PROFORMA INTERNA Se publica para comentarios del público el siguiente:
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SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA PROFORMA INTERNA E-PI-DDS-002 Se publica para comentarios del público el siguiente: PROYECTO DE CIRCULAR EXTERNA: Modifica el Plan Único de Cuentas para el Sector Asegurador con el fin de facilitar el registro de las nuevas operaciones y demás elementos contenidos en el Decreto 2953 de 2010. PROPÓSITO: Crear y modificar el registro y revelación del nuevo régimen de inversiones para los activos que respaldan las reservas técnicas. PLAZO PARA COMENTARIOS: 5:30 p.m. del 25 de agosto de 2010 RECIBIMOS SUS COMENTARIOS: VIA E- MAIL: [email protected] [email protected] [email protected] Por escrito a: Gabriel Hernán Aguilar Leal Subdirector de Coordinación Normativa Superintendencia Financiera de Colombia Calle 7 No. 4- 49 Bogotá D.C. * Consulte en este archivo el texto del proyecto de Circular __________________ SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA CIRCULAR EXTERNA ( DE 2010 ) Señores REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE LAS ENTIDADES ASEGURADORAS Referencia: Modificación al Plan Único de Cuentas para el Sector Asegurador. Apreciados señores: Como es de su conocimiento, el Gobierno Nacional modificó el Decreto 2555 de 2010 mediante el decreto 2953 del 6 de agosto de 2010 estableciendo el régimen de inversión de las reservas técnicas de las entidades aseguradoras y sociedades de capitalización. Con base en lo anterior y con el fin de facilitar el registro de las nuevas operaciones y demás elementos contenidos en la mencionada norma, este Despacho en uso de sus facultades considera necesario efectuar las siguientes modificaciones: 1. Adicionar el Plan Único de Cuentas para el Sector Asegurador con las siguientes subcuentas: 130615 130616 130617 130618 130619 130620 130621 130622 130624 131605 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE ALTA Y MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE BAJA Y MÍNIMA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE EMISORES DEL EXTERIOR PARTICIPACIONES EN FONDOS DE CAPITAL PRIVADO NACIONALES PARTICIPACIONES EN FONDOS DE CAPITAL PRIVADO CONSTITUIDOS EN EL EXTERIOR PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS SIN PACTO DE PERMANENCIA, CON TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS CON PACTO DE PERMANENCIA, CERRADAS O ESCALONADAS, CON TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN FONDOS MUTUOS O DE INVERSION INTERNACIONALES BALANCEADOS ACCIONES EMITIDAS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR ACCIONES NO INSCRITAS EN EL REGISTRO NACIONAL DE VALORES Y EMISORES SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 131615 130624 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE ALTA Y MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE BAJA Y MÍNIMA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE EMISORES DEL EXTERIOR ACCIONES EMITIDAS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 133224 ACCIONES EMITIDAS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 133705 ACCIONES NO INSCRITAS EN EL REGISTRO NACIONAL DE VALORES Y EMISORES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE ALTA Y MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE BAJA Y MÍNIMA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE EMISORES DEL EXTERIOR ACCIONES EMITIDAS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 131616 131617 133715 133716 133717 133724 134215 134216 134217 134218 134219 134220 134221 134222 134224 134805 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE ALTA Y MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE BAJA Y MÍNIMA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE EMISORES DEL EXTERIOR PARTICIPACIONES EN FONDOS DE CAPITAL PRIVADO NACIONALES PARTICIPACIONES EN FONDOS DE CAPITAL PRIVADO CONSTITUIDOS EN EL EXTERIOR PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS SIN PACTO DE PERMANENCIA, CON TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS CON PACTO DE PERMANENCIA, CERRADAS O ESCALONADAS, CON TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN FONDOS MUTUOS O DE INVERSION INTERNACIONALES BALANCEADOS ACCIONES EMITIDAS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR ACCIONES NO INSCRITAS EN EL REGISTRO NACIONAL DE VALORES Y EMISORES SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 134815 134816 134817 134824 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE ALTA Y MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE BAJA Y MÍNIMA LIQUIDEZ BURSÁTIL DE EMISORES NACIONALES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO NEGOCIABLES REPRESENTATIVOS DE ACCIONES (ADRs y GDRs) DE EMISORES DEL EXTERIOR ACCIONES EMITIDAS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR 2. Modificar las siguientes subcuentas del Plan Único de Cuentas para el Sector Asegurador: 130404 130405 130411 130414 130415 130416 130417 130418 130442 130605 130606 130607 130610 130611 130613 130614 130804 130805 TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS SIN PACTO DE PERMANENCIA, SIN TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS CON PACTO DE PERMANENCIA, CERRADAS O ESCALONADAS, SIN TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS INMOBILIARIAS PARTICIPACIONES EN FONDOS MUTUOS O DE INVERSION INTERNACIONALES QUE INVIERTAN EXCLUSIVAMENTE EN TITULOS DE DEUDA PARTICIPACIONES EN FONDOS REPRESENTATIVOS DE INDICES DE RENTA FIJA (INCLUIDOS ETFs) PARTICIPACIONES EN FONDOS REPRESENTATIVOS DE INDICES DE COMMODITIES PARTICIPACIONES EN FONDOS REPRESENTATIVOS DE INDICES DE ACCIONES (INCLUIDOS ETFs) TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 130811 130814 130815 130816 130817 130818 130842 131304 131305 131311 131314 131315 131316 131317 131318 131342 133104 133105 133111 133114 133115 133116 133117 133118 133142 133304 TITULOS EMITIDOS ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 133305 133311 133314 133315 133316 133317 133318 133342 133604 133605 133611 133614 133615 133616 133617 133618 133642 TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS 134004 134005 TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 134011 TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS 134014 134015 134016 134017 134018 134042 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 134205 134206 134207 134210 134211 134213 134214 134404 134405 134411 134414 134415 134416 134417 134418 134442 134604 134605 134611 134614 134615 134616 134617 134618 134642 PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS SIN PACTO DE PERMANENCIA, SIN TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS ABIERTAS CON PACTO DE PERMANENCIA, CERRADAS O ESCALONADAS, SIN TITULOS Y/O VALORES PARTICIPATIVOS PARTICIPACIONES EN CARTERAS COLECTIVAS INMOBILIARIAS PARTICIPACIONES EN FONDOS MUTUOS O DE INVERSION INTERNACIONALES QUE INVIERTAN EXCLUSIVAMENTE EN TITULOS DE DEUDA PARTICIPACIONES EN FONDOS REPRESENTATIVOS DE INDICES DE RENTA FIJA (INCLUIDOS ETFs) PARTICIPACIONES EN FONDOS REPRESENTATIVOS DE INDICES DE COMMODITIES PARTICIPACIONES EN FONDOS REPRESENTATIVOS DE INDICES DE ACCIONES (INCLUIDOS ETFs) TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP TITULOS EMITIDOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS TITULOS CUYO EMISOR, GARANTE, ACEPTANTE U ORIGINADOR DE UNA TITULARIZACIÓN SEAN BANCOS DEL EXTERIOR TITULOS EMITIDOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO TITULOS EMITIDOS, GARANTIZADOS U ORIGINADOS DE UNA TITULARIZACIÓN DE ENTIDADES DEL EXTERIOR DIFERENTES A BANCOS SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 2. Modificar los siguientes grupos y cuentas del Plan Único de Cuentas para el Sector Asegurador: 13 1614 1616 1617 1618 2115 2116 2117 2118 4129 4137 5129 5137 6245 6445 INVERSIONES CONTRATOS FORWARD - DE INVERSIÓN CONTRATOS DE FUTUROS – DE INVERSIÓN SWAPS – DE INVERSIÓN OPCIONES DE INVERSIÓN CONTRATOS FORWARD - DE INVERSIÓN CONTRATOS DE FUTUROS – DE INVERSIÓN SWAPS – DE INVERSIÓN OPCIONES DE INVERSIÓN UTILIDAD EN LA VALORACION DE DERIVADOS - DE INVERSIÓN UTILIDAD EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE INVERSIÓN PERDIDA EN LA VALORACION DE DERIVADOS – DE INVERSIÓN PÉRDIDA EN LA VENTA DE DERIVADOS - DE INVERSIÓN OBLIGACIONES EN OPCIONES – DE INVERSIÓN DERECHOS EN OPCIONES – DE INVERSIÓN Los efectos de los registros contables de las nuevas cuentas habilitadas deberán ser reflejados a partir de los estados financieros con corte al mes de agosto de 2010. La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación. Se anexan las páginas correspondientes objeto de modificación a los respectivos Anexos del Plan Único de Cuentas del Sector Asegurador. Atentamente, ROBERTO BORRÁS POLANÍA Superintendente Financiero 132000 050000