BIBLIOGRAFIA 1. Administración James Stoner Quinta edición Editorial Prentice - Hall Hispanoamericana S. A México. 2. Administración, una perspectiva global Autor: Harold Koontz y Weihrich Editorial: Mc Graw Hill Edición: 11ª Año: 2000. 3. Administración de empresas Autor: Stephen Robbins Editorial: Mc Graw Hill Edicion: 5ª Año: 1997. 4. Análisis y diseño de sistemas de información James A. Senn Segunda edición Editorial Prentice – may País: México. 190 5. Auditoria, conceptos y métodos Autor: Willingham, John J. Ciudad: México Editorial: Mc Graw- Hill Año: 1984. 6. Como evaluar su calidad: Herramientas de última generación para la auto evaluación de la organización. Autor: Senlle, Andrés Ciudad: Barcelona Editorial: Gestión 2000 Edición: 1ª Año: 1999. 7. Computación Aplicada a negocios Autor: Orilia, Lawrence S. Ciudad: México Editorial: Ingramex Edición: 1ª Año: 1991 8. Construcción de modelos para análisis de decisiones Autor: Kivett Patric Ciudad: México Editorial: Limusa Edición: 1ª Año: 1983. 191 9. Controles internos para sistemas de computación. Autor: Fitzgerald, Jerry Ciudad: México Editorial: Limusa Edición: 1ª Año: 1991. 10. Código de Salud Decretado por la Honorable Asamblea Legislativa de la Republica Año: 1996. 11. Diccionario de términos de computación. Autor: Pfaffenberger, Bryan Ciudad: México Editorial: Prentice – may Año: 1999. 12. Enciclopedia de la auditoria Autor: Desconocido Ciudad: España Editorial: Océano Año: 1999. 13. Enciclopedia del Managament. 2002 192 14. Estructura y organización de los sistemas de computación. Autor: Scheider, G. Michael Ciudad: México Editorial: Limusa Edición: 1ª Año: 1989. 15. Estadística II Métodos prácticos de inferencia estadística Autor: Gildaberto Bonilla Ciudad: San Salvador Editorial: UCA Editores Edición: 4ª Año: 1997. 16. El reto de la función financiera en el siglo XXI Autor: Instituto Mexicano de ejecutivos de finanzas Ciudad: México Edición: 1ª Año: 2001. 17. El contador publico como asesor de negocios. Autor: Instituto Mexicano de contadores públicos Ciudad: México Editorial: Instituto Mexicano de contadores públicos A.C Edición: 2ª Año: 1998. 193 18. Guía practica de auditoria para negocios pequeños y medianos. Autor: Instituto Mexicano de contadores públicos. Ciudad: México Editorial: Instituto Mexicano de contadores públicos Edición: 1ª Año: 2003. 19. Microsoft, enciclopedia Encarta 2003 20. Planeación de la auditoria externa e interna. Autor: Sánchez S, C.P. Héctor Ciudad: México Editorial: ECASA Año: 1984. 21. Sistemas de información gerencial Autor: Gordon B. Davis Ciudad: México Editorial: Mc Graw – Hill Edición: 2ª Año: 1996. 194 Sitios Web. 1. www.comunidades.calle22.com 2. www.gestiopolis.com 3. http://lafacu.com/apuntes/informatica/audit._infor/ 4. http://mspas.com.sv 5. www.members.fortunecity.es 6. http://monografias.com/trabajos5/audi/ 7. http://hospitalginecologico.com.sv 8. http://hdiagnostico.com.sv 9. www.info.ccss.sa.cr 10. www.rincondelvago.com 11. www.interconsulting.com.co/sabercontable/autocontrol.htm Tesis Consultadas. 1. Diseño de un sistema de evaluación del desempeño para el control del rendimiento laboral de los auditores de la corte de cuentas de la republica. Autores: Herrera Alvarado, Ana Isabel Molina López, Carlos Alberto Ramírez Vásquez, Francisco. 195 2. Propuesta de una unidad de auditoria interna para el control de las operaciones contables de los hospitales nacionales de los municipios de San Salvador y San Marcos. Autores: Argueta Amaya, Maria Imelda Carballo Chávez, Ana Paula Rivera, Carlos Rolando. 3. Diseño de un modelo de programas de auditoria tributaria integral para la función del departamento de auditoria interna de las grandes empresas dedicadas a la comercialización del calzado del área metropolitana de San Salvador. Autores: Alvarado García, Julia Transito Alfaro de Aquino, Cecilia Marlene Lemus López, Fernando Antonio. 4. Sistematización de las áreas técnicas administrativas de los hospitales privados. Autores: Calderón Aguirre, Ricardo Armando. Castellón Alfaro, René Enrique López Aguirre, Angélica Beatriz 5. Alternativas administrativas para dar respuesta a las necesidades básicas de la población salvadoreña y a la reactivación económica sector salud-privado. Autor: Urquilla González, Carid Oscar. 196 Otros. 1. Folleto sobre Comparación de controles internos: CobiT®, SAC y COSO 2. Folleto sobre prácticas profesionales sobre el Autocontrol. 3. VI Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y Administración de riesgos, CLAIN 2002: “La concepción y prácticas de autocontrol y los requisitos de Basilea: La experiencia chilena en evaluación de gestión” 197 GLOSARIO AUDITORIA: Verificación en cuanto que la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en forma como fueron planeados, que las políticas y lineamientos establecidos han sido establecidos, han sido observados y respetados, que se cumple con obligaciones jurídicas, fiscales y reglamentarias en general. AUDITORIA INTERNA: Función independiente de evaluación, establecida dentro de una organización; para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma, es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles. AUDITOR: Persona con conocimiento de técnicas de auditoria, designada para examinar determinados eventos e informar o dictaminar acerca de ellos. AUTOCONTROL: La Auto-Evaluación de Control es un proceso a través del cual se examina y evalúa la efectividad del control interno, siendo el objetivo el de entregar una garantía razonable que asegure que se cumplirán todos los objetivos de una empresa. CONTROL: Proceso que consiste en la inspección, vigilancia y aplicación de las medidas para dar cumplimiento a la normatividad vigente ya sea federal, estatal, municipal o de la misma empresa. CONTROL INTERNO: Políticas y procedimientos que una unidad establece para asegurarse de una forma razonable, que los recursos con que cuenta están siendo utilizados de manera eficiente, eficaz y económica. 198 CONTROL INTERNO FINANCIERO: Mecanismos adoptados por la administración para que le proporcionen una seguridad razonable de la información financiera y custodia de los recursos. CONTABILIDAD: Arte de registrar, clasificar y resumir de manera significativa o en términos monetarios, transacciones que son en parte al menos de carácter financiero, así como de interpretar sus resultados. CONTADOR PUBLICO: Profesional que comprueba y fiscaliza las transacciones consignadas en los libros y registros de una contabilidad, con el fin de emitir su opinión imparcial acerca de la veracidad de los estados financieros obtenidos. CALIDAD: Grado de perfección o eficiencia con que un producto o servicio satisface los requerimientos de aptitud, establecidos para determinado uso o consumo. DECLARACIONES SOBRE NORMAS DE AUDITORIA: Son declaraciones hechas por el consejo de normas de auditoria del instituto americano de contadores públicos, y son de aplicación obligatoria para el ejercicio de la auditoria. DELIMITACION DE FUNCIONES: Principio administrativo relativo a la necesidad de que todo funcionario o empleado debe conocer y entender el rol que desempeña y sus responsabilidades dentro de la entidad, mediante la descripción de sus funciones, deberes y áreas de actividad. DICTAMEN DE AUDITORIA: Documento que expide el contador publico con su firma al terminar una auditoria de estados financieros. EFECTIVIDAD: Tiene relación directa con el logro de los objetivos y metas programados por una entidad o proyecto. EFICIENCIA: Es el rendimiento efectivo sin desperdicio. 199 ERRORES: Desviaciones o acciones desacertadas o equivocadas cometidas involuntariamente, es decir sin ánimo de cometer fraude o falsear información. EVIDENCIA: Prueba documentada de las actividades financieras, administrativas u operativas. ENTE CONTABLE: Entidad capaz de generar sus propios estados financieros, a través de la normativa de sus registros y el cumplimiento de principios de contabilidad generalmente aceptados. ESTANDARIZAR: Tipificar los procedimientos, ajustarlos a un tipo, modelo o norma establecida. GESTION: Fijar objetivos claramente determinados en el tiempo y espacio, organizar todos los recursos humanos y materiales según una metodología de trabajo adecuada, y controlar los resultados obtenidos, de forma que se puedan introducir correcciones necesarias para conseguir los objetivos en las mejores condiciones de eficiencia, eficacia y equidad. HERRAMIENTAS: Instrumentos utilizados para desarrollar cualquier trabajo. HOSPITAL: Establecimiento con personal medico organizado, con instalaciones permanentes que incluye camas para pacientes internos y con servicios médicos que incluyen atención por médicos y cuidados continuos por enfermería. HIPÓTESIS: Suposición acerca de un fenómeno o acontecimiento. INSTRUCTIVOS: Directrices o lineamientos giradas por las autoridades de una empresa o institución. 200 IRREGULARIDADES: Malversación u otra inmoralidad en la administración publica o privada, caracterizadas normalmente, por el animo de fraude o falsear información. INSTITUCIONALIZAR: Hacer alguna cosa o idea, institucionales o propios de una institución. IMPEDIMENTO ETICO: Obstáculos que establece el código de ética profesional, que impide al profesional hacer o no algo. IMPEDIMENTO LEGAL: Todo obstáculo que la ley establece para hacer o no algo. INDEPENDENCIA: Norma general de auditoria que establece que en todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrán una actividad mental independiente. MANUALES: Documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación que permiten registrar en forma ordenada y sistemática, la información de una organización así como las instrucciones y lineamientos que se consideren necesarios para el mejor desempeño de tareas. MODELO: Los modelos son el punto de partida para la administración racional, y suministran un medio para analizar y sintetizar situaciones y sistemas complejos. MORAL: Es el conjunto de valores o principios que se asume como modelos ideales de comportamiento, se fortalece la moral en una entidad, cuando el personal ha sido adecuadamente seleccionado y ubicado. NORMAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS: Normas para el ejercicio de la auditoria profesional, dictadas por el americano instituto of certified public accountants, y son de cumplimiento obligatorio. 201 NORMATIVA LEGAL: Establecimientos de normas de orden jurídicas de observación obligatoria, bajo pena por omisión o abuso. NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO: Son disposiciones fundamentales que regulan el control interno o gerencial de las entidades publicas. OBJETIVO: Enunciado preciso hacia donde se dirigen los esfuerzos de los recursos, propósitos específicos que se pretenden alcanzar. ORGANIZACIÓN: Es la estructura formalizada en donde se identifican y clasifican las actividades de la entidad, los cargos con autoridad. Las medidas de coordinación horizontal, vertical y la departa mentalización correspondiente. POLÍTICAS: Guía básica de carácter general que orienta las actividades de funcionarios y empleados de una institución, norma general que constituye declaraciones e interpretaciones que guían o encausan la conducta y el pensamiento para la toma de decisiones. PROCEDIMIENTOS: Pasos lógicos a seguir para desarrollar cualquier actividad. PRESUPUESTO: Estimación de los ingresos y egresos de un gobierno, empresa o persona, correspondiente a un periodo determinado. RECURSOS: Fondos, bienes e inversiones expresables en términos monetarios, que administran las instituciones publicas y privadas. RIESGO DE CONTROL: Probabilidad de que ocurra una condición adversa (perjuicio, error o irregularidad) cuantificable o no, por deficiencia del control interno. RIESGO DE AUDITORIA: Máximo riesgo posible que el auditor asume que en conjunto los errores de los estados financieros exceden a la importancia los cuales no sean detectados en la auditoria. 202 SALUD: Estado de completo bienestar físico, mental y social y no solamente la ausencia de afecciones o enfermedades. SISTEMA: Cualquier conjunto de dispositivos que colaboran en la realización de una tarea. En informática la palabra sistema se utiliza en varios contextos, por ejemplo una computadora es un sistema formado por su hardware y su sistema operativo. TITULAR DE LA ENTIDAD: Máxima autoridad, sea que su origen venga de elección directa, indirecta o designación, también se conoce como autoridad competente o autoridad superior. TRANSACCIÓN: Operación administrativa, comercial o bursátil que implica un proceso de decisión. TRANSFERENCIA: Cambio en el destino, custodia, tenencia o propiedad de recursos financieros y materiales. UNIDAD PRESUPUESTARIA: Unidad que integra y ajusta la información necesaria para la formulación del proyecto de presupuesto institucional y de realizar todas las actividades relacionadas con la ejecución, seguimiento y evaluación del presupuesto. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA: Unidad al interior de las entidades publicas y privadas, responsable del control interno implementado en dichas entidades. UNIDAD DE MANDO: Postulado administrativo por el cual se establece, que el personal debe recibir ordenes e instrucciones de una sola jefatura, quien tiene la obligación de velar porque se cumplan correctamente. VALORACIÓN DEL RIESGO: Prever el impacto de los eventos externos e internos que pueden afectar negativamente la fidelidad de la información financiera que se genera a efecto de considerar el riesgo de auditoria. 203