Sistema de pensiones privado y público: su tratamiento en el

Seminario Latinoamericano de Cuentas Nacionales 2003
SISTEMA DE
PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO:
SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO
DE CUENTAS NACIONALES
INEGI - México
CEPAL - Banco Central del Uruguay
Uruguay, Montevideo, 28 al 31 de octubre de 2003
http://www.eclac.cl/deype
SISTEMA DE PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO
SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
CONTENIDO
1. TRATAMIENTO DE LOS FONDOS DE PENSIONES EN EL SCN 93
2. GRUPOS DE DISCUSION ELECTRONICA PARA LA DISCUSION
DEL TRATAMIENTO DE LOS SISTEMAS DE PENSION EN LAS
ESTADISTICAS MACROECONOMICAS
3. EVOLUCION DEL SISTEMA DE PENSIONES EN MEXICO
4. SISTEMAS DE PENSIONES EN ALGUNOS PAISES INDUSTRIALIZADOS
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SISTEMA DE PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO
SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
SISTEMAS DE PENSIONES EXISTENTES:
• SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL GOBIERNO Y SISTEMAS
NO BASADOS EN FONDOS ESPECIALES
• SISTEMAS PRIVADOS DE SEGUROS SOCIALES BASADOS EN
FONDOS ESPECIALES
SISTEMA DE PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO
SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
SISTEMAS DE
SEGURIDAD
SOCIAL DEL
GOBIERNO
CONSTITUIDOS
NO
CONSTITUIDOS
AUTONOMOS
NO
AUTONOMOS
SISTEMAS
PRIVADOS DE
PENSIONES
BASADOS EN
FONDOS
ESPECIALES
SISTEMAS NO
BASADOS EN
FONDOS
ESPECIALES
GESTIONADOS
POR
EMPLEADORES
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SISTEMA DE PENSIONES PRIVADO Y PUBLICO
SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
GRUPO DE DISCUSION ELECTRONICA
• EN EL SNA. NEWS No.15 SE DEFINIO QUE HAY
DIFERENCIAS ENTRE LOS SISTEMAS DE SEGURIDAD
SOCIAL, LOS SISTEMAS DE LOS EMPLEADORES Y LOS NO
BASADOS EN FONDOS ESPECIALES, EN VIRTUD DE QUE
ALGUNOS DE ELLOS NO CONDUCEN AL RECONOCIMIENTO
DE ACTIVOS/PASIVOS FINANCIEROS.
• EL MANUAL DE ESTADISTICAS FINANCIERAS DEL
GOBIERNO 2001 (MEFG. 2001), RECOMIENDA QUE LAS
CONTRIBUCIONES Y PRESTACIONES DEL GOBIERNO SE
REGISTREN SOLAMENTE COMO TRANSACCIONES
FINANCIERAS.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
GRUPO DE DISCUSION ELECTRONICA
•EN ESTA DISERTACION SE CONSIDERAN VARIOS PUNTOS:
•IMPORTANCIA DE LA DIFERENCIA ENTRE SISTEMAS BASADOS Y
NO BASADOS EN FONDOS ESPECIALES;
•RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACION DE LAS PENSIONES COMO
PASIVOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS SISTEMAS DE
ASISTENCIA SOCIAL;
•REGISTRO DE CONTRIBUCIONES REALES E IMPUTADAS;
•RECONCILIACION ENTRE EL SCN.93 Y EL MEFG.2001;
•REGLAS DE VALUACION PARA LOS PASIVOS POR PENSIONES Y
PARA EL INGRESO DE LA PROPIEDAD;
•ARMONIZACION DE LOS SISTEMAS ESTADISTICO Y CONTABLE DE
LAS PENSIONES.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
• EL GRUPO DE DISCUSION ELECTRONICA PREPARO
UN REPORTE INTERINO CON FECHA DEL 23 DE
SEPTIEMBRE DE 2003, EN DONDE SE PRESENTA UN
RESUMEN DE LAS CONTRIBUCIONES DE 27
PARTICIPANTES
• SE ESTABLECE QUE LAS CONCLUSIONES SERAN
DADAS AL GRUPO INTERSECRETARIAL DE TRABAJO
SOBRE CUENTAS NACIONALES, EN EL PROCESO DE
REVISION DEL SCN.93
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
EVOLUCION DEL SISTEMA DE PENSIONES EN MEXICO
SEGURIDAD SOCIAL
PUBLICA
ISSSTE
ISSFAM
ADMINISTRACION
PRIVADA
ADMINISTRADORES
Y EMPLEADORES
NO AUTONOMOS
SISTEMA
PUBLICO
SISTEMA
PRIVADO AUTONOMO
EMPLEADOR
PUBLICO
EMPLEADOR
PRIVADO
SAR
FONDOS DE
EMPLEADORES
BANCA DE
DESARROLLO
ENTIDADES
FINANCIERAS
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
REGISTRO DUAL ESTABLECIDO EN EL SCN 93
CUANDO LAS OBLIGACIONES SON RECONOCIDAS COMO
ESQUEMAS CONSTITUIDOS, LAS CONTRIBUCIONES POR
PENSIONES Y LOS BENEFICIOS SON REGISTRADOS COMO
TRANSACCIONES FINANCIERAS ASI COMO EN LA
DISTRIBUCION DEL INGRESO, SIENDO NECESARIA UNA
PARTIDA DE AJUSTE .
LA SEGURIDAD SOCIAL Y LOS FONDOS DE PENSIONES NO
CONSTITUIDOS, NO LLEVAN AL RECONOCIMIENTO DE
OBLIGACIONES EN LA CONTABILIDAD DE QUIEN FINANCIA EL
PLAN. TALES PLANES NO FUERON CONCEBIDOS EN EL SCN
COMO FIGURAS QUE CONTRIBUYEN AL AHORRO DE LOS
HOGARES.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
ADMINISTRACION POR INSTITUCIONES DE SEGURIDAD
SOCIAL
EN MEXICO, EL MAS ANTIGUO FUE EL INSTITUTO DE
SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS ARMADAS (ISSFAM),
CREADO EN 1926 EN BASE A LA PRIMERA LEY DE RETIROS Y
PENSIONES DEL EJERCITO Y ARMADA.
EN 1944 FUE CREADO EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL (IMSS).
EN 1959, EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS
SOCIALES PARA LOS TRABAJADORES DEL ESTADO (ISSSTE).
EN 1995 EL SISTEMA DE PENSIONES QUE CONFORMABAN LAS
TRES CAJAS FUE MODIFICADO. A PARTIR DE JULIO DE 1997
SE PRIVATIZO LA ADMINISTRACION DEL SISTEMA
CORRESPONDIENTE AL IMSS.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
ADMINISTRACION INDEPENDIENTE
ABARCA:
PLANES DE PENSIONES OPERADOS POR ASEGURADORAS PRIVADAS,
PARA INDIVIDUOS QUE HACEN USO DE ELLOS EN FORMA UNILATERAL Y
VOLUNTARIA.
AL QUEDAR DENTRO DE LAS COMPAÑIAS DE SEGUROS, SU REGISTRO ES
DUAL, DENTRO DE LAS CUENTAS POR SECTORES INSTITUCIONALES.
PLANES DE PENSIONES ESTABLECIDOS POR EMPLEADORES O MEDIANTE
CONTRATOS COLECTIVOS DE TRABAJO. LAS TRANSACCIONES SE
EVIDENCIAN EN LA INFORMACION CONTABLE DE LAS ENTIDADES.
PLANES DE PENSIONES QUE ALCANZARON LA MADUREZ NECESARIA
PARA SER CONSIDERADOS AUTOGESTIVOS, ES DECIR “CAJAS DE
PENSIONES AUTONOMAS”. LOS REGISTRA LA COMISION NACIONAL DE
LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO (CONSAR).
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
FONDOS DE PENSIONES NO AUTONOMOS
SON SISTEMAS DE PENSIONES QUE MANEJAN ALGUNOS
EMPLEADORES PUBLICOS.
AL ESTAR INCORPORADOS DENTRO DE LOS REGISTROS DEL
EMPLEADOR SE SIGUEN MANEJANDO COMO LOS SISTEMAS
DE SEGURIDAD SOCIAL (NO SE CONSIDERA EL REGISTRO
DUAL).
EL SCN.93 DICE QUE LAS ANOTACIONES SE REGISTREN
SOLO EN LAS CUENTAS CORRIENTES, COMO
CONTRIBUCIONES A PAGAR Y BENEFICIOS A COBRAR.
SI SE TUVIERAN TODOS LOS DATOS EN MEXICO, LO MAS
CONVENIENTE SERIA COMPLETAR UNA OPCION DE REGISTRO
DUAL.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
OTROS FONDOS DE PENSIONES PRIVADOS:
SON FONDOS NO AUTONOMOS, GESTIONADOS POR
EMPLEADORES PRIVADOS.
OTROS FONDOS DE PENSIONES DE EMPRESAS
PUBLICAS:
FONDOS NO AUTONOMOS, GESTIONADOS POR
EMPLEADORES PUBLICOS.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
ADMINISTRACION PRIVADA DE PENSION
EL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO (SAR), SE
ESTABLECIO EN 1992 COMO UN ESQUEMA
OBLIGATORIO, COMPLEMENTARIO A LOS PROGRAMAS
EXISTENTES PARA LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL
IMSS O AL ISSSTE, QUE SIRVIERA PARA AMPLIAR AL
SISTEMA PUBLICO DE REPARTO.
ES UN SISTEMA DE APORTACIONES PREDEFINIDAS,
CAPITALIZABLES Y BASADO EN CUENTAS
INDIVIDUALES.
PARA LOS TRABAJADORES DE EMPRESAS PRIVADAS
ACTUA COMO UN SISTEMA DE APORTACIONES
TRIPARTITAS A CARGO DE LOS EMPLEADORES, LOS
EMPLEADOS Y EL GOBIERNO.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
CON LAS REFORMAS A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN 1995 SE
DESVINCULO DEL SAR LA OPERACION CORRESPONDIENTE AL IMSS,
PARA SER ADMINISTRADO POR ENTIDADES FINANCIERAS
PRIVADAS, DENOMINADAS “ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA
EL RETIRO” (AFORES).
ENTRARON EN VIGOR EN 1997. ACTUALMENTE EXISTEN 12 AFORES,
QUE OPERAN MEDIANTE FONDOS DE INVERSION DENOMINADOS
“SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS EN FONDOS PARA
EL RETIRO” (SIEFORES). EN 2003 EXISTEN 15 SIEFORES.
LA “COMISION NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO PARA EL
RETIRO” (CONSAR), ES LA ENTIDAD QUE REGULA, SUPERVISA Y
COORDINA A LAS PARTICIPANTES DEL SAR. EL IMSS SIGUE SIENDO
RESPONSABLE DE LA RECAUDACION DE TODAS LAS
APORTACIONES QUE HACEN LOS EMPLEADOS DEL SECTOR
PRIVADO.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
CONDICIONES PARA PERCIBIR LAS PENSIONES
• EL TRABAJADOR DEBE TENER 65 AÑOS DE EDAD Y 60
LAS MUJERES;
• EN CASO DE CESANTIA EN EDAD AVANZADA, ESTA
SE REDUCE A LOS 60 AÑOS;
• LOS BENEFICIOS DEPENDEN DE LAS APORTACIONES
ACUMULADAS DURANTE LA VIDA LABORAL, MAS EL
RENDIMIENTO, MENOS LAS COMISIONES PAGADAS;
• SE PUEDE ELEGIR ENTRE DOS OPCIONES: ADQUIRIR
UNA RENTA VITALICIA O RECIBIR PRESTAMOS
PROGRAMADOS DE LA AFORE;
• EL GOBIERNO GARANTIZA UNA PENSION MINIMA
IGUAL AL SALARIO MINIMO GENERAL;
• EN CASO DE DESEMPLEO, EL TRABAJADOR PUEDE
RETIRAR EL 10% DEL SALDO ACUMULADO EN SU
CUENTA.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
ADMINISTRACION PRIVADA DE FONDOS DE EMPLEADORES
EL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS, A
TRAVES DE LA COMISION DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD,
DIO A CONOCER EN 1993 LAS NORMAS APLICABLES A LAS
OBLIGACIONES LABORALES.
ASI QUEDO FORMALIZADO EL ESQUEMA DE PROVISIONES DE
LAS EMPRESAS PRIVADAS PARA LA CONSTITUCION DE
OBLIGACIONES PARA EL RETIRO DE SUS EMPLEADOS.
DESDE ENTONCES, LAS EMPRESAS COMENZARON A
REGISTRAR CONTABLEMENTE EL COSTO FINANCIERO DEL
RETIRO DE SUS EMPLEADOS, TANTO EN SUS GASTOS
CORRIENTES COMO EN SUS ACTIVOS Y PASIVOS.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
ADMINISTRACION PRIVADA DE FONDOS DE EMPLEADORES
ESTA A CARGO DE COMPAÑIAS DE SEGUROS, PUDIENDO
ADOPTAR TRES FORMAS DE ACCION:
•OFRECIENDO SERVICIOS INDIVIDUALES DE PENSIONES A
PERSONAS;
•ADMINISTRANDO FONDOS DE PENSIONES AUTONOMOS NO
CONSTITUIDOS COMO CAJAS;
•PRESTANDO SERVICIOS A CAJAS DE PENSIONES
INDEPENDIENTES, QUE AL SEPARARSE DE LA ENTIDAD QUE
LAS CONSTITUYO, REQUIEREN DE ASESORIA Y APOYO EN SU
ADMINISTRACION.
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SU TRATAMIENTO EN EL CONTEXTO DE CUENTAS NACIONALES
ADMINISTRACION PRIVADA DE FONDOS DE EMPLEADORES
PARA QUE LOS PLANES DE PENSIONES ALCANCEN SU
AUTONOMIA, LA CONSAR LES SOLICITA CONSTITUIR EL FONDO
DE LA SIGUIENTE MANERA:
QUE SE OTORGUE EN FORMA GENERAL A TODOS LOS
EMPLEADOS;
QUE SUS BENEFICIOS ALCANCEN A TODOS LOS
TRABAJADORES INCORPORADOS AL PLAN;
QUE LAS RESERVAS SEAN DICTAMINADAS POR ACTUARIO.
EN MEXICO, SE REGISTRARON 11 PLANES DE PENSION DE ESTE
TIPO, A JUNIO DE 2003.
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