SECRETARÍA DE FINANZAS

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TESORERIA
SUBTESORERÍA DE CATASTRO Y PADRÓN TERRITORIAL
A continuación se describe el procedimiento para realizar el cálculo del Impuesto Predial
(situación hipotética), dentro del cual se encuentra el mecanismo para la determinación del valor
catastral de un inmueble:
COMO SE DETERMINA EL IMPUESTO PREDIAL
Los artículos 126, 127, 129, 130, 131 y 132, así como el Décimo Cuarto Transitorio, en su Apartado de
Normas de Aplicación, Numeral 2, párrafo cuarto, del Código Fiscal vigente para el Distrito Federal
constituyen el fundamento legal para el cobro del impuesto predial, indicando que la base del impuesto
predial es el valor catastral del inmueble, el cual puede ser determinado mediante la aplicación de
valores unitarios de suelo y construcciones. A continuación se proporciona un ejemplo para mejor
comprensión:
VALOR DE SUELO
1.- Según la ubicación de los inmuebles, existen tres tipos de valor de suelo:
Área de valor. Grupo de manzanas con características similares en infraestructura, equipamiento
urbano, tipo de inmuebles y dinámica inmobiliaria.
Enclave de valor. Porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso habitacional que
cualitativamente se diferencian plenamente del resto de los lotes o manzanas del área en que se ubica.
Corredor de valor. Son los colindantes con una vialidad pública que por su mayor actividad económica
repercute en un mayor valor comercial de suelo, independientemente de su acceso o entrada principal.
2.- De acuerdo a la Delegación, determine si el inmueble se encuentra en algún área de valor o enclave
de valor o corredor de valor, y ubique el valor unitario del suelo que le corresponde.
Ejemplo:
VALORES DE SUELO PARA LAS COLONIAS CATASTRALES EN EL D. F. TIPO CORREDOR, DELEGACION COYOACÁN
CLAVE DE CORREDOR
C-04-A
NOMBRE DE LA VÍA Y TRAMO QUE COMPRENDE
EJE 1 OTE. CALZ. CANAL DE MIRAMONTES, DE: PIRÁMIDE
DE LA LUNA A: CALZADA DEL HUESO
VALOR UNITARIO $/M2
4,505.97
3.- Si no se encuentra en un enclave o corredor, puede localizar el valor del suelo con la región y
manzana del inmueble con el número de su cuenta predial, conforme a las tablas que correspondan a la
Delegación en que se encuentre ubicado su inmueble.
Dr. Lavista No. 144 Piso 1, col. Doctores,
del. Cuauhtémoc, C. P. 06720
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Ejemplo:
NUMERO DE CUENTA PREDIAL
159-560-98-000
REGIÓN CATASTRAL
MANZANA CATASTRAL
NO. DE LOTE EN LA MANZANA
En el supuesto que corresponde a un inmueble con las siguientes características:
TIPO:
PISOS:
CLASE:
SUPERFICIE DEL TERRENO:
SUPERFICIE DE CONSTRUCCIÓN:
ANTIGÜEDAD:
HABITACIONAL
2 NIVELES
4
500.00 m2
400.00 m2
10 AÑOS
Proceda a localizar el valor del suelo por metro cuadrado de su inmueble de la siguiente manera:
a) En el renglón donde se encuentra la región y manzana de su inmueble, podrá usted localizar en la
cuarta columna, el valor unitario por metro cuadrado que le corresponde.
NOTA: Usted puede consultar las tablas de valores unitarios de suelo en el Código Fiscal del Distrito
Federal.
Ejemplo:
VALORES UNITARIOS DE SUELO PARA LAS COLONIAS CATASTRALES EN EL D. F. TIPO ÁREA DELEGACIÓN
COYOACÁN
REGIÓN
MANZANA
COLONIA
CATASTRAL
VALOR
$/m2
REGIÓN
MANZANA
COLONIA
CATASTRAL
VALOR $/m2
159
539 A 540
A040422
1,161.20
159
542 A 544
A040422
1,161.20
159
545 A 546
A040023
1,117.06
159
550 A 559
A040194
2,213.85
159
560 A 560
A040393
4,045.11
159
577 A 577
A040283
4,452.10
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b) Multiplique el número de metros cuadrados del terreno del inmueble por el valor unitario que le
corresponde, obtendrá así el valor del suelo:
VALOR UNITARIO POR m2 DEL SUELO: $4,045.11
SUPERFICIE DE TERRENO POR m2 X 500
VALOR DEL SUELO $ 2,022,555.00
c) Calcule el valor de la construcción. Primero clasifique su inmueble por el tipo y clase que tenga de
acuerdo a la Tabla de Valores Unitarios de las Construcciones.
Tipo: Corresponde al uso del inmueble y al número de niveles o pisos que tenga la casa o el edificio
donde se encuentre el departamento.
Clase: Son las características propias de sus espacios, servicios, estructuras y acabados.
Se clasifican en:
HABITACIONAL Y NO HABITACIONAL
En el caso de que el uso genérico del inmueble sea habitacional, se identifican las características de la
construcción en la “Matriz de Características” para determinar clases de construcción de Uso:
Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la “Matriz de Puntos” para determinar clases de
construcción de Uso: Habitacional, conforme al procedimiento señalado en el Código Fiscal del Distrito
Federal.
Para la vivienda multifamiliar, la superficie de construcción que se debe considerar como referencia para
determinar la clase, es la que resulte de dividir la superficie total, incluyendo las áreas de uso común,
entre el número de unidades familiares. No se consideran en este caso los inmuebles sujetos a régimen
condominal.
TABLA DE VALORES UNITARIOS DE LAS CONSTRUCCIONES $/m2
TIPO
HABITACIONAL
NÚMERO DE
NIVELES
CLASE
VALOR
02 1 A 2
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
1
2
1,226.21
1,868.57
3,025.99
4,076.60
6,748.49
9,581.71
10,982.39
N. A.
1,990.01
3,350.83
5,008.69
6,767.51
11,007.34
12,785.68
N. A.
2,238.76
USO/CLAVE
H HABITACIONAL
05 3 A 5
10 6 A 10
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15 11 A 15
20 16 A 20
99 21 O MÁS
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
3,343.52
6,120.76
7,483.04
11,660.41
13,442.13
N. A.
N. A.
3,555.69
6,489.50
8,772.17
13,164.41
14,753.88
N. A.
N. A.
4,031.24
7,361.60
9,945.69
15,109.38
17,420.44
N. A.
N. A.
4,100.02
7,484.51
10,112.49
17,812.45
20,176.44
N. A.: NO APLICA
NOTA: Usted puede consultar las tablas de valores unitarios de construcción del uso que corresponda, en el Código Fiscal del Distrito
Federal.
d) Una vez identificado el valor unitario que le corresponde, multiplíquelo por el número de metros
cuadrados de construcción y obtenga así el valor de la construcción.
Valor Unitario por m2 de construcción $ 4,076.60
Número de m 2 construidos del inmueble X 400
VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN $1,630,640.00
e) Usted puede restar el valor catastral de la construcción un 1 % por cada año transcurrido, desde que
se terminó la construcción o desde la última remodelación integral que modifique la estructura para
conservarlo en buen estado. Esta reducción no podrá ser mayor a un 40 %.
Valor de la construcción $ 1, 630,640.00
Última remodelación o antigüedad: 10 años
Descuento: (10 %) - $163,064.00
VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN: $ 1, 467,576.00
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NOTA: En caso de que el inmueble cuente con instalaciones especiales, elementos accesorios u
obras complementarias, el valor resultante de aplicar lo señalado en el inciso “e)”, se incrementará en un
8 %.
Se entiende por “instalaciones especiales”, aquellas que se consideran indispensables o necesarias
para el funcionamiento operacional del inmueble de acuerdo a su uso específico, tales como elevadores,
escaleras electromecánicas, equipos de calefacción o aire lavado, sistema hidroneumático, equipos
contra incendio.
f) Ahora sume los valores obtenidos
Valor del suelo
Valor de la Construcción
$ 2,022,555.00
$ 1, 467,576.00
VALOR CATASTRAL DEL INMUEBLE
$ 3,490,131.00
g) Para calcular el impuesto bimestral, ubique su inmueble de acuerdo al valor catastral contenido en la
tarifa (columnas 2 y 3). Al ejemplo corresponde el “L”.
RANGO
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
LÍMITE SUPERIOR
DE VALOR
CATASTRAL DE
UN
INMUEBLE
LÍMITE INFERIOR DE
VALOR CATASTRAL
DE UN INMUEBLE
$0.11
$162,740.83
$325,481.17
$650,963.57
$976,444.71
$1,301,927.11
$1,627,408.27
$1,952,889.40
$2,278,371.82
$2,603,852.97
$2,929,335.39
$3,254,816.52
$3,580,297.68
$3,906,090.05
$11,718,268.86
$24,663,843.30
$162,740.82
$325,481.16
$650,963.56
$976,444.70
$1,301,927.10
$1,627,408.26
$1,952,889.39
$2,278,371.81
$2,603,852.96
$2,929,335.38
$3,254,816.51
$3,580,297.67
$3,906,090.04
$11,718,268.85
$24,663,843.29
EN ADELANTE
CUOTA FIJA
PORCENTAJE PARA
APLICARSE SOBRE EL
EXCEDENTE DEL
LÍMITE INFERIOR
$156.90
$182.39
$230.99
$534.74
$907.49
$1,289.77
$1,734.08
$2,193.24
$2,694.91
$3,219.60
$3,759.55
$4,316.11
$4,887.78
$5,492.30
$21,144.71
$47,095.07
0.01566
0.02986
0.09332
0.11452
0.11745
0.13651
0.14107
0.15413
0.16120
0.16589
0.17100
0.17564
0.18555
0.20036
0.20046
0.20812
Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos A, B, C y D, pagarán la
cuota fija de:
RANGO
CUOTA
A
$39.00
B
$ 46.00
C
$ 56.00
D
$ 66.00
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h) Valor catastral del inmueble
$ 3,490,131.00
Menos “Límite Inferior del Valor Catastral del Inmueble”
- $ 3,254,816.52
del rango que le corresponda.
$ 235,314.48
i) El resultado se multiplica por el “Porcentaje para
$ 235,314.48
aplicarse sobre el Excedente del Límite Inferior”, señalado
X 0.0017564
en el mismo renglón, en la columna 5.
$ 413.31
j) Al resultado se suma la “Cuota Fija” señalada en el mismo
$ 413.31
renglón en la columna 4 y obtendrá el impuesto bimestral.
+ $ 4,316.11
Impuesto Bimestral:
$ 4,729.42
Impuesto Bimestral Redondeado
$ 4,729.00
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