Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio

Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Para la administración estatal a cargo del C. Gobernador Rafael
Moreno Valle Rosas, el presupuesto público es el instrumento
programático financiero por medio del cual se ejecutan los
programas y obras con los que se deben generar servicios de calidad
para la sociedad y traducirse en bienestar y desarrollo en todas las
regiones de la entidad poblana. Para alcanzar dicho propósito, es
primordial el apego a normas y lineamientos que garanticen un gasto
público, oportuno, eficiente, honesto y transparente.
Con la perspectiva de un manejo responsable de los fondos públicos,
el Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio del Presupuesto,
es el documento que establece criterios para la adecuada aplicación
de los recursos públicos que deberán seguir los Ejecutores de Gasto
en sus trámites de: autorización, liberación, ejercicio, comprobación,
control y supervisión de los presupuestos asignados.
Para el cumplimiento de los fines enunciados y en ejercicio de las
atribuciones conferidas por los artículos 3, 14, 17 fracción II y 35
fracciones VI y XLV de la Ley Orgánica de la Administración Pública
del Estado, 3 y 4 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Puebla
para el Ejercicio Fiscal 2011, así como 1, 8, 10 fracciones I, VIII y XXIX y
30 fracciones I y IV del Reglamento Interior de esta Secretaría, se
emite el presente “Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio
del Presupuesto”.
El Subsecretario de Egresos
El Secretario de Finanzas
Eduardo H. Tovilla Lara
Roberto J. Moya Clemente
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
ÍNDICE
TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
NUMERAL
PÁGINA
--
7
Capítulo I
Conceptos
1-3
9-13
Capítulo II
Administración del Gasto Público
4-10
14-16
Capítulo III
Gestión Presupuestal
11-28
16-22
--
23
TÍTULO II SERVICIOS PERSONALES
Capítulo I
Estructuras Orgánicas y Plantillas de Personal
29-34
25-26
Capítulo II
Límites a las Remuneraciones de los Servidores Públicos
35-45
26-28
Capítulo III
Gestiones Presupuestales para Altas y Bajas de Personal
46-50
28-29
Capítulo IV
Asignaciones para Pago de Compensaciones
51-53
29-30
--
31
TÍTULO III GASTO DE OPERACIÓN
Capítulo I
Autorización y Liberación de Recursos
54-63
33-37
Capítulo II
Gasto de Operación Administrado en Forma Centralizada
64-66
38
Sección I
Pasajes Internacionales y Viáticos en el Extranjero
67-70
38-39
Capítulo III
Gasto de Operación Administrado en Forma Descentralizada
71-78
39-41
Sección I
Pasajes Nacionales y Viáticos en el País
79-96
41-45
Capítulo IV
Operación del SIRGAD
97-106
45-48
--
49
TÍTULO IV TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
Capítulo I
Transferencias
107-111
51
Capítulo II
Elegibilidad y Periodicidad de Subsidios y Ayudas
112-118
51-52
--
53
TÍTULO V GASTO DE CAPITAL
Capítulo I
Gestiones para la Autorización del Gasto de Capital
119-124
55-56
Capítulo II
Liberación y Pago del Gasto de Capital
125-132
56-63
Capítulo III
Ejercicio y Comprobación del Gasto de Capital
133-135
63-64
--
65
136-138
67
--
69
139-142
71
ANEXOS
--
73
Anexos 1 al 4
--
75-82
TÍTULO VI ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
Capítulo I
Normas para el Registro de Adeudos de Ejercicios Fiscales
Anteriores
TÍTULO VII INFORMACIÓN, SUPERVISIÓN Y CONTROL
Capítulo I
Información, Supervisión y Control
II
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Conceptos
1.
El presente Manual es el documento técnico-normativo que tiene por objeto
regular el ejercicio del presupuesto y será de observancia obligatoria para las
Dependencias y Entidades del Gobierno del Estado de Puebla que realizan
erogaciones con cargo a recursos públicos.
Cualquier modificación que durante el ejercicio fiscal se realice a los
lineamientos contenidos en el presente Manual, así como a las medidas
complementarias, serán dadas a conocer por la Subsecretaría de Egresos a
través de su área competente, mediante la emisión de circulares y/o
cualquier otro comunicado.
2.
Cuando derivado de modificaciones a la estructura orgánica de la
Administración Pública Estatal, cambie la denominación de las Unidades
Responsables que se citan en el texto del Manual o se transfieran las
facultades y atribuciones que se mencionan a otra, se entenderá como
aquélla a la que en última instancia le correspondan dichas facultades.
3.
Para efectos de este Manual se entenderá por:
I. Adecuaciones Presupuestarias: las modificaciones a los calendarios
presupuestales, las ampliaciones y reducciones al presupuesto de
egresos de las Dependencias y Entidades mediante movimientos
compensados y las liberaciones anticipadas de recursos públicos
calendarizados realizadas por el Ejecutivo Estatal a través de la
Secretaría, que permitan el cumplimiento de los objetivos y metas
de los programas a cargo de los Ejecutores de Gasto;
II. Administración Presupuestaria: rama de la administración pública
que tiene por objeto la programación, presupuestación, aplicación
y control del ejercicio y evaluación del gasto público.
III. Afectaciones Presupuestales: las ampliaciones y reducciones al
Presupuesto de Egresos;
IV. Ahorros Presupuestarios: los remanentes de recursos públicos
generados durante el periodo de vigencia del Presupuesto de
Egresos, una vez que se haya dado cumplimiento a los objetivos y
metas de los programas;
V. Apertura Programática: el documento que contiene los objetivos y
metas de los programas institucionales de las Unidades
Responsables, así como su presupuesto y fuente de financiamiento,
con base en el Plan Estatal de Desarrollo, programas sectoriales y
las atribuciones asignadas por Ley y que forma parte integral del
Presupuesto de Egresos;
VI. APPE: el Administrador del Presupuesto Público Estatal, que es el
sistema informático de registro de la información programática y
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para el Ejercicio del Presupuesto
presupuestal a través de Internet para la integración del
Presupuesto de Egresos, y de consulta e impresión de
adecuaciones presupuestarias emitidas por la Subsecretaría de
Egresos;
VII. Ayudas: las aportaciones de recursos públicos, en numerario o en
especie, que reciben directamente las personas físicas o morales
que por sus condiciones sociales o económicas las requieran;
VIII. Calendario de Ejecución: el documento en el que se establecen las
fechas en que deberá concluir cada una de las etapas por las que
transcurre el proceso de ejecución de una obra o programa y que
requieren la ministración oportuna de los recursos presupuestarios
que permitan solventar los compromisos de pago en los que se
incurre;
IX. Calendario Presupuestal: el documento en el que se establece la
distribución periódica del monto de recursos públicos autorizados,
con cargo al cual las Dependencias y Entidades Apoyadas podrán
solventar sus compromisos y cubrir sus obligaciones de pago
derivadas de la realización de sus programas;
X. Clasificador: el Clasificador por Objeto del Gasto para la
Administración Pública Estatal;
XI. Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública
Estatal: el documento técnico-normativo que permite registrar los
gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume,
ordena y presenta los gastos programados en el Presupuesto de
Egresos, de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios,
activos y pasivos financieros. Abarca todas las transacciones que
realizan las Dependencias y Entidades para obtener bienes y
servicios que se utilizan en la prestación de servicios públicos y en la
realización de transferencias, en el marco de la Ley de Egresos;
XII. Clave Presupuestaria: el conjunto de elementos que sistematiza,
vincula, identifica, evalúa y agrupa la información del Presupuesto
de Egresos, de acuerdo con las clasificaciones administrativa,
funcional y económica. Asimismo, integra las asignaciones
presupuestarias que resultan de las etapas de programación y
presupuesto basadas en resultados, y en el ejercicio presupuestario
constituye un instrumento de control para el seguimiento y la
evaluación del gasto público;
XIII. Contraloría: la Secretaría de la Contraloría;
XIV. Coordinación Administrativa: la Coordinación Administrativa de la
Dependencia y Entidad correspondiente o su equivalente;
XV. Dependencias: las que define la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Estado, incluyendo sus respectivos órganos
desconcentrados y las unidades administrativas que dependen
directamente del Ejecutivo Estatal;
XVI. Dirección de Contabilidad: la Dirección de Contabilidad de la
Secretaría de Finanzas;
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Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
XVII. Economías Presupuestarias: los remanentes de recursos públicos del
Presupuesto de Egresos no comprometidos al término del ejercicio
fiscal, sin que se hayan cumplido los objetivos y metas de los
programas;
XVIII. Ejecutores de Gasto: las Dependencias y Entidades que realizan
erogaciones con cargo a recursos públicos;
XIX. Entidades: las que conforman la Administración Pública Paraestatal
a que se refieren la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado y la Ley de Entidades Paraestatales del Estado y que para
efectos del presente Manual se dividen en Entidades Apoyadas y
Entidades No Apoyadas;
XX. Entidades Apoyadas: las que reciben asignaciones presupuestales
mediante la aprobación de la Ley de Egresos con cargo al
Presupuesto de Egresos y que forman parte de sus propios
presupuestos de ingresos y egresos;
XXI. Entidades No Apoyadas: las que no reciben asignaciones
presupuestales mediante la aprobación de la Ley de Egresos;
XXII. Estructura Programática: el conjunto de categorías y elementos
programáticos ordenados en forma coherente que define las
acciones que efectúan los Ejecutores de Gasto para alcanzar los
objetivos y metas definidas en el Plan Estatal de Desarrollo,
programas y presupuestos, además de que ordena y clasifica las
acciones para delimitar la aplicación del gasto;
XXIII. Expediente Técnico Simplificado: el documento que integra
información relevante del programa y proyecto de inversión a
ejecutar por la Dependencia o Entidad, recabada y sistematizada
mediante el desarrollo de diversos estudios acerca de los aspectos
técnicos, financieros, económicos y de impacto social que los
caracteriza, necesarios para la adjudicación y la realización de
dichos programas y proyectos de inversión;
XXIV. Gasto Corriente: las erogaciones en recursos humanos, bienes y
servicios destinados a la realización de actividades administrativas y
de operación requeridas para el funcionamiento de las
Dependencias y Entidades. Incluye el arrendamiento de la
propiedad y los recursos que se ministran como transferencias a los
otros componentes institucionales del sistema económico para
financiar gastos corrientes; los subsidios aprobados; el costo
financiero de la deuda pública; pensiones y jubilaciones, y las
ayudas otorgadas a la población y a los sectores social y privado;
XXV. Gasto de Capital: las erogaciones en programas y proyectos de
inversión que contribuyan a incrementar y preservar los activos fijos
del Gobierno del Estado, necesarios para la prestación de bienes y
servicios públicos. Incluye las transferencias a los otros componentes
institucionales del sistema económico que se efectúan para
financiar gastos de capital y las erogaciones derivadas de la
ejecución de obra pública por administración directa;
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para el Ejercicio del Presupuesto
XXVI. Gasto de Operación: las erogaciones que se realizan para adquirir
los bienes y servicios necesarios que permiten el funcionamiento
permanente y regular de la Administración Pública Estatal;
XXVII. Gastos de Camino: los servicios de reparación automotriz que, por
defectos o averías en el transcurso del viaje al destino de comisión,
o en el retorno, sufrieran los vehículos asignados para tal fin. Incluye
el pago de estacionamiento por horas determinadas;
XXVIII. Impacto Presupuestal: es el costo total por ejercicio fiscal que
generaría para el erario estatal la aplicación de nuevas leyes,
decretos, reglamentos, convenios y demás documentos análogos
que deba suscribir el Ejecutivo Estatal;
XXIX. Ley de Adquisiciones: la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Sector Público Estatal y Municipal;
XXX. Ley de Egresos: la Ley de Egresos del Estado de Puebla para el
Ejercicio Fiscal correspondiente;
XXXI. Ley de Obra: la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la
Misma para el Estado de Puebla;
XXXII. Manual: el Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio del
Presupuesto;
XXXIII. Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio del Presupuesto:
el documento técnico-normativo que contiene las principales
normas y lineamientos para el ejercicio del Presupuesto de Egresos,
sustentadas en las disposiciones legales aplicables en la materia;
XXXIV. Oficio de Afectación Presupuestaria: el emitido por la Subsecretaría
de Egresos mediante el cual autoriza las Adecuaciones
Presupuestarias y Afectaciones Presupuestales;
XXXV. Oficio de Autorización: el emitido por la Subsecretaría de Egresos
mediante el cual autoriza la aplicación de los recursos públicos
previstos en el Presupuesto de Egresos para Gasto Corriente, de
Operación y de Capital;
XXXVI. Pasajes: las asignaciones destinadas a cubrir el costo de
transportación de los servidores públicos para el desempeño de
una comisión. Son locales cuando el personal comisionado deba
trasladarse al interior del Estado; nacionales cuando el traslado sea
de una Entidad Federativa a otra dentro del territorio nacional e
internacionales cuando deba trasladarse del país al extranjero y
retornar;
XXXVII. Presupuesto de Egresos: el Presupuesto de Egresos del Estado
contenido en los tomos que forman parte de la Ley de Egresos del
Estado para el Ejercicio Fiscal correspondiente, aprobada por el H.
Congreso del Estado;
XXXVIII. Presupuesto Modificado: la asignación presupuestal para las
Dependencias y Entidades Apoyadas a una fecha determinada,
que resulta de incorporar las Adecuaciones Presupuestarias y
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para el Ejercicio del Presupuesto
Afectaciones Presupuestales que se realizan al Presupuesto de
Egresos;
XXXIX. Programa Presupuestario: la categoría programática que permite
organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones
de recursos. Esta categoría se clasifica en grupos (gasto
programable y gasto no programable) y modalidades (desempeño
de las funciones, administrativas y de apoyo, subsidios a los sectores
social y privado y obligaciones del Gobierno del Estado);
XL. Secretaría: la Secretaría de Finanzas;
XLI. SIRGAD: el Sistema Informático de Registro del Gasto
Descentralizado que opera en las Dependencias, a través de una
red informática gubernamental enlazada directamente con el
Sistema de Egresos de la Secretaría;
XLII. Subsecretaría de Egresos: la Subsecretaría de Egresos de la
Secretaría de Finanzas;
XLIII. Subsidios: las asignaciones de recursos públicos que se destinan al
fomento del desarrollo de actividades productivas consideradas de
interés general, así como proporcionar a usuarios y consumidores
bienes y servicios básicos a precios y tarifas por debajo de los del
mercado o de forma gratuita y su otorgamiento no implica
contraprestación alguna;
XLIV. Suficiencia Presupuestaria: la capacidad financiera de un Ejecutor
de Gasto que durante el ejercicio fiscal se afecta para financiar el
desarrollo de los programas a su cargo;
XLV. Tesorería: la Dirección de Tesorería de la Secretaría de Finanzas;
XLVI. Tipo de Gasto: el elemento de la clave presupuestal que permite a
las Unidades Responsables relacionar las transacciones públicas
que generan gastos con los grandes agregados de la clasificación
económica, identificándolos en corriente, de capital y amortización
de la deuda y disminución de pasivos;
XLVII. Transferencias: los recursos públicos previstos en el Presupuesto de
Egresos asignados para financiar el cumplimiento de los objetivos y
metas de los programas y la prestación de los bienes y servicios
públicos a cargo de los Poderes, Organismos Constitucionalmente
Autónomos y Entidades Apoyadas cuya capacidad de
autofinanciamiento es insuficiente para atenderlos. Incluye los
recursos que en forma extraordinaria se asignan a municipios;
XLVIII. Viáticos: las asignaciones destinadas a cubrir el costo de
alimentación, hospedaje y, en su caso, gastos de camino,
generados por los servidores públicos en el desempeño de
comisiones en el país o en el extranjero; y
XLIX. Volante de Devolución: el documento en el cual se especifica al
ejecutor de gasto las causas del rechazo a determinado trámite de
pago o asunto.
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Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo II
Administración del Gasto Público
4.
La Secretaría, una vez aprobado el Presupuesto de Egresos, comunicará a
las Dependencias y Entidades Apoyadas, dentro de los términos que
establezca la Ley de Egresos, sus asignaciones presupuestales, las cuales
contarán con los siguientes documentos:
I.
Apertura programática aprobada;
II.
Desglose por partida de gasto; y
III.
Calendario presupuestal.
La entrega de las asignaciones presupuestales se podrá prorrogar en los
casos de excepción que la referida Ley establezca.
5.
La Secretaría, de conformidad con las disposiciones aplicables, a través de
sus áreas competentes, está facultada para establecer las políticas en
materia de gasto referentes al diseño, operación y control del sistema
presupuestal del gasto público.
Serán administrados en forma centralizada los capítulos de gasto 1000
“Servicios Personales”; 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas”; 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”; 6000 “Inversión
Pública”; 7000 “Inversiones Financieras y Otras Provisiones”; 8000
“Participaciones y Aportaciones” y 9000 “Deuda Pública”, con las
excepciones que para cada caso determine la Secretaría.
Los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”
serán administrados en forma descentralizada, con las restricciones y
excepciones que se establecen en el Título III, Capítulo II del presente
Manual.
Las Entidades, por su naturaleza, ejercerán su presupuesto en forma
descentralizada; sin embargo, con la finalidad de alinear las erogaciones
que realicen a la política de gasto del Gobierno del Estado, deberán
observar las medidas complementarias que con oportunidad y por los
medios establecidos les dé a conocer la Secretaría para aquellas partidas
de gasto administradas en forma descentralizada que serán ejercidas en
forma restringida.
6.
14
Cuando los Ejecutores de Gasto ejerzan recursos federales o estatales
mezclados con federales y/o municipales, su ejercicio se apegará a lo
establecido en reglas de operación, convenios, acuerdos o instrumentos
análogos, que para tal fin se hayan suscrito entre éstas instancias de
gobierno y será responsabilidad del ejecutor asegurarse que así suceda.
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
7.
Los calendarios presupuestales autorizados por la Secretaría estarán
determinados por lo siguiente:
I. Serán anuales con base mensual y deberán ser compatibles las
estimaciones de avance de los objetivos y metas de los programas
presupuestarios con los requerimientos periódicos de recursos;
II. Deberán considerar necesidades de gasto en función de las
actividades institucionales a desarrollar; y
III. Los recursos a comprometer tendrán una estructura acorde a la
estacionalidad de los ingresos públicos.
Estos calendarios podrán ser adecuados por la Secretaría, a través de la
Subsecretaría de Egresos, en casos debidamente justificados, con base en
los presupuestos correspondientes y de acuerdo a la normatividad
aplicable.
8.
La Secretaría comunicará a los Ejecutores de Gasto, en términos de lo
previsto en el artículo 56 de la Ley de Adquisiciones y 18 de la Ley de Obra,
los plazos para la recepción de los programas anuales de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, así como el de obras públicas y servicios
relacionados con las mismas, periodo durante el cual podrán sugerir o
proponer modificaciones a los referidos programas.
Estos programas estarán sujetos a la disponibilidad presupuestaria del
Gobierno del Estado y no implicarán compromiso alguno de realización o
contratación y podrán ser adicionados, modificados, suspendidos o
cancelados, sin responsabilidad alguna para los Ejecutores de Gasto.
Los Ejecutores de Gasto deberán remitir a la Secretaría dichos programas,
elaborados bajo los lineamientos señalados en las leyes de la materia, y éstos
deberán guardar congruencia con los objetivos, estrategias y prioridades
contenidas en el Plan Estatal de Desarrollo, en los programas sectoriales,
institucionales, regionales y especiales que de él se deriven, con el objeto de
que la Secretaría pueda prever los recursos necesarios.
9.
Con excepción de las partidas asignadas a servicios personales, así como
de acuerdo a las restricciones que se establecen en el Título III, Capítulo II
del presente Manual, los Ejecutores de Gasto podrán efectuar
adecuaciones presupuestarias entre partidas de un mismo capítulo de
gasto.
En caso de adecuaciones presupuestarias entre distintos capítulos de gasto,
se requerirá de la autorización previa de la Secretaría y en el caso de las
Entidades, requerirán además la de su Órgano de Gobierno.
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Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
10.
Las adecuaciones presupuestarias mensuales realizadas a los presupuestos
de egresos de las Entidades se informarán con la misma periodicidad y se
integrarán a los estados financieros que envían a la instancia facultada de
la Subsecretaría de Egresos.
Capítulo III
Gestión Presupuestal
11.
El ejercicio de los recursos asignados a las Dependencias y Entidades
Apoyadas, para dar cumplimiento a los objetivos y metas de los Programas
Presupuestarios contenidos en sus presupuestos de egresos, se rige por los
principios de:
I. Anualidad: el ejercicio del Presupuesto de Egresos se inicia el 1 de
enero y termina el 31 de diciembre, salvo cuando opere la
reconducción del presupuesto;
II. Disponibilidad Presupuestaria: para efectuar cualquier erogación
con cargo al Presupuesto de Egresos, los Ejecutores de Gasto
deberán contar con saldo disponible en la correspondiente partida
de gasto;
III. No Retroactividad: al contraer compromisos de pago, los Ejecutores
de Gasto deberán observar que éstos no impliquen obligaciones
anteriores a la fecha en que se suscriban, salvo el caso de servicios
personales; y
IV. Pago: los pagos que realicen los Ejecutores de Gasto se efectuarán
una vez que los bienes, servicios y obras, respectivamente, se
hubiesen recibido a su entera satisfacción, indicándolo en su
solicitud de pago, así como sujetarse a los procedimientos de control
que establezca el presente Manual.
12.
En términos de lo previsto en las Leyes de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público y de Egresos, los titulares y Coordinadores Administrativos de las
Dependencias y Entidades, en el ejercicio de sus presupuestos de egresos,
serán directamente responsables de que se cumplan las disposiciones
aplicables en materia de gasto público y deberán apegarse a los siguientes
lineamientos:
I. Ejercer su presupuesto de egresos con sujeción a los capítulos,
conceptos y partidas presupuestales del Clasificador;
II. Ejercer los recursos asignados con estricto apego a los programas
presupuestarios aprobados y a los montos y calendarios
presupuestales autorizados por la Secretaría y por su Órgano de
Gobierno en el caso de las Entidades, llevando un estricto control de
las disponibilidades presupuestarias;
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Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
III. Observar los lineamientos y criterios de la política de gasto que
establezca el Ejecutivo Estatal a través de la Secretaría, con el
objetivo de reducir los gastos de operación selectivamente, sin
afectar la ejecución de sus programas;
IV. Vigilar que las erogaciones sean justificadas, acorde al cumplimiento
de objetivos y metas programáticas y cumplan con el marco legal y
normativo que las regule específicamente;
V. Ejercer los recursos asignados al pago de servicios personales de
acuerdo con las leyes aplicables a la materia, las normas y
disposiciones previstas en la Ley de Egresos, en el presente Manual y
demás lineamientos que emitan la Secretaría, la Secretaría de
Administración y los Órganos de Gobierno de las Entidades y
efectuar las retenciones de impuestos y el entero de los mismos al
Sistema de Administración Tributaria (SAT), mediante las
declaraciones correspondientes;
VI. Informar por escrito a la Tesorería y Dirección de Contabilidad las
cuentas bancarias mancomunadas y folios de chequera existentes y
de las que aperturen durante el ejercicio fiscal, indicando el nombre
de la institución bancaria, número de sucursal, número de cuenta y
número de cuenta CLABE (Clave Bancaria Estandarizada) y
disponibilidad de el folio inicial de su chequera de pago, así como
de aquellas cuentas específicas que aperturen para el manejo de
los recursos objeto de los convenios, contratos, fideicomisos o
cualquier otro instrumento de carácter análogo;
VII. Actualizar, con la periodicidad que se requiera, a través de la
Dirección de Contabilidad, el control de registro de firmas
autorizadas por el Titular de la Dependencia o Entidad para tramitar
documentación de pago y gestores del mismo;
VIII. Observar los procedimientos de control de pagos que establezca la
Secretaría;
IX. Efectuar el trámite de pago que de acuerdo al tipo de gasto se
establezca, indicando la cuenta bancaria de traspaso asignada
para pago o emisión de cheque;
X. Glosar, registrar, organizar y custodiar la documentación
comprobatoria del gasto, la cual será soporte de las erogaciones
realizadas con cargo al Presupuesto de Egresos, contando para ello
con 5 días hábiles, a partir de la recepción de la documentación,
para tramitar los pagos que sean procedentes. En caso contrario, la
Dirección de Contabilidad elaborará el volante de devolución
correspondiente;
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Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
XI. Comprobar toda erogación mediante los documentos que
acrediten la entrega de mercancía, la prestación de los servicios o la
ejecución de los trabajos contratados, el uso o goce de bienes
inmuebles, así como los que determinen la obligación de hacer un
pago, tales como: facturas, recibos de pago, notas de cargo, notas
de crédito, convenios, acuerdos y otros de características similares,
validando que cumplan con los requisitos señalados en los artículos
29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y resoluciones de las
misceláneas fiscales vigentes, así como verificar su autenticidad en
la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Solicitar, cuando sea el caso, al emisor de un comprobante fiscal
digital que lo presente de manera impresa, el cual deberá cumplir
con lo señalado en los artículos antes mencionados;
XII. Que la documentación comprobatoria no presente tachaduras ni
enmendaduras y que cuente con el sello del almacén de la
Dependencia o Entidad en el documento fiscal que acredite la
adquisición de bienes y, en el caso de servicios, contener el sello de
la Unidad Responsable de la Dependencia o Entidad que reciba el
servicio; así como la rúbrica de la persona facultada, presentándose
de la siguiente manera;
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a)
Deberá estar pegada en hoja tamaño carta y contener la
firma autógrafa de la persona autorizada;
b)
Indicar la clave y el número de afectación presupuestaria
correspondiente;
c)
Ser expedida a nombre del Gobierno del Estado con RFC
GEP8501011S6 y domicilio fiscal en Av. 11 oriente 2224 Colonia
Azcárate C.P. 72501, Puebla, Pue. tratándose de las
Dependencias y, en el caso de las Entidades, a nombre de
aquella que realice el gasto;
d)
En el caso de partidas sujetas a restricción, deberán adjuntar
a la comprobación del gasto los documentos institucionales
que motiven y justifiquen las erogaciones respectivas;
e)
Tratándose de notas-facturas por compras en tiendas de
autoservicio, éstas deberán venir siempre acompañadas del
ticket de compra y solamente éste se omitirá cuando se
presente el desglose de los artículos, cantidad y montos;
f)
Todos los pagos se efectuarán una vez que los bienes y
servicios se hubiesen recibido a entera satisfacción del
adquiriente; y
g)
En el caso de gasto en obra deberá incluir el número de folio
y nombre de la obra según Oficio de Autorización, el tipo de
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
trámite; periodo de ejecución de los trabajos estimados;
porcentaje del avance físico; nombre, firma y cargo del
representante legal, supervisor de obra y de la persona
facultada por la Dependencia o Entidad ejecutora para
realizar los trámites.
XIII. Realizar la comprobación de gastos en un plazo no mayor a treinta
días hábiles, contados a partir de la fecha de recepción de los
recursos, mencionando el número de talón de pago mediante el
cual se les otorgó, siendo responsabilidad del Titular de la
Coordinación Administrativa el seguimiento para la liquidación del
mismo o, en su caso, requerir el reintegro de los recursos.
Para el caso de gastos a comprobar en el cual se requiera de una
escritura pública, dado que el tiempo de trámite rebasa el término al
que se refiere la presente fracción, la Dependencia o Entidad
deberá darle seguimiento e informar mensualmente a la Dirección
de Contabilidad la situación que guarden los trámites de
indemnización, afectación, compra-venta de bienes inmuebles y
demás similares en los que el Gobierno del Estado sea parte;
XIV. Enterar a la Tesorería, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada
mes, el importe total de los rendimientos financieros que generen
mensualmente los recursos estatales que se tengan depositados en
cualquier tipo de cuenta bancaria productiva y, en el caso de los
recursos federales, los remanentes o saldos disponibles, incluyendo
los rendimientos financieros que no estén devengados o
comprometidos al 31 de diciembre del ejercicio fiscal
correspondiente, se reintegrarán a la Tesorería durante los primeros
quince días naturales posteriores a la culminación del ejercicio fiscal;
y
XV. Las demás que establezca la Ley de Egresos.
13.
Los ejecutores de gasto llevarán su contabilidad, la cual deberá incluir las
cuentas para registrar tanto los activos, pasivos, capital, ingresos, costos y
gastos, como las asignaciones, compromisos y ejercicio correspondientes a
los programas y partidas de su presupuesto.
Para la integración de la información presupuestaria y contable la
contabilidad se llevará con base acumulativa, con sujeción a las políticas y
lineamientos que en esta materia emitan el Consejo Nacional de
Armonización Contable, la Secretaría u otra autoridad competente.
14.
En materia de Gasto de Capital, los presupuestos se sujetarán a las
disposiciones específicas establecidas en los ordenamientos siguientes:
a.
Ley General de Bienes del Estado;
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Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
b.
Ley de Egresos;
c.
Ley de Obra;
d.
Ley de Adquisiciones;
e.
Ley de Desarrollo Urbano Sustentable para el Estado de Puebla;
f.
Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Medio Ambiente;
g.
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado;
h.
Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus
Municipios;
i.
Reglamento Interior de la Secretaría; y
j.
Demás disposiciones legales aplicables.
15.
La Secretaría, a través de sus áreas competentes, pondrá a disposición de
los Ejecutores de Gasto la normatividad en la cual se instruirá acerca de los
requerimientos técnicos y administrativos que deberán reunir los
documentos que integren las propuestas de proyectos de inversión.
16.
Las Entidades, para el ejercicio y registro de su gasto, deberán observar las
disposiciones legales establecidas en el presente Manual que les sean
aplicables sin perjuicio de aquellas que las rigen o que en esta materia
emitan y aprueben sus respectivos Órganos de Gobierno.
17.
Las ministraciones de recursos serán liberadas a las Entidades Apoyadas en
dos entregas al mes, preferentemente los días 12 y 24 o al día hábil siguiente,
de acuerdo a la disponibilidad presupuestaria, al Calendario Presupuestal, a
las políticas que fije la Secretaría y al avance de los programas.
18.
Las Entidades Apoyadas, para disponer de los recursos que les son
ministrados conforme al Calendario Presupuestal autorizado, deberán
aperturar, a nombre de la entidad de que se trate, las correspondientes
cuentas bancarias mancomunadas, de conformidad con lo establecido en
el numeral 12 fracción VI del presente Manual.
19.
Las ministraciones del presupuesto autorizado a las Entidades Apoyadas
requerirá para su trámite de pago el presentar ante la Dirección de
Contabilidad la información siguiente:
20
I.
Oficio de solicitud de pago;
II.
Recibo y/o factura debidamente requisitada; y
III.
Oficio de autorización trimestral.
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
20.
La Secretaría, en función de los criterios de racionalidad y eficiencia
presupuestal en vigor, reasignará el gasto no prioritario de las entidades
apoyadas a través del oficio de autorización trimestral.
21.
En casos plenamente justificados, la Secretaría podrá autorizar
financiamiento temporal a las Entidades Apoyadas con el objeto de
solventar sus compromisos de pago y garantizar la continuidad de las
acciones y obras públicas relacionadas con los programas de Gobierno.
La solicitud de financiamiento temporal deberá ser aprobada por su Órgano
de Gobierno y firmada por su Titular.
Este financiamiento no deberá exceder la vigencia del ejercicio fiscal en
curso y la Secretaría se reserva el derecho de instrumentar las acciones
procedentes para finiquitar los saldos pendientes que existan antes de
concluir dicho ejercicio.
22.
La Secretaría, a través de la Subsecretaría de Egresos, establecerá los plazos
y criterios para los trámites presupuestales y de pago o aportaciones al
patrimonio de un fideicomiso con cargo al presupuesto de egresos de los
Ejecutores de Gasto participantes.
Los pagos o aportaciones al patrimonio de un fideicomiso serán depositados
directamente en la cuenta bancaria que se haya aperturado para tal fin y,
por ningún motivo, podrán ser entregados a la Dependencia, Entidad o
cualquier otra persona física o moral que esté relacionada con el manejo y
la operación del fideicomiso.
23.
La representación de la Secretaría en los Órganos de Gobierno de las
Entidades y las comisarias públicas de la Contraloría, en forma coordinada,
emitirán recomendaciones para las Entidades Apoyadas sobre el ejercicio
de su presupuesto estatal e ingresos propios, así como del cumplimiento de
los criterios de racionalidad y eficiencia presupuestal emitidos durante el
ejercicio fiscal.
24.
Las solicitudes de recursos adicionales a los presupuestos de egresos de los
Ejecutores de Gasto deberán tramitarse ante la Subsecretaría de Egresos.
Dicha solicitud deberá estar fundamentada, motivada y debidamente
integrada con la información específica que la ampare.
Previo a solicitar recursos adicionales, los Ejecutores de Gasto deberán
verificar que no tengan disponibilidad presupuestaria ni suficiencia
presupuestaria que les permita disponer de recursos mediante
adecuaciones presupuestarias.
21
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
25.
26.
En el contexto de un ejercicio racional de recursos, no se autorizarán
ampliaciones presupuestales que no tengan previsto:
I.
Ampliar la cobertura y calidad de los servicios públicos;
II.
Modificaciones a las estructuras orgánicas autorizadas por la
Contraloría;
III.
El estudio de factibilidad autorizado para la creación de nuevas
estructuras orgánicas; y
IV.
Atención de contingencias e implementación de proyectos previstos
en el Plan Estatal de Desarrollo.
En los casos previstos en la Ley de Egresos, la Secretaría podrá reducir de los
presupuestos de egresos de los Ejecutores de Gasto las disponibilidades
presupuestarias que se generen mensualmente bajo la figura de ahorros y
economías presupuestarias.
La Secretaría reasignará estos recursos al financiamiento de otros
programas.
En caso de que los Ejecutores de Gasto requieran disponer de estos recursos,
deberán presentar su solicitud, plenamente justificada, ante la Subsecretaría
de Egresos.
27.
La Secretaría, por conducto de la Subsecretaría de Egresos, dará a conocer
por medio de Oficio-circular las fechas límite para trámites, requisitos y
plazos del cierre presupuestal y contable del ejercicio fiscal.
28.
Las consultas en materia de normatividad del gasto se atenderán a través
de la Dirección de Análisis y Política Presupuestal. Para tal efecto, se
establecerá un área de asesoría que funcionará, previa cita que se solicite
al correo electrónico: [email protected].
22
TÍTULO II
SERVICIOS PERSONALES
12
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Estructuras Orgánicas y Plantillas de Personal
29.
Al ejercer recursos asignados al pago de servicios personales las
Dependencias y Entidades Apoyadas se deberán apegar a la estructura
orgánica y plantilla de personal que les fueron aprobadas por la Contraloría
y la Secretaría.
30.
Las solicitudes de afectaciones presupuestales relacionadas con el pago de
servicios personales deberán ser presentadas ante la Subsecretaría de
Egresos.
31.
En caso de que las Dependencias y Entidades Apoyadas requieran modificar
su estructura orgánica y plantilla de personal mediante la creación y
conversión de plazas, así como la recategorización de puestos, deberán
sujetarse al procedimiento establecido para la evaluación del impacto
presupuestal, el cual considera los elementos básicos siguientes:
32.
I.
El costo de la creación o modificación de unidades administrativas y
plazas en los términos que establezcan las Secretarías de Finanzas, de
Administración y de la Contraloría, de conformidad con sus
respectivas atribuciones;
II.
Las modificaciones
autorizados;
III.
El establecimiento de nuevas atribuciones y actividades que deberán
realizar;
IV.
La inclusión de disposiciones generales que incidan en la regulación
en materia presupuestal y organizacional;
V.
El destino específico del gasto de conformidad con el Clasificador;
VI.
Señalar la fuente de financiamiento de los nuevos gastos; y
VII.
Observar el Acuerdo por el cual la Contraloría Establece los
Lineamientos para la Autorización, Modificación y Registro de
Estructuras Orgánicas.
que
deberán
hacerse
a
los
programas
Con el fin de que la Secretaría concilie la información en materia de servicios
personales que sirvió de base en la elaboración del Presupuesto de Egresos,
las Dependencias y Entidades Apoyadas deberán entregar a la
Subsecretaría de Egresos, en los primeros diez días naturales del mes de
enero de cada ejercicio fiscal, la información detallada de sus plantillas
autorizadas y ocupadas, así como las remuneraciones, compensaciones y
cálculo de prestaciones y repercusiones salariales.
25
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
La Subsecretaría de Egresos realizará conciliaciones cuatrimestrales o
cuando lo considere pertinente, con el fin de dar seguimiento al ejercicio de
estos recursos y las Dependencias y Entidades Apoyadas están obligadas a
proporcionar la información actualizada con respecto a su aplicación.
33.
No procederá la reexpedición de un cheque nominativo por concepto de
sueldos u otra prestación derivada de un servicio al Gobierno del Estado, si el
mismo no fue cobrado dentro del plazo de seis meses contado a partir de su
fecha de emisión. Por consiguiente dichos recursos se registrarán como
economías presupuestarias.
34.
Las Secretarías de Finanzas, de Administración y de la Contraloría, en el
ámbito de sus respectivas competencias, podrán efectuar modificaciones a
las políticas, normas y lineamientos que regulan el ejercicio de los recursos
asignados al pago de servicios personales que se otorgan al personal de las
Dependencias y Entidades Apoyadas, comunicando cualquier modificación
por los medios establecidos.
Capítulo II
Límites a las Remuneraciones de los Servidores Públicos
35.
Las Dependencias y Entidades Apoyadas realizarán los pagos por concepto
de servicios personales sujetándose, en términos de lo previsto en la Ley de
Egresos, a los tabuladores aprobados que establecen el Límite de
Remuneraciones de los Servidores Públicos de la Administración Pública
Estatal.
El Titular de la Coordinación Administrativa vigilará el cumplimiento de esta
disposición y será responsable de los pagos que indebidamente se realicen
derivados de las bajas de personal no comunicadas con oportunidad a las
Secretarías de Administración y de Finanzas, así como del reintegro de los
recursos.
36.
En caso de que las remuneraciones de los servidores públicos de la
Administración Pública Estatal rebasen los montos establecidos en los
tabuladores, las Secretarías de Administración y de Finanzas, en el ámbito de
sus respectivas competencias, podrán modificar y ajustar estas
remuneraciones en estricto cumplimiento de dichos tabuladores.
37.
Las Secretarías de Administración y de Finanzas, en forma coordinada y en el
ámbito de sus respectivas competencias, realizarán las modificaciones a las
percepciones de los servidores públicos, tomando en consideración las
revisiones salariales en los términos de las disposiciones aplicables y las demás
que al efecto emitan.
26
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
38.
39.
Las Dependencias y Entidades Apoyadas efectuarán el pago de
remuneraciones al personal de base, confianza, honorarios, honorarios
asimilados a salarios y los incluidos en listas de raya, mediante el Sistema
Bancario de Remuneraciones, en dos formas:
I.
Pago a través de cheque nominativo; o
II.
Nómina electrónica a través de tarjeta de débito.
La Secretaría de Administración, con base en las nóminas y con cargo al
presupuesto de egresos de las Dependencias, será la encargada de calcular,
retener y enterar los importes por concepto de contribuciones, aportaciones,
cuotas, primas y descuentos a favor de los Gobiernos Federal y Estatal, así
como aquellas retenciones legales y contractuales derivadas de las
relaciones laborales.
Las Entidades Apoyadas observarán este mismo ordenamiento en el ámbito
de sus respectivas competencias.
40.
El Gobierno del Estado otorgará a sus trabajadoras en estado de gravidez,
cuarenta y cinco días naturales de descanso anteriores a la fecha esperada
del alumbramiento y otro plazo igual inmediatamente después del parto con
goce de sueldo íntegro.
Para tal efecto, la interesada deberá presentar el certificado expedido por el
personal médico del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado de Puebla o podrá presentar certificado expedido
por cualquier institución pública de salud o por el médico particular de la
interesada y, de considerarlo necesario, el Gobierno del Estado solicitará por
su cuenta la opinión y valoración de la institución médica que él determine.
41.
El Trabajador de base y confianza al servicio del Gobierno del Estado, a partir
de que haya cumplido un año laborado sin interrupción, disfrutará de una
prima vacacional de doce días sobre el sueldo nominal que le corresponda.
Este concepto se cubrirá en dos tantos iguales, uno en la primera quincena
de mayo y otro en la primera quincena de diciembre.
El Trabajador que haya adquirido este derecho y cuya relación laboral se
termine antes de que se cumpla nuevamente el plazo anual, tendrá derecho
a que se le pague la parte proporcional al tiempo laborado.
42.
A partir de la fecha en que la Dependencia, a través del pagador habilitado,
recoja la nómina respectiva, contará con cinco días hábiles para hacer
cualquier aclaración que de origen a observaciones. De lo contrario los
errores u omisiones en dicho documento serán responsabilidad del Titular del
área administrativa de la Dependencia.
27
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
43.
El pago de aguinaldo será el equivalente a cuarenta y seis días del sueldo
diario que reciba el trabajador una vez cumplido un año de labores o, en su
caso, a la parte proporcional correspondiente al tiempo efectivamente
laborado.
44.
Si un extrabajador presenta una demanda en contra del Gobierno del
Estado, no podrá ser contratado nuevamente por ninguna Dependencia o
Entidad mientras no se resuelva el conflicto de intereses.
45.
La Dependencia o Entidad que solicite a la instancia facultada de la
Subsecretaría de Egresos autorización presupuestal para cubrir el pago
derivado de un juicio laboral deberá acompañar a dicha solicitud la
constancia que acredite la obligación de pago con motivo del finiquito
laboral y/o del cumplimiento del laudo, debiendo especificar el servidor
público que lo efectuó, cuáles son los conceptos y el monto que se deberán
cubrir, anexando la documentación que los acredite.
Capítulo III
Gestiones Presupuestales para Altas y Bajas de Personal
46.
47.
48.
28
Para operar los movimientos de altas y bajas del personal adscrito a las
diferentes unidades administrativas, se deberá observar lo siguiente:
I.
Las altas de personal se deberán efectuar los días primero y dieciséis
del mes que corresponda;
II.
Los pagos por altas de personal con efectos retroactivos, se cubrirán
hasta por un máximo de quince días naturales o de 30 días en caso
de ocupar una plaza vacante; y
III.
Las bajas de personal se realizarán el mismo día en que se originen.
La ocupación de plazas deberá realizarse observando por parte de las áreas
administrativas correspondientes, lo siguiente:
I.
Contar con disponibilidad en su presupuesto autorizado;
II.
La autorización presupuestaria de la Secretaría;
III.
Que la plaza forme parte de la estructura orgánica autorizada; y
IV.
Que la Clave Presupuestal y la adscripción sean las correctas.
No se permite establecer de manera anticipada relación laboral con
ninguna persona sin que previamente la plaza a ocupar haya cubierto los
requerimientos establecidos en el numeral anterior.
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
La omisión de esta disposición y sus repercusiones serán responsabilidad de la
Coordinación Administrativa, así como del Titular de la Unidad Responsable,
quedando sujetos a las supervisiones y auditorías que realice la Contraloría y
las sanciones que aplique.
49.
Al personal debidamente designado y dado de alta como trabajador, se le
deberá pagar, a más tardar, a los treinta días hábiles a partir de la fecha de
inicio de la prestación de sus servicios, siempre que haya cubierto los
requerimientos señalados en el numeral 47 de este Manual y los requisitos de
contratación que las Secretarías de Administración y de Finanzas
establezcan para su ingreso.
Lo anterior se realizará de acuerdo al calendario de emisión de nóminas
previamente establecido por la Dirección de Recursos Humanos de la
Secretaría de Administración.
50.
La Secretaría, sin detrimento de las facultades que en esta materia tenga la
Contraloría, sólo autorizará la Suficiencia Presupuestaria para creación de
plazas cuando:
I.
No existan plazas vacantes en el área administrativa solicitante;
II.
Sean estrictamente indispensables para la consecución de los
objetivos institucionales;
III.
Se deban realizar nuevas actividades o se vuelvan más complejas las
ya existentes;
IV.
Se justifique que los requerimientos no pueden ser atendidos
reubicando o traspasando plazas existentes con movimientos
compensados;
V.
A la Dependencia o Entidad le sean conferidas nuevas facultades o
se modifiquen aquellas que ya les son propias; y
VI.
Por disposición de la autoridad competente se creen, supriman,
liquiden o fusionen Dependencias y/o Entidades.
En caso de no existir Suficiencia Presupuestaria las necesidades de personal
se cubrirán preferentemente con personal de base y, en su caso, de
honorarios de reciente ingreso con perfiles afines al puesto solicitado.
Capítulo IV
Asignaciones para Pago de Compensaciones
51.
Las Dependencias y Entidades Apoyadas, exceptuando aquellas Entidades
que operen por convenio, para ejercer recursos por concepto de
compensaciones deberán contar con suficiencia presupuestaria y realizar el
pago de las mismas observando lo siguiente:
29
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
I. Los movimientos de altas y bajas de personal que cuenten con recursos
asignados para compensaciones, deberán ser informados a la
Subsecretaría de Egresos durante los primeros siete días naturales de
cada quincena;
Para la emisión de pagos por este concepto, es requisito que se realice
el alta correspondiente en su Sistema de Nómina;
II. No tramitará solicitudes de incrementos que rebasen los límites máximos
de percepciones de los servidores públicos conforme al nivel jerárquico
del cargo;
III. Cuando un servidor público cause baja, será improcedente redistribuir
la asignación correspondiente entre otros servidores públicos;
IV. El pago retroactivo de altas no será mayor a 15 días naturales o de 30
días en caso de ocupar una plaza vacante;
V. Si la información es recibida extemporáneamente, el
correspondiente será realizado en la siguiente emisión de pago;
pago
VI. Los pagos se efectuarán de conformidad con el calendario
establecido por la Subsecretaría de Egresos. En el mes de diciembre, el
pago de la asignación mensual se realizará en una sola exhibición en la
primera quincena de dicho mes; y
VII.
Entregar a sus Órganos de Gobierno la información necesaria para
ejercer recursos con cargo a este rubro, en el caso de las Entidades.
52.
En los primeros diez días naturales del mes de enero de cada ejercicio fiscal
se deberá presentar a la instancia facultada de la Subsecretaría de Egresos
un listado general, en forma impresa y en medio magnético, de los servidores
públicos que reciben compensaciones, con el fin de conciliarlas con la
información que sirvió de base en la elaboración del Presupuesto de Egresos.
53.
El aguinaldo por concepto de compensaciones se pagará en una sola
exhibición en la primera quincena del mes de diciembre del año que
corresponda y será el equivalente a cuarenta y seis días de la remuneración
diaria que reciba el trabajador al haber laborado durante un año o, en su
caso, a la parte proporcional correspondiente al tiempo efectivamente
laborado.
Cualquier asunto relacionado con dicha gratificación se determinará con
base en la normatividad establecida para estos fines, por parte del área
competente.
30
TÍTULO III
GASTO DE OPERACIÓN
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Autorización y Liberación de Recursos
54.
La Secretaría, para un control más eficiente del Gasto de Operación, lo
administrará bajo las modalidades de centralizado y descentralizado.
55.
Las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios no podrán
realizarse si no se cuenta con la disponibilidad presupuestal correspondiente,
debiendo acatar lo establecido en las Leyes de Adquisiciones y de Egresos.
Las adquisiciones de materiales y suministros preferentemente deberán
realizarse a través de la Coordinación General de Adjudicaciones de la
Secretaría de Administración, por lo que las Unidades Responsables de las
Dependencias deberán realizar las gestiones procedentes que permitan
prever compras consolidadas de conformidad con las disposiciones legales
aplicables.
56.
Para ejercer gastos de operación administrados en forma centralizada,
previamente deberá tramitarse ante la Subsecretaría de Egresos el Oficio de
Autorización correspondiente, incorporando a la solicitud la siguiente
información:
I.
Tipo de bien y/o servicio y sus características;
II.
Cantidad de bienes a adquirir y/o servicios a contratar;
III.
Precio unitario;
IV.
Costo total;
V.
El programa o proyecto autorizado del que forme parte;
VI.
Suficiencia Presupuestaria en la partida de gasto a afectar;
VII.
Visto bueno del Titular de la Dependencia o Entidad solicitante, en
los casos que aplique; y
VIII.
La autorización de su Órgano de Gobierno y el oficio de
autorización trimestral, tratándose de Entidades.
57.
No se autorizarán erogaciones extraordinarias por concepto de reanudación
de servicios u otros pagos adicionales que se generen derivados de su pago
extemporáneo.
58.
Para el pago por la contratación de prestaciones de servicios, uso o goce de
bienes inmuebles, deberá presentarse el documento que lo justificó, el recibo
de honorarios o arrendamiento, según sea el caso, especificando el monto
33
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
de la operación con IVA, la retención correspondiente del ISR y las demás
que establezcan las disposiciones fiscales en la materia, en forma
desglosada.
En la justificación de estos servicios se deberá demostrar la falta de
capacidad material y técnica, de acuerdo con los requisitos establecidos en
la Ley de Egresos.
59.
Para el pago a proveedores los ejecutores de gasto se apegarán a lo
estipulado en los contratos respectivos y deberán realizarlo en un plazo no
mayor de 15 días naturales posteriores a la presentación de la factura
respectiva, previa entrega de los bienes o prestación de los servicios
indicados en los términos del contrato, debiendo observar los procedimientos
previstos en la Ley de Adquisiciones, así como los montos máximos y mínimos
para la adjudicación de adquisiciones, arrendamiento y prestación de
servicios de acuerdo a la Ley de Egresos.
60.
Según el trámite a realizar ante la Dirección de Contabilidad, deberá
entregarse la información específica de conformidad con la siguiente guía:
Guía para Trámite de Pago a Proveedores
Procedimiento de Adjudicación Directa
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Que la solicitud contenga la firma del Titular o el Coordinador
Administrativo con base en el reconocimiento de firmas;
4)
Partida presupuestal; y
5)
Factura: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual.
Procedimiento de Adjudicación
Asignado por las Dependencias y Entidades
Mediante Invitación a Cuando Menos Tres Personas
34
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Pedido o contrato;
4)
Cuadro comparativo;
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
5)
Presentar 3 ó 2 cotizaciones de proveedores;
6)
Factura: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual; y
7)
Copia de las fianzas y del comunicado de la Dependencia dirigido a la
Tesorería para su resguardo.
Procedimiento de Adjudicación
Asignado por la Secretaría de Administración
Mediante Invitación a Cuando Menos Tres Personas
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Fallo de adjudicación;
4)
Pedido o contrato, ambos según el fallo;
5)
Factura: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual; y
6)
Copia de las fianzas y del comunicado de la Dependencia dirigido a la
Tesorería para su resguardo.
Procedimiento de Adjudicación
Asignado por la Secretaría de Administración
Mediante Concurso por Invitación
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Fallo de adjudicación;
4)
Pedido o contrato, ambos según el fallo;
5)
Factura: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual; y
6)
Copia de las fianzas y del comunicado de la Dependencia dirigido a la
Tesorería para su resguardo.
Procedimiento de Adjudicación
Asignado por la Secretaría de Administración
Mediante Licitación Pública
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
35
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
IX;
3)
Fallo de adjudicación;
4)
Pedido o contrato, ambos según el fallo;
5)
Factura: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual; y
6)
Copia de las fianzas y del comunicado de la Dependencia dirigido a la
Tesorería para su resguardo.
Procedimiento de Adjudicación Asignado por las Dependencias
y Entidades en caso de Excepciones al Procedimiento de
Licitación Pública
1) Disponibilidad presupuestal;
2) Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3) Dictamen de adjudicación directa;
4) Pedido o contrato, ambos según dictamen;
5) Factura: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual;
6) Copia de las fianzas y del comunicado de la Dependencia dirigido a la
Tesorería para su resguardo; y
7) Copia del oficio sellado por la Contraloría del envió del dictamen por
adjudicación directa.
Radicación de Presupuesto a Entidades Apoyadas
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Recibo oficial con requisitos fiscales; y
4)
Oficio de autorización.
Creación de Fondo Fijo
36
1)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX; y
2)
Formato firmado por el Titular y autorizado por la Subsecretaría de
Egresos.
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Fondo Revolvente
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Relación de facturas con clave presupuestal firmado por el funcionario
reconocido ante la Dirección de Contabilidad; y
4)
Oficio de autorización en caso de que afecte partidas que lo requieran.
Arrendamiento de Inmuebles
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Contrato de arrendamiento;
4)
Oficio de autorización; y
5)
Recibo de arrendamiento.
Energía Eléctrica y Teléfonos
1)
Disponibilidad presupuestal;
2)
Solicitud de pago, observando lo establecido en el numeral 12 fracción
IX;
3)
Oficio de autorización; y
4)
Facturas: observando lo establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII
del presente Manual.
61.
La Secretaría, a través de la Dirección de Contabilidad, únicamente cubrirá
los importes debidamente comprobados y las diferencias entre lo ejercido y
lo presupuestado no serán reasignables ni compensadas para meses
subsecuentes.
62.
La conservación de la documentación deberá ser cuando menos por el
periodo que establezcan las disposiciones legales aplicables, contado a
partir de la fecha de su recepción. La Secretaría podrá emitir criterios o
lineamientos sobre esta materia.
63.
La Secretaría, a fin de promover un ejercicio racional y eficiente de los
presupuestos asignados a los Ejecutores de Gasto, comunicará a través de
los medios establecidos para tal fin, las partidas de gasto de operación que
serán administradas en forma centralizada y descentralizada restringida.
37
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo II
Gasto de Operación Administrado en Forma Centralizada
64.
La administración centralizada del gasto de operación es la medida
mediante la cual la Secretaría, a solicitud de las Dependencias, compromete
recursos de manera directa, conforme a la disponibilidad presupuestaria de
las mismas, realizando los trámites de autorización, liberación y pago, y en los
casos que proceda, adquiere y contrata los bienes y servicios, resguardando
la documentación comprobatoria.
65.
La Secretaría, conservará en forma ordenada y sistematizada la
documentación original comprobatoria del gasto de operación administrado
en forma centralizada, por lo que las Dependencias podrán disponer de
copia simple de dicha documentación.
En aquellos casos en que exista previo acuerdo por escrito de la Secretaría,
la Dependencia ejecutora del gasto podrá conservar el original de la
documentación comprobatoria.
Tratándose de las Unidades Responsables de la Secretaría, deberán remitir la
documentación original a la Dirección de Contabilidad, conservando copia
simple de la referida documentación.
66.
La Secretaría, a través de la Dirección de Contabilidad, únicamente
tramitará el pago de servicio de telefonía celular del personal que cuente
con la autorización correspondiente y presente la documentación que
justifique el consumo del importe a pagar.
Sección I
Pasajes Internacionales y Viáticos en el Extranjero
67.
Los recursos asignados a los Ejecutores de Gasto para Pasajes Internacionales
y/o Viáticos en el Extranjero serán administrados por la Secretaría en forma
centralizada y para su ejercicio se deberá observar lo establecido en esta
sección y en los numerales 79 al 86 de este Manual.
68.
La asignación de recursos para viáticos en el extranjero se realizará de
conformidad con el nivel jerárquico del servidor público comisionado y el
lugar en que se va a desempeñar la comisión de acuerdo con las tarifas y
zonificación que se muestran en los anexos 2 y 4, respectivamente, del
Presente Manual.
Cuando la comisión a desempeñar requiera la estancia en varios países en
un mismo día, se aplicará la tarifa del lugar en que se pernocte.
38
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
69.
Los importes de viáticos en el extranjero se cubrirán conforme a la
equivalencia en moneda nacional de la divisa de referencia y del tipo de
cambio vigente en el mercado en el momento en que se efectúe el pago
por parte de la Secretaría, mismo que se deberá anexar en la
comprobación.
70.
La comprobación de las erogaciones por concepto de viáticos en el
extranjero, deberá integrarse con la siguiente información:
I. Oficio de comisión internacional autorizado por el Ejecutivo Estatal; y
II. Documentación comprobatoria del gasto, observando lo establecido
en el numeral 12, fracciones XI y XII del presente Manual.
Capítulo III
Gasto de Operación Administrado en Forma Descentralizada
71.
La administración descentralizada del gasto de operación es la medida
mediante la cual la Secretaría delega a los Ejecutores de Gasto atribuciones
para administrar y ejercer los recursos asignados en su presupuesto de
egresos, así como la responsabilidad de su correcta aplicación y de
conservar la documentación original comprobatoria.
72.
Los titulares de las Coordinaciones Administrativas serán directamente
responsables del correcto ejercicio, control, registro, glosa y comprobación
de los recursos que les hayan sido autorizados en las partidas de gasto
administradas en forma descentralizada, debiendo observar, en todo
momento, las medidas de racionalidad y austeridad presupuestal que se
emitan.
73.
Los Ejecutores de Gasto, conservarán en forma ordenada y sistematizada la
documentación original comprobatoria del gasto de operación administrado
en forma descentralizada.
En el caso de las Unidades Responsables de la Secretaría, la documentación
original comprobatoria deberá ser remitida a la Dirección de Contabilidad
para su glosa y trámite de pago, según proceda.
74.
Para ejercer recursos con cargo a las partidas de gasto de operación
administrado en forma descentralizada los Ejecutores de Gasto deberán
contar con Suficiencia Presupuestaria y podrán aplicarlos directamente en
los casos que así se determine, quedando bajo su responsabilidad la correcta
administración, el ejercicio y la comprobación del gasto.
39
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
75.
Los Ejecutores de Gasto, cuyas Unidades Responsables tengan asignado
presupuesto, podrán constituir un fondo fijo que tendrá como finalidad
disponer de dinero en efectivo que les permita agilizar el trámite de pagos y
obligaciones no previsibles y urgentes que por su bajo importe no pueden
pagarse regularmente con cheques nominativos.
Tratándose de Dependencias y Entidades, el Titular de la Unidad Responsable
solicitará a la Coordinación Administrativa correspondiente, mediante el
oficio y formato establecido, la autorización de la creación del fondo fijo, la
cual determinará si procede y el monto para su creación. En el caso de las
Unidades Responsables de la Secretaría, dicha solicitud se realizará ante la
Subsecretaría de Egresos.
El Titular de la Unidad Responsable que cuente con fondo fijo será
responsable de su custodia; del destino y uso de los recursos asignados; que
el importe de cada reembolso no exceda al del fondo autorizado y que las
facturas o comprobantes se requisiten con fecha reciente no mayor a 30 días
naturales, importe con número y letra, sello de la Unidad Responsable y firma
del responsable del fondo.
Los recursos de este fondo se destinarán a cubrir únicamente gasto de
operación, por lo que no procede cubrir con cargo a este fondo pagos por
concepto de servicios profesionales, uso o goce de bienes inmuebles, gastos
recurrentes de un mismo bien, compra de artículos o bienes con durabilidad
mayor a un año susceptibles de inventariarse, quedando prohibido presentar
facturas seriadas y/o cualquier otra documentación que tenga por objeto
fraccionar la comprobación del gasto.
76.
La compra de productos alimenticios para personas sólo procederá en los
casos debidamente justificados de personal que realice actividades
extraordinarias dentro de las instalaciones de trabajo, quedando bajo la
responsabilidad de la Coordinación Administrativa la autorización de este
tipo de gastos.
En las notas o facturas por concepto de alimentación de personas, no
deberá aceptarse el pago de bebidas alcohólicas y propinas.
77.
Los recursos asignados a la contratación de servicios de protección y
seguridad, necesarios para la realización de programas, investigaciones,
acciones y actividades en materia de seguridad pública, cuya realización
implique riesgo, urgencia y confidencialidad extrema, requerirán para su
ejercicio, por parte de los Ejecutores de Gasto, contar con suficiencia
presupuestaria y la autorización de su Titular.
Los recursos que la Secretaría otorgue para este tipo de erogaciones serán
ministrados mediante la solicitud presentada por el ejecutor de gasto y el
recibo de pago suscrito por el Titular y el Coordinador Administrativo que éste
expida, siendo responsabilidad del mismo su correcto ejercicio y
correspondiente comprobación.
40
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
78.
En términos de lo previsto en el artículo 82 de la Ley de Egresos, la Dirección
General de Comunicación Social del Gobierno del Estado coordinará las
actividades de contratación de servicios en materia de comunicación social
y de difusión del quehacer gubernamental, informando a la Subsecretaría de
Egresos las partidas y montos a afectar con cargo al presupuesto de egresos
de las Dependencias y Entidades que correspondan.
No corresponden a gastos de comunicación social y de difusión del
quehacer gubernamental los derivados de la contratación de servicios de
impresión de documentos oficiales y elaboración de material informativo
necesarios para la operación de las Dependencias y Entidades, tales como
trípticos, padrones de beneficiarios, convocatorias, licitaciones, edictos,
lonas, rótulos, y demás información en medios masivos que se realicen con
cargo a la partida 3360 “Servicios de Apoyo Administrativo, Fotocopiado e
Impresión”.
Sección I
Pasajes Nacionales y Viáticos en el País
79.
Las erogaciones por concepto de Pasajes y/o Viáticos se cubrirán con
recursos del presupuesto de egresos de los Ejecutores de Gasto y no habrá
ampliaciones líquidas de recursos por estos conceptos.
80.
Cuando el traslado para el desarrollo de la comisión sea por medio de líneas
de autobuses o aéreas, se autorizará el servicio de taxis desde el domicilio del
servidor público hasta la terminal de autobuses o aérea y de ésta al lugar
donde se realizará la comisión y viceversa.
Tales erogaciones deberán comprobarse mediante un recibo económico
por concepto de Pasajes Nacionales, que no deberá ser mayor a doscientos
pesos, por cada servicio de taxi, debiendo indicar el o los lugares de origen y
destino, además de que dicho recibo deberá contar con el sello y firma del
Titular de su área de adscripción.
Solamente se autorizarán pagos mayores al monto establecido en el párrafo
anterior, presentando el comprobante de taxi del servicio contratado.
81.
Las comisiones del personal requerirán invariablemente del oficio para tal fin,
expedido por el Titular de la Dependencia o Entidad, el Coordinador
Administrativo o de quién tenga delegada esta responsabilidad.
82.
Como documentación comprobatoria de Pasajes, las Coordinaciones
Administrativas sólo aceptarán boletos de nivel turístico que expidan las
líneas de transporte, evitando aceptar los de primera clase o ejecutivo y, en
41
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
casos debidamente justificados, recibos económicos por concepto de
utilización de transporte colectivo propio de la región o taxis, mismos que
deberán cumplir con lo dispuesto en el numeral 80 de este Manual.
83.
En las comisiones los servidores públicos, sin distinción de niveles jerárquicos,
deberán sujetarse a lo siguiente:
I.
A la necesidad y conveniencia de la comisión en función del
cumplimiento de compromisos establecidos por el Gobierno Estatal
con los gobiernos federal, de los municipios del estado, otras
entidades federativas y países u organismos internacionales;
II.
El número de servidores públicos que sean enviados a una misma
comisión nacional, deberá reducirse a un máximo de dos;
III.
El personal que realice una comisión deberá apegarse a la tarifa que
le corresponda, de acuerdo a su nivel jerárquico; y
IV.
Tratándose de la asistencia conjunta a comisiones de funcionarios de
distinto nivel jerárquico, se aplicará la tarifa superior y no podrán asistir
más de tres personas, con excepción de las giras del Titular del
Ejecutivo Estatal.
84.
Las cuotas establecidas en los tabuladores de tarifas para viáticos
comprenden los recursos necesarios para cubrir los gastos por concepto de
alimentación, hospedaje, y en los casos que procedan, gastos de camino
derivados de la realización de la comisión.
85.
El personal comisionado de las Dependencias o Entidades dispondrá de 5
días hábiles como máximo, después de haber concluido la comisión, para
entregar
a
la
Coordinación
Administrativa
correspondiente,
la
documentación soporte del gasto efectuado, de lo contrario se solicitará la
devolución en efectivo.
La documentación comprobatoria deberá observar lo establecido en el
numeral 12, fracciones XI y XII del presente Manual.
86.
Los viáticos para comisiones que deban desempeñarse, se otorgarán por un
término no mayor de 20 días continuos.
87.
Cuando la comisión a desempeñar requiera la estancia en varios municipios
del estado o varias entidades federativas en un mismo día, se aplicará la
tarifa del lugar en que se pernocte.
42
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
88.
Cuando por exigencias de la comisión local a desempeñar sea necesario el
traslado hacia las localidades del municipio destino, así como a otros
municipios circunvecinos y sus localidades, y el servicio de transporte local no
expida boletos o comprobantes, la Coordinación Administrativa podrá
autorizar un excedente complementario a la asignación para Pasajes, que
no deberá ser mayor al 50 por ciento del costo de traslado del lugar de
adscripción a la cabecera municipal.
Tales erogaciones deberán comprobarse a la Coordinación Administrativa,
mediante un recibo económico por concepto de Pasajes, que deberá llevar
la firma autógrafa del comisionado y del Titular de la Unidad Responsable.
89.
La asignación de recursos por concepto de combustible para las comisiones
que se realizan al interior del estado y en otros estados se calculará en
función de la distancia a recorrer y el rendimiento por litro, de acuerdo a la
siguiente tabla:
TABLA DE CILINDRAJES Y RENDIMIENTO POR LITRO DE COMBUSTIBLE
TIPO DE VEHÍCULO
RENDIMIENTO POR LT. DE COMBUSTIBLE
8 CILINDROS
4.0 K. M.
6 CILINDROS
5.0 K. M.
4 CILINDROS
7.0 K. M.
CAMIÓN DE VOLTEO Y/O CARGA (DIESEL)
3.0 K. M.
AUTOBÚS DE PASAJEROS (GASOLINA)
2.0 K. M.
TRAILER, TORTON, Y AUTOBÚS DE PASAJE (DIESEL)
1.5 K. M.
Tratándose de comisiones al interior del estado se deberá considerar la
distancia conforme a los destinos enlistados en el anexo 1 de este Manual.
90.
Las Unidades Responsables de las Dependencias y Entidades tomarán como
límite de referencia la realización de 12 comisiones locales al mes con
viáticos pagados, por lo que se deberán maximizar las supervisiones, trámites
y demás diligencias que realice el personal en cada comisión. Los titulares de
las Coordinaciones Administrativas serán responsables de establecer criterios
para racionalizar los recursos públicos que se ejerzan en cumplimiento de
comisiones.
91.
En aquellos casos en que, dadas las condiciones socioeconómicas del lugar
en que se realice una comisión local, los comercios o establecimientos de
alimentación o de hospedaje no estén en posibilidad de expedir facturas o
notas con requisitos fiscales, dichos gastos podrán comprobarse con un
recibo económico que muestre el desglose correspondiente cuyo importe no
podrá rebasar el 80 por ciento de la tarifa para viáticos locales.
43
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
92.
El recibo económico para comprobación de gastos por concepto de
viáticos locales deberá contener, los requisitos mínimos siguientes:
I. Que sea expedido en papel oficial de la Dependencia o Entidad que
realice el gasto;
II. Destino, fecha y duración de la comisión;
III. Nombre y firma del personal comisionado;
IV. Sello de la autoridad municipal correspondiente;
V. Firma de autorización del Titular del área a la que pertenece el
personal comisionado; y
VI. Firma de visto bueno de la Coordinación Administrativa.
93.
En caso de gastos de camino en vehículos oficiales o particulares durante el
trayecto del viaje al destino de la comisión local o nacional, tales como
pago de estacionamiento, ponchaduras de neumáticos, fallas del sistema
eléctrico, averías mecánicas, etc., el ejecutor de gasto cubrirá, fuera del
tabulador de tarifas para viáticos locales o en el país descritas en el anexo 2
y con recibo económico, el pago de los gastos efectuados siempre que éstos
no excedan el monto de mil pesos. Dicho recibo deberá cumplir con los
requisitos del numeral anterior, afectando la partida 3750 “Viáticos en el
País”.
Cuando los gastos de camino excedan el límite establecido, se requerirá,
para su reembolso, además de la autorización del Titular de la Coordinación
Administrativa, la documentación comprobatoria que deberá cumplir con lo
establecido en el numeral 12, fracciones XI y XII del presente Manual,
afectando las partidas 2960 “Refacciones y Accesorios Menores de Equipo
de Transporte” y 3550 “Reparación y Mantenimiento de Equipo de
Transporte”, según corresponda.
94.
En las presentes disposiciones se considera a la Ciudad de Puebla como
destino de referencia para el personal de las oficinas en el interior del estado
que realice una comisión, y se precisan tarifas para comisiones que se
cumplan en menos de 24 horas (sin pernoctar) y para aquellas que requieran
más de 24 horas (pernoctando) para su cumplimiento.
Las asignaciones presupuestales para viáticos locales, se realizarán conforme
a la tarifa que le corresponda al servidor público comisionado según su nivel
jerárquico establecida en el anexo 2 del presente Manual.
44
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
95.
La asignación de recursos para viáticos en el país se realizará de
conformidad con el nivel jerárquico del servidor público comisionado y el
lugar en que se va a desempeñar la comisión, de acuerdo a las tarifas y
zonificación que se muestran en los anexos 2 y 3, respectivamente, del
presente Manual.
96.
Con el fin de hacer más eficiente el control del ejercicio del gasto de
operación administrado en forma descentralizada, la Secretaría establece
diversas restricciones al ejercicio de las partidas de este tipo de gasto, mismas
que serán comunicadas a través del Oficio-Circular de Medidas de Eficiencia
y Honestidad para el Ejercicio del Presupuesto.
Capítulo IV
Operación del SIRGAD
97.
Los movimientos presupuestales del gasto de operación administrado en
forma descentralizada correspondiente a las Dependencias se realizarán a
través del “Sistema Informático de Registro del Gasto Descentralizado”
(SIRGAD) al cual estarán vinculadas a través del equipo de cómputo,
previamente seleccionado y adaptado para tal fin.
98.
La operación del SIRGAD estará a cargo del personal autorizado por la
Dependencia, debiendo estar acreditado para tal fin ante la Secretaría,
clasificándose en super usuario y usuario.
El soporte para el uso y operación del SIRGAD se realizará a través de las
asesorías que proporcione la Dirección de Desarrollo de Sistemas de la
Secretaría, así como de los lineamientos que en su caso emita la misma para
dichos fines.
99.
Para la radicación y ejercicio de los recursos asignados a gasto de operación
administrado en forma descentralizada, la Dependencia deberá disponer de
dos cuentas bancarias:
I.
La Cuenta Pagadora Presupuestal, por medio de la cual afectará en
firme el ejercicio de su presupuesto de egresos al realizar el pago a
proveedores y prestadores de servicios. Para tal efecto, previamente
la Coordinación Administrativa deberá aperturar una cuenta
bancaria productiva y mancomunada, notificando por escrito a la
Tesorería y a las Direcciones de Contabilidad y de Desarrollo de
Sistemas de la Secretaría, el nombre de la institución bancaria,
número de sucursal, número de cuenta y número de cuenta CLABE
(Clave Bancaria Estandarizada), así como el número de folio inicial
de su chequera de pago; y
45
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
II.
La Cuenta para Gastos Menores y Viáticos, que permitirá a la
Dependencia, mediante la asignación de fondos con cargo a su
presupuesto de egresos, cubrir los gastos inmediatos, no mayores a
diez mil pesos por movimiento, así como otorgar recursos a
comprobar para viáticos al personal comisionado.
En el mes de enero de cada ejercicio fiscal, por única vez, la
Secretaría radicará en esta cuenta la cantidad que la Dependencia
solicite para cubrir este tipo de pagos tomándola de los recursos
correspondientes a su primera ministración de gasto autorizado y la
diferencia la radicará en la cuenta pagadora presupuestal.
La Dependencia que durante el transcurso del ejercicio fiscal requiera
cambiar o dar de alta alguna de las cuentas bancarias mencionadas, tendrá
que realizar el trámite ante la Tesorería, debiendo hacerlo del conocimiento
de las Direcciones de Contabilidad y de Desarrollo de Sistemas.
100.
La reposición de recursos por los pagos efectuados con la cuenta para
gastos menores y viáticos, se hará mediante el registro en sistema de un
movimiento presupuestario, al cual se le asignará un número de cheque de
la cuenta pagadora presupuestal, que afectará en firme el ejercicio de su
presupuesto de egresos.
La reposición de recursos por el pago de viáticos debe ser por el total de la
documentación comprobatoria de una sola comisión, ya que no procede la
reposición con el registro de dos o más movimientos presupuestarios.
101.
La radicación del gasto de operación administrado en forma
descentralizada se realizará a través de dos ministraciones al mes,
entregándolas preferentemente los días 12 y 24 o al día hábil siguiente,
mediante traspasos a la Cuenta Pagadora Presupuestal por el importe de los
recursos disponibles para las Unidades Responsables de cada Dependencia.
En enero se realizará una ministración por el importe del mes, descontando
los anticipos que hubiese otorgado la Dirección de Contabilidad. Asimismo,
en diciembre se realizará una sola ministración debido al cierre del ejercicio.
En el caso de que las Dependencias cuenten con disponibilidad
presupuestaria a mes vencido durante el ejercicio presupuestal en curso, se
efectuarán los ajustes previstos en el numeral 26 del presente Manual.
Para la radicación de dichas ministraciones se requerirá del oficio de solicitud
de trámite de pago y recibo de pago, y si corresponde a afectaciones
presupuestales deberán presentar el desglose de las partidas de gasto
administrado en forma descentralizada hasta por el monto solicitado.
Las Dependencias que en un determinado mes del ejercicio presupuestal
presenten saldo negativo de manera acumulada en sus disponibilidades,
tendrán que reintegrar a la brevedad la cantidad correspondiente que
permita cubrir el saldo mencionado.
46
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
102.
Los intereses que genere la cuenta bancaria productiva de las
Dependencias no podrán ser ejercidos directamente y deberán enterarse a
la Tesorería, durante los 5 primeros días hábiles del mes siguiente en que
fueron generados con copia del estado de cuenta respectivo, informando a
la instancia facultada de la Subsecretaría de Egresos para que, en su caso,
previa solicitud y justificación por escrito, la Secretaría autorice su
reasignación.
En el caso de los rendimientos financieros de carácter federal los recursos
deberán destinarse a los programas o proyectos objeto de los convenios,
contratos o cualquier otro instrumento de carácter análogo, observando
adicionalmente lo establecido en el numeral 12 fracción XIV del presente
Manual.
103.
El registro de movimientos de pago o compromiso en el SIRGAD se realizará
como a continuación se detalla:
I.
Asignar el número progresivo de movimiento en el sistema, indicando
beneficiario, partidas de afectación, importe y concepto de pago
detallado;
II.
Mientras no se asigne un número de cheque a un determinado
movimiento, éste no afecta el ejercicio presupuestal, por lo que
podrá modificarse e incluso darse de baja;
III.
Al asignar un número de cheque al movimiento, el SIRGAD dará
como devengado y ejercido el recurso, impidiendo directamente
efectuar modificación alguna; y
IV.
A nivel central, la Secretaría remitirá diariamente las Adecuaciones
Presupuestarias correspondientes a los movimientos efectuados por
las Dependencias, con el propósito de realizar el registro contable del
presupuesto modificado.
104.
La aplicación presupuestal por cheque emitido será únicamente por
concepto de gasto ejercido y debidamente comprobado con
documentación original que cumpla con los requisitos establecidos en el
numeral 12, fracciones XI y XII del presente Manual.
105.
La cancelación de cheques emitidos y no cobrados durante el ejercicio
presupuestal deberá efectuarse directamente en el SIRGAD, por conducto
de la Coordinación Administrativa o del servidor público en quien se delegue
esta facultad, observando el procedimiento establecido por la Dirección de
Contabilidad. Este movimiento le reintegrará disponibilidad presupuestaria a
la Dependencia en la partida o partidas afectadas al momento de la
cancelación.
47
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Los cheques emitidos y no cobrados del ejercicio fiscal anterior deberán ser
cancelados físicamente y efectuar el reintegro del importe de los mismos a la
Tesorería, mediante la emisión de un cheque de la cuenta pagadora
presupuestal del actual ejercicio. Para ello se tendrá que capturar en el
sistema un “Movimiento” cuyo beneficiario será la “Secretaría,” que tendrá
como Clave Presupuestal 000, objeto de gasto 0000 y el importe
correspondiente. Dicho movimiento no afectará su presupuesto y el
concepto deberá ser: “devolución de cheques cancelados número “X” del
ejercicio fiscal anterior”.
Para la devolución de retenciones del ISR y las correspondientes del 5 al millar
del ejercicio corriente, se adoptará el mismo procedimiento del párrafo
anterior con el concepto: “devolución de retenciones efectuadas en el
mes”, anexando el reporte de dichas retenciones.
106.
Las Dependencias podrán realizar las gestiones procedentes para ejercer
recursos bajo la modalidad de gastos a comprobar para sus Unidades
Responsables con cargo a su presupuesto de egresos, siempre y cuando sea
autorizado por la Secretaría, para lo cual deberán observar lo siguiente:
I. Los gastos a comprobar deberán ser destinados a cubrir erogaciones
por concepto de gastos de operación prioritarios y ejercerse en las
partidas solicitadas de origen;
II. El plazo para realizar la comprobación del gasto no deberá exceder
de 30 días hábiles posteriores al otorgamiento de los recursos;
III. Los saldos vencidos que se encuentren pendientes de comprobar
serán descontados directamente del monto de las subsecuentes
ministraciones de recursos; y
IV. No procederá presentar como documentación comprobatoria listas
de raya, recibos de arrendamiento y recibos de honorarios por
efectos de ISR.
48
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
TÍTULO IV
TRANSFERENCIAS,
ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
33
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Transferencias
107.
Los recursos que por concepto de Transferencias reciban las Entidades
Apoyadas, deberán ejercerlos conforme a las normas y lineamientos
presupuestales que emita la Secretaría. Además, deberán observar que las
asignaciones autorizadas para el apoyo de programas institucionales, se
registren de acuerdo con los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador.
108.
El ejercicio, control y comprobación de las Transferencias asignadas a las
Entidades Apoyadas se efectuará directamente por las mismas, apegándose
a sus calendarios presupuestales autorizados y al cumplimiento de sus
compromisos reales de pago.
109.
Una vez que las Transferencias se hayan asignado a las Entidades Apoyadas,
estas deberán solicitar mediante oficio a la Dirección de Contabilidad, la
ministración mensual de las transferencias, observando lo establecido en los
numerales 17, 18, 19 y 60 en lo correspondiente a la radicación de su
presupuesto.
110.
Las Transferencias destinadas a cubrir operaciones financieras tales como
pago de intereses y comisiones derivados de los créditos contratados y, en su
caso, la amortización de deuda, serán otorgadas de forma excepcional y
temporal, siempre que dichos compromisos se hayan contratado en apego al
marco legal que regula dichas operaciones financieras.
111.
El Titular del Poder Ejecutivo Estatal, a través de la Secretaría, determinará la
disminución o terminación de las Transferencias cuando las Entidades
Apoyadas logren una mayor o total autosuficiencia o dichas Transferencias ya
no cumplan con el propósito de su otorgamiento.
Capítulo II
Elegibilidad y Periodicidad de Subsidios y Ayudas
112.
Los Subsidios obedecen a una política de fomento económico y apoyo social,
por lo que se deberán asignar en general a una actividad o gestión
económica determinada, y en todo momento deberán observarse criterios de
objetividad, equidad, transparencia, selectividad y temporalidad.
113.
El otorgamiento de los Subsidios se hace por las siguientes vías:
I.
Del Ingreso: es de naturaleza impositiva y se considerará como un
estímulo fiscal; y
II.
Del Gasto: es de carácter presupuestal y se considerará como una
erogación a cargo del Presupuesto de Egresos.
51
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
114.
Los Subsidios serán otorgados a través de las Dependencias y Entidades con
atribuciones para éste propósito, quienes previamente deberán contar con la
autorización por escrito de la Secretaría, para lo cual él o los interesados
deberán presentar solicitud por escrito en la que se deberá justificar
ampliamente la procedencia de dicha asignación a su favor.
115.
Los Ejecutores de Gasto que cuenten con Suficiencia Presupuestaria en la
partida respectiva, podrán otorgar Ayudas cuando contribuyan a la
consecución de los objetivos de los programas aprobados que se consideren
de beneficio económico, educativo y cultural, entre otros. Para ejercer éstos
recursos se requerirá la autorización de la Secretaría.
116.
Se podrán otorgar Ayudas:
I. En numerario: cuando contribuyan a la consecución de los objetivos
de los programas institucionales aprobados y/o que se consideren de
beneficio social, siempre que se cuente con Suficiencia Presupuestaria
y, en el caso de las Entidades, hayan sido aprobadas por su Órgano de
Gobierno; y
II. En especie: cuando se destinen a la entrega directa de bienes
materiales básicos tales como alimentos, ropa, muebles y utensilios
diversos, de manera temporal, a las personas que por diversas causas
se encuentren en condiciones de riesgo, pobreza o de indigencia
absoluta.
117.
El otorgamiento de Ayudas en dinero, consideradas como donativos, deberá
sujetarse a las obligaciones fiscales de conformidad con las leyes aplicables a
la materia.
118.
La comprobación de los recursos a los que se hace referencia en el presente
Título se realizará mediante recibo de pago y/o factura que se expida a
nombre del Gobierno del Estado y escrito que justifique plenamente la
erogación del gasto.
52
TÍTULO V
GASTO DE CAPITAL
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Gestiones para la Autorización del Gasto de Capital
119.
Cuando los Ejecutores de Gasto requieran efectuar erogaciones por concepto de
Gasto de Capital, deberán realizar previamente los estudios de factibilidad y el
análisis costo-beneficio de los programas o proyectos a financiar, los que estarán
sujetos a la Suficiencia Presupuestaria de la que dispongan, o bien, a las
previsiones que para estos conceptos disponga la Secretaría.
120.
Cuando los programas de Gasto de Capital involucren recursos que deriven de
convenios, fondos, programas y fideicomisos signados con el gobierno federal,
otras entidades federativas y/o con los municipios, los presupuestos se sujetarán a
lo dispuesto en el instrumento de referencia, las leyes específicas en la materia y
demás ordenamientos aplicables.
Para tal efecto las Dependencias y Entidades ejecutoras deberán contar con la
autorización presupuestaria correspondiente previo a remitir a la Secretaría, para
su análisis, los convenios, acuerdos y demás instrumentos análogos mediante los
cuales se formalice dicho gasto.
121.
Las adquisiciones mediante los procedimientos de licitación pública requieren del
Oficio de Autorización para Gasto de Capital emitido por la Subsecretaría de
Egresos, el cual deberá ser presentado a la Coordinación General de
Adjudicaciones de la Secretaría de Administración para iniciar las gestiones
procedentes.
En el caso de la adquisición de equipo informático se deberá contar con la
autorización del Titular y la justificación técnica que emita el responsable del área
de informática del ejecutor de gasto, así como con la aprobación de su Órgano
de Gobierno, tratándose de las Entidades.
122.
Para solicitar la autorización de recursos destinados a Gasto de Capital, los
Ejecutores de Gasto deberán entregar a la Subsecretaría de Egresos, los siguientes
documentos:
I.
Oficio de solicitud de autorización de recursos para Gasto de Capital; y
II.
El Expediente Técnico Simplificado, tratándose de obra pública.
Las adquisiciones de bienes o servicios a contratar y/o el proyecto a realizar,
deberán estar considerados en su programa anual.
123.
En el caso de adquisiciones y/o proyectos de obra que no estén considerados en
sus programas anuales, deberán contar previamente con la autorización del Titular
del Ejecutivo Estatal y con la documentación relativa a su integración.
55
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
124.
En las erogaciones de Gasto de Capital que por su naturaleza apliquen
disposiciones específicas y adicionales a las mencionadas en este Manual, éstas
serán comunicadas a los Ejecutores del Gasto a través del oficio de autorización
correspondiente. Cuando se mencione el fondo del cual se tomarán los recursos,
será su responsabilidad el cumplimiento de la normatividad específica sin
necesidad que medie aviso por parte de la Secretaría. Adicionalmente deberán
observar lo establecido en el numeral 12 fracción VI del presente Manual.
Capítulo II
Liberación y Pago del Gasto de Capital
125.
En el ejercicio de sus presupuestos de egresos, los titulares y las Coordinaciones
Administrativas de las Dependencias y Entidades serán directamente responsables
de que se cumplan las disposiciones legales aplicables en materia de Gasto de
Capital y para efectos de pago y comprobación observarán los siguientes
requisitos:
Guía para Pago de Gasto de Capital
El oficio de solicitud de pago del anticipo, estimación o de cualquier trámite,
deberá ser firmado en original por el servidor público previamente autorizado por el
Titular de la Dependencia o Entidad.
Para todo trámite de pago es responsabilidad de la Dependencia o Entidad
Ejecutora que la documentación que presente esté debidamente revisada,
validada, ordenada y relacionada, indicando si es original y/o copia, completa e
integrada para agilizar el trámite correspondiente.
Para realizar trámites de pago de programas que hayan modificado su Calendario
de Ejecución se deberá presentar la documentación que corresponda,
plenamente validada y autorizada por la instancia competente de la Secretaría.
La documentación comprobatoria para trámite de pago ante la Subdirección de
Glosa de Gasto de Inversión de la Secretaría deberá contener, además, los
siguientes requisitos:
56
I.
Estar expedida a nombre del Gobierno del Estado de Puebla con RFC
GEP8501011S6 y domicilio fiscal en Av. 11 oriente 2224 Colonia Azcárate
C.P. 72501, Puebla, Pue.;
II.
Indicar el número y nombre de la obra de acuerdo al oficio de
autorización;
III.
Número de estimación consecutivo, porcentaje de avance físico, periodo
de estimación de los trabajos ejecutados, y en los casos de ser la última
estimación, deberá contener la leyenda “Estimación Finiquito”;
IV.
Especificación de importes y descuentos plenamente identificados; y
V.
Nombres completos, puestos y firmas autógrafas de los servidores públicos
que autorizan que se tramite el pago.
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
126.
Para efectos del trámite de pago de edificación de infraestructura y servicios
relacionados con la misma se deberá contar invariablemente con el oficio de
autorización de recursos, así como de la disponibilidad presupuestaria
correspondiente, acompañada de la documentación como a continuación se
indica:
A) Obras por Contrato
Son compromisos de pago de obra pública y servicios relacionados con la misma
reconocidos mediante instrumentos jurídicos que las Dependencias y Entidades
celebran o contratan con personas físicas y/o morales y la documentación que
se requiere para su pago es la siguiente:
Anticipo
1. Oficio de solicitud de pago (original);
2. Oficio de autorización de obra pública o servicios relacionados con la
misma (copia). En caso de que no se otorgue anticipo se deberá anexar
copia en el primer trámite que se realice;
3. Comprobante fiscal con firmas de autorización (original y copia);
4. Contrato(s) y/o Convenio(s) (original);
5. Fianza de anticipo (original y copia);
6. Fianza de cumplimiento (original y copia); y
7. Acta de Resultados o Dictamen de Fallo.
Estimación
1. Oficio de solicitud de pago (original);
2. Comprobante fiscal con firmas de autorización (original y copia); y
3. Estado de Cuenta de Estimación (original).
Estimación Finiquito
1. Oficio de solicitud de pago (original);
2. Comprobante fiscal con firmas de autorización (original y copia), deberá
amortizar totalmente el saldo del anticipo, de lo contrario no procederá
el pago;
4. Contrato(s) y/o Convenio(s) (original);
5. Estado de Cuenta de Estimación (original);
6. Fianza de vicios ocultos amparando un año a partir de la entrega
recepción (original y copia); y
7. Acta de entrega-recepción de la obra; si existe saldo no ejercido señalar
que se debe cancelar para considerarlo como obra finiquitada (original).
57
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Estimación Única Finiquito
1. Oficio de solicitud de pago (original);
2. Oficio de autorización de Gasto de Capital o servicios relacionados con
la misma (copia);
3. Comprobante fiscal con firmas de autorización (original y copia);
4. Estado de Cuenta de Estimación (original);
5. Contrato(s) y/o Convenio(s) (original);
6. Acta de Resultados o Dictamen de Fallo;
8. Fianza de cumplimiento (original y copia);
9. Fianza de vicios ocultos amparando un año, a partir de la fecha de
entrega recepción de los trabajos (original y copia); y
10. Acta de entrega-recepción de la obra; si existe saldo no ejercido señalar
que se debe cancelar para considerarlo como obra finiquitada (original).
B) Obras por Administración Directa
En las erogaciones que se realicen bajo esta modalidad la documentación
comprobatoria deberá presentarse de acuerdo a los conceptos de obra
autorizados en el proyecto y calendarización:
1. Oficio de solicitud de pago (original);
2. Recibo de pago en caso de tratarse de gastos a comprobar o
comprobante de acuerdo al gasto del presupuesto autorizado con firmas
de autorización (original y copia);
3. Contrato y garantías correspondientes de acuerdo a la normatividad
aplicable según el tipo de recurso (original y copia); y
4. Oficio de autorización (copia).
C) Otras Asignaciones para Obra
1. Oficio de solicitud de pago (original);
2. Recibo de la Dependencia, Entidad o Municipio de acuerdo al gasto del
presupuesto autorizado con sellos, nombres y firmas de autorización
(original y copia);
3. Tratándose de municipios, deberá anexar copia de identificación oficial
de las personas que firman (original y copia);
4. Oficio de autorización (copia); y
5. Convenios celebrados entre la Secretaría y los ejecutores del gasto
(original).
58
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Las retenciones y entero del 5 y 1 al millar de los recursos otorgados mediante
esta modalidad quedarán bajo la responsabilidad de las Dependencias,
Entidades y municipios ejecutores.
d) Obras Terminadas Anticipadamente, Suspendidas o Rescindidas
En los casos de terminación anticipada, suspensión definitiva y rescisión de
contratos, para la adjudicación de los trabajos pendientes de ejecutar y
recuperación de los anticipos pendientes de amortizar se procederá conforme a
lo establecido en los artículos 70, 71 y 72 de la Ley de Obra y 61, 62 y 63 de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Misma (Federal), en los que se
requiere la siguiente documentación:
Obras Terminadas Anticipadamente
1. Acta circunstanciada de toma de posesión de los trabajos indicando el
estado en que se encuentren éstos (original);
2. Convenio de terminación anticipada (original);
3. Documentación comprobatoria del finiquito correspondiente (original);
4. Fianza de vicios ocultos por el importe de los trabajos que se realizaron y
fueron cobrados (original y copia); e
5. Informe a la Contraloría (copia).
Obras Rescindidas
1. Oficio en el que informa de la rescisión del contrato (original);
2. Documentación comprobatoria del finiquito sobre trabajos ejecutados
pendientes de pago. No aplica si el finiquito es unilateral (original);
3. Recibo oficial del reintegro del anticipo con IVA correspondiente en caso
de que exista saldo pendiente de amortizar;
4. Si se trata de finiquito unilateral la Dependencia o Entidad ejecutora
deberá presentar las cifras de finiquito correspondiente de acuerdo al
formato de una factura, así como cifras de los montos ejercidos del
contrato en rescisión (original y copia); y
5. Oficio dirigido a la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Secretaría(copia
con sello de recepción), anexando la siguiente información:
a)
Acta circunstanciada
administrativa;*
de
la
determinación
de
la
rescisión
b)
Acuerdo de inicio de procedimiento de rescisión administrativa;*
c)
Resolución;*
d)
Acta de toma de posesión del inmueble;*
e)
Liquidación en la que se determina que deberá hacerse efectiva la
fianza de cumplimiento;
59
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
f)
Liquidación formulada por el monto del anticipo; e
g)
Informe a la Contraloría (copia).
NOTA: * Los documentos se requieren en copia certificada y sin menoscabo de la
documentación que en su momento requiera la Dirección de Asuntos Jurídicos
de la Secretaría.
127.
Es responsabilidad de las Dependencias y Entidades ejecutoras de obra pública y
servicios relacionados con la misma el apegarse a las leyes, normas, lineamientos
y demás disposiciones aplicables, al signar el contrato o convenio, debiendo en
todo momento cumplir con las fechas de inicio y conclusión señaladas en los
mismos.
128.
En el desarrollo de las obras, la Dependencia o Entidad ejecutora será
directamente responsable de que las estimaciones se formulen con la periodicidad
establecida en la ley de la materia y de que el contratista las presente dentro de los
cinco días naturales siguientes a la fecha de corte, para su autorización y trámite
de pago.
El área competente de la Secretaría de Administración deberá remitir a la
Secretaría copia de la constancia de fallo y calendario de erogaciones que resultó
favorecido en la licitación pública y/o adjudicación directa para dar seguimiento
físico-financiero a la obra una vez licitada.
129.
Para efectos del numeral anterior, la Dependencia o Entidad ejecutora deberá
presentar ante la Dirección de Contabilidad la siguiente documentación original:
Garantías:
I. De anticipo
1. La fianza deberá ser por el 100 por ciento del anticipo otorgado al
contratista más el IVA, la cual estará vigente hasta la total amortización
del anticipo;
2. En el texto de la fianza se debe precisar que ésta se expide para
garantizar la debida inversión, amortización o devolución parcial o total
del anticipo que por igual cantidad se entregará al contratista con motivo
de la celebración del contrato de obra, y que no haya invertido o
amortizado; y
3. En caso de que el contratista solicite que el anticipo le sea depositado en
el número de cuenta mancomunada que hubiese aperturado con el
garante en alguna institución bancaria, se deberá atener a lo siguiente:
60
a)
Que tal situación se hubiese estipulado en las bases de licitación, así
como en el contrato de obra pública o de servicios relacionados con
la misma; y
b)
Que la solicitud la hubiese efectuado por escrito el propio contratista.
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
II. De cumplimiento
1. La fianza deberá otorgarse por el 10 por ciento del monto total del
importe contratado, más el IVA, y permanecerá vigente hasta la
ejecución total de los trabajos contratados y garantizados; y
2. En el texto de la fianza se debe establecer que se otorga para garantizar
el fiel y exacto cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones
asumidas en el contrato garantizado, debiéndose precisar que el objeto
del mismo es indivisible y, en consecuencia, no se puede cumplir de forma
parcial, salvo que éste sea divisible.
III. De vicios o defectos ocultos
1. La fianza deberá otorgarse por el 10 por ciento del monto total del
importe contratado, más el IVA, y permanecerá vigente por doce meses
contados a partir de la elaboración del acta de entrega-recepción de los
trabajos objeto de la obra, así como de su terminación financiera; y
2. En el texto de la fianza se debe establecer que el contratista queda
obligado a responder por los defectos, vicios ocultos y de cualquier otra
responsabilidad en que hubiera incurrido, en los términos señalados en el
contrato respectivo y en la legislación aplicable.
130.
Las Dependencias y Entidades ejecutoras deberán observar que las fianzas
contengan, como mínimo, las estipulaciones siguientes:
I.
Que la fianza se otorga atendiendo a todas las estipulaciones
contenidas en el contrato que garantiza;
II.
Que la fianza no se expide en adhesión a las cláusulas estipuladas en el
reverso de la misma, sino en su carácter de accesoria de la obligación
principal, es decir, en los mismos términos de las obligaciones contraídas
por el contratista en el contrato de obra garantizado;
III.
Que para liberar la fianza, es requisito indispensable la manifestación
expresa y por escrito de la Dependencia o Entidad;
IV.
Que la compañía afianzadora acepta expresamente seguir
garantizando las obligaciones a que se refiere la póliza, aún en el caso
de que se otorgue prórroga o espera para el cumplimiento de las
obligaciones garantizadas;
V.
Que la compañía afianzadora se someta expresamente al
procedimiento de ejecución establecido en los artículos 95 y 95 Bis de la
Ley Federal de Instituciones de Fianza; y
VI.
Que la fianza permanecerá vigente durante la sustanciación de todos
los recursos legales o juicios que se interpongan, hasta que se dicte la
resolución definitiva por autoridad competente.
61
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Al término de la obra, la Dependencia o Entidad ejecutora deberá solicitar a la
Secretaría la liberación de las fianzas de anticipo y de cumplimiento de contrato.
En el caso de la fianza de vicios ocultos, se solicitará la liberación una vez que
haya prescrito su vigencia.
131.
Para toda erogación por concepto de adquisición de bienes inmuebles a favor del
Gobierno del Estado que sean destinados a la realización de obra pública, las
Dependencias y Entidades serán directamente responsables de que se cumplan las
disposiciones legales aplicables en la materia y para su pago se estará a los requisitos que
se establecen a continuación.
Guía para Pago de Adquisición de Bienes Inmuebles
Destinados a la Realización de Gasto de Capital
I. Adquisición de Bienes Inmuebles de Propiedad Particular
1. Oficio de Solicitud de pago que deberá ser firmado en original por el servidor
público previamente autorizado por el Titular de la Dependencia o Entidad;
2. Contrato de promesa de compra-venta;
3. Copia de identificación de la parte vendedora;
4. Copia del certificado de libertad de Gravamen;
5. Recibo original debidamente firmado por la parte vendedora;
6. Oficio de Autorización de Recursos; y
7. Original de la constancia notarial debidamente firmada y sellada por el Notario,
indicando los nombres de las partes que intervienen, el importe de la operación, el
número de instrumento y el volumen en que quedó asentada y formalizada la
operación.
II. Adquisición de Inmuebles Ejidales
1. Oficio de Solicitud de pago que deberá ser firmado en original por el servidor
público previamente autorizado por el Titular de la Dependencia o Entidad;
2. Copia de identificación del ejidatario o ejidatarios;
3. Copia del certificado de posesión;
4. Recibo original firmado por el ejidatario o ejidatarios; y
5. Oficio de Autorización de Recursos.
III. Adquisición de Bienes Inmuebles a través del Procedimiento de Expropiación
1. Oficio de Solicitud de pago que deberá ser firmado en original por el servidor
público previamente autorizado por el Titular de la Dependencia o Entidad;
62
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
2. Nombre de los afectados;
3. Identificación de los afectados;
4. Recibo original firmado por los afectados;
5. Oficio de autorización de recursos; y
6. Copia del decreto expropiatorio debidamente inscrito en el Registro Público de la
Propiedad y del Comercio y/o en el Registro Agrario Nacional.
132.
Las Dependencias y Entidades que hayan realizado erogaciones de acuerdo al
numeral anterior deberán enviar el instrumento notarial correspondiente a la
Dirección de Administración de Bienes Muebles e Inmuebles de la Secretaría de
Administración, para que ésta a su vez turne copia certificada a la Dirección de
Contabilidad para su custodia y registro patrimonial.
Los documentos que se enuncian como: actas circunstanciadas de resultados de
evaluación técnica-económica detallada, dictamen o constancia de fallo,
contrato, convenio adicional, actas entrega-recepción, pólizas de garantías y
demás documentos que se relacionen con la obra, deben por lo menos reunir los
requisitos que señalan las leyes y reglamentos y demás disposiciones aplicables en
la materia.
Las reglas establecidas en el presente Manual para el pago de Gasto de Capital
son de carácter general y tienen como propósito lograr un manejo transparente de
los recursos autorizados.
En el ámbito de su competencia, la Dirección de Contabilidad podrá modificar o
adicionar reglas o requerir información y documentación adicional cuando lo
considere necesario, mediante circulares u otros medios que en su oportunidad
emita.
Capítulo III
Ejercicio y Comprobación del Gasto de Capital
133.
Cuando las Dependencias y Entidades adquieran Bienes Muebles e Inmuebles,
deberán observar lo siguiente:
I. Llevar el registro patrimonial de los bienes adquiridos, atendiendo a la
naturaleza del gasto; y
II. Reportar a las Direcciones de Administración de Bienes Muebles e Inmuebles
de la Secretaría de Administración y de Contabilidad de la Secretaría, a
mes vencido, las adquisiciones de estos bienes que se realicen, atendiendo
a la normatividad que para tal efecto se emita.
63
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
134.
Cuando se trate de obras financiadas total o parcialmente con recursos que
deriven de convenios con los Gobiernos Federal y Municipales o con particulares, su
autorización y liberación estará sujeta a la ministración correspondiente de los
referidos recursos. La Dependencia o Entidad ejecutora deberá realizar las
gestiones procedentes para obtener y mantener disponible la parte proporcional
del recurso que le corresponda a las contrapartes. El recurso aportado por el
Gobierno del Estado se descontará del presupuesto original autorizado por la
Secretaría a la Dependencia o Entidad referida.
En caso de que la entrega de los recursos de los Gobiernos Federal y Municipales o
particulares se interrumpa, el Gobierno del Estado podrá suspender las
ministraciones que le correspondan, en tanto se regularicen los recursos convenidos
de acuerdo al calendario de ministraciones establecido.
135.
64
Una vez transcurridos 75 días naturales a partir de la recepción de los oficios de
autorización de recursos para ejercer Gasto de Capital, aquellas autorizaciones que
no registren contablemente el establecimiento formal de compromisos y
obligaciones de pago a terceros, serán canceladas por la Secretaría.
TÍTULO VI
ADEUDOS DE EJERCICIOS
FISCALES ANTERIORES
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Normas para Registro de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
136.
Para cumplir con los compromisos que deriven en obligaciones de pago no
cubiertas al treinta y uno de diciembre, los Ejecutores de Gasto deberán solicitar el
registro del pasivo correspondiente, cuya liquidación se sujetará a los siguientes
requisitos:
I.
Que a la fecha de corte para el cierre del ejercicio fiscal, se encuentren
debidamente contabilizados en la Dirección de Contabilidad;
II.
Que se cuente con el oficio de autorización de las partidas que así lo
requieran y con la disponibilidad presupuestaria para esos compromisos; y
III.
Presentar la documentación soporte de la solicitud del registro del pasivo
tal como pedido, requisición, fallo de adjudicación y contrato.
Los Ejecutores de Gasto que tengan dados de alta pasivos deberán ejercerlos
durante los primeros 45 días naturales del ejercicio fiscal corriente.
De acuerdo con las fechas de los compromisos a liquidar, los ejecutores de gasto
podrán solicitar un plazo adicional para su aplicación, el cual será hasta por 15
días naturales.
En caso que deba realizarse el pago de adeudos provenientes del ejercicio fiscal
que no cubran el supuesto señalado en la fracción II del numeral anterior,
137. anterior,
los montos requeridos se solventarán con cargo al Presupuesto de Egresos para el
ejercicio presupuestal en curso del ejecutor de gasto que deba cubrir el adeudo.
Los recursos autorizados que al final del ejercicio fiscal no hayan sido devengados
ante la Dirección de Contabilidad por parte de los Ejecutores
138. odelcomprometidos
Gasto deberán reintegrarse a la Tesorería dentro de los primeros quince días
naturales posteriores a la terminación del ejercicio fiscal.
67
TÍTULO VII
INFORMACIÓN, SUPERVISIÓN
Y CONTROL
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Capítulo I
Información, Supervisión y Control
Durante el ejercicio de sus presupuestos de egresos los Ejecutores de Gasto estarán
139. sujetos a las supervisiones y auditorías que la Contraloría realice.
Los servidores públicos, los contratistas y los proveedores están obligados a presentar
todos los datos e informes que les requiera la Contraloría en la realización de
supervisiones y auditorías.
Los Ejecutores de Gasto son responsables de informar sobre los actos, contratos,
adquisiciones y arrendamientos que hayan realizado en materia de Gasto de
Operación y de Capital, en los términos y formas que, en el ámbito de sus
atribuciones establezca la Contraloría.
140.
La Secretaría, en términos de lo previsto por la Ley de Egresos, requerirá a los
Ejecutores de Gasto cualquier información o documentación comprobatoria de
gasto necesaria para la formulación de los estados financieros del Gobierno del
Estado y auditoría de los mismos o bien para efectos de integración de la Cuenta de
la Hacienda Pública del Estado.
Como integrantes de los Órganos de Gobierno de las Entidades, la Contraloría y la
Secretaría verificarán el cumplimiento de la política de gasto del Gobierno del
Estado y emitirán las observaciones respecto al ejercicio general del gasto que de
manera conjunta se efectúe con fondos federales, promoviendo el uso racional y
eficiente de los recursos públicos.
141.
La Secretaría, en el ejercicio de sus atribuciones, dará seguimiento a la aplicación
del Gasto de Operación y al avance físico-financiero de las obras financiadas con
Gasto de Capital que se realicen dentro de los programas de inversión estatal y los
concertados con la federación.
142.
Los Ejecutores de Gasto, a través de sus titulares y Coordinadores Administrativos,
establecerán controles para el ejercicio de sus presupuestos de egresos que les
garantice el cumplimiento al marco legal que aplique al gasto público estatal.
71
ANEXOS
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Anexo 1
ZONIFICACIÓN PARA ASIGNAR RECURSOS PARA COMBUSTIBLE
No.
DESTINO
DISTANCIA EN KILOMETROS
VIAJE REDONDO
No.
DESTINO
DISTANCIA EN KILOMETROS
VIAJE REDONDO
1
ACAJETE
54
51
CUAYUCA DE ANDRADE
2
ACATENO
464
52
CUETZALAN DEL PROGRESO
281
367
3
ACATLÁN DE OSORIO
280
53
CUYOACO
220
4
ACATZINGO
101
54
DOMINGO ARENAS
88
5
ACTEOPAN
176
55
ELOXOCHITLÁN
404
6
AHUACATLÁN
300
56
ESPERANZA
239
7
AHUATLÁN
198
57
FRANCISCO Z MENA
600
8
AHUAZOTEPEC
316
58
GENERAL FELIPE ANGELES
115
9
AHUEHUETITLA
259
59
GUADALUPE SANTA ANA
323
10
AJALPAN
280
60
GUADALUPE VICTORIA
224
11
ALBINO ZERTUCHE
374
61
HERMENEGILDO GALEANA
346
12
ALJOJUCA
182
62
HUAQUECHULA
113
13
ALTEPEXI
269
63
HUATLATLAUCA
169
14
AMIXTLÁN
350
64
HUAUCHINANGO
360
425
15
AMOZOC
32
65
HUEHUETLA
16
AQUIXTLA
263
66
HUEHUETLÁN EL CHICO
234
17
ATEMPAN
295
67
HUEHUETLÁN EL GRANDE
105
18
ATLIXCO
61
68
HUEJOTZINGO
66
19
ATOYATEMPAN
130
69
HUEYAPAN
299
20
ATZALA
162
70
HUEYTAMALCO
400
21
ATZITZINTLA
226
71
HUEYTLALPAN
421
22
AXUTLA
280
72
HUITZILAN DE SERDÁN
410
23
AYOTOXCO DE GUERRERO
460
73
IGNACIO ALLENDE (ATLEQUIZAYAN)
448
24
CALTEPEC
367
74
IXCAMILPA DE GUERRERO
414
25
CAMOCUAUTLA
443
75
IXTACAMAXTITLÁN
202
26
CAÑADA MORELOS
196
76
IXTEPEC
442
27
CAXHUACAN
431
77
IZÚCAR DE MATAMOROS
134
28
CHALCHICOMULA DE SESMA (CIUDAD
SERDAN)
216
78
JALPAN
503
29
CHAPULCO
270
79
JOLALPAN
265
30
CHIAUTLA DE TAPIA
255
80
JONOTLA
368
31
CHIAUTZINGO
84
81
JOPALA
265
32
CHICHIQUILA
364
82
JUAN C BONILLA
54
33
CHICONCUAUTLA
455
83
JUAN GALINDO
374
34
CHIETLA
167
84
JUAN N MÉNDEZ
242
35
CHIGMECATITLÁN
193
85
LA MAGDALENA TLATLAUQUITEPEC
63
36
CHIGNAHUAPAN
218
86
LIBRES
184
37
CHIGNAUTLA
262
87
LOS REYES DE JUÁREZ
98
38
CHILA DE LA SAL
362
88
MAZAPILTEPEC DE JUÁREZ
162
39
CHILA DE LAS FLORES
385
89
MIXTLA
90
40
CHILA HONEY
385
90
MOLCAXAC
127
41
CHINANTLA
262
91
NAUPAN
399
42
COATEPEC
450
92
NAUZONTLA
338
43
COATZINGO
230
93
NEALTICAN
40
44
COHUECAN
166
94
NICOLAS BRAVO
249
45
CORONANGO
18
95
NOPALUCAN
94
46
COXCATLÁN
310
96
OCOTEPEC
200
47
COYOMEAPAN
353
97
OLINTLA
455
48
CUAPIAXTLA DE MADERO
92
98
ORIENTAL
160
49
CUAUTINCHÁN
44
99
PAHUATLÁN
431
50
CUAUTLANCINGO
14
100
PALMAR DE BRAVO
160
75
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
ZONIFICACIÓN PARA ASIGNAR RECURSOS PARA COMBUSTIBLE
No.
76
DESTINO
DISTANCIA EN KILOMETROS
VIAJE REDONDO
No.
DESTINO
DISTANCIA EN KILOMETROS
VIAJE REDONDO
101
PANTEPEC
509
160
TEHUITZINGO
229
102
PETLALCINGO
365
161
TENAMPULCO
480
103
PIAXTLA
264
162
TEOPANTLÁN
204
104
PUEBLA
0
163
TEOTLALCO
208
105
QUECHOLAC
124
164
TEPANCO DE LÓPEZ
190
106
QUIMIXTLÁN
309
165
TEPANGO DE RODRÍGUEZ
414
107
RAFAEL CHILCHOTLA
307
166
TEPATLAXCO DE HIDALGO
50
108
RAFAEL LARA GRAJALES
98
167
TEPEACA
72
109
SALTILLO LAFRAGUA
239
168
TEPEMAXALCO
189
110
SAN ANDRES CALPAN
91
169
TEPEOJUMA
104
111
SAN ANDRÉS CHOLULA
18
170
TEPETZINTLA
348
112
SAN ANTONIO CAÑADA
279
171
TEPEXCO
171
113
SAN DIEGO LA MESA TOCHIMILTZINGO
94
172
TEPEXI DE RODRÍGUEZ
182
114
SAN ESTEBAN CUAUTEMPAN
338
173
TEPEYAHUALCO DE CUAUHTÉMOC
115
115
SAN FELIPE TEOTLALCINGO
110
174
TEPEYAHUALCO DE HIDALGO
188
116
SAN FELIPE TEPATLÁN
422
175
TETELA DE OCAMPO
302
117
SAN GABRIEL CHILAC
273
176
TETELES DE AVILA CASTILLO
292
118
SAN GREGORIO ATZOMPA
45
177
TEZIUTLÁN
349
119
SAN JERÓNIMO TECUANIPAN
40
178
TIANGUISMANALCO
85
120
SAN JERÓNIMO XAYACATLÁN
324
179
TILAPA
160
121
SAN JOSE CHIAPA
114
180
TLACHICHUCA
210
122
SAN JOSE MIAHUATLÁN
309
181
TLACOTEPEC DE BENITO JUÁREZ
160
123
SAN JUAN ATENCO
183
182
TLACUILOTEPEC
470
124
SAN JUAN ATZOMPA
71
183
TLALTENANGO
38
125
SAN JUAN EPATLÁN
250
184
TLAOLA
417
126
SAN JUAN IXCAQUIXTLA
205
185
TLAPACOYA
434
127
SAN MARTÍN ATEXCAL
238
186
TLAPANALÁ
329
128
SAN MARTÍN TEXMELUCAN
96
187
TLATLAUQUITEPEC
282
129
SAN MARTÍN TOTOLTEPEC
170
188
TLAXCO
536
130
SAN MATÍAS TLALANCALECA
108
189
TOCHIMILCO
88
131
SAN MIGUEL IXITLÁN
410
190
TOCHTEPEC
108
132
SAN MIGUEL XOXTLA
35
191
TOTOLTEPEC DE GUERRERO
279
133
SAN NICOLÁS BUENOS AIRES
179
192
TULCINGO DEL VALLE
338
134
SAN NICOLÁS DE LOS RANCHOS
56
193
TUZAMAPAN DE GALEANA
382
135
SAN PABLO ANICANO
324
194
TZICATLACOYAN
47
136
SAN PEDRO CHOLULA
14
195
VENUSTIANO CARRANZA
512
137
SAN PEDRO YELOIXTLAHUACA
312
196
VICENTE GUERRERO
298
138
SAN SALVADOR EL SECO
154
197
XAYACATLÁN DE BRAVO
306
139
SAN SALVADOR EL VERDE
112
198
XICOTEPEC DE JUÁREZ
397
140
SAN SALVADOR HUIXCOLOTLA
108
199
XICOTLÁN
383
141
SAN SEBASTIÁN TLACOTEPEC
456
200
XIUTETELCO
372
142
SAN VICENTE COYOTEPEC
228
201
XOCHIAPULCO
332
143
SANTA CATARINA TLALTEMPAN
214
202
XOCHILTEPEC
171
144
SANTA CLARA HUITZILTEPEC
130
203
XOCHITLÁN DE VICENTE SUÁREZ (ROMERO
RUBIO)
358
145
SANTA CLARA OCOYUCAN
34
204
XOCHITLÁN TODOS SANTOS
155
146
SANTA INES AHUATEMPAN
246
205
YAONÁHUAC
296
147
SANTA ISABEL CHOLULA
39
206
YEHUALTEPEC
147
148
SANTA ISABEL TLANEPANTLA
112
207
ZACAPALA
164
149
SANTA MARIA COHETZALA
330
208
ZACAPOAXTLA
297
150
SANTA RITA TLAHUAPAN
131
209
ZACATLÁN
250
151
SANTIAGO ATZITZIHUACÁN
104
210
ZAPOTITLÁN DE MÉNDEZ
350
152
SANTIAGO MIAHUATLÁN
259
211
ZAPOTITLÁN SALINAS
291
153
SANTIAGO ZAUTLA
278
212
ZARAGOZA
265
154
SANTO TOMÁS HUEYOTLIPAN
94
213
ZIHUATEUTLA
404
155
SOLTEPEC
166
214
ZINACATEPEC
290
156
TECALI DE HERRERA
52
215
ZONGOZOTLA
418
157
TECAMACHALCO
115
216
ZOQUIAPAN
370
158
TECOMATLÁN
300
217
ZOQUITLÁN
378
159
TEHUACÁN
240
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Anexo 2
CUOTA DIARIA DE VIÁTICOS LOCALES PARA PERSONAL COMISIONADO
(PESOS)
NIVELES
SIN PERNOCTAR
PERNOCTANDO
SERVIDORES PÚBLICOS SUPERIORES Y
HOMOLOGADOS
240
530
MANDOS MEDIOS Y HOMOLOGADOS
200
450
RESTO DE PERSONAL
170
400
Los precios y tarifas estandar de alimentos y hospedaje se actualizaron aplicando el factor de actualización
obtenido mediante la calculadora de inflación disponible en el portal de internet del Banco de México.
CUOTA DIARIA DE VIÁTICOS EN EL PAÍS PARA
PERSONAL COMISIONADO SIN PERNOCTAR
(PESOS)
ZONAS
NIVELES
SERVIDORES PÚBLICOS SUPERIORES Y
HOMOLOGADOS *
I
II
III
IV
605
657
716
767
MANDOS MEDIOS Y HOMOLOGADOS **
468
499
536
568
RESTO DE PERSONAL
367
400
435
469
Los precios estandar de alimentos se actualizaron aplicando el factor de actualización obtenido mediante la
calculadora de inflación disponible en el portal de internet del Banco de México.
CUOTA DIARIA DE VIÁTICOS EN EL PAÍS PARA
PERSONAL COMISIONADO PERNOCTANDO
(PESOS)
ZONAS
NIVELES
I
II
III
IV
SERVIDORES PÚBLICOS SUPERIORES
Y HOMOLOGADOS *
2,544
3,047
3,245
4,224
MANDOS MEDIOS Y HOMOLOGADOS **
1,220
1,481
1,642
2,067
RESTO DE PERSONAL
667
808
933
1,091
Los precios y tarifas estandar de alimentos y hospedaje se actualizaron aplicando el factor de actualización
obtenido mediante la calculadora de inflación disponible en el portal de internet del Banco de México.
CUOTA DIARIA DE VIÁTICOS EN EL EXTRANJERO
PARA PERSONAL COMISIONADO
(DOLARES)
NIVELES
ZONAS
I
II
III
436
475
516
MANDOS MEDIOS Y HOMOLOGADOS **
337
375
417
RESTO DE PERSONAL
258
297
356
SERVIDORES PÚBLICOS SUPERIORES
Y HOMOLOGADOS *
Los precios y tarifas estandar de alimentos y hospedaje se actualizaron aplicando el factor de actualización
resultante del tipo de cambio interbancario promedio extraido del portal de internet de Banamex.
*
SECRETARIO, PROCURADOR, SRIO. PARTICULAR DEL C. GOBERNADOR, SUBSECRETARIO, SUBPROCURADOR, COORD. ADMVO. DEL C.
GOBERNADOR, COORDINADOR GENERAL Y DIRECTOR GENERAL.
**
DIRECTOR DE ÁREA, SECRETARIO PARTICULAR DE SECRETARIO, SECRETARIO TÉCNICO, SUBDIRECTOR, JEFE DE DEPARTAMENTO Y
ASESOR TÉCNICO.
77
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Anexo 3
ZONIFICACIÓN NACIONAL
ENTIDAD
FEDERATIVA
I
AGUASCALIENTES
II
III
IV
TODO EL ESTADO
BAJA CALIFORNIA
TODO EL ESTADO
BAJA CALIFORNIA
RESTO DEL ESTADO
SUR
CAMPECHE
RESTO DEL ESTADO
CD. DEL CARMEN
COAHUILA
RESTO DEL ESTADO
PIEDRAS NEGRAS Y CD.
ACUÑA
COLIMA
RESTO DEL ESTADO
CHIAPAS
RESTO DEL ESTADO
CHIHUAHUA
RESTO DEL ESTADO
LOS CABOS, LORETO, MULEGÉ
MANZANILLO
TUXTLA GUTIÉRREZ
TAPACHULA
CD. JUÁREZ
TODO EL DISTRITO
FEDERAL
DISTRITO FEDERAL
DURANGO
TODO EL ESTADO
GUANAJUATO
RESTO DEL ESTADO
GUANAJUATO, LEÓN Y
SAN MIGUEL DE
ALLENDE
GUERRERO
RESTO DEL ESTADO
TAXCO
ACAPULCO, IXTAPA Y
ZIHUATANEJO
SAN JUAN DE LOS
LAGOS Y OCOTLÁN
BARRA DE NAVIDAD
GUADALAJARA,
MUNICIPIOS ÁREA
METROPOLITANA
TLAQUEPAQUE-TONALÁ,
ZAPOPAN
PUERTO VALLARTA Y CAREYES
HIDALGO
JALISCO
TODO EL
ESTADO
RESTO DEL
ESTADO
MÉXICO
MICHOACÁN
TODO EL ESTADO
RESTO DEL
ESTADO
MORELOS
RESTO DEL
ESTADO
NAYARIT
RESTO DEL
ESTADO
78
MORELIA
URUAPAN
LÁZARO CÁRDENAS
CUERNAVACA
SAN BLÁS
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
ZONIFICACIÓN NACIONAL
ENTIDAD
FEDERATIVA
I
NUEVO LEÓN
OAXACA
RESTO DEL
ESTADO
QUERÉTARO
II
III
RESTO DEL ESTADO
MONTERREY MUNICIPIO
Y ÁREA
METROPOLITANA
APODACA
GARZA GARCÍA
GENERAL ESCOBEDO
GUADALUPE
SAN NICOLÁS DE LOS
GARZA
SANTA CATARINA
PUERTO ESCONDIDO
PUERTO ÁNGEL
SALINA CRUZ
OAXACA
BAHÍAS DE
HUAUTULCO
RESTO DEL ESTADO
CANCÚN
COZUMEL
TODO EL ESTADO
QUINTANA ROO
SAN LUIS POTOSÍ
TODO EL
ESTADO
SINALOA
RESTO DEL ESTADO
SONORA
RESTO DEL ESTADO
MAZATLÁN
AGUA PRIETA
MACO
CANANEA
NOGALES
HERMOSILLO
CD. OBREGÓN
GUAYMAS
SAN CARLOS
SAN LUIS RÍO
COLORADO
TABASCO
TODO EL ESTADO
TAMAULIPAS
RESTO DEL ESTADO
TAMPICO
MATAMOROS
REYNOSA
NUEVO LAREDO
VERACRUZ
POZA RICA
TUXPAN
MINATITLÁN
COATZACOALCOS
RESTO DEL ESTADO
MÉRIDA
TLAXCALA
TODO EL
ESTADO
VERACRUZ
RESTO DEL
ESTADO
YUCATÁN
ZACATECAS
IV
RESTO DEL
ESTADO
ZACATECAS
79
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
Anexo 4
ZONIFICACIÓN DE PAÍSES CONTINENTE AMERICANO
I
REPÚBLICA
DOMINICANA
PANAMÁ
PUERTO RICO
CUBA
JAMAICA
VENEZUELA
GUATEMALA
CHILE
BELICE
ARGENTINA
COSTA RICA
NICARAGUA
II
III
EL SALVADOR
PARAGUAY
HONDURAS
SURINAM
COLOMBIA
ANTILLAS MENORES
BAHAMAS
BERMUDA
GUYANA FRANCESA
PERÚ
HAITÍ
BRASIL
BOLIVIA
URUGUAY
GUYANA
ESTADOS UNIDOS
CANADÁ
ECUADOR
ZONIFICACIÓN DE PAÍSES CONTINENTE EUROPEO
80
I
II
III
POLONIA
BULGARIA
AUSTRIA
DINAMARCA
ALBANIA
ANDORRA
ESLOVAQUIA
KOSOVO
HUNGRÍA
FINLANDIA
NORUEGA
ESPAÑA
FRANCIA
SUECIA
IRLANDA
ITALIA
LUXEMBURGO
LIECHTENSTEIN
ISLANDIA
BOSNIA–HERZEGOVINA
CIUDAD DEL VATICANO
CROACIA
ESLOVENIA
ESTONIA
GEORGIA
ISLANDIA
LETONIA
LITUANIA
BIELORUSIA
ALEMANIA
GRECIA
PORTUGAL
GRAN BRETAÑA
SAN MARINO
RUMANIA
MALTA
BÉLGICA
HOLANDA
SUIZA
CHIPRE
REINO UNIDO
UCRANIA
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
ZONIFICACIÓN DE PAÍSES CONTINENTE ASIÁTICO
I
II
III
AFGANISTÁN
VIETNAM
IRÁN
BANGLADESH
ARABIA SAUDITA
ISRAEL
HONG-KONG
BUTÁN
BAHREIN
INDIA
COREA DEL NORTE
EMIRATOS ARABES UNIDOS
DAMASCO
CHINA
FILIPINAS
JORDANIA
MALDIVAS
QATAR
LÍBANO
MONGOLIA
KAMPUCHEA
NEPAL
LAOS
PAKISTÁN
MALASIA
KUWAIT
OMÁN
SINGAPUR
SIRIA
COREA DEL SUR
SRI LANKA
BRUNEI
TAILANDIA
CHIPRE
TURQUÍA
INDONESIA
YEMEN
IRAK
JAPÓN
BIRMANIA
ARMENIA
AZERBAIYAN
BURMA
CAMBOYA
81
Manual de Normas y Lineamientos
para el Ejercicio del Presupuesto
ZONIFICACIÓN DE PAÍSES CONTINENTE AFRICANO
I
II
III
ZAMBIA
ARGELIA
GHANA
SUDÁFRICA
ETIOPÍA
MALÍ
MAURITANIA
SENEGAL
TANZANIA
GABÓN
EGIPTO
ZAIRE
LIBIA
MARRUECOS
ALTO BOLTA
ANGOLA
MOZAMBIQUE
BENIN
DJIBOUTI
KENIA
BOSTSUANA
GAMBIA
SUDÁN
BURUNDI
LESOTO
BOPHUTHATSWANA
CABO VERDE
NAMIBIA
COSTA DE MARFIL
CAMERÚN
SOMALIA
GUINEA ECUATORIAL
REP. CENTRO AFRICANA
TOGO
SANTO TOMÉ Y
PRÍNCIPE
COMORAS
ZIMBABUE
SUAZALANDIA
CONGO
ISLA ASCENSIÓN
TRANSKEI
CHAD
MAYOTTE
TÚNEZ
GUINEA
SANTA HELENA
VENDA
GUINEA BISSAU
SOMALILAND
BURKINA FASO
LIBERIA
YIBUTI
MADAGASCAR
ZAMBIA
MALAUI
ZIMBABUE
MAURICIO
NÍGER
NIGERIA
RUANDA
SEYCHELLES
SIERRA LEONA
UGANDA
ZONIFICACIÓN CONTINENTE OCEÁNICO
III
TODO EL CONTINENTE
82
DIRECTORIO
C.P. Roberto Juan Moya Clemente
Secretario de Finanzas
Tel. 229-7011 y 229-7012
Mtro. Eduardo Tovilla Lara
Subsecretario de Egresos
Tel. 229-7005
Lic. Héctor Romay González Cobián
Titular de la Unidad de Programación y Presupuesto
Tel. 229-7031
Lic. Raúl Egremy Palomeque
Director de Presupuesto
Tel. 229-7063
Lic. Josefina Morales Guerrero
Directora de Programación, Seguimiento y Análisis del Gasto
Tel. 229-3085
L.E. Ricardo Aguilar Ramírez
Director de Análisis y Política Presupuestal
Tel. 229-7147
Mtro. Bernardo Galeana Franco
Director de Contabilidad
Tel. 229-7024
Lic. Gilberto Acosta Trahin
Director de Tesorería
Tel. 229-7068