Entorno y Situación Financiera General

Entorno y Situación
Financiera General
Capítulo I
Como se verá a lo largo de este capítulo y en el resto
del presente Informe, el esfuerzo realizado por el
Instituto para incrementar sus ingresos propios y para
hacer un uso más eficiente de sus recursos ha dado
como resultado que su déficit de operación se haya
mantenido bajo control en un nivel que representa
alrededor de la mitad del déficit observado en 2012.
Por segundo año consecutivo, los ingresos propios
del IMSS superaron la meta establecida en la Ley
de Ingresos de la Federación a pesar de que el
crecimiento económico para el país resultó menor al
esperado. El control del déficit se logró sin perjuicio
de la calidad y calidez en los servicios que se prestan
a los derechohabientes, incluso se lograron algunas
mejoras en beneficio de la atención y comodidad de
los derechohabientes
La situación financiera del IMSS está determinada
por la dinámica de diversos factores externos e internos.
Respecto de los primeros, el presente capítulo aborda
un conjunto de factores económicos, demográficos
y epidemiológicos del entorno en el cual opera el
Instituto. Respecto de los segundos, se presentarán las
principales acciones que se han realizado en el marco
de los objetivos centrales que armonizan la mejora en
la calidad y calidez de los servicios y el saneamiento
financiero del IMSS.
El capítulo también presenta la situación financiera
general del Instituto a través de: i) los resultados
obtenidos al cierre de 2014, reflejados en el estado
de actividades y el estado de situación financiera,
ambos reportes dictaminados por auditor externo, y
Además de las presiones puramente inflacionarias,
ii) las proyecciones financieras de ingresos y gastos,
la incorporación de nuevas tecnologías en los procesos
excedentes, y fondeo de reservas para el corto (2015
de atención médica conlleva usualmente una mayor
a 2020) y el largo (2015 a 2050) plazos5.
efectividad de los servicios prestados, pero también un
mayor costo, al menos en la etapa inicial de aplicación
I.1. Contexto económico
de la tecnología innovadora.
La evolución de la actividad económica en 2014,
El componente inflacionario de los precios de
aunado a las acciones promovidas por el Gobierno
los insumos terapéuticos y no terapéuticos y la
Federal, orientadas a generar las condiciones para
incorporación del cambio tecnológico, constituyen
asegurar que los mexicanos tengan acceso a un
entonces factores externos que se suman a la transición
empleo formal, se tradujeron en una afiliación continua
demográfica y epidemiológica que presionan a la alza
y creciente de puestos de trabajo, lo que contribuyó
el gasto del Instituto en la prestación de servicios
a alcanzar un aumento real en los ingresos obrero-
médicos a la población derechohabiente.
patronales, como se detalla en el Capítulo II. La
gráfica I.1 muestra que a partir de 2013 el ritmo de
crecimiento en la cantidad de trabajadores asegurados
duplicó el ritmo de crecimiento de la economía en
general.
Gráfica I.1.
Producto Interno Bruto real y trabajadores asegurados afiliados al IMSS, 1995-20151/
(variación porcentual anual, para el Producto Interno Bruto serie desestacionalizada)
9
7
5
3
1
-1
-3
-5
-7
-9
9
I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I IIIIIIV I
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 15
PIB real
Puestos de trabajo
Para los trabajadores asegurados afiliados al IMSS se toma el promedio del trimestre.
PIB: Producto Interno Bruto.
Fuente: Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI); Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.
1/
Este capítulo se complementa con el Anexo B en el que se presenta un
análisis de Presupuesto Basado en Resultados y del Sistema de Evaluación
del Desempeño.
5
8
I.2. Transición demográfica
El efecto que la estructura por edad de la población
tiene sobre las prestaciones y servicios del Instituto y
En la actualidad, la dinámica demográfica de México
la población asegurada se refleja en dos aspectos:
se encuentra en una etapa avanzada de transición,
es decir, enfrentando un descenso de la fecundidad
i)Una población derechohabiente más envejecida
y una moderada disminución de la mortalidad. Este
demanda servicios de salud en mayor cantidad y
fenómeno tiene lugar por lo menos desde hace tres
de mayor complejidad y costo.
décadas. El comportamiento descendente que están
ii)La población en edad de cotizar disminuye
teniendo tanto la fecundidad como la mortalidad
con relación a los pensionados, con la consecuente
influye en el incremento en la esperanza de vida de la
presión financiera para el ramo de Gastos Médicos
población mexicana, pero también ha propiciado un
para Pensionados del Seguro de Enfermedades y
progresivo proceso de envejecimiento de la población
Maternidad. Este ramo toma los ingresos de los
(gráfica I.2).
trabajadores actuales para financiar los gastos
médicos de los pensionados actuales.
El IMSS no es ajeno a este proceso y la población
derechohabiente adscrita a médico familiar se muestra
El cambio demográfico incide en la intensidad y
cada vez más envejecida, con una decreciente
motivos de demanda de servicios del grupo de edad
participación de los grupos de edad más jóvenes
correspondiente a 65 años y más. Por ejemplo, en
(gráfica I.3).
el caso de la consulta externa de Medicina Familiar
se observa que este grupo de edad es el que ha
experimentado el mayor crecimiento (gráfica I.4).
Gráfica I.2.
Distribución de la población en México por grupo de edad, 1970 y 2010
(millones de personas)
2010
1970
80-84
70-74
60-64
50-54
40-44
30-34
20-24
10-14
0-4
6
4
2
0
2
4
6
6
Hombres
Mujeres
Fuente: IX Censo de Población y Vivienda, 1970; XIII Censo de Población y Vivienda, 2010.
9
4
2
0
2
4
6
Gráfica I.3.
Composición de la población derechohabiente adscrita a médico familiar por grupo de edad, 1992-20141/
(porcentajes)
100
90
6.5
7.0
7.1
7.5
7.8
8.3
8.4
8.3
8.6
9.2
9.4
9.5
9.6
9.8
10.7
10.8
11.1
11.3
11.5
12.1
11.4
11.6
11.8
12.1
13.4
13.9
14.0
14.4
15.1
15.6
15.8
15.6
15.6
15.4
15.9
16.3
16.6
17.0
17.8
18.0
18.4
18.7
18.9
19.5
20.1
20.3
20.5
20.9
43.6
43.6
43.2
43.1
43.0
42.4
42.0
42.2
42.2
42.1
80
70
60
46.2
46.2
63
46.3
45 9
45.9
45
1
45.1
50
44.7
44
7
44.8
45.6
45.7
47.2
46.2
45.3
45.1
44.5
40
30
20
22.9
22.2
21.8
21.4
21.1
20.7
20.3
20.1
19.8
18.7
18.7
18.8
18.8
19.2
19.1
19.0
18.7
18.4
18.2
17.9
18.4
18.0
17.7
17.4
9.5
9.9
10.0
10.0
9.6
8.7
8.6
8.6
8.6
8.4
8.2
8.1
7.9
7.7
7.5
10
10.9
10.7
10.8
10.8
10.9
10.7
10.6
10.5
10.3
0
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
0a4
5 a 14
15 a 44
45 a 64
65 y más
De 1992 a 2010, las cifras corresponden al mes de junio de cada año. A partir de 2011, las cifras corresponden al 31 de diciembre de cada año.
Fuente: Dirección de Prestaciones Médicas y Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.
1/
Gráfica I.4.
Crecimiento de consulta externa de Medicina Familiar por grupo de edad, 1986-2014
(índice base 1986 = 1)
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0a4
5 a 14
15 a 44
Fuente: Dirección de Prestaciones Médicas, IMSS.
10
45 a 64
65 y más
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
0
I.3. Transición epidemiológica
el grupo de menores de 5 años y 59.4% en el grupo
de mayores de 65 años (gráfica I.5). Entre las causas
Actualmente el Instituto enfrenta una transición hacia
que contribuyeron a este fenómeno se encuentra
una mayor prevalencia de enfermedades crónico-
la disminución de la mortalidad por enfermedades
degenerativas no transmisibles que representan
diarreicas e infecciones respiratorias agudas en los
la mayor carga de enfermedad medida por los
niños menores de 5 años, debido a: i) la disponibilidad
Años de Vida Saludables Perdidos Ajustados por
de la terapia de hidratación oral; ii) el incremento de
Discapacidad6, que coexiste todavía con patrones de
las coberturas de vacunación en este grupo de edad,
enfermedades y mortalidad previos a dicha transición
y iii) mejoras en la infraestructura sanitaria y creación
como
de nuevos programas de medicina preventiva.
las
enfermedades
diarreicas,
infecciones
respiratorias agudas y los accidentes que continúan
siendo el principal motivo de demanda de atención en
Lo anterior ha modificado la historia natural de la
los servicios de Urgencias y de atención de primera
enfermedad, observándose cambios trascendentes
vez en Medicina Familiar.
en las causas por defunción en la población. En la
gráfica I.6 se observa una reducción drástica de las
Otro efecto de la transición consiste en el
defunciones registradas por afecciones en la etapa
desplazamiento de la mortalidad de los niños hacia los
perinatal, enfermedades infecciosas intestinales y
adultos. Del total de defunciones en el IMSS en 1976,
tuberculosis pulmonar, padecimientos que ocupaban
51.5% ocurrió dentro del grupo de menores de 5 años
los primeros lugares de mortalidad en 1976, y un
y 20% fue dentro del grupo de mayores de 65 años.
aumento de defunciones por una combinación de
Para 2014, la situación de estos dos grupos se había
enfermedades no transmisibles como diabetes mellitus,
invertido: 4.6% de todas las defunciones ocurrió en
cardiopatía isquémica, enfermedad cerebrovascular,
Gráfica I.5.
Defunciones por grupo de edad en el IMSS, 1976-2014
(porcentajes)
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0 a 4 años
5 a 14 años
Fuente: Dirección de Prestaciones Médicas, IMSS.
Para una descripción detallada de este concepto se sugiere consultar el
Capítulo V del Seguro de Enfermedades y Maternidad.
6
11
15 a 64 años
65 y más
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
1981
1980
1979
1978
1977
1976
0
Gráfica I.6.
Defunciones por causas seleccionadas, 1976-2014
(porcentajes)
1976
2014
Enfermedades transmisibles
Neumonías
Afecciones periodo perinatal
Enfermedad infec. intestinal
Tuberculosis pulmonar
Enfermedades
no transmisibles
Diabetes mellitus
Cardiopatía isquémica
Enfermedad cerebrovascular
Enfermedades hipertensivas
Insuficiencia renal
Cáncer de mama
Cáncer cérvico-uterino
18
16
14
12
10
8
6
4
2
0
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Fuente: Dirección de Prestaciones Médicas, IMSS.
I.4. Situación financiera general
enfermedades hipertensivas, insuficiencia renal y
neoplasias malignas, que ocuparon los primeros
lugares de mortalidad en 2014.
La situación financiera del Instituto se describe a
partir de: i) los estados de actividades y de situación
En síntesis, y como se detalla en el Capítulo V del
financiera, dictaminados por el auditor externo, y
Seguro de Enfermedades y Maternidad, el IMSS, está
ii) los resultados de las proyecciones de corto y largo
enfrentando dos grandes retos: una profunda transición
plazos provenientes de los modelos que también son
demográfica y un cambio en el perfil epidemiológico,
dictaminados por el auditor externo.
lo que se traduce en un creciente gasto en salud. Esta
doble carga de morbilidad genera una demanda de
Los estados de actividades y de la situación
recursos, tanto para la atención a las enfermedades
financiera se presentan conforme a la normatividad
crónico-degenerativas, cuya atención es costosa y
aplicable7, registrando el costo neto del periodo de
además generan discapacidad, como para la atención
las obligaciones laborales, en virtud de que el Instituto
de las enfermedades infecciosas y para los principales
tiene establecido un Régimen de Jubilaciones y
motivos de atención como es la atención materno-
Pensiones y un plan de prima de antigüedad para sus
infantil.
trabajadores cuya reserva y aportación son calculadas
de acuerdo con la Norma de Información Financiera
D-3 “Beneficios a los Empleados” emitida por el
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, la Ley de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, así como las Normas
de Información Financiera Gubernamentales Generales para el Sector
Paraestatal, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
7
12
Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo
Los ingresos del Instituto provienen principalmente
de Normas de Información Financiera.
de tres fuentes: i) de las cuotas y aportaciones tripartitas
a la seguridad social que se reciben por parte de los
El registro parcial del costo neto del periodo en el
trabajadores, de los patrones y del Gobierno Federal,
estado de actividades obedece a que las disposiciones
incluidas las multas, recargos y actualizaciones;
de la Norma de Información Financiera Gubernamental
ii) de los ingresos derivados de las ventas y servicios
para el Sector Paraestatal “Obligaciones Laborales”,
en tiendas, centros vacacionales y velatorios, y iii) de
emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito
los intereses y rendimientos obtenidos de la inversión
Público, requiere el reconocimiento del costo neto del
de las reservas y disponibilidades, así como del
periodo en el resultado del ejercicio, siempre y cuando
uso de los recursos de las reservas y fondos
éste no implique la determinación de un déficit. Por lo
del
anterior, sólo se reconoce parcialmente el costo de las
corresponden a cuotas y aportaciones de seguridad
obligaciones laborales y únicamente a través de notas
social, 1.5% a ingresos financieros, 0.5% a ventas de
a los estados financieros dictaminados, se revelan los
bienes y servicios, y el restante 6.8% a otros ingresos
montos de los pasivos laborales que se obtienen de la
y beneficios varios (cuadro I.1).
Instituto.
De
los
ingresos
totales,
91.2%
aplicación de la Norma de Información Financiera D-3
“Beneficios a los Empleados”.
El gasto de operación comprende todas aquellas
erogaciones que el Instituto realiza para llevar a cabo
I.4.1. Estado de actividades
la prestación de sus servicios. Ello incluye servicios
de personal (pago de nómina a trabajadores del
El cuadro I.1 muestra el estado de actividades en
Instituto); materiales y suministros; servicios generales
apego a la Norma de Información Financiera de la
y subrogación de servicios; subsidios; estimaciones,
Secretaría de Hacienda y Crédito Público y sólo se
depreciaciones y deterioro; pagos a jubilados y
reconoce parcialmente el costo de las obligaciones
pensionados del IMSS; costo por beneficios a los
laborales. Los ingresos de operación del ejercicio
empleados del Régimen de Jubilaciones y Pensiones,
2014 ascendieron a 332,227 millones de pesos. Por su
así como otros gastos.
parte, el gasto de operación fue de 331,955 millones
de pesos. El resultado del ejercicio fue equivalente a
De acuerdo con los resultados de la valuación
un superávit de 272 millones de pesos sin considerar
actuarial de las obligaciones laborales por el Régimen
el registro total del costo neto del periodo de las
de Jubilaciones y Pensiones y prima de antigüedad
obligaciones laborales. Estas cifras no reflejan los
de los trabajadores del IMSS bajo la Norma de
ingresos ni los egresos a cargo del Gobierno Federal
Información Financiera D-3, el costo neto del periodo
para el pago de las Pensiones en Curso de Pago y
para el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de
las Pensiones Garantizadas de Invalidez y Vida y de
2014 ascendió a 764,208 millones de pesos8. En el
Cesantía y Vejez, en virtud de que corresponden a
Capítulo X se hace un análisis completo de la situación
obligaciones del Gobierno Federal en donde el IMSS
de este pasivo. El efecto de registrar en la contabilidad
es solamente el administrador.
institucional el total del costo neto del periodo de las
obligaciones laborales implicaría la determinación de
El costo neto del periodo (con cargo a resultados del ejercicio 2014)
es el costo derivado de la relación laboral atribuible al año de valuación y
está integrado por los siguientes conceptos: costo laboral, costo financiero,
rendimientos de los activos del plan y amortizaciones. Para más detalles sobre
este término ver el Capítulo X sobre el pasivo laboral del Instituto.
8
13
Cuadro I.1.
Estado de actividades dictaminado al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(millones de pesos corrientes)
Concepto
2013
2014
Ingresos y otros beneficios
Ingresos de la gestión
Cuotas y aportaciones de seguridad social
285,278
302,944
2,053
1,804
Ingresos por venta de bienes y servicios
Ingresos por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados
Otros ingresos y beneficios
Ingresos financieros
Intereses ganados de valores, créditos y bonos
Otros ingresos y beneficios varios
Total de ingresos
8,714
5,005
23,735
22,474
319,780
332,227
Gastos y otras pérdidas
Gastos de funcionamiento
Servicios de personal
143,423
151,009
Materiales y suministros
46,923
48,463
Servicios generales y subrogación de servicios
26,708
29,231
24,062
24,451
9,866
7,935
Otros gastos y pérdidas
Subsidios
Estimaciones, depreciaciones y deterioro
Otros gastos
Pagos a pensionados y jubilados IMSS
7,532
8,260
51,120
55,386
Costo por beneficios a empleados (RJP)1/
Total de gastos
9,868
7,220
319,502
331,955
278
272
Resultado del ejercicio
El costo por beneficios a empleados del Régimen de Jubilaciones y Pensiones es la provisión que registra el Instituto
como gasto devengado para reconocer, en el periodo, las obligaciones laborales por las prestaciones a los empleados
derivadas del Régimen de Jubilaciones y Pensiones y del plan de prima de antigüedad a los que tienen derecho conforme
a la Norma de Información Financiera D-3; el Instituto ha venido reconociendo parcialmente dicho costo en observancia de
la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal 05, la cual evita que derivado de ese
reconocimiento, se genere un Estado de Actividades con déficit.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, a partir de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
1/
un resultado del ejercicio de naturaleza desfavorable
la Familia (SSFAM) fueron deficitarios, a pesar de no
por 696,173 millones de pesos, como lo muestra el
haber incluido en su resultado el total del costo neto del
cuadro I.2.
periodo. Como se verá más adelante en los capítulos
respectivos a cada seguro, cuando este último se toma
Aunque los estados de actividades por ramo de
en cuenta, el Seguro de Enfermedades y Maternidad
seguro se presentarán por separado en los capítulos
y el Seguro de Salud para la Familia arrojan un mayor
correspondientes, para el ejercicio 2014 los seguros
déficit, mientras que el Seguro de Riesgos de Trabajo
de Riesgos de Trabajo (SRT), de Invalidez y Vida
y el Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales se
(SIV), y de Guarderías y Prestaciones Sociales (SGPS)
vuelven deficitarios y el Seguro de Invalidez y Vida
tuvieron superávit. Por otra parte, los seguros de
disminuye su superávit.
Enfermedades y Maternidad (SEM) y de Salud para
14
Cuadro I.2.
Estado de actividades al 31 de diciembre de 2014 y 2013, con el registro total del costo neto
del periodo del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
(millones de pesos corrientes)
Concepto
2013
2014
285,278
302,944
2,053
1,804
8,714
5,005
23,735
22,474
319,780
332,227
138,517
145,852
Ingresos y otros beneficios
Ingresos de la gestión
Cuotas y aportaciones de seguridad social
Ingresos por venta de bienes y servicios
Ingresos por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados
Otros ingresos y beneficios
Ingresos financieros
Intereses ganados de valores, créditos, bonos
Otros ingresos y beneficios varios
Total de ingresos
Gastos y otras pérdidas
Gastos de funcionamiento
Servicios de personal1/
Materiales y suministros
46,923
48,463
Servicios generales y subrogación de servicios
26,708
29,231
24,062
24,451
9,866
7,935
Otros gastos y pérdidas
Subsidios
Estimaciones, depreciaciones y deterioro
Otros gastos
Pagos a pensionados y jubilados IMSS2/
Costo por beneficios a empleados (RJP)2/
Total de gastos
7,532
8,260
56,026
60,542
663,510
703,666
973,144 1,028,400
Resultado del ejercicio
-653,364
-696,173
En el rubro servicios de personal no se consideran 4,905 y 5,157 millones de pesos en 2013 y 2014, respectivamente, por
los pagos por prima de antigüedad y las aportaciones del Instituto al Régimen de Jubilaciones y Pensiones, de acuerdo con
las cláusulas contractuales, ya que están incluidos en el rubro de pagos a pensionados y jubilados IMSS.
2/
El costo neto del periodo determinado por el despacho externo Aon México Business Support, S. A. de C. V., en 719,536
millones de pesos y 764,208 millones de pesos en 2013 y 2014, respectivamente, se integra por los rubros de pagos a
pensionados y jubilados IMSS y costo por beneficios a empleados del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, a partir de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
y del Régimen de Jubilaciones y Pensiones y Prima de Antigüedad de los Trabajadores del Instituto Mexicano del Seguro
Social bajo la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados", al 31 de diciembre de 2014 y Proyecciones
para 2015.
1/
I.4.2. Estado de situación financiera
almacenes y otros activos circulantes. El activo no
circulante equivale a 184,919 millones de pesos y está
Al 31 de diciembre de 2014, el estado de situación
integrado principalmente por inversiones financieras
financiera del Instituto presenta un activo total de
a largo plazo, bienes inmuebles, infraestructura y
293,850 millones de pesos, conformado por el
construcciones en proceso, bienes muebles, activos
activo circulante y el activo no circulante (cuadro
intangibles y otros activos no circulantes.
I.3). El activo circulante suma 108,931 millones de
pesos que incluyen, entre otros rubros, efectivo y
El pasivo del Instituto ascendió a 214,927 millones
equivalentes, inversiones financieras a corto plazo,
de pesos y se desagrega en: 21,349 millones de pesos
cuentas por cobrar, deudores diversos, inventarios,
15
Cuadro I.3.
Estado de situación financiera dictaminado al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(millones de pesos corrientes)
Concepto
2013
2014
Activo circulante
Efectivo y equivalentes
Derechos a recibir efectivo o
equivalentes
Concepto
2013
2014
15,361
10,482
420
573
8,427
5,406
404
214
6,110
4,289
Otros pasivos
11,001
10,867
Total de pasivos circulantes
26,362
21,349
Pasivo circulante
12,373
9,256
104,697
91,601
Cuentas por pagar a corto plazo
Servicios personales
Inversiones financieras
70,188
55,070
Proveedores
Cuentas por cobrar
25,401
28,355
Contratistas por obras públicas
Deudores diversos
9,086
8,158
IVA Acreditable
Retenciones y contribuciones
22
18
332
202
332
202
5,478
6,054
Pasivo no circulante
5,478
6,054
Otros pasivos
Otros activos circulantes
1,634
1,818
Otros pasivos
Otros activos circulantes
1,634
1,818
Obligaciones laborales
124,514
108,931
Inventarios
Inventario de mercancías para venta
Almacenes
Almacenes
Total de activos circulantes
Activo no circulante
Inversiones financieras
212,875 214,927
90,384
Terrenos
22,355
22,359
Edificios no habitacionales
63,223
63,629
3,541
4,396
Resultado del ejercicio
5,719
3,679
1,306
978
47
24
3,456
1,886
Equipo de transporte
176
150
Maquinaria, otros equipos y herramientas
734
641
9
9
Mobiliario y equipo de administración
Mobiliario y equipo educacional y
recreativo
Equipo e instrumental médico y de
laboratorio
Activos intangibles
Concesiones y franquicias
9
9
15,792
16,339
Total de activos no circulantes
167,271
184,919
Total de activos
291,785
293,850
Otros activos no circulantes
Patrimonio contribuido
2,283
2,306
Donaciones de capital
2,283
2,306
76,627
76,617
278
272
Resultados de ejercicios anteriores
8,823
9,101
Revalúos
1,695
1,417
65,831
65,827
78,910
78,923
Patrimonio generado
Exceso en la actualización del
patrimonio
Total patrimonio
Total de pasivo y patrimonio
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, a partir de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
16
79,037
Total pasivo
89,119
Bienes muebles
71,817
186,513 193,578
74,508
Construcciones en proceso en bienes
propios
193,578
114,541
Total de pasivos no circulantes
56,632
Bienes inmuebles, infraestructura y
construcciones en proceso
186,513
114,696
291,785 293,850
I.4.3. Proyecciones financieras de corto
plazo
de pasivo circulante y 193,578 millones de pesos de
pasivo no circulante, de los cuales 79,037 millones
de pesos corresponden al costo de las obligaciones
laborales registradas al 31 de diciembre de 2014. El
De acuerdo con la situación financiera actual y con
patrimonio ascendió a 78,923 millones de pesos y está
los principales retos que enfrenta el IMSS, se requiere
constituido por 65,827 millones de pesos por exceso
tomar medidas que contemplen una perspectiva de
en la actualización del patrimonio, 9,101 millones de
largo plazo; sin embargo, también hay consecuencias
pesos de resultados de ejercicios anteriores, 1,417
que implican acciones en el futuro inmediato.
millones de pesos de revalúos, 2,306 millones de
pesos de donaciones y 272 millones de pesos del
La estructura del gasto del Instituto para varios
resultado de ejercicio.
años9 se muestra en la gráfica I.7, en términos de flujo
de efectivo. Se observa que, en poco más de una
El cuadro I.4 muestra el estado de situación
década, se registró un incremento de más de 70% real
financiera del Instituto, al 31 de diciembre de 2014 con el
en el gasto, y dentro de su composición, la proporción
reconocimiento del total del costo neto del periodo bajo
de los recursos del IMSS que se destinan al pago de
la metodología de la Norma de Información Financiera
la nómina de personal activo ha disminuido, mientras
D-3. En 2014, el rubro de la reserva para beneficios a
que el gasto en consumo de materiales y suministros se
los empleados fue de 775,482 millones de pesos y se
ha mantenido constante. Para la nómina de jubilados y
integra por 696,445 millones de pesos de obligaciones
pensionados del Instituto (Régimen de Jubilaciones
laborales no registradas por el Instituto y 79,037 millones
y Pensiones) se ha destinado un porcentaje creciente
de pesos que corresponden a la reserva constituida por
del gasto total, situación que continuará por lo menos
dicho concepto.
hasta 2030, cuando la pendiente del rubro comience
a revertirse. Este tema será abordado de manera
Como se observa en el cuadro I.4, si se reconoce el
particular en el Capítulo X.
total del costo neto del periodo en 2014, el patrimonio
del Instituto sería deficitario en 617,522 millones
Como se ha documentado en Informes de años
de pesos. El reconocimiento de las obligaciones
anteriores, en el periodo comprendido entre 2007
laborales ya devengadas se aplica de acuerdo con la
y 2012 se ha requerido hacer uso del Fondo Laboral
Norma D-3 que establece que la entidad puede optar
y de las reservas Institucionales, para cubrir las
por reconocer las ganancias o pérdidas actuariales,
necesidades de financiamiento. De hecho, en ese
directamente en los resultados del periodo conforme
mismo periodo se pasó de un déficit de prácticamente
se devengan o amortizarlas en periodos futuros. De
cero a 25,328 millones de pesos. En 2013, primer año
acuerdo con la valuación actuarial, el Instituto ha
de esta Administración, se llevó a cabo un importante
optado por amortizar las pérdidas del pasivo laboral en
esfuerzo de saneamiento financiero que se vio reflejado
periodos futuros, en lugar del total de sus obligaciones
en una reducción del uso de reservas al ubicarse en
por beneficios definidos que al cierre de 2014 fue de
11,947 millones de pesos menos de la mitad del
1’819,475 millones de pesos.
A diferencia del cuadro I.1, que presenta las cifras de ingresos y gastos en
términos de operación, la gráfica I.7 muestra los gastos en términos de flujo
de efectivo. La diferencia entre estas dos presentaciones radica, entre otras
cosas, en que en el flujo de efectivo el total de gastos incluye el monto de las
pensiones en curso de pago, que son obligaciones del Gobierno Federal y en
las que el Instituto actúa como administrador de dichos recursos.
9
17
Cuadro I.4.
Estado de situación financiera dictaminado al 31 de diciembre de 2013 y 2014, con el registro total de las obligaciones
por beneficios definidos del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
(millones de pesos corrientes)
Concepto
2013
2014
Activo circulante
Efectivo y equivalentes
Derechos a recibir efectivo o
equivalentes
Concepto
2013
2014
15,361
10,482
420
573
8,427
5,406
404
214
6,110
4,289
Otros pasivos
11,001
10,867
Total de pasivos circulantes
26,362
21,349
840,155
890,023
114,696
114,541
Pasivo circulante
12,373
9,256
104,697
91,601
Cuentas por pagar a corto plazo
Servicios personales
Inversiones financieras
70,188
55,070
Proveedores
Cuentas por cobrar
25,401
28,355
Contratistas por obras públicas
Deudores diversos
9,086
8,158
22
18
332
202
IVA Acreditable
Inventarios
Inventario de mercancías para venta
Retenciones y contribuciones
332
202
Almacenes
5,478
6,054
Pasivo no circulante
Otros activos circulantes
1,634
1,818
Otros pasivos
Otros pasivos
725,459
775,482
Total de pasivos no circulantes
840,155
890,023
Total pasivo
866,517
911,372
Obligaciones laborales
1/
Total de activos circulantes
124,514
108,931
Activo no circulante
Inversiones financieras
56,632
74,508
Patrimonio contribuido
2,283
2,306
Bienes inmuebles, infraestructura y
construcciones en proceso
89,119
90,384
Donaciones de capital
2,283
2,306
Terrenos
22,355
22,359
Patrimonio generado
-577,015
-619,828
Edificios no habitacionales
63,223
63,629
278
272
3,541
4,396
-653,642
-696,445
5,719
3,679
Resultados de ejercicios anteriores
8,823
9,101
1,306
978
Revalúos
1,695
1,417
47
24
65,831
65,827
3,456
1,886
-574,732
-617,522
Equipo de transporte
176
150
Maquinaria, otros equipos y herramientas
734
641
9
9
9
9
15,792
16,339
Total de activos no circulantes
167,271
184,919
Total de activos
291,785
293,850
291,785
293,850
Construcciones en proceso en bienes
propios
Bienes muebles
Mobiliario y equipo de administración
Mobiliario y equipo educacional y
recreativo
Equipo e instrumental médico y de
laboratorio
Activos intangibles
Concesiones y franquicias
Otros activos no circulantes
Resultado del ejercicio
Resultado del pasivo laboral
Exceso en la actualización del
patrimonio
Total patrimonio
Total de pasivo y patrimonio
Las cifras reportadas en este rubro corresponden a las contenidas en la Valuación Actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones y Prima de Antigüedad de
los Trabajadores del Instituto Mexicano del Seguro Social bajo la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, al 31 de diciembre de 2014 y
Proyecciones para 2015”, emitido por Aon México Business Support, S. A. de C. V., y a las notas a los estados financieros dictaminados en 2014, Nota 14 Beneficios
a los empleados, y representan las obligaciones totales.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, a partir de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y de la Valuación Actuarial del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones y Prima de Antigüedad de los Trabajadores del Instituto Mexicano del Seguro Social bajo la Norma de Información Financiera D-3
“Beneficios a los Empleados", al 31 de diciembre de 2014 y Proyecciones para 2015.
1/
18
Gráfica I.7.
Participación en el gasto total
(millones de pesos de 2015)
174,708
350,000
300,000
54,202
10.2%
250,000
3.1%
200,000
7.4%
9.7%
4.9%
100,000
16.4%
6.5%
15.2%
6.6%
50,
50 000
50 .4%
150,000
0.8%
7.7%
92,675
15.1%
18.2%
15.5%
11.9%
47.9%
52.4%
0
2000
2006
Servicios de Personal
Materiales y suministros
Gasto Ley (prestaciones económicas)
Pensiones en curso de pago
2014
Nómina del RJP
Servicios Generales
Inversión física
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
déficit reflejado en 2012. Los esfuerzos realizados en
El esfuerzo realizado se fundamentó en la visión
materia de mejora financiera han permitido requerir
integral de esta Administración que está centrada en
menores importes de uso de reservas de manera
dos objetivos:
que para el año 2014 este rubro alcanzó la cifra de
12,957 millones de pesos10, es decir, por poco más de
i) Mejorar la calidad y calidez de los servicios.
la mitad que la referencia del año 2012, logrando así la
ii) Sanear financieramente al IMSS.
consolidación financiera del Instituto.
Estos objetivos se conciliaron a través de las
El Informe sobre la Situación Financiera y los
siguientes tres estrategias:
Riesgos del Instituto de 2010-2011, presentado al
Ejecutivo Federal y al Congreso en junio de 2011,
• Incrementar la productividad, eficiencia y calidez
destacaba en sus proyecciones de corto plazo que
de los servicios.
aun con el uso del Fondo Laboral y las reservas, el
• Fortalecer la transparencia.
IMSS dejaría de ser autosustentable financieramente
• Fomentar el cumplimiento de obligaciones de
en el primer trimestre de 2015, momento que ha sido
todos los actores del Instituto.
superado.
El uso de la Reserva Financiera Actuarial del Seguro de Enfermedades y
Maternidad se llevó a cabo una vez que se promulgó el 20 de agosto de 2013
el Reglamento de la Ley del Seguro Social para la constitución, inversión y
uso para la operación de las Reservas Financieras y Actuariales y la Reserva
General Financiera y Actuarial, así como para la determinación de los costos
financieros que deberán reintegrarse a la Reserva de Operación para
Contingencias y Financiamiento.
10
19
Durante
2014
el
enfoque
no
se
concentró
En materia de servicios médicos:
únicamente en la consolidación financiera del Instituto,
lo que se reflejó en un déficit controlado, sino que
• Mejora en la coordinación entre los niveles de
además se buscó mejorar los servicios.
atención (Capítulo V).
• Receta resurtible en primer y segundo niveles
En materia de ingresos, los más importantes del
(Capítulo V).
Instituto, los obrero-patronales, se incrementaron en
• Revisión anual PrevenIMSS (Capítulo V).
9 mil millones de pesos en términos reales, derivado
• Optimización de los servicios de Atención
de los esfuerzos focalizados en fomentar y facilitar el
Ambulatoria, Hospitalización y Urgencias (Capítulo
cumplimiento de las obligaciones a través de mejoras
V).
en el servicio a los contribuyentes. Lo anterior ha sido
• Prevención de riesgos para evitar la muerte
posible al facilitar el cumplimiento de obligaciones
materna (Capítulo V).
mediante la simplificación y digitalización de trámites,
• Atención del infarto agudo del corazón (Capítulo
el análisis de los sectores y cruce de información
V).
con el Servicio de Administración Tributaria (SAT),
• Control de enfermedades crónico-degenerativas
Secretaría del Trabajo e Instituto del Fondo Nacional
(Capítulo V).
de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) para
• Arranque del Programa de Vales Medicinales en
planear mejor las auditorías, el inicio de operaciones
el Distrito Federal (Capítulo XI).
de la Unidad de Grandes Patrones y la publicación
• Inicio del proceso de cambio estructural en la
de criterios normativos sobre prácticas agresivas de
subrogación de servicios integrales (Capítulo XI).
evasión, estrategias que son ampliamente discutidas
en el Capítulo II.
En materia de servicios de incorporación y
recaudación (Capítulo II):
Sin duda alguna este importante incremento
contribuyó de forma significativa al saneamiento
• Ingresos y formalización de empleo.
financiero, ya que el diferencial de 2.6 mil millones de
• Simplificación y digitalización de trámites para
pesos entre los 9 mil millones de pesos de ingresos y
patrones.
los 6.4 mil millones de pesos de gasto regularizable
• Implementación del Modelo Integral de Fiscalización
de la nómina en Servicios de Personal y del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones, junto con las estrategias
En materia de optimización del gasto:
para optimizar el gasto del Instituto, se tradujo en
un mejor desempeño financiero y en una mejora de
• Compra consolidada de medicamentos, la más
servicios.
grande de la historia del Sector Público de nuestro
país (Capítulo XI).
A continuación se agrupan algunas de las
• Eliminación de las compras emergentes de
principales medidas que se llevaron a cabo durante el
medicamentos y optimización de los niveles
2014 para mejorar la calidad y calidez de los servicios,
de inventario de medicamentos (Capítulo XI).
y sanear las finanzas del IMSS. El detalle de las
• Creación de Centros Automatizados de Insumos
mismas y los resultados obtenidos se describen en los
Terapéuticos. Unidosis intrahospitalaria (Capítulo
diferentes capítulos de este Informe.
XI).
• Arrendamiento de vehículos administrativos y de
ambulancias (Capítulo XI).
20
• Racionalización y revisión de rentas de inmuebles
de ingresos y gastos considerando un escenario de
(Capítulo XI).
cierre para el 2015.
En materia de uso de las Tecnologías de Información:
La proyección de crecimiento económico, de
acuerdo con el boletín de prensa emitido por la
• Modernización de la atención no presencial
Secretaría de Hacienda y Crédito Público el 21 de mayo
(Capítulo XI).
de 2015, dice que el Producto Interno Bruto crecerá
• Digitalización de trámites para derechohabientes
entre 2.2% y 3.2% en términos reales para 2015, y
y ciudadanos en general (Capítulo XI).
para el periodo de 2015 a 2020 se espera una mejora
• Actualización de la infraestructura tecnológica y
en el indicador previéndose un crecimiento promedio
mejora de los modelos de contratación de servicios
de 3.57% por año.
de tecnología, como son la Red Privada Virtual, el
centro de datos y el servicio de impresión de alto
El registro del empleo en el IMSS para el 2015
volumen (Capítulo XI).
espera un crecimiento de 3.51%, el cual considera la
meta de la Ley de Ingresos de la Federación, y para
A partir de las distintas estrategias que se han
los siguientes años se utiliza una elasticidad entre el
implementado en el Instituto durante la presente
empleo y la producción industrial de Estados Unidos,
administración, se prevé tener un menor uso de
dando como resultado un crecimiento promedio de
reservas a las contempladas de origen.
2.88%.
La
estrategia
para
continuar
consolidando
El crecimiento real esperado del salario base de
financieramente al Instituto y mejorar sustancialmente
cotización, como promedio anual del periodo 2015-
la calidad y calidez de los servicios, deberá:
2020, se estima en 0.24% promedio anual. Mientras
que la inflación promedio para ese mismo periodo se
• Institucionalizar las medidas en materia de
proyecta en 3.19%.
eficiencia emprendidas en 2013 y 2014.
• Impulsar cambios estructurales que busquen
En comparación con las premisas contenidas en el
incrementar la capacidad instalada del Instituto.
Informe del año anterior, la expectativa de crecimiento
• Mejorar los servicios que se prestan a la población
del Producto Interno Bruto para el 2015 es menor,
derechohabiente.
explicado entre otros, por la revisión a la baja de la
• Conducirse con la disciplina presupuestaria
perspectiva de crecimiento de la economía global,
necesaria para mantener el saneamiento financiero
aunado a los bajos precios del petróleo, que a pesar de
logrado.
que presentan una ligera recuperación, no han logrado
establecerse en un rango que permita una mejora en el
En la siguiente sección se describe el escenario
gasto público. A partir de 2016 se prevé un crecimiento
de corto plazo y los supuestos considerados para su
económico mayor, sustentado en el fortalecimiento
proyección.
del mercado interno, ya que la actividad comercial,
de acuerdo con la Asociación Nacional de Tiendas de
Supuestos
Autoservicio y Departamentales, se incrementó a un
ritmo anual de 5.6% durante el primer cuatrimestre de
El cuadro I.5 presenta los principales supuestos
2015, el mayor aumento en este periodo desde 2012.
utilizados para elaborar las proyecciones 2015-2020
21
Cuadro I.5.
Supuestos de proyecciones financieras de corto plazo, 2001-2020
(% variación anual, promedios del periodo/año)
Años
2001-2013
2007-2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Producción industrial de EE.UU.
0.98
0.98
4.11
3.80
3.20
3.20
3.00
2.80
2.80
Producto Interno Bruto2/
2.13
2.07
2.12
2.2 - 3.2
3.80
3.73
3.73
3.73
3.73
Empleo en el IMSS
2.29
2.88
3.54
3.51
3.07
3.07
2.88
2.68
2.68
Salario base nominal4/
5.77
4.48
4.47
3.36
3.71
3.74
3.25
3.25
3.25
5/
Inflación
4.44
4.24
4.02
3.19
3.46
3.49
3.00
3.00
3.00
Salario base real6/
1.27
0.24
0.43
0.17
0.25
0.25
0.25
0.25
0.25
N.D.
3.00
2.65
3.46
3.32
3.32
3.13
2.93
2.93
1/
3/
Ingreso obrero-patronal real
7/
Producción industrial de EE. UU. del periodo de 2001 a 2014 de la Reserva Federal de EE. UU. Para la expectativa de crecimiento de la producción industrial
de EE. UU. del periodo de 2015 a 2020, Blue Chip Economic Indicators, Top Analyst´s Forecast of the U.S. Economic Outlook for the Year Ahead. Vol. 40, No. 3,
marzo 10, 2015.
2/
Producto Interno Bruto del periodo de 2001 a 2014 del Instituto Nacional de Estadística y Geografía. Para la expectativa de crecimiento económico de 2015
se considera el boletín de prensa emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) el 21 de mayo; para 2016 se considera lo establecido en los
Precriterios Generales de Política Económica, y para el periodo 2017-2020, Banco de México.
3/
Empleo en el IMSS del periodo de 2001 a 2014 refiere a trabajadores asegurados de los registros del IMSS. Para la expectativa de crecimiento del empleo en
el IMSS de 2015 se considera la meta de la Ley de Ingresos de la Federación. Debido a que la SHCP mantiene pronósticos más favorables y a que la producción
industrial de EE. UU. es un buen referente para el empleo en el IMSS, para el periodo de 2016 a 2020 se utiliza una elasticidad entre el empleo y la producción
industrial de EE. UU. de 0.96.
4/
Salario base nominal del periodo de 2001 a 2014 refiere al salario de asegurados de los registros del IMSS. Para la expectativa de crecimiento del salario de 2015
se considera la meta de la Ley de Ingresos de la Federación.
5/
Índice Nacional de Precios al Consumidor del periodo de 2001 a 2014 del Instituto Nacional de Estadística y Geografía. Para la expectativa de inflación de 2015
y 2016 se considera la establecida en los Precriterios Generales de Política Económica. Para 2017, cifras de Banco de México; de 2018 a 2020, los Criterios
Generales de Política Económica correspondientes al ejercicio fiscal 2015, SHCP.
6/
La expectativa de crecimiento del salario real de 2015 con base en salario base nominal e inflación. Para el periodo de 2016 a 2020, estimaciones con base en
el promedio de las variaciones anuales observadas del salario real del periodo de 2010 a 2014.
7/
Ingresos por cuotas obrero-patronales del periodo de 2007 a 2014 de los registros del IMSS. Para la expectativa de crecimiento real de los ingresos por cuotas
obrero-patronales de 2015, se considera la meta de la Ley de Ingresos de la Federación. Para el periodo de 2015 a 2020, estimaciones con base en las premisas.
Excluye IMSS patrón.
Fuente: IMSS.
1/
En el año 2014 el registro del empleo observado en
millones de pesos antes del incremento de reservas,
el IMSS fue de 3.54%, es decir, mayor en 0.92 décimas
y un déficit de 13,399 millones de pesos después de
que la estimación para ese año en el Informe anterior,
la acumulación de las reservas y Fondo Laboral, más
por lo que en concordancia con ese resultado, se
352 millones de pesos por los intereses restringidos
estima que para el 2015 el crecimiento será de 3.51%.
de la Reserva de Operación para Contingencias y
Dicho efecto sería posible gracias a que en 2014 se
Financiamiento. El faltante de 13,757 millones de pesos
registraron poco más de 714 mil empleos formales.
será cubierto con las autorizaciones correspondientes,
Este crecimiento en el empleo es el segundo mayor
con recursos de la Reserva Financiera y Actuarial
desde 1997, sólo por debajo de 2010 (732,379).
del Seguro de Enfermedades y Maternidad. Este uso
de reservas es menor al aprobado por el H. Consejo
Resultados con base en las proyecciones
del cierre de 2015
Técnico e incluido en el presupuesto para este año.
Para el periodo 2015 a 2020, el crecimiento de
En el escenario de corto plazo que considera la
la nómina del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
operación actual del Instituto, se proyecta que al final
continuará siendo el mayor reto que enfrenta el
de 2015 los ingresos llegarán a 522,129 millones de
Instituto, ya que si bien se han realizado esfuerzos
pesos (cuadro I.6); mientras que el gasto podría llegar
importantes para contener este comportamiento –tales
a 524,187 millones de pesos en los diversos capítulos
como las reformas a la Ley del Seguro Social en 2004
que lo componen, generando un déficit de 2,058
y los cambios al Contrato Colectivo de Trabajo en 2005
22
Cuadro I.6.
Flujo de efectivo: cierre 2014, presupuesto 2015 y proyecciones de cierre 2015-2020, considerando el incremento
estimado en ingresos y gastos 2015
(millones de pesos de 2015)
Concepto
Ingresos (1)
Ingresos de Ley
Cuotas obrero-patronales
Aportaciones del Gobierno Federal
Productos financieros
Otros ingresos
2014
PEF 2015
Cierre 2015
2016
2017
2018
2019
2020
497,353
492,989
522,129
550,361
579,044
607,047
636,341
665,577
306,875
316,865
316,765
327,009
337,281
347,321
357,035
366,856
236,193
243,483
243,383
251,272
259,115
266,782
274,201
281,663
70,682
73,382
73,382
75,737
78,166
80,539
82,833
85,193
7,867
5,609
6,842
8,005
8,425
8,149
8,639
9,096
5,331
4,509
4,451
4,455
4,662
4,827
5,005
5,176
Otros
1,344
761
1,382
776
778
792
803
798
Derivados de Cuotas
3,165
3,073
3,073
3,172
3,274
3,373
3,469
3,568
-
616
-
714
776
840
903
965
1,197
Comisiones por la administración de PCP
Aportación de los trabajadores al Fondo de Jub.
1,827
1,603
1,701
1,599
1,510
1,412
1,301
Adeudo del Gobierno Federal
1,548
1,604
756
1,423
1,021
-
-
-
174,727
162,858
191,609
207,664
225,980
245,161
264,190
283,097
Pensiones en curso de pago
Egresos (2)
497,636
500,427
524,187
553,448
583,045
617,693
649,512
680,820
157,058
161,944
158,811
164,824
168,614
173,027
177,544
182,284
Régimen de Jubilaciones y Pensiones
59,773
64,948
62,948
66,855
71,607
76,002
80,033
83,301
Subsidios, ayudas, indemnizaciones y pensiones
temporales y provisionales
15,681
15,304
15,530
16,146
16,331
16,928
17,287
17,657
15,480
Servicios de personal
Sumas aseguradas
9,566
9,606
10,692
11,182
11,464
13,011
14,198
Inversión física
2,483
5,779
5,471
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
Materiales y suministros
49,564
51,494
49,234
50,348
51,927
53,824
55,807
57,877
Servicios generales
33,440
33,504
35,565
37,006
37,368
39,665
40,130
40,607
Operaciones ajenas
Pensiones en curso de pago
Excedente (déficit) (3)=(1)-(2)
Incremento en RFA, RGFA y FCOLCLC (4)
Excedente (déficit) después de la creación de las
reservas (5)=(3)-(4)
Movimientos de la ROCF
Movimientos del FCOLCLC (Subcuenta 1)
Total Uso de Reservas y Fondo
Uso de la RFA del SEM
Transferencia entre reservas (6)
Devolución al Gobierno Federal (7)
Adeudo IMSS Oportunidades (8)
-4,637
-5,010
-5,674
-4,926
-4,594
-4,276
-4,028
-3,832
174,708
162,858
191,609
207,664
225,980
245,161
264,190
283,097
-283
-7,438
-2,058
-3,087
-4,001
-10,646
-13,171
-15,244
12,247
11,844
11,340
12,182
12,065
11,291
11,513
11,857
-12,530
-19,282
-13,399
-15,269
-16,066
-21,937
-24,684
-27,101
-393
-307
-352
-472
-570
-656
-668
-634
-8
-6
-6
-1
-2
-2
-2
-2
12,957
19,595
13,757
15,742
16,637
1,443
-
-
12,957
19,595
13,757
15,742
16,637
1,443
-
-
12,557
19,282
13,399
15,269
16,066
785
-670
-636
19
-
-
-
-
-
-
-
8
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-21,152
-25,354
-27,737
Diferencia contraprestación IMSS/Banorte (9)
-
-
-
-
-
Saldo en RO después de transferencias
-
-
-
-
-
(7)=(5)+(6)+(7)+(8)+(9)
Nota: Las proyecciones no consideran los pasivos contingentes por juicios fiscales.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
23
y 200811– persiste el pasivo laboral. Para el cierre de
refleja el esfuerzo de la actual Administración por
2015, se tiene proyectado que la nómina del Régimen
dar continuidad a la viabilidad del Instituto. En el
de Jubilaciones y Pensiones mostrará un crecimiento
Informe 2011-2012 se esperaba que la sustentabilidad
en el gasto de 5.3% real con respecto al año anterior;
financiera del IMSS fuera hasta 2014, y hasta 2016,
sin embargo, para el periodo correspondiente de
en el Informe 2013-2014. La gráfica I.8 muestra el
2015-2020, se estima un incremento promedio anual
comparativo de cómo se ha incrementado el número
de 5.7% real.
de años en los que el IMSS observará equilibrio en su
situación financiera.
Para el gasto en inversión física resulta de suma
importancia fortalecer y ampliar la cobertura de los
A partir de la implementación de la estrategia
servicios de salud a través de la modernización
integral de saneamiento financiero y operativo en
del equipamiento existente y de la continuidad del
la Administración actual, el replanteamiento de las
Programa de Obras, adquisición de equipo médico,
proyecciones financieras mejoran las perspectivas a
informático, oncológico, de imagenología y resonancia.
corto plazo. Se estima que el uso de reservas al cierre
Para el periodo 2015-2020, se estima un monto de
de 2015 para la operación del Instituto será de 13,757
inversión de 27,219 millones de pesos
millones de pesos, monto inferior a los 19,595 millones
de pesos aprobados por el H. Consejo Técnico en el
Para respaldar la estrategia de infraestructura
Presupuesto 2015. De tal forma que el comportamiento
médica, es necesario satisfacer las necesidades
que se proyecta mantiene la viabilidad financiera del
de cobertura de las plantillas relacionadas a obras
Instituto tres años más que los que se estimaban en el
médicas terminadas, así como de construcción,
Informe sobre la Situación Financiera y los Riesgos del
ampliación y remodelación de unidades médicas,
Instituto presentado al Ejecutivo Federal y al Congreso
y mantener el nivel de operación en las condiciones
para el periodo 2011-2012 (gráfica I.9).
actuales. Por lo anterior, para los años de 2016 y 2017
I.4.4. Proyecciones financieras de largo
plazo
se estima un déficit después de la acumulación de
reservas y fondos de 15,269 y 16,066 millones de pesos
de 2015, respectivamente. Para alcanzar el equilibrio
financiero, en 2016 y 2017 se utilizará la Reserva
Las
proyecciones
financieras
de
largo
plazo
Financiera y Actuarial del Seguro de Enfermedades y
complementan y amplían las proyecciones de corto
Maternidad. La proyección de ingresos y gastos para
plazo presentadas en la sección previa. Estas
2018 registra un déficit de 21,152 millones de pesos,
proyecciones se extienden hacia el año 2050,
mismo que sería cubierto parcialmente con el saldo
aplicando las hipótesis demográficas y financieras que
de la Reserva Financiera y Actuarial del Seguro de
se detallan en el cuadro I.7.
Enfermedades y Maternidad, misma que se agotaría
La proyección de largo plazo de la situación
en tal año.
financiera global del Instituto se calcula para cada
Los resultados obtenidos en 2014 y proyectados
uno de los seguros que administra el IMSS y sirve de
para el corto plazo mejoran las expectativas de
base para el cálculo de las primas de equilibrio que
suficiencia financiera para el Instituto, comparada con
se abordan en los Capítulos V y VI del Seguro de
la que se mostró en Informes anteriores. Este resultado
11
Ver Capítulo X para más detalles.
24
Gráfica I.8.
Suficiencia Financiera del IMSS, Informes al Ejecutivo de 2011 a 2015
Informe
2014-2015
Informe
2013-2014
Informe
2012-2013
Informe
2011-2012
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Gráfica I.9.
Uso de reservas y Fondo, y Proyecciones 2015
(millones de pesos de 2015)
25,328
23,697
18,529
15,742
11,947
12,957
2013
2014
16,637
13,757
2,952
2 952
269
0
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
25
2015
2016
2017
Cuadro I.7.
Principales supuestos en las proyecciones de flujo de efectivo, 2021-2050
Concepto
2021
2025
2030
2035
2040
2045
2050
Crecimiento de trabajadores asegurados1/ (%)
2.79
0.83
0.56
0.31
0.10
0.02
0.02
Crecimiento real de salarios de cotización (%)
0.47
0.67
0.80
0.80
0.80
0.80
1.00
Días cotizados (promedio)
343
343
343
343
343
343
343
Pago a segundo mes (% promedio)
98.93
98.93
98.93
98.93
98.93
98.93
98.93
Crecimiento real de salarios mínimos (%)
0.17
0.37
0.50
0.50
0.50
0.50
0.50
Crecimiento de salario nominal IMSS (%)
4.19
4.08
4.03
4.03
4.03
4.03
4.03
Este supuesto se estimó con base en la proyección de la población económicamente activa de 2005 a 2050 del Consejo
Nacional de Población.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
1/
Enfermedades y Maternidad, y el Seguro de Guarderías
con objeto de que la transición en el comportamiento
y Prestaciones Sociales, respectivamente.
de esta variable entre el corto y el largo plazo no
observe cambios abruptos. A partir de ese año, la
Comentarios sobre los supuestos de
proyección de largo plazo
diferencia entre las dos tasas de crecimiento definidas
en 2014 y en 2015 va disminuyendo progresivamente,
siendo el periodo de menor diferencia de 2025 a 2041.
En comparación con el Informe anterior, la expectativa
De 2042 en adelante se homologan los crecimientos
de aumento de trabajadores asegurados de este
previstos en ambos ejercicios, con los estimados para
ejercicio es mayor hasta el año 2024, ya que se
la población económicamente activa que proyecta
mantiene la tendencia creciente prevista en las
el Consejo Nacional de Población hacia el año 2050
proyecciones financieras de corto plazo (sección I.4.3),
(gráfica I.10).
Gráfica I.10.
Crecimiento de Trabajadores Asegurados para el periodo 2015-2050, Informes
al Ejecutivo 2014 y 2015
3.0
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
2014
2015
Fuente: Dirección de Finanzas.
26
2048
2045
2042
2039
2036
2033
2030
2027
2024
2021
2018
2015
0.0
Situación actual del IMSS
ejercicio anterior; no obstante, el crecimiento de los
gastos observó una diferencia de 7 décimas, lo que
En términos generales, la proyección de 2021 a 2050
refleja una mayor suficiencia de ingresos respecto a
de la situación financiera del IMSS contempla un
los gastos, situación que se conserva para el largo
crecimiento sostenido de los ingresos propios y una
plazo.
expectativa de mejoras graduales en la productividad
y la eficiencia en la administración de los recursos.
La expectativa de mayores ingresos esperados
es consecuencia de un crecimiento superior de
Los resultados que se presentan en el cuadro
trabajadores asegurados previsto para el informe
I.8 parten de un escenario en el que se asume que
de este año, el cual supera al del ejercicio anterior en
los ingresos y los gastos de cada seguro aumentan
0.3% en promedio, en cada año, durante el periodo
en el periodo 2015-2050 en concordancia con los
2015-2041.
supuestos a los que se hizo mención en los cuadros
I.5 y I.7, lo cual significa que se mantiene la tendencia
La proyección de los ingresos institucionales
en la trayectoria financiera del Instituto. De este cuadro
por concepto de cuotas obrero-patronales, y de
se observa que en todo el periodo de proyección los
aportaciones del Gobierno Federal, depende tanto
egresos del IMSS serán mayores a sus ingresos, por lo
de las hipótesis de crecimiento de salarios de
que se hará necesario seguir utilizando las reservas de
cotización, como de los salarios mínimos y de
que pueda disponer el Instituto, de conformidad con lo
los trabajadores asegurados. De tal forma que la
estipulado en la Ley del Seguro Social.
disminución en la tasa de incremento de trabajadores
asegurados que se estima para el periodo 2025 al
Se estima que la suficiencia de la reserva del Seguro
2042 tiene como consecuencia un efecto similar en
de Enfermedades y Maternidad se mantendrá hasta el
el volumen de ingresos. Lo anterior se observa en la
año 2017, con lo que se busca llevar al Instituto a un
gráfica I.10.
uso sostenible de sus reservas en el mediano plazo
Comparación de los resultados del
Informe actual y del Informe anterior
(cuadro I.8).
En comparación con el Informe del año anterior,
los resultados financieros mostrados en el cuadro I.8
El cuadro I.9 muestra la situación financiera que se
muestran un déficit menor desde los primeros años
estimó en el Informe pasado para los cinco seguros
de proyección (2015-2020), lo cual se explica por un
en el periodo 2014-2050 medida en valor presente, y
mayor crecimiento de los ingresos para este periodo,
se compara con la que se estima actualmente para el
equivalente a 5%, en promedio anual, que es superior
periodo 2015-205012. Los resultados por seguro están
en un punto porcentual al registrado en el Informe del
expresados en pesos de 2014 y de 2015 respecto al
Producto Interno Bruto estimado para 2014 y 201513.
Para el cálculo del valor presente se considera una tasa de descuento de
3% anual.
13
Para fines de comparación se considera el Producto Interno Bruto de 2014
estimado igual a 17’591,800 millones de pesos y el Producto Interno Bruto
estimado para 2015 es de 18’317,600 millones de pesos, de acuerdo con
los Criterios Generales de Política Económica 2015. El Producto Interno Bruto
registrado al cuarto trimestre de 2014 por el sistema de cuentas nacionales
de México del Instituto Nacional de Estadística y Geografía fue de 17’810,957
millones de pesos.
12
27
Cuadro I.8.
Presupuesto 2015 y proyecciones de flujo de efectivo 2016-20501/, 2/
(millones de pesos de 2015)
Concepto
Ingresos (1)
Cuotas obrero-patronales
Aportaciones del Gobierno Federal
Otros ingresos4/
Pensiones en curso de pago
Otros5/
Egresos (2)
Ppto
Cierre
20152/
20153/
2016
2017
2018
2019
2020
2025
2030
2035
2040
2045
2050
492,989
522,129
550,361
579,044
607,047
636,341
665,577
802,755
919,520 1,043,754 1,140,876 1,151,706 1,121,978
243,483
243,383
251,272
259,115
266,782
274,201
281,663
322,523
345,569
367,017
385,472
401,672
419,211
73,382
73,382
75,737
78,166
80,539
82,833
85,193
94,631
97,898
99,913
100,838
100,972
101,064
11,663
12,054
14,090
14,273
13,153
13,815
14,427
17,334
21,463
26,090
31,568
38,089
46,108
162,858
191,609
207,664
225,980
245,161
264,190
283,097
367,464
454,184
550,680
622,979
610,963
555,589
1,603
1,701
1,599
1,510
1,412
1,301
1,197
802
406
54
19
10
6
500,427
524,187
553,448
583,045
617,693
649,512
680,820
823,243
971,240 1,122,114 1,244,382 1,281,351 1,273,070
161,944
158,811
164,824
168,614
173,027
177,544
182,284
210,243
241,412
278,166
321,300
371,117
428,788
Régimen de Jubilaciones y
Pensiones
64,948
62,948
66,855
71,607
76,002
80,033
83,301
90,051
100,386
102,933
95,982
86,275
72,217
Subsidios y ayudas
12,864
12,864
13,051
13,240
13,431
13,626
13,823
15,354
15,885
16,212
16,362
16,383
16,398
1,505
1,731
2,130
2,096
2,470
2,602
2,741
3,460
4,651
5,585
6,462
7,196
7,533
Servicios de personal
Pensiones temporales y
provisionales
Indemnizaciones y laudos
Sumas aseguradas
Inversión física
935
935
965
995
1,027
1,059
1,093
1,252
1,341
1,424
1,496
1,559
1,627
9,606
10,692
11,182
11,464
13,011
14,198
15,480
26,872
39,388
49,529
59,858
65,768
66,979
5,779
5,471
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
4,350
Materiales y suministros
51,494
49,234
50,348
51,927
53,824
55,807
57,877
62,110
64,641
66,249
67,241
68,301
69,504
Servicios generales
33,504
35,565
37,006
37,368
39,665
40,130
40,607
45,199
47,016
48,321
49,140
49,604
50,086
162,858
191,609
207,664
225,980
245,161
264,190
283,097
367,464
454,184
550,680
622,979
610,963
555,589
-5,010
-5,674
-4,926
-4,594
-4,276
-4,028
-3,832
-3,112
-2,012
-1,334
-787
-165
-
-7,438
-2,058
-3,087
-4,001
-10,646
-13,171
-15,244
-20,488
-51,720
11,844
11,340
12,182
12,065
11,291
11,513
11,857
13,266
15,394
-19,282
-13,399
-15,269
-16,066
-21,937
-24,684
-27,101
-33,754
-67,115
-307
-352
-472
-570
-656
-668
-634
-397
-403
-409
-414
-421
-427
-6
-6
-1
-2
-2
-2
-2
-1
-1
-1
-1
-1
-1
Pensiones en curso de pago
Otros gastos 6/
Excedente (déficit) de operación del
-78,361 -103,506 -129,645 -151,092
año (3)=(1)-(2)
Incremento en RFA, RGFA y
FCOLCLC (4)
Excedente (déficit) después de la
18,255
21,848
26,033
31,577
-96,615 -125,354 -155,677 -182,670
creación de las reservas
(5)=(3)-(4)
Movimientos de la ROCF7/
Movimientos de la Subcuenta 1 del
FCOLCLC7/
Uso del FCOLCLC
Uso de la RFA del SEM
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19,595
13,757
15,742
16,637
1,443
-
-
-
-
-
-
-
-
19,282
13,399
15,269
16,066
785
-670
-636
-398
-404
-409
-415
-421
-427
-
-
-
-
-21,152
-25,354
-27,737
-34,152
-67,518
Transferencia neta entre
reservas (6)
Excedente (déficit) en RO después
usos y transferencias de reservas
-97,025 -125,770 -156,099 -183,097
(7)=(5)+(6)
Los totales pueden no coincidir por cuestiones de redondeo.
Las cifras del periodo 2015-2020 corresponden a las del cuadro I.6, a partir de las cuales se proyectó el flujo de efectivo para el largo plazo (2021-2050).
3/
Presupuesto 2015 del IMSS y Reporte de la Dirección General, diciembre 2014.
4/
Incluye Otros Ingresos, Productos Financieros y Adeudos del Gobierno Federal.
5/
Aportación de los trabajadores al fondo de jubilación.
6/
Incluye operaciones ajenas (erogaciones recuperables).
7/
Corresponde a productos generados durante el año, los cuales se acumulan en la misma reserva, por lo que para efectos de flujo de efectivo se presentan en
negativo, toda vez que incrementan el déficit del ejercicio después de la creación de reservas.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
1/
2/
28
Cuadro I.9.
Estimación del valor presente del superávit o déficit de los seguros acumulado y su
relación con el Producto Interno Bruto (PIB)
Informe 2013-2014
Tipo de seguro
Informe 2014-2015
Superávit/ déficit
% PIB 2014
acumulado
(PIB estimado)
1/
2014-2050
Superávit/ déficit
acumulado
2015-20502/
% PIB 2015
(PIB estimado)
Seguros deficitarios:
Seguro de Enfermedades
y Maternidad
Asegurados
Pensionados
Seguro de Salud para la
Familia
-2,174,769
12.4
-2,192,484
12.0
-716,465
4.1
-722,514
3.9
-1,458,304
8.3
-1,469,970
8.0
-206,688
1.2
-212,148
1.2
5,695
0.0
3,128
0.0
272,391
1.5
288,860
1.6
585,514
3.3
654,643
3.6
-1,517,857
8.7
-1,458,001
8.0
Seguros superavitarios:
Seguro de Guarderías y
Prestaciones Sociales
Seguro de Riesgos de
Trabajo
Seguro de Invalidez y Vida
Total
Cifras expresadas en millones de pesos de 2014.
2/
Cifras expresadas en millones de pesos de 2015.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
1/
De acuerdo con el Informe anterior, el valor
y consecuentemente mejora en la productividad. Lo
presente del déficit global para el periodo 2014-2050
anterior, como consecuencia de diversas acciones
era de 8.7% del Producto Interno Bruto estimado para
implementadas, tales como la compra consolidada
2014; mientras que en el presente, se calcula un déficit
de medicamentos, el inicio del programa de receta
de 8% para el periodo 2015-2050, con respecto al
resurtible; así como el arrendamiento de ambulancias
Producto Interno Bruto .
y otros equipos médicos, entre otras estrategias, que
14
son detalladas en los Capítulos V y XI.
Este resultado representa un importante avance de
la presente Administración, reflejo del esfuerzo que
De cualquier forma, el Instituto revisa continuamente
está llevando a cabo el Instituto para contener el gasto
y de manera exhaustiva los modelos de proyección
e incrementar la productividad. Si bien la base de
financiera y las hipótesis utilizadas en los mismos,
proyección de ingresos de la que se parte (2015-2020)
a fin de contar con proyecciones que se adapten al
para realizar las proyecciones de largo plazo es mejor
entorno económico y demográfico del país, así como a
en este Informe respecto al anterior, también hay una
la dinámica institucional.
marcada tendencia en el control del gasto corriente,
Bajo esta comparación el denominador de la relación es mayor y se
contempla un año menos en el periodo, por lo tanto la relación del déficit
contra el Producto Interno Bruto se reduce.
14
29