MANEJO DE RIESGOS Y CONTROLES INTERNOS MARCELINO BAEZ Riesgo: Entiéndase como riesgo, el potencial de perdida que existe asociado a una operación productiva, cuando se cambian las normales condiciones previamente definidas, que están supuestas a garantizar el buen funcionamiento de un proceso o de un sistema productivo ya sea de bienes o de servicios. Riesgo: Incertidumbre ante la posibilidad o probabilidad de perdidas o fracasos Costo de los Riesgos: - Utilización irracional de recursos - Perdidas de recursos - Perdida de tiempo - Perdida de la confianza - Limite al desarrollo - Rotura de relaciones sociales o institucionales. Tipos de Riesgos Procesos Sociales Procesos Económicos Riesgos de los Proceso Sociales Violación a los procedimientos legales. Violación a los procedimientos para escogencia de los consejeros. No inversión ineducación Consejeros no competentes Consejeros irresponsables No funcionamiento de los órganos de dirección Liderazgo inadecuado Falta de supervisión Supervisión inadecuada violación a los principios Ausencia de planificación Despido de empleado Estancamiento de la membresía. Incumplimiento de los deberes de los socios. Riesgos de los Procesos Económicos Inversiones económicas y socialmente inviable. • Mal manejo de cuentas por pagar. • Administración y personal inadecuado. • Ausencia de controles internos inadecuados. • Gerencia y sistema de administración inadecuado. • Falta de supervisión • Supervisión inadecuada • Violación a los procedimientos y políticas. • Creación de privilegios • Ausencia de Planificación • Falta de controles internos Cierre de empresa matriz Despido de empleado Estancamiento del capital. No establecimiento de metas Sobreendeudamiento No análisis económico periódico Ausencia de una cultura empresarial Falta de compromiso e involucramiento de los empleados. Administrar el riesgo Crear procedimiento • Planificar • Prever aprovisionar • Normal todos los procesos • Supervisión adecuada • Dirección competente • Objetivo de administración de Riesgo Prever dificultades, circunstancia y eventos futuro que puedan afectar el curso normal, y general perdidas de activos o la interrupción de los servicios. CONTROLES De Procesos sociales De Procesos económicos Control Interno Consiste en elaborar un plan que combine métodos y medidas dentro de la empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información, promover la eficacia operacional y fomentar la adherencia a las políticas y normas establecidas. Clasificación de controles: Preventivos Defectivos Controles de procesos sociales celebración regular de asambleas implementación de para la elección de consejeros. Programa de educación permanente toma de decisión bajo centralismo democrático divulgación de informaciones Tipos de controles de procesos económicos Contable Administrativo Control contable: Es un plan de organización, procedimientos y registros referentes al manejo de registros financieros diseñados para proporcionar una razonable seguridad al manejo de los activos Controles administrativos: Establecer un plan de organización y procedimientos, relacionados con los procesos que permiten autorizar la toma de decisiones; es una función de la dirección asociada a alcanzar los objetivos. Objetivos del control interno: Proveer eficacia y economía. Restricción de costos y gastos. Asegurar fiabilidad en los informes Garantizar apoyo a la política. El establecimiento de controles requiere: Establecer metas y objetivos Diseñar sistema de procedimiento Análisis de procedimiento Evaluación d resultados implementación de correcciones Elementos básicos de control interno Personal competente Separación de funciones Procedimiento de autorización adecuada Documentos y registro inadecuados Control físico sobre los activos Verifacion independiente Normas para controles de procesos económicos Manejo de efectivo Emisión de cheques Conciliaciones bancarias Cuentas por cobrar y ventas Manejo de inventario Manejo de activos fijos Documentos por pagar Cuentas por pagar compra y gastos Conciliaciones bancarias Documentos por cobrar Capital social El riesgo esta presente en cada una de las actividades y en cada acto de nuestras vidas, por tanto se requiere el establecimiento de objetivos claros que nos permitan ejecutar una administración adecuada, prudente y racional, en la que establezcamos mecanismos de control, regulación y supervisión, que favorezcan el equilibrio que nos conduzca al éxito, éxito que pueda evaluarse mediante auditoria de gestión y balance social, que evidencien al socio como objeto y sujeto de su propia superación espiritual y material Muchas gracias