Bateria actividades IVA

CDP Jorbalán
(Centro Concertado con la Consejería de Educación)
BATERÍA DE ACTIVIDADES DE REFUERZO REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA
1.
•
2.
Un despacho de pan (epígrafe 644.2) presenta las siguientes características:
Personal empleado 2
Superficie del local 90m2.
Superficie del horno 200 decímetros
Importe de las comisiones por loterías 300€
Al finalizar el año, el importe de IVA soportado por operaciones corrientes ascendió
a 3000€
El porcentaje aplicable para calcular los ingresos a cuenta de los tres primeros
trimestres es el 4%
Se pide:
a) Calcula el ingreso a cuenta de los 3 primeros trimestres.
b) Determina la cuota soportada por operaciones corrientes.
c) Calcula la cuota anual de la actividad.
d) Calcula la cantidad a ingresar en el último trimestre.
e) Cumplimenta el modelo 303 simplificado.
A la actividad de un profesional dedicado a la reparación de artículos eléctricos
para el hogar le corresponden los siguientes módulos.
Actividad: Reparación de artículos eléctricos para el hogar
Epígrafe IAE: 691.1
Módulo
Cuota anual devengada
1.Personal empleado
Por persona 4434’22
2. Superficie del local
Por m2 4’35
Cuota mínima por operaciones corrientes 48% de la cuota devengada por operaciones corrientes
a)
b)
c)
d)
e)
En la empresa trabajan el propietario y un empleado. El local donde desarrolla la
actividad ocupa una superficie de 100m2. Las cuotas de IVA soportadas por sus
adquisiciones ascendieron a 1500€. Porcentaje aplicable sobre la cuota devengada
15%.
Calcula:
Cuota devengada por operaciones corrientes
El ingreso a cuenta de los 3 primeros trimestres
La cuota soportada por adquisiciones corrientes
La cuota anual derivada del régimen simplificado
El importe a ingresar en el 4º trimestre
3.
Una empresa dedicada a la instalación de ascensores presenta las características
siguientes. En la empresa trabajan el empresario y 5 empleados
Tiene un vehículo cuya CVF es 25
Los desembolsos por adquisiciones corrientes ascienden a 6000€, de IVA
soportado
Los módulos que les corresponden son:
Actividad: Instalación de aparatos elevadores
Módulo
Cuota anual devengada por unidad
Personal empleado
4705’05
Potencia fiscal del vehículo
Por CVF 34’72
Cuota mínima por operaciones corrientes 20%
a)
b)
c)
d)
e)
Porcentaje para calcular los ingresos a cuenta de los tres primeros trimestres 10%
Se pide:
Cuota devengada por operaciones corrientes
Ingreso a cuenta de los 3 primeros trimestres
Cuota soportada por operaciones corrientes
La cuota anual derivada del régimen simplificado
La cantidad a ingresar del 4º trimestre
4. Calcula el importe de una operación realizada por un comerciante, sometido al
régimen general, que compra a un agricultor acogido al REAGP 2.000kg de
tomates a 0’30€/Kg. Los portes ascendieron a 100€, y los gastos de carga y
descarga a 50€.
5. El importe total de una compra sometida al régimen de equivalencia fue de
3.185€, IVA y recargo incluidos. Se desea saber cuáles son la base y las cuotas
del recargo y de IVA en los casos siguientes:
a) IVA del tipo general
b) IVA del tipo reducido
c) IVA del tipo súper reducido