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Resumen ejecutivo
Estudio sobre el estado de la profesión de auditoría interna de 2013
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El presente documento recoge las principales conclusiones sobre el estado de
la profesión de auditoría interna, en base a las opiniones reflejadas por los
1.700 ejecutivos entrevistados para el estudio, procedentes de 18 sectores y 60
países: casi 1.100 directores de auditoría interna y más de 630 stakeholders
(entre los que se encuentran, CEOs, presidentes de comités de auditoría, otros
miembros del Consejo y altos directivos del área de finanzas y riesgos).
Una estrategia de auditoría eficaz
en un entorno volátil
Las empresas han llegado a aceptar que la volatilidad y la complejidad de los mercados, junto con los cambios políticos y normativos, van a ser una constante. De hecho, el 80% de los encuestados cree que las amenazas de sus negocios están aumentando. En este contexto, muchas funciones de auditoría interna ya han empezado a trabajar en los principales retos a los que se enfrentan. La auditoría interna debe distinguir las nuevas oportunidades, alcanzar metas y aportar aún más valor a las organizaciones. Esta es la conclusión general en la que coinciden los 1.700 ejecutivos que han participado en el estudio. Los directores y stakeholders comparten la idea de que, a medida que otras funciones siguen ganando peso en el ámbito de la gestión de riesgos, la auditoría puede y debe seguir evolucionando y mejorar sus resultados, en línea con lo que ha venido haciendo este último año. Inmersos en un panorama económico complicado, caracterizado por una intensificación de los riesgos, el estudio de PwC identifica tres cuestiones clave que afectan a la capacidad de muchos departamentos de auditoría interna para aportar más valor. En primer lugar, la percepción del valor aportado en el rendimiento de la función de auditoría interna. En segundo lugar, el margen de mejora existente hacia la excelencia de la función de la auditoría interna y, por último, la necesidad de impulsar la capacidad de desarrollo para maximizar el impacto de su aportación a la organización, especialmente en áreas fuera del ámbito tradicional.
Valor y rendimiento
Los directivos y miembros del consejo están satisfechos, sobre todo, con los controles financieros, el fraude y la ética. Sin embargo, lo que menos les satisface es la aportación en áreas como la evaluación de grandes proyectos, el lanzamiento de nuevos productos, la gestión de planes de inversión y las fusiones y adquisiciones. No obstante, la función de auditoría interna ha mejorado durante los últimos 12 meses, en gran medida, porque existe una mayor coordinación entre la función de auditoría interna y la dirección de riesgos.
Alcanzar la excelencia
La función de auditoría interna se está esforzando para desarrollar aún más sus capacidades y aportar valor. Nuestros datos indican que, aunque estas funciones se esfuerzan por alcanzar la excelencia en ocho atributos clave, su capacidad para aportar el valor adecuado a sus organizaciones tiene todavía mucho recorrido, especialmente en cuanto a la promoción de la mejora de la calidad y la innovación, el aprovechamiento de la tecnología y en la obtención, formación y/o subcontratación del talento.
“Las empresas
consideran que el valor
de la auditoría interna
reside en la seguridad y
protección que aporta a
sus activos. Ahora
existen oportunidades
para escalar puestos en
la cadena de valor. Ya
hemos comenzado y
estamos dando pasos
importantes”.
Per-Olof Ahlstrom, Responsable de riesgos y auditoría del Grupo TT Electronics Plc.
Áreas de mayor participación
50%
Porcentaje de encuestados* que declara que la auditoria interna incrementó su participación
en el ultimo año.
84%
Grandes proyectos
Lanzamiento de
nuevos productos
58%
Fusiones y
adquisiciones
Áreas de menor satisfacción
* Se ha pedido a los encuestados que clasifiquen las tres áreas donde es menor el grado de
satisfacción con la función de auditoría interna.
42%
Gestión de grandes proyectos/gestión del cambio
35%
Introducción de nuevos productos
34%
Proyectos de inversión
33%
Fusiones y adquisiciones
29%
Infraestructuras de TI
25%
Continuidad de negocio
25%
Gobierno corporativo
20%
Privacidad y seguridad de datos
14%
Fraude y ética
12%
Controles de información financiera
* Encuestados = subconjunto del total que declaró que este riesgo representará una amenaza mayor
el año próximo en comparación con el anterior.
Coordinación de la función de auditoría interna
con la dirección de riesgos.
No coordinados
Algo coordinados
Bien coordinados
19%
40%
8%
41%
2012
49%
43%
2013
“Es necesario un
cambio de mentalidad
en auditoría interna:
de un enfoque de
necesario
cumplimiento, a área
generadora de valor”.
de alineación con los stakeholders, las mejoras en sus capacidades básicas y la necesidad de mayor aportación de la función de auditoría interna están estrechamente relacionadas. Los datos demuestran la necesidad de que auditoría interna siga mejorando sus capacidades y su aportación de valor en Según la mayoría de los ejecutivos entrevistados, la auditoría interna sigue las áreas de riesgo más críticas para las organizaciones. Por ello, trazar un plan teniendo capacidad de desarrollo para maximizar el impacto de su aportación a efectivo que ayude a alcanzar nuevas la organización, especialmente en áreas metas es la mejor opción para que auditoría interna no corra el riesgo de fuera de su ámbito tradicional. Sin convertirse en una función menos embargo, los stakeholders están menos relevante dentro de la empresa.
satisfechos con la aportación de auditoría interna en las áreas de riesgos emergentes, como la gestión de grandes Avanzar hacia una gestión
proyectos, la introducción de nuevos más efectiva de los riesgos
productos, la gestión de proyectos de Algunas funciones de auditoría interna inversión y las fusiones y adquisiciones. de alto rendimiento han dado pasos relevantes, alcanzado nuevas metas y, los Aunque la función de auditoría interna stakeholders, las perciben como muy ha aumentado su foco en muchas de relevantes. Las funciones con los mejores estas áreas en los últimos 12 meses, no resultados demuestran unas capacidades siempre se han cubierto las expectativas básicas más sólidas que superan los de los grupos de interés. Los problemas resultados de la mayoría de funciones de Un plan efectivo
Qué tipo de talento necesitan
los departamentos de
Auditoría Interna.
En los ámbitos siguientes, ¿tienen
previsto añadir aptitudes de auditoria
interna en los próximos 18 meses?
auditoría interna en materia de atributos básicos de rendimiento. Gracias a estas capacidades, cuentan con una base también muy sólida sobre la que avanzar hacia un nuevo modelo de aportación de valor.
Además, éstas se coordinan con otras funciones de gobierno corporativo, riesgos y cumplimiento de sus organizaciones, mejorando la probabilidad de que los riesgos estén adecuadamente cubiertos en todas las líneas de defensa, generando una mayor satisfacción en la gestión de dichos riesgos. Las funciones consideradas como relevantes, incorporan, además, los riesgos emergentes de forma más efectiva en las áreas de aseguramiento, lo que permite que auditoría interna identifique los problemas con mayor antelación, aportando valor en una fase más temprana y manteniendo su compromiso de aportación durante todo el proceso.
Para cada área ¿de donde es más
probable que obtengan el talento que
necesitan?
Habilidades soft (como resolución de conflictos)
29%
71%
29%
Habilidades de cumplimiento y normativas
28%
53%
47%
Habilidades de análisis masivo de datos
59%
54%
46%
Habilidades de continuidad de negocio
20%
54%
46%
Habilidades de seguridad de las TI
41%
29%
71%
Habilidades para una plataforma de TI concreta
32%
30%
69%
Habilidades de TI generales
46%
37%
63%
Habilidades de controles financieros
22%
44%
56%
Reasignación de recursos existentes
Contratación de recursos o uso de terceros
Las claves
• El 80% de los encuestados cree que las amenazas de sus negocios están aumentando. Las funciones de auditoría interna ya han comenzado a dar los primeros pasos para hacer frente de forma más eficaz a estos riesgos.
• Entre los riesgos que los profesionales consideran que están al alza destacan la incertidumbre macroeconómica, la regulación, y los relacionados con las tecnologías de la información y la ciberseguridad.
• El uso de la tecnología que permita a la auditoría interna aportar valor a la empresa, más alla de sus funciones tradicionales, es uno de los principales retos para la profesión durante este ejercicio.
• El 79% de los encuestados que afirmó que los riesgos están bien gestionados en su organización, cree además en trabajar en estrecha colaboración con las distintas áreas funcionales de la organización para crear una visión integrada de los riesgos.
• El establecimiento de una comunicación abierta y sincera será, sin duda, el punto de partida esencial para establecer las bases de una función de auditoría interna efectiva basada en un enfoque más completo y efectivo de la gestión de riesgos.
Contactos
Ramón Abella
Socio responsable de Auditoría Interna en PwC
Tel.: + 34 915 684 600
[email protected]
Tamer Davut
Director de Auditoría de PwC
Tel.: + 34 915 685 089
[email protected]
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