DGI - Dirección General de Ingresos DGI

GUÍA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN MENSUAL DE RECAUDOS Y
ANTICIPOS
De conformidad a la Disposición General Administrativa N° 03 - 2014, ordinal segundo, la Dirección General de
Ingresos, pone al servicio de los contribuyentes, la GUÍA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACIÓN DE LA
DECLARACIÓN MENSUAL DE RECAUDOS Y ANTICIPOS.
¿Cómo preparar la planilla correspondiente a ingresos mensuales, utilidades del mes y cantidad de
máquinas tragamonedas y salas de juegos, en hoja EXCEL?
El contribuyente debe llenar esta planilla, de acuerdo a la estructura de la hoja Excel definida por la DGI, que se
detalla a continuación, en la cual debe anotar la información pertinente, de conformidad a sus operaciones del
periodo fiscal. El Sistema de esta institución, de acuerdo a los datos suministrados, le formulará el cálculo de los
impuestos, de conformidad a las obligaciones tributarias del declarante.
Si el contribuyente responsable recaudador, no tuvo operaciones en el periodo fiscal correspondiente, debe
subir la planilla sin datos.
Nota: En la fila 10 y 14 no se debe anotar información
A continuación se detallan los pasos a seguir, para indicar la información pertinente en las columnas B, C y
D de la hoja Excel, antes indicada.
COLUMNA “A”: CONCEPTO
En esta columna se enuncian los diferentes conceptos que el contribuyente debe tomar en cuenta según le
corresponda, para informar los valores y/o cantidades correspondientes a ser cuantificados en la columna B.
1
COLUMNA “B”: VALOR DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES Y CANTIDAD DE SALAS, MÁQUINAS Y
MESAS DE JUEGO
-De la fila 2 a la 9: estas filas son exclusivas para el contribuyente responsable recaudador, solamente debe
informar el valor correspondiente a los ingresos gravables, exentos y exonerados, recibidos y/o devengados durante
el periodo fiscal; de conformidad de sus operaciones por Enajenación de Bienes, Prestación de Servicios, Uso o
Goce de Bienes, Obras Públicas, Distribución de Energía, Exportación de Bienes Tangibles e Intangibles (servicios).
1.
-Fila Nº 11 “Ingresos brutos del mes”: anotarán valores en esta, los contribuyentes catalogados como
grandes recaudadores del ISC o si se desempeña como institución financiera, actividad regulada por la SIBOIF y el
que no es responsable recaudador, pero tiene la obligación tributaria de Anticipo IR o PMDM. En este campo debe
consignar los ingresos recibidos y/o devengados en el mes.
2.
3 -Fila Nº 12 “Ingresos por margen de comercialización”: esta fila es exclusiva para el contribuyente con rentas
gravables mensuales, por comisiones sobre ventas o márgenes de comercialización de bienes o servicios, por
margen de comercialización que provengan de actividades económica como: gasolineras, supermercados inscritos
como grandes contribuyentes, corretajes de seguros, corretaje de bienes y raíces, casas y mesas de cambio y
agencias de viajes, consignarán en este campo los valores de ingresos recibidos y/o devengados durante el mes.
El Sistema calculará como base imponible del Anticipo IR o PMDM, los ingresos declarados con base a los
indicados en la fila 11 y/o 12, según corresponda.
4. -Fila Nº 13 “Utilidades del mes”: en esta fila registrarán valores los contribuyentes catalogados como gran
recaudador del ISC o si se desempeña como institución financiera, actividad regulada por la SIBOIF, debe indicar el
valor de la utilidad del mes.
5. -De la fila Nº 15 a la 23: estas filas son exclusiva para el contribuyente con la obligación tributaria impuesto
especial a los casinos, máquinas y mesas de juegos. De la fila 15 a la 17 se debe detallar la cantidad de salas
de juego según corresponda al conjunto de máquinas tragamonedas, ubicadas en la sala correspondiente. En la
línea 18 se debe detallar la sumatoria de la cuantía señala anteriormente.
De la fila 20 a la 22 se debe informar la cantidad de máquinas tragamonedas ubicadas en cada sala de juego, esta
información debe tener concordancia con la indicada en las filas de la 15 a la 17. En el renglón 23 se debe detallar la
cantidad de mesas de juego.
COLUMNA “C”: RANGO DE FACTURAS UTILIZADAS EN EL MES
En la columna “C” “Rango de facturas utilizadas en el mes”, de conformidad a los ingresos detallados en las filas de
la 2 a la 9, el contribuyente debe detallar la numeración de las facturas utilizadas en el periodo fiscal, en el caso que
la numeración sea discontinua, cada rango se debe separar por coma.
COLUMNA “D”: SERIE
En la columna “D” “Serie”, el contribuyente de conformidad al o los dato (s) detallado (s) en la columna C, debe
indicar la serie de las facturas utilizadas en el periodo fiscal. Si utilizó varias debe separarlas por coma cada una de
ellas.
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EJEMPLOS DE LLENADO PLANILLA DE INGRESOS MENSUALES, UTILIDADES MENSUALES Y MÁQUINAS
Y SALAS DE JUEGO.
Ejemplo No 1
Se presenta un ejemplo de archivo de planilla con la información de los ingresos, la mayor parte de los
contribuyentes Responsable Recaudadores deben utilizar para registrar sus ingresos de la fila Nº 2 a la 9. El
sistema internamente realizará el cálculo del débito fiscal del IVA, PMDM o Anticipo IR. En caso que se registre
información de los ingresos en fila que no corresponde, el sistema no validará dicha información.
Ejemplo No 2
Información de ingresos por margen de comercialización o comisión. Los contribuyentes obligados al PMDM,
deben llenar en las filas Nº 2 a 9, los ingresos del IVA y en la fila Nº 12 los ingresos con margen de comercialización,
para el cálculo del débito fiscal del PMDM.
3
Ejemplo No 3
Para los Grandes Recaudadores del ISC y las Instituciones Financieras supervisadas por la Superintendencia de
Bancos, deben llenar la fila No 2 a 9, los ingresos del IVA. Para el cálculo del débito fiscal del PMDM deben llenar la
información de la fila No 11 y 13. Los obligados al impuesto del Anticipo IR pueden llenar la fila 11 o 13.
Ejemplo No 4
Un ejemplo de archivo de planilla con la información de los ingresos de los contribuyentes con actividad económica
de casino, deben llenar la fila No 02 a la 09 para el cálculo del débito fiscal del IVA y de la fila 15 a la 23 para el
cálculo del débito fiscal del impuesto especial de casino, máquina y mesa de juegos.
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1
¿CÓMO SE DEBE CONFORMAR EL ARCHIVO DE LA PLANILLA DE CREÉDITO FISCAL?
Importante: En este archivo no hubo cambios, se mantiene igual su formato y llenado.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CREDITO FISCAL)
ÍTEM
1
BASE LEGAL ALICUOTA
DE ALICUOTA
15%
2
3
4
Artos. 109, 116,
117, 118 y 121
de la LCT.
RENGLÓN
11
15%
12
15%
13
14
5
0%
15
6
15%
16
17
7
8
Arto. 115 de la
LCT.
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NOMBRE DEL RENGLÓN
CRÉDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
ENAJENACIÓN DE BIENES
CRÉDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
IMPORTACIÓN DE BIENES TASA
CRËDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES
CRÉDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE
DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA
CRÉDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON
ALÌCUOTA DEL 0%
CREDITO PROPORCIONAL DEL MES.
CRÉDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO TARIFARIO
(RENGLÓN EXCLUSIVO PARA DISSUR)
AUTOTRASLACIÓN
* Del ítem 1 al 7 corresponden a los renglones del crédito fiscal.
* El ítem 7 corresponde al renglón de la Autotraslación.
A continuación explicamos cómo se debe conformar el archivo créditos fiscales del IVA.
1.
Importación y Declaración de IVA
1.1 Crédito Fiscal
En este archivo el contribuyente debe trasladar de su base de datos la información correspondiente del IVA
trasladada por sus proveedores que le brindaron servicios, adquisición de bienes o le otorgaron uso o goce de
bienes en el mes correspondiente, y las reversiones de créditos fiscales aplicados en la declaración de este impuesto
en los meses anteriores. Estos valores deben indicarse con signo menos, con el fin de obtener en la declaración del
formulario 110 el valor neto del antes señalado.
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Se debe proceder a conformar la información correspondiente a su crédito fiscal, para lo cual debe utilizar la columna
G, según cuadro anterior. En la columna H debe indicar los renglones del 11 al 16 en el orden, según corresponda a
los conceptos abajo detallados del período correspondiente.
11. CRÉDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACIÓN DE BIENES (15%)
12. CRÉDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACIÓN DE BIENES TASA 15%
13. CRÉDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%)
14. CRÉDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA
15. CRÉDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALÌCUOTA DEL 0%
16. CRÉDITO PROPORCIONAL DEL MES
17. CRÉDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO TARIFARIO DE ENERGÍA (EXCLUSIVO PARA DISSUR)
Crédito proporcional, para este concepto el valor a indicar en la columna G es la porción que corresponde a los
ingresos gravados.
No se debe detallar en este caso el total del IVA trasladado por el proveedor, pero si reflejar en la columna F el total
del ingreso sin impuesto.
Para completar la información de las columnas A, B, C, D, E y F, tomar en cuenta las explicaciones que se detallan
en los siguientes incisos:
a) No. RUC (columna A) y Nombre y Apellidos o Razón Social (columna B): estos datos deben corresponder a
sus proveedores. Los números de identificación (RUC y Cédula de Identidad) deben tener estructura de 14 dígitos,
sin espacios, ni guiones.
b) Número de documento (columna C): registrar la serie y el número pre impreso de cada factura o documento
respectivo.
c) Descripción del pago (columna D): el concepto debe ser descriptivo y preciso, haciendo referencia al
concepto correspondiente.
d) Fecha de Emisión Documento (columna E): se refiere a la fecha de elaboración del documento indicado en la
columna C.
e) Ingreso sin Impuesto (columna F): se refiere al valor pagado al proveedor sin incluir el IVA.
1.2 Autotraslación: para detallar la información correspondiente a la autotraslación, se debe tomar en cuenta los
incisos descritos anteriormente, y en la columna G se debe poner el valor de la autotraslación de cada una de ellas y
en la H el número de renglón 26.
Los proveedores a utilizar en esta información, corresponde a los no responsables recaudadores del IVA que le
proporcionaron a la empresa servicios en general o el uso o goce de bienes en el período correspondiente. Ver Ley
de Concertación Tributaria (publicado en La Gaceta Diario Oficial 241 del 17 de diciembre 2012) y su Reglamento
(publicado en La Gaceta Diario Oficial No. 012 del 22 de enero 2013) específicamente el Arto. 115 de la Ley y 79
que lo reglamenta.
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A continuación damos un ejemplo como queda conformado el archivo del IVA a enviar:
 Archivo de IVA: de la fila 2 a la 9 corresponde al crédito fiscal y a las reversiones indicadas en el punto 3.1 en
su caso y la fila 10 corresponde a las transacciones de autotraslación.
III ¿CÓMO TRASLADAR LA INFORMACIÓN DE LOS ARCHIVO DE LA HOJA EXCEL A LA BASE DE DATOS
DE LA DGI?
Importante: la planilla de ingresos y de créditos fiscales debe ser cargada en archivos separados. Enviado
el archivo original de una planilla, si usted envía un nuevo archivo de la misma planilla, se considera que
sustituye al original enviado.
a. Una vez conformados y guardados los archivos en las hojas correspondientes de Excel de los Ingresos y
Crédito Fiscal, se debe ingresar a la VET y seleccionar la opción “Declaración Recaudo y Anticipo”,
desplegándose la opción para cargar el período y año a declarar.
b. Al seleccionar el período y año, dar clic en el botón de “Generar”, accesando de esta forma a la opción para
cargar los archivos de Ingresos y Créditos Fiscales. Dar clic en la opción de “examinar” para traer los archivos de su
registro y cargar la información en nuestro sistema. En el proceso de cargue se mostrará el mensaje “Cargando y
Validando Planilla, Espere por favor”.
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c. En caso que solo cargue un archivo, el sistema le presentará un mensaje previniéndolo si está seguro de cargar
un solo archivo, presione ACEPTAR de estar seguro, de lo contrario CANCELAR para regresar a cargar el otro
archivo.
d. Si por error involuntario usted carga los archivos errados, el sistema le presentará el mensaje “Archivo
Adjunto no leído, no cumple con el formato correcto”
e. Si los archivos cargados son los correctos, el sistema procesará la información recibida, le presentará un
resumen por renglón denominado “Detalle de Declaración Recaudo y Anticipo” para su revisión. Revisado dicho
resumen y de estar conforme, dar clic en la opción “GENERAR DECLARACIÓN RECAUDO Y ANTICIPO”, en este
proceso se presentará el mensaje “procesando información”.
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IV. ¿CÓMO REALIZAR LA DECLARACIÓN DE FORMA RESUMIDA PARA ENVIARLA A LA CUENTA
CORRIENTE TRIBUTARIA DEL CONTRIBUYENTE?
Realizado el envío de la información de los ingresos y créditos fiscales a la base de datos de la DGI, el Sistema
mostrará automáticamente el formulario 124 de la declaración mensual de recaudo y anticipo vacío, debiendo dar clic
en la opción “validar”, automáticamente se mostrarán los datos informados a través de planillas como: débitos fiscal,
crédito fiscal, saldo a pagar o saldo a favor. Existen reglones que deben digitarse, como son: retención en la fuente,
crédito tributario y el crédito de autotraslación.
Al confirmar la declaración, la VET le generará una sola Boleta de Información Tributaria (BIT) por el total de los
impuestos a pagar, una vez realizado el pago en banco, se actualizará la Cuenta Corriente Tributaria de cada
impuesto pagado.
V
¿CÓMO SE REALIZARÁN LAS DECLARACIONES SUSTITUTIVAS?
Para realizar declaración sustitutiva de los los impuestos de IVA, PMDM o Anticipo y Especial a los Casinos,
Máquinas y Mesas de Juego, el contribuyente debe cargar los dos archivos (ingresos y crédito fiscal), aunque el
ajuste a realizar sea en uno o los dos impuestos. Al seleccionar el periodo e impuesto a sustituir, el sistema
presentará una ventana con la opción de “presentar Declaración Sustitutiva”, donde se puede escoger el impuesto a
sustituir, al dar clic en la opción “Presentar Declaración Sustitutiva” se presentarán las ventanas para cargar los
archivos y realizar la declaración sustitutiva.
VI ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR
Con el fin de garantizar que se pueda importar y declarar la información de los datos de las planillas a la base de
datos de la Direccion General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la hoja
Excel, cumplan con las siguientes condiciones:
a)
Utilizar las versiones 2003, 2007 o 2010 de Excel.
b) No se debe enumerar las filas.
c)
Detallar el nombre de cada columna.
d) Iniciar el diseño en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A).
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e)
La primera fila corresponderá a los conceptos de los encabezados de la planilla.
f)
Tener la cantidad de columnas ya definidas en la planilla de datos.
g) No se debe adicionar o disminuir las filas y columnas ya determinadas de la planilla de ingresos.
h) Las celdas no deben contener fórmulas aritméticas.
i)
En los campos con carácter numérico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador
decimal únicamente deberá ser el punto (.).
j)
Ninguno de los campos podrá contener caracteres especiales, tales como: ~, Î, Ƨ, ‘, “, ^.
k)
Los campos de texto no hacen diferencia de mayúsculas y minúsculas.
l)
Los números de identificación (RUC y Cédula de Identidad) deben tener estructura de 14 dígitos, sin espacios ni
guiones.
m) La estructura de fecha es con el orden de "DÍA", "Mes" y "Año" separados por una pleca (/).
Si tiene duda o necesita apoyo por favor comunicarse al Centro de Asistencia Tributaria (CAT) llamando al número
22489998 o escribiendo al correo electrónico [email protected]
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