Circular Externa 0007 - 2000

Circulares Año 2000
CIRCULAR EXTERNA No. 0007
PARA :
REPRESENTANTES LEGALES, REVISORES FISCALES, MIEMBROS DE LOS
ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN, CONTROL Y VIGILANCIA Y ASOCIADOS DE
LAS ENTIDADES SOMETIDAS A LA SUPERVISIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA
DE LA ECONOMIA SOLIDARIA
DE :
SUPERINTENDENTE
ASUNTO :
TASA MÁXIMA DE INTERÉS A COBRAR POR LAS ENTIDADES VIGILADAS
FECHA :
06 de junio de 2.000
Apreciados Señores :
A raíz de las certificaciones expedidas por la Superintendencia Bancaria acerca del interés
bancario corriente, se han elevado numerosas consultas a esta Superintendencia
relacionadas con el límite máximo de intereses que pueden cobrarse por parte de las
entidades vigiladas.
En aras de absolver las inquietudes más comunes que se han presentado y de fijar la
posición de la Superintendencia de la Economía Solidaria sobre esta materia se expide la
presente Circular.
Con tal fin se tratan a continuación los siguientes puntos:
1- Autoridad competente para certificar el interés bancario corriente.
2- Tasa máxima de interés que pueden cobrar legalmente las entidades vigiladas.
3- Autoridades competentes para reliquidar créditos y determinar el delito de usura.
4- La naturaleza especial de las entidades vigiladas y las tasas máximas de interés que
pueden cobrar.
5- Solución de conflictos transigibles entre las entidades vigiladas y sus asociados con
ocasión del cobro de tasas de interés.
1. AUTORIDAD COMPETENTE PARA CERTIFICAR EL INTERÉS BANCARIO
CORRIENTE
En primer término, es importante aclarar al Sector Solidario que la única autoridad
competente para certificar la tasa de interés bancario corriente es la Superintendencia
Bancaria, con base en el artículo 326 del Estatuto Orgánico financiero, subrogado por el
Decreto 2359 de 1993, artículo 2.
La Superintendencia de la Economía Solidaria no tiene atribuida expresamente ninguna
facultad legal para certificar una tasa de interés corriente equivalente para el sector
solidario, por lo que las entidades de la economía solidaria para efectos de las tasas
máximas de interés que pueden legalmente cobrar deben tener como punto de referencia la
certificación del interés bancario corriente expedido por la Superintendencia Bancaria.
2. TASA MÁXIMA DE INTERÉS QUE PUEDEN COBRAR LEGALMENTE LAS
ENTIDADES VIGILADAS
El artículo 19 del Decreto 1134 de 1989 dispone: “Tasas activas y pasivas. En materia de
tasas de interés de las operaciones activas y pasivas de las cooperativas de ahorro y crédito
y secciones de ahorro y crédito de las cooperativas multiactivas e integrales, éstas se
sujetarán a las establecidas por las Cajas de Ahorro o Instituciones financieras del Sector
Cooperativo vigiladas por la Superintendencia Bancaria”.(se resalta).
Respecto de las demás entidades del Sector Solidario no existe norma especial que regule el
monto máximo de intereses que legalmente pueden cobrar las entidades vigiladas por la
Superintendencia de la Economía Solidaria, por lo que es necesario remitirse a las normas
generales que regulan la materia. Es decir que por remisión del artículo 158 de la Ley 79 de
1988, aplicable a todas las entidades de Economía Solidaria para efectos de llenar vacíos
legales, se llega a la conclusión de que las tasas de interés que pueden cobrar las entidades
vigiladas están reguladas por los artículos 884 del Código de Comercio (modificado por la
Ley 510 de 1999, artículo 111) y demás normas concordantes.
Cabe anotar que así lo ha entendido y aplicado siempre el sector al momento de fijar las
tasas de interés acordadas para los créditos con sus asociados, pues las entidades vigiladas
han tenido como punto de referencia el interés que cobran las entidades con ánimo de lucro
para establecer el propio, en muchas ocasiones, acudiendo a los mismos límites máximos.
A este respecto se tiene que las normas que tratan este tema, entre otras, el artículo 235 del
Código Penal que tipifica el delito de usura, lo hacen de manera general, de tal suerte que
no pueden entenderse como excluidas o exceptuadas de dicha normatividad las operaciones
realizadas por las cooperativas y demás entidades de la Economía Solidaria.
De conformidad con reiterada jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia (en especial la
sentencia 30 de mayo de 1996, con ponencia del Magistrado Carlos Esteban Jaramillo
Schloss); del Consejo de Estado (sentencia del 18 de septiembre de 1998) ; y de la Corte
Constitucional (sentencia C-136 de marzo 4 de 1999, con ponencia del Magistrado José
Gregorio Hernández Galindo), el tope que establece el legislador para lo intereses
constituye una norma de orden público, es decir, que rige independientemente de la
voluntad de los particulares y a la que los mismos deben sujetarse. El hecho de que se trate
de entidades de naturaleza solidaria, sin ánimo de lucro, no es una causal de exoneración
para las entidades vigiladas, en cuanto a que no deban sujetarse a las tasas máximas de
interés.
Por lo anterior, en concepto de esta Superintendencia, las tasas de interés contemplada en
las operaciones de créditos nuevos aprobados por las entidades vigiladas no podrán
sobrepasar las tasas máximas de usura, calculadas según la certificación vigente emitida por
la Superintendencia Bancaria para la tasa efectiva anual que hayan cobrado los bancos por
los créditos ordinarios de libre asignación. En el caso de cupos de crédito, el límite máximo
de tasa de interés se determinará según la tasa de interés de usura aplicable el día del
desembolso.
3. AUTORIDADES COMPETENTES PARA RELIQUIDAR CREDITOS Y
DETERMINAR EL DELITO DE USURA
Es necesario hacer claridad a las entidades vigiladas, sus asociados y al público en general,
que no es competencia de esta Superintendencia el ordenar de manera particular a ninguna
entidad que reliquide los créditos que ha otorgado para ajustarlos a las tasas máximas de
interés legalmente permitidas, sino que esta decisión es competencia de la justicia ordinaria
a petición de los interesados.
Igualmente, no corresponde a esta entidad sino a las autoridades penales, pronunciarse
sobre la posible comisión del delito de usura con ocasión del cobro de tasas de interés por
créditos.
4. DE LA NATURALEZA ESPECIAL DE LAS ENTIDADES VIGILADAS Y LAS
TASA DE INTERÉS A COBRAR POR LAS MISMAS
Es claro, desde los orígenes mismos del cooperativismo y de las entidades solidarias, que el
objetivo de los créditos que conceden dichas entidades a sus asociados, es promoverlos
económicamente en condiciones especiales.
En este sentido hace un llamado la Superintendencia de la Economía Solidaria a los
directivos de las entidades del sector para que en aras de cumplir con la función social de
las mismas, estudien e implementen los mecanismos que permitan que las empresas
asociativas sin ánimo de lucro a su cargo promuevan real y efectivamente a sus asociados
económicamente y les presten servicios en condiciones más favorables que las entidades
con ánimo de lucro.
Considera esta Superintendencia que, a pesar de lo anterior, las entidades vigiladas pueden
incurrir en algunas ocasiones en costos ó en riesgos más altos que los de otros tipos de
entidades para poder prestar sus servicios a los asociados, sin embargo, su objeto social se
perdería si para los asociados fuera más favorable contraer esas mismas obligaciones en
entidades con ánimo de lucro que en su propia entidad solidaria.
5. DE LA SOLUCIÓN DE CONFLICTOS TRANSIGIBLES ENTRE LAS ENTIDADES
VIGILADAS Y SUS ASOCIADOS CON OCASIÓN DEL COBRO DE TASAS DE
INTERÉS.
Los créditos que otorgan las entidades vigiladas constituyen actos cooperativos o solidarios
(art. 7 de la Ley 79 de 1988) toda vez que se trata de operaciones entre los asociados y sus
entidades, en desarrollo del objeto social.
En consecuencia, debe tenerse en cuenta que antes que acudir a la justicia ordinaria, se
requiere, por expresa disposición legal, surtir los procedimientos establecidos en los
estatutos para solucionar conflictos transigibles entre los asociados y sus propias empresas
asociativas con ocasión de dichos actos cooperativos o solidarios.
Quiere destacar con esto la Superintendencia que si bien las entidades debe ajustarse a las
tasas máximas de interés legalmente permitidas en las operaciones con su s asociados, toda
vez que se trata de entidades en las cuales los usuarios de los servicios son los mismos
asociados, dueños y gestores dela empresa que los presta (“principio de identidad”), las
dificultades económicas que tales ajustes puedan ocasionar a cada entidad vigilada,
previamente a ventilarse ante la justicia ordinaria o la Superintendencia de la Economía
Solidaria, debería ser objeto de soluciones concretas tomadas por los mismos asociadosusuarios y beneficiarios de los créditos de común acuerdo con las entidades vigiladas.
Estos problemas podrían ser tratados, inclusive, en asamblea general extraordinaria, debido
a lo imprevisto y urgente del tema para muchas entidades.
Considera esta Superintendencia que no debería presentarse, realmente, contraposición de
intereses entre las entidades vigiladas y los asociados usuarios de los créditos, por tratarse
de entidades sin ánimo de lucro y de naturaleza solidaria, creadas exclusivamente con el fin
de servir a sus propios asociados.
Cordialmente,
JORGE ANDRES LÓPEZ BAUTISTA