regimen simplificado provincial

REGIMEN
SIMPLIFICADO
PROVINCIAL
2011
2012
Artículo 131 Bis.- Establécese un Régimen Simplificado
Provincial para contribuyentes locales del Impuesto Sobre los
Ingresos Brutos, que se regirá conforme a las normas
siguientes:
Artículo 131 Bis.- Establécese un Régimen Simplificado
Provincial para contribuyentes locales del Impuesto Sobre los
Ingresos Brutos, que se regirá conforme a las normas
siguientes:
INCISO 1) Alcance:
El Régimen Simplificado Provincial sólo alcanzará a aquellos
contribuyentes locales del Impuesto Sobre los Ingresos Brutos
que se encuentren inscriptos en el Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes (Ley N° 24.977) de la
Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.).
INCISO 1) Alcance:
El Régimen Simplificado Provincial estará integrado por
los contribuyentes locales del Impuesto Sobre los Ingresos
Brutos que se encuentren inscriptos en las categorías
B, C, D, E, F y G, exclusivamente, del Régimen
Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley N°
24.977 y sus modificatorias) de la Administración
Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.), quienes
estarán obligados a ingresar en el presente régimen.
Están excluidos de este régimen los Profesionales
Universitarios que perciban honorarios a través de entidades
intermedias que actúen como Agentes de Retención y/o
Percepción y los contribuyentes comprendidos en el Convenio
Multilateral del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
También quedan excluidos del presente régimen
aquellos contribuyentes cuyo monto a tributar por
categoría sea inferior al mínimo establecido para
dicha actividad en el régimen general.
Están excluidos de este régimen los Profesionales
Universitarios que perciban honorarios a través de entidades
intermedias que actúen como Agentes de Retención y/o
Percepción y los contribuyentes comprendidos en el Convenio
Multilateral del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
INCISO 2) Impuesto Mensual a Ingresar - Categorías.
Los contribuyentes incluidos en el Régimen Simplificado
Provincial quedan obligados a tributar el impuesto fijo
mensual que surja de los siguientes cuadros, según la categoría
en que encuadren en el Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes de la Administración Federal de Ingresos
Públicos:
INCISO 2) Impuesto Mensual a Ingresar - Categorías.
Los contribuyentes incluidos en el Régimen Simplificado
Provincial quedan obligados a tributar el impuesto fijo
mensual que surge del siguiente cuadro, según la categoría en
que encuadren en el Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes de la Administración Federal de Ingresos
Públicos:
2
ART. 131 BIS - RÉGIMEN SIMPLIFICADO
2011
2012
CONTINUACION…
a) Locaciones y Prestaciones de Servicios:
CONTINUACION…
Categoría
Reg. Simp.
A.F.I.P.
(Monotributo)
Impuesto
Fijo
Mensual
Categoría
Reg. Simp.
A.F.I.P.
(Monotributo)
A
B
C
D
E
$ 30,00
$ 35,45
$ 68,18
$ 116,36
$ 190,91
B
C
D
E
F
G
b) Resto de las Actividades:
Categoría
Reg. Simp.
A.F.I.P.
(Monotributo)
F
G
H
I
J
K
L
M
Impuesto
Fijo
Mensual
$ 30,00
$ 35,45
$ 68,18
$ 107,22
$ 176,36
$ 281,82
$ 368,18
$ 459,09
Impuesto
Fijo
Mensual
$
$
$
$
$
$
60,00
90,00
120,00
180,00
240,00
300,00
Cuadro Resumen de Categorías AFIP
Categoría
Ingreso
Anual
Ingreso
Mensual
B
C
D
E
F
G
24.000
36.000
48.000
72.000
96.000
120.000
2.000
3.000
4.000
6.000
8.000
10.000
3
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ARTICULO 1º:
Los contribuyentes que se encuentren inscriptos o se
inscriban en las categorías B, C, D, E, F y G del Régimen
Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Ley Nº
24.977 y modificatorias) de la Administración Federal
de Ingresos Públicos, integrarán el Régimen
Simplificado Provincial del Impuesto Sobre los Ingresos
Brutos (RSP).
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 2º: REASIGNACION DE OFICIO
 CONTRIBUYENTES INSCRIPTOS EN REG. SIMPLIFICADO PEQUEÑOS
CONTRIBUYENTES AFIP (CATEG. B A G).
 QUE AL 30-06-2012 INTEGRARAN REGIMEN GRAL. DEL IMP. SOBRE
LOS INGRESOS BRUTOS.
 DE OFICIO CAMBIAN DE REGIMEN (R.S.P. DEL IMPUESTO SOBRE
LOS INGRESOS BRUTOS) ANTE ESTA D.G.R. CONFORME A LA
CATEGORIA QUE REVISTE EN MONOTRIBUTO Y AL IMPUESTO FIJO
PREVISTO.
 ESTOS CONTRIBUYENTES SE NOMINARAN EN EL ANEXO I DE ESTA
RESOLUCION
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 3º:
 CONTRIBUYENTES RESPONSABLES INSCRIPTOS O EXENTOS EN IVA .
 QUE REVISTAN LA CONDICION DE RESPONSABLES DEL R.S.P..
 DE OFICIO SE LOS REASIGNARÁ AL REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO
SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. ESTOS CONTRIBUYENTES SE NOMINARAN
EN EL ANEXO IIa DE ESTA RESOLUCION.
 LOS CONTRIBUYENTES QUE YA REVISTAN LA CONDICION DE REGIMEN
GENERAL Y SEAN R.I. O EXENTOS EN IVA CONSERVAN DICHA CONDICION.
ESTOS CONTRIBUYENTES SE NOMINARAN EN EL ANEXO IIb DE ESTA
RESOLUCION.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 4º:
PRIMER PARRAFO

MONOTRIBUTISTAS QUE REVISTAN
EN CATEGORIAS SUPERIORES A LA G
DE AFIP Y QUE AL 30-06-2012 SEAN
RESPONSABLES DE R.S.P..

DE OFICIO SE LOS REASIGNARÁ AL
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO
SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. ESTOS
CONTRIBUYENTES SE NOMINARAN
EN EL ANEXO III DE ESTA
RESOLUCION.
SEGUNDO PARRAFO

MONOTRIBUTISTAS QUE REVISTAN EN
CATEGORIAS SUPERIORES A LA G DE
AFIP Y QUE AL 30-06-2012 SEAN
RESPONSABLES DE REGIMEN GENERAL
DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS
BRUTOS.

CONSERVARAN DICHA CONDICION

ESTOS CONTRIBUYENTES NO
FORMAN PARTE DE ANEXOS
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 5º: RECATEGORIZACION DE OFICIO
 CONTRIBUYENTES QUE AL 30-06-2012 ADHIRIERON AL R.S.P DEL
IMP. SOBRE LOS II.BB..
 DE OFICIO SE LOS RECATEGORIZARÁ CONFORME LA CATEGORIA
QUE REVISTAN EN EL REGIMEN DE MONOTRIBUTO DE AFIP Y AL
IMPUESTO FIJO MENSUAL PREVISTO EN EL ART 131 BIS LEY 3908.
ESTOS CONTRIBUYENTES SE NOMINARAN EN EL ANEXO IV DE ESTA
RESOLUCION.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 6º: MANTIENE CONDICION

MONOTRIBUTISTAS QUE REVISTAN EN
CATEGORIAS INFERIORES A LA H DE AFIP Y
QUE AL 30-06-2012 SEAN RESPONSABLES DE
R.S.P. O REGIMEN GENERAL:
MANTIENEN DICHO REGIMEN SI EL
CONTRIBUYENTE:
1.
POSEE ACTIVIDADES EXCLUSIVAMENTE
DEL ART 130 INC. O C.T. CON
INMUEBLES CON SUPERFICIES NO
SUPERIORES A 100 HAS, O ART 130 INC. O
Y P QUE POSEA CERTIFICADO DE
EXENCION.
2.
POSEE ACTIVIDADES EXCLUSIVAMENTE
ART 130 C.T. INCS E, G, I, K , M.

CONTRIBUYENTES MENCIONADOS EN
ESTOS INCISOS QUE ADEMAS
DESARROLLEN ACTIVIDAD GRAVADA

QUEDAN SUJETOS A SER REASIGNADOS
DE OFICIO COMO DISPONE EL ART. 2

LA INCLUSION EN LOS ANEXOS
MENCIONADOS NO IMPLICA EL
RECONOCIMIENTO DE LA EXENCION.

LOS CONTRIBUYENTES INCLUIDOS EN EL
CAMBIO DE REGIMEN SE DETELLAN Y
ADJUNTAN EN ANEXOS Va, Vb y Vc
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 7º: PROFESIONALES UNIVERSITARIOS
DE LA SALUD HUMANA
 QUE PERCIBAN HONORARIOS POR VIA INDIRECTA (COLEGIOS,
CONSEJOS, ETC.) QUE REALICEN RETENCIONES DEL IMP. SOBRE
LOS IIBB.
 QUEDAN EXCLUIDOS DEL R.S.P. MANTENIENDO O
REASIGNANDOSELOS A LA CONDICION DE REGIMEN GENERAL.
ESTOS CONTRIBUYENTES SE NOMINARAN EN EL ANEXO VI DE ESTA
RESOLUCION.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 8º: CORRECCION DE ASIGNACION EN
R.S.P.
 MONOTRIBUTISTAS CATEGORIAS «B» A «G»,
NO INCORPORADOS EN EL ANEXO I DE ESTA
RESOLUCION DEBEN PRESENTAR ANTE ESTA
D.G.R. CONSTANCIA DE INSCRIPCION
ACTUALIZADA ANTE AFIP A FIN DE SER
REASIGNADOS EN EL R.S.P.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 9º: INSCRIPCION DE LOS
CONTRIBUYENTES EN EL IMPUESTO SOBRE
LOS INGRESOS BRUTOS
 LOS CONTRIBUYENTES QUE SE INSCRIBAN A
PARTIR DE LA VIGENCIA DE LA RESOLUCION (0207-2012), EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS
BRUTOS Y ESTEN EN MONOTRIBUTO (AFIP) EN
LAS CATEGORIAS “B” A “G”, RECIBIRAN EL ALTA
EN DGR R.S.P., EN LA CATEGORIA QUE REVISTA
EN MONOTRIBUTO Y POR EL IMPUESTO FIJO
PREVISTO EN ART.131 BIS LEY 3908.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 10º: RECATEGORIZACION O CAMBIO DE
REGIMEN DEL MONOTRIBUTO
 CONTRIBUYENTES QUE SE RECATEGORICEN EN
MONOTRIBUTO ESTAN OBLIGADOS A COMUNICARLO
HASTA EL 25 DEL MES EN QUE CORRESPONDE
RECATEGORIZARSE O DIA HABIL SIGUIENTE.
UTILIZANDO F.401 SEGÚN RES.1232-DGR-2012.
 SE COMIENZA ABONAR IMPUESTO FIJO MENSUAL DE
LA NUEVA CATEGORIA A PARTIR DE JUNIO,
OCTUBRE, FEBRERO SEGÚN CORRESPONDA.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 11: CESE DEFINITIVO-CAMBIO REGIMEN
CONVENIO MULTILATERAL
 EN CASO CESE ACTIVIDAD, O CAMBIO AL
REGIMEN CONVENIO MULTILATERAL, LOS
CONTRIBUYENTES ESTAN OBLIGADOS A
COMUNICARLO DENTRO 5 (CINCO) DIAS DEL
HECHO, DE ACUERDO A RES.2344-DGR-2012.
 SUS DEUDAS DEBEN SER CANCELADAS O
REGULARIZADAS PREVIAMENTE .
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 12: CESE EN EL REGIMEN
MONOTRIBUTO O CAMBIOS DE CATEGORIA
(H O SUPERIOR).
 EN CASO CESE,
 RENUNCIA A MONOTRIBUTO (AFIP),
 O RECATEGORIZARSE EN CATEGORIA H O SUPERIOR,
ESTARAN OBLIGADOS A COMUNICARLO DENTRO 5
(CINCO) DIAS DEL HECHO DE ACUERDO A RES.1232DGR-2012. MEDIANTE F.401
 SUS DEUDAS DEBEN SER CANCELADAS O
REGULARIZADAS PREVIAMENTE .
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 13: REVISION DE CATEGORIZACION Y
CAMBIOS DE OFICIO
 EN LOS MESES DE RECATEGORIZACION EN MONOTRIBUTO:
DPTO. PROGRAMACION Y PLANIFICACION ESTRATEGICA CONTROLARA LA
CORRECTA RECATEGORIZACION DEL CONTRIBUYENTE Y MODIFICARA DE
SER NECESARIO LA MISMA, ACTUANDO DE OFICIO.
LUEGO COMUNICARA, TAL SITUACION AL DPTO. RECAUDACION Y
GESTION DE COBRANZAS, DIVISION IMPUESTOS AUTODECLARADOS.
SE UTILIZARA PARA DICHO CONTROL LOS ARCHIVOS QUE HACE
PUBLICOS AFIP, EN SU PAGINA WEB, A FIN DE VERIFICAR LA
SITUACION DE LOS CONTRIBUYENTES.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 14º: EXCLUSIONES- CONTRIBUYENTES DEL
REGIMEN DEL CONVENIO MULTILATERAL
 MONOTRIBUTISTAS QUE SE
ENCUENTREN INSCRIPTOS Y
ACTIVOS, Y SEAN PARTE DEL
REGIMEN DEL CONVENIO
MULTILATERAL:
 SI CONTRIBUYENTE CAMBIA DE
REGIMEN PASANDO DEL
REGIMEN DE CONVENIO
MULTILATERAL AL REGIMEN
LOCAL SIENDO
MONOTRIBUTISTA:

QUEDAN EXCLUIDOS DEL
REGIMEN SIMPLIFICADO
PROVINCIAL.
SE LO INCLUIRA EN EL REGIMEN
SIMPLIFICADO PROVINCIAL EN LA
CATEGORIA EN QUE SE
ENCUENTRE EN MONOTRIBUTO Y
CON EL IMPUESTO FIJO MENSUAL
QUE DISPONE EL ART. 131 BIS DE A
3908
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 15: FACULTAD DE IMPUGNACION
 LA DIRECCION GENERAL DE RENTAS PODRA:
 IMPUGNAR
RECHAZAR
EXCLUIR
Y/O MODIFICAR.
 DICHA CATEGORIA CUANDO EXISTAN INDICIOS SUFICIENTE DE QUE ES
UTILIZADA PARA :
 OCULTAR EL MONTO DE LA BASE IMPONIBLE Y ELUDIR EL PAGO DEL
IMPUESTO QUE DEBERIA ABONARSE.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
DEL PAGO:
 ART. 16:
 ART. 17:

LOS CONTRIBUYENTES DEL R.S.P.
DEBERAN PAGAR EL IMPORTE FIJO
QUE RESULTE DE SU CATEGORIA
HASTA EL DIA 10 (DIEZ) O HABIL
POSTERIOR AL QUE CORRESPONDA
LA OBLIGACION MENSUAL

LA OBLIGACION DETERMINADA
PARA EL CONTRIBUYENTE
INCLUIDO EN EL REGIMEN SERA
INGRESADA DE ACUERDO A LAS
CATEGORIAS Y MONTOS
ESTABLECIDOS POR EL ART. 131 BIS
DE LA LEY 3908 Y
MODIFICATORIAS.

LA FALTA DE PAGO EN LOS PLAZOS
ESTABLECIDOS DEVENGARA
INTERESES.

DICHA OBLIGACION EXISTIRA
AUNQUE NO SE HAYA EFECTUADO
ACTIVIDAD, NI OBTENIDO BASES
IMPONIBLES POR LA ACTIVIDAD
EFECTUADA.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 18: CERTIFICADO DE NO RETENCION Y
NO PERCEPCION.

LOS CONTRIBUYENTES INCLUIDOS EN EL PRESENTE
REGIMEN
SIMPLIFICADO
PROVINCIAL
NO
SE
ENCONTRARAN
SUJETOS
A
RETENCIONES
NI
PERCEPCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS
BRUTOS.

ART. 19: ADICIONAL LOTE HOGAR.

LOS CONTRIBUYENTES INCLUIDOS EN EL PRESENTE
REGIMEN
SIMPLIFICADO
PROVINCIAL
ESTARAN
EXCEPTUADOS DEL ADICIONAL LOTE HOGAR PREVISTO
EN LA LEY Nº 7577.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 20: SANCIONES

LOS CONTRIBUYENTES INCLUIDOS EN EL PRESENTE REGIMEN
SIMPLIFICADO PROVINCIAL QUEDAN SUJETOS A LAS SANCIONES
ESTABLECIDAS EN EL INCISO 12 DEL ART.131 BIS DE LA LEY 7577. QUE
ESTABLECE:

“ Los sujetos comprendidos en el presente Régimen, que incurran en las causales detalladas
en el presente Artículo, serán pasibles por cada infracción, de las siguientes multas:

a) Los contribuyentes que falseen, omitan u oculten operaciones o informaciones que
sirvieron de base para su categorización o recategorización, serán pasibles de una multa de
cinco mil Unidades Tributarias (U.T. 5.000).

b) Todo incumplimiento formal será pasible de una multa de un mil seiscientas Unidades
Tributarias (U.T. 1.600).

Si el ingreso de la multa se efectúa dentro de los 15 (quince) días de su notificación,
corresponderá aplicar un descuento del 50% del monto aplicado. Facúltese a la Dirección
General de Rentas a modificar los montos previstos en este Inciso.”
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
ART. 21: EXCIBICION DE CONSTANCIA Y
COMPROBANTE DE PAGO

LOS CONTRIBUYENTES INCLUIDOS EN EL R.S.P
DEBERAN EXIBIR EN LUGAR VISIBLE:

CONSTANCIA QUE ACREDITE SU ADHESION AL
“RSP” Y LA CATEGORIA EN LA CUAL SE ENCUENTRA
ENCUADRADO.
COMPROBANTE DE PAGO CORRESPONDIENTE AL
ULTIMO ANTICIPO VENCIDO.
REGIMEN SIMPLIFICADO PROVINCIAL
DISPOSICIONES VARIAS:
 DE FORMA :
 ART. 22:
 DEJESE SIN EFECTO
RESOLUCION 2408-DGR-2002 Y
SUS MODIFICATORIAS Y
CUALQUIER OTRA QUE SE
OPONGA A LA PRESENTE.
 VIGENCIA
 ART. 23:
 LA VIGENCIA DE LA PRESENTE
RESOLUCION SERA A PARTIR DEL
DOS DE JULIO DE 2012.

ART. 24: DE FORMA.