DERECHO FISCAL II DIVISION CARRERA LICENCIATURA LICENCIADO EN DERECHO CON ADECUACIÓN EN FISCAL MATERIA REQUISITO ACADEMICO MATERIA CONSECUENTE CUATRIMESTRE PLAN DE ESTUDIOS FECHA DE ELABORACION TOTAL HORAS DERECHO FISCAL II CLAVE MATERIA 7º CUATRIMESTRAL JUNIO 2006 DFIS II HRS. PRACTICAS 144 ELABORADO POR: LA ACADEMIA DE MAESTROS DE LA UNIVERSIDAD GRUPO CEDIP. H/DOCENTES H/INDEPENDIENTES DERECHO FISCAL II 6 3 3 CREDITOS 9 OBJETIVO GENERAL Estudiar la composición de las obligaciones tributarias en México, su composición y las consecuencias principales que nacen de su incumplimiento. OBJETIVO ESPECÍFICO Analizar el contenido de las normas jurídicas del Código Fiscal de la Federación, las obligaciones de los contribuyentes en materia de Derecho Tributario, los derechos frente a la Autoridad Hacendaria y las consecuencias de la inobservancia de las leyes. TEMA 1. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES. 1.1 Especies de contribuciones. 1.1.1 Impuestos. 1.1.2 Derechos. 1.1.3 Contribuciones de mejora. 1.1.4 Aportaciones de seguridad social. 1.1.5 Estudio comparativo con las clasificaciones de la legislación local. 1.2 Titulares de la potestad en materia de contribuciones y la naturaleza del vínculo jurídico con obligados. 1.3 Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución. 1.4 Hecho generador de las contribuciones. 1.4.1 Concepto. 1.4.2 Elementos legales que componen el hecho generador . 1.4.3 Descripción legal del hecho generador . 1.4.4 Elemento material del hecho generador y su clasificación económica. 1.4.5 Elemento temporal del hecho generador y su clasificación. 1.4.6 Elemento espacial del hecho generador y su clasificación. 1.5 Base gravable. 1.5.1 Concepto y su clasificación. 1.5.2 Relación sustancial entre el hecho generador y .la base gravable como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado. 1.5.3 Unidad fiscal y los gravámenes de tipo específico. 1.5.4 Valuación de los bienes y servicios y su clasificación. El precio pactado. El precio de mercado. El precio oficial. El valor pericial. 1.6 Tasa. 1.6.1 Concepto y su clasificación. 1.6.2 Relación sustancial entre base gravable y la tasa, como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado. 1.7 Pago de la contribución . 1.7.1 Concepto. 1.7.2 Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar . 1.7.3 Pago a plazo, diferido O en parcialidades. 1.7.4 Pago de lo indebido O en exceso. 1.7.5 Evolución. 1.8 Otras formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales. 1.8.1 Exención. 1.8.2 Subsidio. 1.8.3 Compensación de créditos. 1.8.4 Crédito por contribución pagada. 1:8.5 Acreditamiento. 1.8.6 Caducidad del ejercicio de facultades de autoridad fiscal. 1.8.7 Prescripción de los créditos fiscales determinados. 1.8.8 Condonación de contribuciones y accesorios. 1.8.9 Condonación de multas. 1.8.10 Cancelación en cuentas de créditos fiscales. 1.9 Recapitulación sobre la causación. determinación y cumplimiento de la contribución. TEMA 2. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES. 2.1 Incumplimiento del contribuyente y de los demás obligados. 2.1.1 Incumplimiento doloso. 2.1.2 Incumplimiento culposo. 2.1.3 Incumplimiento por causas externas. 2.2 Responsabilidad originada por el incumplimiento. 2.2.1 Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados. Actualización. Recargos y otras indemnizaciones. 2.2.2 Responsabilidad solidaria. Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de pago. Derecho a repetir contra el contribuyente. 2.2.3 Responsabilidad por infracción administrativa. Concepto de infracción y sus clasificaciones. Sanciones administrativas y sus clasificaciones. 2.3 Responsabilidad penal. 2.3.1 Delitos fiscales, su clasificación y las penas. 2.3.2 Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente. 2.3.3 Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales. 2.3.4 Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas. 2.4 Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento. 2.4.1 En relación con la obligación de pago. Determinación presuntiva de la contribución omitida. Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones. Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución. Imposición de sanciones administrativas. Querellarse penalmente. 2.4.2 En relación con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes, responsables y demás obligados. Ineficacia de actos o contratos para efectos fiscales. Imposición de sanciones. Aplicación de medidas de apremio. Cobro provisional de contribuciones. Embargo precautorio. Imposición de multas. 2.4.3 Requerir la presentación del documento omitido. 2.4.4 Solicitar el auxilio de la fuerza pública. La calificación mínima aprobatoria es de 70/100 puntos. Calificación de exámenes parciales Trabajos de investigación Examen final 30% 40% 30% Bibliografía Texto DERECHO FISCAL II Autor Rafael Rojina Villegas Editorial Porrúa