Publicada Providencia Nro. SNAT/2016/0005, mediante la cual se establecen las normas relativas a la declaración y pago del Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras Publication of Order No.SNAT/2016/0005, providing for the rules relating to the return and payment of the tax on large financial transactions En la Gaceta Oficial N° 40.835 de fecha 25 de enero de 2016, fue publicada la Providencia Nro. SNAT/2016/0005, mediante la cual se establecen las normas relativas a la declaración y pago del impuesto a las grandes transacciones financieras. Order No.SNAT/2016/0005, published in Official Gazette No.40,835 of January 25, 2016, provides for the rules relating to the return and payment of the tax on large financial transactions. Said Order applies to the following taxpayers: La Providencia aplica para los siguientes sujetos pasivos: 1. las personas jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídica calificadas como sujetos pasivos especiales, por las operaciones realizadas sin mediación de las instituciones financieras; 2. las personas jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídica no calificadas como sujetos pasivos especiales, vinculadas jurídicamente a una persona jurídica o entidad económica sin personalidad jurídica calificada como sujeto pasivo especial, por las operaciones realizadas con o sin mediación de las instituciones financieras; 3. las personas naturales, jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídica que sin estar vinculadas a un sujeto pasivo calificado como especial, por las operaciones realizadas a cuenta de éstos, con o sin mediación de las Instituciones financieras. Asimismo, se entiende por sujetos pasivos vinculados la empresa que participe directa o indirectamente en la dirección, control o capital de otra empresa o cuando las mismas personas participen directa o Indirectamente en la dirección, control o capital de ambas empresas. 1. Business and corporate entities without juridical personality, qualified as special taxpayers, for transactions performed without financial institution mediation; 2. Business and corporate entities without juridical personality, not qualified as special taxpayers, legally bound to a business or corporate entity without juridical personality, qualified as special taxpayer, for transactions conducted with or without financial institution mediation; 3. Individuals, business and corporate entities without juridical personality, not legally bound to a qualified special taxpayer, for transactions conducted on behalf of the latter, with or without financial institution mediation. Legally-bound taxpayers are construed as companies directly or indirectly participating in the management, control, or capital of another company or when those taxpayers directly or indirectly participate in the management, control or capital of both companies. La declaración de dicho impuesto debe realizarse a través del Portal Fiscal. En el caso de los sujetos pasivos no calificados como especiales cuando presenten la declaración conforme a lo previsto en las reglas anteriores, deben realizar el pago del impuesto a través de los Bancos Receptores de Fondos Nacionales. En el caso de los sujetos pasivos calificados como especiales cuando presenten la declaración conforme a lo previsto en el artículo 3, deben realizar el pago del Impuesto a través de la Banca Pública autorizada para actuar como receptora de Fondos Nacionales. Se prevé la obligación a cargo de los sujetos pasivos, de mantener reportes detallados de las cuentas contables en las que se refleje el monto de impuesto pagado, a disposición del SENlAT. A los efectos de esta Providencia se entiende por Portal Fiscal la página Web http://www.seniat.gob.ve o cualquiera otra que sea creada para sustituirla por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributarla. La Providencia entrará en vigencia a partir del primero (1°) de febrero de 2016. The Tax on Large Financial Transactions returns must be filed electronically on the Tax Administration website. Upon filing the tax return, in accordance with the rules referred to above, subjects not qualified as special taxpayers must pay this tax to the banks acting as Internal Revenue Collection Agents. Upon filing the tax return, in accordance with Article 3 herein, subjects qualified as special taxpayers must pay this tax to the Public Banks authorized to act as Internal Revenue Collection agents. Taxpayers must keep detailed reports of the financial accounts reflecting the paid tax amounts, and make them available to SENlAT. For purposes of this Administrative Order, the Tax Administration website is http://www.seniat.gob.ve or any other webpage created by the National Integrated Service of Customs and Tax Administration to replace it. This Administrative Order will take effect February 1, 2016.