Instrucciones F07v5

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DE DECLARACIÒN Y PAGO DEL IMPUESTO
A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS
1) Introducción.
La Dirección General de Impuestos Internos con el objetivo de hacer mas eficientes, simplificar y mejorar los procesos internos sobre
las declaraciones tributarias, aumentar la precisión del procesamiento y acelerar el proceso de captura de los datos contenidos en las
declaraciones tributarias; esta implementando los Sistemas de Digitalización de Documentos y la Administración Documental para las
Declaraciones Tributarias, la tecnología de digitalización de documentos es la conversión de documentos de papel en imágenes
electrónicas, sistema basado en técnicas de imágenes y tecnologías únicas de procesamiento de formularios; proceso por el cual se
capturan los datos automáticamente a partir de textos impresos, éstos son indexados y almacenados en una base documental única;
siendo ésta una herramienta de gestión de entrada de datos de formularios estructurados, asimismo, la administración documental es
el sistema por el cual se administran y ordenan electrónicamente los documentos digitalizados, permitiendo acceder de forma
instantánea y simultánea a los documentos escaneados; lo que permite a la Administración Tributaria efectuar de forma inmediata los
procesos de actualización de la Cuenta Corriente del contribuyente sobre la presentación de las declaraciones tributarias, brindar el
servicio de certificación de las declaraciones tributarias, proporcionando una copia fiel del documento original, el cual es una imagen
fiel digital y la agilización de los procesos internos relacionados con peticiones del contribuyente.
La Administración Tributaria en el proceso de implementación del Sistema de Digitalización de los Documentos y Administración
Documental, ha rediseñado el formulario de la Declaración y Pago del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la
Prestación de Servicios, y con el objetivo de facilitar a los contribuyentes el proceso de elaboración de la declaración, se proporcionan
las siguientes instrucciones relacionadas con la forma de complementar las casillas del formulario correspondientes a las Compras,
Ventas, Créditos, Debitos, Determinación del Impuesto y la información sobre los Documentos Legales del IVA elaborados, emitidos,
anulados y extraviados.
2) Indicaciones Generales.
La declaración debe elaborarse a máquina o con letra de molde mayúscula y utilizar tinta color negro, asimismo, debe
elaborarse exclusivamente en dólares de los Estados Unidos de América US $; en el momento de presentar la declaración
deberá exhibir la Tarjeta de NRC la cual acredita la inscripción en el Registro de Contribuyentes – IVA.
Las cantidades en las casillas del formulario deben anotarse comenzando de derecha a izquierda y considerando dos
decimales; anotar únicamente un número por casilla, conforme el ejemplo siguiente:
3) Sección A: Identificación del Contribuyente.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Periodo Tributario: El periodo tributario correspondiente a las operaciones del mes que declara o que modifica, utilizar
únicamente números arábigos con dos dígitos, anotar en la casilla 02.
NIT según Tarjeta de Identificación Tributaria, anotar en la casilla 04 y el NRC, anotarlo en la casilla 03.
Apellido(s), Nombre(s)/Razón Social o Denominaciòn de la persona natural o jurídica, sucesiones o fideicomisos
domiciliados o no, Corporaciones y Fundaciones de Utilidad Publica, Conjuntos Artísticos con o sin personalidad jurídica,
según Tarjeta de Identificación Tributaria (NIT), anotar en la casilla 22.
La Actividad Económica principal, anotarla en la casilla 14.
El Nombre Comercial de la Casa Matriz, anotarlo en la casilla 09.
El Número de Teléfono, anotarlo en la casilla 16.
Si es una declaración modificatoria deberá anotar el número de la declaración que modifica en la casilla 55.
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AÑO
02 1 1
2 0 0 6
5
COMPLETE ESTE RECUADRO SOLO SI ES MODIFICACION DE DECLARACION
Número de Declaración que modifica
55
0
0
0
0
5
6
4
3
1
A. Sección Identificación
04
NIT
0
6 1 4 - 2 0 1 0 7 0 - 1
Apellido (s), Nombre (s)/ Razón Social o Denominaciòn
0
1
-
0
3
13
NRC
0
1
1
7
5
8
4
-
6
7
Actividad Económica Principal
Nombre Comercial
0
7
16
TELEFONO
2
2
5
1
2
3
9
8
7
1
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A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS
3) Sección C: Operaciones del Mes.
Las operaciones realizadas durante el mes son las siguientes: Compras Internas Exentas ascienden a $ 150,355.33,
Importaciones Gravadas $ 15,998.50, Compras Internas Gravadas $ 76,846.15, Devoluciones y Rebajas $1,477.88, Ventas
Internas Exentas $ 75,985.60, Ventas Internas Gravadas con Comprobante de Crédito Fiscal $ 305,700.50, Ventas Internas
Gravadas con Factura $ 13,425.75, Devoluciones y Rebajas $ 12,918.63. Las cantidades en las casillas del formulario deben
anotarse comenzando de derecha a izquierda y considerando dos decimales; anotar únicamente un número por casilla,
conforme el ejemplo siguiente:
¿Cómo
debes
escribir los datos
en
el
nuevo
formulario?
Decenas de Millar
Centenas
Unidades de Millar
Decenas
Unidades
Centavos
ELABORAR EXCLUSIVAMENTE EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US $
COMPRAS
VENTAS
Compras Internas Exentas o No Sujetas
65
+ $
,
1
5
0
,
Ventas Internas Exentas
3
5
5
.
3
3
5
85
Importaciones Gravadas
(Fuera Región Centroamericana)
75
+ $
,
Compras Internas Gravadas
1
+
$
7
,
,
5
9 8
5
.
6
0
6
0
3
Ventas Internas Gravadas con Comprobante Crédito Fiscal
5
,
9
9
8
.
5
0
0
95
+
$
,
3
0
5
,
7 0
0
.
5
Ventas Internas Gravadas con Factura
80 + $
,
7 6 ,
8 4 6 .
1 5 4
Devoluciones, Rebajas, Descuentos u Otras Deducciones sobre
Compras
96 +
,
1 3
, 4 2 5 .
7 5 9
Devoluciones, Rebajas, Descuentos u Otras Deducciones sobre
Ventas
81
7
97
$
,
1
SUMA DE VENTAS :
105 = $
,
-
$
,
SUMA DE COMPRAS:
100 = $
,
1
2
4
3
,
,
4
1
7
9
7
9
.
.
8
9
8
8
-
4
CREDITOS
+ $
,
2
,
130 + $
,
9 ,
Crédito por Devolución, Rebajas,
Deducciones sobre Compras
131 - $
,
,
0
7
9
.
8
1
1
135
9 9 9 .
Descuentos
1
9
2
.
0 0 3
u Otras
+
$
,
8
.
6
3
8
0
7
,
9 4
0
.
4
8
0
1
.
0
7
5
3
1
2
140 + $
,
Débitos por Devolución,
Deducciones sobre Ventas
143 - $
,
8
,
3
,
5
6
6
.
1
7
0
9
,
7 4
,
8
,
6
9
5
.
7
6
2
1
, 7 4 5 .
3 5 0
Rebajas, Descuentos u Otras
1
,
6 7
9
.
4
3
2
SUMA DE DEBITOS
150 = $
,
4 3
, 1 6 5 .
8 6 4
Remanente Crédito Próximo Periodo (Casilla 145-150) Si el
Resultado es Positivo
SUMA DE CREDITOS
145 = $
9 1
Débito por Ventas: Facturas
Crédito IVA por Proporcionalidad Mensual (No Deducible del
Débito)
$
,
Débito por Ventas: Comprobante Crédito Fiscal
Crédito por Compras Internas Gravadas
132 -
2
DEBITOS
Crédito por Importaciones
125
1
155
$
,
,
.
6
Sección D: Determinación del Impuesto
Impuesto Determinado(Casilla 150-145).Si el Resultado es
positivo
160
+
$
,
163
+
$
,
3
4
,
4
7
0
.
1
0
1
2
,
3
2
1
.
8
5
9
IMPUESTOS A ACREDITAR DEL PERIODO
Percepción del IVA del 1% efectuada al Declarante
2
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A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS
Retención IVA efectuada al Declarante
162
Anticipo a Cuenta efectuada al Declarante (Percepción del 2%
efectuada por Tarjeta de Crédito / Débito)
161
+
$
,
+
$
1
1
,
8
6
3
,
7
,
1
4
5
.
.
2
7
7
9
0
6
Excedente de Impuesto Periodo Anterior
164
Impuesto IVA por Operaciones según Declaración que
Modifica
165
+
$
,
5
,
6
7
0
.
1
5
0
+
$
,
6
,
8
0
0
.
1
2
3
Total
Saldo
a
Favor
163+162+161+164+165)
166
=
$
,
3
,
8
0
1
,
2
9
6
167
=
$
,
,
168
=
$
,
,
6
6
8
.
8
1
2
Percepción IVA del 1% efectuada por el Declarante
169
Retención IVA a Terceros Domiciliados efectuada por el
Declarante
170
+
$
,
,
4
5
0
.
7
5
5
+
$
,
0
,
5
3
5
.
0
0
3
Anticipo a Cuenta efectuada por el Declarante (Percepción del
2% efectuada por los Emisores o Administradores de Tarjetas
de Crédito/Debito)
171
+
$
,
2
,
7
9
4
.
6
8
7
Total Retenciones y/o Percepciones efectuadas por el
Declarante (Casilla 169+170+171)
187
=
$
,
1
3
,
7
8
0
.
4
3
5
$
,
1
0
,
5
3
5
.
0
0
6
=
$
,
=
$
,
del
Contribuyente
(Casilla
Excedente de Impuesto para Próximo Periodo(Casilla 166-160
Si Resultado Positivo)
Total Impuesto por Operaciones del Periodo (Casilla 160-166
Si Resultado Positivo)
3
.
2
IMPUESTOS A PAGAR DEL PERIODO
Retenciones y Percepciones según Declaración que Modifica
188
Excedente por Pago Indebido o en Exceso Solicitar por
189
escrito (Casilla 188 - 187 Si Resultado Positivo)
Total Impuesto por Retenciones y Percepciones(Casilla 187190
188 Si el Resultado Positivo)
1
,
3
.
,
2
4
5
5
6
.
7
4
3
7
5
4
MULTAS ATENUADAS
Impuesto
Intereses
+ $
194
Percepción 1%
,
,
1
6
7
.
2
1
4
192
+ $
Retención
193
+ $
Anticipo a Cuenta 2%
,
,
2
2
5
.
3
8
1
,
,
199
,
+
$
1
,
.
3
9
7
196
3
.
3
4
+
$
,
.
8
TOTAL MULTAS ATENUADAS(Casilla 194+192+193+199
5
195 =
$
1
,
7
8
9
.
9
3
6
.
9
2
1
TOTAL A PAGAR (Casilla 168+190+196+195)
198 =
4)
$
5
,
7
6
0
Sección B: Detalle de Imprenta que le Elaboró Documentos Legales en el Mes.
Anotar el NIT y Nombre del Propietario, Razón Social o Denominaciòn de la Imprenta donde le elaboraron los Documentos
Legales del IVA, durante el periodo tributario que declara, asimismo, el Nombre Comercial y Número de autorización de la
Imprenta.
NOMBRE DE PROPIETARIO, RAZON SOCIAL O
DENOMINACION
NIT 490
0
6
1
4
-
1
1
0
8
5
3
2
3
-
0
1
0
-
1 8
NOMBRE COMERCIAL
Nº de Autorización de
Imprenta
270
9
3
3
INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DE DECLARACIÒN Y PAGO DEL IMPUESTO
A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS
5) Sección C: Operaciones del Mes.
Línea 9: Registre en la casilla 65, el valor neto de las Compras Internas Exentas o No Sujetas y en la casilla 85, el valor neto
de las Ventas Internas Exentas.
Línea 10: Registre en la casilla 70, el valor de las Importaciones Exentas o No Sujetas y en la casilla 86, el valor de las Ventas
Internas No Sujetas. (Según consideración detallada en Art. 66 inciso 7 de la Ley de IVA)
Línea 11: Registre en la casilla 75, el valor neto de las Importaciones Gravadas realizadas Fuera del Área Centroamericana y
en la casilla 88, el valor neto de las Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros No Domiciliados.
Línea 12: Registre en la casilla 76, el valor neto de las Internaciones Gravadas realizadas dentro del Área Centroamericana y
en la casilla 90, el valor neto de las Exportaciones Fuera de la Región Centroamericana.
Línea 13: Registre en la casilla 80, el valor total de las Compras Internas Gravadas y en la casilla 91, el valor neto de las
Exportaciones dentro de la Región Centroamericana.
Línea 14: Registre en la casilla 81, el valor total de la Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que
disminuyan la base imponible sobre Compras Gravadas que le hayan realizado los proveedores en el período que declara y
en la casilla 93, el valor neto de las Ventas efectuadas a Zonas Francas y a Depósitos para Perfeccionamiento Activo (DPA).
Línea 15: Registre en la casilla 100, el total que resulte de sumar aritméticamente los valores registrados en las casillas 65, 70,
75, 76, 80 y 81; y en la casilla 95, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Comprobantes de Crédito
Fiscal.
Línea 16: Registre en la casilla 96, el valor neto de las Ventas Internas Gravadas realizadas con Facturas.
Línea 17: Registre en la casilla 110, el valor del Remanente de Crédito Fiscal, según declaración del mes anterior; y en la
casilla 97, el valor de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones que disminuyan la base imponible sobre
Ventas Gravadas que haya realizado a sus clientes en el período que declara.
Línea 18: Registre en la casilla 115, el valor del Reintegro (Devolución) del Crédito Fiscal IVA por Exportaciones, solo podrá
declararlo en el período en que se notificó la Resolución y en la casilla 105, el total que resulte de sumar aritméticamente los
valores registrados en las casillas 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96 y 97.
Línea 19: Registre en la casilla 125, el valor del Crédito Fiscal por las Importaciones Gravadas y en la casilla 108, el valor neto
de las Ventas realizadas por Cuenta de Terceros Domiciliados, la cual no deben incluirse en sumatoria de casilla 105. (Para
Comisionistas, Consignatarios y Mandatarios)
Línea 20: Registre en la casilla 126, el valor del Crédito Fiscal por las Internaciones realizadas. (Importaciones del Área
Centroamericana)
Línea 21: Registre en la casilla 127, el valor del Crédito Fiscal por las Importaciones de Servicios realizadas durante el período
que declara y en la casilla 135, el valor del Débito Fiscal, según Comprobantes de Crédito Fiscal Registrados en libro de
Ventas a Contribuyentes.
Línea 22: Registre en la casilla 128, el valor del Crédito Fiscal proveniente de Retenciones IVA realizadas a No Domiciliados
durante el período que declara y en la casilla 140, el valor del Débito Fiscal, según Facturas o Documentos Legales
Equivalentes Registrados en Libro de Ventas a Consumidores.
Línea 23: Registre en la casilla 130, el valor del Crédito Fiscal por las Compras Internas Gravadas y en la casilla 141, el valor
del Débito Fiscal, según Comprobantes de Liquidación por Ventas Realizadas con Comprobante de Crédito Fiscal.
Línea 24: Registre en la casilla 131, el valor del Crédito Fiscal por las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras
Deducciones sobre Compras Gravadas que haya realizado a los proveedores en el período que declara y en la casilla 142, el
valor del Débito Fiscal, según Comprobantes de Liquidación por Ventas Realizadas con Facturas.
Línea 25: Registre en la casilla 132, el valor del Ajuste Mensual al Crédito Fiscal No Deducible del Débito, proveniente de la
aplicación de la proporcionalidad y en la casilla 143, el valor del Débito Fiscal proveniente de las Devoluciones, Rebajas,
Descuentos, u otras Deducciones que haya realizados a sus clientes sobre Ventas.
Línea 26: Registre en la casilla 133, el valor del Ajuste anual al Crédito Fiscal proveniente de la aplicación de la
Proporcionalidad, cuando el Resultado sea Superior al efectivamente Deducido y en la casilla 150, el total que resulte de la
suma aritmética de los valores registrados en las casillas 135, 140, 141, 142 y 143.
Línea 27: Registre en la casilla 134, el valor del Ajuste anual al Crédito Fiscal proveniente de la aplicación de la
Proporcionalidad, cuando el Resultado sea Inferior al efectivamente Deducido.
Línea: 28: Registre en la casilla 145, el resultado de sumar aritmética los valores registrados en las casillas 110, 115, 125,126,
127, 128 130, 131, 132, 133 y 134 y en la casilla 155, el valor que resulte de restar a la casilla 145 la casilla 150, siendo éste el
Remanente de Crédito Fiscal que podrá deducir en el mes siguiente, si el resultado es positivo.
6) Sección D: Determinación del Impuesto.
Línea 29: Registre en la casilla 160, el resultado que resulte de restar al valor de la casilla 150 el valor de la casilla 145, siendo
éste el Impuesto Determinado, si el resultado es positivo.
Impuestos a Acreditar del Periodo.
Línea 30: Registre en la casilla 163, el valor de la Percepción IVA del 1% efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al
Declarante. Línea 31: Registre en la casilla 162, el valor de la Retención IVA efectuada por el GRAN CONTRIBUYENTE al
Declarante.
4
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Línea 32: Registre en la casilla 161, el valor del IVA Anticipo a Cuenta efectuada al Declarante. (Percepción del 2% por Tarjeta
de Crédito / Débito)
Línea 33: Registre en la casilla 164, el valor del Excedente de Impuesto IVA detallado en casilla 167 de la declaración del
Período Anterior.
Línea 34: Registre en la casilla 165, el valor del Impuesto IVA por Operaciones del período detallado en la casilla 168 de la
declaración que está modificando.
Línea: 35: Registre en la casilla 166, el resultado de sumar los valores registrados en las casillas 163, 162, 161, 164 y 165.
Línea 36: Registre en la casilla 167, el valor del Excedente de Impuesto para el Próximo Período, si el resultado es positivo.
Línea 37: Registre en la casilla 168, el resultado de restar el valor anotado en la casilla 160 del valor de la casilla 166, el
resultado constituirá el Total de Impuesto por Operaciones del Período, si el resultado es positivo.
Impuestos a Pagar del Periodo.
Línea 38: Registre en la casilla 169, el valor del Impuesto por la Percepción IVA del 1% efectuada por el Declarante a Otros
Contribuyentes del IVA durante el período que declara (esta casilla aplica solo para Grandes Contribuyentes).
Línea 39: Registre en la casilla 170, el valor de la Retención IVA a Terceros Domiciliados efectuadas por el Declarante durante
el período que declara.
Línea 40: Registre en la casilla 171, el valor del Anticipo a Cuenta efectuada por el Declarante (Percepción del 2% efectuada
por los Emisores o Administradores de Tarjetas de Crédito / Débito.
Línea: 41: Registre en la casilla 187, el Total de las Retenciones y/o Percepciones efectuadas por el Declarante, el cual
corresponde al resultado de sumar los valores registrados en las casillas 169, 170 y 171.
Línea 42: Registre en la casilla 188, el valor de la Retenciones y/o Percepciones del Impuesto de IVA pagados en la
declaración que está modificando.
Línea 43: Registre en la casilla 189, el valor que resulte de restar a la casilla 188 la casilla 187, si el resultado es positivo, éste
constituye el Excedente por Pago Indebido o en Exceso , el cual debe ser solicitado por escrito para que proceda su
devolución.
Línea 44: Registre en la casilla 190, el valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, si el resultado es positivo, éste
constituye el Total del Impuesto por Retenciones y Percepciones del periodo que declara.
Líneas 45, 46, 47 y 48: Registre en las casillas 194, 192, 193 y 199 las multas atenuadas que correspondan, en la casilla 196, el
valor de los intereses ordinarios o moratorios, por el incumplimiento del pago del mismo dentro del plazo legal; tanto las
multas como los intereses serán calculados por funcionarios de la Administración Tributaria y en la casilla 195, registrar el
total de la suma de las casillas 194, 192,193 y 199.
Línea 49: Registre en la casilla 198, el resultado de la sumatoria de las casillas 168, 190, 196 y 195, éste constituye el TOTAL A
PAGAR.
7) Sección E: Detalle de Documentos Emitidos, Anulados o Extraviados en el Período que declara.
Cdo. Tipo
Documento
206
5
212
1
DEL Nº
RANGO DE DOCUMENTO
9 250
1 0 0 0 0
AL Nº
Estado
Documentos
5 260
3
2 0 0 0 0
1
3
1 5 0 0 0
4 0 0 0 0
1
10
6 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0
1
1
1 6 5 6 5
2
CODIGO DE DOCUMENTO
01 Factura
02 Factura Simplificada
03Comprobante de Crédito
Fiscal
04 Nota de Remisión
05 Nota de Crédito
06 Nota de Débito
07 Comprobante de
Retención
08 Comprobante de
Liquidación
ESTADO
09 Documento Contable de
Liquidación
10 Tiquetes de Máquina Registradora
11 Factura de Exportación
1=Emitido
2=Anulado
3=Extraviado
En esta sección detallará los documentos emitidos, anulados o extraviados en el periodo tributario que declara, anotando el
código del documento en la casilla 206, el rango de la numeración de los documentos en las casillas 212 y 250 y el estado
que corresponde a los documentos en la casilla 260.
5