Invertir… Innovar… Transformarse…

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Innovar…
Transformarse…
INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS
CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA
DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y
CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL
INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA
“Pensar en grande, empezar en pequeño, crecer rápido”
REPÚBLICA DEL ECUADOR
MINISTERIO DE FINANZAS
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA eSIGEF
SUBSECRETARÍA DE INNOVACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE
IVA DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN
TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD
CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS
PORCENTUALES DEL IVA
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INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14%
DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN
TRANSITORIA
DE
LA
LEY
ORGÁNICA
DE
SOLIDARIDAD
Y
CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL
INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA
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Copyright © 2016 primera edición
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Ministerio de Finanzas
República del Ecuador.
Edición:
Cubierta:
Composición y diagramación:
Estructuración:
Primera
Ministerio de Finanzas
Ministerio de Finanzas
Ministerio de Finanzas
Subsecretaría de Innovación y Desarrollo
De las Finanzas Públicas:
Luis Carvajal
Dirección Nacional de Innovación Conceptual
y Normativa:
Hugo Naranjo M.
Autores:
Vera Terán
Fecha:
02/06/2016
Revisión:
Carmen Acurio
Fecha:
02/06/2016
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INDICE DE CONTENIDO
REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS
DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE
SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL
INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA.
1.1
Ingreso al Sistema…………………………………………………………………………………….…...6
1.2
Registrar en el CUR de Ingresos Ventas con 14% de IVA en las zonas definidas en
la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad y
Corresponsabilidad Ciudadana, para aplicar el descuento del incremento de dos
puntos porcentuales de IVA …………………………………………………………….………….….7
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RESUMEN
INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS
CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA
DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE
SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA
APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS
PORCENTUALES DEL IVA
El segundo párrafo de la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad
y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas
Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016, señala:
“Las personas naturales que sean consumidores finales y realicen sus adquisiciones de
bienes o servicios, en la provincia de Manabí, el cantón Muisne y en las otras
circunscripciones de la provincia de Esmeraldas que se definan mediante Decreto, recibirán
del Estado un descuento equivalente al incremento de dos puntos porcentuales del IVA
pagado en sus consumos”.
“Para la aplicación del descuento dispuesto en el inciso anterior, el Servicio de Rentas
Internas, establecerá el procedimiento para que los vendedores de bienes o prestadores de
servicios, lo realicen directamente, teniendo derecho a compensarlo como crédito
tributario. En caso de que este crédito tributario no pueda ser compensado se aplicará lo
dispuesto en el artículo 69 de la Ley de Régimen Tributario Interno”.
El presente instructivo muestra a los usuarios de las entidades que transaccionan en el
sistema eSIGEF, que están ubicadas en las provincias afectadas y que emitan facturas por
la venta de bienes y prestación de servicios, contemplados en el marco normativo citado
anteriormente, la forma en que deberán realizar los registros financieros.
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REGISTRO DE CUR DE INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CON
14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN
TRANSITORIA
DE
LA
LEY
ORGÁNICA
DE
SOLIDARIDAD
Y
CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA.
A continuación se detalla el procedimiento a seguir en el sistema eSIGEF para el registro de
facturas emitidas por entidades ubicadas en la Zona afectada por el terremoto del 16 de
Abril de 2016 y que deberán proceder según lo señalado en la Primera Disposición
Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana.
1.1 INGRESO AL SISTEMA
El usuario responsable del proceso ingresa al sistema mediante su USUARIO y
CONTRASEÑA que le serán proporcionados por el Administrador Informático de su entidad,
en virtud del perfil y funciones asignados para el registro del devengamiento y recaudación
de valores por la venta de bienes y/o prestación de servicios.
Como podemos observar la pantalla de ingreso le solicitará el usuario y contraseña, al que
puede acceder desde cualquier computadora que tenga acceso a Internet; no es necesario
instalar ninguna aplicación para operar en la herramienta eSIGEF.
A continuación se despliega la pantalla donde se seleccionará el año del ejercicio fiscal
disponible.
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Después del ingreso al sistema y seleccionado el año fiscal, deberá ingresar al menú de
Ejecución de Ingresos.
1.2 Registrar CUR de Ingresos con el 14% de IVA aplicando el descuento del
IVA, solamente para las entidades autorizadas en la zona de afectación.
El usuario ingresa en la ruta: Registro y Control de la Ejecución - Comprobante de
Ejecución de Ingresos - Comprobante de Ejecución de Ingresos
El usuario procederá primero a registrar el Devengado (Clase de registro DEV), y que en el
momento de detallar el IVA en el comprobante de venta, el sistema lo hará por el 14%
automáticamente, ya que a partir del 01 de Junio de 2016 se deben emitir las facturas con
IVA del 14%.
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Detalle del Comprobante de Cur de Devengado.
Cur de Devengado Aprobado
Una vez aprobado el CUR de Devengado, el usuario registrará el Percibido (Clase de
registro PER); sin embargo, el momento de detallar el IVA en el comprobante de venta,
modificará el monto al que corresponda al 12% de IVA, este proceso es manual, el usuario
realiza dicha modificación con el fin de aplicar el descuento en el porcentaje del IVA
determinado en la ley al momento de cobrar la factura, solamente para ciudadanos
(consumidores finales) que realicen sus adquisiciones en las zonas autorizadas de las
provincias afectadas.
Detalle del Comprobante de Venta del Percibido:
CUR de Percibido aprobado:
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El procedimiento descrito, implica que para realizar el registro de ingresos en los términos
especificados en la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad, las
entidades ubicadas en la Zona de desastre, siempre deben realizar un registro de
Devengado y un Registro de Percibido de forma separada. No podrán realizar un registro
simultáneo de Devengado y Percibido, DYP, para estos casos.
Finalmente y en cumplimiento de la Ley, la entidad deberá realizar una asiento manual de
compensación de los dos puntos porcentuales del IVA por cobrar en ventas, que no se
recauda y por tanto queda abierto en la cuenta 113.81.02 a nombre de la cédula del
ciudadano con el valor correspondiente que no se pagará al SRI y que consta en la cuenta
213.81.07. Esta transacción estará parametrizada únicamente para las entidades que se
contempla en la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana.
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