UNIDAD IV. LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA DEL

Estudio Financiero
UNIDAD IV. LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA DEL
PROYECTO DE INVERSIÓN
Objetivo de la unidad: El alumno elaborará los estados financieros
proforma tomando como insumo la información de los presupuestos
operativos, para examinar la situación financiera del proyecto.
4.1. Estados financieros proforma
Archivo de EXCEL:
http://marcelrzmut.comxa.com/EstudioFinanciero/EstadoDeResultadosProForma.xlsx
Video de cómo se realiza con porcentaje de ventas:
Todos los costos son variables:
https://www.youtube.com/watch?v=_lKV64EUDgs
Usando costos fijos y variables:
https://www.youtube.com/watch?v=Zx2E7P05itA
Tema 1. Los estados financieros proforma
4.1
Objetivo de aprendizaje: SER: Reconocer el concepto,
elementos y estructura de estados financieros proforma. HACER:
Elaborar la proyección de los estados financieros proforma en hojas de
cálculo electrónica.
Balance general (método del juicio)
A continuación se muestra un link para descargar un archivo de excel
para elaborar un ejemplo de balance general con el método de juicio.
Descarga el archivo y posteriormente ve el video correspondiente.
Archivo de EXCEL:
Existen varios métodos para la estimación de los estados financieros
proforma, basándose en la creencia de que las relaciones financieras
reflejadas en los estados financieros pasados de la empresa no
cambiarán en el siguiente periodo. Los métodos simplificados se
presentarán a continuación.
Se requieren dos datos de entrada para preparar los estados financieros
proforma: los estados financieros del año anterior y el pronóstico de
ventas del año entrante; además se requieren hacer varias suposiciones.
Se tomará el ejemplo del libro Administración Financiera de Laurence
Gitman para explicar el proceso.
http://marcelrzmut.comxa.com/EstudioFinanciero/BalanceGeneralProforma.xlsx
Video de cómo se realiza el balance general:
http://www.youtube.com/watch?v=JcvnGQtm4cQ
Balance general (método de cuentas T)
Este es otro método para crear un balance general proforma y un
estado de resultados proforma al mismo tiempo, usando movimientos
programados con cuentas T para una mejor visualización del
movimiento del dinero.
Archivo de EXCEL:
La explicación de cómo realizar dichos estados financieros en una hoja
de cálculo se encuentra en los siguientes talleres de EXCEL.
Estados financieros proforma:
Estado de resultados:
Descarga el siguiente archivo de Excel para realizar el estado de
resultados proforma y ve los siguientes videos para comprender como
hacerlo.
Basado en: Gitman, Lawrence. Fundamentos de administración Financiera. Editorial Harla. México, 1995
http://marcelrzmut.comxa.com/EstudioFinanciero/BalanceGeneralProformaCtasT.xlsx
Videos:
https://www.youtube.com/watch?v=V3ckeLKgq8I
https://www.youtube.com/watch?v=nIe9lOhUBCo
https://www.youtube.com/watch?v=_QGC1A1NfnM
1
Estudio Financiero
4.1. Estados financieros proforma
Actividad 4.1. Estado de resultados . Determine junto con su equipo
de trabajo del proyecto:
Ejercicio adicional. Puede realizar el siguiente ejercicio como práctica
para presupuestos de efectivo.
1. Un estimado de compras
2. La política de pago de la empresa, para las compras
3. Otros egresos de su negocio (algunas cuentas pueden ser
iguales a las vistas en clase, como los pagos por sueldos y
salarios).
Presupuesto de efectivo básico. Una empresa tuvo ventas de $50,000
en marzo y de $60,000 en abril. Las ventas pronosticadas para mayo,
junio y julio son de $70,000, $80,000 y $100,000 respectivamente. La
empresa tiene un saldo de efectivo de $5,000 al 1ro de mayo y desea
mantener un saldo en efectivo mínimo de $5,000. Con los datos que se
dan a continuación prepare un presupuesto de efectivo para los meses
de mayo, junio y julio.
Entrega tus resultados en forma de PRÁCTICA DE EJERCICIOS,
siguiendo las rúbricas indicadas en la dirección:
http://marcelrzm.comxa.com/Rubricas/Rubricas.htm
Enviar el documento final por correo electrónico a las siguientes
direcciones:
[email protected];
[email protected]; [email protected] y
[email protected]
Colocar en ASUNTO: “Práctica 3.2. Presupuesto de egresos del
proyecto”.
Actividad 3.3. Presupuesto de efectivo del proyecto. Determine
junto con su equipo de trabajo del proyecto un presupuesto de efectivo
del proyecto. Entrega tus resultados en forma de PRÁCTICA DE
EJERCICIOS, siguiendo las rúbricas indicadas en la dirección:
http://marcelrzm.comxa.com/Rubricas/Rubricas.htm
1. El 20% de las ventas de la empresa es en efectivo, 60% se
cobra en el mes siguiente y 20% en el segundo mes.
2. La empresa recibe otros ingresos de $2,000 cada mes.
3. Las compras reales o esperadas de la empresa son en efectivo
de $50,000; $70,000 y $80,000 para los meses de mayo, junio y
julio respectivamente.
4. La renta es de $3,000 mensuales.
5. Los sueldos y salarios son del 10% de las ventas en el mes
inmediato anterior.
6. En junio se pagarán $3,000 de dividendos en efectivo.
7. En julio se vence un pago de $4,000 del principal de intereses.
8. Está programada para julio la compra de equipo en efectivo que
cuesta $6,000.
9. En junio se tiene que pagar $6,000 de impuestos.
Enviar el documento final por correo electrónico a las siguientes
direcciones:
[email protected];
[email protected]; [email protected] y
[email protected]
Colocar en ASUNTO: “Práctica 3.3. Presupuesto de efectivo del
proyecto”.
Basado en: Gitman, Lawrence. Fundamentos de administración Financiera. Editorial Harla. México, 1995
2