Devoluciones

 DEVOLUCIONES DURANTE EL EJERCICIO FISCAL Se registró un Compromiso Anual Nº 0000000017, correspondiente a una Planilla de Haberes Anual por S/. 877,900.00 (enero);posteriormente se
registróuna ampliación por S/. 35,618.40 (marzo).
En las páginas:2 y 5, se muestran expedientes SIAF correspondiente a Planillas
Mensuales:Enero=Registro SIAF Nº 000040 y Febrero=registro SIAF Nº 0000402; en los que se registraronDevoluciones; tal como se indica a
continuación:Enero= S/. 69.26 y S/. 50.00 y Febrero= S/. 82.64 y S/. 50.00(páginas:3 – 4 y 6 – 7 respectivamente).
Devolución – enero (S/. 69.26)
Registro SIAF Nº 00000000040
Devolución – enero (S/. 50.00)
Compromiso Anual Nº 00000000017
Inic.: S/. 877,900.00 Ampl.: 35,618.40
Devolución – febrero (S/. 82.64)
Registro SIAF Nº 00000000402
Devolución – febrero (S/. 50.00)
Registro de Certificación y Compromiso Anual (Inicial y Ampliación) Contabilización de Compromiso Anual (Inicial y Ampliación) Observemos; que se han contabilizado Cuentas Presupuestales yDe Orden 1 Página
ntabilización del Registro SIAF Con
o Anual (total):00
000000017‐002
Compromiso
Búsqueda y seleccción Compromiso Mensual (parcial) ‐ enero: 00000000
040 Contabiliización: Patrimonial; Presupuestal y De Orden Observemos que se han contabilizado lo
os tres (03) Tipos de Asiento: Presupuestales yDe Orden Cuentas Patrimoniales, P
Página
2
2 Se p
procede a contabilizar la primera Devolución por S/. 69.26 sobre el Reegistro SIAF: 0000
0000040 ntabilización de D
DEVOLUCIONES
Con
Contabilizació
ón: Presupuestal
Contabiliización: Patrimonial Com
mo podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;n
no generan asientoss contables de Cuen
ntas de Orden, sólo
o han generado asie
entos de tipo:: Presupuestal y Pattrimonial. Página
3
3 Seguidamente, sse contabiliza la se
egundaDevolución
n por S/. 50.00 so
obre el Registro SIAF: 0000000040
ntabilización de D
DEVOLUCIONES
Con
Contabilizació
ón: Presupuestal Contab
bilización: Patrimo
onial Com
mo podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;n
no generan asientoss contables de Cuen
ntas de Orden, sólo
o han generado asie
entos de tipo:: Presupuestal y Pattrimonial. Página
4
4 ntabilización del Registro SIAF: 00
000000402 Con
Búsqueda y seleccción Contabiliización: Patrimonial, Presupuestal yy De Orden Observemos nuevamenteque, se han contaabilizado los tres (0
03) Tipos de Asientto: Cuentas Patrimo
oniales, Presupuesttales yDe Orden Página
5
5 ntabilizar la prime
era Devolución po
or S/. 82.64 sobre el Registro SIAF: 0000000402 Se procede a con
ntabilización de D
DEVOLUCIONES
Con
Contabilizació
ón: Presupuestal
Contab
bilización: Patrimo
onial Com
mo podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;n
no generan asientoss contables de Cuen
ntas de Orden, sólo
o han generado asie
entos de tipo:: Presupuestal y Pattrimonial. Página
6
6 ntabilizar la segun
nda Devolución po
or S/. 50.00 sobree el Registro SIAF: 0000000402 Se procede a con
ntabilización de D
DEVOLUCIONES
Con
Contabilizació
ón: Presupuestal Contab
bilización: Patrimo
onial Com
mo podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;n
no generan asientoss contables de Cuen
ntas de Orden, sólo
o han generado asie
entos de tipo:: Presupuestal y Pattrimonial. Página
7
7 A continuación observamos que, para evidenciar el importe de las Devoluciones en el Compromiso Anual, se ha procedido a registrar una rebaja por S/. 251.90, el cual también ha sido contabilizado. Devolución – enero (S/. 69.26)
Registro SIAF Nº 00000000040
Devolución – enero (S/. 50.00)
Compromiso Anual Nº 00000000017
Inicial:
S/. 877,900.00
Ampliación: S/. 35,618.40
Rebaja:
S/.
251.90
∑S/. 251.90 Devolución – febrero (S/. 82.64)
Registro SIAF Nº 00000000402
Devolución – febrero (S/. 50.00)
Observemos, que para la contabilización de la Rebaja del Compromiso Anual, ha generado dos (02) Tipos de Asiento: Presupuestales yDe Orden Página
8 ANÁLISIS DE INCIDENCIA CONTABLE MAYORIZACIÓN CUENTAS PRESUPUESTALES
CUENTAS DE ORDEN
8301.0101 Presupuesto de Gastos - Recursos Ordinarios
877,900.00
35,618.40
(rebaja) ==>251.90
8401.0101AsignacionesComprometidas - Recursos Ordinarios
85,438.76
47,457.50
(rebaja) ==>251.90
877,900.00
35,618.40
(devolución) ==>69.26
(devolución) ==>50.00
(devolución) ==>82.64
(devolución) ==>50.00
9103.11 Documentos Emitidos y/o Recibidos
877,900.00
35,618.40
85,438.76
47,457.50
(rebaja) ==>251.90
9104.11 Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos
85,438.76
47,457.50
(rebaja) ==>251.90
877,900.00
35,618.40
8601.0101Ejecución del Gasto – Recursos Ordinarios
(devolución) ==>69.26
(devolución) ==>50.00
(devolución) ==>82.64
(devolución) ==>50.00
85,438.76
47,457.50
Como podemos observar, al “mayorizar” la contabilización de la Devolución (Registros SIAF) y la Rebaja (Compromiso Anual),las Cuentas Presupuestalesresultan “saldadas”; mientras que las Cuentas de Orden generan saldos “contra su naturaleza”.Por ello, se hace necesario registrar una Nota de Contabilidad,para corregir el inconveniente presentado en el ejercicio 2011. Página
9 REGISTR
RO DE NOTA DE C
CONTABILIDAD Y MAYORIZACIÓN
(Incluye todos los
(
s movimientos co
ontables) ntabilidad de Cuen
ntas de Orden, po
or el importe de S/. 251.90; el cual permitirá saldar llos importes mosttrados en Se procede a registrrar la Nota de Con
ntra de su naturalleza (página anterrior).
con
9103.11 Documentos Emitidos y/o Recibidos
877,900.00
8
35,618.40
(N/Contabilidad) ==
=> 251.90
85,438.76
8
4
47,457.50
(rebaja) ==>
> 251.90
9104.11 Contrrol de Documentos Emitidos
E
y/o Recibido
os
85,438.76
47,457.50
(rebaja) ==
=> 251.90
87
77,900.00
3
35,618.40
(N/Contabilidad) ==>
> 251.90
Página
10
10