de sucesos pasados del que la entidad espera obtener, en el futuro

MANUAL DE
CONTABILIDAD
II
Capítulo II:
Y
Sección 2.2
Plan y Descripción de Cuentas
Descripción de Cuentas
PLAN DE
CUENTAS
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2.2 DESCRIPCIÓN DE CUENTAS
2.2.1 Descripción de cuentas de activo
0.0.00.00.00.00.MM.C
ACTIVO
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de los activos de los
intermediarios de valores i.e. los recursos controlados por el intermediario de valores como resultado
de sucesos pasados del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos . 1
Los activos, al igual que los pasivos y el patrimonio, están relacionados directamente con la medida
de la situación financiera de los intermediarios de valores . 2
Las partidas de registro que totalizan en la clase0.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVO están agrupadas
de acuerdo a su naturaleza y se presentan en el orden aproximado de su liquidez. Son de particular
importancia, por la naturaleza de la actividad de negocio de los intermediarios de valores, los
instrumentos financieros que conforman activos financieros; entendiendo por activos financieros a los
activos que posean cualquiera de las siguientes formas:
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
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Efectivo;
Un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero por parte de otra empresa;
Un derecho contractual a intercambiar instrumentos financieros con otra empresa, en condiciones
que sean potencialmente favorables; o
Un instrumento de capital de otra empresa .3
Los activos que se reconocen en la clase0.0.00.00.00.00.MM.C ACTIVO, son aquellos que se
derivan de transacciones relativas a la actividad de intermediación e inversión en valores y demás
actividades de negocio y administrativas que sean cónsonas con el objeto social limitado y con las
actividades de negocio conexas contempladas para los intermediarios de valores autorizados por la
Superintendencia del Mercado de Valores de la República de Panamá para actuar en el mercado de
capitales panameño; según lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y su reglamento, y en la
Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento, a saber:

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Las disponibilidades.
Las inversiones.
Los activos financieros indexados a valores.
Los activos financieros con riesgo de crédito directo.
Los intereses, dividendos y comisiones por cobrar.
El portafolio de inversiones permanentes en empresas filiales, afiliadas y sucursales.
Los bienes realizables.
Los bienes de uso.
Los otros activos.
La antes mencionada apertura de los grupos que totalizan en la clase0.0.00.00.00.00.MM.C
ACTIVO, tiene como objetivo cumplir con los requisitos de revelación establecidos en la Norma
Internacional de Contabilidad No. 30 (NIC 30), Informaciones a Revelar en los Estados Financieros
de Bancos e Instituciones Financieras similares: Balance general; parágrafos 19, 20, 21, 22, 24 y 25.
1
“Normas Internacionales de Contabilidad (NIC): Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros: Elementos de
los estados financieros: Situación financiera; parágrafo 49 literal (a)”.
2
“Normas Internacionales de Contabilidad (NIC): Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros: Elementos de
los estados financieros: Situación financiera; parágrafo 49”.
3
“Norma Internacional de Contabilidad No.32 (NIC 32): Instrumentos Financieros: Presentación e Información a Revelar: Definiciones; parágrafo
5”.
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Capítulo II:
Y
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CUENTAS
Sección 2.2
Plan y Descripción de Cuentas
Descripción de Cuentas
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Los activos subtotalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase0.0.00.00.00.00.MM.C
ACTIVO han de ser contabilizados de acuerdo a las políticas contables establecidas en las Normas
Internacionales de Contabilidad y a las prescripciones contables establecidas por la Superintendencia
de Valores de la República de Panamá en este Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para los
grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas, subsubcuentas y subsubsubcuentas que se desprendan y
totalicen en esta clase.