Descargue desde aquí las preguntas frecuentes de PDT PLAME

PREGUNTAS FRECUENTES DE PDT PLANILLA ELECTRÓNICA PLAME – PDT PLAME
P.S. CUARTA CATEGORÍA
1. ¿A quienes se considera PS 4ta Categoría?
Respuesta
Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte,
ciencia u oficio. Asimismo, están incluidos quienes desempeñan las funciones de síndico, gestor de
negocios, director de empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares.
2. Las retenciones de Cuarta Categoría se deben declarar independientemente del tiempo
que prestan servicios al empleador? (un día, una semana, un mes, etc.)
Respuesta
El criterio para que un PS 4ta Categoría sea incluido en un determinado período es que el
declarante haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría en el
período de declaración.
3. Para el caso de PS de 4ta. Categoría. ¿Se informarán en el PDT PLAME los que están en
ejecución en dicho período? o ¿a los que se les paga en ese período?
Respuesta
Se informará a quienes se les pague o acredite honorarios que constituyan rentas de cuarta
categoría.
4. Las personas que prestan servicios de cuarta categoría por un día, ¿También se deben
declarar en el PDT PLAME?
Respuesta
Si es un PS 4ta Categoría a quien se le ha pagado honorarios y el empleador que declara es
agente de retención, sí deberá informarlo en el PDT PLAME.
5. ¿Se deben inscribir los PS 4ta categoría en el T-REGISTRO?
Respuesta
No. De acuerdo a lo dispuesto en el literal a) del primer párrafo del artículo 4°-A del D.S. N.° 0182007-TR y normas modificatorias*, el empleador registrará a los Prestadores de Servicios que
obtengan rentas de 4ta Categoría directamente en la Planilla Mensual de Pagos – PLAME.
Excepcionalmente, los empleadores pertenecientes al Sector Público que deban declarar personas
contratadas bajo la modalidad de Contratación Administrativa de Servicios – CAS sí deberán
considerarlos en el T-REGISTRO.
*Modificado por D.S. 010-2011-TR y 08-2011-TR
Identificación del empleador
1. ¿En qué parte del PDT PLAME, el empleador deberá seleccionar los conceptos
remunerativos y no remunerativos que paga a sus trabajadores?
Respuesta
Para que la PLAME se adapte a las necesidades de cada empleador, deberá ingresar al PDT
PLAME e ingresar a la Opción “Empleadores Registrados”, seleccione el empleador y luego
ingrese a la pestaña "Mantenimiento de Conceptos". Aquí deberá seleccionar aquellos conceptos
que su empresa utiliza.
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2.
¿Cómo se registran los conceptos remunerativos y no remunerativos que el empleador
paga y que no se encuentran contemplados en el PDT PLAME?
Respuesta
El empleador utilizará la opción "Mantenimiento de Conceptos" referida en la pregunta frecuente
anterior, la opción le permite incorporar hasta 20 nuevos conceptos. Esta opción está prevista
para las categorías: Trabajador y Pensionista.
Recuerde que debe ingresar la descripción del concepto que habilitará, asimismo realizará la
afectación que corresponda.
3.
El descuento con código 0705 – Inasistencias, ¿Qué conceptos incluye?
Respuesta
En este concepto, se debe informar el importe de los descuentas por inasistencias, ya sean estos
por permisos particulares, licencias sin goce haber, o inasistencias injustificadas.
Información General
1.
¿Se podrán declarar trabajadores, pensionistas o personal en formación laboral en el PDT
PLAME sin que hayan sido inscritos en el T-Registro?
Respuesta
No. De conformidad con lo señalado en el literal h) del artículo 1° del D.S. N.° 018-2007-TR y
normas modificatorias, la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) se elabora obligatoriamente a
partir de la información consignada en el T-Registro.
2.
¿El pago al SIS se podrá hacer a través del PDT PLAME?
Respuesta
No es posible efectuar pagos al SIS a través de este medio, corresponderá al microempresario
seguir el procedimiento establecido por el Ministerio de la Producción.
Para mayor información ingrese a la siguiente ruta:
http://www.sis.gob.pe/portal/mercadeo/productos/microempresas/descargar/MICROEMPRESAS-central.pdf
3.
¿El PDT PLAME puede ser utilizado para rectificar declaraciones de ejercicios por ejemplo
2009 – 2010?
Respuesta
No, para rectificar o sustituir la Planilla Electrónica referida a los períodos comprendidos entre
enero de 2008 y octubre de 2011, el empleador utilizará exclusivamente el PDT Planilla
Electrónica – Formulario Virtual N.° 0601 vigente a la fecha de presentación de la rectificatoria o
sustitutoria.
4.
Si me encuentro omiso a la presentación de la Planilla Electrónica de los períodos
octubre, noviembre y diciembre de 2009, ¿Puedo presentar el PDT PLAME?
Respuesta
No es posible, si el empleador se encuentra omiso en alguno de los períodos comprendidos entre
enero de 2008 y octubre de 2011, deberá realizar la regularización presentando el PDT Planilla
Electrónica – Formulario Virtual N.° 601 vigente a la fecha de regularización.
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Detalle de la declaración
1. ¿A qué se denomina suspensión perfecta?
Respuesta
Existe suspensión perfecta del contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligación del
trabajador de prestar servicio y la del empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que
desaparezca el vínculo laboral.
2.
En el caso de un empleador que no cuenta con trabajadores dependientes activos en un
determinado período; sin embargo, sí ha recibido la prestación de servicios de
trabajadores independientes, a quienes no les efectúa retención por rentas de Cuarta
Categoría, ¿Debe presentar el PDT PLAME?
Respuesta:
Si la empresa es un agente de retención de cuarta categoría deberá presentar el PDT PLAME,
siempre que haya pagado o acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría en
el período de declaración, al margen de que se haya o no producido la retención.
3.
¿Cómo se hace para declarar en el PDT PLAME a los trabajadores y/o pensionistas
afiliados a "+ Vida Seguro de Accidentes" (antes: EsSalud Vida)?
Respuesta:
Las primas correspondientes al seguro privado contra accidentes "+ Vida Seguro de Accidentes"
serán recaudadas a través del PDT PLAME. Para estos efectos el empleador ingresará a la pestaña
Trabajadores y/o Pensionistas ubicada dentro de la sección “Detalle de la Declaración” y deberá
identificar a los Trabajadores o Pensionistas que hayan suscrito este seguro. Una vez realizada
esta identificación el sistema automáticamente descontará de los ingresos del trabajador o
pensionista el monto del aporte a dicho seguro y el empleador deberá efectuar el pago del mismo
a través del PDT PLAME.
4. ¿Cuál es el máximo de días ordinarios al mes?, ¿De qué depende?
Respuesta
El número de días que recoge el aplicativo (PDT PLAME) es el número de días del mes del período
que se está declarando. Por ejemplo, para la planilla de marzo, que comprende la información del
01 al 31 de marzo, la suma de los días efectivamente laborados + Subsidiados + Días No
laborados y no subsidiados será igual a 31.
5. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los últimos 5 días del mes y al
momento de presentar el PDT PLAME no se contaba con el Certificado de Incapacidad
Temporal para el Trabajo (CITT). ¿Cómo se deberá declarar?
Respuesta
En la Casilla Días Subsidiados (Jornada Laboral de Detalle de la Declaración) deberá consignar el
Tipo de subsidio (enfermedad o maternidad) y el número de días subsidiados que corresponden al
período de declaración. Téngase en cuenta que en el PDT PLAME ya no se requiere el ingreso de
“N.° de CITT”, “Fecha de inicio”, “Fecha de fin” y “Días subsidiados del CITT”.
6. En la tabla 21 – Tipo de Suspensión de la Relación laboral; ¿Dónde encajan los permisos
remunerados? Ejemplo: se enfermó el hijo del trabajador y pide permiso ese día.
Respuesta
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Si el permiso es remunerado se consignará como tipo de suspensión el 26 "S.I. licencia con goce de
haber" y de no ser remunerado se consignará el tipo 05 "S.P. Permiso o licencia concedidos por el
empleador sin goce de haber".
7. ¿El PDT PLAME exige registrar al Personal de Terceros no obstante que no asumimos el
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo?
Respuesta
En el T-REGISTRO sólo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante haya
asumido el pago del SCTR. La información que se considera en el PDT PLAME será la referida a
los aportes a dicho seguro, cuando la cobertura haya sido contratada con el EsSalud.
8. ¿En lo que se refiere a la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría, el PDT
PLAME lo calculará automáticamente?
Respuesta
No, el importe de las retenciones de quinta categoría debe ser ingresado por el empleador en el
PDT PLAME.
9. Si la persona ha faltado varios días pero por motivos distintos. ¿Deberá indicar día por día
el motivo?
Respuesta
Si los motivos son diferentes y están contemplados en el aplicativo, entonces deberá diferenciarlos.
En el PDT PLAME, se incorporaron los siguientes nuevos tipos de suspensión imperfecta, Tipo 28:
S.I. Días licencia por paternidad y 29: S.I. Días licencia por adopción.
10. Si un trabajador ingresa a laborar 15 días antes de cerrar el mes, ¿Cuáles son las bases
imponibles para calcular los aportes al EsSalud y a la ONP?
Respuesta
En el caso de los aportes al EsSalud los aportes deben efectuarse tomando como base imponible
mínima (BIM) la Remuneración Mínima Vital, independientemente del número de días y horas
laboradas por el trabajador durante el período. Sólo se aplicará proporcionalidad en caso existan
días subsidiados y la remuneración devengada sea menor a la BIM.
Para las aportaciones al SNP se aplicará la retención sobre la remuneración devengada del
trabajador.
Tratándose de trabajadores pesqueros dependientes los aportes al EsSalud se realizan sobre una
base imponible mínima de 4.4 RMV (S/ 2,970 a partir de 08/2011), respecto al régimen previsional
estos trabajadores deben ser afiliados de manera obligatoria al régimen administrado por la Caja
de Beneficios de Seguridad Social del Pescador – CBSSP).
11. ¿Es necesario que una empresa antes de pagar el SCTR- EsSalud prestaciones de salud,
suscriba convenio con el EsSalud?
Respuesta
Sí, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el EsSalud, dado que esta
entidad le fijará las tasas correspondientes, según las actividades de riesgo que desarrolle.
El empleador registrará la tasa SCTR EsSalud en el PDT PLAME. Para ello, ingresará a las pestañas
de Trabajadores y/o Personal de terceros del “Detalle de la Declaración”, según corresponda,
identificará a los trabajadores o personal de terceros para el registro de la tasa que le corresponda
en el período a declarar.
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12. El monto de las reducciones de las pensiones del Decreto Ley Nº 20530, previstas en la
Tercera Disposición Transitoria de la Ley Nº 28449, ¿En qué Casilla del PDT PLAME se
informan?
Respuesta
En el PDT PLAME se registran las pensiones devengadas y pagadas que corresponden al período a
declarar por lo que la entidad pública deberá declarar el monto de la pensión ya neta de las
adecuaciones o reajustes previstas por la Ley.
13. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta categoría; ¿Se
refiere a los ingresos que percibió el trabajador en su anterior trabajo o a los ingresos que
percibe el trabajador simultáneamente de otros empleadores además del declarante?
Respuesta
Deberá responder que “Sí” aaquel empleador al que corresponda efectuar la retención del IR de
quinta categoría por ser el que abona la mayor renta de quinta categoría. Esto en aquellos casos
que el trabajador le informe percibir otros ingresos de quinta de otros empleadores, en
cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artículo 44° del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta.
Los ingresos de los otros empleadores deberán ser registrados en la sección Tributos y Aportes,
casilla auxiliar en el concepto 0605 – Renta Quinta Categoría Retenciones.
14. Cuando hay recibos por honorarios cuyos emisores tienen autorización de suspensión de
retenciones, ¿Cómo se registrarán sin aplicar la retención?
Respuesta
Se deberá informar en el PDT PLAME los datos referidos a la prestación de servicios y los
relacionados con el recibo por honorarios. Si el PS 4ta Categoría cuenta con autorización de
suspensión de retenciones de cuarta categoría, indicará “No” en la columna “Aplica retención”, no
obstante debe procederse al registro de los otros datos.
15. Tratándose de las PYMES, ¿Existe alguna particularidad en el uso del PDT PLAME?
Respuesta
El uso del PDT PLAME es similar al de cualquier otro empleador, pudiendo utilizar las opciones
para registrar uno a uno la información de planilla de los sujetos a su cargo, o a través de
archivos de importación aprobados en el Anexo 3 de la R.M. N.° 121-2011-TR.
16. Si por el período noviembre de 2011 tengo 80 trabajadores activos, 20 de baja y 15
personal en formación, ¿Me encuentro obligado a presentar el PDT PLAME, a partir de este
período?
Respuesta
No, el uso del PDT PLAME es de uso opcional a partir del período noviembre de 2011.
A partir del período 11/2011 solo será de uso obligatorio para aquellos empleadores que por el
período a declarar únicamente tengan Prestadores de Servicios de 4ta Categoría.
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17. Si al 30.11.2011 tengo la información actualizada en el T-REGISTRO. ¿Es posible utilizar el
PDT PLAME para declarar este período?
Respuesta
Sin tener en cuenta el número de trabajadores*, pensionistas y personal en formación que el
empleador deba declarar, el PDT PLAME podrá ser utilizado, de manera opcional, entre los
períodos noviembre de 2011 a diciembre de
2012, según el sector al que corresponda el
empleador y la cantidad de personas a declarar.
*Incluye los tipos de trabajador: 23:Practicante Senati; 66:Pescador y procesador artesanal
independiente; 71:Conductor de microempresa y 98: P.S. 4ta – 5ta Categoría.
18. ¿Para el período 01/2013 podré utilizar el PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual
N.° 0601?
Respuesta
No, a partir de este período todos los empleadores deberán utilizar el PDT PLAME.
19. ¿El pago diferencial – remuneración menos prestación económica pagada por el EsSaludque una entidad pública otorga a los trabajadores CAS por concepto de “subsidios por
maternidad o enfermedad” se encuentra afecto al Impuesto a la Renta?.
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
No se encuentra afecto. Al respecto el inciso e) del tercer párrafo del artículo 18° del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta dispone que constituyen ingresos inafectos a dicho impuesto, los subsidios
por incapacidad temporal, maternidad y lactancia, haciéndose referencia a los subsidios en
general sin hacer distinción respecto al sujeto que los otorga. En ese sentido, la norma no
establece como condición que dichos subsidios sean otorgados necesariamente por ESSALUD por
lo que se encuentra inafecto.
20. ¿El pago diferencial a que se refiere el párrafo anterior se encuentra sujeto a retención por
concepto de aporte al Sistema Nacional de Pensiones- SNP? ¿Corresponde al trabajador
CAS emitir un recibo por honorarios por este concepto?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
No se encuentra afecto a la aportación al SNP dado que no es un concepto abonado al trabajador
del Régimen del CAS por la prestación de sus servicios.
Por su parte, en relación a la emisión de un recibo por honorarios, no corresponde su emisión ya
que el pago diferencial que asume la entidad pública constituye un subsidio y no el pago por
concepto de la prestación de servicios.
21. ¿El pago diferencial cómo se debe declarar en el PDT 601 o PDT PLAME?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
Corresponderá al empleador habilitar un concepto en la opción “Mantenimiento de conceptos”
señalando la afectación correspondiente. Los días de subsidio deben ser registrados bajo el tipo de
suspensión 21 ó 22, según corresponda a maternidad o enfermedad.
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22. ¿La “Asignación al Personal Militar por funciones administrativas y de apoyo”, a que se
refiere el Decreto Supremo N.° 011-2007-DE/SG, está afecto al Impuesto a la Renta de
quinta categoría?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
Efectivamente, se encuentra gravado con el impuesto a la renta de quinta categoría. Al respecto,
se precisa que todo ingreso obtenido por el trabajador con ocasión del vínculo laboral que
mantiene con su empleador se encuentra afecto al Impuesto a la Renta de quinta categoría,
siendo irrelevante si dicho ingreso tiene o no carácter remunerativo, la denominación que se le
haya asignado o la entidad obligada a abonarlo (Art. 34° inc. a) del TUO de la LIR). Por su parte, si
bien la norma prevé ciertas excepciones cuando expresamente una norma lo exonere o lo excluya
de la afectación, situación que no se observa para el concepto señalado.
23. Un pensionista que recibe pensión de viudez por el régimen del D.Ley N.° 20530 y otra por
jubilación en el régimen del D. Ley N.° 19990, por parte de diferentes entidades públicas.
¿Se encuentran dichas entidades obligadas a retener el aporte al EsSalud por concepto de
cada pensión que paguen?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
Sí, cada una de las entidades que pague pensiones deberá efectuar la retención del aporte al
EsSalud. Sobre el particular, las normas señalan que independientemente del régimen pensionario
el pensionista es afiliado regular del ESSALUD y, como tal, obligado al pago del aporte. Asimismo,
en la normatividad que regula el aporte al ESSALUD no existen distinciones o limitaciones en la
base imponible del aporte en función al tipo de pensión o al hecho de que el pensionista perciba
más de una pensión.
24. ¿El aguinaldo de julio y diciembre que se paga a los pensionistas del Decreto Ley N.°
20530 forman parte de la base imponible de la COSAP (Contribución Solidaria para la
Asistencia Previsional)?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
El aguinaldo no se encuentra afecto al COSAP. Al respecto, la Ley N.° 29351 ha dispuesto que los
aguinaldos que se paguen a los jubilados no se encuentran sujetos, entre otros, a contribuciones
de índole alguna, no habiéndose previsto distingo alguno respecto al régimen pensionario en el
que deben encontrarse comprendidos tales pensionistas, ni tampoco ha diferenciado el tipo de
contribución.
25. ¿La remuneración que se paga a los CAS que tipo de renta es? ¿El Decreto Supremo N.°
065-2011-PCM modifica la calificación de rentas de cuarta categoría?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
El tratamiento que corresponde dar a los ingresos derivados de un CAS es el de rentas de cuarta
categoría de acuerdo a lo que expresamente señala la Séptima Disposición Complementaria Final
del Reglamento del Decreto Legislativo N.° 1057, siendo pertinente indicar que este hecho sólo
incide en la forma como se calcula el Impuesto a la Renta.
Cabe indicar que aun cuando el Decreto Supremo N.° 065-2011-PCM ha modificado diversos
artículos de dicho Reglamento, no ha derogado ni variado la citada Disposición Complementaria
Final, al haber introducido únicamente cambios relativos al régimen laboral de los sujetos
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contratados bajo el CAS(4), sin modificar el régimen tributario y, en específico, la categoría de
renta que perciben dichos sujetos.
26. Si realice modificaciones en el T-Registro que inciden en la declaración que estoy
elaborando ¿De qué manera esta nueva información del T-Registro se muestra en la
declaración?
Pgta. Incluida en febrero de 2013)
Respuesta
El empleador cuenta con dos opciones: i) Sincronizando con el T-Registro o ii) importando un
nuevo archivo personalizado. Tenga en cuenta que si opta por la importación de un nuevo archivo
personalizado, deberá además -en la declaración en elaboración- indicar que utilizará la
información recién subida a su PDT PLAME, para tal efecto seleccionará la opción “Utilizar datos
T-Registro al….” .
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