normatividad en materia de control y ejercicio presupuestal

Normatividad en Materia de
Control y Ejercicio Presupuestal
Introducción
Importancia del control y ejercicio presupuestal
El control en el ejercicio del presupuesto permite…
Mantener un equilibrio finciero “Finanzas sanas”.
Evitar sobre giros en las partidas.
Evitar gastos no necesarios.
Evitar observaciones de los organos fiscalizadores << Contraloría… ORFIS>>
Evitar que no te autoricen la cuenta publica de egresos o presupuestal.
Administrar racionalmente el presupuesto autorizado.
Cumplir con los programas y metas autorizados.
NO ES control en el ejercicio del presupuesto
Que el administrador o responsable del control presupuestal diga a todo NO
El poder de decidir en que se gasta o no.
Decir a todo que SI porque “SÍ tenemos Partida”…..
Gastar sin tener los sustentos… porque URGE
Entonces… Qué SI es….
Ejercer el recurso a través de los sistemas y
procedimientos institucionales.
De conformidad a la normatividad establecida.
Ejercerlo de manera responsable, para lo que fue
programado, con austeridad y sin excesos….
Por ello
En la medida que tengamos un adecuado control en el
ejercicio del presupuesto… en esa medida mejoraremos
nuestros resultados y evitaremos observaciones pero ante
todo mostraremos transparencia y fortaleceremos la
adecuada rendición de cuentas…
Normativa en el Control y Ejercicio
Presupuestal
Que es ejercicio presupuestal
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
ARTÍCULO 56.- El ejercicio del gasto público comprende el manejo y
aplicación de los recursos así como su justificación, comprobación y
pago, con base en el Presupuesto de Egresos aprobado.
Esto aplica para:
Gasto Corriente
Sueldos
Servicios básicos
Servicios profesionales
Materiales
Ayudas sociales
Becas
Obras
TODO lo que este en Presupuesto
Normatividad
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios - BC.
Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la misma.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Clasificador por Objeto del Gasto
Lineamientos para la programación y presupuestación
Normatividad especifica por concepto de gasto
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
ARTÍCULO 1.- …Tiene por objeto normar y regular los presupuestos de ingresos y
egresos, así como el ejercicio, evaluación, vigilancia y verificación del gasto
público.
Son sujetos de esta Ley: El Poder Ejecutivo; El Poder Legislativo; El Poder Judicial;
Los Municipios del Estado; y Los Órganos Autónomos.
Título primero disposiciones generales
Título segundo de los ingresos
Título tercero de los egresos.
Título cuarto de los sistemas de evaluación.
Título quinto de la vigilancia y verificación del gasto público
Título sexto del consejo estatal para la armonización contable
Título séptimo de las responsabilidades
Artículos transitorios
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
.
Título tercero de los egresos.
De los presupuestos de egresos.
De la programación de los egresos.
Del control presupuestal de los egresos.
De las modificaciones a los presupuestos de egresos.
Del ejercicio del gasto público.
De los egresos propios y transitorios.
De las erogaciones plurianuales.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
ARTÍCULO 23.- El presupuesto de egresos comprende
las erogaciones que por concepto de gasto corriente,
gasto de capital, amortización de la deuda y
disminución de pasivos realizan los sujetos de la
presente Ley, dichas definiciones se sujetaran a lo que
establezca el CONAC, y en su caso, la información
complementaria que emita el Consejo.
Asimismo, el presupuesto de egresos deberá
formularse basado en resultados de acuerdo a los
indicadores de gestión del Sistema de Evaluación del
Desempeño a que se refiere la presente Ley.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
ARTÍCULO 24.- Los presupuestos se elaborarán por
ramo, capítulo, concepto y partida de acuerdo a la
calendarización que al efecto se establezca; dichas
definiciones se sujetarán a lo que establezca el CONAC,
y en su caso, la información complementaria que emita
el Consejo.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
ARTÍCULO 25.- Para la integración de los Presupuestos de
Egresos, los sujetos de la presente Ley deberán establecer
catálogos que permitan ordenar de forma sistemática y
homogénea todos los conceptos de gastos de acuerdo a la
naturaleza de los mismos. Para tales efectos, se aplicará en
lo conducente el Clasificador por Objeto del Gasto emitido
por el CONAC, el cual podrán desagregar de acuerdo a sus
necesidades a partir de la estructura básica del clasificador,
así mismo, aplicarán la información complementaria que al
efecto emita el Consejo.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
ARTÍCULO 27.- Los proyectos de Presupuestos de Egresos
de la Administración Pública Centralizada, se integrarán de
conformidad con la documentación, normas y
lineamientos de programación y presupuestación que para
el efecto establezcan la Secretaría de Planeación y
Finanzas y las Tesorerías Municipales, en sus respectivos
ámbitos de competencia. Tratándose de los Poderes
Legislativo y Judicial, así como de los Órganos Autónomos,
la integración del proyecto de Presupuesto de Egresos se
realizará conforme lo que establezcan las Unidades
Administrativas equivalentes.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO TERCERO
Del Control Presupuestal de los Egresos.
ARTÍCULO 47.- Los sujetos de esta Ley deberán llevar el
control presupuestal de los egresos considerando el
presupuesto aprobado, el presupuesto modificado, el
presupuesto comprometido, el presupuesto devengado, el
presupuesto ejercido y el presupuesto pagado, dichas
definiciones se sujetarán a lo que establezca el CONAC, y en
su caso, la información complementaria que emita el
Consejo.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO TERCERO
Del Control Presupuestal de los Egresos.
ARTÍCULO 48.- La Secretaría de Planeación y Finanzas en
coordinación con la Dirección de Control y Evaluación
Gubernamental, … podrán solicitar, y obtener de las
Dependencias y Entidades la información programática y
presupuestal que se requiera para el seguimiento,
evaluación y control del ejercicio del Presupuesto de
Egresos, de conformidad con las prioridades y estrategias
establecidas en los Planes de Desarrollo respectivos.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO TERCERO
Del Control Presupuestal de los Egresos.
ARTÍCULO 49.- La Secretaría de Planeación y Finanzas en el
Poder Ejecutivo…y las Unidades Administrativas
equivalentes en las Entidades …vigilarán que se realicen las
acciones necesarias para mantener el equilibrio
presupuestal en el caso en que durante el ejercicio de que
se trate se presenten situaciones que indiquen que los
ingresos reales serán inferiores a los ingresos
presupuestados y, por ende, pueden resultar insuficientes
para cubrir el Presupuesto de Egresos aprobado.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 56.- El ejercicio del gasto público comprende el
manejo y aplicación de los recursos así como su
justificación, comprobación y pago, con base en el
Presupuesto de Egresos aprobado.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 57.- Para la ejecución del gasto público, las
Dependencias y Entidades del Poder Ejecutivo y de los
Municipios, deberán sujetarse a las prevenciones de esta
Ley y observarán las disposiciones que al efecto expidan la
Oficialía Mayor, la Secretaría de Planeación y Finanzas y
las Tesorerías Municipales, dentro de sus respectivos
ámbitos de competencia, así como en lo conducente, en la
Ley General de Contabilidad y la normatividad que emita
el CONAC.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 58.- Los sujetos de la presente Ley sólo podrán
ejercer el Presupuesto de Egresos que les haya sido
aprobado.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 59.- Toda erogación a cargo de los Presupuestos
de Egresos deberá ser indispensable, normal y propia de
quien los realiza, de aplicación estricta al ramo, capítulo,
concepto y partida al que corresponda, y ajustada a la
descripción de la partida contra la cual se realiza el cargo.
La comprobación del gasto público se efectuará con la
documentación original que demuestre la entrega del
pago correspondiente y que reúna los requisitos que
establecen las disposiciones fiscales y las reglas generales
que emitan la Secretaría de Planeación y Finanzas.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 59.- Una erogación se entenderá justificada
cuando se destine a lograr los programas autorizados y
existan las disposiciones y documentos legales que
determinen el compromiso u obligación de hacer el pago, y
que además exista la evidencia de haber sido tramitada
ante las instancias facultadas para dotar de los recursos
humanos, materiales o financieros.
Así mismo, la Entidad tendrá la obligación de verificar que
los documentos comprobatorios de las erogaciones a su
cargo, que entreguen los proveedores de bienes o servicios,
sean legalmente válidos de acuerdo con los requisitos
establecidos en las disposiciones fiscales aplicables.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 60.- Toda erogación o gasto público deberá
contar con saldo suficiente en la partida del Presupuesto
de Egresos respectivo y su ejercicio se sujetará a los
requisitos que se establezcan en la normatividad
respectiva.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 61.- La Secretaría de Planeación y Finanzas…
será la encargada de recaudar los ingresos de las
Dependencias, y efectuar los pagos que requieran éstas
para hacer frente al ejercicio del gasto público establecido
en el Presupuesto de Egresos.
Las Entidades manejarán sus fondos y efectuarán sus pagos
a través de sus Tesorerías o Unidades Administrativas
equivalentes que para el efecto establezcan.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 62.- Las erogaciones del gasto público que
realicen los sujetos de la presente Ley, deberán efectuarse
con cheque nominativo y para abono en cuenta del
beneficiario, salvo que se trate de las excepciones
siguientes:
a) Las relativas a las remuneraciones por la prestación de
servicios
personales
subordinados…mediante
la
transferencia a las respectivas cuentas individuales
personales;
b) Los pagos asimilados a salarios en los términos de la
legislación fiscal correspondiente;
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 62.- ….
d) Las relativas a gastos menores y a gastos diversos sujetos
a comprobación, que podrán realizarse en efectivo siempre
que se apeguen a la normatividad específica y que se
realicen a través de fondos revolventes cuyos reembolsos
se realicen mediante cheques nominativos o transferencias
electrónicas a las cuentas individuales de los responsables
de la administración de dichos fondos; y,
e) Los pagos a personas físicas beneficiarias de programas
de ayudas sociales, en cuyo caso los mismos deberán
realizarse a través de cheque nominativo y con la leyenda
“NO NEGOCIABLE”.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 63.- Dentro de los términos legales para la
presentación de la Cuenta Pública Anual ante el Congreso
del Estado, deberá adjuntarse la información relativa al
cierre del ejercicio presupuestal y programático, precisando
las modificaciones realizadas durante el ejercicio,
señalando las autorizaciones y avisos que las sustentan en
los términos de esta Ley.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 64.- Las asignaciones consignadas en los
Presupuestos de Egresos aprobados a los sujetos de la
presente Ley, señalan el límite máximo de las erogaciones
del que no podrán excederse.
En el ejercicio fiscal que resulte excedente de ingresos
sobre egresos, cualquiera que sea la causa de éste, de las
Entidades que reciben subsidio o aportación de las
Administraciones Públicas Centralizadas del Poder Ejecutivo
y de los Municipios, se aplicará a cuenta del subsidio o
aportación que les corresponda en el siguiente ejercicio
fiscal, cuando no sean reprogramados y ejercidos en el
mismo ejercicio.
Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público
CAPÍTULO QUINTO
Del Ejercicio del Gasto Público.
ARTÍCULO 69.- Una vez concluida la vigencia del
Presupuesto de Egresos, sólo procederá hacer pagos con
cargo al mismo por los conceptos efectivamente
devengados en el año que corresponda y siempre que
estén
debidamente
registrados
contable
y
presupuestalmente al 31 de diciembre del ejercicio
correspondiente, o por operaciones determinadas en el
ámbito de su competencia por la Dirección de Control y
Evaluación Gubernamental del Poder Ejecutivo del Estado,
por las Sindicaturas Municipales y por los Órganos de
Control de los demás sujetos de esta Ley, resultantes de las
atribuciones de vigilancia y verificación del gasto público
dispuestas por el Título Quinto de esta Ley; así como las
determinadas por el Órgano de Fiscalización Superior
resultantes de las atribuciones de fiscalización de las
Cuentas Públicas de conformidad con las Leyes aplicables
en la materia.
Lo que más utilizamos en gasto corriente…
Fondo de operación, gastos a comprobar… viáticos
Normas y manuales
Oficio de Rangos en el Ejercicio del Presupuesto, para la solicitud de
adquisiciones, arrendamientos prestación de Servicios con recursos 100%
Estatales:
Hasta 2000 vsmd
Adjudicación Directa.
De 2001 a 4000 vsmd
Adjudicación Directa
obteniendo por lo menos 3
cotizaciones.
De 4001 a 13000 vsmd
Invitación.
De 13001 a en adelante
Licitación Publica.
Manual Fondos de Operación
1.- OBJETIVO.Agilizar el ejercicio del Gasto de las Dependencias del Ejecutivo para las
adquisiciones de bienes y servicios de bajo valor, estableciendo las bases
que permitan desconcentrar el Gasto Público hacia los responsables de los
Programas en las Dependencias, regulando la adecuada aplicación de los
recursos que por su naturaleza y necesidad inmediata se requieran realizar
de manera directa.
2.- CREACIÓN Y MODIFICACIÓN.El importe del fondo de operación se
establecerá por la S.P.F. de conformidad al resultado del análisis de las
necesidades que presenta cada una de las Dependencias.
3.- TRASPASO.- Oficio donde se solicite la autorización del traspaso firmado
por el Titular Administrativo del Ramo.
4.- LIQUIDACIÓN.- Cuando el fondo deje de cumplir con el objetivo para el
cual fue creado ingresarse al inciso: T101001.
5.- FONDOS ESPECIALES. Atender a las necesidades propias y actividades
especiales que las Dependencias del Poder Ejecutivo.
Manual Fondos de Operación
6.- RESPONSABILIDAD.
El responsable del fondo de operación.
El titular del área administrativa(del buen manejo que se le dé al fondo de
operación asignado a la Dependencia)
7.- EJERCICIO DEL GASTO
cubrir gastos estrictamente indispensables.
sujetarse al presupuesto y partida autorizada.
límite por comprobante.
de contado.
8.-DESCRIPCIÓN DE PARTIDAS PRESUPUESTALES AUTORIZADAS PARA
EFECTOS DE ESTE FONDO.
Los gastos que se realicen, deberán apegarse a la descripción de la partida
presupuestal de que se trate, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto
para la Administración Pública del Estado vigente.
Manual Fondos de Operacion
9.- REEMBOLSO DE GASTOS:
a) Tramitarse mediante el SIP
b) Autorizado y Firmado por el El titular administrativo y el responsable de la
custodia y manejo del fondo de operación.
c) Documentación comprobatoria sean originales y se sujeten a las
disposiciones fiscales vigentes.
d) La S.P.F. (Egresos) verificará reembolsos.
10.- VIGILANCIA:
a) El titular administrativo y el responsable de la custodia y manejo del fondo
de operación.
b) La Dirección de Control y Evaluación Gubernamental y el Órgano Superior
de Fiscalización
c) La Secretaria de Planeación y Finanzas (Auditoria Interna)
ANEXOS
A) Catálogo de Servicios de reparación a vehículos .
B) Catálogo de artículos sanitarios y de aseo para administración .
C) Catálogo de materiales y útiles para administración.
D) No se deben adquiririr Botellas de Agua, Refrescos, Agua gaseosa.
E) ACTA DE TRASPASO
F) SOLICTUD DE CREACIÓN O AMPLIACIÓN DEL FONDO DE OPERACIÓN.
Manual Gastos a Comprobar
Agilizar la operación del ejercicio del Gasto de las Dependencias del Ejecutivo y regular
la adecuada aplicación de los recursos que por su naturaleza y urgencia se requieran
realizar de manera directa.
1.- Disposiciones Generales
Aplicación Obligatoria y Observancia General para todas las Dependencias del Poder
Ejecutivo.
2.- Solicitud
Deberán sujetarse al presupuesto aprobado.
Realizar un tramite por cada Proveedor
A nombre del Funcionario autorizado.
3.- Autorización.
Electrónicamente por el Titular Administrativo de la Dependencia.
Dirección de Egresos revisar y validar la información.
4.- Comprobación.
20 días para comprobar.
Apegarse a la partida especifica que genero la solicitud.
Comprobantes que cumplan con las disposiciones fiscales vigentes.
Saldo remanente ingresarse al inciso T0104001
Saldo a favor recibo y Oficio justificación si es superior al 10% del monto solicitado.
Manual Gastos a Comprobar
5.- Responsabilidad
Servidor Publico que los solicitó (se bloquea a los 20 días de no comprobación)
Los titulares administrativos (Se utilicen en los conceptos que se solicitaron)
Ramo (se bloquea a los 60 de no comprobación)
6.- Descripción de Partidas Presupuestales Autorizadas para tales Efectos.
Solo se pueden afectar las partidas autorizadas en este apartado cumpliendo con las
observaciones y limitaciones establecidas en el mismo.
Apartado 2.2 del Manual contempla la solicitud JUSTIFICADA de incluir para eventos
únicos la apertura de partidas adicionales.
ANEXOS
A Formato Solicitud e instructivo de saldos a favor.
NORMA ADMINISTRATIVA QUE REGULA LAS COMISIONES OFICIALES, VIÁTICOS,
HOSPEDAJES Y DEMÁS GASTOS DERIVADOS DE LAS MISMAS, EN LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA CENTRALIZADA DEL PODER EJECUTIVO
La disposición es obligatoria y de observancia general dentro del ámbito de la
Administración Pública Centralizada del Poder Ejecutivo del Estado de Baja California y
tiene por objeto establecer los mecanismos de control de comisiones oficiales de
servidores públicos y asignación de recursos que de las mismas se generen.
La solicitud de viáticos por regla general deberá presentarse con 24 horas de anticipación
a la fecha de la comisión.
La Secretaría de Planeación y Finanzas podrá establecer los montos de las tarifas para
viáticos y hospedaje.
COMISIONES EN EL ESTADO
El concepto de pago de alimentos No será sujeto a comprobación.
La contratación del servicio de hospedaje en la circunscripción territorial del Estado de
Baja California, la realizará la Dirección de Adquisiciones.
COMISIONES FUERA DEL ESTADO.
Los Titulares y subsecretarios de las dependencias, deberán solicitar previamente la
autorización por escrito o visto bueno de parte de la Coordinación General de Gabinete.
En los demás casos serán los titulares de las dependencias o el personal que para tal
efecto designe.
NORMA ADMINISTRATIVA QUE REGULA LAS COMISIONES OFICIALES, VIÁTICOS,
HOSPEDAJES Y DEMÁS GASTOS DERIVADOS DE LAS MISMAS, EN LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA CENTRALIZADA DEL PODER EJECUTIVO
El concepto de pago de alimentos No será sujeto a comprobación.
Tarifa por concepto de Hospedaje por día fuera del Estado pero dentro de la República a
través de Gastos a Comprobar.
Los conceptos de pago de pasajes y casetas, consumo de gasolina son variables se
cubrirán de conformidad al presupuesto asignado para cada dependencia con
comprobantes.
COMISIONES EN EL EXTRANJERO
En todos los casos y sin importar el puesto según funciones a que pertenezca el servidor
público, las dependencias a través de sus áreas administrativas realizarán estimaciones de
gastos previo a cada comisión, tomando en cuenta el tipo de cambio de la moneda de
curso legal del país de que se trate, para lo cual aplicarán el procedimiento de gastos a
comprobar aplicándose, SUJETANDOSE a las cuotas máximas por concepto de alimentos y
hospedajes.
COMPROBACION
La comprobación por concepto de viáticos, hospedaje y demás gastos generados por los
servidores públicos en el extranjero, así como aquellos que se deriven de un
procedimiento de gastos a comprobar, deberán reunir los requisitos conforme al Código
Fiscal de la Federación
Principales errores y observaciones
Fondos
Operación
Gastos a
Comprobar
Viáticos y
Hospedajes
Revolvencia insuficiente (fondo sobrado)
Custodio diferente al designado.
Sobrantes por facturas no pagadas
(utilización de crédito).
Solicitados en ingresados en su totalidad (no
necesarios)
Comprobaciones tardías.
Solicitud fuera de plazo.
Comprobaciones tardías.
Utilización de hoteles fuera de los
convenidos por la Dirección de Adquisiciones.
Principales errores y observaciones
OBSERVACIONES GASTOS A
COMPROBAR
REVISION FONDOS DE
OPERACION
70
70
5
60
109
53
GxC Saldos a Favor
GxC Comision de
91
60
61
50
40
32
29
30
28
31
20
16
11
10
0
5
30
30
16
#DE ARQUEOS
REALIZADOS
2008
2009
23
12
2010
2011
2012
2013
Gracias