ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El
resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de
Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera
que el mayor se adapte a la realidad.
Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:
1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay
dentro de la caja en realidad).
2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.
3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de
ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a
través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será
restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la
misma.
4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en
la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde
Cuentas a utilizar:
Ganancia
SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor
Pérdida
FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el
mayor
Ejercicios:
1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3º $20.000.- ;
Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la
empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja.
b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la
empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.
c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la
cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.
*Para a, b y c efectuar la depuración del contenido de la cuenta Caja y la corrección de su
saldo.
D
CAJA
H
Realidad:
a) Efvo.
$357.000.390.OOO 25
_ $388.025
Cheques 3º $ 20.000.389.975 1.975
$
25(gastos)
Fact/gastos $ 25.-(no corresponde)
S.D.:388.000
$388.000.Moneda ext $ 11.000.Total caja $388.025.realidad
El mayor debe dar igual que lo que
me quedó en la realidad después de hacer la
“limpieza” de los gastos. Hago $389.975 (que
es lo que me quedó de saldo en el mayor),
menos los $388.000.- que deben ser en
1
realidad. Esto me da $1975 que es lo que le
debo restar a la cuenta Caja para que el mayor
sea igual a la realidad.
+RN Gastos Generales (RNSD)
-A
a Caja (PASD)
VPMN
25
25
+RN Faltante de caja (RNSD)
-A
a Caja (PASD)
VPMN
b) Efvo.
$357.000.Cheques 3º $ 20.000.Fact/gastos $ 25.Moneda ext $ 11.000.-
1975
1975
D
no corresponden
debe limpiarse la caja
Total caja $388.025.realidad
CAJA
H
390.000
31.025
358.975
S.D.: 357.000
Realidad:
$388.025
$ 31.025
$357.000
Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja
1.975
_$358.975
$357.000
$
1.975
Lo que hay que restar del
mayor, para que sea igual
a la realidad
+A Valores a depositar (PASD)
+RN Gastos generales (RNSD)
+A Moneda Extranjera (PASD)
-A
a Caja (PASD)
VPMN
20.000
25
11.000
+RN
Faltante de caja (RNSD)
-A
VPMN
1.975
c) Efvo.
$357.000.Cheques 3º $ 20.000.Fact/gastos $ 25.-
31.025
a Caja (PASD)
1.975
D
CAJA
H
300.000
31.025
no corresponden
2
Moneda ext $ 11.000.-
debe limpiarse la caja
Total caja $388.025.realidad
268.975
88.025
S.D.: 357.000
Realidad:
$388.025
$ 31.025
$357.000
Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja
$268.975
+ $ 88.025
$ 357.000
Lo que hay que sumarle al
mayor, para que sea igual
a la realidad
+A Valores a depositar (PASD)
+RN Gastos generales (RNSD)
+A Moneda Extranjera (PASD)
-A
a Caja (PASD)
VPMN
+A Caja (PASD)
+RP
VPMP
20.000
25
11.000
31.025
88.025
a Sobrante de Caja (RPSA)
88.025
*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*
Ejercicio de tarea para el miércoles:
2) Se realizó un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $420.000.- ; Cheques de 3º
$12.000.- ; Original Factura Nº 003 por gastos en artículos de limpieza $18.- ; Vale por
pago de viáticos $20.- ; Moneda extranjera $7.500.a- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $439.538.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza la cuenta Caja, la cual incorpora los cheques de 3º y la Moneda extranjera. También
se utilizan las cuentas Gastos generales, para todos aquellos gastos de bajo importe.
b- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $429.000.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza las cuentas Gastos generales, Valores a depositar y Moneda Extranjera.
c- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $400.000.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza las cuentas Gastos generales y Valores a depositar. Se considera a la moneda
extranjera como incluida en la cuenta Caja.
* Se pide depurar el contenido de la cuenta Caja y efectuar la corrección de su saldo cuando
fuera posible.
 Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo, así pueden
entender de dónde salen los resultados, y porqué se hace cada cosa. Si no les salen, no se
preocupen que el miércoles los resolveremos en clase; por esa razón traten de estar
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temprano en el aula así podemos corregirlos y repasar todos los temas. Cualquier duda :
[email protected]
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