Incentivos Fiscales y Ubicación Estratégica
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INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC CONTENIDO ZONAS FRANCAS: incentivo tributario y aduanero para hacer más competitivo nuestros productos. EL CARIBE COLOMBIANO: ubicación estratégica y opción para el TLC SIMULACIÓN DE COSTOS: ventajas ubicación estratégica + incentivos ZF INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco Régimen Franco En la actualidad Colombia cuenta con importantes y diversas herramientas que sirven como incentivo y facilitación al comercio exterior. (Plan Vallejo, Depósitos de transformación y ensamble, Depósitos de Procesamiento Industrial, Importación Temporal, Programas especiales de exportación- PEX, Zonas Francas, etc.). De todas las herramientas del comercio exterior, podemos afirmar que el mas completo de estos instrumentos es el régimen de zonas francas, ya que no sólo genera mecanismos de comercio exterior, sino que genera los siguientes incentivos: Incentivos Tributarios (Renta e IVA). Incentivos Aduaneros. Facilitación a los procesos de comercio exterior. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco El Gobierno Colombiano ha impulsado estratégicamente esta herramienta con el fin de contribuir a que los productos colombianos se vuelvan más competitivos en los mercados externos. La zonas francas son un instrumento importante para que los empresarios reduzcan el impacto de los costos logísticos y sean más competitivos frente al TLC. Potencia el desarrollo de las regiones Colombianas. ¿Cómo podemos utilizarlo eficientemente de cara al TLC? INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco Desarrollo del régimen en Colombia A partir de la Ley 1004 de 2005, contamos con el régimen de zonas francas más dinámico de América Latina. Pasamos de tener 11 zonas francas al 31 de diciembre de 2005, a tener 90 zonas francas declaradas a marzo de 2012 35 son zonas francas permanentes 55 son zonas francas permanentes especiales En Colombia, a 31 de diciembre de 2011, hay disponibles de manera inmediata 3’900.000 mts2 en zonas francas. Fuente: informe zonas francas, marzo de 2012. Secretaría Técnica CIZF. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco Disponibilidad de zonas francas por región y departamentos REGIÓN CARIBE Bolívar Atlántico Magdalena Guajira César Córdoba Total Región Caribe REGIÓN ANDINA Zonas Francas Permanentes Zonas Francas Especiales 5 3 3 1 0 0 7 3 3 0 1 1 12 15 Antioquia Cundinamarca Huila Boyacá Quindio Risaralda Caldas Santander Norte de Santander Total región Andina Zonas Francas Permanentes Zonas Francas Especiales 2 8 1 1 1 1 2 1 1 5 14 1 2 0 2 1 4 0 18 29 INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco Disponibilidad de zonas francas por región y departamentos PACÍFICO Valle del Cauca Cauca Nariño Total Región Pacífico ORINOQUÍA Zonas Francas Permanentes Zonas Francas Especiales 3 2 0 3 5 2 5 10 TOTAL PAÍS Meta Total región Orinoquía Zonas Francas Permanentes Zonas Francas Especiales 0 1 0 1 Zonas Francas Permanentes Zonas Francas Especiales 35 55 INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco Oportunidades Régimen Franco + TLC Aplicación de reglas de origen del TLC en zonas francas: Las reglas de origen pactadas en el TLC también aplican para los productos elaborados en las zonas francas. Razón por la cual, sólo aportando un 35% de valor agregado nacional, los productos elaborados, transformados o ensamblados en zona franca pueden adquirir origen colombiano en los EEUU. Concurrencia de Beneficios de empresas con contratos de Transformación y ensamble con el Gobierno Nacional: Una empresa ubicada en zona franca también puede acceder a los beneficios de los Depósitos de transformación y Ensamble, razón por la cual, empresas autopartistas y ensambladores de vehículos tanto livianos como pesados, también pueden acceder a los beneficios de zona franca, manteniendo los beneficios de los depósitos de transformación y ensamble. Acceso de mercancías a zonas francas sin pagar tributos: Las materias primas extranjeras que ingresan a una zona franca, por el principio de extraterritorialidad, no deben pagar tributos aduaneros mientras permanezcan en zona franca, razón por la cual, las zonas francas facilitan la atracción de empresas extranjeras que no tienen acuerdos con los EEUU y que quieren acceder a dicho mercado exportando desde Colombia. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Régimen Franco Oportunidades Régimen Franco + TLC Procesamiento Parcial: Posibilidad de realizar procesamientos parciales con empresas por fuera de zonas francas. Procesos integrales entre distintas zonas francas: Entre las distintas zonas francas del País se pueden realizar procesos entre sí, razón por la cual se puede aprovechar cada una de las ventajas de las regiones. Plataformas Logísticas de distribución internacional: Las zonas francas se convertirán en verdaderas Plataformas Logísticas internacionales y en centros productivos para la globalización, en especial en la creación de sinergias entre las distintas regiones del País y aprovechando la infraestructura del Caribe Colombiano y el espacio disponible en zonas francas que actualmente existe. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe Colombiano: Ubicación Estratégica El Caribe colombiano Hacia la competitividad de la cadena logística Por razones históricas, Colombia ha ubicado sus mercados y centros productivos en el interior del País. Colombia presenta en su interior una geografía irregular y accidentada con bajo desarrollo de conectividad, debido a los siguientes factores: Falta de adecuada conectividad vial Falta de conectividad férrea Falta de conectividad fluvial. Colombia presenta unos de los más altos costos logísticos en la región dentro de su cadena interna de abastecimiento. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano Costos Logísticos de Importación y Exportación 3.000 USD/Contenedor 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0 Venezuela, RB Colombia Brasil Argentina Ecuador México Costo de exportación (US$ por contenedor) Bolivia América Latina y el Caribe Estados Unidos OCDE Perú Chile Panamá Costo de importación (US$ por contenedor) Comparativo Países Fuente: Doing Bussines 2012- Banco Mundial. Datos tomados a junio 30 de 2011 . NOTA: Estas tarifas incluyen costos por documentos, tarifas administrativas para despacho de aduanas y control técnico, gastos por manipulación en la terminal y transporte por el interior del país . INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano Costos Logísticos de Importación y Exportación PAÍS Venezuela, RB Colombia Brasil Argentina Ecuador México Bolivia América Latina y el Caribe Estados Unidos OCDE Perú Chile Panamá Costo de exportación (US$ por contenedor) 2.590 2.270 2.215 1.480 1.455 1.450 1.425 1.257 1.050 1.032 860 795 615 Costo de importación (US$ por contenedor) 2.868 2.830 2.275 1.810 1.432 1.780 1.747 1.546 1.315 1.085 880 795 965 INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano Ubicación, la decisión clave Las empresas colombianas deben decidir estratégicamente su ubicación de acuerdo a factores, tales como: Acceso a Materias primas (nacionales o extranjeras). Acceso a mercado principal (doméstico o extranjero). Tipo de transporte internacional. Acceso a mano de obra especializada. Acceso a recursos de infraestructura. Acceso y costos de servicios públicos. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano ACUERDOS VIGENTES Ubicación Estratégica y TLC ACUERDOS SUSCRITOS NEGOCIACIONES EN CURSO CARICOM Países y Antillas del Caribe Negociaciones propuestas CHINA SINGAPUR JAPÓN AUSTRALIA REPÚBLICA DOMINICANA COSTA RICA NUEVA ZELANDA EMIRATOS ÁRABES UNIDOS El Caribe colombiano Conectividad con Países y Puertos Extranjeros TRÁFICO MARÍTIMO Y CONECTIVIDAD CON PAÍSES Y PUERTOS EXTRANJEROS RECALADAS NAVIERAS PAÍSES CONEXIONES CON PUERTOS Barranquilla 710 20 90 289 Buenaventura 1047 27 110 445 Cartagena 3358 32 135 595 Santa Marta 524 25 42 116 PUERTO Fuente: Sociedad Portuarias Regionales – Unidad de Investigación de Central S.A. 2012 INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano Capacidad Logística y Portuaria Caribe 2000000 1800000 1600000 1400000 No. TEUS 1200000 Barranquilla Buevaventura 1000000 Cartagena 800000 Santa Marta 600000 400000 200000 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Fuente: Sociedad Portuarias Regionales – Unidad de Investigación de Central S.A. 2012 INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano Exportaciones, según Aduanas Valor FOB (miles de dólares) Total Cartagena Santa Marta Buenaventura Medellín Riohacha Bogotá Barranquilla Tumaco Ipiales Variación Contribución % a la variación Toneladas métricas Participación 2012 2011p 4.690.952 3.782.048 24,0 24,0 100,0 10.363.487 11.120.540 -6,8 2.767.997 2.041.752 35,6 19,2 59,0 3.491.930 3.001.755 16,3 389.843 396.000 -1,6 -0,2 8,3 3.871.576 4.173.988 -7,2 277.866 319.732 -13,1 -1,1 5,9 251.012 235.921 6,4 256.469 210.747 21,7 1,2 5,5 7.130 10.823 -34,1 247.648 286.528 -13,6 -1,0 5,3 2.084.941 3.072.389 -36,3 229.480 198.323 15,7 0,8 4,9 45.257 43.536 4,0 150.922 107.611 40,2 1,1 3,2 168.603 147.656 14,2 123.697 0 ** 3,3 2,6 164.656 0 ** 78.179 70.998 10,1 0,2 1,7 35.083 36.114 -2,9 2012p 2011p Variación % 2012p Fuente: Dian, marzo de 2012 INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano Tamaño del buque: factor crítico del costo de transporte INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC El Caribe colombiano El mejor puerto Premios por años 2005 2006 2007 2009 2010 Fuente: Sociedad Portuaria Regional de Cartagena INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Simulación de Costos Simulación de Costos Ventajas Ubicación Estratégica + Incentivos ZF Vistas los altos costos logísticos que tiene una empresa que quiera acceder al mercado de los Estados Unidos y a los demás mercados con los que Colombia ha suscrito acuerdos de Libre comercio. Vistos los incentivos al comercio exterior como las zonas francas, hemos realizado una simulación de costos reales en una importación de materia prima comparando un fabricante exportador de productos higiénicos en los siguientes escenarios: Ubicada en Zona Franca en el Caribe (Cartagena). Ubicada en el TAN en el interior del País (Bogotá) y con vigencia TLC con los EEUU. Para el presente caso, hemos utilizado una materia prima denominada “Telas sin tejer, incluso impregnadas, recubiertas, revestidas o estratificadas, de filamentos sintéticos o artificiales, de peso superior a 25g/M2 pero inferior o igual a 70g/M2.” (Subpartida: 5603.12.00.00). Esta materia prima actualmente está gravada con el 15% pero está dentro de la Categoría A de desgravación, lo que indica que una vez entre en ejecución el TLC tendrá arancel 0%. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Simulación de Costos Ventajas Ubicación Estratégica + Incentivos ZF Para el caso concreto tomamos como base de la cotización la ruta marítima New York- Cartagena en un contenedor 40’ FCL. Ruta terrestre Cartagena - Bogotá. Precio FOB de la mercancía USD$100.000. Tuvimos en cuenta: Costos financieros Costos de agenciamiento aduanero. Gastos de nacionalización. Seguros. Gastos de cargue y descargue. Gastos de inspección en puerto. Fuentes: Los datos son tomados de cotizaciones reales. INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC Simulación de Costos ZF en Caribe vs. TAN en Interior [Importación Telas sin Tejer] ITEMS ZF USD $ TIEMPO (días) TAN TIEMPO USD $ Días Proceso de transporte internacional Valor FOB (Libre a bordo del buque) de la mercancía Flete internacional New York- Cartagena Vr Mcía CFR (Costo y Flete) Cartagena Seguro internacional de origen a destino (0,08%) Sobre el valor CFR Vr Mcía CIF (Costo, seguro y Flete) Cartagena 100.000 3.458 103.458 100.000 7 - 83 103.541 3.458 103.458 83 1 103.541 Liquidación de Tributos Aduaneros Gravamen a la importación 15% Valor del gravamen USD Subtotal IVA 16% Valor del IVA en USD Sub Total 0 0 103.541 0 0 103.541 7 0% 103.541 16% 16.567 120.107 1 Simulación de Costos ZF en Caribe vs. TAN en Interior [Importación Telas sin Tejer] ITEMS ZF USD $ TIEMPO (días) TAN TIEMPO USD $ Días Proceso de Nacionalización Servicio Agente Aduana-Derecho de Nacionalización Valor Servicio Agente Aduana-Derecho Nacionaliacion 0 0,35% 0 362 Gastos inspección, bodegajes y gastos portuarios 100 Planilla de traslado y documentos de importación 70 VALOR CIF + gastos de Importación 1 1200 5 70 103.711 121.740 Inland Freight- Transporte interno Seguro domestico puerto al interior en Bogotá 0.09%/mercancía Transporte domestico ZF vs Bogotá Gastos de descargue en bodega Costo Financiero 1,5% VALOR DE LA MERCANCÍA DDP/Total días 0 280 150 0 364 104.675 109,6 3630 150 4 941 9 126.570,6 17 Simulación de Costos Resumen ZF vs. TAN con TLC Incremento de costos de una empresa exportadora ubicada en el TAN Vs. una empresa ubicada en ZF en zona caribe. Incremento en Tributos aduaneros Incremento en gastos de importación e inspecciones en puerto Incremento en Fletes Incremento en costos financieros Incremento total de costos Porcentaje de Incremento de costos Total Incremento en tiempos totales ZF VS TAN CON TLC 16.567 1.462 3.476 577 21.895 20,92% 8 días NOTA: Esta simulación sólo tiene en cuenta incentivos aduaneros , sin incluir incentivos tributarios. Conclusiones CONCLUSIONES Las empresas no deben ahorrar esfuerzos ni recursos en la planeación de una adecuada ubicación estratégica para las líneas de producción de productos exportables. El desarrollo de la infraestructura portuaria de la región caribe sumada a herramientas de promoción e incentivos a la inversión tanto nacional como extranjera potencian el desarrollo de las empresas exportadoras en Colombia y hacen más competitivos los productos nacionales en los mercados externos. El régimen de zonas francas, sumado a la ubicación estratégica del caribe Colombiano, pueden en conjunto reducir tiempos y costos logísticos en la cadena interna de abastecimiento, en especial para las empresas con vocación exportadora. CONCLUSIONES Una ubicación estratégica en el Caribe, de empresas productivas exportadoras, sumado al incentivo de zonas francas, puede disminuir importantes costos logísticos. Podemos afirmar que Colombia se ha venido preparando y cuenta con la capacidad logística y portuaria necesaria para atender los requerimientos del TLC con los EEUU, pero aún debe mejorar mucho su infraestructura portuaria y logística interna. CONCLUSIONES REGIÓN CARIBE ES… Puerta de acceso y centro de conexiones de Colombia con el mundo INCENTIVOS FISCALES Y UBICACIÓN ESTRATÉGICA GRAN OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS DE CARA AL TLC www.zonafrancapc.co | [email protected]
