Resumen_DUTI_Salta_-_Pistas_auditor__a_eficaces_

DUTI 2015 – UNIVERSIDAD NACIONAL DE SALTA
X JORNADAS DE DOCENTES UNIVERSITARIOS DE SISTEMAS Y TECNOLOGÍA
DE INFORMACIÓN – CIENCIAS ECONÓMICAS
TÍTULO “AUDITORIA CONTINUA: EL DESAFÍO DE GENERAR PISTAS
DIGITALES EFICACES PARA CONTROLES”
AUTORES:
Lic. Héctor Rubén MORALES
Dr. Ricardo Justo CASTELLO
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS – UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA
CATEGORIA: PROYECTOS DE INVESTIGACION
Julio 2015
Resumen:
La nueva visión de la auditoría, llamada Auditoría Continua, surge a partir del avance
tecnológico. Dado que la gran mayoría de los sistemas de información auditados son
computarizados, el auditor advierte como problema que de los tres componentes de un sistema
de información: Entrada de datos, Procesamiento, y Salida de datos; la fase correspondiente al
Procesamiento, pasó a ser para él una “caja negra” donde desconoce lo que ocurre dentro. Al
enfrentar esta situación, las metodologías de auditar -en este ámbito- evolucionaron en los
últimos años con varias etapas o técnicas. Una primera etapa, “por fuera del computador”, se
basó en cotejar si la salida de información plasmada en documentos comerciales, balances, etc.,
era coherente o concordante con los datos ingresados y resultados esperados. Siguiendo la
evolución tecnológica, surge la etapa “dentro del procesamiento”, que incorpora controles
programados dentro del aplicativo de gestión para aportar datos sobre las operaciones
procesadas o “pistas” para ser auditadas, y sobre estos datos-pistas usar herramientas
informáticas específicas de auditoría (como ACL e IDEA) para detectar desvíos.
A partir de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX, 2002), la más importante regulación surgida luego de
los escándalos financieros en Estados Unidos a fines de 2001, se focaliza la atención sobre cómo
los datos son procesados y usados dentro de las empresas; y se aboga por mejorar el sistema de
control interno con reportes en tiempo real, fomentando el desarrollo de técnicas de auditoría
continua. En la misma línea se enmarcan las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs).
Nuestra propuesta es instrumentar un mecanismo para monitoreo continuo, mediante la
generación de pistas de auditoría eficaces (en cantidad y calidad) dentro de un ambiente de
producción, de aplicación genérica y bajo el control del auditor.
Palabras Clave: pistas, datos, log, control.
1