TEMA 1 - OpenCourseWare de la Universidad de Oviedo

TEMA 1
EL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE
1.1. Definición.
1 2 Obj
1.2.
Objetivo
ti general.
l
1.3. Objetivos específicos.
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Javier de Andrés / Pedro Lorca
1.1. DEFINICIÓN
El análisis El análisis contable
contable consiste consiste en la aplicación de un conjunto de en la aplicación de un conjunto de técnicas a los estados y datos financieros con el objeto de y
j
obtener información útil para diagnosticar y enjuiciar la situación y perspectivas de la empresa para poder tomar las decisiones adecuadas.
decisiones adecuadas.
OBJETIVOS • Conocer la situación patrimonial, económica y financiera de una empresa que permitan tomar decisiones
de una empresa que permitan tomar decisiones
• Identificar los motivos que han generado la situación actual
• Establecer condiciones de equilibrio
• Proponer medidas que permitan reconducir situaciones de desequilibrio
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1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
USUARIOS UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE INTERNOS
(Planificación, gestión, control)
Desarrollar la política financiera
Desarrollar la política financiera
Directivos
Gestores
Administradores
Evaluar y enjuiciar la gestión pasada de la empresa sobre la base del análisis de la rentabilidad y el riesgo.
y
g
Evaluar el grado de cumplimiento de las previsiones tras la adopción de las decisiones oportunas (control).
Establecer planes de actuación y presupuestos
Posicionar a la empresa en el sector de actividad, realizando un análisis comparativo.
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1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
USUARIOS EXTERNOS
USUARIOS EXTERNOS
Propietarios / p
/
Inversores
UTILIDAD
DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
Les interesa el análisis de los resultados Les interesa el análisis de los resultados pues pues de ello depende el de ello depende el valor de su inversión y valor de l d su inversión y la posibilidad de percibir dividendos
i
ió lla posibilidad de percibir dividendos
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Competidores
Les interesa el análisis comparativo respecto a las rivales (lider
Les interesa el análisis comparativo respecto a las rivales (lider
del mercado y estándar del sector)
Acreedores
Interesados en conocer la solvencia de la empresa (capacidad para hacer
hacer frente a los pagos)
frente a los pagos)
Clientes
Asegurarse la continuidad futura de sus suministradores
Trabajadores
Valorar la estabilidad y rentabilidad de la empresa
Administraciones Públicas
Determinar la base imponible del impuesto de Determinar la base imponible del impuesto de sociedades, sociedades, conceder subvenciones
conceder subvenciones, conocer situación empresarial
conceder subvenciones, conocer situación empresarial
conocer situación empresarial
…
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1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
ANÁLISIS FINANCIERO
C O
• OBJETIVO: estudiar si la empresa cuenta con los recursos necesarios en el momento preciso y al menor coste. Trata de determinar si los medios t T t d d t
i
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financieros utilizados por la empresa están invertidos de forma que, manteniendo un equilibrio patrimonial y una adecuada
equilibrio patrimonial y una adecuada rentabilidad, le permita hacer frente a sus compromisos de pago, llegado el vencimiento.
(Para llevar a cabo este análisis es necesario contar con la i f
información contenida en el Balance)
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ANÁLISIS ECONÓMICO
• OBJETIVO: evaluar la rentabilidad empresarial como instr mento de medida del grado de
como instrumento de medida del grado de asignación de los recursos empleados, en su doble aspecto cualitativo y cuantitativo. No es suficiente q
con saber el beneficio sino que es necesario conocer cómo se ha generado.
(Para llevar a cabo este análisis es necesario contar con la información contenida en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias)
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1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
La supervivencia de la empresa depende de:
ANÁLISIS Rentabilidad
ECONÓMICO
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS
Solvencia
ANÁLISIS FINANCIERO
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1.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS
É
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•
•
•
•
•
Diferencias absolutas de masas de los estados financieros.
Estados financieros comparados en valores absolutos y relativos (porcentajes horizontales ‐
relativos (porcentajes horizontales ‐ números índices).
Estados financieros descompuestos en valores relativos en base 100 (porcentajes verticales).
Ratios contables.
9
El ratio opera con valores estáticos, define la situación de la empresa con relación a una determinada magnitud en un momento
empresa con relación a una determinada magnitud en un momento concreto.
9
El valor de un ratio puede variar sensiblemente de una empresa a otra y, en consecuencia
consecuencia, debe ser juzgado de acuerdo con las circunstancias debe ser juzgado de acuerdo con las circunstancias
particulares en que se aplica.
Otros instrumentos: previsiones de tesorería, cálculo del punto muerto, etc.
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