Estímulos Fiscales

Estímulos Fiscales
Estímulos para la Investigación y el Desarrollo
El incentivo para la investigación y desarrollo (I+D) es uno
de los estímulos que tiene una mayor participación de las
empresas debido a que se concede como cash-back de un
porcentaje de los gastos elegibles, según el programa, tipo
de entidad y tipo de proyecto; pero los proyectos que se
favorecen son aquellos donde los equipos son formados por las
empresas privadas, centros de investigación públicos o privados
y universidades mexicanas. Aún cuando esta mancuerna de
esfuerzos no se pueda dar, las empresas privadas también
pueden participar de forma aislada y obtener el estímulo.
El incentivo es administrado por el Consejo Nacional de Ciencia y
Tecnología (Conacyt), quien determina la elegibilidad y otorga el
incentivo a las empresas que califican.
De acuerdo con notificaciones emitidas por el Conacyt se
establece que los proyectos deberán presentarse conforme a las
tres categorías disponibles el mismo día; las categorías son las
siguientes:
•
•
•
•
•
INNOVATEC - para las grandes empresas,
PROINNOVA - para empresas pequeñas, medianas
y grandes que se dedican a la investigación en
colaboración, e
INNOVAPYME - para empresas pequeñas y medianas.
Desde 2009, el incentivo de I+D se ha otorgado en efectivo
y puede representar entre el 22% y el 80% de los gastos elegibles
pagados por una empresa mexicana, con un tope de 36 millones
de pesos.
Es importante mencionar que cada año se publica una
convocatoria, por lo cual los montos, porcentajes y modalidades
podrán cambiar; sin embargo, se puede observar una tendencia
desde el 2009, lo único que cambia en las convocatorias es la
forma de participar.
Fondo a la investigación y desarrollo
¿Quiénes participan?
Observaciones
Beneficios
Todas las empresas mexicanas inscritas
en el Registro Nacional de Instituciones
y Empresas Científicas y Tecnológicas
(RENIECYT) que realicen actividades
relacionadas con la investigación,
desarrollo de tecnología e innovación en el
país, de manera individual o en asociación
con otras empresas o Instituciones de
Educación Superior (IES) y/o Centros e
Institutos de Investigación (CI) nacionales
e internacionales.
La convocatoria para el 2014 aún no se ha
publicado; sin embargo, se espera que sea
publicada a principios de diciembre 2013.
La fecha límite para la presentación de los
proyectos normalmente es en febrero de
cada año.
Recibirán un apoyo en económico que va
del 22% al 80% de los gastos e inversiones
elegibles realizados en el ejercicio en
investigación o desarrollo de tecnología. El
monto máximo a otorgar es de 36 millones
de pesos por proyecto.
Monto presupuestado 2001-2012
(millones de pesos)
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Fondo Sectorial de Sustentabilidad Energética
SENER – Conacyt Geotérmica
Participantes:
Empresas públicas y privadas, en grupo o asociación con una
Institución de Educación Superior o Centro de Investigación,
público o privado.
Beneficios:
•
Observaciones:
Se otorgará el estímulo a aquellos que generen tecnología,
innovación o resuelvan problemas en los siguientes rubros:
• Fuentes renovables de energía
• Eficiencia energética
• Uso de tecnologías limpias
• Diversificación de fuentes primarias de energía
Fecha límite:
28 de julio de 2013
•
•
El monto asignado para la ejecución del proyecto
corresponderá al 100% del total de los gastos
elegibles del mismo, con un tope máximo de 30
millones de pesos.
La suma será determinada por el Comité Técnico y
de Administración con base en lo presupuestado.
El monto estimado del fondo es de 250 millones de
pesos.
Observaciones:
Se debe participar con un Centro de Investigación ya sea
establecido o de nueva creación.
Depreciación acelerada
¿Quiénes participan?
Observaciones
Beneficios
Personas morales que
adquieran activos y los
destinen a lo siguiente:
Art. 40 – XII Para
maquinaria y equipo, con el
objeto de generar energía
proveniente de fuentes
renovables.
Art 41 – XIV Activos
destinados a la conversión
al consumo de gas
natural y para prevenir y
controlar la contaminación
ambiental cumpliendo con
las disposiciones legales
vigentes
Será aplicable siempre que la
maquinaria y el equipo estén
en operación o funcionamiento
durante un periodo mínimo
de cinco años, inmediatos
siguientes al ejercicio en el que
se realice la deducción.
Depreciar al 100% en un
ejercicio del valor del activo.
Reducción del Impuesto sobre Nómina y Predial - DF
Participantes:
Para empresas que cuenten con programas comprobables de mejoramiento en:
a) Reciclado o reprocesamiento de residuos sólidos
b) Eficiencia energética
c) Agua potable
d) Uso de combustibles
e) Materiales biodegradables
Observaciones:
Los contribuyentes deberán presentar una constancia expedida por la Secretaría del Medio
Ambiente (SMA-DF), como resultado de la acreditación de su Programa de Autorregulación
y Auditoría Ambiental, en la que se señale la proporción en la que el solicitante lleva a cabo
actividades de reciclaje o de reprocesamiento de sus residuos sólidos generados.
Beneficios:
•
•
Disminución del 20% al 40 % del Impuesto sobre
Nómina y/o Impuesto Predial.
Este beneficio también se encuentra vigente en
otros estados de la República Mexicana.
Fondo Sectorial de Investigación y Desarrollo Sobre el Agua
¿Quiénes participan?
A las instituciones, universidades públicas y privadas,
Centros de Investigación, empresas, laboratorios y
demás personas dedicadas a la investigación científica
y al desarrollo tecnológico que se encuentren inscritas
en el Registro Nacional de Instituciones y Empresas
Científicas y Technological (RENIECYT).
Observaciones
La descripción debe de estar enfocada a:
Beneficios
Este fondo se creó para las instituciones de educación,
publicas o privadas y empresas para la investigación
y desarrollo del Sistema Hidrológico de la República
Mexicana, el cual se podrá destinar a la contratación de
capital humano y adquisición de recursos.
La propuesta no debe exceder de 3.5 millones de
pesos y es por medio de reembolso con base en gastos
elegibles.
I. Sistema Hidrológico Nacional
II. Gestión Integrada del Agua
III. Formación de Recursos Humanos
EY reconoce la importancia de fomentar la investigación, el desarrollo y la innovación desde una perspectiva de negocio, por
ello nuestros profesionales pueden apoyarlo en la presentación de proyectos elegibles para la obtención de cualquiera de
estos estímulos.
Contacto
Fernando Escamilla
Gerente de Impuestos
Internacionales
[email protected]
(55) 52 83 13 09
© 2014 Mancera, S.C.
Integrante de Ernst & Young Global
Derechos reservados