Caso Práctico La empresa SALCAEX con sede en Badajoz se dedica a la fabricación de Productos alimenticios. Concretamente bases culinarias, esta empresa tiene varios productos en el mercado: QC21007C Salsa Milanesa QF09001C Salsa Boloñesa QC07001C Salsa Piamontesa LA08200C Salsa Napolitana LA50000C Salsa Amatriciana QC01007C Salsa 4 Quesos QC08250C Salsa Tomate Frito 1. Se pide al Departamento de Control de Gestión de esta sociedad que estime las unidades a vender en el 2010. Para ello utilizaremos los históricos de ventas 2006-2009. Calcular como previsión la media ponderada. (Información en Fichero adjunto). Tarifas Año 2010 QC21007C Salsa Milanesa 0,520 QF09001C Salsa Boloñesa 0,600 QC07001C Salsa Piamontesa 0,460 LA08200C Salsa Napolitana 0,700 LA50000C Salsa Amatriciana 0,700 QC01007C Salsa 4 Quesos 0,800 QC08250C Salsa Tomate Frito 0,300 2. Con los datos obtenidos de la previsión ventas en unidades y las tarifas. Calcular el presupuesto de ventas en Euros y Unidades de la empresa. 3. Se sabe que los inventarios iniciales y finales de cada formato son los siguientes: Existencias 2010 QC21007C Salsa Milanesa QF09001C Salsa Boloñesa QC07001C Salsa Piamontesa LA08200C Salsa Napolitana LA50000C Salsa Amatriciana QC01007C Salsa 4 Quesos QC08250C Salsa Tomate Frito Existencia Inicial 7.823 8.277 8.599 9.335 9.576 12.017 13.416 Existencia Final 8.214 9.519 9.459 8.402 8.618 10.815 7.087 Calcular las unidades que habrá que producir y valorar la producción de cada formato. Utilizamos para ellos las tablas adjuntas (en fichero .exel).Tomando como referencia la unidades de venta mensualizadas. Realizaremos el reparto de las producciones en el mismo % que las ventas. 4. Calcular el Presupuesto de Compras de materias primas en euros y unidades. Cada producto consume las materias primas adjuntas en el cuadro, valoradas al coste de materias primas indicado (disponéis de toda la información en el Excel) Consumos de Materias Primas x Unidad Receta Tarro Tapa Etiqueta Film Retractil Bandeja Palet QC21007C Salsa Milanesa 0,400 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x12 Unidades 0,200 Kg. 1x700 Unidades QF09001C Salsa Boloñesa 0,400 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x12 Unidades 0,200 Kg. 1x700 Unidades QC07001C Salsa Piamontesa 0,400 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x12 Unidades 0,200 Kg. 1x700 Unidades LA08200C Salsa Napolitana 0,600 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x 6 Unidades 0,300 Kg. 1x500 Unidades LA50000C Salsa Amatriciana 0,600 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x 6 Unidades 0,300 Kg. 1x500 Unidades QC01007C Salsa 4 Quesos 0,400 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x12 Unidades 0,200 Kg. 1x700 Unidades QC08250C Salsa Tomate Frito 0,390 Kg. 1 Und. 1 Und. 1 Und. 1x 24 Unidades 0,200 Kg. 1x1500 Unidades Precios de Materias Primas Receta Tarro Tapa Etiqueta Film Retractil Bandeja Palet QC21007C Salsa Milanesa 0,500 €/kg 0,100 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,400 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet QF09001C Salsa Boloñesa 0,700 €/kg 0,100 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,400 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet QC07001C Salsa Piamontesa 0,400 €/kg 0,100 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,400 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet LA08200C Salsa Napolitana 0,300 €/kg 0,140 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,600 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet LA50000C Salsa Amatriciana 0,300 €/kg 0,140 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,600 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet QC01007C Salsa 4 Quesos 1,100 €/kg 0,100 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,400 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet QC08250C Salsa Tomate Frito 0,100 €/kg 0,070 €/Tarro 0,100 €/tapa 0,010 €/etiqueta 0,800 €/bandeja 0,100 €/kg 4,000 €/Palet 5. Calculamos la cuenta de resultado x material, con los datos estimados. Suponemos que no hay más costes. 6. Finalmente los datos reales fueron los siguientes. Ventas Estimadas Año 2010 QC21007C Salsa Milanesa QF09001C Salsa Boloñesa QC07001C Salsa Piamontesa LA08200C Salsa Napolitana LA50000C Salsa Amatriciana QC01007C Salsa 4 Quesos QC08250C Salsa Tomate Frito Tarifas 0,5000 0,6000 0,4400 0,6500 0,7200 0,8100 0,2800 UVC 1.000.000 900.000 1.300.000 1.000.000 1.500.000 1.800.000 2.200.000 9.700.000 Producciones Estimadas Año 2010 QC21007C Salsa Milanesa QF09001C Salsa Boloñesa QC07001C Salsa Piamontesa LA08200C Salsa Napolitana LA50000C Salsa Amatriciana QC01007C Salsa 4 Quesos QC08250C Salsa Tomate Frito Costes 0,4644 0,5600 0,4248 0,5794 0,5623 0,7232 0,2723 UP 1.041.667 937.500 1.354.167 1.041.667 1.562.500 1.875.000 2.291.667 10.104.167 Calcular la cuenta de resultado real, midiendo las desviaciones por referencia. 7. Analiza las desviaciones en Precio, volumen y mixta por material. Comenta los resultados analíticamente.