este beneficio, de acuerdo a lo establecido en el artículo 8° del
Decreto Supremo Nº 003-97-TR, Ley de Productividad
y Competitividad Laboral.
PREGUNTA N° 5
¿CUÁL ES EL TIEMPO DE SERVICIO
COMPUTABLE PARA EL CÁLCULO DE LA CTS?
RESPUESTA:
Para el cómputo de la CTS del trabajador, sólo se
tomará el tiempo efectivamente prestado en el
país o en el extranjero cuando el trabajador haya
sido contratado en el Perú. Para estos efectos, el
tiempo de servicios prestado en el extranjero es
computable siempre que el trabajador mantenga
vínculo laboral vigente con el empleador que lo
contrató en el Perú.
Sin perjuicio de lo anteriormente señalado, son
computables los días de trabajo efectivo. Por lo cual,
los días de inasistencia injustificada, así como los
días no computables se deducirán del tiempo de
servicios a razón de un treintavo por cada uno de
estos días.
En tal sentido, por excepción, también son computables:
•
Las inasistencias motivadas por accidentes
de trabajo o enfermedad profesional o por
enfermedades debidamente comprobadas en
todos los casos hasta por 60 días al año. Se
computan en cada período anual comprendido
entre el 1° de noviembre de un año y el 31 de
octubre del año siguiente;
•
Los días de descanso pre y post natal;
RESPUESTA:
No tienen derecho al beneficio de la CTS, los
trabajadores que perciben 30% o más del importe de
las tarifas que paga el público por los servicios. No
se considera tarifa, las remuneraciones de naturaleza
imprecisa tales como la comisión y el destajo.
20 Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
•
Los días de suspensión de la relación laboral con
pago de remuneración por el empleador;
•
Los días de huelga, siempre que no haya sido
declarada improcedente o ilegal;
•
Los días que devenguen remuneraciones en un
procedimiento de nulidad de despido.
En principio, consideramos remuneración
regular aquélla percibida habitualmente por el
trabajador, aun cuando sus montos puedan variar
en razón de incrementos u otros motivos.
Por excepción, tratándose de remuneraciones
complementarias, de naturaleza variable o
imprecisa, se considera cumplido el requisito
de regularidad si el trabajador las ha percibido
cuando menos 3 meses en cada período de 6, a
efectos de los depósitos. Para su incorporación
a la remuneración computable se suman los
montos percibidos y su resultado se divide entre
6.
PREGUNTA N° 6
¿CUÁL ES LA REMUNERACIÓN COMPUTABLE
PARA EL CÁLCULO DE LA CTS?
RESPUESTA:
Se considera remuneración computable par el cálculo
de la CTS, a la remuneración básica y todas las
cantidades que regularmente perciba el trabajador,
en dinero o en especie, como contraprestación de
su labor, cualquiera sea la denominación que se les
dé, siempre que sean de su libre disposición. Se
incluye en este concepto, el valor de la alimentación
principal cuando es proporcionada en dinero o en
especie por el empleador.
Es igualmente exigible el requisito establecido
en el párrafo anterior, si el período a liquidarse
es inferior a 6 meses.
•
Las remuneraciones de periodicidad semestral
se incorporan a la remuneración computable a
razón de un sexto de lo percibido en el semestre
respectivo. Se incluye en este concepto las
gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad.
La remuneración computable para establecer la
CTS de los trabajadores empleados y obreros, se
determina en base al sueldo o 30 jornales que perciba
el trabajador según el caso, en los meses de abril y
octubre de cada año, respectivamente.
Las remuneraciones que se abonan por un
período mayor se incorporan a la remuneración
computable a razón de un dozavo de lo percibido
en el semestre respectivo. Las remuneraciones
que se abonen en períodos superiores a 1 año,
no son computables.
La remuneración vigente a la fecha de cada depósito,
comprende asimismo el sexto de las gratificaciones
percibidas durante el último año.
•
Las remuneraciones fijas de periodicidad
menor a un semestre pero superior a 1 mes,
se incorporan a la remuneración computable
sin que sea exigible el requisito de haber sido
percibida cuando menos 3 meses en cada
período de 6.
Remuneraciones Diarias
Las remuneraciones diarias se multiplicarán por
30 para efectos de establecer la remuneración
computable. La equivalencia diaria se obtiene
dividiendo entre 30 el monto mensual correspondiente.
•
Remuneración Principal Imprecisa
En el caso de comisionistas, destajeros y,
en general, de trabajadores que perciban
remuneración principal imprecisa, la remuneración computable se establece en base
al promedio de las comisiones, destajo o
remuneración principal imprecisa percibidas por
el trabajador en el semestre respectivo.
Si el período a liquidarse fuere inferior a 6 meses,
la remuneración computable se establecerá en
base al promedio diario de lo percibido durante
dicho período.
•
Remuneraciones complementarias, de
naturaleza variable o imprecisa
Compensación por Tiempo de Servicios
Remuneraciones Periódicas
PREGUNTA N° 7
¿QUÉ CONCEPTOS NO SE CONSIDERAN
COMPUTABLES PARA EL CÁLCULO DE LA CTS?
RESPUESTA:
No se consideran remuneraciones computables para
el cálculo de la CTS los conceptos siguientes:
a.
Gratificaciones extraordinarias u otros pagos
que perciba el trabajador ocasionalmente,
a títulos de liberalidad del empleador o que
hayan sido materia de convención colectiva, o
aceptadas en los procedimientos de conciliación
o mediación, o establecidas por resolución de
la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por
laudo arbitral. Se incluye en este concepto a
la bonificación por cierre de pliego;
21
Staff Laboral
b.
Cualquier forma de participación en las utilidades
de la empresa;
c.
El costo o valor de las condiciones de trabajo;
d.
La canasta de navidad o similares
e.
El valor del transporte, siempre que esté
supeditado a la asistencia al centro de trabajo y
que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Se incluye en este concepto, el monto fijo que
el empleador otorgue por pacto individual o
convención colectiva, siempre que cumpla con
los requisitos antes mencionados;
f.
La asignación o bonificación por educación,
siempre que sea por un monto razonable y se
encuentre debidamente sustentada;
g.
Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos,
fallecimiento y aquéllas de semejante naturaleza.
Igualmente, las asignaciones que se abonen con
motivo de determinadas festividades siempre
que sean consecuencia de una negociación
colectiva;
h.
Los bienes que la empresa otorgue a sus
trabajadores, de su propia producción, en
cantidad razonable para su consumo directo y
de su familia;
i.
Todos aquellos montos que se otorgan al
trabajador para el cabal desempeño de
su labor o con ocasión de sus funciones,
tales como movilidad, viáticos, gastos de
representación, vestuario y en general todo
lo que razonablemente cumpla tal objeto y no
constituya beneficio o ventaja patrimonial para
el trabajador;
PREGUNTA N° 8
¿DÓNDE SE REALIZAN LOS DEPÓSITOS LA CTS
Y EN QUÉ OPORTUNIDAD?
RESPUESTA:
Los depósitos pueden efectuarse en las empresas
del sistema financiero: bancarias, financieras, cajas
municipales de ahorro y crédito, cajas rurales de
ahorro y crédito, así como en las cooperativas de
ahorro y crédito.
Dichos depósitos se identificarán bajo la denominación
“Depósito Compensación por Tiempo de Servicios Nº
………..” o “Depósito CTS Nº ………..”
Los empleadores depositarán en los meses de
mayo y noviembre de cada año tantos dozavos de la
remuneración computable percibida por el trabajador
en los meses de abril y octubre respectivamente,
como meses completos haya laborado en el semestre
respectivo. La fracción de mes se depositará por
treintavos.
Los depósitos sementarles que efectúe el empleador
deben realizarse dentro de los primeros 15 días
naturales de los meses de mayo y noviembre de cada
año. Si el último día es inhábil, el depósito puede
efectuarse el primer día hábil siguiente.
PREGUNTA N° 9
¿QUÉ SUCEDE SI SE REALIZA UN
DEPÓSITO EN EXCESO DE LA CTS?
RESPUESTA:
Los montos que se depositen en exceso se
imputarán al siguiente depósito, no constituyendo
precedente para los que se practiquen en el futuro,
salvo convenio o decisión unilateral del empleador
que expresamente lo incluyan.
j.
El refrigerio que no constituya alimentación
principal (alimentación que no constituya
desayuno, almuerzo o refrigerio de medio día
que lo sustituya, cena o comida);
k.
La alimentación proporcionada directamente
por el empleador que tenga la calidad de
condición de trabajo por ser indispensable para
la prestación de servicios, las prestaciones
alimentarias otorgadas bajo la modalidad
de suministro indirecto de acuerdo a su Ley
Nº 28051, o cuando se derive de mandato
legal;
¿CUÁL ES EL PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA HOJA
DE LIQUIDACIÓN DE CTS? Y ¿QUÉ REQUISITOS
DEBE CONTENER DICHO DOCUMENTO?
No es computable el incremento del 10.23% por
concepto de afiliación del trabajador al Sistema
Privado de Pensiones, esto es, con anterioridad
al 19 de julio de 1995.
El empleador deberá entregar a cada trabajador
dentro de los 5 días hábiles siguientes de efectuado
el depósito en la entidad bancaria o financiera elegida
por el trabajador, una liquidación debidamente
l.
22 Asesor Empresarial
PREGUNTA N° 10
RESPUESTA:
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
firmada, que contenga cuando menos la siguiente
información:
a.
Fecha y número u otra señal otorgada por el
depositario que indique que se ha efectuado el
depósito;
b.
Nombre o razón social del empleador y su
domicilio;
c.
Nombre completo del trabajador;
d.
Información detallada de la remuneración
computable;
Compensación por Tiempo de Servicios
e.
Período de servicios que se cancela;
f.
Nombre completo del representante del
empleador que suscribe la liquidación.
En caso que el trabajador no se encuentre conforme
con la liquidación efectuada por el empleador, el
trabajador podrá observarla por escrito, debiendo
el empleador proceder a su revisión en el plazo
máximo de 3 días útiles de recibida la observación,
comunicando el resultado por escrito al trabajador. Si
el trabajador no la encuentra conforme podrá recurrir
a la Autoridad Administrativa de Trabajo
23
Staff Laboral
IV. JURISPRUDENCIA
DEPÓSITO DE C.T.S.: INCUMPLIMIENTO
El TUO de la Ley de Compensación por Tiempo de
Servicios D.S N°OO1-97-TR establece que cuando el
empleador no cumpla con realizar los depósitos que
le corresponda, quedará automáticamente obligado
al pago de los intereses que hubiera generado el
depósito de haberse efectuado oportunamente sin
perjuicio de la multa correspondiente.
Casación N° 3144-97
LA ENTREGA PARA EL CONSUMO DEL
TRABAJADOR DE BIENES PRODUCIDOS
POR LA PROPIA EMPRESA NO ES COMPUTABLE
“Haciendo referencia a que se considere en su
remuneración computable el valor de los alimentos
(carne, mantequilla y quesos) resulta improcedente
por tratarse de bienes de la empresa de su propia
producción, excluidos por el artículo 19°, inciso h),
del Decreto Legislativo N° 650 (…)”.
RSL, 2da Sala, Exp. 1952-95-BS, may, 13/96. V. P.
Barreda Mazuelos
CRITERIO APLICABLE A LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
La Compensación por Tiempo de Servicios será
actualizada con la remuneración vigente a la fecha
de cada depósito, la sala suprema constitucional y
social mediante ejecutoría interpreta en el sentido
que: “Deberá efectuar el depósito respectivo considerando para tal efecto la remuneración computable
vigente al treinta de junio de cada año en que debió
depositarse; que este criterio fue confirmado posteriormente por la 5ª DT y F del Decreto Supremo N°
004-97-TR; que en consecuencia, éste es el criterio
valedero para el pago de la Compensación por Tiempo
de Servicios. Que si lo accesorio sigue la suerte del
principal; resulta obvio que los reintegros también
deben seguir las mismas pautas para su pago”.
Casación N° 1197-2001- Ica
ENTIDADES GUBERNAMENTALES ASUMEN EL PAGO DE LOS INTERESES EN
CASO SEAN DEPOSITARIAS DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
La Sala Transitoria de Derecho Constitucional y Social
24 Asesor Empresarial
de la Corte Suprema de Justicia de la República, en
la presente casación ha realizado una interpretación
literal y sistemática de la ley veinticinco mil ochocientos siete; estableciéndose que efectivamente
corresponde a las entidades gubernamentales asumir
el pago de los intereses en el caso en que asuman la
condición de depositarios de la Compensación por
Tiempo de Servicios, tal como se ha establecido en
numerosas ejecutorias emitidas por este supremo
tribunal.
Casación N° 607-2003 Lima
LA ASIGNACIÓN POR GASOLINA TIENE NATURALEZA DE CONDICIÓN DE TRABAJO
“Otros de los cuestionamientos a la sentencia y,
que forma parte del debate jurisprudencial, es
determinar si la asignación por gasolina debe ser
considerada como remuneración computable, que
este concepto está subsumido dentro del rubro de
movilidad, constituyendo, por lo tanto, condición de
trabajo, conforme lo precisa el inciso i) del artículo
diecinueve del Decreto Legislativo número seiscientos
cincuenta, no formando parte de la remuneración
indemnizable, siendo correcta la interpretación el
juzgador (…).”
Casación. Sala de Derecho Constitucional y Social.
Exp. 3146-97. Lima, nov. 18/98
REINTEGRO DE CTS
Los depósitos efectuados por la empleadora tienen
efecto cancelatorio, por lo que la facultad del trabajador de reclamar un reintegro de estos depósitos
está reservada solamente a la circunstancia que se
haya omitido incluir algún concepto en la remuneración compensable o éste haya sido reconocido
con posterioridad a la liquidación, mas no cuando
se trate de cuestionar las cantidades consignadas
para los distintos elementos de dicha remuneración
compensatorias, por cuanto para ello la verificación
debe ser inmediata.
Casación Nº 829-2001- Chincha
LOS IMPLEMENTOS DE HIGIENE Y DE
SEGURIDAD NO TIENEN CARÁCTER COMPENSABLE
“La litis se circunscribe a determinar si los conceptos
por asignaciones de leche, papel higiénico, papel
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
toalla, jabón, detergente, ropa de trabajo, zapatos de
seguridad, que se han excluido en la sentencia de
la remuneración computable forman parte de ésta,
según alega el demandante como único punto de su
apelación; que, al respecto, cabe precisar que los
aludidos conceptos no pueden ser considerados al
efecto del cálculo de lo indemnizable, por cuanto los
mismos se otorgan para el cabal desempeño de la
labor del trabajador y no como contraprestación por
los servicios prestados; que, el hecho que los aludidos conceptos provengan de convenios colectivos no
enerva lo puntualizado (…)”.
RSL, Exp. 0842-96-BS(S), oct. 10/96, V. P. Gutiérrez
Donayre
RETENCIÓN DE LA CTS
Que, el artículo 54º del Decreto Legislativo Nº 650,
señala que en caso de que el trabajador sea despedido por cometer una falta grave que haya originado
perjuicio económico a su empleador, éste deberá
notificar al depositario para que la CTS y sus intereses
queden retenidos por el monto que corresponda, en
custodia por el depositario, a las resultas del juicio
que promueva el empleador, y si el empleador tiene
la calidad de depositario efectuará directamente la
retención; y la acción por daños y perjuicios deberá
interponerse dentro de los treinta días naturales
de producido el cese, y vencido dicho plazo sin
haberse presentado demanda, caducará el derecho
del empleador, y el trabajador podrá disponer de su
CTS e intereses; lo que significa que dicho plazo
de caducidad afecta el derecho del empleador a
continuar reteniendo la mencionada compensación
del trabajador.
Casación Nº 3258-2000-Ucayali
PAGO PARCIAL DE LA CTS BAJO LA FORMA
DE ENTREGA DE BIENES
“La apelación formulada por la demandada contra la
sentencia de Primera Instancia está referida a impugnar únicamente el extremo de la citada resolución
en cuanto a que no se ha considerado como sumas
abonadas a cuenta de la Compensación por Tiempo
de Servicios el valor total de las facturas de venta de
bienes entregados por la empleadora a cuenta de los
beneficios sociales; que de conformidad con el Decreto
Legislativo N° 666 que reguló el Impuesto General a
las Ventas en la fecha en que se extendieron tales
facturas, se reputaban como operaciones afectas al
referido Impuesto, todas las ventas realizadas en el
país de bienes muebles, señalándose en el artículo 3°,
inciso a), numeral 1 que para tales efectos se reputaba
como venta a todo acuerdo por el que se transfiere
Compensación por Tiempo de Servicios
bienes a título oneroso independientemente a la denominación que se le dé a esta transferencia; que en el
caso de autos conforme a lo precisado, la empresa ha
entregado bienes a su trabajador en calidad de dación
en pago de beneficios sociales formalizándose dicha
entrega con las correspondientes facturas de venta en
las que se ha aplicado el Impuesto General a las Ventas; que siendo el valor total de los bienes el precio de
venta que aparece en las facturas es procedente que
ese se considere como pago a cuenta de los beneficios
sociales recibidos por el demandante (…)”.
RSL, 2da Sala, Exp. 806-94-BS (S), jul. 17/95, V.
P. Balbi Calmet
LA REMUNERACIÓN INDEMNIZABLE ES LA
PERCIBIDA A LA FECHA DEL DEPÓSITO,
NO LA ÚLTIMA
“La pretensión del actor según se advierte en la
demanda, consiste en la aplicación de la remuneración indemnizable vigente al cese, a todo su
tiempo de servicios pendiente de liquidar incluyendo
el correspondiente a los períodos no depositados;
que ello no resulta amparable por cuanto de conformidad con el artículo 59º del Decreto Legislativo
N° 650 cuando el empleador incumple con realizar
los depósitos queda obligado al pago de los intereses que hubiera originado de haberlos efectuado
oportunamente (…)”.
RSL, 2da Sala, Exp. 2162-95-BS(S), may. 14/96. V.
P. Morales González
REPERCUSIÓN DE LA FALTA GRAVE OCASIONADA POR EL TRABAJADOR SOBRE SU
CTS
Según el D. Leg. Nº 650, si el trabajador era despedido, por comisión de falta grave que haya originado
perjuicio económico al empleador, éste tenía la potestad de notificar al depositario de la compensación
por tiempo de servicios de dicho trabajador para que
quede retenido el monto de dicho depósito y sus
intereses, a las resultas del juicio que promoviera
el empleador.
El juzgado ante ello, debe ordenar a la entidad bancaria un informe completo y documentado sobre toda
la cuenta de compensación por tiempo de servicios y
servicios del demandado, y fecho exigir que consigne
el monto que legalmente corresponde ser retenido a
favor de la demandante.
La legislación sobre, compensación por tiempo de
servicios por tratarse de norma especial, prima sobre
la Ley general que rige la actividad bancaria
Exp. 1190.99, Fecha: 28.09.99
25
Staff Laboral
CASOS EN QUE SE TRANSGREDE LA INTANGIBILIDAD DE LA CTS
Se transgrede la intangibilidad de la compensación
por tiempo de servicios cuando se realizan descuentos de la misma por los préstamos con cargo
de remuneraciones o contratos de mutuo que no
constituyen adelantos de sueldo, venta o suministro
de mercadería o préstamo para casa habitación.
Exp. 1483-97, Fecha: 31.10.1997
RETENCIÓN DE LA CTS POR MOTIVO DE
UNA INDEMNIZACIÓN POR FALTA GRAVE
QUE HAYA ORIGINADO PERJUICIO ECONÓMICO AL EMPLEADOR
Si el trabajador es despedido por comisión de falta grave
que haya originado perjuicio económico al empleador,
éste deberá notificar al depositario para que la compensación por tiempo de servicios y sus intereses quede
retenida por el monto que corresponda en custodia por
el depositario, a las resultas del juicio que promueva
el empleador; así esta norma viene a regular la posibilidad de retener los depósitos de la compensación por
tiempo de servicios como una forma de garantizar el
resarcimiento de los daños que haya causado la falta
grave del trabajador a su empleador.
CAS. Nº 090-2006-LIMA, Fecha: 21.06.2006
GENERACIÓN DE INTERESES POR LAS
CARGAS FINANCIERAS ASUMIDAS POR
EL ESTADO
Las cargas financieras que asume el Estado incluye
el interés que normalmente se hubiese devengado a
favor del trabajador, si el depósito de su compensación por tiempo de servicios se hubiese realizado en
una de las instituciones mencionadas en la norma.
Por lo tanto, la interpretación del concepto de carga
financiera es incorrecta por cuanto el artículo primero de la Ley veinticinco mil ochocientos siete, se
refiere al monto de la compensación por tiempo de
servicios que se abonará al trabajador únicamente
a la culminación del vínculo laboral; agregando que
el Estado no es una institución financiera que lucre
o se beneficie con dicha retención.
CAS. Nº 545-2005- Lima, Fecha: 03. 10. 2006
EL EMPLEADOR PUEDE RETENER LA CTS
DE SU EX-TRABAJADOR EN UN PROCESO
DE INDEMNIZACIÓN POR DAÑOS Y PERJUICIOS
No se puede efectuar la retención de la totalidad
de los beneficios sociales a resultas del proceso de
26 Asesor Empresarial
indemnización por daños y perjuicios iniciado contra
un ex trabajador. En este sentido, solo procede la
retención de lo que le corresponde al trabajador por
compensación por tiempo de servicios, no siendo
posible la retención de los demás conceptos que
el empleador debe pagar al trabajador al cese del
vínculo laboral.
CAS. Nº 090-2006, Fecha: 21 de junio de 2006
LA CTS NO ORIGINA INTERESES CUANDO
EL PAGO SE EFECTÚA OPORTUNAMENTE
No se generan intereses cuando el pago de la
compensación por tiempo de servicios se realiza
oportunamente, aun cuando dicho pago se realice
directamente al trabajador y no mediante depósito
en la institución elegida por éste.
CAS. Nº 119-2003, Fecha: 21.01.2004
EL EMPLEADOR PUEDE COMPENSAR LAS
ACREENCIAS DEL TRABAJADOR CON SU
CTS
El artículo 47º del Decreto Legislativo Nº 650, no
establece límites para la disposición de la compensación por tiempo de servicios del trabajador al momento del cese, por cuanto el sentido de la norma es
claro al señalar que los adeudos del trabajador, serán
descontados en su totalidad hasta que sea cubierta la
acreencia y se reafirma este supuesto cuando dispone
que si quedara saldo le será entregado al trabajador,
debiendo constar en un documento este hecho. En
consecuencia se ha interpretado adecuadamente la
citada norma al aprobar la compensación propuesta
por la demandada por el total de la Compensación
por Tiempo de Servicios del trabajador al momento
de su cese.
CAS Nº 862-2003 LIMA, Fecha: 21.07.2004
EL COBRO DE CTS Y OTROS BENEFICIOS
SOCIALES NO IMPIDE DEMANDAR REPOSICIÓN
La doctrina reconoce que el derecho a la compensación por tiempo de servicios tiene como su fundamento la “justicia social”, basado en el derecho que
tiene el trabajador para que sus energías gastadas
por el esfuerzo diario a favor del empleador, tengan
una retribución específica proporcionada al tiempo
que ha trabajado para otro; como puede observarse la
CTS cumple su finalidad previsional en el momento
que el trabajador se queda sin trabajo; siendo esto
así, teniendo en cuenta su carácter previsor, su cobro
no podría ser un impedimento para recurrir al amparo
constitucional, toda vez que como su propio nombre
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
lo dice, tiene calidad de beneficio social de previsión
para poder sobrellevar una futura contingencia (entre
otros motivos, ser objeto de despido arbitrario).
Estando a las consideraciones expuestas, se puede
llegar a determinar que en un proceso de tutela de
los derechos constitucionales, no se puede pretender
convalidar un acto viciado de nulidad (el despido)
con un acto posterior como es el cobro de la compensación por tiempo de servicios, que como ya se
ha dicho, es un beneficio que le corresponde al trabajador, sea cual fuere la causa que haya motivado
su cese laboral. Entonces queda claro que frente
a una contingencia como en el caso del despido
arbitrario, el trabajador tiene derecho a hacer uso
de su beneficio social de previsión; máxime cuando
nuestra Constitución ha estipulado en su artículo 2º
inciso 24.a), “ nadie esta obligado a hacer lo que
la ley no manda, ni impedido de hacer lo que ella
Compensación por Tiempo de Servicios
no prohíbe. (resaltado nuestro); siendo esto así el
Tribunal Constitucional como órgano contralor de la
Constitución no puede dejar de pronunciarse frente
a una evidente vulneración constitucional.
Tampoco se podría considerar como una voluntad
de ruptura del vínculo laboral el hecho que el actor
cobre los demás beneficios sociales (vacaciones,
gratificaciones, utilidades, etc.) toda vez que al tener
estos beneficios la naturaleza de derecho adquirido,
su cobro no demuestra voluntad alguna de dar por
terminada la relación laboral, sino solo el ejercicio
legal de un derecho; contrario sensu, si el trabajador al producirse el despido hubiera convenido con
su empleador por el pago de la indemnización por
despido, demostrando con ello haber optado por la
protección resarcitoria, igualmente reparadora, no
podrá recurrir a la vía constitucional .
EXP. Nº 03052-2009-PA/TC, Fecha 14.07.2010
27
Staff Laboral
V. MODELOS
LIQUIDACIÓN DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
(ART. 29°, D.S. N° 001-97-TR, TUO. L. CTS)
....................... (Denominación Social) ...................... , domiciliado en ...................................................
......... representada por su Gerente General Don ...................................., otorga la presente constancia al
Señor ................................................................., del depósito de su CTS realizado al ..............................
(Nombre de la Entidad Bancaria) ................ en Moneda ................ (Extranjera o Nacional) .............. , en la
Cuenta CTS N° ................................. por el siguiente monto y período:
01) PERÍODO A DEPOSITAR
Del 01 de ................................ del 200...... al 31 de ............................. del 201.......:
02) REMUNERACIÓN COMPUTABLE
Sueldo Básico
Asignación Familiar
Bonificación Especial
1/6 Gratificación percibida en el período
Total Remuneración Computable
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
.........................
.........................
.........................
.........................
.........................
03) CÁLCULO DEL DEPÓSITO
R.C. / 12 x Nº Meses Laborados
R.C. / 12/30 x Nº Días Laborados
Tipo de Cambio S/. ........ / .......... :
Total a Depositar
S/.
S/.
$.
$.
.........................
.........................
.........................
.........................
TOTAL DEPOSITADO EN
$.
.........................
............, .............. de .....................del 201 .........
__________________________________
Sello y Firma del
Representante Legal
28 Asesor Empresarial
__________________________________
Nombre del Trabajador
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
CONSTANCIA DE CESE QUE OTORGARÁ
EL EMPLEADOR A SU TRABAJADOR AL TÉRMINO DEL
VÍNCULO LABORAL PARA EL RETIRO DE SU CTS
CONSTANCIA DE CESE
Lima, ............ de ................................. de 201........
Señores:
Banco
Agencia
: .....................................................................................................................
: .....................................................................................................................
Presente.Estimados Señores:
Por el presente certificamos que nuestro(a) trabajador(a) Sr(a) (ita) ........................................, ha dejado de
prestar sus servicios en nuestra empresa a partir del día ........... de .................................... de .................,
Cese motivado por Renuncia Voluntaria.
En tal sentido y con arreglo a lo dispuesto en el Artículo 45º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR, Texto Único
Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, se le otorga la presente Constancia de Cese, a
fin de que nuestro(a) ex trabajador(a) pueda solicitar el Retiro de su Compensación por Tiempo de Servicios y
sus intereses acumulados a la fecha, depositado en Moneda Nacional en la Cuenta de CTS Nº ....................
.............. .
Hacemos propicia la oportunidad para quedar de ustedes.
Atentamente.
__________________________
REPRESENTANTE LEGAL
DE LA EMPRESA
Compensación por Tiempo de Servicios
29
Staff Laboral
CERTIFICACIÓN DE CESE POR NEGATIVA INJUSTIFICADA O
DEMORA DEL EMPLEADOR O IMPOSIBILIDAD DE SU ENTREGA
Anexo: Plano de Ubicación
SEÑOR (a) SUB-DIRECTOR(a) DE INSPECCIÓN LABORAL
S.S.D.
Yo, ......................................................................................., identificado (a) con DNI Nº .......................,
con domicilio en ................................................................................... me presento ante Usted y expongo:
Que, ingresé a laborar en el centro de trabajo denominado ........................................................................
....con RUC N° ............................., ubicado en ......................................................................, con fecha
de ingreso ........ / ........ / ........, desempeñando el cargo de ........................................... y percibiendo una
última remuneración de ..............................
Que, habiendo concluido la relación laboral con fecha ........ / ........ / ........, y no habiéndome otorgado el
empleador la correspondiente certificación de cese para el retiro de mi Compensación por Tiempo de Servicios,
depositada en ..................................................... según Cuenta de C.T.S. Nº ......................................
SOLICITO a su Despacho disponga la verificación correspondiente y posterior expedición del Certificado de
Cese.
Amparo lo solicitado en el artículo 46º del Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de
Servicios, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Adjunto los requisitos establecidos en el numeral 35.2 del D.S. 020-2001-TR, Reglamento de la Ley General
de Inspecciones y Defensa del Trabajador.
POR LO EXPUESTO:
Sírvase acceder a mi solicitud por ser de justicia.
............, .............. de .....................del 201 .........
30 Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
COMUNICACIÓN A LOS BANCOS DEPOSITARIOS DE LA CTS
RESPECTO A LAS 6 ÚLTIMAS REMUNERACIONES
DE LOS TRABAJADORES
Lima, 30 de Abril de 2011
Señores:
Banco
: .....................................................................................................................
Presente.De mi mayor consideración,
Por medio de la presente, conforme a lo establecido en el artículo 4º del Decreto Supremo 016-2010-TR
(25.12.2010), cumplo con comunicar a esta entidad bancaria las 6 últimas remuneraciones de los trabajadores a quienes se efectúa el depósito de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) en esta institución, que
son como se detalla a continuación:
Mes/Año
Trabajadores
Noviembre
2010
Diciembre
2010
Enero
2011
Febrero
2011
Marzo.
2011
Abril
2011
Margarita Flores
550.00
580.00
580.00
600.00
600.00
600.00
Juan Céspedes
1500.00
1500.00
2000.00
2000.00
2000.00
2000.00
Filomeno Ruiz
1000.00
1300.00
1250.00
00.00
1150.00
1620.00
Gianina Santos
5000.00
5000.00
5000.00
5000.00
3000.00
3000.00
-----
-----
-----
600.00
600.00
600.00
Josué Chavez
Sin otro particular, quedo de usted.
Atentamente,
__________________________
José Quiñones
EMPRESA S.A.
Compensación por Tiempo de Servicios
31
DESCANSOS REMUNERADOS Y VACACIONES
I. INFORME ESPECIAL
Base Legal:
•
Constitución Política de 1993, artículo 25º
(31.12.1993).
•
Convenio 132 de la Organización Internacional
del Trabajo: Convenio relativo a las vacaciones
anuales pagadas.
•
Decreto Legislativo N° 713 (08.11.1991):
Consolidan la legislación sobre descansos
remunerados de los trabajadores sujetos al
régimen laboral de la actividad privada.
•
Decreto Supremo N° 012-92-TR (03.12.1992):
Reglamento del Decreto Legislativo Nº 713 sobre
los descansos remunerados de los trabajadores
sujetos al régimen laboral de la actividad
privada.
1.
INTRODUCCIÓN
Los descansos remunerados son los períodos
de tiempo (suspensión imperfecta de labores)
durante el cual se suspende la prestación de
servicios del trabajador, sin que exista la pérdida
de su remuneración, es decir, cuando cesa las
obligaciones de una de las partes (el trabajador)
y se mantiene el de la otra (el empleador).
Al respecto, seguidamente desarrollamos
las características de los diferentes tipos de
descansos remunerados, como son:
2.
•
Descanso Semanal Obligatorio
•
Descansos en Días Feriados
•
Descanso Vacacional Anual
•
Casos particulares.
DESCANSO SEMANAL OBLIGATORIO
2.1
Trabajadores con Derecho
Todo trabajador tiene derecho como
mínimo a 24 horas consecutivas de descanso en cada semana, el que se otorgará
preferentemente en día domingo, siendo
la remuneración por el día de descanso
Descansos Remunerados y Vacaciones
semanal obligatorio equivalente al de una
jornada ordinaria y se abonará en forma
directamente proporcional al número de
días efectivamente trabajados.
2.2
Oportunidad del Descanso
El descanso semanal se otorgará preferentemente en día domingo. No obstante,
cuando los requerimientos de la producción lo hagan indispensable, el empleador
podrá establecer regímenes alternativos
o acumulativos de jornadas de trabajo y
descansos, respetando la debida proporción, o designar como día de descanso
uno distinto al domingo, determinando el
día en que los trabajadores disfrutarán del
descanso sustitutorio en forma individual
o colectiva.
2.3
Trabajo realizado en el día de descanso
Los trabajadores que laboran en su día
de descanso sin sustituirlo por otro día
en la misma semana, tendrán derecho al
pago de la retribución correspondiente a
la labor efectuada más una sobretasa del
100%.
2.4
Remuneración del día de descanso
La remuneración por el día de descanso
semanal obligatorio será equivalente al de
una jornada ordinaria y se abonará en forma directamente proporcional al número
de días efectivamente trabajados.
Entendemos por remuneración ordinaria
aquella que percibe el trabajador semanal,
quincenal o mensualmente, según corresponda, en dinero o en especie, incluido el
valor de la alimentación.
Es importante señalar que las remuneraciones complementarias variables o imprecisas no ingresan a la base de cálculo,
así como aquellas otras de periodicidad
33
Staff Laboral
distinta a la semanal, quincenal o mensual
según corresponda a la forma de pago.
•
Los días de huelga siempre que no
haya sido declarada improcedente o
ilegal; y,
•
Los días que devenguen remuneraciones
en los procedimientos de impugnación
del despido.
Formas de pago de la remuneración:
a) Trabajadores remunerados semanalmente (obreros)
La remuneración por el día de descanso
obligatorio de los trabajadores
remunerados semanalmente, es
equivalente a la de 1 jornada ordinaria
y se abonará en forma directamente
proporcional al número de días
efectivamente trabajados en dicho
período.
2.6
Por excepción, ni el descanso sustitutorio
ni el pago por descanso semanal obligatorio omitido son exigibles en los siguientes
casos:
b) Trabajadores que prestan servicios
a destajo
La remuneración de los trabajadores
que prestan servicios a destajo, es
equivalente a la suma que resulte
de dividir el salario semanal entre el
número de días de trabajo efectivo.
c) Trabajadores remunerados quincenal
o mensualmente (empleados)
En caso de inasistencia de los trabajadores remunerados por quincena
o mensualmente, el descuento
proporcional del día de descanso
semanal se efectúa dividiendo la
remuneración ordinaria percibida en
el mes o quincena entre 30 o 15 días,
respectivamente. El resultado es el
valor-día. El descuento proporcional
es igual a un treintavo o quinceavo de
dicho valor, respectivamente.
2.5
Días computables para el descanso
Sólo se deben considerar los días efectivamente laborados por el trabajador.
Trabajadores excluidos
3.
•
Trabajo realizado por miembros de una
misma familia.
•
Trabajadores que intervienen en
labores exclusivamente de dirección
o inspección.
•
Trabajadores que realizan sus labores
sin fiscalización superior inmediata.
•
Trabajadores que perciban el 30% o
más del importe de la tarifa de los
servicios que cobra el establecimiento
o negocio de su empleador
DESCANSO EN DÍAS FERIADOS
Los trabajadores tienen derecho a descanso
remunerado en los días feriados señalados en
el artículo 6º del Decreto Legislativo Nº 713, así
como en los que se determinen por dispositivo
legal específico
A continuación, presentamos los días feriados
contemplados en dicha norma:
Los feriados antes señalados se celebrarán en
la fecha respectiva. Cualquier otro feriado no
FERIADOS
FECHA
Por excepción, y sólo para efectos del pago
del día de descanso semanal, también se
consideran días efectivamente trabajados
los siguientes:
Año Nuevo
Día del Trabajo
1° de mayo
•
San Pedro y San Pablo
29 de junio
•
Las inasistencias motivadas por
accidentes de trabajo o enfermedad
profesional, o por enfermedades
debidamente comprobadas, hasta
que la Seguridad Social asuma la
cobertura de tales contingencias.
Los días de suspensión de la relación
laboral con pago de remuneración por
el empleador (licencia con goce de
haber).
34 Asesor Empresarial
Jueves y Viernes Santo
Fiestas Patrias
Santa Rosa de Lima
Combate de Angamos
1 de enero
Movibles
28 y 29 de julio
30 de agosto
8 de octubre
Todos los Santos
1 de noviembre
Inmaculada Concepción
8 de diciembre
Navidad del Señor
25 de diciembre
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
laborable de ámbito no nacional o gremial, se
hará efectivo el día lunes inmediato posterior a la
fecha, aun cuando corresponda con el descanso
del trabajador.
3.1
trabajo se inicie en día laborable y concluya en el feriado no laborable.
En consecuencia, se puede señalar que
los feriados legales tienen las siguientes
características1:
Oportunidad del Descanso
Los feriados establecidos anteriormente
se celebrarán en la fecha respectiva. Cualquier otro feriado no laborable de ámbito
no nacional o gremial, se hará efectivo el
día lunes inmediato posterior a la fecha,
aun cuando corresponda con el descanso
del trabajador.
Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, empleadores y trabajadores por
acuerdo podrán sustituir la fecha de
oportunidad de descanso, por razones
vinculadas a la productividad del centro
de trabajo o por el interés común.
Tratándose de feriados no nacionales, o
gremiales que por los usos y costumbres
se festejan en la fecha correspondiente,
los empleadores podrán suspender las
labores del centro de trabajo, a cuyo
efecto las horas dejadas de laborar serán
recuperadas en la semana siguiente, o en
la oportunidad que acuerden las partes.
A falta de acuerdo, prima la decisión del
empleador.
3.2
3.4
Labor en día feriado sin descanso
Descansos Remunerados y Vacaciones
La remuneración se paga en forma
directamente proporcional a los días
laborados en la semana.
-
Si el trabajador presta servicio ese día,
tiene derecho al pago del feriado, más
el trabajo realizado con una sobretasa
del 100%.
-
Si coincide alguno de los feriados con
el día del descanso semanal, no hay
pago doble (salvo en el caso del Día
del Trabajo).
Día del Trabajo (1° de Mayo)
Por otro lado, si el trabajador es destajero,
el pago por el Día del Trabajo será igual
al salario promedio diario, que se calcula
dividiendo entre 30 la suma total de las
remuneraciones percibidas durante los 30
días consecutivos o no, previos al Primero
de Mayo. Cuando el servidor no cuente
con 30 días computables de trabajo, el
promedio se calcula desde su fecha de
ingreso.
La remuneración por el día feriado de los
trabajadores remunerados semanalmente
es equivalente a la de 1 jornada ordinaria
y se abonará en forma directamente proporcional al número de días efectivamente
trabajados. La excepción la constituye el
día 1º de Mayo, Día del Trabajo, que se
percibirá sin condición alguna.
No se considera que se ha trabajado en
feriado no laborable, cuando el turno de
-
Siempre que el Día del Trabajo (1 de Mayo)
coincida con el día de descanso semanal
obligatorio, se debe pagar al trabajador un
día de remuneración por el citado feriado,
con independencia de la remuneración por
el día de descanso semanal. Éste será el
único caso2.
Remuneración del día feriado
El trabajo efectuado en los días feriados
no laborables sin descanso sustitutorio
dará lugar al pago de la retribución correspondiente por la labor efectuada, con
una sobretasa del 100%.
Son días no laborables, pero
remunerados.
En el caso del feriado no laborable
correspondiente al Día del Trabajo, el
trabajador tendrá derecho a percibir una
remuneración ordinaria correspondiente a
un día de trabajo sin condición alguna, es
decir, sin considerar los días efectivamente
laborados.
Los trabajadores tienen derecho a percibir
por el día feriado no laborable la remuneración ordinaria correspondiente a un día
de trabajo.
3.3
-
1
DOLORIER TORRES, JAVIER R: Derecho Individual del Trabajo.
2
“Artículo 9° del Decreto Supremo Nº 012-92-TR
Al respecto, el día del trabajo del año 2011 coincide con el día
de descanso semanal obligatorio (circunstancia que se repitió
en el año 1988, 1994, 2005); por lo cual se debió aplicar lo
antes indicado”.
35
Staff Laboral
3.5
Declaran días no laborables a nivel
nacional para los trabajadores del
sector público durante el año 2009
Al igual que durante los años anteriores, donde se establecieron feriados no
laborables, sujetos a horas de trabajo
compensables, que permitían la creación de feriados largos propicios para la
práctica del turismo interno; mediante
el Decreto Supremo Nº 019-2011-PCM
(06.03.2011), se estableció declarar
días no laborables a nivel nacional para
los trabajadores del Sector Público, los
siguientes días del año 2011:
dejadas de laborar; a falta de acuerdo,
decidirá el empleador.
4.
DESCANSO VACACIONAL ANUAL
Todo trabajador tiene derecho a 30 días
calendario de descanso vacacional remunerado,
por cada año completo de servicios.
4.1
Requisitos para gozar del descanso
Para que un trabajador tenga derecho a
30 días continuos de descanso vacacional
por cada año completo de servicios, debe
cumplir con los siguientes requisitos:
•
DÍAS NO LABORABLES DURANTE EL AÑO 2011
DÍA
Tiene derecho a descanso vacacional,
el trabajador que cumpla una jornada
ordinaria mínima de 4 horas.
MES
LUNES 02
Mayo
LUNES 29
Agosto
LUNES 31
Octubre
VIERNES 23
Diciembre
VIERNES 30
Diciembre
•
Compensación de horas
Las horas dejadas de trabajar en los
días no laborables en mención serán
compensadas en la semana posterior
a la del día no laborable, o de acuerdo
a lo que establezca el titular de cada
entidad pública, en función a sus
propias necesidades.
•
Supuesto de excepción
No obstante lo antes señalado,
las entidades del Sector Público
adoptarán las medidas necesarias
para garantizar la provisión de aquellos
servicios que sean indispensables
para la sociedad durante los días no
laborables señalados.
•
Días no laborables en el Sector
Privado
Los centros de trabajo del Sector
Privado podrán acogerse a lo expuesto,
previo acuerdo entre el empleador y
sus trabajadores, quienes deberán
establecer la forma cómo se hará
efectiva la recuperación de las horas
36 Asesor Empresarial
Tener un año continuo de labor
El trabajador debe cumplir 1 año
completo de servicios. El año de
labor exigido se computará desde la
fecha en que el trabajador ingresó
al servicio del empleador o desde la
fecha en que el empleador determine,
si compensa la fracción de servicio
laborado hasta dicha oportunidad, por
dozavos y treintavos o ambos, según
corresponda, de la remuneración
computable vigente a la fecha en que
adopte tal decisión.
Para fines tributarios, estos días serán
considerados hábiles.
•
Jornada ordinaria mínima
•
Récord Vacacional
Dentro del año de servicios, el
trabajador debe cumplir con un
determinado número de días efectivos
de labor o no sobrepasar ciertos
límites de inasistencias injustificadas,
variando el requisito según los días
que se labore semanalmente en la
empresa:
a) Tratándose de trabajadores cuya
jornada ordinaria es de 6 días a la
semana, haber realizado labor efectiva
por lo menos 260 días en dicho
período.
b) Tratándose de trabajadores cuya
jornada ordinaria sea de 5 a la
semana, haber realizado labor efectiva
por lo menos 210 días en dicho
período.
c) En los casos en que el plan de trabajo
se desarrolle en sólo 4 o 3 días a
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
la semana o sufra paralizaciones
temporales autorizadas por la
Autoridad Administrativa de Trabajo,
los trabajadores tendrán derecho al
goce vacacional, siempre que sus
faltas injustificadas no excedan de 10
en dicho período.
4.2
4.4
La remuneración vacacional es equivalente
a la que el trabajador hubiere percibido
habitual y regularmente en caso de continuar laborando.
Se considera remuneración, a este efecto, la computable para la Compensación
por Tiempo de Servicios, con excepción
de las remuneraciones periódicas (se
refiere a las remuneraciones de periodicidad semestral), tal es el caso de
las Gratificaciones por Fiestas Patrias y
Navidad; remuneraciones de periodicidad
mayor a un semestre; remuneraciones de
periodicidad menor a 1 semestre pero
mayor a un mes, aplicándose analógicamente los criterios establecidos para la
misma.
Cómputo de los días efectivos de trabajo
Para efectos del récord vacacional, se
considera como días efectivos de trabajo
los siguientes:
a) La jornada ordinaria mínima de 4
horas.
b) La jornada cumplida en día de
descanso cualquiera sea el número
de días laborados.
c) Las horas de sobretiempo en número
de 4 o más en 1 día.
d) Las inasistencias por enfermedad
común, por accidentes de trabajo o
enfermedad profesional, en todos los
casos siempre que no supere 60 días
dentro de cada año de servicios.
e) El descanso previo y posterior al
parto.
f)
Remuneración vacacional
4.5
Casos especiales en el pago de la
Remuneración Vacacional
En cuanto a los servicios prestados por
determinados trabajadores, la remuneración vacacional adopta las siguientes
particularidades:
•
La remuneración vacacional de los
comisionistas; se establece sobre la
base del promedio de las comisiones
percibidas por el trabajador en el
último semestre.
•
L a remuneración vacacional
de los agentes exclusivos de
seguros; debe añadirse el promedio
de las comisiones provenientes de
la renovación de pólizas durante
el semestre anterior al descanso
vacacional.
•
Para establecer la remuneración
vacacional de los trabajadores
destajeros o que perciban remuneración principal mixta o
imprecisa; se toma como base, el
salario diario promedio durante las
4 semanas consecutivas anteriores
a la semana que precede a la del
descanso vacacional.
•
En caso de trabajo discontinuo o de
temporada; por su propia naturaleza,
no procede el descanso físico sino
el pago al trabajador de un dozavo
de la remuneración vacacional por
cada mes completo de labor efectiva.
El permiso sindical.
g) Las faltas o inasistencias autorizadas
por ley, convenio individual o colectivo
o decisión del empleador.
h) El período vacacional correspondiente
al año anterior.
i)
4.3
Los días de huelga, salvo que haya sido
declarada improcedente o ilegal.
Cómputo Anual
El año de labor exigido se computará desde
la fecha en que el trabajador ingresó al
servicio del empleador o desde la fecha
que el empleador determine, si compensa
la fracción de servicios correspondiente
(por dozavos y treintavos o ambos, según
corresponda, de la remuneración computable vigente a la fecha en que adopte tal
decisión).
Descansos Remunerados y Vacaciones
37
Staff Laboral
Toda fracción se considerará por
treintavos.
4.6
a que el período de descanso
vacacional por récord ya cumplido y
aún pendiente de goce, se inicie a
partir del día siguiente de vencido el
descanso post natal. Esta voluntad
deberá comunicarla a su empleador
con una anticipación no menor de
15 días calendario al inicio del goce
vacacional3.
Oportunidad del pago de la remuneración vacacional
La remuneración vacacional debe ser
abonada al trabajador antes del inicio
del descanso. Sin embargo, si durante el
descanso, la remuneración del trabajador
fuera incrementada, a su reingreso deberá
abonársele el reintegro correspondiente.
•
El trabajador peticionario de adopción
tiene derecho a que el período de
descanso vacacional por récord ya
cumplido y aún pendiente de goce
se inicie a partir del día siguiente de
vencida la licencia por adopción (30
días con goce de haber), siempre que
haya gozado de la misma.
Este pago no tiene incidencia en la
oportunidad en que deben abonarse las
aportaciones a ESSalud ni de la prima del
Seguro de Vida, que deben ser canceladas
en la fecha habitual.
4.7
Oportunidad del descanso vacacional
La voluntad de gozar del descanso
vacacional deberá ser comunicada al
empleador con una anticipación no
menor de quince días calendario al
inicio del goce vacacional4.
En principio, la oportunidad del descanso
vacacional será fijada de común acuerdo
entre el empleador y el trabajador teniendo
en cuenta las necesidades de funcionamiento de la empresa y los intereses
propios del trabajador. A falta de acuerdo,
decidirá el empleador en uso de su facultad
directriz.
•
Las vacaciones de los educandos no
suponen necesariamente las de los
docentes.
El descanso vacacional no podrá ser
otorgado cuando el trabajador esté incapacitado por enfermedad o accidente, salvo
que la incapacidad sobrevenga durante el
período de vacaciones.
4.10 Duración y continuidad del descanso
Excepto el caso de incapacidad del trabajador, establecida la oportunidad del
descanso vacacional, ésta se inicia aún
cuando coincida con el día de descanso
semanal, feriado o día no laborable en el
centro de trabajo.
Tal como indicamos, la duración del
descanso vacacional es de 30 días continuos, sin embargo se permite fraccionar,
acumular o reducir su goce:
•
Fraccionamiento
El descanso vacacional debe ser
disfrutado por el trabajador en forma
ininterrumpida, salvo que solicite
por escrito a su empleador su goce
vacacional en períodos que no podrán
ser inferiores a 7 días naturales.
Registro
El empleador está obligado a hacer constar
expresamente en el Libro de Planillas, la
fecha del descanso vacacional, y el pago
de la remuneración correspondiente.
4.9
Profesores de los centros educativos particulares
La oportunidad del descanso se
regula por sus propias normas y sólo
supletoriamente serán aplicadas las
disposiciones propias del régimen
laboral común.
Las vacaciones deberán ser otorgadas al
trabajador, en el período anual sucesivo a
aquél en que alcanzó el derecho al goce
del descanso respectivo.
4.8
Trabajador peticionario de adopción
Casos Particulares
3
•
Ley Nº 27240 (23.12.1999): Ley que otorga permiso por lactancia materna.
4
Ley Nº 27409 (25.01.2001): Ley que otorga licencia laboral
por Adopción.
Trabajadora Gestante
La trabajadora gestante tiene derecho
38 Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
En consecuencia, no tendrá efecto
alguno aquellos acuerdos por los
cuales se otorgan descansos por
períodos menores a 7 días con cargo
a futuras vacaciones. Consideramos
que éstas constituirán licencias con
goce de haber.
•
Acumulación
El trabajador puede convenir por
escrito con su empleador, acumular
hasta 2 descansos consecutivos,
siempre que después de 1 año de
servicios continuo disfrute por lo
menos de un descanso de 7 días
naturales; los que son deducibles del
total de días de descanso vacacional
acumulados.
Tratándose de trabajadores contratados
en el extranjero se puede convenir
acumular períodos vacacionales por
2 o más años.
•
Reducción
El descanso vacacional puede
reducirse de 30 a 15 días, con la
respectiva compensación de 15
días de remuneración. El acuerdo de
reducción debe constar por escrito.
4.11 Vacaciones no gozadas
Los trabajadores que no disfrutaron del
descanso vacacional dentro del año siguiente a aquel en el que adquirieron el
derecho, percibirán 3 remuneraciones,
computándose en la forma siguiente:
a) Una (1) remuneración por el trabajo
realizado en el mes del descanso
vacacional.
Descansos Remunerados y Vacaciones
b) Una (1) remuneración por el descanso
vacacional adquirido y no gozado.
c) Una indemnización equivalente a
una (1) remuneración por no haber
disfrutado del descanso vacacional.
Esta indemnización no está sujeta
a pago o retención de ninguna
aportación, contribución o tributo.
El monto de las remuneraciones indicadas
será el que se encuentre percibiendo el
trabajador en la oportunidad en que se
efectúe el pago.
Debemos considerar que dicha indemnización no alcanza a los gerentes o representantes de la empresa que hayan decidido
no hacer uso del descanso vacacional.
Esto tiene sentido por el hecho de que
son ellos los que representan el control
administrativo de la empresa.
En ningún caso, la indemnización incluye
a la bonificación por tiempo de servicios.
4.12 Vacaciones Truncas
Los trabajadores que cesen después
de cumplido el año de servicios y el
correspondiente récord, sin haber disfrutado del descanso, tendrán derecho
al abono del íntegro de la remuneración
vacacional.
Ahora bien, para que proceda el abono
de récord trunco vacacional, el trabajador debe acreditar 1 mes de servicios a
su empleador. Cumplido este requisito,
el récord trunco será compensado a
razón de tantos dozavos y treintavos
de la remuneración como meses y días
computables hubiera laborado, respectivamente.
39
Staff Laboral
II. CASOS PRÁCTICOS
CASO N° 1
LABOR EN DÍA FERIADO SIN
DESCANSO SUSTITUTORIO
La empresa “SACO” S.A.C. es una entidad que se
dedica a la industria de las confecciones y al comercio
de sus productos al por mayor y menor. A la fecha,
cuenta con 8 trabajadores en planilla, y uno de los
trabajadores que es un padre de familia, laboró un día
feriado, el mismo que no será reemplazado por otro
día. Su remuneración es de S/. 2,095.00 y un pago
por movilidad de libre disponibilidad de S/. 320.00
en forma mensual.
La empresa nos consulta sobre la incidencia en el
pago mensual del empleado que va a laborar el día
feriado.
SOLUCIÓN:
Con los datos proporcionados, se advierte que se
trata de trabajadores que perciben su remuneración
en forma mensual; en estos casos, se determina la
remuneración diaria y se paga en forma directa al
número de días feriados laborados en el mes. En este
caso, es sólo por un día feriado.
DATOS:
Remuneración mensual
: S/.
Asignación Familiar
:
Movilidad de libre disposición
:
Total
Remuneración diaria
(S/. 2,475 ÷ 30)
2,095.00
67.50
320.00
————
: S/. 2,487.50
======
: S/.
82.92
======
Determinación del incremento de las remuneraciones por el trabajo en el día feriado:
De acuerdo al calendario oficial en la que se señala
los días feriados del año - la misma que se encuentra normado por la legislación sobre los descansos
remunerados en la actividad privada, según Decreto
Legislativo Nº 713 - precisa en el artículo 5º que
“los trabajadores tienen derecho a descanso
remunerados en los días feriados señalados en
la norma” mientras que en el artículo 6º se considera
como día feriado, entre otros, el 29 de junio.
Importe por el día trabajado
Remuneración mensual
: S/.
En el artículo 8º consideran que “los trabajadores
tienen derecho a percibir por el día feriado no
laborable la remuneración ordinaria correspondiente a un día de trabajo”, precisándose en el
artículo 9º que “el trabajo efectuado en los días
feriados no laborables sin descanso sustitutorio
dará lugar al pago de la retribución correspondiente por la labor efectuada, con una sobretasa
del 100%”.
Labor en día feriado
:
Total del mes
: S/. 2,653.34
=====
Con las normas comentadas, se debe resumir en los
siguientes conceptos:
El Señor Sandro Monge nos consulta sobre cómo se
calcula la remuneración dominical cuando el feriado
no laborable (1º de mayo) coincide con el día de
descanso (domingo) sabiendo que los trabajadores
perciben remuneraciones mensuales.
- Los feriados son días no laborables, pero remunerados.
- Si ese día se labora, el trabajador tiene derecho
al pago feriado, más el trabajo realizado, con una
sobretasa del 100%; y,
- Si coincide alguno de los feriados con el día de
descanso semanal, no hay doble pago.
40 Asesor Empresarial
: S/.
Sobretasa del 100%
:
Total
: S/.
82.92
82.92
165.84
====
Remuneración mensual (incluido la labor del día
feriado):
2,487.50
165.84
CASO N° 2
DESCANSOS REMUNERADOS (1º DE MAYO)
SOLUCIÓN:
El artículo 9º del Decreto Supremo Nº 012-92-TR
dispone que, si el día de trabajo coincide con el día
de descanso semanal, se debe pagar al trabajador por
este feriado, independientemente de la remuneración
por el día de descanso.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
Cálculo de la remuneración
R. Básica
Mes
(30
días)
R. Diaria
R.
Adicional
Día del
Trabajo
S/. 3,500
30
S/. 116.67
=
S/. 116.67
CASO N° 3
PAGO DEL DÍA FERIADO DE LA
TRABAJADORA DEL HOGAR
Nos consulta ¿cuál es el porcentaje que se debería
pagar a una trabajadora del hogar que laboró en un
día feriado?
SOLUCIÓN:
Las trabajadoras del hogar tienen derecho al descanso
remunerado todos los días feriados señalados para los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad
privada: 1 de enero, Jueves y Viernes Santo, 1 de
mayo, 29 de junio, 28 y 29 de julio, 30 de agosto,
8 de octubre, 1 de noviembre, 8 de diciembre y 25
de diciembre.
No obstante, si se trabaja en día feriado, previo
acuerdo, se puede compensar el día de descanso
trabajado, mediante el pago de una sobretasa equivalente a un adicional del 50% de remuneración,
adicional a la remuneración de un 1 día.
Cálculo
Cálculo de la remuneración:
R. Básica
Mes
(30
días)
R. Diaria
R. Adicional
Día del Trabajo
S/. 600
/
S/. 20.00
S/. 30.00
Respuesta: La trabajadora del hogar recibirá una
remuneración por el importe de S/. 630.00.
CASO N° 4
REDUCCIÓN DEL DESCANSO VACACIONAL
(VENTA DE VACACIONES)
Un trabajador que ha convenido con su empleador
la reducción de su descanso vacacional de 30 a
15 días nos consulta sobre cómo determinará su
Descansos Remunerados y Vacaciones
remuneración para el mes de marzo, sabiendo que
percibe un sueldo básico de S/. 2400.00 Nuevos
Soles.
SOLUCIÓN:
El descanso vacacional es el derecho que tiene
el trabajador el cual consiste en la suspensión de
sus servicios durante un cierto número de días al
año sin perder su remuneración habitual, con la
finalidad de poder descansar y obtener fuerzas
para poder realizar contínuamente sus labores
cotidianas.
Por otro lado, dicha reducción es por acuerdo entre
las partes y debe constar por escrito. La reducción
de vacaciones puede ser compensada con 15 días
de remuneración y se entiende que el límite máximo
de reducción de vacaciones es de 15 días por lo que
no habría inconveniente en que la reducción sea por
menos días.
• Reducción del descanso vacacional
MES DE MARZO
CONCEPTO
REMUNERACIÓN
Remuneración del mes (30 días)
S/. 2,400
Remuneración 15 días (compra de
vacaciones)
S/. 1,200
Remuneración mensual
S/. 3,600
Asimismo, cabe señalar que el saldo de las vacaciones de dicho trabajador podrá tomarlas dentro del
Ejercicio 2011.
CASO N° 5
VACACIONES TRUNCAS DE TRABAJADORES
QUE PERCIBEN HORAS EXTRAS
Un trabajador que percibe horas extras y que ingresó
a laborar a la empresa el 01 de enero de 2005 ha
solicitado su descanso vacacional para el mes de
marzo del 2011 ¿cómo se efectuará el cálculo de
las vacaciones de este trabajador para ese mes sabiendo que ha percibido por horas extras el importe
de S/. 675.00 (correspondientes a los meses de
setiembre del 2010 a febrero del 2011).
Datos adicionales
Remuneración Básica
: S/.
2,000
Asignación Familiar
:
67.50
41
Staff Laboral
Horas Extras (Febrero 2010) :
TOTAL
115
———
2,175
:
SOLUCIÓN:
La hora extra es una remuneración complementaria,
por lo tanto, deberá cumplir con el criterio de regularidad; es decir, deberá percibir durante 3 meses en
un semestre para formar parte de la remuneración
computable.
Remuneraciones por horas extras
Setiembre 2010
:
Octubre 2010
:
Noviembre 2010
:
110
Diciembre 2010
:
105
Enero 2011
:
125
Febrero 2011
:
115
:
——
675
Total
S/.
100
120
a) Cálculo de horas extras
Promedio
Horas Extras
S/. 675
Meses
/
6
Promedio
=
112.50
b) Remuneración computable
Remuneración Básica
: S/. 2,000
Asignación Familiar
:
67.50
Promedio Horas Extras
:
113
Total Remuneración Computable : 2,178.50
trabajo el 30 de abril de 2011.
Nos solicitan la determinación de sus vacaciones
truncas, si se sabe además que por el mes de junio
tuvo un ingreso por comisiones de S/. 770.00
SOLUCIÓN:
De acuerdo a los datos proporcionados, se trata
de un trabajador que renunció en forma voluntaria
a su centro de trabajo antes de haber cumplido el
año de servicio, y de acuerdo al Reglamento de los
descansos remunerados de los trabajadores sujetos
al régimen laboral de la actividad privada, Decreto
Supremo Nº 012-92-TR en su artículo 23º precisa
“para que proceda el abono del récord trunco
vacacional el trabajador debe acreditar un mes
de servicios a su empleador, cumplido este
requisito, el récord trunco será compensado
a razón de tantos dozavos y treintavos de la
remuneración como meses y días computables
hubiera laborado, respectivamente”.
Para la determinación de la remuneración vacacional a ser considerado, debemos tener en
cuenta el artículo 15º del D. Leg. Nº 713, el cual
nos indica que “la remuneración vacacional
es equivalente a la que el trabajador hubiera
percibido habitualmente en caso de continuar
laborando. Se considera remuneración, a este
efecto, la computable para la CTS, aplicándose
analógicamente los criterios establecidos para
la misma”.
Datos:
Fecha de ingreso
: 22.09.2008
Fecha de retiro
: 30.04.2011
Tiempo de Servicio
: 2 años, 6 meses
y 8 días
Remuneración Computable :
CASO N° 6
DETERMINACIÓN DE LAS VACACIONES
TRUNCAS DE UN COMISIONISTA
El Sr. Juan Perez Grandez, con carga familiar, es un
trabajador dependiente que ingresó a laborar el 22
de setiembre de 2008, en una empresa industrial,
percibiendo una remuneración fija de S/. 1,580.00
y una bonificación al cargo por S/. 180.00 en forma mensual. Adicionalmente, percibe comisiones
por avance en la producción desde el inicio de sus
labores. En forma voluntaria, solicitó su renuncia al
42 Asesor Empresarial
Básico
Asig. Familiar.
Bonificación al cargo
Promedio Comisión
:
:
:
:
S/.
Total
:
S/.
1,580.00
60.00
180.00
706.67
————
2,526.67
=====
Comisiones del último seis (6) meses al cese
laboral, mes de noviembre a abril del 2011:
- Noviembre 2010
- Diciembre 2010
:
:
S/.
590.00
860.00
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
-
Enero 2011
Febrero 2011
Marzo 2011
Abril 2011
:
:
:
:
Total
:
- Promedio:
( S/. 4,240.00 ÷ 6 )
:
640.00
560.00
820.00
770.00
————
S/. 4,240.00
=====
S/.
706.67
=====
Descansos Remunerados y Vacaciones
Determinación de las vacaciones truncas correspondiente:
- Por los años laborados
(S/. 2,526.67 x 2)
: S/. 5,043.34
- Por los meses laborados
(S/. 2,526.67 ÷ 12 x 6)
: S/. 1,260.83
- Por los días laborados
:
(S/. 2,526.67 ÷ 12 ÷ 30 x 22)
Total
56.03
————
: S/. 1,316.86
43
Staff Laboral
III. JURISPRUDENCIA
DESCANSOS SUSTITUTORIOS POR DOMINGOS Y FERIADOS
RSL, 4ta Sala, Exp. 4941-97-IDL (S), oct. 22/97. V.
P. Araujo Sánchez
“La acción versa sobre incumplimiento de dispositivos
legales, relativos a descansos remunerados de todos
los trabajadores miembros del sindicato recurrente;
que la recurrida se ha pronunciado conforme al mérito del proceso y de la ley, analizando adecuadamente
que la demandada es una empresa dedicada a la
fabricación de vidrio, por lo que su proceso productivo
no puede suspenderse, ya que conllevaría a apagar
el horno, los que solamente se apagan por mantenimiento o reparación, requiriendo por consiguiente
que los trabajadores laboren en domingos y feriados,
días que son abonados, habiendo el sindicato aceptado el rol de descansos sustitutorios, por lo que es de
aplicación el Art. 2° del Decreto Legislativo 713 que
indica que el empleador se encuentra facultado para
establecer regímenes alternativos o acumulativos de
jornadas de trabajo y descansos respetando la debida
proporción o designar como día de descanso uno
distinto al domingo, cuando los requerimientos de la
producción lo hagan indispensable como ha quedado
demostrado en el caso de autos (…)”.
DETERMINACIÓN DE LA REMUNERACIÓN
VACACIONAL
RSL, Exp. 334-91-ACA, set. 19/96. V. P. Ponce
Collazos
“Por disposición contenida en el artículo 1° del
Decreto Supremo N° 013-89-TR, el abono de la remuneración vacacional debía efectuarse tomándose
como referencia el monto de la remuneración total
que percibía el trabajador al momento de otorgarse
el beneficio; Segundo.- que la pretensión de la organización sindical para que se le abone los promedios
de la asignación alimenticia y movilidad a razón de
30 salarios, esto es, 30 días, carece de asidero legal y fáctico, habida cuenta que el otorgamiento de
dichos beneficios fue sometido por pacto colectivo
a la condición del día efectivo de trabajo; Tercero.que, de otro lado, advirtiéndose que durante el goce
del derecho vacacional, se suspende la prestación
efectiva de labores la pretensión sindical para que se
otorgue a los trabajadores en vacaciones el litro de
leche diario acordado por convenio colectivo de fecha
44 Asesor Empresarial
12 de junio de 1975 carece de sustento al tratarse de
una condición pactada en razón de trabajo (…)”.
ASÍ SE DESCANSE POSTERIORMENTE AL
AÑO EN QUE SE ALCANZÓ EL DERECHO
AL GOCE VACACIONAL, PROCEDE LA
INDEMNIZACIÓN DEL ARTÍCULO 23º DEL
DECRETO LEGISLATIVO N° 713
Cas. Sala Transitoria de Derecho Constitucional y
Social. Exp. 2170-2003. Lima, abr. 15/05
“Que, respecto al último cargo denunciado, cabe
señalar que el inciso f) del artículo cincuentisiete de
la Ley Procesal del Trabajo establece que el recurso
de casación se interpone presentando copias de
las resoluciones contradictorias, cuando se invoca
la causal de contradicción con otras resoluciones
expedidas por la Corte Suprema de Justicia o las
cortes superiores, razón por la cual cabe concluir que
dicha exigencia únicamente se satisface cuando se
presenta por lo menos dos resoluciones opuestas a
la que se recurre, indicándose además con cuál de
las causales del artículo cincuentiséis de la norma
adjetiva está referida la contradicción. Que al no
haberse actuado de esta manera, el recurso bajo
examen sobre este punto resulta improcedente.
Quinto.- Que, el inciso c) del artículo veintitrés del
Decreto Legislativo número setecientos trece (Ley de
Descansos Remunerados de los Trabajadores Sujetos
al Régimen Laboral de la Actividad Privada) reconoce que los trabajadores en caso de no disfrutar del
descanso físico vacacional dentro del año siguiente
de haber cumplido con las exigencias legales para
gozar de su descanso, percibirán una indemnización
equivalente a una remuneración por no haber disfrutado del descanso en su debida oportunidad.
Sexto.- Que, la norma analizada sanciona el incumplimiento del empleador de no conceder el descanso
físico vacacional a su servidor en la oportunidad señalada por la ley (descrita en el considerando anterior);
que siguiendo esta línea de pensamiento, el empleador no se liberará del pago de la indemnización antes
señalada, cuando éste otorgue el descanso físico a
su trabajador fuera del plazo previsto por ley. Que
la esencia del pago indemnizatorio es precisamente
reparar en algo el agotamiento de su trabajador de
no gozar de su descanso reparador después de dos
años de labor continua.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
Sétimo.- Que, por lo anteriormente expuesto se
concluye que la Sala de Mérito ha interpretado correctamente la norma denunciada.
Resolución: Declararon Infundado el recurso de
casación (...)”.
DEBE DESCONTARSE LA REMUNERACIÓN
POR EL TRABAJO EFECTUADO EN CASO
DEL PAGO TRIPLE VACACIONAL
“La emplazada apela de la recurrida respecto al
monto fijado por concepto de vacaciones no gozadas
por los períodos 1985 a 1989, el mismo que según
sostiene ha sido calculado sin haberse ceñido a lo
dispuesto en el Decreto Legislativo N° 713; que en
efecto, el A-quo ha ordenado el pago triple por cada
período vacacional no gozado, obviando descontar
la remuneración percibida por el actor por el trabajo
realizado en cada oportunidad (…)”.
(RSL, Exp. 4485-97-ID(S), set. 3/97. V. P. De La
Rosa Bedriñana).
EL EMPLEADOR DEBE ACREDITAR EL
OTORGAMIENTO DE DESCANSO VACACIONAL
“El artículo 10º del Decreto Legislativo N° 713 establece que todo trabajador tiene derecho a 30 días
calendario de descanso por cada año completo de
servicios; que en caso de no disfrutar de dicho descanso dentro del año siguiente a aquél en que adquieren el derecho percibirán los conceptos precisados
en el artículo 23º de la aludida norma legal; que en
autos la demandada no ha acreditado hacer abonado
las vacaciones de los períodos 1989 -1990 y 1992 1993 pese a tener la obligación legal de hacerlo, por
lo que a la actora le corresponde dos remuneraciones
de (...) por cada uno de dichos períodos, una por el
descanso vacacional adquirido y no gozado, y una de
indemnización por no haber disfrutado del descanso,
lo que hace un total de (...)”.
(RSL, 4ta Sala, Exp. 5832-97-BS-S, oct. 31/97. V.
P. Torres Gamarra).
DETERMINACIÓN DE LA CALIDAD DE GERENTE Y SUS EFECTOS EN EL DERECHO
VACACIONAL
“Las salas laborales se encuentran facultadas para
reproducir en todo o en parte los fundamentos en
que se sustenta la venida en grado de conformidad
con el artículo 12º de la Ley Orgánica del Poder
Judicial; Segundo.- Que en virtud de lo señalado
debe precisarse que la emplazada no ha acreditado
su dicho de que el actor disfrutó del descanso físico
vacacional de los períodos amparados no siendo
suficiente establecer conclusión en base a que le
fueron abonadas las remuneraciones vacacionales
pudiendo el actor haber hecho uso del goce físico en
el momento que él lo dispusiera por cuanto implicaría
presunción mas no evidencia de un hecho tanto más
si se tiene en cuenta que en los libros de planillas ni
en el libro de vacaciones o las hojas sueltas del rol
vacacional anual no figura el accionante programado para el descanso o disfrute de dicho derecho en
los años o períodos objeto de la acción amparada;
Tercero.- Que, la condición de representación procesal o para efectos de negociación colectiva o de
trato sindical no le otorga al actor la condición de
representante o gerente que prevé el artículo 24º del
Decreto Supremo N° 012-92-TR que reglamenta al
Decreto Legislativo N° 713 ya que el efecto de no
disfrutar del goce físico vacacional no estuvo sujeto
a la decisión del trabajador sino a la de su empleador
ya que reportaba y dependía de una gerencia de área
y ésta a su vez de la Gerencia General, tal como se
desprende de las instrumentales que corren en autos
a fojas 50 y 51 las que obran adjuntas al Informe
Revisorio de Planillas de fojas 58 proporcionadas
por la misma emplazada; Cuarto.- Que, estando a
lo consignado en los considerandos precedentes
los cálculos efectuados por la A-quo respecto a los
conceptos de mandados guardan concordancia con el
nivel remunerativo del accionante habiéndose establecido que el monto ordenado pagar en la recurrida
se adecua a las disposiciones legales aplicables al
caso por lo que debe ratificarse el fallo por ante esta
instancia (...)”.
(RSL, Ira Sala, Exp. 3307-97-BS (S), set. 04/97. V.
P. Changanaqui Rosales).
Descansos Remunerados y Vacaciones
45
Staff Laboral
IV. MODELOS
SOLICITUD DEL TRABAJADOR PARA GOZAR DEL DESCANSO
VACACIONAL EN FORMA FRACCIONADA O POR PERÍODOS
Lima, ........... de ..................................... de .................
Señores:
.......................................................................................................................................
(nombre o Razón social)
Att. Sr.: ...........................................................................................................................
Presente.De mi mayor consideración:
Por medio de la presente, en aplicación de los Arts. 16° y 17° del D. Leg 713, solicito a usted autorizar el goce
vacacional correspondiente al período ........................ en la forma que indico:
-
7
7
9
7
días
días
días
días
en
en
en
en
el
el
el
el
mes
mes
mes
mes
de
de
de
de
.......................................
.......................................
.......................................
.......................................
Por tanto :
Pido a usted acceder a mi solicitud por estar conforme a Ley.
Atentamente,
——— ——— ——— ——— ——— ——————
NOMBRES Y APELLIDOS DEL TRABAJADOR
D.N.I. ——— ——— ——— ———
46 Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
ACUERDO DE ACUMULACIÓN DE VACACIONES
Conste por el presente documento, el acuerdo de acumulación de vacaciones, que celebran al amparo del D.
Leg. 713 y del D.S. 012-92-TR, de una parte. ......................... , con RUC N° ..........................., con domicilio en ..................................., dedicado a la actividad ................................, debidamente representada por
el señor ........................................................................., con D.N.I. ..............................., con domicilio
en ........................................................., a quien en adelante se le llamará EL EMPLEADOR, y de la otra
parte el señor .............................................................., con D.N.I. ..............................., con domicilio
en .........................................................., a quien en adelante se le denominará EL TRABAJADOR, en los
términos y condiciones siguientes:
PRIMERO.- EL TRABAJADOR mediante carta de fecha ............... de ........................... de ................. ha
solicitado acumular su descanso vacacional del período ................ (a) ..............., conforme al Art 18° del D.
Leg. 713 y el Art 22° del D.S. 012-92-TR.
SEGUNDO.- EL EMPLEADOR ha evaluado la conveniencia de la solicitud y ha aceptado la misma.
TERCERO.- En virtud de las cláusulas primera y segunda, EL EMPLEADOR decide acumular las vacaciones
del período .........................., al período .........................., razón por la cual EL TRABAJADOR gozará en el
período ......................... de .............................. (b) .............................. , días de vacaciones, las que se
deducirán del total del descanso vacacional acumulado.
CUARTO.- EL EMPLEADOR cumplirá oportunamente con el pago de la remuneración vacacional.
Hecho y firmado en ........................... copias el ............. de ....................... de ...............
______________________
EL TRABAJADOR
______________________
LA EMPRESA
Nota:
(a)
Si son trabajadores extranjeros pueden convenir la acumulación de períodos vacacionales por dos (2) o más años.
(b) No puede ser menor a 7 días.
Descansos Remunerados y Vacaciones
47
Staff Laboral
ACUERDO DE REDUCCIÓN DE VACACIONES
Conste por el presente documento, el Acuerdo de Reducción de Vacaciones, que celebran al amparo de D. Leg.
713 y del D.S. 012-92-TR, de una parte .................................., dedicado a la actividad ........................
......................, debidamente representada por el señor .......................................................... con D.N.I.
.................................., con domicilio en ....................................................., a quien en adelante se le
denominará EL EMPLEADOR, y de la otra parte el señor ......................................................, con D.N.I. ....
................................, con domicilio en ............................................................., a quien en adelante se le
denominará EL TRABAJADOR, en los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO.- EL EMPLEADOR luego de evaluar la pertinencia de la carta de fecha ....................... de ..........
de ............................ en la que EL TRABAJADOR solicita reducción de sus vacaciones correspondientes al
período ............................. a 15 días y de hacer las coordinaciones necesarias ha decidido aceptar dicha
solicitud.
SEGUNDO.- EL TRABAJADOR laborará los primeros 15 días de su descanso vacacional del ........................
al .............................., al término del cual tomará su descanso vacacional durante 15 días.
TERCERO.- EL EMPLEADOR se compromete a pagar oportunamente, conforme al Art 19° del D. Leg 713 a EL
TRABAJADOR la contraprestación por 15 días de descanso vacacional, así como por los 15 días laborados.
Hecho y firmado en .............................. copias el .................. de ......................... de .................
______________________
EL TRABAJADOR
48 Asesor Empresarial
______________________
LA EMPRESA
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
ANEXOS
TRIBUTOS Y APORTACIONES QUE GRAVAN LAS REMUNERACIONES
TABLA PARAMÉTRICA 22: “INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS” DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
EMPLEADOR
COD.
0100
0101
0102
0103
0104
0105
0106
0107
0108
0109
0110
0111
0112
0113
0114
0115
0116
0117
0118
0119
0120
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
TRABAJADOR
SEGURO Seguro
Fondo
DESCRIPCIÓN DE LOS
SEGURO
Imp.
REGULAR Agra- SCTR.
DereINGRESOS, TRIBUTOS Y
Extraor.
REGULAR
(ESSArio / ESSAchos
DESCUENTOS
(ESSASolidaLUD)
Acui- LUD
Sociales
LUD)
ridad
Artista
CBDDP cultor
Ingresos
Alimentación principal en
SI
SI
SI
SI
SI
SI
dinero
Alimentación principal en
SI
SI
SI
SI
SI
SI
especie
Comisiones o destajo
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Comisiones eventuales a
SI
SI
SI
SI
SI
SI
trabajadores
Trabajo en sobretiempo
SI
SI
SI
SI
SI
SI
(horas extras) 25%
Trabajo en sobretiempo
SI
SI
SI
SI
SI
SI
(horas extras) 35%
Trabajo en día feriado o día
SI
SI
SI
SI
SI
SI
de descanso
Incremento en SNP 3.3 %
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Incremento por afiliación a
SI
SI
SI
SI
SI
SI
AFP 10.23%
Incremento por afiliación a
SI
SI
SI
SI
SI
SI
AFP 3.00%
Premios por ventas
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Prestaciones alimentarias
SI
SI
SI
SI
NO
SI
- suministros directos
Prestaciones alimentarias
NO
NO
NO
NO
NO
NO
- suministros indirectos
Vacaciones truncas
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Remuneración día de descanso y feriados
SI
SI
SI
SI
SI
SI
(incluida la del 1° de mayo)
Remuneración en especie
SI
SI
SI
NO
NO
SI
Compensación vacacional
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Remuneración vacacional
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Remuneraciones devenSI
SI
SI
SI
SI
SI
gadas
Subvención económica
NO
NO
NO
NO
NO
NO
mensual
Remuneración o jornal
SI
SI
SI
SI
SI
SI
básico
Remuneración permanente
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Remun. de los socios de
SI
SI
SI
SI
SI
SI
cooperativas
Remun. por la hora de
SI
SI
SI
SI
SI
SI
permiso por lactancia
Remuneración integral
SI
SI
SI
SI
SI
SI
anual - cuota
Ingresos del conductor de
la Microempresa afiliado
NO
NO
NO
NO
NO
NO
al SIS
Ingresos del Conductor de
la Microempresas NO
NO
NO
SI
NO
NO
Seguro regular
SENATI
PENSIONISTA
PenRenta
Contrib.
siones
5ta
Seguro
Solid.
(ONP) SPP Categ. Regular
Asist.
D. Ley
ReRetenc.
Previs.
19990
tenc.
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
0200 Ingresos: Asignaciones
0201 Asignación familiar
Anexos
SI
SI
SI
SI
SI
SI
49
Staff Laboral
EMPLEADOR
COD.
0202
0203
0204
0205
TRABAJADOR
SEGURO Seguro
Fondo
DESCRIPCIÓN DE LOS
SEGURO
Imp.
REGULAR Agra- SCTR.
DereINGRESOS, TRIBUTOS Y
REGULAR
Extraor.
(ESSArio / ESSAchos
DESCUENTOS
(ESSASolidaLUD)
Acui- LUD
Sociales
LUD)
ridad
CBDDP cultor
Artista
Asignación o bonificación
NO
NO
NO
NO
NO
NO
por educación
Asignación por cumpleaños
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Asignación por matrimonio
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Asignación por nacimiento
NO
NO
NO
NO
NO
NO
de hijos
Asignación por fallecimien0206
to de familiares
Asignación por otros motivos personales
0208 Asignación por festividad
0207
Asignación provisional por
0209 demanda de trabajador
despedido
0210 Asignación vacacional
Asignación por escolaridad
0211
30 jornales básicos/año
Asignaciones otorgadas
0212 por única vez con motivo
de ciertas contingencias
Asignaciones otorgadas
0213
regularmente
Asignación por fallecimien0214
to 1 UIT
0300 Ingresos: Bonificaciones
Bonificación por 25 y 30
0301
años de servicios
SENATI
PENSIONISTA
PenRenta
Contrib.
siones
5ta
Seguro
Solid.
(ONP) SPP Categ. Regular
Asist.
D. Ley
ReRetenc.
Previs.
19990
tenc.
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
Bonificación por cierre
0302
de pliego
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
0303
Bonific. por producción,
altura, turno, etc.
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
0304
Bonificación por riesgo
de caja
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
Compensación por traba0308 jos en días de descanso y
en feriados
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
Bonificación por turno nocturno 20% jornal básico
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
Bonificación contacto di0310 recto con agua 20% jornal
básico
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
0311
Bonificación unificada de
construcción
SI
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
0312
Bonificación extraordinaria
temporal - Ley Nº 29351
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
Bonificaciones por tiempo
0305
de servicios
0306 Bonificaciones regulares
0307 Bonificaciones CAFAE
0309
Bonificación extraordi0313 naria proporcional - Ley
Nº 29351
Ingresos: Gratificaciones
0400
/ Aguinaldos
50 Asesor Empresarial
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
EMPLEADOR
COD.
0401
0402
0403
0404
0405
0406
0407
0500
0501
0502
0503
0504
0505
0506
0507
TRABAJADOR
SEGURO Seguro
Fondo
DESCRIPCIÓN DE LOS
SEGURO
Imp.
REGULAR Agra- SCTR.
DereINGRESOS, TRIBUTOS Y
REGULAR
Extraor.
(ESSArio / ESSAchos
DESCUENTOS
(ESSASolidaLUD)
Acui- LUD
Sociales
LUD)
ridad
CBDDP cultor
Artista
Gratificaciones de Fiestas
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Patrias y Navidad
Otras gratificaciones orSI
SI
SI
SI
SI
SI
dinarias
Gratificaciones extraorNO
NO
NO
NO
NO
NO
dinarias
Aguinaldos de julio y diSI
SI
SI
SI
NO
SI
ciembre
Gratificaciones proporSI
SI
SI
SI
NO
SI
cional
Gratificación de Fiestas
Patrias y Navidad - Ley
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Nº 29351
Gratificación proporcional
NO
NO
NO
NO
NO
NO
- Ley Nº 29351
Ingresos: Indemnizaciones
Indemnización por despido
NO
NO
NO
NO
NO
NO
injustificado u hostilidad
Indemnización por muerte
NO
NO
NO
NO
NO
NO
o incapacidad
Indemnización por resolución de contrato sujeto a
NO
NO
NO
NO
NO
NO
modalidad
Indemnización por vacaNO
NO
NO
NO
NO
NO
ciones no gozadas
Indemnización por retención indebida de CTS Art.
NO
NO
NO
NO
NO
NO
52º D.S Nº 001-97-TR
Indemnización por no reincorporar a un trabajador
cesado en un procediNO
NO
NO
NO
NO
NO
miento de cese colectivo
- DS Nº 001-96-TR
Indemnización por realizar
horas extras impuestas
NO
NO
NO
NO
NO
NO
por el empleador
0900 Conceptos Varios
Bienes de la propia em0901 presa otorgados para el
consumo del trabajador
0902 Bono de productividad
Canasta de navidad o
0903
similares
Compensación por Tiempo
0904
de Servicios
Gastos de representación (movilidad, vestuario,
0905
viáticos y similares) - libre
disponibilidad
Incentivo por cese del
0906
trabajador
Licencia con goce de
0907
haber
Movilidad de libre dispo0908
sición
Movilidad supeditada a
0909 asistencia y que cubre
sólo el traslado
Anexos
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SENATI
PENSIONISTA
PenRenta
Contrib.
siones
5ta
Seguro
Solid.
(ONP) SPP Categ. Regular
Asist.
D. Ley
ReRetenc.
Previs.
19990
tenc.
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
51
Staff Laboral
EMPLEADOR
COD.
0910
0911
0912
0913
0914
0915
0916
0917
TRABAJADOR
SEGURO Seguro
Fondo
DESCRIPCIÓN DE LOS
SEGURO
Imp.
DereREGULAR Agra- SCTR.
INGRESOS, TRIBUTOS Y
REGULAR
Extraor.
(ESSArio / ESSAchos
DESCUENTOS
(ESSASolidaLUD)
Acui- LUD
Sociales
LUD)
ridad
CBDDP cultor
Artista
Participación en las utilidades - pagadas antes
NO
NO
NO
NO
NO
NO
de la Declaración Anual
del Impuesto a la Renta
Participación en las utilidades - pagadas después de la Declaración
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Anual del Impuesto a la
Renta
Pensiones de jubilación
o cesantía, montepío o
NO
NO
NO
NO
NO
NO
invalidez
Recargo al consumo
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Refrigerio que no es alimentación principal
Subsidios por maternidad
Subsidios de incapacidad
por enfermedad
Condiciones de trabajo
Impuesto a la Renta de
0918 Quinta Categoría asumido
Sistema Nacional de Pen0919
siones asumido
Sistema Privado de Pen0920
siones asumido
Pensiones de jubilación
0921 o cesantía, montepío o
invalidez devengadas
Sumas o bienes que no
0922
son de libre disposición
Ingreso adicionales con0923 siderados rentas de 4ta
Cat.
Ingresos cuarta-quinta sin
0924
relación de dependencia
Ingreso del pescador y
procesador artesanal inde0925 pendiente - base de cálculo
aporte EsSalud - Ley Nº
27177
1000 Otros conceptos
52 Asesor Empresarial
SENATI
PENSIONISTA
PenRenta
Contrib.
siones
5ta
Seguro
Solid.
(ONP) SPP Categ. Regular
Asist.
D. Ley
ReRetenc.
Previs.
19990
tenc.
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Anexos
NO
Cualquier forma de
Part.Utilidades (10)
NO
NO
NO
NO
NO
Movilidad supeditada a
la asistencia al centro
de trabajo.(10)
NO
Gratificaciones Ordinarias
SI
NO
SI
Incremen. de 3.3.%
de la Remun. a asegurados obligatorios
del SNP
SI (8)
Asignación por Educación (10)
SI (8)
Incremen AFP: 3% de
la remun. (10)
SI (8)
SI
NO
SI (8)
Incremen. AFP: 10.23%
de la remun.
NO
SI
Asignación Familiar (2)
SI
Asignación por matrim,
nacimiento hijos, fallecimiento de familiar,
cumpleaños y similares
(10)
SI
Alimentación Principal
(11)
SI (8)
SI (8)
NO
NO
Comisiones o Destajo
Permanente
Horas Extras Ordinarias
SI (8)
Básico
TRABAJADOR
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI (8)
SI (8)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
HORAS DESCANSO FERIADOS NO
EXTRAS SEMANAL
LABORALES
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI (8)
NO (7)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
REMUN.
VACACIONAL
(1)
NO
NO
NO
NO
SI (9)
NO (9)
NO (9)
NO
NO
NO (9)
NO (9)
SI (9)
SI (9)
BONIFIC.
TIEMPO
SERVICIOS
(5)
NO
NO
NO
NO
SI
SI (3)
SI
SI (8)
NO (4)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
CTS
NO
NO
NO
NO
SI (6)
SI (6)
SI
SI (6)
SI (6)
SI (6)
SI
SI (8)
SI (8)
DISTRIB. DE
UTILIDADES
REMUNERACIONES AFECTAS
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI (8)
SI (8)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
GRATIFICACIÓN
ORDINARIA
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI (8)
SI (8)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
SUBSIDIOS
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI (8)
SI (8)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
INDEM. DESP.
ARBIT. NULO
U HOSTILIZ.
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI (8)
SI (8)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
INDEM. VACACIONES NO GOZADAS
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI (8)
SI (8)
SI
SI
SI (8)
SI (8)
SEGURO
DE VIDA
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS Y DESCANSOS REMUNERADOS
53
54 Asesor Empresarial
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Canasta de Navidad o
Similares (10)
Bienes que la empresa
otorga a sus trab. y su
propia producción (10)
Refrigerio que no es
alimentación principal
(10)
Todos aquellos montos
que se otorgan al trabajador para el desempeño de sus funciones,
movilidad, viáticos,
Gastos de representación, vestuario y todo
lo que no representa
beneficio para el trabajador. (10)
Gratificación Extraordinaria (10)
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
REMUN.
VACACIONAL
(1)
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO (9)
BONIFIC.
TIEMPO
SERVICIOS
(5)
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
CTS
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
DISTRIB. DE
UTILIDADES
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
GRATIFICACIÓN
ORDINARIA
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SUBSIDIOS
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
INDEM. DESP.
ARBIT. NULO
U HOSTILIZ.
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
INDEM. VACACIONES NO GOZADAS
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SEGURO
DE VIDA
(11) Art. 6º del Decreto Supremo Nº 003-07-TR (27.03.1997).
(10) Art. 7º del Decreto Supremo Nº 003-97-TR (27.03.1997) y art. 19º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR (01.10.1997).
(9) Art. 22º del Decreto Legislativo Nº 688 (05.11.1991).
(8) Decreto Supremo Nº 003-97-TR (27.03.1997).
(7) Artículo 16º del Decreto Supremo Nº 012-92-TR (03.12.1992).
(6) Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 892 (08.11.1996).
(5) Las Bonificaciones por 25 y 30 años de servicios sólo se abonarán a los trabajadores que hayan alcanzado el derecho a ellas al 29.07.1995 (Arts. 19º al 23º del Decreto Legislativo Nº 688 - 05.11.1991
y Tercera Disposición Complementaria, Transitoria, Derogatoria y Final de la Ley Nº 20513 - 28.07.1995).
(4) Novena Disposición Final y Transitoria del Decreto Ley Nº 25897 (06.12.1992).
(3) Art. 18º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR (01.01.1997).
(2) Art. 3º del Decreto Supremo Nº 035-90-TR (06.06.1990).
(1) Art. 15º del Decreto Legislativo Nº 713, art. 16º del Decreto Supremo Nº 012-92-TR y art. 18º del Decreto Legislativo Nº 650.
NO
HORAS DESCANSO FERIADOS NO
EXTRAS SEMANAL
LABORALES
Condiciones de trabajo
(gastos de representación, viáticos, etc) (10)
TRABAJADOR
Staff Laboral