Circuito de pago a proveedores (ideal)

Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Índice
Índice ............................................................................................................................................. 1
Resumen ....................................................................................................................................... 3
Micromed System ..................................................................................................................... 4
Historia .................................................................................................................................. 4
Productos .............................................................................................................................. 4
Certificaciones y habilitaciones ............................................................................................ 5
Circuito de cobranzas (ideal) ......................................................................................................... 6
Narración del procedimiento del circuito ................................................................................... 7
Cursograma .............................................................................................................................. 9
Manual del cursograma .......................................................................................................... 10
Formularios ............................................................................................................................. 14
Recibo ................................................................................................................................. 14
Boleta de Depósito ............................................................................................................. 16
Normas de Control Interno ...................................................................................................... 18
Circuito de compras (relevado) ................................................................................................... 19
Narración del procedimiento del circuito ................................................................................. 20
Alcance ............................................................................................................................... 20
Procedimiento ..................................................................................................................... 20
Excepción ........................................................................................................................... 21
Cursograma ............................................................................................................................ 22
Manual del cursograma .......................................................................................................... 23
Formularios ............................................................................................................................. 28
Orden de Compra ............................................................................................................... 28
Pedido de cotización ........................................................................................................... 31
Normas de control interno ....................................................................................................... 33
Circuito de pago a proveedores (ideal) ....................................................................................... 34
Narración del procedimiento del circuito ................................................................................. 35
Alcance ............................................................................................................................... 35
Procedimiento ..................................................................................................................... 35
Cursograma ............................................................................................................................ 36
Manual de cursograma ........................................................................................................... 37
Formularios ............................................................................................................................. 39
Cheque ............................................................................................................................... 39
Orden de pago .................................................................................................................... 41
Normas de control interno ....................................................................................................... 42
Circuito de producción (relevado) ............................................................................................... 43
Narración del procedimiento del circuito ................................................................................. 44
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Alcance ............................................................................................................................... 44
Procedimiento ..................................................................................................................... 44
Cursograma ............................................................................................................................ 45
Manual del cursograma .......................................................................................................... 47
Formularios ............................................................................................................................. 51
Registro de producción ....................................................................................................... 51
Registro de requerimiento de insumos para producto terminado ...................................... 59
Normas de control interno ....................................................................................................... 62
Circuito de ventas (relevado) ...................................................................................................... 63
Narración del procedimiento del circuito ................................................................................. 64
Alcance ............................................................................................................................... 64
Procedimiento ..................................................................................................................... 64
Cursograma ............................................................................................................................ 66
Manual del cursograma .......................................................................................................... 67
Formularios ............................................................................................................................. 71
Factura ................................................................................................................................ 71
Remito................................................................................................................................. 73
Normas de control interno ....................................................................................................... 75
Ejercicio presupuesto .................................................................................................................. 76
Enunciado ............................................................................................................................... 77
Solución .................................................................................................................................. 82
Pronóstico de ventas .......................................................................................................... 82
Presupuesto Físico ............................................................................................................. 82
Presupuesto económico ..................................................................................................... 88
Presupuesto Financiero ...................................................................................................... 90
Presupuesto Financiero ...................................................................................................... 93
Cuadro de resultados ......................................................................................................... 94
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Resumen
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Micromed System
Historia
Micromed System es una compañía fundada en Argentina en 1989, con destacada trayectoria
en la industria ortopédica, especializándose en Artroscopía (tipo de endoscopia que consiste en
la visualización de una articulación) y Medicina del deporte.
En el año 2008 abre oficinas propias en la Ciudad de Sao Paulo – Brasil, ingresando de esta
manera a un extenso territorio con un mercado altamente competitivo y profesional, lo que
significa un nuevo desafío para toda la organización a nivel regional, muy conscientes de la
enorme oportunidad que esto implica.
Desde hace más de cinco años se han desarrollado alianzas comerciales con distribuidores
que actúan como verdaderos socios estratégicos llevando nuestros productos a la comunidad
médica de Venezuela, Colombia, Ecuador y Paraguay contribuyendo al posicionamiento de la
marca en dichos países.
Productos
La actividad central de la empresa es el desarrollo, la fabricación y comercialización de
productos biomédicos en la especialidad de Artroscopía y Traumatología.
Cumple con los más altos y estrictos estándares de las normas de calidad y de servicio
requeridos por el mercado regional e Internacional, las cuales garantizan la eficiencia y
seguridad para alcanzar el más alto nivel en implantes osteointegrables. A continuación se
presentan dos de los productos que fabrica la empresa:
Osteomic
Es una placa de Titanio para Osteoalineación Tibial y Femoral bloqueada. Permite la
corrección de la deformidad en VARO / VALGO obteniendo una redistribución de cargas en la
rodilla. Reduce síntomas y produce una disminución en la progresión de la enfermedad
degenerativa.
Endomic Max
Está indicado en situaciones de tratamiento de fracturas de tercio medio de clavícula,
pseudoartrosis y consolidación viciosa. Como ventajas más importantes del producto podemos
destacar que permite la compresión natural del sitio de fractura, minimiza la migración del
material empleado, evita presencia de prominencias y dolor y elimina el incremento de stress
clavicular en relación a la remoción de placas y tornillos.
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Certificaciones y habilitaciones
La empresa para poder operar tanto a nivel nacional como internacional, debe poseer las
debidas autorizaciones y certificaciones de buenas prácticas que se detallan a continuación.

ANMAT: Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología
Médica (www.anmat.gov.ar)
Disposición 2319/02 (RTM de Autorización de Funcionamiento de Empresas
Fabricantes y/o Importadoras de Productos Médicos
Disposición 698/99 (RTM sobre Verificación del Cumplimiento de las Buenas
Prácticas de Fabricación de Productos Médicos.)
Disposición 191/99 (RTM "Buenas Prácticas de Fabricación de Productos Médicos".)
Disposición 5267/06 (Norma para la gestión de las tramitaciones de solicitudes de
inscripción de Productos Médicos en el Registro de Productores y Productos de
Tecnología Médica, encuadradas en el "RTM de Registro de Productos Médicos".)
Disposición 2318/02 (RTM de Registro de Productos Médicos.)
Disposición 4306/99 (RTM sobre Requisitos Esenciales de Seguridad y Eficacia de los
Productos Médicos.)
RTM: Reglamento Técnico MERCOSUR

MINISTERIO DE SALUD DE LA NACION (www.msal.gov.ar)
Resolución 255/94 (Habilitación del Establecimiento para la comercialización de
Productos Biomédicos.)
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Circuito de cobranzas (ideal)
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Narración del procedimiento del circuito
El área de Contaduría tiene en su poder en archivo temporario las facturas copias conformadas
por el cliente (F1conf) y la otra copia (F3). Envía las facturas (F3), notas de débito (ND) y notas
de crédito (NC), que vencen a la fecha a Créditos y Cobranzas, acompañados por Listado de
Cuentas Deudoras (LCD) que emite por duplicado en base a la ficha de Cuentas Corrientes
(FCC - Deudora). Créditos y Cobranzas controla contra las copias de F3, ND y NC y, en caso
de corresponder, firma el LCD1 y lo envía nuevamente a Contaduría, quien lo archiva
transitoriamente.
Luego, Créditos y Cobranzas emite un Listado de Cobranzas (LC) por duplicado por cobrador y
cliente, adjuntando los documentos que componen cada saldo y, en base al listado de LCD y la
documentación recibida, otro Listado de Cobranzas (LC) por duplicado, clasificado por cobrador
y por zona. Este listado junto con los documentos es entregado al cobrador, quien controla los
datos básicos: clientes, zonas, fecha, saldos, que se correspondan con los documentos que
recibe. Si nota algo erróneo, solicita su corrección a Cobranzas antes de firmarlo. Cuando el
listado resulta libre de errores, firma la copia (LC1firm) y la devuelve a Cobranzas. Inicia el
recorrido indicado en el listado solicitando el pago a cada cliente y explicando, si fuera
necesario, la composición del saldo, con el respaldo de los documentos que le fueron
entregados. El cliente, por su parte, luego de recibir al cobrador verifica que el saldo reclamado
corresponda con sus registros (FCC-acreedora). Si el cliente es una empresa con suficiente
estructura y procedimientos, seguramente tendrá ya preparado el pago a través de su propio
circuito de Pago a Proveedores. Si nota discrepancias en los registros del cobrador, se
resolverá como la empresa determine manejar esas excepciones. Si todo está en orden, el
cliente emitirá un cheque que hará firmar según su procedimiento (circuito de pago a
proveedores) y entregará al cobrador, quien a su vez controla que el cheque no tenga
enmiendas y que los importes sean legibles y coincidentes en cifras y en letras, asi como que
las fechas. El destinatario y que las firmas sean correctas. Una vez que el cheque es
aceptado, el cobrador emite un recibo con 3 copias y le entrega al cliente el original (R0)
firmado por él como constancia de la recepción de los valores. El cliente luego de controlarlo
(nos e representa en este diagrama) lo archiva definitivamente junto con el resto de la
documentación (FCC – acreedora, F0, ND0, NC0). Al término de cada gestión de cobranza, el
cobrador actualiza el LC0 y lo archiva temporariamente junto con sus documentos, incluyendo
el talonario de recibos.
Al final de su recorrido, el cobrador realiza la rendición de la cobranza.
En primer lugar se dirige a Tesorería, que controla los valores, su confección, sus montos y su
correspondencia con los recibos y cliente con el LC. En caso de detectar errores, y
dependiendo de su naturaleza) entrega al cobrador para su corrección o bien se tratará como
excepción (no representado en este diagrama). Si esta todo en orden, firma el LC como
constancia de la recepción de los valores según lo consignado en el listado, lo devuelve al
cobrador y archiva temporariamente la copia de cada recibo (R1). Con los valores recibidos una
o dos veces por día (según cuantas rendiciones diarias se realicen o bien como este
organizada el área), organiza los valores según clearing y banco, confecciona las boletas de
depósito y envía a realizar los depósitos (circuito no relevado). Finalizado el depósito, archiva
definitivamente las boletas de depósito selladas por el banco. Paralelamente, registra el ingreso
de los valores en la Minuta de caja (esta también contiene egresos que se registran por otros
circuitos). Al final del día, firma la Minuta, enviando el original a Contaduría y archivando la
copia en forma definitiva (estas operaciones contienen mayor detalle, que se omite en este
diagrama por no corresponder al circuito de Cobranzas).
En segundo lugar, el cobrador se dirige a Cobranzas con el LC firmado por Tesorería, el
talonario de recibos (R3 talonario) y los documentos (F3, ND1, NC1) . Cobranzas controla que
los documentos devueltos por el cobrador coincidan con los entregados con el LCOriginal
firmado por el cobrador, que el LC este firmado por Tesorería y que los registros del LC
coincidan con la gestión realizada. Hechos estos controles, firma una copia del recibo
(R2firmada), que entrega como constancia de su gestión al Cobrador y conserva los talonarios
(R3 talonarios), archiva definitivamente el LC firmado por Tesorería y remite las F3, ND1, NC1
a Cuentas Corrientes junto con la copia 3 del Recibo (R3 talonarios). Además, devuelve al
cobrador el LC1 firmado por él quien, a su vez, lo destruye y archiva definitivamente el R2
como comprobante de la finalización de su gestión.
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Cuentas Corrientes recibe las F3, ND1 y NC1 y controla que coincidan con el LCD firmado. Si
no hay errores, devuelve a Cobranzas el LCD firmado quien lo destruye pues ya no tiene valor.
A continuación actualiza el saldo en la FCC deudoras en base a estos y a los recibos del
talonario (R3).
Tesorería envía a Contaduría la Minuta de Caja, que registra en los Libros Contables
(subdiarios), archivando luego definitivamente dichos libros y la minuta recibida.
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Cursograma
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Manual del cursograma
Formularios

LCD: Listado de Cuentas Deudoras

LC: Listado de Cobranzas

Cheque

R: Recibo

BD: Boleta de Deposito

MC: Minuta de Caja
Archivos Transitorios
1) F3, F1conf, ND, NC.
2) FCC.
3) LCD1firm, F1conf.
4) LC1firm, LCD0.
5) FCC, F0, ND0, NC0.
6) LC0, R1,2, R3talonario, F3, ND1, NC1, cheque.
7) Cheque, R1.
8) FCC.
Emisión de documentos
1) “Contaduría” emite LCD, original y copia.
2) “Créditos y cobranzas” emite LC, original y copia.
3) “Cliente” emite Cheque.
4) “Cobrador” emite R, original y tres copias.
5) “Tesorería” emite BD, original y copia.
6) “Tesorería” emite MC, original y copia.
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Registro
1) El Cobrador registra la cobranza realizada.
2) Tesorería registra el ingreso de los valores en la MC.
3) Contaduría registra el ingreso de los valores en la FCC deudoras.
4) Contaduría registra el ingreso de los valores en los libros contables (subdiarios).
Operación y control
1) Créditos y Cobranzas controla el formulario listado de cuentas deudoras original y
copia, contra las copias: factura3, nota de debito (copia), nota de crédito (copia).
2) El Cobrador realiza el control de los datos básicos que figuran en el listado de
cobranzas (original).
3) El Cliente verifica el saldo reclamado contra su ficha de cuenta corriente acreedora.
4) El Cobrador controla el cheque emitido por el Cliente.
5) Tesorería controla el listado de cobranzas (original) contra el cheque y el recibo (copia).
6) Créditos y Cobranzas realiza el control del listado de cobranzas (original) contra los
formularios: recibo (segunda copia), recibo talonario, factura (triplicado), nota de crédito
(copia), nota de debito (copia).
7) Contaduría controla los formularios: recibo (triplicado), factura (triplicado), nota de
debito (copia), nota de crédito (copia).
Toma de decisión
1) SI: Si el listado de cuentas deudoras corresponde a la Factura, Nota de Debito y Nota
de Crédito.
NO: Créditos y Cobranzas devuelve el listado de cuentas deudoras a Contaduría.
2) SI: Si el Listado de cobranzas coincide con los datos registrados en la Factura, Nota de
Debito y Nota de Crédito.
NO: El Cobrador retorna el Listado de Cobranzas a Tesorería.
3) SI: El reclamo de deuda registrado en el listado de cobranzas, coincide con la ficha de
cuentas corrientes del cliente.
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NO: Se resuelve en base a indicaciones de manejo de excepciones que determina la
empresa.
4) SI: El cheque esta correctamente confeccionado se emite el Recibo.
NO: El Cobrador devuelve el cheque al cliente.
5) SI: Los valores informados en el cheque coinciden con el Recibo y el Listado de
Cobranzas, Tesorería.
NO: Tesorería devuelve la documentación para su corrección o se maneja como
excepción.
6) SI: Los formularios: R2, R3talonario, F3, ND1,NC1, coinciden con el LC (original) que
debe estar firmado por Tesorería.
NO: Se maneja como excepción en un circuito no relevado.
7) SI: Los formularios: R3talonario, F3, ND1, NC1 coinciden con el LCDfirmado por
Créditos y Cobranzas y con F1conf.
NO: Se maneja como excepción en un circuito no relevado.
Operación
1) Inicio del recorrido de cobranzas a los clientes.
Derivación de documentos
1) Contaduría envía LC0,1, F3, ND1, NC1 a Créditos y Cobranzas.
2) Créditos y Cobranzas envía LCD1firmado a Contaduría.
3) Créditos y Cobranzas envía LC0, F3, ND1, NC1 al Cobrador.
4) Cobrador envía LC1firm a Créditos y Cobranzas.
5) Cliente envía el cheque al Cobrador.
6) Cobrador envía el R0 al Cliente.
7) Cobrador envía el cheque, R1, LC0 a Tesorería.
8) Tesorería envía el LC0firmado al Cobrador.
9) Cobrador envía LC0firmado, R2, R3talonario, F3, ND1, NC1 a Créditos y Cobranzas.
10) Créditos y Cobranzas envía el R2firmado, LC1firmado al Cobrador y envía R3talonario,
F3, ND1, NC1 a Contaduría.
11) Contaduría envía el LCD1firmado a Créditos y Cobranzas.
12) Tesorería envía la MC0 a Contaduría.
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Archivos definitivos
1) “Cliente” archiva definitivamente FCC, F0, ND0, NC0, R0.
2) “Cobrador” archiva definitivamente R2firmado.
3) “Créditos y Cobranzas” archiva definitivamente LC0firmado, LCD0.
4) “Tesorería” archiva definitivamente MC1, BD1firmada, R1.
5) “Contaduría” archiva definitivamente MC0.
Firmas de documentos
1) Firma de LCD1.
2) Firma de LC1.
3) Firma de Cheque.
4) Firma de R0.
5) Firma de LC0.
6) Firma R2,LC1.
Circuitos no relevados
1) Pagos al Proveedor.
2) Manejo de excepción debido a que no coinciden los formularios: LC0firmado contra
R2,R3talonario,ND1,NC1,F3.
3) Depósitos bancarios.
4) Manejo de excepción debido a que no coinciden los formularios: LCD1firmado,F1conf
contra R3talonario,ND1,NC1,F3.
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Formularios
Recibo
REGIANNI S.A.
Camino Gral. Belgrano Km. 12
B1885EAD Ranelagh – Buenos Aires –
Argentina
Tel.: (011) 4249-4400 Fax: 4249-4410
IVA RESPONSABLE INSCRIPTO
CUIT 30-55689569-7
Recibo (2)
0001-
(3) Nº:
(4)
Fecha:
\
\
(1)
(5) Lugar: Cap Fed
Cliente: SAPONARA S.A.
Belgrano 3415
CP 1414 CAP FED. – Buenos Aires – Argentina
Tel.: (011) 4331-15680 Fax: 4331-4410
IVA RESPONSABLE INSCRIPTO
CUIT 30-57895698-7
(6)
(7)
Recibimos
de
.....................................
...............................
la
..................................
....................................................................... en los conceptos detallados.
suma
de
Observaciones:
......................................................................................................................
.............................................................................................................................................
...
(8)
Aplicación del pago:
Facturas, Notas de Crédito, etc
Tipo y Nº
Importe
TOTAL: ...................
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(9)
Detalle de la cobranza: Efectivo, Cheques o valores
Tipo de cobranza o Banco Sucursal
Nº
Importe
Total
(10) Firma, Aclaración y nro de
documento...........................................................................................................................
.............................................................................................................................................
............
Emisor: Cobrador
Cantidad de copias: 4
Sectores receptores:
1) Original: Cliente
2) Duplicado: archivado definitivamente en Tesorería.
3) Triplicado: archivado definitivamente por el Cobrador.
4) Cuadriplicado: archivado definitivamente en Contaduría.
Detalle:
1) Logo de la empresa.
2) Nombre del documento, en este caso, “Recibo”.
3) Número de documento.
4) Fecha de emisión del documento.
5) Lugar de emisión del documento.
6) Datos del cliente.
7) Descripción del recibo.
8) Aplicación del pago.
9) Detalle de la cobranza.
10) Firma de la persona que emite el documento.
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Boleta de Depósito
Emisor: Tesorería
Carácter: externo
Cantidad de Copias: 2
Sectores receptores:
1) Original: Banco correspondiente.
2) Duplicado: Tesorería.
Detalle
1) Nombre de la entidad bancaria.
2) Razón Social de la empresa.
3) Especificación de la Nota de Crédito, en este caso para la Cta.Cte..
4) Número de cuenta, en este caso Cta.Cte.
5) Casa Central o Sucursal con Domicilio.
6) Responsable del depósito.
7) Concepto del depósito.
8) Monto a depositar en letras.
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9) Monto a depositar en número
10) Lugar del depósito.
11) Fecha del depósito.
12) Sello del banco como constancia del depósito efectuado.
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Normas de Control Interno
1) Separación de funciones.
2) Concentración de la responsabilidad.
3) Separación total de los fondos.
4) Rotación del personal.
5) Contabilización de las operaciones.
6) Arqueos sorpresivos.
7) Conciliación bancaria.
8) Control de los Recibos: Deben estar encuadernados en talonarios prenumerados.
Deben estar bajo custodia de un responsible.
9) Rendición diaria: Permite la pronta disponibilidad de fondos y evita que sean utilizados
para fines ajenos.
10) Apertura de Correspondencia: Debe ser abierta por un funcionario responsible, quien
confecciona una planilla con el detalle de los valores recibidos para enviar a Tesorería.
11) Control sobre los valores recibidos: Se colocan leyendas en los cheques para restringir
su uso, las transferencias deben respaldarse con comprobantes y se depositan los
valores recibidos diariamente.
12) Descuentos por pronto pago: Deben ser autorizados por un funcionario competente.
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Circuito de compras (relevado)
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Narración del procedimiento del circuito
Alcance
Aplica a la compra de Materias primas, insumos y servicios que afectan a la calidad desde que
“Dirección de planta” emite la solicitud de compra, hasta que se registra la entrada de los
productos.
Procedimiento
Ante la necesidad de una compra, Dirección de Planta canaliza el pedido mediante la emisión
de una Solicitud de Compra S/C en el SISTEMA INFORMATICO DE GESTION de Micromed
System S.A., el cuál la numera automáticamente. Para un correcto ingreso al sistema de dicha
solicitud de compra se verifica previamente que contenga los datos de los insumos a comprar:
código, descripción, cantidad, proveedor elegido y observaciones que ayuden a la gestión de
compra. El sector solicitante imprime una copia de dicho formulario para su archivo y
seguimiento.
El asistente de compras solicita presupuestos a los distintos proveedores y los envía a
Dirección de Planta para la elección del proveedor más conveniente.
Luego, debe emitir la orden de compra (O/C) por triplicado y solicitar la aprobación a Dirección
de Planta y Finanzas (presupuesto económico – financiero) y del gasto. El asistente de
compras guarda la copia autorizada firmada. Una vez aprobada la orden de compra se procede
a repartir las 2 copias, la original es para Finanzas.
El asistente de compras envía al proveedor la primera copia del O/ C aprobada por fax/ correo
electrónico junto con la información adicional necesaria para una eficaz interpretación de los
requerimientos de la compra. Una vez enviada al proveedor se archiva dicha copia, sellada
como enviada, con el aviso de confirmación de entrega que emite el fax o el correo electrónico.
La segunda copia, firmada y autorizada se entrega a Recepción y Expedición para su
conocimiento y posterior control al ingreso de las mercaderías.
A todo proveedor calificado se le enviará anexada por única vez con la primer O/C la/s
especificación/es requerida/s sobre el insumo de su competencia; exceptuando los casos en
los que surja alguna revisión en dicha/s especificación/es, siendo así se reenviaran las mismas
una vez modificadas.
Si hubiera una demora, postergación o anulación de una solicitud de compra dar aviso a los
sectores intervinientes.
Cuando ocurran entregas parciales que no completen una orden de compra y se de por
cumplida dicha orden, se debe dar por cumplida la orden de compra con diferencia, dando
aviso a la “Dirección de Planta”, y si es necesario genera una nueva orden de compra por la
cantidad faltante iniciando de nuevo el circuito de aprobaciones correspondiente.
Si Recepción/ Expedición o Control de Calidad detecta alguna diferencia entre lo indicado en la
Orden de Compra O/C y lo recibido, dará aviso a Dirección de Planta que a su vez dará aviso al
asistente de compras quien gestiona ante el Proveedor el reclamo necesario, según lo indicado
en el POE Nº: DE-002 CONTROL Y RECEPCIÓN DE MATERIALES INSUMOS Y
SUMINISTROS. Dirección de Planta actúa como nexo con el Proveedor para efectuar la
devolución de la compra rechazada y coordina su reemplazo, como también interviene en el
envío del Informe de No Conformidades, etc.
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Dirección de Planta gestiona con el proveedor, reclamos relativos a No Conformidades,
Acciones Correctivas (pedidos y seguimiento), así como la activación de retiros de materiales
rechazados, reemplazos y la entrega de documentación.
Excepción
Ante la eventualidad de tener que realizar una compra a un proveedor no calificado se
maximizarán los recaudos de control de especificación (Especificaciones de materiales,
Materias Primas, Insumos, Planos, Instrucciones de recepción, cualquier otra medida particular)
por única vez y tomando como acción inmediata registrar la no conformidad y cumpliendo con
la evaluación del proveedor antes de la próxima compra.
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Cursograma
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Manual del cursograma
Formularios

COT: Cotización

IA: Informe de aceptación

IR: Informe de rechazo

NR: Nota de rechazo

OC: Orden de compra

PR: Parte de recepción

RTO: Remito

SC: Solicitud de compra

SP: Solicitud de presupuesto
Archivos Transitorios
1) “Dirección de planta” archiva en forma temporal FS (ficha de stock).
2) “Proveedor” obtiene de su LP (lista de precios) los precios de los productos solicitados
en SC.
3) “Asistente de compras” archiva en forma temporal SP(n+1) y COT0.
4) “Proveedor” archiva en forma temporal SP(n) y COT1.
5) “Proveedor” archiva en forma temporal OC1firm.
6) “Recepción y expedición” archiva en forma temporal OC2firm.
7) “Dirección de planta” obtiene FS para su actualización.
Emisión de documentos
1) “Dirección de planta” emite SC, original y copia.
2) “Asistente de compras” emite SP, original y n+1 copias.
3) “Proveedor” emite COT, original y copia.
4) “Asistente de compras” emite OC, original y 2 copias.
5) “Proveedor” emite RTO, original y copia.
6)
“Recepción y expedición” emite PR, original y copia.
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7) “Control de calidad” emite IA, original y copia.
8) “Control de calidad” emite IR, original y copia.
9) “Dirección de planta” emite NR, original y copia.
Operación y control
1) “Dirección de planta” controla que la SC tenga los datos completos de los productos
solicitados.
2) “Dirección de planta” compara COT0 recibida con SC1f.
3) “Finanzas” evalúa la aprobación de la OC.
4) “Proveedor” compara la OC1firm enviada por el asistente de compras contra la COT1
emitida.
5) “Recepción y expedición” controla mercadería recibida y RTO con OC2firm, detectando
diferencias.
6) “Control de calidad” realiza evaluaciones sobre la calidad de los productos, de manera
de detectar diferencias.
7) “Dirección de planta” controla la mercadería recibida junto con IA0 (ó IR0), PR0firm.
Toma de decisión
1) SI: “Dirección de planta” firma la SC y la envía a “Asistente de compras”.
NO: “Dirección de planta” corrige o completa datos faltantes de los productos a
comprar.
2) SI: “Dirección de planta” autoriza la OC emitida por “Asistente de compras”, firmando la
misma y enviándola a “Finanzas”.
NO: “Dirección de planta” envía las OC rechazadas a “Asistente de compras”,
notificando los motivos de rechazo.
3) SI: “Finanzas” autoriza la OC emitida por “Asistente de compras”, la firma y retorna a
“Asistente de compras”.
NO: “Finanzas” rechaza la OC y devuelve a “Asistente de compras.
4) SI: “Proveedor” emite RTO original y copia y los envía, junto con la mercadería, a
“Recepción y expedición”.
NO: “Proveedor” rechaza la OC, enviándola a “Asistente de compras”.
5) NO: Si no hay diferencias entre lo recibido y lo solicitado en la OC, “Recepción y
expedición” firma el RTO en conformidad.
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HAY DIFERENCIAS: En caso de haber diferencias, “Recepción y expedición” decide si
rechaza o acepta lo entregado por el proveedor.
6) SI: En caso de aceptar, “Recepción y expedición” notifica a “Dirección de planta” de las
diferencias encontradas.
NO: “Recepción y expedición” rechaza la mercadería recibida, retornándola al
“Proveedor”.
7) BIEN: “Control de calidad” emite un IA (original y copia), firma y envía junto con la
mercadería a “Dirección de planta”.
MAL: “Control de calidad emite una IR (original y copia), firma y envía junto con la
mercadería a “Dirección de planta”.
8) ACEPTA: “Dirección de planta” actualiza la ficha de stock.
RECHAZA: “Dirección de planta” emite una nota de rechazo (original y copia), firma y
envía a “Proveedor”.
Operación
1) “Dirección de planta” corrige o completa los datos de los productos a comprar.
2) “Dirección de planta” elige una de las cotizaciones enviadas por los proveedores.
3) “Asistente de compras” agrega información adicional a las ordenes de compra.
4) “Asistente de compras” coloca un sello de “enviado” a las ordenes de compra.
5) “Recepción y expedición” notifica a “Dirección de planta” las diferencias en los
productos recibidos.
Derivación de documentos
1) “Dirección de planta” envía SC0 a “Asistente de compras”.
2) “Asistente de compras” envía SP(n) a cada uno de los proveedores seleccionados.
3) “Proveedor” envía COT0 a “Dirección de planta”.
4) “Asistente de compras” envía las COT0 acumuladas a “Dirección de planta”.
5) “Dirección de planta” envía la COT0 seleccionada a “Asistente de compras”.
6) “Asistente de compras” envía OC0,1 y 2 a “Dirección de planta”.
7) “Dirección de planta” envía OC0, OC1, OC2 a “Finanzas”.
8) “Finanzas” envía OC1firm, OC2firm a “Asistente de compras”.
9) “Asistente de compras” envía OC1firm a “Proveedor”.
10) “Asistente de compras” envía OC2firm a “Recepción y expedición”.
11) “Proveedor” envía RTO0,1 a “Recepción y expedición” junto con la mercadería.
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12) “Recepción y expedición” envía PR0 junto con mercadería a “Control de calidad” y
RTO1firm a “Proveedor”.
13) “Control de calidad” envía mercadería, PR0firm junto con IA0 ó IR0 a “Dirección de
planta”.
14) “Dirección de planta” envía mercadería junto con NR0 a “Proveedor”.
Archivos definitivos
1) “Finanzas” archiva definitivamente OC0firm.
2) “Asistente de compras” archiva definitivamente COT0, SP(n+1).
3) “Recepción y expedición” archiva definitivamente OC2firm, PR1.
4) “Control de calidad” archiva definitivamente IA1 ó IR1.
5) “Dirección de planta” archiva definitivamente PR0firm, FS.
6) “Dirección de planta” archiva definitivamente NR1, PR0firm.
Firmas de documentos
7) “Dirección de planta” firma de SC0 y 1.
8) “Asistente de compras” firma SP0,1…(n+1).
9) “Proveedor” firma COT0 y 1.
10) “Dirección de planta” firma OC0,1 y 2.
11) “Finanzas” firma OC0,1 y 2.
12) “Recepción y expedición” firma RTO0,1.
13) “Recepción y expedición” firma PR0,1.
14) “Control de calidad” firma PR0.
15) “Control de calidad” firma IA0 y 1.
16) “Control de calidad” firma IR0 y 1.
17) “Dirección de planta” firma NR0 y 1.
Registro
1) “Dirección de planta” registra entrada de mercadería, actualizando FS.
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Circuitos no relevados
1) Cobranzas de Proveedor.
2) Pagos.
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Formularios
Orden de Compra
Emisor: Compras.
Carácter: Externo.
Cantidad de Copias: 3
Sectores receptores
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1) Original: Proveedor.
2) Duplicado: Recepción.
3) Triplicado: Finanzas.
4) Cuadruplicado: archivado definitivamente en compras.
Detalle
1) Logo de la empresa.
2) Proveedor: Razón Social del proveedor.
3) Domicilio: Dirección del proveedor.
4) Localidad: Ciudad y provincia del mismo.
5) Moneda: Indica el tipo de moneda en la que se entabló la operación comercial y emite
el documento.
6) Nombre del documento emitido por Micromed System SA, en este caso orden de
compra.
7) Cond. IVA: condición ante el IVA del vendedor.
8) Tipo de Pago: Efectivo, Cheque, Cuenta Corriente.
9) Numero de CUIT de Micromed System.
10) Indica si es agente de retención de IIBB.
11) Estado del documento (Autorizada).
12) Número de OC.
13) Fecha de emisión del documento.
14) Fecha de entrega: pactada para la entrega del pedido.
15) Comprador: Nombre de la persona que realizo la compra.
16) Destino: Indicación del proveedor de dónde debe entregar la mercadería.
17) Código y descripción de los ítems que componen la compra.
18) Cantidad de cada ítem.
19) Unidad de medida de cada ítem.
20) Precio unitario de cada unidad del producto especificado anteriormente.
21) Descuentos a realizarse sobre la compra.
22) Ídem.
23) Costo del flete (si no estuviese incluido en el precio unitario del producto).
24) Precio unitario final del producto, incluyendo los descuentos y el flete.
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25) Monto de cada ítem (precio unitario final x n° de unidades compradas).
26) Total de la OC.
27) Firma del responsable ante Micromed System.
28) Firma del receptor de la OC.
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Pedido de cotización
Emisor: Compras
Carácter: Externo
Cantidad de copias: 2
Sectores receptores:
1) Original: Proveedor.
2) Duplicado: archivado definitivamente en Compras.
Detalle:
1) Logo de la empresa
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2) Persona que emite el documento
3) Proveedor al que se le envía el pedido
4) Nombre del documento, en este caso, "Pedido de Cotización"
5) Número de solicitud del producto: número único y correlativo, utilizado de referencia
inequívoca
6) Fecha de emisión del documento.
7) Fecha de vencimiento: Fecha hasta la cual el proveedor podrá presentar su oferta o
cotización.
8) Descripción de cada ítem que componen el pedido
9) Cantidad solicitada de cada ítem que compone el pedido
10) Unidad de Medica (U.M.) en la que está expresada cada uno de los ítems del pedido
11) Fecha de vencimiento de la cotización de cada ítem. Una vez pasada esa fecha, no se
considerará válido las condiciones ofertadas de cada ítem (generalmente completado
por el proveedor o prestablecido como condicion del Pedido de Cotización).
12) Aclaraciones de cada ítem en particular. Este campo puede ser llenado tanto por el
cliente emisor del Pedido o por el proveedor.
13) Establece las condiciones de pago de la compra.
14) Establece el lugar físico donde deben ser entregados los artículos.
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Normas de control interno
1) Separación de funciones: La función de compras debe estar separada del manejo
físico de los bienes y de la registración de los mismos.
2) Iniciación del trámite de compras: Debe ser respaldada por un pedido formal
debidamente autorizado y especificaciones completas y precisas del producto
(Catálogos, características físicas, muestras, etc.).
3) Obtención de un número determinado de cotizaciones: Para todas las compras
superiores a un determinado monto, se piden presupuestos por escrito (lo usual es
pedir por lo menos tres).
4) Autorización de la compra: Lo realiza la persona responsable, en función de las
ofertas recibidas, firmando la orden de compra.
5) Control de la mercadería recibida: Cualitativo y cuantitativo, con elaboración de
informes.
6) Constitución de seguros sobre mercaderías en tránsito.
7) Prenumeración de formularios: En forma preimpresa y correlativa. Solicitudes de
compra, órdenes de compra, informes de recepción y de control de calidad. Y
realización de controles de correlatividad de los formularios utilizados.
Cumplimiento de las normas:
1) Se cumple, ya que “Recepción y expedición” es el encargado de recibir la mercadería y
“Dirección de planta” de registrar su ingreso.
2) Se cumple, ya “Asistente de compras” emite solicitudes de pedido y la envía a los
respectivos proveedores.
3) Se cumple, ya que “Asistente de compras” pide a los proveedores que envíen
cotizaciones de los productos necesitados.
4) Se cumple, dado que para que la OC emitida por “Asistente de compras” sea
aprobada, debe haber pasado por “Dirección de planta” y “Finanzas”.
5) Se cumple, ya que “Recepción y expedición” controla cuantitativamente la mercadería
recibida y genera un PR (parte de recepción), y “Control de calidad” se encarga de
evaluar cualitativamente la mercadería, generando informes de aceptación o rechazo.
6) No tenemos información para asegurar que se cumpla.
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Circuito de pago a proveedores
(ideal)
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Narración del procedimiento del circuito
Alcance
Comprende desde el momento en que se controla la obligación pendiente de cancelación hasta
que se hace el pago y se contabiliza.
Procedimiento
El Proveedor, en base a la orden de compra (OC) y al remito (RTO) conformado por el cliente,
emite una factura, de la cual se envía el original (FO) al área de Contaduría (Cuentas a
Pagar).
El área de Contaduría en base a los documentos existentes en su archivo o legajo de compras
(la copia de la orden de compra (OC/2), triplicado del parte de Recepción conformado (PR3
Firm) y el Remito Original (RO)), recibe la factura (original) del proveedor y realiza un control
cruzado contra los antes nombrados. En caso de que se encuentren erróneos alguno/s de los
datos de la factura, se rechaza la misma y se devuelve al Proveedor. Si se acepta la factura,
se procede a la registrar la misma en la cuenta corriente del Proveedor y se emite la orden de
pago (OP) por triplicado (OP0, 1, 2). Luego de firmar la OP generadas se remite al área de
Tesorería las dos primeros ejemplares y se archiva la última copia. El resto de la
documentación, legajo compuesto por factura (original), remito (original), parte de recepción y
orden de compra (duplicado), es remitida a la Gerencia Administrativa.
El área de Tesorería emite el cheque del pago al Proveedor, lo firma y lo envía a la Gerencia
Administrativa junto con el original de la orden de pago, luego archiva el duplicado de la orden
de pago.
La Gerencia Administrativa se encarga de controlar la documentación, el legajo con el
cheque y el formulario original de la orden de pago. Si los controles no arrojan errores, el
control finaliza colocando un sello de PAGADO en toda la documentación de manera tal que
quede inutilizable por segunda vez, evitando una nueva presentación del mismo. Luego, si los
controles no arrojan errores, se coloca la segunda firma al cheque que es enviado a Tesorería
para efectuar el pago. Finalmente envía la documentación, legajo y orden de pago original, a
Contaduría para su registro contable.
El área de Tesorería envía o entrega el cheque al Proveedor. Este controla el cheque recibido
contra la factura enviada. En caso de que el cheque se encuentre mal confeccionado, el
Proveedor lo devuelve al área de Tesorería. Si el cheque esta correcto, el Proveedor emite el
recibo original y copia, debiendo retornar a Tesorería el original firmado, luego archiva el recibo
duplicado.
El área de Contaduría controla la documentación, legajo y original y duplicado de la orden de
pago, con el recibo original, y la archiva definitivamente en el Legajo del Proveedor.
Finalmente se registra contablemente el pago.
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Cursograma
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Manual de cursograma
Formularios
1) F: Factura
2) LP: Legajo de pago
3) OC: Orden de compra
4) OP: Orden de pago
5) PR: Parte de recepción
6) REC: Recibo
7) RTO: Remito
Archivos Transitorios
1) OC0, RTO1conf.
2) OC2, RTO0, PR3.
3) OP2.
4) OP1.
5) LP.
6) F1.
7) LP.
8) Libros contables.
Emisión de documentos
1) “Proveedor” emite F, original y copia.
2) “Contaduría” emite OP, original y dos copias.
3) “Tesorería” emite Cheque.
4) “Proveedor” emite REC, original y copia
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Registro
1) “Contaduría” registra deuda (futuro pago).
2) “Contaduría” registra el pago.
Operación y control
1) “Contaduría” realiza el control de la factura recibida contra remito (original), parte de
recepción y orden de compra (duplicado).
2) “Gerencia Administrativa” controla la documentación (Legajo de pago) con el cheque y
orden de pago.
3) “Proveedor” controla el cheque recibido contra la copia de la factura emitida
anteriormente.
Toma de decisión
1) Bien: Si la factura es correcta, “Contaduría” arma legajo de pago y documenta la deuda
generada, registrando la factura.
Mal: “Contaduría” informa a “Proveedor” en caso de existir error en la factura.
2) Bien: “Gerencia Administrativa” coloca sello de PAGADO a la documentación y firma el
cheque.
Mal: Retorna el cheque a “Tesorería” por estar mal confeccionado.
3) Bien: “Proveedor” emite recibo original y duplicado en caso de que no haya errores al
controlar la factura con el cheque recibido.
Mal: Envía a “Tesorería” el cheque para corrección de errores.
Operación
1) “Contaduría” se encarga de armar el legajo de pago.
2) “Gerencia administrativa” coloca un sello de PAGADO en la documentación recibida.
3) Pago a proveedores.
4) “Contaduría” actualiza legajo de pago.
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Derivación de documentos
1) “Proveedor” envía F1 a “Contaduría”.
2) “Contaduría” envía OP0 y OP1 a “Tesorería”, y legajo a “Gerencia Administrativa”.
3) “Tesorería” envía cheque y OP0 a “Gerencia Administrativa”.
4) “Tesorería” envía F1 a “Proveedor”.
5) “Proveedor” envía cheque a su sistema de cobranzas (Circuito no relevado).
Archivos definitivos
1) “Tesorería” archiva definitivamente OP1.
2) “Proveedor” archiva definitivamente F1, OC0, REC1.
3) “Contaduría” archiva definitivamente REC0, OP0, OP2, Legajo de pago.
Firmas de documentos
1) “Contaduría” firma OP0, OP1, OP2.
2) “Tesorería” coloca 1er firma al Cheque.
3) “Gerencia administrativa” coloca 2da firma al Cheque.
4) “Proveedor” firma REC0, REC1.
Circuitos no relevados
1) Cobranzas de Proveedor.
Formularios
Cheque
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Emisor: Tesorería 1era firma y Gcia. Administrativa 2da firma.
Cantidad de copias: 1
Sectores receptores:
1) Proveedor.
Detalle:
1) Tipo de cheque.
2) Logo del banco que emite chequeras.
3) Provincia de emisión del cheque.
4) Numero de serie de cheque.
5) Fecha de firma de cheque.
6) Fecha en que debe ser cobrado el cheque.
7) Persona o entidad a la que debe pagarse el cheque.
8) Detalle del dinero a ser entregado por el cheque.
9) Dinero a ser entregado.
10) Lugar donde se imprime el cheque.
11) Serial, que posee Número, cuenta bancaria, y numero de cheque.
12) CUIT y Número de cuenta bancaria.
13) Lugar de la sucursal de cobro del cheque.
14) Firma del que entre el cheque.
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Orden de pago
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Normas de control interno
1) Separación de funciones: El manejo de los fondos no debe estar a cargo de la misma
persona que realiza la registración. La liquidación y autorización debe ser realizada por
una persona responsable ajena a Tesorería.
2) Concentración de la responsabilidad: Una sola persona será responsable de la
custodia y del manejo de fondos, esa persona suele ser el Tesorero.
3) Separación total de los fondos: Para un control eficaz de los fondos deben estar
separados (cobranzas de pagos).
4) Rotación del personal: De manera que se puedan detectar posibles errores en el
sistema. Los reemplazos se realizarán con personal ajeno al sector y que no tenga
amistad o subordinación directa con el reemplazado.
5) Contabilización de las operaciones: De manera que permitan el control de las
mismas y la consistencia con la información de otros sectores. La registración estará
respaldada por la documentación correspondiente.
6) Arqueos sorpresivos: Se realizan para verificar si los valores en existencia coinciden
con los que surgen de la registración contable.
7) Conciliación bancaria.
8) Uso de cheques: Todos los pagos deben ser hechos mediante cheques, firmados por
dos responsables. El cheque puede ser al portador, a la orden, no a la orden o
imputable (los cruzados sólo pueden ser depositados). Se logra control recíproco,
conciliación y seguridad.
9) Pago amparado por comprobantes: Se requiere la documentación que da origen al
pago (factura, remito, etc). A la misma se la marca como pagada, con el número de
cheque utilizado.
10) Existencia de Caja Chica
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Circuito de producción (relevado)
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Narración del procedimiento del circuito
Alcance
Desde el ingreso de la materia prima, hasta depositar el producto terminado en almacenes.
Aclaración: La parte de planificación queda fuera del alcance.
Procedimiento
El área de Recepción recibe la mercadería enviada por el proveedor, que puede ser una
materia prima, un producto semi-elaborado o un insumo productivo, realiza un control
cuantitativo de la misma contra la orden de compra (OC). Si concuerda lo recibido con lo
solicitado, Recepción le atribuye un número de Ingreso Recibido (IR) a cada lote recibido y lo
guardo identificado en cuarentena en el depósito correspondiente.
Control de Calidad debe controlar cada materia prima, producto semi-elaborado e insumos
productivos según las Especificaciones Técnicas (ET) y el plan de muestreo correspondientes.
Dicho control se registra en los Protocolos de Análisis (PA) y se envía al área de Dirección
Técnica o Gestión de Calidad para su aprobación. Si la mercadería cumple con las normas
establecidas, Control de Calidad la identifica como aprobada y la guarda en el depósito
correspondiente. Gestión de calidad abrirá una no conformidad (NC), original y copia, en caso
de que la mercadería no califique según los controles realizados y enviará el original a Control
de Calidad.
El área de Dirección de Planta genera una solicitud de producción (SP), original y copia, y la
envía a Control de Calidad. El mismo emite una orden de producción (OP) o de accesorio
(OA), original y copia, indicando el número de lote, fecha de vencimiento y los códigos internos
de los productos o accesorios a producir que los obtiene del libro de lote. A partir de estas
informaciones Control de Calidad genera el Registro de Producción (RDP) para un lote de
producto o el Registro de Accesorio (RDA), original y copia, para un lote de accesorio, y se
envía el original y copia al área de Gestión de Calidad para su aprobación. Si la información
esta correcta firma la documentación y devuelve. Control de calidad adjunta al RDP o RDA los
Protocolos de Análisis (PA) de la materia prima, y del producto semi-elaborado, completando la
información asociada a estas etapas en el RDP o RDA. Envía la copia de la OP al sector de
Producción.
El área de Producción comienza con el proceso productivo según las Instrucciones Operativas
(IO) y el Diagrama del proceso productivo (DPP), completando paralelamente el RDP o RDA
con la información necesaria. Producción emite el Requerimiento de Insumos (RI), original y
copia, especificando los insumos productivos y sus cantidades necesarios para la producción
en área controlada, se envía el original a Control de Calidad para su control.
Control de calidad emite las etiquetas (E) según especificaciones técnicas (ET) y la
instrucción operativa (IO) correspondiente, y registra el control de la información contenida y de
la cantidad de las etiquetas emitidas en el RDP o RDA. Las etiquetas son después controladas
por Depósitos. Control de calidad debe registrar el uso de la impresora de etiqueta en el log
book (LB) correspondiente.
Antes de Comenzar con la producción de cada lote de producto o accesorio, Producción
registra en el RDP o RDA, el despeje del área al entrar en el sector de Lavado/Secado y en el
sector Envasado. Durante el proceso productivo tanto el responsable de Producción, como el
responsable de Control de Calidad, controlan y completan la documentación existente en el
RDP y/o RDA, que son las especificaciones técnicas del producto y o accesorio, los protocolos
de análisis de cada uno, etc. Producción debe completar los log book (LB) de cada equipo
usado (lavadora ultrasónica, estufa, lupa, termoselladora).
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Cursograma
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Manual del cursograma
Formularios
 PA: Protocolo de análisis.

OC: Orden de compra.

NC: No Conformidad.

SP: Solicitud de producción.

OA: Orden de accesorio.

OP: Orden de producción.

RDA: Registro de accesorio.

RDP: Registro de producción.

RI: Requerimiento de insumos.

E: Etiquetas.
Archivos transitorios
1) “Control de calidad” obtiene ET (especificaciones técnicas).
2) “Control de calidad” archiva temporalmente PA0.
3) “Control de calidad” obtiene PA0.
4) “Control de calidad” archiva temporalmente OA0/OP0.
5) “Producción” obtiene IO (instrucciones operativas) y DPP (diagrama de proceso
productivo).
6) “Control de calidad” obtiene LB (log book).
Emisión de documentos
1) “Control de calidad” emite PA original.
2) “Gestión de calidad” emite NC, original y copia.
3) “Dirección de planta” emite SP, original y copia.
4) “Control de calidad” emite OA original y copia, y RDA original y copia.
5) “Control de calidad” emite OP original y copia, y RDP original y copia.
6) “Producción” emite RI, original y copia.
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7) “Control de calidad” emite E, original y N copias.
Operación y control
1) “Recepción de insumos y materia prima” realiza un control de la mercadería recibida
contra la OC0.
2) “Control de calidad” verifica que la mercadería cumpla con las normas establecidas.
3) “Gestión de calidad” controla PA0.
4) “Dirección técnica” controla PA0.
5) “Gestión de calidad” controla que la información de RDA0f/RDP0f sea válida.
6) “Control de calidad” controla RI0.
Toma de decisión
1) SI: “Recepción” coloca un número de ingreso recibido a cada lote.
2) NO: “Recepción” retorna la materia prima.
3) SI: “Control de calidad” envía PA0 a “Gestión de calidad” y “Dirección técnica”.
4) NO: CNR pedido de abastecimiento rechazado por “Control de calidad”.
5) SI: “Gestión de calidad” envía PA0 a “Control de calidad”.
6) NO: “Gestión de calidad” emite NC original y copia.
7) SI: “Dirección técnica” envía PA0 a “Gestión de calidad”.
8) NO: “Gestión de calidad” emite NC original y copia.
9) SI: “Gestión de calidad” firma RDA0/RDP0 y envía a “Control de calidad”.
10) NO: CNR RDA/RDP rechazados por “Gestión de calidad”.
11) SI: “Control de calidad” emite E, original y N copias.
12) NO: CNR RI rechazado por “Control de calidad”.
Operación
1) “Recepción de insumos y materia prima” enumera cada lote recibido y coloca en
cuarentena.
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2) “Control de calidad” identifica a la mercadería como aprobada y la guarda en el
depósito.
3) “Control de calidad” adjunta a RDA0f/RDP0f los protocolos de análisis de la materia
prima.
4) “Producción” completa RDA0f/RDP0f con información del proceso productivo.
Derivación de documentos
1) “Control de calidad” envía PA0 a “Gestión de calidad/Dirección Técnica”.
2) “Gestión de calidad envía PA0 a “Control de calidad”.
3) “Dirección técnica” envía PA0 a “Control de calidad”.
4) “Gestión de calidad” envía NC0 a “Control de calidad”.
5) “Producción” envía SP0 a “Control de calidad.
6) “Gestión de calidad” envía RDA0f/RDP0f a “Control de Calidad”.
7) “Control de calidad” envía OP1/OA1, RDA0f/RDP0f a “Producción”.
8) “Producción” envía RI0, RDA0f/RDP0f a “Control de calidad”.
9) “Control de calidad” envía RDA0f/RDP0f y LB a “Producción”.
Archivos definitivos
1) “Recepción” archiva definitivamente OC0.
2) “Producción” archiva definitivamente SP1.
3) “Gestión de calidad” archiva definitivamente RDA1f/RDP1f.
4) “Producción” archiva definitivamente RI1, IO, DPP.
5) “Control de calidad” archiva definitivamente OA0, OP0, PA0.
6) “Producción” archiva definitivamente RDA0f/RDP0f, LB.
Firmas de documentos
1) “Gestión de calidad” firma RDA0 y 1/RDP0 y 1.
49
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Registro
1) “Control de calidad” registra información en RDA0f / RDP0f previamente firmado.
2) “Producción” registra información en RDA0f / RDP0f.
Circuitos no relevados
1) CNR Compras.
2) CNR PA.
3) CNR NC.
4) CNR Requerimientos de insumos.
5) CNR RDA/RDP.
50
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Empresa: MicroMed
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Formularios
Registro de producción
51
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52
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53
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Empresa: MicroMed
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54
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55
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Emisor: Control de Calidad.
Carácter: Interno.
Sectores receptores:
No se realizan copias sobre este formulario, circula por los siguientes sectores involucrados.
1) Gestión de Calidad.
2) Dirección de Planta.
3) Control de Calidad.
4) Producción.
Detalle:
1) Nombre de la empresa.
2) Nombre del documento emitido por Micromed System SA, en este caso Registro de
Producción, con sus correspondientes siglas.
3) Versión del formulario.
4) Número de Hoja.
5) Número de identificación del formulario.
6) Número de Lote de producción a registrar.
7) Vencimiento del lote.
8) Fecha de solicitud y firma del responsable de Dirección de Planta que realiza la
solicitud de producción.
9) Fecha de emisión del formulario y firma del responsable de Control de Calidad.
10) Fecha de control y firma del responsable del sector Gestión de Calidad.
56
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
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11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
18)
19)
20)
21)
22)
23)
24)
25)
26)
27)
28)
29)
30)
31)
32)
33)
34)
35)
36)
37)
38)
39)
40)
41)
42)
43)
44)
45)
46)
47)
48)
49)
50)
51)
52)
53)
54)
55)
56)
57)
58)
59)
60)
61)
Enumeración consecutiva de los ítems del lote.
Descripción de cada ítem del lote.
Número de identificación de cada ítem del lote.
Cantidades en número solicitadas de cada ítem del lote.
Si se trata de un producto a reprocesar se indica la enumeración del lote actual y el
número del lote (6) en el que salió anteriormente.
Método de esterilización.
Código del Protocolo de Análisis adjunto.
Número de Ingreso Recibido atribuido por Recepción.
Fecha de Control.
Firma del responsable que realizó el control.
Observaciones por escrito.
Código del Protocolo de Análisis adjuntado.
Número de Ingreso Recibido atribuido por Recepción.
Fecha de Control
Firma del responsable que realizó el control
Observaciones por escrito.
Código del Requerimiento de Producto terminado adjuntado.
Fecha de Control.
Firma del responsable que realizó el control del formulario.
Observaciones por escrito.
Número de Ingreso Recibido atribuido por recepción.
Firma del responsable del lavado.
Fecha de realización del lavado.
Observaciones en letra.
Cumple/ No cumple se completa con SI o NO.
Firma del responsable de la verificación.
Fecha de la verificación.
Observaciones en letra.
Número de ingreso recibido atribuido por Recepción.
Firma del responsable del lavado.
Fecha del día del lavado.
Observaciones en letra.
Firma del responsable de la instrucción. Firma del responsable del control
Fecha de realización.
Observaciones en letra.
Cumple/ No cumple se completa con SI o NO.
Firma del responsable de la verificación del despeje de area/sequipo/s.
Fecha de la realización.
Observaciones en letra.
Número de etiqueta.
Cantidad Recibida en número.
Cantidad Usada en número.
Cantidad destruida en número.
Número de etiqueta consecutivo.
Número de Ingreso Recibido.
Cantidad controlada.
En letra SI/NO.
Aclaración y fecha del responsable del control.
Aclaración de responsable de la realización de las etiquetas y el responsable del
control.
Fecha del control.
Aclaración del responsable del envasado.
57
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
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62)
63)
64)
65)
66)
67)
68)
69)
70)
71)
72)
73)
74)
Fecha de realización.
Observaciones en letra.
Aclaración del responsable del acondicionamiento.
Fecha de realización.
Observaciones en letra.
Código del Protocolo de Análisis.
Aclaración del responsable del control de calidad.
Fecha de control.
Número de índices.
Número de código interno.
Cantidad de unidades de ítems.
Firma del responsable de Gestión de Calidad. Fecha de verificación.
Firma del responsable de Dirección Técnica. Fecha de aprobación.
58
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Registro de requerimiento de insumos para producto terminado
59
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Emisor: Producción
Carácter: Externo
Sectores receptores:
1) Original: Control de Calidad
2) Duplicado: archivado en producción
Detalle:
1) Indicador de número de página.
2) Código interno del formulario, en este caso Registro de Insumos para producto
terminado.
3) Versión del formulario.
4) Producto terminado a evaluar.
5) Nombre del documento emitido por Micromed System SA, en este caso Registro de
Insumos para producto terminado.
6) Nombre de la empresa.
7) Instrucción Operativa.
8) Código Interno del Registro de Insumos.
9) N° de RDP asociada al Registro de Insumos.
10) Fecha en que se emite el formulario.
11) Cantidad de unidades totales a producir.
12) Número de RI.
13) Clasificación del insumo.
14) Descripción del material.
15) Especificación técnica del insumo.
16) Aplicación del insumo, para qué se utiliza el mismo.
60
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
17) Cantidad necesaria por cada unidad envasada.
18) Total de insumos utilizados. Este campo también puede indicar, en ciertos casos, cual
es el tamaño de material a utilizar.
19) Firma de la persona que controlo la correcta confección del formulario y fecha de dicho
control.
61
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
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Normas de control interno
1) Existencias de Inventarios Permanentes: Registro permanente de las existencias y
entrada/salida de MP/PT.
2) Realización de Recuentos: Para ajustar o conciliar registros contables e inventario.
Son realizados por personas ajenas a Almacenes.
3) Ajustes de Inventario/Custodia de Existencia
4) Documentación de Movimientos de Existencias: Todo movimiento debe ser
amparado por comprobantes (informe de Recepción, Parte de Producción, Vale de
Salida, Parte de Pedido de Materiales)
5) Fijación de Stocks Mínimos y Lote Óptimo
Cumplimiento de las normas:
1) Se cumple, con el resguardo de la orden de compra y el pedido de abastecimiento.
2) No se cumple, no hay ningún tipo de revisión adicional por funciones externas, en los
sectores de “Control de calidad” y “Recepción de insumos y materia prima” que es
donde se maneja el inventario.
3) No se cumple, no hay custodia en almacenes o archivos.
4) Se cumple, se resguardan los movimientos en los siguientes documentos: OC, PA, SP
OA, OP.
5) No se cumple, se trabaja a pedido de manera que no se fijan stocks.
62
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
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Circuito de ventas (relevado)
63
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Narración del procedimiento del circuito
Alcance
Aplica a la venta de insumos a un cliente Obra Social, desde la solicitud del pedido hasta que
se registra la deuda del cliente. No incluye rechazo del cliente.
Procedimiento
El cliente (a través de su circuito de compras) emite una OC y remite a la Asistencia
Comercial. El área de Asistencia Comercial procede a controlar el pedido con la lista de
precios (LP), la ficha de artículos (FA), y en fichas de clientes (FC), de modo de verificar las
condiciones de venta y corrige si es necesario. En caso de no aceptar el pedido, por motivo de
no fabricar un determinado producto o no calificar como cliente para la venta por ser moroso,
se lo informa al cliente. Caso contrario, Asistencia Comercial analiza el crédito del cliente con
respecto al importe de la NP y el saldo de deuda, y si no supera el monto de crédito disponible,
se autoriza y confecciona una NP, guardando una copia de la misma, envía la nota de pago
original (NP0) a Depósito. En caso de superar el monto de crédito disponible, se informa al
cliente que no es factible realizar la venta.
El área de Depósito controla la NP0 con el stock disponible, si no se encuentran todos los
insumos solicitados se envía la NP0 a Producción. Se espera a que estén los productos
disponibles para continuar con el proceso. Si se encuentran todos los productos solicitados, se
confecciona el remito original (RTO0), se envía al área de Expedición junto con las
mercaderías. La NPO queda demorada en espera del Remito a ser conformado por Expedición
para luego ser archivados.
El área de Expedición controla la mercadería con el Remito Original, realiza tres copias y si
todo está bien envía el triplicado del remito a Depósito. Se prepara la mercadería y la entrega
al transporte con los remitos original (RTO0) y copia.
El Transporte entrega la mercadería al cliente junto con el RTO0, y solicita que firme el
duplicado en señal de conformidad de su recepción. El Transporte regresa con el Remito
firmado, anota observaciones si las hay y lo entrega al área de Expedición.
El área de Expedición controla el Remito, con una de sus copias, y lo envía a Contaduría para
su registro contable.
El área de Contaduría en base al remito conformado, confecciona la Factura por cuadruplicado,
se envía la (F0) y duplicado al cliente, el triplicado a Asistencia Comercial. Contaduría efectúa
la registración contable con el cuadruplicado de la Factura y el Remito y envía a Administración
y Finanzas los formularios.
El área de Asistencia Comercial actualiza la ficha del cliente y archiva definitivamente el
triplicado de la factura.
Formulario/
Emite
Cant.
Copias
(sin orig.)
3
F
Contaduría
NP
Asistencia
comercial
1
OC
Cliente
0
Circulación
(sector->sector)
Disposición
(archivo definitivo)
Contaduría -> Cliente
(original y copia 1),
Contaduría -> Asistencia
comercial (copia 2),
Contaduría ->
Administración y finanzas
(copia 3).
Asistencia comercial ->
Depósito (original).
Original y copia 1 en
Cliente,
Copia 2 en Asistencia
comercial,
Copia 3 en
Administración y
finanzas.
Original en Depósito,
Copia 1 en Asistencia
comercial.
Original en Asistencia
comercial.
Cliente -> Asistencia
comercial
64
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
RTO
Depósito y
Expedición
3
Depósito -> Expedición
(original),
Expedición -> Depósito
(copia 3)
Expedición -> Cliente
(original y copia 1),
Cliente -> Expedición
(copia 1),
Expedición -> Contaduría.
Original en Cliente,
Copia 1 en
Administración y
finanzas,
Copia 2 en Expedición,
Copia 3 en Depósito.
65
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Cursograma
66
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Manual del cursograma
Formularios

F: Factura

NP: Nota de pedido

OC: Orden de compra

RTO: Remito
Archivos transitorios
1) LP (lista de precios), FA (ficha de artículos), FC (ficha de clientes).
2) CC (cuentas corrientes).
3) FS (ficha de stock).
4) NP0f.
5) RTO2.
6) FC.
7) CC.
Emisión de documentos
1) El cliente, a través de su circuito de Compras, emite OC original.
2) “Asistencia Comercial”, luego de analizar y aceptar la OC recibida, emite NP original y
copia.
3) “Depósito”, en caso de tener el stock solicitado por “Asistencia Comercial”, emite RTO
original.
4) “Expedición” realiza tres copias del RTO0 recibido.
5) “Contaduría” recibe el RTO1f (remito firmado por el cliente) y con los datos del mismo
emite F, original y tres copias.
67
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Registro
1) “Contaduría” registra F3 (deuda del cliente), actualizando CC (cuenta corriente) del
mismo.
2) “Asistencia Comercial” registra F2 y actualiza FC del cliente.
Operación y control
1) “Asistencia Comercial” controla los datos de la OC (productos solicitados y datos de
cliente) con LP (lista de precios), FC (ficha de clientes), FA (ficha de artículos).
2) “Asistencia Comercia” realiza un 2do control sobre el importe total de la OC con la CC
(cuenta corriente) del cliente.
3) “Depósito” realiza un control sobre las cantidades solicitadas de mercadería contra la
FS (ficha de stock).
4) “Expedición” controla que los datos del RTO0 y la mercadería coincidan.
Toma de decisión
1) SI: “Asistencia Comercial” realiza un control sobre el crédito del cliente.
2) NO: Rechaza la OC recibida detallando los motivos y envía a Cliente.
3) SI: “Asistencia Comercial” acepta las condiciones de venta y emite NP0 y 1.
4) NO: Rechaza la OC recibida detallando los motivos, y envía a Cliente.
5) SI: Si hay stock, “Depósito” emite RTO0 y la envía junto con la mercadería a
“Expedición”.
6) NO: Si no hay stock, “Depósito” envía la NP0 a “Producción” (CNR).
7) SI: Si los datos del RTO coinciden con la mercadería enviada, “Expedición” emite
copias del mismo.
8) NO: Rechaza RTO y mercadería y los retorna a “Depósito”.
68
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Derivación de documentos
1) “Cliente” envía OC0 a “Asistencia Comercial”.
2) “Asistencia Comercial” le informa al Cliente la no aceptación de la venta enviándole la
OC rechazada.
3) “Asistencia Comercial” envía NP0 a Depósito. El duplicado queda en “Asistencia
Comercial”.
4) “Depósito” envía RTO0 a Expedición junto con la mercadería.
5) “Expedición” envía RTO3 a Depósito, RTO0,1 a Cliente. El triplicado (RTO2) que en
“Expedición”.
6) “Cliente” envía el RTO1f a “Expedición”, en modo de aceptación de la mercadería
enviada.
7) “Expedición” envía a “Contaduría” el RTO1 firmado por el cliente.
8) “Contaduría” envía F2 a “Asistencia Comercial, F0,1 a Cliente.
9) “Contaduría” envía F3 junto con RTO1f a “Administración y Finanzas”.
Archivos definitivos
1) “Asistencia Comercial” archiva definitivamente NP1f, OC.
2) “Depósito” archiva definitivamente RTO3 y NP0f.
3) “Expedición” archiva definitivamente RTO2.
4) “Asistencia Comercial” archiva definitivamente F2, FC.
5) “Cliente” archiva definitivamente RTO0f, F0 y 1.
6) “Administración y Finanzas” archiva definitivamente RTO1f, F3.
7) “Contaduría” archiva definitivamente CC.
Firmas de documentos
1) Firma de NP0,1 por parte de “Asistencia Comercial”.
2) Firma de RTO0,1 por cliente como notificación de conformidad de los productos
recibidos.
69
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Circuitos no relevados
1) Circuito de Compras de Cliente.
2) Circuito de Producción de la empresa.
70
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Formularios
Factura
Emisor: Contaduría
71
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Carácter: externo
Sectores receptores:
1) Original: Cliente.
2) Duplicado: Cliente
3) Triplicado: Asistencia Comercial
4) Cuadruplicado: Finanzas
Detalle:
1) Logo de Micromed System.
2) Dirección de Micromed System.
3) Fecha de confección de la Factura.
4) CUIT de Micromed System.
5) N° de IIBB de Micromed System.
6) Fecha de inicio de actividades de Micromed System.
7) N° de Factura.
8) Condición ante el IVA de Micromed System.
9) Letra que indica el tipo de factura, en este caso A.
10) Razón Social del cliente.
11) Domicilio del cliente.
12) Condición ante el IVA del cliente.
13) CUIT del cliente.
14) Condición de venta .
15) Cantidad del ítem facturado.
16) Detalle del ítem facturado.
17) Precio unitario del ítem facturado.
18) Total = Cantidad X Precio Unitario.
19) Subtotal (Sumatoria de la columna de totales).
20) Subtotal sin impuestos ni descuentos.
21) Porcentaje de Descuento a aplicar.
22) Subtotal 2 (con descuento ).
23) Discriminación del IVA 21% sobre el subtotal 2.
24) Discriminación del IVA 10.5% sobre el subtotal 2.
25) Total de la factura, con descuentos e impuestos.
26) Datos de la imprenta.
27) Numeración del talonario.
28) Color indicador de cada copia.
72
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Remito
73
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Emisor: Depósito
Carácter: externo
Sectores receptores:
1) Original: Expedición y Cliente.
2) Duplicado: Expedición, Cliente, Expedición, Contaduría y Finanzas
3) Triplicado: Deposito, Expedición, Deposito
Detalle:
1) Logo de Micromed System.
2) Dirección de Micromed System.
3) Fecha de confección del Remito.
4) CUIT de Micromed System.
5) N° de IIBB de Micromed System.
6) Fecha de inicio de actividades de Micromed System.
7) N° de Remito.
8) Condición ante el IVA de Micromed System.
9) Letra que indica el tipo de formulario, en este caso R (Remito).
10) Razón Social del cliente.
11) Domicilio del cliente.
12) Condición ante el IVA del cliente.
13) CUIT del cliente.
14) Condición de venta .
15) Cantidad de mercadería entregada.
16) Detalle de la mercadería entregada.
17) Total Valor declarado de mercadería.
18) Datos de la imprenta.
19) Color indicador de cada copia.
20) Numeración del talonario.
74
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Normas de control interno
1) Separación de funciones: El que vende no debe tener acceso a registros de stock y
de cuentas de clientes. La venta separada de la concesión del crédito (no otorga
crédito a clientes insolventes) Ventas separada de facturación.
2) Aprobación de la venta: Fijar políticas de venta, otorgamiento de créditos,
determinación de precios. Aprobación a cargo de funcionario responsable de créditos
que conoce saldo de deuda de cliente, notas de pedido aprobadas pero no registradas
e importe de nota de pedido.
3) Bonificaciones: Autorizadas por funcionario. El vendedor puede aplicar un porcentaje
preestablecido y si lo excede, pedir autorización.
4) Movimiento de bienes: Circulación de mercaderías respaldada por comprobante
firmado por responsable de sector que recibe. Considerar cobertura por riesgo de
traslado de la mercadería.
5) Documentación (Prenumeración de formularios): Notas de pedido, Remitos y
Facturas, prenumeradas, se archivan por orden numérico.
6) Control de la facturación: Contaduría realiza control cruzado.
Cumplimiento de las normas:
1) Se cumple, dado que “Asistencia comercial” no tiene acceso al stock, “Depósito es el
que lo tiene.
2) No se cumple, ya que el encargado de la venta (Asistencia comercial) tiene acceso a
las cuentas corrientes de los clientes. Por otra parte, si cumple lo siguiente:
“Asistencia comercial” es el encargado de revisar la cuenta corriente del cliente y, de
considerarlo necesario, rechazar la orden de compra enviada por el mismo. La venta
está separada de la facturación, ya que “Contaduría” es el que emite la factura.
3) No se cumple.
4) Se cumple, ya que los productos vendidos son enviados con remito.
5) Se cumple.
6) Se cumple.
75
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Ejercicio presupuesto
76
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Enunciado
77
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Información en las Organizaciones (71 - 13)
Presupuesto - Datos Básicos para ejercicio de aplicación que consiste en confeccionar:
- Presupuesto físico
- Presupuesto económico
- Presupuesto financiero
- Cuadro de resultados
1.- Pronóstico de Ventas
En el cuadro se muestra el Pronóstico de ventas para el Año 2012. La empresa se fundamentó en las ventas del año en curso (2011)m incrementados en un 5%.
Los valores de Dic/2011 y Ene/2013, de ser necesarios, responderán a la misma premisa.
Unidad de Medida: Unidad de producto
Grupos Omar Ducrey
Producto
A
B
2012(=2011 x 5 %)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2000
2100
2100
2275
2300
1998
2730
2607
2730
2300
2325
1934 27398
500
650
800
600
690
700
550
1050
975
1025
600
650
8790
Grupos Inés Pons
Producto
Enero
A
B
Febrero
1980
495
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2079
2079
2252
2277
1978
2703
2580
2703
2277
2302
1914 27124
644
792
594
683
693
545
1040
965
1015
594
644
8702
Grupos Viviana Paez
Producto
A
B
Enero
Febrero
1960
490
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2058
2058
2230
2254
1958
2676
2555
2676
2254
2279
1895 26853
637
784
588
676
686
539
1029
956
1005
588
637
8615
78
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Grupos Adriana Galli
Producto
Enero
A
B
Febrero
1941
485
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2038
2038
2207
2232
1938
2649
2529
2649
2232
2256
1876 26584
631
776
582
670
679
534
1019
946
995
582
631
8529
Grupos Damian Daniel
Producto
Enero
A
B
Febrero
1970
492
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2068
2068
2241
2265
1967
2689
2567
2689
2265
2290
1904 26983
640
788
591
680
689
542
1034
960
1009
591
640
8657
Grupos Patricio Sandoval
Producto
A
B
Enero
Febrero
2029
507
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2130
2130
2308
2333
2026
2769
2644
2769
2333
2358
1962 27792
659
812
609
700
710
558
1065
989
1040
609
659
8917
Precio de venta: Producto A = $ 950 / Unidad.-; Producto B = $ 1.500 / Unidad
(Precio de venta sin IVA)
2.- Datos de Facturación y Pagos
2.1.- Condicones de cobranza: 50 % Contado + 50% a 30 días Fecha Factura
Los datos se toman del siguiente cuadro
2.2.- Porcentaje (%) que se factura de lo vendido
2.3.- Porcentaje (% ) de incobrabilidad
Grupo
2.2.2.3.-
Ducrey
97
0.5
Pons
98
0.75
Paez
99
0.9
Galli
99
0.85
Daniel
98
0.75
Sandoval
98
0.5
79
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
3.- Políticas de Stocks
3.1.- Para producto terminado - Equivalente al 20 % de las ventas del mes siguiente
3.2.- Para Materia Prima - Stock igual al 10 % de la cantidad de materia prima requerida para producción del mes siguiente
4.- Standard de Producción
Materia Prima
Kg MP/U prod.
1
2
Materia Prima
Kg MP/U prod.
3
4
Mano de Obra
HH / U prod.
Proceso 1
Proceso 2
Equipos
Ducrey
9
14
Ducrey
20
25
Pons
12
13
Prod A
Paez
10
14
Galli
9
14
Daniel
10
15
Sandoval
10
13
Pons
20
20
Prod B
Paez
22
24
Galli
21
25
Daniel
20
22
Sandoval
20
21
Prod A
Un equipo de 4 personas producen
100 unidades p/turno
Remuneración Bruta Promedio 12 $/h
Un equipo de 4 personas producen
80 unidades p/turno
Remuneración Bruta Promedio 10 $/h
Costo
($/kg)
8
9
Costo
($/kg)
7
6
Prod B
Un equipo de 3 personas producen
102 unidades p/turno
Remuneración Bruta Promedio 15 $/h
Un equipo de 5 personas producen
82 unidades p/turno
Remuneración Bruta Promedio 11 $/h
Lunes aViernes trabajan 8 hs por turno, Sáb. 4 horas
80
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Para completar los gastos de Aguinaldo , Obra social , Aportes patronales, Provisión por despido y Vacaciones, se asume el 80% de la remuneración Bruta
(Este es un indice que se calcula para cada empresa en función de multiples variables)
5.- Inversiones
De acuerdo a los planes de la empresa se renovarán equipos por $ 95.000.- En la Orden de compra con el provedor los equipos y
su montaje se pagan a partir de Abril en 5 cuotas iguales y mensuales.
6.- Gastos Generales de Fabricación
Mantenimiento: $ 8.700 por mes salvo en Enero, Febrero y Marzo que se incrementan en $ 2.000
Gastos Generales: supervisión, insumos y otros gastos no vinculados directamente a la variación de la cantidad producida se han previsto en $ 14.500.- mensuales.
7.- Gastos Generales de Administración y Ventas.
Gastos generales de Administración se han previsto en $ 120.000.- mensuales.
Gastos de Comercialización: son el 5 % del monto de venta y se desembolsan dos meses antes de que se efectue la venta
8.- Impuestos
El monto de impuestos se estima en 35 % sobre la Utilidad Bruta y se pagan al mes siguiente de realizada la venta.
9.- Amortizaciones
Inmuebles, valuados en $ 1.500.000, amortizados a 50 años.
Equipos de producción y bienes muebles valuados en $ 500.000, amortizados en 10 años.
NOTA: todo dato, premisa o información que se considere faltante se deberá/podrá agregar haciendo expresa mención de la misma y criterio que se ha asumido.
81
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Solución
Ejercicio presupuesto
Pronóstico de ventas
2012(=2011 x 5 %)
Producto
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
A
1787
1941
2038
B
601
485
631
Abr
May
2038 2207 2232
776
582
670
Jun
Juli
1938 2649
679
TOTAL (2012)
Ago
534
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
2529
2649
2232
2256
1876
2038
26585
1019
946
995
582
631
509
8530
Presupuesto Físico
Presupuesto de Producción
Para producto terminado - Equivalente al 20 % del mes siguiente de ventas
Stock final mes actual = Cantidad de ventas del mes siguiente * 0.20
Stock inicial mes actual = Stock final mes anterior
La cantidad de producto terminado a fabricar se deduce de: Cantidad a fabricar = stock final + cantidad a vender - stock inicial
PRODUCTO A (unidades)
Stock final
Cantidad de ventas del mes
Stock inicial
Cantidad a fabricar
PRODUCTO B (unidades)
Dic-2011 Ene
388
May Jun
Juli
506
446
Ago
530
451
Nov
Sep
446
375
Dic
Ene-2013 Feb-2013 Promedio
408
Abr
530
530
Oct
2058
Mar
388
506
Sep
375
Feb
446
530
Ago
1818 1960 2038 2072 2212 2173 2080 2625 2553 2566 2237 2180 1908
Dic-2011 Ene
441
388
Juli
2038
408
446
May Jun
1787 1941 2038 2038 2207 2232 1938 2649 2529 2649 2232 2256 1876
408
441
Abr
428
388
408
Mar
408
357
408
Feb
Oct
451
Nov
Dic
2140
2177
Ene-2013 Feb-2013 Promedio
82
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Stock final
97
126
155
116
134
136
107
204
189
199
116
126
102
133
Cantidad de ventas del mes
601
485
631
776
582
670
679
534 1019
946
995
582
631
509
Stock inicial
120
97
126
155
116
134
136
107
204
189
199
116
126
102
Cantidad a fabricar
578
514
660
737
600
672
650
631 1004
956
912
592
607
540
663
689
Presupuesto de Mano de Obra
Producto A
Cantidad de personas por equipo
Proceso 1
4
3
100
102
Remuneración bruta promedio
12
15
Remuneración horas extras sem(50%)
18
22.5
4
5
Unidades por turno
80
82
Remuneracion bruta promedio
10
11
Remuneración horas extras sem(50%)
15
16.5
Unidades por turno
Cantidad de personas por equipo
Proceso 2
Producto B
Horas extras por mes (Lun. A Vie.)
60
Horas por turno (Lun. A Vie.)
8
Horas por turno (Sabado)
4
Horas extra por turno (Lun. A Vie.)
3
Turnos = Cantidad a fabricar / Unidades por turno
HH para fabricar = Turnos * Cantidad Personas * Horas por turno
Por mes hay 22 turnos que corresponden 5 turnos semanales * 4 semana + 2 turnos sábados
Por mes hay 7 turnos extras semanales
83
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Según se ve en el cuadro, los turnos necesarios superan los 22 turnos disponibles por mes. Lo que se propone es compensar en meses anterior bajo la
suposición de que tenemos lugar en almacenes para guardar el stock sobrante.
La fila Exceso+/Defecto- indica si se tinenen más turnos o menos de los necesitados. En caso de que sean menos, se compensan con horas extras.
Producto A - Proceso 1
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos necesarios
20
20
21
21
22
22
21
27
26
26
23
22
20
Compensación
20
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
640
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
8704
Exceso+/Defecto-
0
2
1
1
0
0
1
-5
-4
-4
-1
0
2
-7
Turnos Extras
0
0
0
0
0
0
0
0
2
4
1
0
0
7
HH extras para fabricar
0
0
0
0
0
0
0
0
24
48
12
0
0
84
HH para fabricar (comp)
271
Producto A - Proceso 2
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos necesarios
24
25
26
26
28
28
27
33
32
33
28
28
24
Compensación
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
8736
Exceso+/Defecto-
-
-3
-4
-4
-6
-6
-5
-11
-10
-11
-6
-6
-2
-74
Turnos Extras
2
6
7
7
7
6
6
7
7
7
6
6
2
74
24
72
84
84
84
72
72
84
84
84
72
72
24
888
HH para fabricar (comp)
HH extras para fabricar
84
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Producto B - Proceso 1
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos Necesarios
6
6
7
8
6
7
7
7
10
10
9
6
6
Compensación
6
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
7
144
168
168
168
168
168
168
168
168
168
168
168
168
2160
Exceso+/Defecto-
0
1
0
-1
1
0
0
0
-3
-3
-2
1
1
-5
Turnos Extras
0
0
0
0
0
0
0
0
2
3
0
0
0
5
HH extras para fabricar
0
0
0
0
0
0
0
0
18
27
0
0
0
45
HH para fabricar (comp)
89
Producto B - Proceso 2
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos Necesarios
8
7
9
9
8
9
8
8
13
12
12
8
8
Compensación
8
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
320
360
288
288
288
288
288
288
288
288
288
288
288
3848
Exceso+/Defecto-
0
2
0
0
1
0
1
1
-4
-3
-3
1
1
-3
Turnos Extras
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
0
0
3
HH extras para fabricar
0
0
0
0
0
0
0
0
0
45
0
0
45
HH para fabricar (comp)
0
111
85
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Presupuesto de compra de Materia Prima
Materia Prima
1
2
Materia Prima
3
4
Producto A
Kg MP/U prod.
9
14
Producto B
Kg MP/U prod.
21
25
Costo ($/kg)
8
9
Costo ($/kg)
7
6
Política Stock: Para Materia Prima - Stock igual al 10 % de la cantidad de materia prima requerida para producción del mes siguiente.
La cantidad de materia prima a comprar se deduce de: Cantidad a comprar = stock final + cantidad a utilizar - stock inicialLa cantidad de materia prima a
utilizar esta dada por: Cantidad materia prima = Cantidad de producto a fabricar * Kg. de materia prima.
Stock final mes actual = Cantidad a utilizar del mes siguiente * 0.10
Stock inicial mes actual = Stock final mes anterior
86
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
PRODUCTO A
MP 1 (Kg)
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
Cantidad a comprar
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
1764.36
1834.20
1864.62
1990.80
1955.88
1872.18
2362.50
2297.70
2309.04
2013.12
1962.00
1717.57
1852.58
16357.80
17643.60
18342.00
18646.20
19908.00
19558.80
18721.80
23625.00
22977.00
23090.40
20131.20
19620.00
17175.69
18525.78
1635.78
1764.36
1834.20
1864.62
1990.80
1955.88
1872.18
2362.50
2297.70
2309.04
2013.12
1962.00
1717.57
1852.58
16486.38
17713.44
18372.42
18772.38
19873.08
19475.10
19212.12
23560.20
22988.34
22794.48
20080.08
19375.57
17310.70
2744.56
2853.20
2900.52
3096.80
3042.48
2912.28
3675.00
3574.20
3591.84
3131.52
3052.00
2671.77
2881.79
25445.47
27445.60
28532.00
29005.20
30968.00
30424.80
29122.80
36750.00
35742.00
35918.40
31315.20
30520.00
26717.74
28817.88
2544.55
2744.56
2853.20
2900.52
3096.80
3042.48
2912.28
3675.00
3574.20
3591.84
3131.52
3052.00
2671.77
2881.79
25645.48
27554.24
28579.32
29201.48
30913.68
30294.60
29885.52
36649.20
35759.64
35458.08
31235.68
30139.77
26927.75
Juli
Ago
MP 2 (Kg)
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
Cantidad a comprar
PRODUCTO B
MP 3 (Kg)
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
Cantidad a comprar
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
1079.82
1386.00
1548.12
1259.16
1410.78
1365.00
1325.10
2109.24
2007.18
1916.04
1242.78
1273.97
1133.81
12133.00
10798.20
13860.00
15481.20
12591.60
14107.80
13650.00
13251.00
21092.40
20071.80
19160.40
12427.80
12739.65
11338.11
1213.30
1079.82
1386.00
1548.12
1259.16
1410.78
1365.00
1325.10
2109.24
2007.18
1916.04
1242.78
1273.97
1133.81
11999.52
11104.38
14022.12
15192.24
12743.22
14062.02
13610.10
14035.14
20990.34
19980.66
18487.14
12458.99
12599.50
1285.50
1650.00
1843.00
1499.00
1679.50
1625.00
1577.50
2511.00
2389.50
2281.00
1479.50
1516.63
1349.78
14444.05
12855.00
16500.00
18430.00
14990.00
16795.00
16250.00
15775.00
25110.00
23895.00
22810.00
14795.00
15166.25
13497.75
1444.40
1285.50
1650.00
1843.00
1499.00
1679.50
1625.00
1577.50
2511.00
2389.50
2281.00
1479.50
1516.63
1349.78
14285.14
13219.50
16693.00
18086.00
15170.50
16740.50
16202.50
16708.50
24988.50
23786.50
22008.50
14832.13
14999.40
MP 4 (Kg)
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
Cantidad a comprar
87
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Presupuesto económico
Presupuesto de Mano de Obra
Para completar los gastos de Aguinaldo , Obra social , Aportes patronales, Provisión por despido y Vacaciones, se asume el 80% de la remuneración Bruta
(Este es un indice que se calcula para cada empresa en función de multiples variables).
El costo de mano de obra está dado por: Costo MO = Cantidad de HH * Precio por hora hombre (según proceso y producto) + Cantidad de HH extras *
Precio por hora hombre extra (según proceso y producto)
El costo de mano de obra para ventas es el costo de mano de obra total por el porcentaje real de productos vendidos.
Unidad: $
Costo MO Producto A-P1
Costo MO Producto A-P1 Ex
Costo MO Producto A-P2
Costo MO Producto A-P2 Ex
Costo MO Producto B-P1
Costo MO Producto B-P1 Ex
Costo MO Producto B-P2
Costo MO Producto B-P2 Ex
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
7680
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
0
0
0
0
0
0
0
0
432
864
216
0
0
10080 10080 10080 10080 10080 10080
10080
10080
10080
10080
10080
10080 10080
540
1620
1890
1890
1890
1620
1620
1890
1890
1890
1620
1620
540
1440
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
0
0
0
0
0
0
0
0
270
405
0
0
0
3520
3960
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
742.5
0
0
Costo de MO (s/gastos)
23260 25404
24882 24882 24882 24612 24612 24882
25584
26151 25570.5
24612
23532
Costo de MO Total
41868 45727
44788 44788 44788 44302 44302 44788
46051
47072
46027
44302
42358
Costo de MO p/ ventas
41449 45270
44340 44340 44340 43859 43859 44340
45591
46601
45567
43859
41934
88
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Presupuesto de compra de Materia Prima
El costo de materia prima esta dado por: Costo MP = Kg de materia prima a utilizar * Costo Kg de materia prima.
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Compra de MP 1
130862
141149
146736
149170
159264
156470
149774
189000
183816
184723
161050
156960
137406
Compra de MP 2
229009
247010
256788
261047
278712
273823
262105
330750
321678
323266
281837
274680
240460
Compra de MP 3
84931
75587
97020
108368
88141
98755
95550
92757
147647
140503
134123
86995
89178
Compra de MP 4
86664
77130
99000
110580
89940
100770
97500
94650
150660
143370
136860
88770
90998
531467
540877
599544
629165
616057
629818
604930
707157
803801
791861
713869
607405
558040
Costo de MP TOTAL
Presupuesto de Ventas
El presupuesto valorizado de ventas por mes esta dado por: Ventas = Cantidad de productos que se venderán en el mes * Precio de venta del producto.
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
Ventas A
1697333
1843950
1936100
1936100
2096650
2120400
1841100
2516550
2402550
2516550
2120400
2143200
1782200
1936148
2032905
Ventas B
901429
727500
946500
1164000
873000
1005000
1018500
801000
1528500
1419000
1492500
873000
946500
763875
993825
2598762
2571450
2882600
3100100
2969650
3125400
2859600
3317550
3931050
3935550
3612900
3016200
2728700
2700023
3026730
TOTAL
89
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Costo de Materia Prima para Ventas
Costo MP = Cantidad venta del mes * %realmente vendido * Kg MP/U prod * Costo MP ($/kg)
Producto A
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
Costo MP1
127354
138354
145269
145269
157315
159097
138141
188821
180267
188821
159097
160808
133721
145272
152532
Costo MP2
222869
242120
254220
254220
275301
278420
241746
330436
315467
330436
278420
281413
234012
254226
266931
Costo MP3
87457
70582
91829
112931
84698
97505
98815
77713
148295
137671
144802
84698
91829
74111
96421
Costo MP4
89241
72023
93704
115236
86427
99495
100832
79299
151322
140481
147758
86427
93704
75624
98389
526920
523079
585022
627656
603742
634517
579533
676269
795351
797409
730076
613347
553266
549233
614273
Producto B
Costo total MP p/venta
Presupuesto Financiero
Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
Gastos generales de Administración se han previsto en $ 120.000.- mensuales.
Gastos de Comercialización: son el 5 % del monto de venta y se desembolsan dos meses antes de que se efectue la venta.
Los gastos de comercialización están dados por el cálculo del 5% del monto por ventas anteriormente calculado, para dos meses después del mes en
cuestión.
Unidad: $
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Administracion
120000 120000
120000 120000 120000 120000 120000 120000 120000
120000
120000
120000
120000
Comercializacion
144130 155005
148483 156270 142980 165878 196553 196778 180645
150810
136435
135001
151337
TOTAL
264130 275005
268483 276270 262980 285878 316553 316778 300645
270810
256435
255001
271337
90
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Presupuesto de Gastos Generales de fabricación
Mantenimiento: $ 8.700 por mes salvo en Enero, Febrero y Marzo que se incrementan en $ 2.000Gastos Generales: supervisión, insumos y otros gastos no
vinculados directamente a la variación de la cantidad producida se han previsto en $ 14.500.- mensuales.
Unidad: $
Dic-2011
Mantenimiento
Ene
Feb
8700 10700
Mar
Abr
May
8700
Jun
8700
Juli
8700
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
10700
10700
8700
8700
8700
8700
8700
8700
Gastos Generales
14500
14500
14500
14500 14500 14500 14500 14500
14500
14500
14500
14500
14500
TOTAL
23200
25200
25200
25200 23200 23200 23200 23200
23200
23200
23200
23200
23200
Presupuesto de Inversiones
De acuerdo a los planes de la empresa se renovarán equipos por $ 95.000.- En la Orden de compra con el provedor los equipos y su montaje se pagan a
partir de Abril en 5 cuotas iguales y mensuales.
Unidad: $
Dic-2011
Gasto Mensual
Ene
0
Feb
0
Mar
0
Abr
0
May
19000
Jun
19000
Juli
Ago
Sep
19000
19000
19000
Juli
Ago
Sep
Oct
0
Nov
0
Dic
0
0
Presupuesto de Facturación
Porcentaje (%) que se factura de lo vendido 99
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
Ventas
2598762
2571450
2882600
3100100
2969650
3125400
2859600
3317550
3931050
3935550
3612900
3016200
2728700
2700023
3026730
Facturado
2572774
2545736
2853774
3069099
2939954
3094146
2831004
3284375
3891740
3896195
3576771
2986038
2701413
2673022
2996463
91
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Presupuesto de Cobranzas
Condiciones de cobranza: 50 % Contado + 50% a 30 días Fecha Factura
Porcentaje (% ) de incobrabilidad 0.85
Unidad: $
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
-
1286387
1272868
1426887
1534550
1469977
1547073
1415502
1642187
1945870
1948097
1788386
1286387
1272868
1426887
1534550
1469977
1547073
1415502
1642187
1945870
1948097
1788386
Suma del mes
-
2559255
2699755
2961437
3004526
3017050
2962575
3057689
3588057
3893967
Realmente Cobrado
-
2537501
2676807
2936264
2978988
2991405
2937393
3031699
3557559
3860868
50% del mes anterior
50% de la venta
Dic-2011
Ene-2013
Feb-2013
1493019
1350707
1336511
1493019
1350707
1336511
1498231
3736483
3281405
2843726
2687218
2834742
3704723
3253513
2819554
2664376
2810647
92
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Presupuesto Financiero
Saldos de caja = Saldos de caja del mes anterior + Ingreso-Egresos del mes en curso
Dic-2011
Ingresos (cobranzas)
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
-
2537501
2676807
2936264
2978988
2991405
2937393
3031699
3557559
3860868
3704723
3253513
2819554
2664376
2810647
41868
45727
44788
44788
44788
44302
44302
44788
46051
47072
46027
44302
42358
-
-
531467
540877
599544
629165
616057
629818
604930
707157
803801
791861
713869
607405
558040
-
-
23200
25200
25200
25200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
-
-
0
0
0
0
19000
19000
19000
19000
19000
0
0
0
0
-
-
264130
275005
268483
276270
262980
285878
316553
316778
300645
270810
256435
255001
271337
-
-
Impuestos
-
92446
96252
93969
96695
92043
100057
110793
110872
105226
94784
89752
89250
-
-
Egresos
-
979254
1034266
1069391
1062719
1094240
1108041
1221715
1303569
1238169
1134315
1019660
984185
-
-
Ingresos - Egresos
-
1558247
1642541
1866873
1916268
1897165
1829352
1809983
2253989
2622699
2570408
2233853
1835369
-
-
Saldos de caja ($)
-
1558247
3200788
3509414
3783141
3813433
3726517
3639336
4063973
4876689
5193107
4804261
4069222
-
-
Mano obra
Materia Prima
Gastos de Fabricación
Inversiones
Gastos de Adm. y Ventas
93
Trabajo práctico de Información de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
Cuadro de resultados
Impuestos: El monto de impuestos se estima en 35 % sobre la Utilidad Bruta y se pagan al mes siguiente de realizada la venta. Amortizaciones: Inmuebles,
valuados en $ 1.500.000, amortizados a 50 años.
Equipos de producción y bienes muebles valuados en $ 500.000, amortizados en 10 años.
POR MES ($)
Facturado
Dic-2011
Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4
TOTAL
2572774
8468609
8865104
11072309
9264222
37670243
Costo HH para ventas
41449
133949
132057
136531
131359
533897
Costo MP para ventas
526920
1735757
1817791
2269030
1896690
7719268
Margen contribución
2004405
6598902
6915255
8666747
7236173
29417078
Gastos Adm y Ventas
264130
819758
865410
888233
782773
3356173
Gastos Grales de Fab
23200
75600
69600
69600
69600
284400
6667
20000
20000
20000
20000
80000
1710408
5683545
5960245
7688915
6363801
25696505
Impuestos
-
1856745
2165807
2379510
2558605
8960666
Resultado ($)
-
3826799
3794439
5309405
3805196
16735839
Amortizaciones
Resultado Operativo
94