Recopilación y uso de Estados Financieros IFRS en el Banco
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CEMLA Banco Central del Uruguay 21-23 junio 2011 Recopilación y uso de Estados Financieros IFRS en el Banco Central de Chile Jaime Hinojosa B. Gerencia Estadísticas Macroeconómicas Banco Central de Chile 1 BANCO CENTRAL DE CHILE Temario Contexto general 2 IFRS en Estadísticas IFRS en Estabilidad Financiera BANCO CENTRAL DE CHILE Proceso de recopilación Temario Contexto general 3 IFRS en Estadísticas IFRS en Estabilidad Financiera BANCO CENTRAL DE CHILE Proceso de recopilación Contexto general Chile adoptó, gradualmente, normas IFRS a partir del año 2009 en un contexto de crisis económica. A pesar de que IFRS tiene ventajas (comparabilidad internacional, mejor información), su implementación no estuvo exenta de dificultades para el Banco Central de Chile. Estados financieros consolidados. Información más agregada. Información es más cualitativa que cuantitativa. Flexibilidad en los reportes, representa un obstáculo para realizar análisis agregados. 4 BANCO CENTRAL DE CHILE La adopción de IFRS implicó desafíos para el Banco Central de Chile. 5 Trabajo conjunto con ente supervisor (SVS), solicitud de estados financieros individuales y anexos complementarios. Nuevos principios contables tuvieron que ser revisados y entendidos. Proceso de validación de los requerimientos del Banco Central de Chile. Trabajar con múltiples bases de datos. BANCO CENTRAL DE CHILE Temario Contexto general 6 IFRS en Estadísticas IFRS en Estabilidad Financiera BANCO CENTRAL DE CHILE Proceso de recopilación La adopción de IFRS puso en riesgo la calidad de algunas estadísticas IFRS no satisface los ámbitos de medición de algunas estadísticas. Para el Sistema de Cuentas Nacionales (SNA), la información relevante es aquella individual. Consolidación Criterio de residencia 7 BANCO CENTRAL DE CHILE La adopción de IFRS puso en riesgo la calidad de algunas estadísticas Las Cuentas Financieras muestran la adquisición de activos y contratación de pasivos financieros por tipo de instrumento. IFRS no permite una adecuada identificación de los instrumentos financieros utilizados. Dificulta la mejora de productos estadísticos (desfase, carga de trabajo) 8 BANCO CENTRAL DE CHILE Usos para Estadísticas Macroeconómicas Flujos Financieros (Millones de Pesos) 3.000.000 Préstamos 2.500.000 Es posible apreciar un grado de sustitución en las fuentes de financiamiento de empresas no financieras. Títulos 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 0 I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV 2005 2006 2007 2008 2009 2010 ‐500.000 ‐1.000.000 ‐1.500.000 9 BANCO CENTRAL DE CHILE Temario Contexto general 10 IFRS en Estadísticas IFRS en Estabilidad Financiera BANCO CENTRAL DE CHILE Proceso de recopilación La adopción de IFRS puso en riesgo información crítica: Tipo de cambio 11 IFRS carece de información precisa relevante para el mercado chileno, como la apertura por moneda del Estado de Situación Financiera. Financiamiento externo en Chile representa aproximadamente el 31% del endeudamiento total del sector. Por esta razón, descalces cambiarios deben ser monitoreados. IFRS informa riesgos cambiarios en algunas de sus notas. Sin embargo, esta información es principalmente cualitativa. BANCO CENTRAL DE CHILE La adopción de IFRS puso en riesgo información crítica: Endeudamiento En el caso del endeudamiento, la flexibilidad de los reportes no garantiza que se muestren todas las deudas ni su detalle. La crisis subprime dejó en evidencia que toda información respecto a endeudamiento es importante para evaluar la situación financiera (liquidez, solvencia). 12 BANCO CENTRAL DE CHILE Usos para Estabilidad Financiera Gráfico IV.3 Descalces cam biarios (1) (2) (3) (porcentaje de los activos totales) “…el incremento de la deuda externa, sin embargo, no ha modificado significativamente el descalce cambiario…” Transable 15 No transable Total 10 5 Informe de Estabilidad Financiera Segundo semestre 2010. 0 Capítulo IV. Usuarios de crédito -5 -10 -15 Dic.06 13 sep.07 jun.08 mar.09 dic.09 sep.10 BANCO CENTRAL DE CHILE Usos para estabilidad Financiera Gráfico IV.5 Razón de liquidez (1) (2) “…los indicadores del sector corporativo se mantienen estables alrededor de sus promedios históricos…” (veces) 3,0 Percentil 75 2,5 2,0 1,5 Informe de Estabilidad Financiera Segundo semestre 2010. 1,0 Capítulo IV. Usuarios de crédito Percentil 25 0,5 0,0 04.II 14 05.IV 07.II 08.IV 10.II BANCO CENTRAL DE CHILE Temario Contexto general 15 IFRS en Estadísticas IFRS en Estabilidad Financiera BANCO CENTRAL DE CHILE Proceso de recopilación Existen diferentes fuentes de información Información proveniente del Servicio de Impuestos Internos. Encuestas internas supervisadas. para empresas no Información requerida a través del ente supervisor del sector no financiero. 16 BANCO CENTRAL DE CHILE Se solicita información individual y micro datos EEFF completos individuales. Estado de situación financiera/Balance General. Estado de resultados. Estado de flujo efectivo. Cambios en patrimonio. Información adicional. Detalle de títulos. Detalle de préstamos. Detalle préstamos EERR. Apertura de monedas. 17 BANCO CENTRAL DE CHILE Existe una estrecha coordinación con el ente supervisor (SVS) BD Validación Validaciones finales gráficos Generar reporte Cargar DPF CNN Validar NO SI Mail Oficio SVS Empresas Web SVS FTP BD Gestión Revisión archivos Cargar 18 BANCO CENTRAL DE CHILE Generar reporte CEMLA Banco Central del Uruguay 21-23 junio 2011 Recopilación y uso de Estados Financieros IFRS en el Banco Central de Chile Jaime Hinojosa B. Gerencia Estadísticas Macroeconómicas Banco Central de Chile 19 BANCO CENTRAL DE CHILE
