modelo pyg y balance PGC
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PyG CUENTAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS A GASTOS 1. Reducción de exixtencias de productos terminados y en curso de fabricación Variación de existencias Variación de existencias de productos en curso 710 Variación de existencias de productos semiterminados 711 Variación de existencias de productos terminados 712 Variación de existencias de subproductos, residuos y materiales 713 recuperados Aprovisionamientos a) Consumo de mercaderías Compras de mercaderías 600 (6080) Devoluciones de compras de mercaderías (6090) Rappels por compras de mercaderías Variación de existencias de mercaderías 610* b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles Compras de materias primas 601 Compras de otros aprovisionamientos 602 (6081) Devoluciones de compras de materias primas (6082) Devoluciones de compras de otros aprovisionamientos (6091) Rappels por compras de materias primas (6092) Rappels por compras de otros aprovisionamientos Variación de existencias de mercaderías 611* Variación de existencias de otros aprovisionamientos 612* c) Otros gastos externos Trabajos realizados por otras empresas 607 Gastos de personal a) Sueldos, salarios y asimilados Sueldos y salarios 640 Indemnizaciones 641 b) Cargas sociales Seguridad Social a cargo de la empresa 642 Aportaciones a sist complementarios de pensiones 643 Otros gastos sociales 649 Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 68 Dotaciones para amortizaciones Amortización de gastos de establecimiento 680 Amortización del inmovilizado inmaterial 681 Amortización del inmovilizado material 682 Variación de las provisiones de tráfico a) Variación de las provisiones de existencias Dotación a la provisión de existencias 693 Priovisión de existencias aplicada (793) b) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables Pérdidas de créditos comerciales incobrables 650 Dotación a la provisión para insolvencias de tráfico 694 Provsión para las insolvencias de tráfico aplicada (794) c) Variación de otras provisiones de tráfico Dotación a la provision para otras operaciones de tráfico 695 Provisión para otras operaciones de tráfico aplicada (795) Otros gastos de explotación a) Servicios exteriores 62 Servicios exteriores Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio 620 Arrendamientos y cánones 621 Reparaciones y conservación 622 Servicios de profesionales independientes 623 Transportes 624 Primas de seguros 625 Servicios bancarios y similares 626 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 627 Suministros 628 Otros servicios 629 b) Tributos Otros tributos 631 Ajustes negativos en la imposición indirecta 634 6341. Ajustes negativos en IVA de circulante 6432. Ajustes negativos en IVA de inversiones Devolución de impuestos (636) Ajustes positivos en la imposición indirecta (639) 6391. Ajustes positivos en IVA de circulante 6392. Ajustes positivos en IVA de inversiones c) Otros gastos de gestión corriente Resultados de operaciones en común 651 6510. Beneficio transferido (gestor) 6511. Pérdida soportada (partícipe o asociado no gestor) Otras pérdidas en gestión corriente 659 d) Dotación al fondo de reversión Dotación al fondo de reversión 690 BENEFICIOS DE EXPLOTACION 71 2. 3. 4. 5. 6. I 7. Gastos financieros y gastos asimilados a) Por deudas con empresas del grupo B) INGRESOS 1. Importe neto de la cifra de negocios a) Ventas Ventas de mercaderías 700 Ventas de productos terminados 701 Ventas de productos semiterminados 702 Ventas de subproductos y residuos 703 Ventas de envases y embalajes 704 b) Prestaciones de servicios Prestaciones de servicios 705 c) Devoluciones y rappels sobre ventas Devoluciones de ventas y operaciones similares (708) 7080. Devoluciones de ventas de mercaderías 7081. Devoluciones de ventas de productos terminados 7082. Devoluciones de ventas de productos semitermin. 7083. Devoluciones de ventas de subproductos y residuos 7084. Devoluciones de ventas de envases y embalajes Rappels sobre ventas (709) 7090. Rappels sobres ventas se mercaderías 7091. Rappels sobre ventas de productos terminados 7092. Rappels sobre ventas de productos semitermin. 7093. Rappels sobre ventas de subproductos y residuos 7094. Rappels sobre ventas de envases y embalajes 2. Aumento de existencias de productos terminados y en curso de fabricación Variación de existencias Variación de existencias de productos en curso 710 Variación de existencias de productos semiterminados 711 Variación de existencias de productos terminados 712 Variación de existencias de subproductos, residuos y materiales 713 recuperados 3. Trabajos efectuados por la empresa para el inmovilizado 73 Trabajos realizados para la empresa Incorporación al activo de gastos de establecimiento 730 Trabajos realizados para el inmovilizado inmaterial 731 Trabajos realizados para el inmovilizado material 732 733 Trabajos realizados para el inmovilizado material en curso 71 737 Incorporación al activo de gastos de formalización de deudas 4. Otros ingresos de explotación a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 75 Otros ingresos de gestión Resultados de operaciones en común 751 7510. Pérdida transferida (gestor) 7511. Beneficio atribuuido (partícipe o asociado no gestor) Ingresos por arrendamientos 752 Ingres. de propiedad industrial cedida en expoltación 753 Ingresos por comisiones 754 Ingresos por servicios al personal 755 Ingresos por servicios diversos 759 b) Subvenciones 74 Subvenciones a la explotación Subvenciones oficiales a la explotación 740 Otras subvenciones a la explotación 741 c) Exceso de provisiones de riesgos y gastos Exceso de provisión para riesgos y gastos 790 I PERDIDAS DE EXPLOTACION 5. Ingresos de participaciones en capital a) En empresas del grupo 1 de 6 PyG 6610 6615 6620 6630 6640 6650 7600 Intereses de obligaciones y bonos a l/p en empresas del grupo Intereses de obligaciones y bonos a c/p en empresas del grupo Intreses de deudas a l/p con empresas del grupo Intreses de deudas a c/p con empresas del grupo c) En empresas fuera del grupo 7603 Ingresos de participaciones en capital de otras empresas Intereses por descuento de efectos en entidades de crédito del grupo 6. Descuentos sobre ventas por pronto pago a empresas del grupo b) Por deudas con empresas asociadas 6611 Intereses de obligaciones y bonos a l/p con empresas asociadas 6616 6621 6631 6641 6651 6622 6623 6632 6633 6643 6653 Ingresos de créditos a l/p a empresas del grupo 7620 b) De empresas asociadas 7611 Ingresos de valores de renta fija de empresas asociadas Intereses de obligaciones y bonos a c/p con empresas asociadas Intereses de deudas a l/p con empresas asociadas Intereses de deudas a c/p con empresas asociadas Intereses por descuento de efectos en entidades de crédito asociadas Descuentos sobre ventas por pronto pago a empresas asociadas Intereses de obligaciones y bonos a c/p en otras empresas Ingresos de créditos a l/p a empresas asociadas 7621 c) De empresas fuera del grupo Ingresos de valores de renta fija de otras empresas 7613 Ingresos de créditos a l/p a otras empresas 7623 7. Otros intereses e ingresos asimilados a) De empresas del grupo Ingresos de créditos a c/p a empresas del grupo 7630 7650 Descuentos sobre compras por pronto pago de empresas del grupo Intereses de deuda a l/p con entidades de crédito Intereses de deuda a l/p con otras empresas Intereses de deuda a c/p con entidades de crédito Intereses de deuda a c/p con otras empresas b) De empresas asociadas Ingresos de créditos a c/p a empresas asociadas 7631 7651 Descuentos sobre compras por pronto pago de empresas asociadas c) Otros intereses Ingresos de créditos a c/p a otras empresas 7633 7653 Descuentos sobre compras por pronto pago de otras empresas Intereses por descuento de efectos en otras entidades de crédito Descuentos sobre ventas por pronto pago a otras empresas Otros gastos financieros 669 d) Pérdidas de inversiones financieras Pérdidas procedentes de valores negociables 666 Pérdidas en valores negociables a l/p de 6660 empresasdel grupo Pérdidas en valores negociables a l/p de empresas 6661 asociadas Pérdidas en valores negociables a l/p de otras 6663 empresas Pérdidas en valores negociables a c/p de empresas 6665 del grupo Pérdidas en valores negociables a c/p de empresas 6666 asociadas Pérdidas en valores negociables a c/p de otras 6668 empresas Pérdidas de créditos 667 6670 Pérdidas de créditos a l/p a empresas del grupo 6671 6673 6675 6676 6678 Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo inmovilizado a) De empresas del grupo 7610 Ingresos de valores de renta fija de empresas del grupo c) Por deudas con terceros y gastos asimilados 6613 Intereses de obligaciones y bonos a l/p en otras empresas 6618 Ingresos de participaciones en capital de empresas del grupo b) En empresas asociadas 7601 Ingresos de participaciones en capital de empresas asociadas Otros ingresos financieros 769 d) Beneficios en inversiones financieras Beneficios en valores negociables 766 a l/p de empresas del grupo 7660 a l/p de empresas asociadas 7661 a l/p de otras empresas 7663 a c/p de empresas del grupo 7665 a c/p de empresas asociadas 7666 ac/p de otras empresas 7668 8. Diferencias positivas de cambio Diferencias positivas de cambio 768 Pérdidas de créditos a l/p a empresas asociadas Pérdidas de créditos a l/p a otras empresas Pérdidas de créditos a c/p a empresas del grupo Pérdidas de créditos a c/p a empresas asociadas Pérdidas de créditos a c/p a otras empresas 8. Variación de las provisiones de inversiones financieras Dotación a la provisión para valores negociables a l/p en otras 6963 empresas Dotación a la provisión para valores de renta fija a l/p de empresas 6965 del grupo Dotación a la provisión para valores de renta fija a l/p de empresas 6966 asociadas Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a l/p 697 a empresas del grupo 6970 a empresas asociadas 6971 a otras empresas 6973 Dotación a la provisión para valores negociables a c/p 698 de empresas del grupo 6980 de empresas asociadas 6981 de otras empresas 6983 Dotación a la provisión para insolvencias de créditos a c/p 699 a empresas del grupo 6990 a empresas asociadas 6991 a otras empresas 6993 (7963) Exceso de provisión para valores negociables a l/p en otras empresas (7965) Exceso de provisión para valores de renta fija a l/p de empresas del grupo 2 de 6 PyG Exceso de provisión para valores de renta fija a l/p de empresas asociadas Exceso d provisión para insolvencias de créditos a l/p (797) de empresas del grupo (7970) de empresas asociadas (7971) de otras empresas (7973) Exceso de provisión para valores negociables a c/p (798) de empresas del grupo (7980) de empresas asociadas (7981) de otras empresas (7983) Exceso d provisión para insolvencias de créditos a c/p (799) de empresas del grupo (7990) de empresas asociadas (7991) de otras empresas (7993) 9. Diferencias negativas de cambio Diferencias negativas de cambio 668 II RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS III BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS II RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS III PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 10. 9. (7966) Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial, material y cartera de control 691 692 6960 6961 (791) (792) (7960) (7961) 11. Beneficios procedentes del inmovilizado inmaterial Beneficios procedentes del inmovilizado material Beneficios procedentes de participaciones en capital a l/p en empresas del grupo 773 Beneficios procedentes de participaciones en capital a l/p en empresas asociadas 10. Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias 774 Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias 11. Subvenciones de capital transferidas al resultado del ejercicio 775 Subvenciones de capital traspasadas al resultado del ejercio Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial, material y Cartera de Control 670 671 672 Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial Pérdidas procedentes del inmovilizado material Pérdidas procedentes de participaciones en capital a l/p en empresas del grupo 673 Pérdidas procedentes de participaciones en capital a l/p en empresas asociadas 12. Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones propias 674 Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones propias 13. Gastos extraordinarios 678 Gastos extraordinarios 14. Gastos y pérdidas de otros ejercicios 679 Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores IV RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS V BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS Beneficios en enajenación de inmovilizado inmaterial, material y cartera de control 770 771 772 Dotación a la provisión del inmovilizado inmaterial Dotación a la provisión del inmovilizado material Dotación a la provisión para participaciones en capital a l/p en empresas del grupo Dotación a la provisión para participaciones en capital a l/p en empresas asociadas Exceso de provisión del inmovilizado inmaterial Exceso de provisión del inmovilizado material Exceso de provisión para participaciones en capital a l/p en empresas del grupo Exceso de provisión para participaciones en capital a l/p en empresas asociadas 12. Ingresos extraordinarios 778 Ingresos extraordinarios 13. Ingresos y beneficios de otros ejercicios 779 Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores IV RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS V PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS 15 Impuesto sobre sociedades 630** Impuesto sobre beneficios 633 Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios (638) Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios 16. Otros impuestos VI RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS) VI RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDAS) 3 de 6 Balance BALANCE ACTIVO A) PASIVO A) Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos 190 191 192 193 10 1001 Accionistas por aportaciones no dinerarias pendientes Accionistas por aportaciones no dinerarias pendientes, empresas del 195 grupo Accionistas por aportaciones no dinerarias pendientes, empresas II. II. Gastos de constitución Gastos de primer establecimiento 202 Gastos de ampliación de capital 2. 212 3. Reservas para acciones propias 3. Reservas para acciones de la sociedad dominante Gastos de I+D en proyectos no terminados 2101 Gastos de I+D en proyectos terminados 4. 5. Propiedad industrial Derechos de traspaso 5. Aplicaciones informaticas 214 215 V. Fondo de comercio Anticipos Provisiones 9. Amortizaciones 219 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores 5. 3. Aportaciones de socios para compensación de pérdidas 122 Aportaciones de socios para compensación de pérdidas Pérdidas y ganancias VII Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio VIII Acciones propias para reducción del capital B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios 1. A A de gastos de I +D Subvenciones de capital (2811) A A de concesiones administrativas (2812) A A de propiedad industrial (2813) A A de fondo de comercio (2814) A A de derechos de traspaso (2815) A A de aplicaciones informáticas A A de derechos sobre bienes de arrendamiento 2. Diferencias positivas de cambio financiero 3. Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios 130 131 136 135 C) 220 Terrenos y bienes naturales 221 Construcciones Instalaciones técnicas 223 Maquinaria Utillaje 225 Otras instalciones 226 Mobiliario D) Ingresos por intereses diferidos Provisiones para impuestos 141 Provisión para pensiones y obligaciones similares Provisión para impuestos 3. Otras provisiones 4. Fondo de reversión 142 Provisión para responsabilidades 143 Provisión para grandes reparaciones Fondo de reversión Acreedores a l/p I. Inmovilizaciones materiales en curso Diferencias positivas en moneda extranjera 2. 144 Anticipos e inmovilizaciones materiales en curso Subvenciones de otra AAPP Subvenciones de capital Provisiones para pensiones y obligaciones similares Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 224 Subvenciones del Estado 1301 1. 140 222 Subvenciones oficiales de capital 1300 Provisiones para riesgos y gastos Instalaciones técnicas y maquinaria Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 230 Adaptación de terrenos y de bienes naturales 231 Construcciones en curso 232 Instalaciones técnicas en montaje 1500 Obligaciones y bonos simples 233 Maquinaria en montaje 1501 Obligaciones y bonos garantizados 237 Equipos para procesos de información en montaje 1502 Obligaciones y bonos subordinados 239 Anticipos para inmovilizaciones materiales 1503 Obligaciones y bonos cupón cero Obligaciones y bonos con opción de adquisición de 1. Obligaciones no convertibles 150 227 Equipos para procesos de información 228 Elementos de transporte 229 Otro inmovilizado material Provisiones 7. Amortizaciones acciones 1505 Obligaciones convertibles 3. Otras deudas representadas en valores negociables 151 (282) Amortización acumulada del inmovilizado material 155 A A de instalaciones técnicas (2823) A A de maquinaria (2824) A A de utillaje 1700 Préstamos a l/p con entidades de crédito (2825) A A de otras instalaciones 1709 Otras deudas a l/p con entidades de crédito (2826) A A de mobiliario A A de elementos de transporte (2829) de otro inmovilizado material Deudas con entidades de crédito 1. Deudas con entidades de crédito 170 2. III. A A de equipos para procesos de información (2828) 1. Participaciones en empresas del grupo 2. Créditos a empresas del grupo Valores de renta fija de empresas del grupo 244 Créditos a l/p a empresas del grupo 1. Acreedores por arrendamiento financiero a l/p Deudas con empresas del grupo 160 162 3. Participaciones en empresas asociadas Créditos a empresas asociadas Deudas a l/p con empresas del grupo 1600 Préstamos a l/p de empresas del grupo 1609 Otras deudas a l/p con empresas del grupo Deudas a l/p con entidades de crédito del grupo 164 Proveedores de inmovilizado a l/p, empresas del grupo 161 Deudas a l/p con empresas asociadas 163 Deudas a l/p con entidades de crédito asociadas 165 Proveedores de inmovilizado a l/p, empresas asociadas IV. Otros acreedores Intereses a l/p de inversiones financieras en empresas del grupo 4. Deudas a l/p con entidades de crédito Deudas con empresas del grupo y asociadas Participaciones en empresas del grupo 242 241 Deudas representadas en otros valores negociables A A de construcciones (2822) IV. Inmovilizaciones financieras 246 Obligaciones y bonos convertibles (2821) (2827) II. Obligaciones y bonos con participación en beneficios 2. (292) Provisión por depreciación del inmovilizado material 240 Obligaciones y bonos 1504 Otro inmovilizado 6. 1. Deudas representadas por efectos a pagar 2. Otras deudas 174 Participaciones en empresas asociadas 171 Efectos a pagar a l/p Deudas a l/p 243 Valores de renta fija de empresas asociadas 172 Deudas a l/p transformables en subvenciones 245 Créditos a l/p a empresas asociadas 173 Proveedores de inmovilizado a l/p 247 5. Remanente (199) Acciones propias para reducción del capital Terrenos y construcciones 23 Reservas por capital amortizado Remanente Inmovilizaciones materiales 4. Reservas voluntarias 118 129 (2817) 3. 117 VI. Pérdidas y ganancias (beneficio o pérdida) (291) Provisión por depreciación del inmovilizado inmaterial 2. Reservas especiales (557) Dividendo activo a cuenta (281) Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial 1. 113 (121) Resultados negativos de ejercicios anteriores Anticipos para inmovilizaciones inmateriales (2810) Reservas estatutarias Otras reservas 120 Derechos sobre bienes en regimen de arrendamiento financiero 7. Reservas para acciones de la sociedad dominante 1. Aplicaciones informáticas 8. Reservas para acciones propias Resultados de ejercicios anteriores Derechos de traspaso Derechos sobre bienes en regimen de arrendamiento financiero 217 Reserva legal Reservas estatutarias 116 Concesiones administrativas 4. 6. 114 Fondo de comercio 213 III. Reserva legal 2. 115 2100 Prima de emisión de acciones Reservas de revalorización 1. Gastos de investigación y desarrollo Concesiones, patentes, licencias, marcas y similares 211 Capital social 112 Gastos de investigación y desarrollo 210 102 Reserva de revalorización Inmovilizaciones inmateriales 1. Capital con derechos restringidos IV. Reservas Gastos de establecimiento 201 Capital sin derecho a voto 1003 Fondo social 111 200 Capital privilegiado 1002 101 110 III. Capital ordinario Prima de emisión Socios, parte no desembolsada Gastos de establecimiento 20 Capital social 1000 Accionistas por desembolsos no exigidos, empressas asociadas Inmovilizado I. Capital 100 asociadas B) Capital suscrito Accionistas por desembolsos no exigidos, empresas del grupo 194 196 Fondos propios I. Accionistas por desembolsos no exigidos 3. Intereses a l/p de inversiones financieras en empresas asociadas Cartera de valores a l/p 250 V. Inversiones financieras permanentes en capital I F P en acciones con cotización en un mercado 2500 2501 2502 Intereses a l/p de valores de renta fija Depósitos recibidos a l/p Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos De empresas del grupo 2. De empresas asociadas 3. De otras empresas Otras inversiones finacieras en capital Valores de renta fija Fianzas recibidas a l/p 185 248 secundario organizado 256 180 1. secundario organizado I F P en accines sin cotización en un mercado 251 Fianzas y depósitos recibidos a l/p 249 4 de 6 Desembolsos pendientes sobre acciones de empresas del grupo Desembolsos pendientes sobre acciones de empresas asociadas Balance 6. 7. 8. 259 Otros créditos 252 Créditos a l/p 253 Créditos a l/p por enajenación de inmovilizado 254 Créditos a l/p al personal 257 Intereses a l/p de créditos 258 Imposiciones a l/p Acreedores a c/p I. 260 Fianzas constituidas a l/p 265 Depósitos constituidos a l/p Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 1. Obligaciones no convertibles 2. Obligaciones convertibles 500 Dépositos y fianzas constituidos a l/p 501 4. Intereses de obligaciones y otros valores 506 Prov. por depreciación de participaciones en capital (2935) a l/p en empresas del grupo Prov. por depreciación de valores de renta fija a l/p II. (2946) a l/p en empresas asociadas Prov. por depreciación de valores de renta fija a l/p 520 (296) 2. 3. Préstamos a c/p con entidades de crédito 5201 Deudas a c/p por crédito dispuesto 5208 Deudas por efectos descontados Intereses a c/p de deudas con entidades de crédito Acreedores por arrendamiento financiero a c/p Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p 1. Provisión para insolvencias de créditos a l/p a empresas del grupo Deudas a c/p con entidades de crédito 5200 Deuda por intereses 526 III. en empresas asociadas Intereses de empréstitos y otras emisiones análogas Préstamos y otras deudas asociadas (2941) Deudas representadas en otros valores negociables a c/p Deudas con entidades de crédito 1. en empresas del grupo (294) Provisión por depreciación de valores negociables a l/p de empresas Prov. por depreciación de participaciones en capital Obligaciones y bonos convertibles a c/p Otras deudas representadas en valores negociables del grupo (2930) Obligaciones y bonos a c/p 3. 505 Provisiones (293) Provisión por depreciación de valores negociables a l/p de empresas (295) Desembolsos pendientes sobre acciones VI. Acreedores por operaciones de tráfico a l/p E) Deudas con empresas del grupo 402 Proveedores, empresas del grupo 4020 Provisión para insolvencias de créditos a l/p a empresas asociadas 4021 (297) Provisión por depreciación de valores negoviables a l/p (298) Provisión por depreciación de créditos a l/p V. Acciones propias en situaciones especiales Proveedores, empresas del grupo (moneda 4026 extranjera) Envases y embalajes a devolver a proveedores, 4029 Proveedores, empresas del grupo, facturas VI. Deudores por operaciones de tráfico a l/p C) D) empresas del grupo Gastos a distribuir en varios ejercicios 27 Gastos a distribuir en varios ejercicios pendientes de recibir o de formalizar 270 Gastos de formalización de deudas 271 Gastos por intereses diferidos de valores negociables 510 5100 Préstamos a c/p con empresas del grupo 272 Gastos por intereses diferidos de valores negociables 5109 Otras deudas a c/p con empresas del grupo 512 Activo circulante I. 32 34 6. Mercaderías B Materías primas 310 Materías primas A 311 Materías primas B 5129 crédito del grupo Otras deudas a c/p con entidades de crédito del 2. Otros aprovisionamientos 514 Proveedores de inmovilizado a c/p, empresas del grupo 516 Intereses a c/p de deudas con empresas del grupo 551 Cuenta corriente con empresas del grupo Deudas con empresas asociadas 403 Proveedores, empresas asociadas 511 Deudas a c/p con empresas asociadas 320 Elementos y conjuntos incorporables 513 Deudas a c/p con entidades de crédito asociadas 321 Combustibles 515 Proveedores de inmovilizado a c/p, empresas asociadas 322 Repuestos 517 Intereses de deudas a c/p con empresas asociadas 325 Materiales diversos 552 Cuenta corriente con empresas asociadas 326 Embalajes 327 Envases 328 Material de oficina IV. Acreedores comerciales 1. Anticipos recibidos por pedidos 2. Deudas por compras o prestaciones de servicios 437 Productos en curso 400 Anticipos de clientes Proveedores 330 Productos en curso A 4000 Proveedores (euros) 331 Productos en curso B 4004 Productos semiterminados 4009 Proveedores (moneda extranjera) Proveedores, facturas pendientes de recibir o de 340 Productos semiterminados A 341 Productos semiterminados B formalizar (406) Envases y embalajes a devolver a proveedores 410 Productos terminados Acreedores por prestación de servicios 4100 350 Productos terminados A 351 Productos terminados B 360 Subproductos A 361 Subproductos B 365 Residuos A 366 Residuos B Acreedores por prestaciones de servicios (moneda 4109 extranjera) Acreedores por prestaciones de ss, facturas pendientes de recibir o de formalizar 419 3. 368 Materiales recuperados A 369 Materiales recuperados B Anticipos V. Anticipos a proveedores Acreedores por operaciones en común Deudas representadas por efectos a pagar 401 Proveedores, efectos comerciales a pagar 411 Acreedores, efectos comerciales a pagar Otras deudas no comerciales 1. Provisiones Administraciones Públicas (AAPP) 475 (39) Provisiones por depreciación de existencias H P, acreedor por conceptos fiscales 4750 H P, acreedor por IVA (390) Prov depr de mercaderías 4751 H P, acreedor por retenciones practicadas (391) Prov depr de materias primas 4752 (392) Prov depr de otros aprovisionamientos (393) Prov depr de productos en curso 4758 (394) Prov depr de productos semiterminados (395) Prov depr de productos terminados 476 (396) Prov depr de subproductos, residuos y materiales recuperados III. Deudores 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 430 431 435 Clientes (moneda extranjera) Impuestos sobre beneficios diferido Otras deudas 4309 Clientes, facturas pendientes de formalizar 509 Efectos a pagar a c/p Valores negociables amortizados 5090 Clientes, efectos comerciales a cobrar 5091 Obligaciones y bonos amortizados Obligaciones y bonos convertibles amortizados 4310 E C en cartera 4311 E C descontados 4312 E C en gestión de cobro 521 Deudas a c/p 4315 E C impagados 523 Proveedores de inmovilizado a c/p 525 Dividendo activo a pagar 5095 Clientes de dudoso cobro Clientes, empresas del grupo 4320 Clinetes, empresas del grupo (euros) 4321 E C a cobrar, empresas del grupo 4324 Otros valores negociables amortizados 527 Intereses a c/p de deudas 553 Cuenta corriente con socios y administradores 555 556 Clientes, empresas del grupo (moneda extranjera) Partidas pendientes de aplicación Desembolsos exigidos sobre acciones 5560 de empresas del grupo 5561 de empresas asociadas 5562 de otras empresas 4326 Envases y embalajes a devolver a clientes, empresas 4. Remuneraciones pendientes de pago 4329 del grupo Clientes, empresas del grupo, facturas pendientes de 5. Fianzas y depósitos recibidos a c/p formalizar 551 H P, IVA repercutido 479 3. Empresas del grupo, deudores 432 477 524 Clientes (euros) 4304 H P, acreedor por subvenciones a reintegrar Organismos de la Seguridad Social, acreedores Deudas representadas por efectos a pagar Clientes 4300 H P, acreedor por impuestos sobre sociedades 2. (436) Envases y embalajes a devolver por clientes 2. Acreedores por prestaciones de servicios (euros) 4104 Subproductos, residuos y materiales recuperados 407 7. Deudas por efectos descontados en entidades de grupo Productos terminados 35 5. Mercaderías A 301 Productos en curso y semiterminados 33 4. 300 Materias primas y otros aprovisionamientos 31 3. Comerciales Préstamos a c/p de entidades de crédito del grupo 5128 Comerciales 30 2. Deudas a c/p con entidades de crédito del grupo Accionistas por desembolsos exigidos Exixtencias 1. Deudas a c/p con empresasdel grupo 5120 Accionistas por desembolsos exigidos 558 II Efectos comerciales a pagar, empresas del grupo 4024 Acciones propias 198 Proveedores, empresas del grupo (euros) Cuenta corriente con empresas del grupo 3. Empresas asociadas, deudores 4. Deudores varios 433 Clientes, empresas asociadas 552 Cuenta corriente con empresas asociadas 465 Remuneraciones pendientes de pago 560 Fianzas recibidas a c/p 561 Depósitos recibidos a c/p VI. Provisiones para operaciones de tráfico 499 Provisión para otras operaciones de tráfico VII. Ajustes por periodificación 485 5 de 6 Ingresos anticipados Balance 44 441 6. Deudores (euros) 4404 Deudores (moneda extranjera) Deudores, facturas pendientes de formalizar 4410 Deudores, E C en cartera 4411 Deudores, E C descontados 4412 Deudores, E C en gestión de cobro 4415 Deudores, E C impagados Deudores de dudoso cobro 449 Deudores por operaciones en común 553 Cuenta corriente con socios y administradores Personal 460 Anticipos de remuneraciones 544 Créditos a c/p al personal Administraciones públicas H P, deudor por diversos conceptos 4700 H P, deudor por IVA 4708 H P, deudor por subvenciones concedidas 4709 H P, deudor por devolución de impuestos 471 Organismos de la Seguridad Social, deudores 472 H P, IVA soportado 474 Impuesto sobre beneficios anticipado y compensación de pédidas 4740 4745 Impuesto sobre beneficios anticipado Crédito por pérdidas al compensar del ejercicio… Provisiones (490) Provisión para insolvencias de tráfico (493) (494) Provisión para insolvencias de tráfico de empresas del grupo Provisión para insolvencias de tráfico de empresas asociadas IV. Inversiones financieras temporales 1. Participaciones en empresas del grupo 530 (538) 2. Participaciones a c/p en empresas del grupo Desembolsos pendientes sobre acciones a c/p de empresas del grupo Créditos a empresas del grupo 532 Valores de renta fija a c/p de empresas del grupo 534 Créditos a c/p a empresas del gupo 536 Intereses a c/p de inversiones financieras en empresas del grupo 5360 Intereses a c/p de valores de renta fija de empresas del grupo 5360 3. (539) 4. Participaciones a c/p en empresas asociadas Desembolsos pendientes sobre acciones a c/p de empresas asociadas Créditos a empresas asociadas 533 Valores de renta fija a c/p de empresas asociadas 535 Créditos a c/p a empresas asociadas 537 5. Intereses a c/p de créditos a empresas del grupo Participaciones en empresas asociadas 531 Intereses a c/p de inversiones financieras en empresas asociadas Cartera de valores a c/p 540 Inversiones financieras temporales en capital I F T en acciones con cotización en un mercado 5400 5401 secundario organizado I F T en acciones sin cotización en un mercado secundario organizado 5409 Otras I F T en capital 541 Valores de renta fija a c/p 546 Intereses a c/p de valores de renta fija (549) Desembolsos pendientes sobre acciones a c/p 6. 7. 8 Otros créditos 542 Créditos a c/p 543 Créditos a c/p por enajenación de inmovilizado 545 Dividendo a cobrar 547 Intereses a c/p de créditos 548 Imposiciones a c/p Depósitos y fianzas constituidos a c/p 565 Fianzas constituidas a c/p 566 Depósitos constituidos a c/p Provisiones (593) Provisión por depreciación de valores negociables a c/p de empresas del grupo (594) Provisión por depreciación de valores negociables a c/p de empresas asociadas (595) (596) Provisión para insolvencias de créditos a c/p a empresas del grupo Provisión para insolvencias de créditos a c/p a empresas asociadas (597) Provisión por depreciación de valores negociables a c/p (598) Provisión para insolvencias de créditos a c/p V. Acciones propias a c/p VI. Tesorería 57 Tesorería 570 571 Caja, euros Caja, moneda extranjera 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 573 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, mon. extr. 574 575 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera VII. Ajustes por periodificación 480 Gastos anticipados 580 Intereses pagados por anticipado Intereses cobrados por anticipado Provisiones para riesgos y gastos a c/p (= que C) pero a c/p) TOTAL GENERAL ( A + B + C + D + E + F ) Deudores, efectos comerciales a cobrar 445 470 7. F) Deudores 4400 4409 5. 585 Deudores varios 440 TOTAL GENERAL ( A + B + C +D ) 6 de 6
