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Informes Especiales
Procedimiento para la centralización de los recursos
directamente recaudados en la cuenta principal del tesoro
público
Ficha Técnica
Autor: Staff de profesionales
Título:Procedimiento para la centralización de los recursos directamente
recaudados en la cuenta principal del tesoro público
Fuente: Actualidad Gubernamental, N.º 86 - Diciembre 2015
sujeción a los procedimientos presupuestales y financieros
vigentes para la ejecución del gasto.
e. Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y
saldos de los RDR, las unidades ejecutoras pueden acceder
a la siguiente dirección electrónica: <http://apps2.mef.gob.
pe/siafcut/index>.
El traslado de los recursos directamente recaudados, a la cuenta
principal del tesoro público constituye requisito indispensable
para la autorización de la asignación financiera, y la misma a su
vez, para el registro y procesamiento del gasto girado. El monto
no ejecutado al 31 de diciembre de cada año fiscal de los RDR
centralizados en la CUT generan saldo de balance, y pueden
ser utilizados previa incorporación en el respectivo presupuesto
institucional, conforme al procedimiento establecido en la normatividad del Sistema Nacional de Presupuesto. A continuación,
presentamos la ruta en el SIAF, para visualizar las asignaciones
financieras
Sumario
1.Introducción
2. Centralización de los recursos directamente recaudados
3. Generación de intereses
4. Del registro de la recaudación y del traslado de los RDR
5. De la subcuenta bancaria del gasto
6. Caso práctico
7. Método directo pero no autorizado
8. Reporte T-6
1.Introducción
A partir del 2 de enero de 2013, los recursos directamente
recaudados generados por las unidades ejecutoras del Gobierno nacional y de los gobiernos regionales se centralizan en la
cuenta principal del tesoro público (CUT) en el Banco de la
Nación. Dicho procedimiento en forma excepcional, también
es realizado por algunos gobiernos locales. Así, progresivamente
todas las municipalidades tendrán que centralizar sus recursos
directamente recaudados en la CUT. A continuación explicaremos
el procedimiento según lo dispone la Resolución Directoral N.°
063-2012-EF/52.03
2. Centralización de los recursos directamente recaudados
La Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03 establece
ciertos lineamientos a tener en cuenta para la centralización de
los recursos directamente recaudados:
a. La recaudación de los RDR se efectúa a través de la respectiva cuenta central RDR, o de ser el caso, las cuentas
adicionales que las unidades ejecutoras mantienen en el
Banco de la Nación o en otras entidades del sistema financiero nacional.
b. Dicha recaudación debe ser trasladada a la CUT, dentro de
las 24 horas siguientes a su percepción y/o disponibilidad,
mediante la papeleta de depósitos a favor del tesoro público (T-6) a través del SIAF-SP. Las unidades ejecutoras cuyos
RDR están comprendidos en los mecanismos de colocación
de fondos públicos establecidos por la normatividad del
Sistema Nacional de Tesorería, pueden trasladar solo los
importes que consideren necesarios para el cumplimiento
de sus obligaciones de pago.
c. Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspondiente asignación financiera en forma automática a través
del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido dicho
traslado.
d. Con cargo a la mencionada asignación financiera, se efectúan las operaciones de pagaduría de manera irrestricta con
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3. Generación de intereses
Los intereses que generen los montos no ejecutados de las asignaciones financieras con cargo a los RDR, producto de los depósitos efectuados por la DGETP en el Banco Central de Reserva
del Perú, son distribuidos por la indicada Dirección General, de
manera proporcional a dicho monto, mediante la autorización
de asignaciones financieras a través del SIAF-SP.
4. Del registro de la recaudación y del traslado de
los RDR
La recaudación de los recursos directamente recaudados, independientemente de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto,
se registra en el SIAF-SP, con afectación de los respectivos clasificadores de ingresos aprobados por la Dirección General de
Presupuesto Público (DGPP). Para el registro del traslado de los
RDR a la cuenta principal del tesoro público se utiliza el tipo de
operación ingreso-gasto (Y/G) del SIAF-SP.
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Área Administración Financiera del Sector Público
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B. Registro del traslado de los ingresos a la cuenta del
tesoro público
Una vez realizado el registro administrativo, procedemos a trasladar los ingresos a la subcuenta del tesoro público, para ello,
registramos utilizando el tipo de operación YG Ingresos, gastos,
considerando los siguientes datos:
5. De la subcuenta bancaria del gasto
La atención de los pagos correspondientes al presupuesto se
efectúa obligatoriamente a través de la misma subcuenta bancaria de gasto por la que se atienden los pagos de la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios, sobre la base de la asignación
financiera autorizada por la Dirección General de Endeudamiento
y Tesoro Público, quien autoriza de oficio la apertura de las subcuentas bancarias de gasto, dependientes de la Cuenta Principal
del Tesoro Público, en el Banco de la Nación, a las unidades
ejecutoras del Gobierno nacional y de los gobiernos regionales
que financian sus presupuestos institucionales con fuentes de
financiamiento diferentes de recursos ordinarios.
- Clasificador gasto
Compromiso
Devengado
Girado
- Clasificador ingreso
Determinado
Recaudado
Banco
Documento B
000000-244 Traslado de los RDR
000 Sin documento
000 Sin documento
065 Sin documento
000000-486 RDR centralizados
en la CUT
000 Sin documento
099 Papeleta de depósito
999-999 Tesoro público
No se ingresa
Registro del compromiso
6. Caso práctico
La UE “0032” recauda por concepto de venta de bases (recursos
directamente recaudados) la suma de S/. 150.00. Dicho monto
tiene que ser trasladado a la subcuenta bancaria del gasto.
A. Registro de la recaudación de ingresos
En el módulo administrativo se registra las fases del determinado y recaudado, seleccionando el clasificador 131912 Venta
de bases. A continuación presentamos el registro de la fase
determinado.
Asimismo, la UE registra la fase del recaudado, considerando
los datos de la papeleta de depósito (código 034) y recibo de
ingresos (código 066). A continuación se visualiza el registro de
la fase del recaudado.
Registro del devengado
Registro del girado
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Registro del determinado
lado de recursos a la cuenta central se realiza mediante T-6. Con
ello, concluimos que existe un método directo para realizar el
traslado respectivo, por lo que retomaremos el mismo ejemplo.
Fase determinado
Código 066 Recibo de ingresos
Fase de recaudado Código 099 Papeleta de depósito
Registro del recaudado
C. Generación del T-6
Debido a que el depósito en la subcuenta del tesoro público se
genera únicamente mediante papeletas de depósito T-6, tenemos
que proceder a registrar en la ruta: Procesos/Hoja de trabajo T-6.
8. Reporte T-6
Las entidades pueden visualizar las papeletas de depósito en el
módulo administrativo del SIAF, ingresando a la ruta: Reportes/
Tesorería/Informe de papeletas de depósito.
Luego, podemos seleccionar el criterio de mes, que puede ser
por emisión y depósito.
7. Método directo pero no autorizado
Cabe resaltar que la Resolución Directoral N.° 063-2012EF/52.03 señala que el traslado de los recursos directamente
recaudados a la cuenta central del tesoro público se realiza
utilizando el tipo de operación YG, sin embargo, la Resolución
Directoral N.° 031-2014-EF/52.03 solo mencionaba que el tras-
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