Sugerencias sobre impuestos: Divorcio

Sugerenciassobreimpuestos:Divorcio
Undivorcio,unaanulaciónounaseparaciónlegalpodríancomplicartudeclaración.
Debesasumirunpapelactivoencuantoalaformaderedactartusentenciade
divorcio,ycomprenderlostérminosquecontiene.Cuantomásfamiliarizadoestés
conlostérminosycontuacuerdo,mejorcomprenderássusconsecuenciasfiscales.
Pensiónalimenticia
Lapensiónalimenticiaesdeducibleparaquienlapagayesuningresoimponible
paraquienlarecibe.Lapensiónalimenticiatambiénseconocecomomanutención
conyugalopensiónconyugal.Tantoquienlapagacomoquienlarecibedeben
definirlospagosclaramenteenelacuerdodedivorcio.
Sitúpagaspensiónalimenticianonecesitasdetallarparadeducirla.Esuna
deducciónsobrelalínea.Sirecibespensiónalimenticia,podríasnecesitarhacer
pagosdeimpuestosestimadosoaumentartusretencionessobrelosingresosque
obtienesdetutrabajo.Consideralapensiónalimenticiacomouningresodetrabajo
alosfinesdelaelegibilidadparahacerunacontribuciónaunacuentaIRA.
Unpagoauncónyugeenvirtuddeunacuerdodedivorciooseparaciónfirmado
despuésde1984setratacomopensiónalimenticiasicumpleconlossiguientes
requisitos:
 Setratadeunpagoenefectivo.
 Elinstrumentonodesignaqueelpagonoesunapensiónalimenticia.
 Loscónyugesnopresentanunadeclaraciónconjunta.
 Loscónyugesnosonmiembrosdelmismogrupofamiliarenelmomentoen
queserealizanlospagos.Esterequisitoseaplicasolamentesisecumplenlas
siguientesdoscondiciones:
o Loscónyugesestándivorciadososeparadoslegalmente.
o Rigeunasentenciadedivorcioomanutenciónporseparaciónjudicial.
Lospagospodríanserpensiónalimenticiainclusosiloscónyugesvivenenla
mismacasaosisecumplenlassiguientesdoscondiciones:
o Loscónyugesnoestánseparadoslegalmente.
o Lospagosserealizanenvirtuddeunacuerdodeseparaciónpor
escritouordendemanutencióntemporal.
 Noexisteobligacióndehacerningúnpago(enefectivoobienes)despuésde
lamuertedecualquieradeloscónyuges.
 Elpagonosetratacomopensiónparahijosmenores.
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Hijos
Lapensiónparahijosmenoresnoesdeducibleparaquienlapaga,ynoseconsidera
uningresoparaquienlarecibe.
Elpadrequereclamelaexenciónporhijodependerádesucondicióndepadreo
madreconcustodiaosincustodia.Elpadreomadreconcustodiaporlogenerales
elpadreconquienviveelhijounmayornúmerodenochesduranteelañofiscal.El
otroeselpadreomadresincustodia.
Siereselpadreomadreconcustodia,puedesreclamaratuhijocomodependiente.
Sinembargo,sielpadreomadresincustodiacuentaconelconsentimientodel
padreomadreconcustodia,puedereclamar:
 Laexencióndedependientes.
 Elcréditodeimpuestosporhijo,sicorresponde.
ElpadreomadreconcustodiadebecompletarelFormulario8332paracederlos
beneficiosfiscalesdelniñoalpadreomadresincustodia.Entonces,elpadreo
madresincustodiadebeadjuntarunodelossiguientesdocumentosaladeclaración
parareclamarlosbeneficiosfiscalesdelniño:
 Formulario8332
 Páginasdeunasentenciadedivorcioanterioralaño2009quecubranla
situacióndedependenciafiscaldelniño
Aunasí,elpadreomadreconcustodiapodríacalificarcomojefedefamiliayser
elegibleparalossiguientesbeneficiosfiscalesporesehijo:
 Créditoporingresosdetrabajo(EIC)
 Créditoporcuidadodehijosydependientes
 Exclusiónparabeneficiosporcuidadodehijos
Noobstante,sielpadreomadreconcustodiacedelaexencióndedependencia,ese
padreomadretambiéncedeelderechoparaqueelpadreomadresincustodia
reclame:
 Elcréditodeimpuestosporhijo
 Elcréditodeimpuestosporhijoadicional
Elpadreomadresincustodianuncapuedereclamar:
 EstadocivilparaefectosdeladeclaracióndeJefedefamilia
 EIC
 Créditoporcuidadodehijosydependientes
 Exclusiónparabeneficiosporcuidadodehijos
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Estoesválidoaunqueelpadreomadreconcustodiahayacedidolaexenciónde
dependencia.
Aunquelacustodiaestéclaramentedetalladaenlasentenciadedivorcio,porlo
generalunasentencialegalnotieneprecedenciasobreladefinicióndepadreo
madreconcustodiaenlalegislaciónfiscal.Siexistealgunaconfusión,elIRSpodría
tenermotivospararechazarlosderechosareclamardecualquieradelospadres.
EstadocivildeJefedefamilia
AfindereunirlosrequisitosparapresentarunadeclaracióncomoJefedefamilia:
 Debessersolterooserconsideradosoltero(veracontinuación)elúltimodía
delaño.
 Unapersonaquereúnelosrequisitosdebehabervividoentucasadurante
másdelamitaddelaño.Sinembargo,silapersonaquereúnelosrequisitos
estupadreomadredependiente,noesnecesarioquevivacontigo.
 Debeshaberpagadomásdelamitaddelcostodemantenimientodetucasa
duranteelaño.
Siunapersonaestuhijoquereúnelosrequisitos,esehijoesunapersonaquereúne
losrequisitosaunquenopuedasreclamarlaexenciónporesehijo.Perosisetrata
deunhijocasado,noesunapersonaquereúnelosrequisitosamenosquetúpuedas
reclamarunaexenciónporesehijo.Cualquierotrapersonaesunapersonaque
reúnelosrequisitossolamentesipuedesreclamarlaexenciónporesapersona.Para
obtenermásinformaciónsobrelasreglasparaunapersonaquenoestuhijoque
reúnelosrequisitos,consultalaPublicación501delIRS.
Paraserconsideradocomosoltero,sedebencumplirtodaslassiguientes
condiciones:
 Presentarunadeclaraciónporseparado.
 Tucónyugenodebehabervividoentucasadurantelosúltimos6mesesdel
añofiscal.Seconsideraquetucónyugevivióentucasaaunquehayaestado
ausentedemaneratemporaldebidoacircunstanciasespeciales.
 Debeshaberpagadomásdelamitaddelcostodemantenimientodetucasa
duranteelaño.
 Tucasadebehabersidolaviviendaprincipaldetuhijo,hijastroohijode
crianzaelegibledurantemásdelamitaddelaño.
 Debespoderreclamarunaexenciónporelhijo.Pero,sielpadreomadresin
custodiareclamaunaexencióncorrespondientealhijoporquefirmasteun
Formulario8332(vermásarriba),seguiráscumpliendoconelúltimo
requisito.
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Cuentasderetiroindividual(IRA)yplanesparalajubilaciónsuministrados
porelempleador
TuOrdenderelacionesdomésticascalificadas(QualifiedDomesticRelationsOrder,
QDRO)establecerádequémaneraafectaeldivorcioatuscuentasIRAylosplanes
dejubilaciónsuministradosporelempleador.
UnaQDROesundecreto,sentenciauordendeuntribunalrelacionadaconlos
beneficiospagadosatu:
 Hijo(a)
 Cónyuge
 Excónyuge
 Dependiente
ParaqueundocumentoseconsidereunaordenQDRO,debecumplirconciertos
requisitosespecíficos.Elhechodenocumplirconestosrequisitospuededarlugara
consecuenciasfiscalesnoprevistas.Paraobtenermásinformación,consultalas
Publicaciones504y575delIRS.
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