Cotizaciones sociales 2015

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COTIZACIONES SOCIALES AÑO 2015
Bases y tipos de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación
Profesional durante el año 2014. Orden ESS/86/2015, de 31 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de
cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación
profesional contenidas en la Ley 36/2015, de 26 de diciembre, de “Presupuestos Generales del Estado para el año
2015”.
Con carácter general para todos los regímenes de la Seguridad Social, la base de cotización máxima se establece en
3.606,00 euros mensuales o 120,20 euros diarios, no pudiendo ser la mínima inferior al Salario Mínimo Interprofesional
S.M.I.) vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones superiores al mes, sin que pueda
ser inferior a 756,60 euros mensuales.
BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
TABLA DE BASES MÍNIMAS Y MAXIMAS PARA CONTINGENCIAS COMUNES
GRUPO DE
COTIZACIÓN
CATEGORIAS PROFESIONALES
1
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido
en Art. 1.3.c) del E.T.
2
BASE
MÍNIMA
Euros/Mes
BASE
MAXIMA
Euros/Mes
1.056,90
3.606,00
Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
876,60
3.606,00
3
Jefes Administrativos y de Taller
762,60
3.606,00
4
Ayudantes no titulados
756,60
3.606,00
5
Oficiales Administrativos
756,60
3.606,00
6
7
Subalternos
Auxiliares Administrativos
756,60
756,60
3.606,00
3.606,00
GRUPO DE
COTIZACIÓN
CATEGORIAS PROFESIONALES
BASE
MÍNIMA
Euros/Día
BASE
MAXIMA
Euros/Día
8
Oficiales de Primera y Segunda
25,22
120,20
9
Oficiales de Tercera y Especialistas
25,22
120,20
10
Peones
25,22
120,20
11
Trabajadores menores de 18 años cualquier categoría profesional
25,22
120,20
BASES DE COTIZACIÓN PARA ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES,
DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACIÓN PROFESIONAL
TRABAJADORES
Todos los trabajadores
MÍNIMA
756,60
MÁXIMA
3.606,00
SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL (S.M.I.)
El S.M.I. se fija en 21,62 euros/día o 648,60 euros/mes, sin que en ningún caso pueda considerarse una cuantía anual
inferior a 9.080,40 euros.
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Para trabajadores eventuales y temporeros, cuyos servicios en una misma empresa no excedan de 120 días: 30,72
euros/día.
Para los empleados de hogar, incluidos todos los conceptos retributivos, será de 5,08 euros por hora efectivamente
trabajada.
INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES (IPREM)
Se congela el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM) para el ejercicio 2015:
- Diario: 17,75 euros.
- Mensual: 532,51 euros.
- Anual: 6.390,13 euros
- Con pagas extras: 7.455,14 €/anuales.
Recordar que este indicador fue creado con el fin de ser utilizado como referencia del nivel de renta que sirva para
determinar la cuantía de determinadas prestaciones o para acceder a determinadas prestaciones, beneficios o
servicios públicos, pudiendo sustituir, en esta función, al S.M.I.
INTERÉS LEGAL DEL DINERO
Hasta el 31 de diciembre de 2015 el interés legal del dinero será del 3,50 %.
Durante el mismo período el interés de demora será el 4,375 %.
TIPOS DE COTIZACION AL REGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
CONTINGENCIA
Contingencias Comunes
Desempleo: Contratación indefinida, incluidos los contratos
indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como la
contratación de duración determinada en las modalidades de contratos
formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo,
interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada,
realizados con trabajadores discapacitados.
Desempleo: Contratación de duración determinada a tiempo completo.
Desempleo: Contratación de duración determinada a tiempo parcial.
Fondo de Garantía Salarial
Formación Profesional
Horas Extraordinarias Fuerza Mayor
Horas Extraordinarias NO comprendidas en el apartado anterior.
Accidentes de Trabajo y Enfermedad Profesional
EMPRESA
23,60%
TRABAJADOR
4,7%
TOTAL
28,30%
5,50%
1,55%
7,05%
6,70%
1,60%
8,30%
6,70%
0,20%
0,60%
12,00%
23,60%
Según tarifa de
Primas
establecida en la
Disposición
Adicional cuarta
Ley 42/2006 de
28/12 de PGE
para 2007.
1,60%
0,10%
2,00%
4,70%
8,30%
0,20%
0,70%
14,00%
28,30%
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COTIZACION EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE
Durante el año 2015, la cotización de los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación se
realizara de acuerdo a las siguientes cantidades y distribución:
Contratos en
FORMACION
Contingencias Comunes
Contingencias de A.T. y E.P.
Fondo de Garantía Salarial
Formación Profesional
Si procede desempleo
Parte de cuota a cargo de
EMPRESA
30,67
4,22
2,33
1,13
5,50
Parte de cuota a
cargo del
TRABAJADOR
6,12
0,15
1,55
TOTAL
36,79
4,22
2,33
1,28
7,05
BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN AL RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJADORES
POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS
RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS
BASES
Base máxima
Base mínima
Con carácter general
3.606,00 euros /mes
884,40 euros /mes
Trabajadores autónomos incluidos al amparo de lo establecido en
Cuantía = a la prevista como
la Disposición Adicional vigésimo séptima del TRLGSS y del
base mínima para los
artículo 21.3 de la Ley 4/1997, de 24 de marzo de Sociedades
3.606,00 euros /mes trabajadores encuadrados en
Laborales, excepto los que causen alta inicial en el mismo
el grupo 1 cotización del
durante los 12 primeros meses de su actividad a contar desde la
Régimen General. (1.056,90)
fecha de efectos de dicha alta
Para los trabajadores autónomos que en algún momento del año
Cuantía = a la prevista como
2014 y de manera simultánea hayan tenido contratados a su
base mínima para los
servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o
3.606,00 euros /mes trabajadores encuadrados en
el grupo 1 cotización del
superior a 10
Régimen General. (1.056,90)
Trabajadores < 47 años (01-01-15)
Base de cotización elegida entre la máxima
Trabajadores con 47 años (01-01-14) con base en diciembre de (3.606,00) y la mínima (884,40) por el trabajador.
2014 ≥ 1.926,60 €/mes o causen alta en este régimen
Trabajadores 47 años (01-1-15) con base < 1.926,60 €/mes
No podrán elegir una base superior a 1.945,80
€/mes, salvo que ejerciten su opción antes del 30 de
junio de 2015, lo que producirá efectos a partir del
1 de julio de 2015, o se trate de cónyuge supérstite
del titular del negocio que, como consecuencia del
fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al
frente del mismo y darse de alta en Autónomos con
47 años en cuyo caso no existirá dicha limitación.
Trabajadores ≥48 años (01-01-15)
Base de cotización elegida entre la máxima
(1.945,80) y la mínima (953,70) por el trabajador,
salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular
del negocio y haya tenido que darse de alta con 45 o
más años, en cuyo caso la elección de bases estará
comprendida entre 884,40 y 1.945,80 €/mes.
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RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS
Base máxima
Base mínima
Última base ≤1.926,60
1.945,80 euros/mes
884,40 euros/mes
euros/mes
Importe de la última
Trabajadores que con anterioridad a 50
base
de
cotización
años hubieran cotizado en cualquiera
incrementada en un
de los Regímenes durante 5 años o Última base > 1.926,60
0,25%, pudiendo optar,
884,40 euros /mes
más
euros /mes
en caso de no alcanzarse,
por una base de hasta
1.945,80 € /mes
TIPOS
29,80%
Con cobertura Incapacidad Temporal
29,30%
Con cobertura cese de actividad o por contingencias profesionales
26,50%
Sin cobertura de Incapacidad Temporal
Porcentajes de la tarifa de primas
recogidas en la disp. adic. 4ª Ley 42/2006,
de 28 de diciembre (modificada por la
disp. fin. 19º de la Ley 22/2013, de 23 de
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
diciembre), sobre la misma base de
cotización elegida por los interesados para
contingencias comunes
Cotización adicional por riesgo durante el embarazo y durante la lactancia
0,1%
(trabajadores sin cobertura AT y EP)
Cotización para prestación por cese de actividad*
2,2%
* La base de cotización correspondiente a la protección por Cese de Actividad será aquella por la que haya optado el
trabajador incluido en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia.
BASES
BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR
ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
A partir de 1 de enero de 2015, las bases de cotización por contingencias comunes a este Sistema Especial serán las
determinadas en la escala siguiente, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar por cada relación
laboral.
Tramo
1º
2º
3º
4º
5º
6º
7º
8º
Retribución incrementada
con la proporción de pagas
extraordinarias
Euros/mes
Hasta 172,91
Desde 172,92 hasta 270,10
Desde 270,11 hasta 367,40
Desde 367,41 hasta 464,70
Desde 464,71 hasta 561,90
Desde 561,91 hasta 658,40
Desde 658,41 hasta 756,60
Desde 756,61
Base de
cotización
Euros/mes
148,60
245,84
343,10
440,36
537,63
634,89
756,60
794,60
Tipos de cotización
Contingencias comunes
A cuenta del
empleador
20,60 %
sobre la base
de cotización
Contingencias profesionales
A cuenta del
empleado
A cuenta del empleador
4,10 % sobre
la base de
cotización
Según tarifas de primas aprobada
por la disposición adicional 4ª de
la Ley 42/2006, de 28 de
diciembre, en la redacción dada
por la disposición final 19ª de la
Ley 22/2013, de 23 de diciembre
A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido mensualmente
deberá ser incrementado, conforme a lo establecido en el artículo 109.1 del texto refundido de la Ley General de la
Seguridad Social, con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado.
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Será aplicable una reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por
contingencias comunes en este Sistema Especial los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad
contractual, y dado de alta en el Régimen General a un empleado de hogar a partir del 1 de enero de 2012, siempre y
cuando el empleado no haya figurado de alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para
el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.
Esta reducción se ampliará con una bonificación hasta llegar al 45% para familias numerosas.
Estos beneficios no serán de aplicación en empleados de hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas
mensuales por empleador.
RETENCIONES DE I.R.P.F. EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES
Le recordamos de nuevo la importancia de la comunicación por parte del trabajador a la empresa de cualquier variación
en su situación económica o familiar que haga necesaria una regularización del porcentaje de retención de I.R.P.F. que
se le venga aplicando. Para ello, es necesaria la cumplimentación por parte de los trabajadores del modelo 145 de
comunicación de datos al pagador, para en función de esos datos comunicados y de sus estimaciones de retribuciones
durante el periodo que permanezcan en la empresa, se realicen las retenciones de la forma más ajustada y uniforme.
Igualmente recordar la necesidad de realizar regularizaciones periódicas durante el ejercicio con el fin de corregir y
tener en cuenta las diferentes circunstancias que puedan motivar un cambio al alza o a la baja del porcentaje de
retención que se le aplicará a la nómina de trabajador.
PLAZO PARA INGRESO DIFERENCIAS DE COTIZACIÓN
Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en esta Orden respecto
de las cotizaciones que, a partir de 1 de enero de 2015, se hubieran efectuado, podrán ser ingresadas sin recargo en el
plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta Orden en el BOE (hasta 31 de
marzo de 2015).
3/2/2015
BC/JP