1 ACTIVOS 11 ACTIVOS DEL GIRO 111 FONDOS DISPONIBLES

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
SAN SALVADOR, EL SALVADOR, C.A.
TELÉFONO (503) 281-2444 • Email: informa @ ssf.gob.sv • Web: http://www.ssf.gob.sv
VII - CATALOGO DE CUENTAS PARA LAS SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA Y REAFIANZADORAS
DE SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA (1)
1
ACTIVOS
11
ACTIVOS DEL GIRO
111
FONDOS DISPONIBLES
1110
FONDOS DISPONIBLES
01
0101
0102
0201
0202
CAJA
Caja General - ML
Caja General - ME
Fondos Fijos - ML
Fondos Fijos - ME
0101
0102
0201
0202
0301
0302
9901
9902
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
A la vista - ML
A la vista - ME
Depósitos de Ahorro - ML
Depósitos de Ahorro - ME
A plazo - ML
A plazo - ME
Intereses y otro por cobrar - ML
Intereses y otro por cobrar - ME
02
112
ADQUISICIÓN TEMPORAL DE DOCUMENTOS
1121
DOCUMENTOS ADQUIRIDOS HASTA UN AÑO PLAZO
01
0101
0102
0201
0202
0301
0302
0501
0502
0601
0602
0701
0702
OPERACIONES DE REPORTO CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA
Emitidos por el Banco Central de Reserva - ML
Emitidos por el Banco Central de Reserva - ME
Emitidos por entidades del Estado - ML
Emitidos por entidades del Estado - ME
Emitidos por empresas privadas - ML
Emitidos por empresas privadas - ME
Emitidos por bancos - ML
Emitidos por bancos - ME
Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero - ML
Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero - ME
Emitidos por entidades del extranjero - ML
Emitidos por entidades del extranjero - ME
02
OPERACIONES DE REPORTO CON ENTIDADES DEL ESTADO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 112101)
03
OPERACIONES DE REPORTO CON EMPRESAS PRIVADAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 112101)
04
OPERACIONES DE REPORTO CON PARTICULARES
1
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 112101)
05
OPERACIONES DE REPORTO CON BANCOS Y FINANCIERAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 112101)
06
OPERACIONES DE REPORTO CON OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 112101)
07
OPERACIONES BURSÁTILES
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 112101)
1128
DOCUMENTOS VENCIDOS
(Utilizar las mismas cuentas y subcuentas del rubro 1121)
1129
PROVISIÓN POR PÉRDIDAS
00
0001
0002
PROVISIÓN POR PÉRDIDAS
Provisión por pérdidas - ML
Provisión por pérdidas - ME
113
INVERSIONES FINANCIERAS
1130
INVERSIONES FINANCIERAS
01
0101
0102
0201
0202
0301
0302
0501
0502
0601
0602
0701
0702
9901
9902
TÍTULOSVALORES CONSERVADOS PARA NEGOCIACIÓN
Emitidos por el Banco Central de Reserva - ML
Emitidos por el Banco Central de Reserva - ME
Emitidos por entidades del Estado - ML
Emitidos por entidades del Estado - ME
Emitidos por empresas privadas - ML
Emitidos por empresas privadas - ME
Emitidos por bancos - ML
Emitidos por bancos - ME
Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero - ML
Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero - ME
Emitidos por entidades del extranjero - ML
Emitidos por entidades del extranjero - ME
Intereses y otros por cobrar - ML
Intereses y otros por cobrar - ME
02
TÍTULOSVALORES TRANSFERIDOS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
03
TÍTULOSVALORES PARA CONSERVARSE HASTA EL VENCIMIENTO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
04
TÍTULOSVALORES DISPONIBLES PARA VENTA
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
1138
INVERSIONES VENCIDAS
01
CONSERVADAS PARA NEGOCIACIÓN
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
02
PARA CONSERVARSE HASTA EL VENCIMIENTO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
03
DISPONIBLES PARA VENTA
2
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
1139
PROVISIÓN POR RIESGO DE INVERSIONES
01
CONSERVADAS PARA NEGOCIACIÓN
02
PARA CONSERVARSE HASTA EL VENCIMIENTO
03
DISPONIBLES PARA VENTA
114
OBLIGACIONES DE SOCIOS PARTICIPES POR GARANTIAS HONRADAS
1141
ACUERDOS DE PAGO DE HASTA UN AÑO
01
0101
0102
0201
0202
CON EMPRESAS
Acuerdos originales - ML
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
0101
0102
0201
0202
CON PERSONAS NATURALES
Acuerdos originales - ML
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
0101
0102
RECUPERACIONES POR APLICAR
Recuperaciones por aplicar - ML
Recuperaciones por aplicar - ME
02
99
1142
ACUERDOS DE PAGO A MAS DE UN AÑO
01
0101
0102
0201
0202
CON EMPRESAS
Acuerdos originales - ML
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
0101
0102
0201
0202
CON PERSONAS NATURALES
Acuerdos originales - ML
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
0101
0102
RECUPERACIONES POR APLICAR
Recuperaciones por aplicar - ML
Recuperaciones por aplicar - ME
02
99
1148
ACUERDOS DE PAGO INCUMPLIDOS
01
0101
0102
0201
0202
POR EMPRESAS
Acuerdos originales - ML
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
0101
POR PERSONAS NATURALES
Acuerdos originales - ML
02
3
0102
0201
0202
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
0101
0102
0201
0202
RECUPERACIONES COBRO JUDICIAL
Acuerdos originales - ML
Acuerdos originales - ME
Reprogramaciones - ML
Reprogramaciones - ME
99
1149
PROVISIÓN POR ACUERDOS DE PAGO
01
0101
0102
0201
0202
0301
0302
PROVISIÓN POR ACUERDOS DE PAGO
Provisiones por categoría de riesgo - ML
Provisiones por categoría de riesgo - ME
Provisiones voluntarias - ML
Provisiones voluntarias - ME
Provisión por riesgo de manejo de la cartera - ML
Provisión por riesgo de manejo de la cartera - ME
12
OTROS ACTIVOS
122
BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
1220
BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
01
0101
0201
0301
BIENES INMUEBLES
Urbanos
Rústicos
Saldo a cargo de deudores
0101
0201
BIENES MUEBLES
Bienes Muebles
Saldo a cargo de deudores
0101
0102
0201
0202
0301
TÍTULOSVALORES
Vigentes - ML
Vigentes - ME
Vencidos - ML
Vencidos - ML
Saldo a cargo de deudores
02
03
04
OTROS
1229
EXCEDENTES REGISTRADOS PENDIENTES DE PERCIBIR
01
02
03
04
BIENES INMUEBLES
BIENES MUEBLES
TITULOSVALORES
OTROS
123
EXISTENCIAS
1230
EXISTENCIAS
01
0101
BIENES PARA LA VENTA
Otros
4
02
0101
0201
BIENES PARA CONSUMO
Papelería, útiles y enseres
Otros
124
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS
1240
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS
01
0101
0201
0301
0401
0901
SEGUROS
Sobre personas
Sobre bienes
Sobre riesgos bancarios
Reafianzamientos con otras reafianzadoras (1)
Otros (1)
0101
0201
ALQUILERES
Locales
Equipo
0001
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Gastos de organización
0001
0002
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
Intereses pagados por anticipado - ML
Intereses pagados por anticipado - ME
0101
INTANGIBLES
Programas computacionales - ML
0101
0901
DIFERENCIAS TEMPORARIAS POR IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS
Impuesto sobre la renta
Otros
0101
0201
0901
OTROS PAGOS ANTICIPADOS
Pago a cuenta del impuesto sobre la renta
Suscripciones y contratos de mantenimiento
Otros
0101
0201
0901
OTROS CARGOS DIFERIDOS
Costos de publicidad
Prestaciones al personal
Otros
02
03
04
05
06
98
99
125
CUENTAS POR COBRAR
1250
CUENTAS POR COBRAR
01
0101
0201
0301
SOCIOS DEUDORES
Comisiones y recargos por garantías
Ingresos por prestación de servicios
Otros
0101
0201
PAGOS POR CUENTA AJENA
Costas procesales
Otros deudores
02
5
03
0101
0102
0201
0202
ANTICIPOS
Al personal - ML
Al personal - ME
A proveedores - ML
A proveedores - ME
0101
0901
DERECHOS CON EL REAFIANZADOR
Reclamos pendientes de cobro
Otros reclamos
0101
SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA (1)
Recuperaciones de reafianzamientos pagados (1)
0101
SOCIEDADES DE SEGUROS Y REAFIANZADORAS (1)
Por reafianzamientos de operaciones con otras reafianzadoras (1)
0101
0102
0201
0301
0901
0902
OTRAS
Faltantes de cajeros - ML
Faltantes de cajeros - ME
Otros faltantes
Crédito Fiscal - IVA
Otras - ML
Otras - ME
04
05
06
99
1259
PROVISIÓN DE INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
00
0001
0002
PROVISIÓN DE INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
Provisión de incobrabilidad de cuentas por cobrar - ML
Provisión de incobrabilidad de cuentas por cobrar - ME
0101
0102
PROVISIÓN POR RECUPERACIONES DE REAFIANZAMIENTOS PAGADOS (1)
Provisión por recuperaciones de reafianzamientos pagados (1)
Provisión por reafianzamientos de operaciones con otras reafianzadoras (1)
01
126
DERECHOS Y PARTICIPACIONES
1260
DERECHOS Y PARTICIPACIONES
00
0101
0102
0201
PARTICIPACIONES Y OTROS DERECHOS
Participaciones en sociedades nacionales - ML
Participaciones en sociedades nacionales - ME
Fondo para despensa de empleados - ML
13
ACTIVO FIJO
131
NO DEPRECIABLES
1310
NO DEPRECIABLES
01
0100
TERRENOS
Terrenos - valor de adquisición
0100
0200
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Inmuebles
Muebles
0100
MOBILIARIO Y EQUIPO POR UTILIZAR
Mobiliario y equipo en tránsito
02
03
6
0200
Mobiliario y equipo en existencia
132
DEPRECIABLES
1320
DEPRECIABLES
01
EDIFICACIONES
0100
Edificaciones
0100
0200
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Equipo de computación
Programas informáticos
0100
EQUIPO DE OFICINA
Equipo de oficina
0100
MOBILIARIO
Mobiliario
0100
VEHÍCULOS
Vehículos
0100
MAQUINARIA, EQUIPO Y HERRAMIENTAS
Maquinaria, equipo y herramientas
0100
OTROS
Biblioteca
02
03
04
05
06
99
1329
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
00
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0900
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Edificaciones
Equipo de computación
Equipo de oficina
Mobiliario
Vehículos
Maquinaria, equipo y herramientas
Otros
133
AMORTIZABLES
1330
AMORTIZABLES
01
0100
0200
CONSTRUCCIONES EN LOCALES ARRENDADOS
Inmuebles
Muebles
0100
0200
REMODELACIONES Y READECUACIONES EN LOCALES PROPIOS
Inmuebles
Muebles
0000
OTROS
Otros
02
99
134
BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1341
BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
7
01
02
03
04
05
06
07
08
1349
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO
VEHÍCULOS
MAQUINARIA, EQUIPO Y HERRAMIENTAS
OTROS BIENES
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
01
02
03
04
05
06
07
EDIFICACIONES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
EQUIPO DE OFICINA
MOBILIARIO
VEHÍCULOS
MAQUINARIA, EQUIPO Y HERRAMIENTAS
OTROS BIENES
8
2
PASIVO
21
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
211
PRÉSTAMOS
2111
PRÉSTAMOS PACTADOS HASTA UN AÑO PLAZO
02
0101
0102
0201
0202
9901
9902
ADEUDADO A ENTIDADES DEL ESTADO
Para actividades del giro - ML
Para actividades del giro - ME
Otros - ML
Otros - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
0101
0102
0201
0202
9901
9902
ADEUDADO A EMPRESAS PRIVADAS
Para actividades del giro - ML
Para actividades del giro - ME
Otros - ML
Otros - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
0101
0102
0201
0202
9901
9902
ADEUDADO A PARTICULARES
Para actividades del giro - ML
Para actividades del giro - ME
Otros - ML
Otros - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
0101
0102
0201
0202
9901
9902
ADEUDADO A BANCOS Y FINANCIERAS
Para actividades del giro - ML
Para actividades del giro - ME
Otros - ML
Otros - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
0101
0102
0201
0202
9901
9902
ADEUDADO A OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
Para actividades del giro - ML
Para actividades del giro - ME
Otros - ML
Otros - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
0101
0102
0201
0202
0301
0302
9901
9902
ADEUDADO A ENTIDADES EXTRANJERAS
Adeudado a bancos extranjeros por actividades del giro - ML
Adeudado a bancos extranjeros por actividades del giro - ME
Adeudado a bancos extranjeros - Otros - ML
Adeudado a bancos extranjeros - Otros - ME
Adeudado a organismos multilaterales - ML
Adeudado a organismos multilaterales - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
03
04
05
06
08
9
09
OTROS ACREEDORES
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
2112
PRÉSTAMOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO Y MENOS DE CINCO AÑOS
02
ADEUDADO A ENTIDADES DEL ESTADO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
03
ADEUDADO A EMPRESAS PRIVADAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
04
ADEUDADO A PARTICULARES
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
05
ADEUDADO A BANCOS Y FINANCIERAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
06
ADEUDADO A OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
08
ADEUDADO A ENTIDADES EXTRANJERAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211108)
09
OTROS ACREEDORES
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
2113
PRÉSTAMOS PACTADOS A CINCO O MÁS AÑOS PLAZO
02
ADEUDADO A ENTIDADES DEL ESTADO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
03
ADEUDADO A EMPRESAS PRIVADAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
04
ADEUDADO A PARTICULARES
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
05
ADEUDADO A BANCOS Y FINANCIERAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
06
ADEUDADO A OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
08
ADEUDADO A ENTIDADES EXTRANJERAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211108)
09
OTROS ACREEDORES
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 211102)
212
TÍTULOS DE EMISIÓN PROPIA
2121
TÍTULOSVALORES EMITIDOS HASTA UN AÑO PLAZO
01
0101
0102
0201
TÍTULOSVALORES PROPIOS HASTA UN AÑO PLAZO
Títulosvalores con garantía hipotecaria - ML
Títulosvalores con garantía hipotecaria - ME
Títulosvalores sin garantía hipotecaria - ML
10
0202
9901
9902
2122
Títulosvalores sin garantía hipotecaria - ME
Intereses y otros por pagar - ML
Intereses y otros por pagar - ME
TÍTULOSVALORES EMITIDOS A MAS DE UN AÑO PLAZO Y HASTA CINCO AÑOS PLAZO
01
TÍTULOSVALORES PROPIOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 212101)
2123
TÍTULOSVALORES EMITIDOS A MÁS DE CINCO AÑOS PLAZO
01
TITULOSVALORES PROPIOS A MÁS DE CINCO AÑOS PLAZO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 212101)
213
DOCUMENTOS TRANSADOS
2131
DOCUMENTOS TRANSADOS HASTA UN AÑO PLAZO
01
0001
0002
9901
9902
OPERACIONES DE REPORTO CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA
Operaciones de reporto con el Banco Central de Reserva - ML
Operaciones de reporto con el Banco Central de Reserva - ME
Comisiones, premios o primas - ML
Comisiones, premios o primas - ME
0001
0002
9901
9902
OPERACIONES DE REPORTO CON ENTIDADES DEL ESTADO
Operaciones de reporto con entidades del Estado - ML
Operaciones de reporto con entidades del Estado - ME
Comisiones, premios o primas - ML
Comisiones, premios o primas - ME
0001
0002
9901
9902
OPERACIONES DE REPORTO CON EMPRESAS PRIVADAS
Operaciones de reporto con empresas privadas - ML
Operaciones de reporto con empresas privadas - ME
Comisiones, premios o primas - ML
Comisiones, premios o primas - ME
0001
0002
9901
9902
OPERACIONES DE REPORTO CON PARTICULARES
Operaciones de reporto con particulares - ML
Operaciones de reporto con particulares - ME
Comisiones, premios o primas - ML
Comisiones, premios o primas - ME
0001
0002
9901
9902
OPERACIONES DE REPORTO CON BANCOS Y FINANCIERAS
Operaciones de reporto con bancos y financieras - ML
Operaciones de reporto con bancos y financieras - ME
Comisiones, premios o primas - ML
Comisiones, premios o primas - ME
0001
0002
9901
9902
OPERACIONES CON OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
Operaciones de reporto con otras entidades del Sistema Financiero - ML
Operaciones de reporto con otras entidades del Sistema Financiero - ML
Comisiones, premios o primas - ML
Comisiones, premios o primas - ME
0001
0002
9901
OPERACIONES BURSÁTILES
Operaciones bursátiles - ML
Operaciones bursátiles - ME
Comisiones, premios o primas - ML
02
03
04
05
06
07
11
9902
Comisiones, premios o primas - ME
22
OTROS PASIVOS
221
CUENTAS POR PAGAR
2210
CUENTAS POR PAGAR
01
0101
0201
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
Dividendos
Participación de utilidades
0101
0201
0301
0401
IMPUESTOS SERVICIOS PÚBLICOS Y OTRAS OBLIGACIONES
Impuestos
Servicios públicos
Cuota patronal ISSS
Proveedores
0001
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Impuesto sobre la Renta
0001
0002
0900
OBLIGACIONES CON REAFIANZADOR
Saldos a devolver por recuperaciones de castigos
Saldos a devolver por recuperaciones de reafianzamientos honrados (1)
Otras
0101
0201
0202
PASIVOS TRANSITORIOS
Derechos registrales
Cobros por cuenta ajena - ML
Cobros por cuenta ajena - ME
0101
0900
OTRAS
Débito fiscal
Otras
02
03
04
05
99
222
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
2221
OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
00
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0800
2222
OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
Edificios
Equipo de computación
Equipo de oficina
Mobiliario
Vehículos
Maquinaria, Equipo y Herramientas
Otros
OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
00
OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 222100)
223
RETENCIONES
2230
RETENCIONES
00
RETENCIONES
12
0100
0200
0300
0400
0500
Impuesto sobre la renta
ISSS
AFPS
Bancos y Financieras
Otras retenciones
224
PROVISIONES
2240
PROVISIONES
01
0101
0201
0301
0401
0501
0601
0701
PROVISIONES LABORALES
Salarios
Vacaciones
Gratificaciones
Aguinaldos
Indemnizaciones
Retiro voluntario
Pensiones y jubilaciones
0101
0102
0201
0202
PROVISIONES POR CONTINGENCIAS
Contingencias por litigios judiciales - ML
Contingencias por litigios judiciales - ME
Otras contingencias - ML
Otras contingencias - ME
0101
0102
OTRAS PROVISIONES
Diversas - ML
Diversas - ME
02
99
225
CRÉDITOS DIFERIDOS
2250
CRÉDITOS DIFERIDOS
01
0100
0200
0300
0500
INGRESOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Operaciones de garantías
Otras operaciones
Operaciones de reafianzamientos aceptados (1)
Otros
0100
0200
DIFERENCIAS TEMPORARIAS POR IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS
Impuestos sobre la renta diferido
Otros
02
13
3
PATRIMONIO
31
PATRIMONIO
311
CAPITAL SOCIAL PAGADO
3110
CAPITAL SOCIAL PAGADO
01
0101
0201
CAPITAL FIJO
Participaciones Sociales de los Socios Protectores
Participaciones Sociales de los Socios Partícipes
0101
0201
CAPITAL VARIABLE
Participaciones Sociales de los Socios Protectores
Participaciones Sociales de los Socios Partícipes
02
312
RESERVAS DE CAPITAL
3120
RESERVAS DE CAPITAL
00
0100
0200
0300
0400
RESERVAS
Reserva legal
Reservas estatutarias
Reservas voluntarias
Otras Reservas
313
FONDO DE PROVISIONES TÉCNICAS
3130
FONDO DE PROVISIONES TÉCNICAS
01
0101
PROVISIONES DE INSOLVENCIAS
Provisiones de insolvencias
0101
0201
SUBVENCIONES
Del Estado
Otros
0101
0201
0301
DONACIONES
Del Estado
De organismos internacionales
Otros
02
03
04
APORTACIONES NO REINTEGRABLES
0101
0201
0301
0401
0501
0601
0701
0801
De socios partícipes
Del Estado
Empresas Privadas
Particulares
Bancos y Financieras
Otras entidades del Sistema
Organismos Internacionales
Otros
315
RESULTADOS POR APLICAR
3150
RESULTADOS POR APLICAR
14
01
0101
0201
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades
Pérdidas
0101
0201
RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO
Utilidades
Pérdidas
02
32
PATRIMONIO RESTRINGIDO
321
UTILIDADES NO DISTRIBUIBLES
3210
UTILIDADES NO DISTRIBUIBLES
00
0101
UTILIDADES NO DISTRIBUIBLES
Utilidades no distribuibles
323
PROVISIONES
3230
PROVISIONES
01
0100
0200
0301
0302
0401
POR BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
Bienes Inmuebles
Bienes Muebles
Valores - ML
Valores - ME
Otros
0101
0102
0201
0202
0301
0302
RESERVAS POR RIESGOS GENERALES
Garantías - ML
Garantías - ME
Otras - ML
Otras - ME
Reafianzamientos aceptados - ML (1)
Reafianzamientos aceptados - ME (1)
02
324
RECUPERACIONES DE ACTIVOS CASTIGADOS
3240
RECUPERACIONES DE ACTIVOS CASTIGADOS
01
0100
0200
RECUPERACIONES DE BIENES INMUEBLES Y MUEBLES
Bienes inmuebles
Bienes muebles
325
DONACIONES
3250
DONACIONES
00
0100
0200
0300
DONACIONES
En efectivo
Inmuebles
Muebles
15
41
DERECHOS CONTINGENTES
411
CONTINGENCIA POR GARANTÍAS
4111
RIESGOS VIVOS POR GARANTÍAS
01
0101
0201
GARANTIAS DE CRÉDITOS EN SITUACION NORMAL
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
0101
0201
GARANTIAS DE CRÉDITOS EN SITUACION DUDOSA
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
02
4112
RIESGO REAFIANZADO
01
0101
0201
GARANTIAS DE CREDITOS REAFIANZADOS EN SITUACION NORMAL
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
0101
0201
GARANTIAS DE CREDITOS REAFIANZADOS EN SITUACION DUDOSA
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
02
4119
PROVISIÓN POR PÉRDIDAS
00
0101
0201
PROVISIÓN POR PÉRDIDAS
Garantías financieras
Garantías no financieras
412
CONTINGENCIA POR REAFIANZAMIENTOS (1)
4121
RIESGOS VIVOS POR REAFIANZAMIENTOS ACEPTADOS (1)
01
0101
0201
GARANTÍAS FORMALIZADAS REAFIANZADAS (1)
Reafianzamientos otorgados en situación normal (1)
Reafianzamientos otorgados en situación dudosa (1)
0101
GARANTÍAS REAFIANZADAS FALLIDAS (1)
Garantías reafianzadas fallidas (1)
02
4122
RIESGO REAFIANZADO CON OTRAS REAFIANZADORAS (1)
01
0101
4129
RIESGOS CEDIDOS A OTRAS REAFIANZADORAS (1)
Garantías de reafianzamientos cedidos a otras reafianzadoras (1)
PROVISIÓN POR PÉRDIDAS (1)
00
0101
PROVISIÓN POR PÉRDIDAS (1)
Contingencias por reafianzamientos (1)
16
5
COMPROMISOS CONTINGENTES
51
COMPROMISOS CONTINGENTES
511
CONTINGENCIA POR GARANTIAS
5111
RIESGO VIVO POR GARANTIAS
01
0101
0201
GARANTIAS EN SITUACION NORMAL
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
0101
0201
GARANTIAS EN SITUACION DUDOSA
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
02
5112
RIESGO REAFIANZADO
01
0101
0201
GARANTIAS REAFIANZADAS EN SITUACION NORMAL
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
0101
0201
GARANTIAS EN SITUACION DUDOSA
Garantías Financieras
Garantías No Financieras
02
512
CONTINGENCIAS POR REAFIANZAMIENTO (1)
5121
RIESGOS VIVOS POR REAFIANZAMIENTOS ACEPTADOS (1)
01
0101
0201
GARANTÍAS FORMALIZADAS REAFIANZADAS (1)
Reafianzamientos otorgados en situación normal (1)
Reafianzamientos otorgados en situación dudosa (1)
0201
GARANTÍAS REAFIANZADAS FALLIDAS (1)
Garantías reafianzadas fallidas (1)
02
5122
RIESGO REAFIANZADO CON OTRAS REAFIANZADORAS (1)
01
0101
GARANTÍAS DE CRÉDITOS REAFIANZADOS CON OTRAS REAFIANZADORAS (1)
Garantías de créditos reafianzados con otras reafianzadoras (1)
17
6
INGRESOS
61
INGRESOS DE OPERACIONES DEL GIRO
611
INGRESOS DE OPERACIONES DEL GIRO
6110
INGRESOS DE OPERACIONES DEL GIRO
01
0100
0200
POR OTORGAMIENTO DE GARANTIAS
Comisiones
Otros
0100
0200
0300
0400
POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Capacitación
Consultoría
Asesoría financiera
Otros
0100
0200
POR OTORGAMIENTO DE REAFIANZAMIENTO (1)
Comisiones (1)
Otros (1)
02
03
62
INGRESOS DE OTRAS OPERACIONES
621
INGRESOS DE OTRAS OPERACIONES
6210
CARTERA DE INVERSIONES
01
0100
0200
0300
0400
0500
INGRESOS POR INVERSIONES EN TÍTULOSVALORES
Intereses de títulosvalores conservados para negociación
Intereses de títulosvalores conservados hasta el vencimiento
Intereses de títulosvalores disponibles para venta
Ganancia por venta de títulos valores
Ganancia por reajuste de precios
0100
0200
REPORTOS
Comisiones, premios o primas
Otros ingresos
0100
INTERESES SOBRE DEPOSITOS
Instituciones Financieras
02
03
63
INGRESOS NO OPERACIONALES
631
INGRESOS NO OPERACIONALES
6310
INGRESOS NO OPERACIONALES
01
0100
0200
02
0100
0200
0300
0400
INGRESOS POR ACUERDOS DE PAGO DE GARANTIAS HONRADAS
Intereses
Otros
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Recuperaciones de valores por garantías pagadas
Recuperaciones de inversiones financieras e intereses
Recuperaciones de gastos
Liberación de provisiones por acuerdos de pago incomplidos
18
0500
0600
0900
Liberación de provisiones de activos extraordinarios
Otras provisiones liberadas
Otros ingresos
0100
0200
UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS
Activo fijo
Bienes recibidos en pago o adjudicados
0100
0200
INGRESOS POR EXPLOTACIÓN DE ACTIVOS
Activo fijo
Bienes recibidos en pago
0100
0200
DIVIDENDOS
Asociadas
Otros
0100
0900
INGRESOS POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS
Impuesto sobre la renta temporario diferido
Otros
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0700
0900
REVERSION DE VALORES DE DETERIOROS DE ACTIVOS
Edificios propios
Equipo de computación
Vehículos
Mobiliario y equipo de oficina
Acciones y valores convertibles de sociedades nacionales
Activos Extraordinarios
Bienes recibidos en arrendamiento financiero
Otros
0100
0200
REAFIANZAMIENTOS HONRADOS Y RECUPERADOS (1)
Intereses (1)
Otros (1)
0000
OTROS
Otros
03
04
05
06
07
08
99
19
7
COSTOS
71
COSTOS DE OPERACIONES DEL GIRO
711
COSTOS DE OPERACIONES DEL GIRO
7110
COSTOS DE OPERACIONES DEL GIRO
01
0100
0900
OTORGAMIENTO DE GARANTIAS
Garantías
Otros
0100
0200
0300
0400
COSTOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Capacitación
Consultoría
Asesoría financiera
Otros
0101
0201
REAFIANZAMIENTOS GARANTIAS
Comisiones por reafianzamiento
Otros
0100
0900
REAFIANZAMIENTOS ACEPTADOS (1)
Reafianzamientos aceptados (1)
Otros (1)
02
03
04
712
SANEAMIENTOS Y CASTIGOS
7120
SANEAMIENTOS Y CASTIGOS
01
0100
0200
0300
0400
0900
SANEAMIENTO POR GARANTÍAS
Garantías dudosas
Garantías honradas
Comisiones no pagadas
Reafianzamientos honrados (1)
Otros
0100
0900
CASTIGO DE ACTIVOS
Garantías honradas
Otros
02
72
COSTOS DE OTRAS OPERACIONES
721
COSTOS DE OTRAS OPERACIONES
7210
COSTOS DE OTRAS OPERACIONES
01
0100
0200
0300
PRÉSTAMOS
Intereses
Comisiones
Otros
0100
0200
0300
DE OTROS ACREEDORES
Intereses
Comisiones
Otros
02
20
03
0100
0200
TÍTULOS DE EMISIÓN PROPIA
Intereses de títulosvalores
Otros costos de emisión
0100
0200
PÉRDIDAS POR DIFERENCIAS DE PRECIO
Pérdidas por venta de títulosvalores
Pérdidas por reajueste de precios
0100
0200
REPORTOS
Comisiones, premios o primas
Otros costos
0101
0102
0200
0900
SANEAMIENTOS
Inversiones financieras - ML
Inversiones financieras - ME
Intereses
Otros
0101
0102
0900
ACTIVOS CASTIGADOS
Inversiones Financieras - ML
Inversiones Financieras - ME
Otros
04
05
06
07
21
8
GASTOS
81
GASTOS DE OPERACIÓN
811
GASTOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
8110
GASTOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
01
0100
0200
REMUNERACIONES
Salarios ordinarios
Salarios extraordinarios
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0700
0800
0900
PRESTACIONES AL PERSONAL
Aguinaldos y bonificaciones
Vacaciones
Uniformes
Seguro Social y F.S.V.
Gastos médicos
Atenciones y recreaciones
Otros seguros
AFP'S
Otras prestaciones al personal
0100
0200
INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
Por despido
Por incapacidad temporal
0100
0200
0300
0400
GASTOS DEL DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otras prestaciones
0100
PENSIONES Y JUBILACIONES
Pensiones y Jubilaciones
0100
0200
0300
0400
OTROS GASTOS DEL PERSONAL
Capacitación
Gastos de viaje
Combustible y lubricantes
Viáticos y transporte
02
03
04
05
06
812
GASTOS GENERALES
8120
GASTOS GENERALES
01
0100
0200
0300
0400
CONSUMO DE MATERIALES
Combustible y lubricantes
Papelería y útiles
Materiales de limpieza
Otros
0100
0200
0300
0400
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE ACTIVO FIJO
Edificios propios
Equipo de computación
Vehículos
Mobiliario y equipo de oficina
02
22
03
0100
0200
0300
0400
0500
0600
SERVICIOS PÚBLICOS E IMPUESTOS
Comunicaciones
Energía eléctrica
Agua potable
Impuestos fiscales
Impuestos municipales
Multas
0100
0200
0300
0400
0500
0600
PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN
Televisión
Radio
Prensa escrita
Otros medios
Artículos promocionales
Otros gastos
0100
0200
0300
0400
ARRENDAMIENTOS Y MANTENIMIENTOS
Locales
Equipo
Mantenimiento de locales arrendados
Mantenimiento de equipo arrendado
0100
0200
SEGUROS SOBRE BIENES
Sobre activos fijos
Sobre riesgos bancarios
0100
0200
0300
0400
0500
HONORARIOS PROFESIONALES
Auditores
Abogados
Empresas consultoras
Asesores independientes
Otros
0100
0200
SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
Cuota obligatoria
Multas
0100
0200
0300
0400
0500
0900
OTROS
Servicios de seguridad
Suscripciones
Contribuciones
Publicaciones y convocatorias
Gastos de organización
Otros
04
05
06
07
08
99
813
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
8130
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
01
0100
0200
DEPRECIACIONES
Bienes muebles
Bienes inmuebles
0100
0200
0300
AMORTIZACIONES
Construcciones en locales arrendados
Remodelaciones y readecuaciones en locales propios
Gastos de Organización
02
23
0400
0500
Programas computacionales
Inversiones
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0800
BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Edificios
Equipo de computación
Equipo de oficina
Mobiliario
Vehículos
Maquinaria, Equipo y Herramientas
Otros
03
82
GASTOS NO OPERACIONALES
821
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
8210
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
01
0100
0200
INTERESES
Sobre préstamos
Sobre títulos de emisión propia
0000
COMISIONES
Comisiones
0000
OTROS
Otros
02
04
822
PÉRDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS
8220
PÉRDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS
01
0100
0200
ACTIVO FIJO
Bienes inmuebles
Bienes muebles
0100
0200
0301
0302
0900
BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
Bienes inmuebles
Bienes muebles
Títulosvalores - ML
Títulosvalores - ME
Otros
02
823
GASTOS POR EXPLOTACIÓN DE ACTIVOS
8230
GASTOS POR EXPLOTACIÓN DE ACTIVOS
01
0100
0200
ACTIVO FIJO
Bienes inmuebles
Bienes muebles
0100
0200
BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
Bienes inmuebles
Bienes muebles
02
824
CASTIGOS DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
8240
CASTIGOS DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
24
00
0100
0200
0301
0302
CASTIGOS DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS
Bienes inmuebles
Bienes muebles
Títulosvalores - ML
Títulosvalores - ME
825
GASTOS POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS
8250
GASTOS POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS
00
0100
0200
GASTOS POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS
Impuesto sobre la renta temporario
Otros
826
PÉRDIDAS POR CONTINGENCIAS
8260
PÉRDIDAS POR CONTINGENCIAS
00
0100
0200
PÉRDIDAS POR CONTINGENCIAS
Litigios judiciales
Otros
827
DETERIORO DE ACTIVOS
8270
DETERIORO DE ACTIVOS
00
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0700
0800
0900
DETERIORO DE ACTIVOS
Edificios propios
Equipo de computación
Vehículos
Mobiliario y equipo de oficina
Negocios conjuntos
Acciones y valores convertibles de sociedades nacionales
Activos Extraordinarios
Bienes recibidos en arrendamiento financiero
Otros
828
GASTOS FINANCIEROS
8280
GASTOS FINANCIEROS
00
0100
0200
0300
0400
0500
0600
0700
0800
INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificaciones
Equipo de computación
Equipo de oficina
Mobiliario
Vehículos
Maquinaria, Equipo y Herramientas
Otros bienes
829
OTROS
8290
OTROS
00
0000
OTROS
Otros
25
83
IMPUESTOS DIRECTOS
831
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
8310
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Impuesto sobre la renta
00
0000
26
9
CUENTAS DE ORDEN
91
INFORMACIÓN FINANCIERA
911
COMPROMISOS ADQUIRIDOS POR GARANTÍAS Y REAFIANZAMIENTOS OTORGADOS (1)
9110
COMPROMISOS ADQUIRIDOS POR GARANTÍAS Y REAFIANZAMIENTOS OTORGADOS (1)
912
AFIANZAMIENTOS Y REAFIANZAMIENTOS (1)
9120
AFIANZAMIENTOS Y REAFIANZAMIENTOS (1)
01
AFIANZAMIENTOS Y REAFIANZAMIENTOS (1)
913
DERECHOS Y OBLIGACIONES POR CRÉDITOS OBTENIDOS
9130
DERECHOS Y OBLIGACIONES POR CRÉDITOS OBTENIDOS
01
DISPONIBILIDAD POR CRÉDITOS OBTENIDOS
914
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
9140
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
01
0101
0201
0301
0401
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Bienes Inmuebles
Bienes Muebles
Títulosvalores
Otros
915
SALDOS PENDIENTES DE PAGO A FAVOR DE LA SOCIEDAD
9150
SALDOS A CARGO DE DEUDORES
00
PROVENIENTES DE LIQUIDACIONES
916
CARTERA DE INVERSIONES FINANCIERAS
9160
CARTERA DE INVERSIONES FINANCIERAS
01
TÍTULOSVALORES CONSERVADOS PARA NEGOCIACIÓN
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
02
TÍTULOSVALORES PARA CONSERVARSE HASTA EL VENCIMIENTO
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
03
TÍTULOSVALORES DISPONIBLES PARA VENTA
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
04
INVERSIONES VENCIDAS
(Utilizar las mismas subcuentas de la cuenta 113001)
917
ACTIVOS CASTIGADOS
9170
ACTIVOS CASTIGADOS
01
ACUERDOS DE PAGO INCUMPLIDOS
27
0101
0201
Garantías financieras
Garantías no financieras
0001
0002
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones financieras - ML
Inversiones financieras - ME
02
918
OTRAS CUENTAS DE ORDEN
9180
OTRAS CUENTAS DE ORDEN
01
FONDOS RECIBIDOS DEL REAFIANZADOR
02
CAPITAL SOCIAL MINIMO
03
CAPITAL SOCIAL DE SOCIOS DUDOSOS
04
CAPITAL SOCIAL RECLAMADO, PENDIENTE DE REEMBOLSO
05
CAPITAL SOCIAL REEMBOLSADO
06
INTERESES VENCIDOS Y NO COBRADOS POR ACUERDOS DE PAGO
07
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
09
OTROS
92
INFORMACIÓN FINANCIERA POR CONTRA
93
OTRAS CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
(Aprobado por el Consejo Directivo de la SSF en sesión CD No. 42/03 de fecha 8 de octubre de 2003)
(1) Modificaciones Aprobadas por el Comité de Normas del Banco Central de Reserva de El Salvador, en Sesión No. CN-12/2012 de
fecha 27 de noviembre de dos mil doce, con vigencia a partir del día 02 de enero de dos mil trece.
28