Tutorial IR-3 - Dirección General de Impuestos Internos

TUTORIAL
Envío de Declaración Jurada Mensual de Retenciones
de Asalariados (IR-3)
TUTORIAL ENVÍO DE DECLARACIÓN JURADA MENSUAL DE
RETENCIONES DE ASALARIADOS (IR-3)
Los agentes de retención son las personas o entidades públicas y privadas, que por su
función, actividad, oficio o profesión, tienen la obligación de efectuar la retención del tributo
correspondiente cuando paguen salarios y/o cualquier otra remuneración en efectivo, por el
trabajo personal prestado en relación de dependencia, el cual deben pagar a la Dirección
General de Impuestos Internos (DGII) en las fechas y formas establecidas por la normativa
tributaria.
Las y los asalariados son las personas que obtienen sus ingresos o salarios como pago por su
trabajo en relación de dependencia para un empleador. Estos pagarán mensualmente el
Impuesto sobre la Renta (ISR) sobre el excedente de su salario que sobrepase la duodécima
parte de la exención contributiva anual, que para el 2016 es RD$409,281.00.
Están gravados además del salario, las comisiones, horas extras, bonificaciones, vacaciones y
la proporción de la Regalía Pascual que exceda la duodécima parte de los salarios del año.
Antes de realizar el cálculo de la retención a los asalariados, se debe excluir el monto
cotizable a la Seguridad Social.
Nota: Los empleados que perciban salarios por su trabajo en relación de dependencia,
provenientes de más de una empresa o entidad, deberán elegir un único Agente de
Retención y hacerlo constar en el Formulario IR-10.
ESCALA ANUAL
TASA
Rentas hasta RD$409,281.00
Exento
Rentas desde RD$409,281.01
hasta RD$613,921.00
15% del excedente de
RD$409,281.01
Rentas desde RD$613,921.01
hasta RD$852,667.00
RD$30,696.00 más el 20% del
excedente de RD$613,921.01
Rentas desde RD$852,667.01
en adelante
RD$78,446.00 más el 25% del
excedente de RD$852,667.01
Nota: Esta escala salarial será ajustada anualmente a partir del 2016 por la
inflación acumulada correspondiente al año anterior, según las cifras
publicadas por el Banco Central de la República Dominicana.
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Están exentos del Impuesto sobre la Renta y por tanto no están sujetos a retención los ingresos
por los conceptos siguientes:
Los salarios y demás retribuciones en efectivo pagadas a los asalariados que no
excedan la exención contributiva mensual RD$34,106.75
La Regalía Pascual, hasta el monto de la duodécima parte del total de salarios
percibidos durante el año
Las indemnizaciones por accidentes del trabajo
Las indemnizaciones de pre-aviso y auxilio de cesantía, conforme a lo establecido en el
Código de Trabajo y las leyes sobre la materia
Las asignaciones de traslado y viáticos, conforme se establece en el Reglamento 139-98
Los bienes, servicios o beneficios proporcionados por un patrono a una persona física
por su trabajo en relación de dependencia que no constituyan remuneraciones en
dinero, en tanto estén gravados con el impuesto sobre retribuciones complementarias
Las retenciones de asalariados deben ser presentadas y pagadas mensualmente por el
empleador, a más tardar el día diez (10) del mes siguiente al período declarado.
En los casos en que el Agente de Retención no realice la retención establecida por ley, este
hecho no exime a los contribuyentes de la obligación del pago del impuesto. De no
efectuarse la retención, son deudores solidarios del impuesto tanto el contribuyente como el
Agente de Retención. Cuando el Agente de Retención efectúe la misma correctamente,
será el único responsable del pago del impuesto retenido ante la Administración.
Para realizar el pago, los contribuyentes tienen tres opciones:
Administraciones Locales
Vía transferencia electrónica (Internet Banking): Banco BDI, Banco BHD, Banco León,
Banco Popular, Banco del Progreso, Banreservas, Citigroup y Banco López de Haro
Vía Ventanilla: Banco BDI, Banco BHD, Banco León, Banco Popular, Banco del Progreso,
BanReservas, Banco López de Haro, Banco Santa Cruz, Scotiabank, Banco Vimenca,
Banco Ademi y Promerica.
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Pasos a seguir para enviar la Declaración Jurada Mensual de
Retenciones de Asalariados (IR-3) a través de la Oficina Virtual
Prepare la nómina mensual, utilizando los formatos de ayuda IR-4 (Cálculo de las
Retenciones Mensuales del Asalariado) e ingrese a la página de la Tesorería de
la Seguridad Social (TSS) www.tss.gov.do, seleccione la opción “Novedades” y
cargue la nómina.
Ingrese a la página web www.dgii.gov.do y haga clic en la sección “Oficina
Virtual”.
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En “Usuario” y “Clave” digite su RNC o Cédula, su clave o contraseña y luego
pulse el botón “Entrar”.
El sistema le pedirá que digite su número de código o token (en caso de que
aplique).
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En el menú “Formularios”, seleccione “Declaración IR-3”.
Digite el año y elija el mes correspondiente al periodo a presentar. Luego de
completados estos datos, pulse el botón "Proceder".
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El sistema le presentará tres (3) opciones a elegir, deberá pulsar el botón
“Descargar IR-4” para visualizar los datos de los asalariados.
Pulse el botón “Open” (Abrir), para ver el documento en Excel.
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El sistema le presentará los datos del personal asalariado del IR-4, los cuales
deberá revisar. Si presenta algún dato erróneo, deberá realizar las correcciones
correspondientes en la nómina remitida a la Tesorería de la Seguridad Social
(TSS).
Una vez validadas las informaciones de la nómina, pulse el botón “Presentación
del IR-3”.
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El sistema le solicitará que digite el código desplegado en el Token o en la
Tarjeta de Códigos (según aplique), como medida de seguridad. Luego pulse el
botón "Continuar".
El sistema le presentará la declaración, con los cálculos realizados
automáticamente. Una vez verificados, pulse el botón “Enviar Documento”.
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Le aparecerá un cuadro con la siguiente pregunta: “¿Está seguro de enviar el
documento?”, si está seguro pulse “OK” y vuelva a presionar “Enviar
Documento”.
Por último, el sistema le muestra el número de autorización de la declaración
presentada, luego de haber guardado dicho número, pulse “Aceptar” para
finalizar.
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Consideraciones importantes:
Cuando los contribuyentes deban realizar correcciones a sus declaraciones IR-3 ya
aceptadas, tendrán la opción para anular las referidas declaraciones, siempre que
no se haya realizado el pago, o la fecha límite de presentación no haya vencido.
Si el contribuyente no realiza el proceso de aceptación de la declaración
propuesta, al vencimiento de la fecha límite, la misma se considerará como
presentada, y podrá visualizarse, en la cuenta corriente con los recargos e intereses
que corresponda.
Pasada la fecha límite o después de realizar pagos a declaraciones ya aceptadas,
los cambios se procesarán como una declaración rectificativa, para lo cual el
contribuyente deberá realizar el proceso de presentar la nómina rectificada a
través de la TSS.
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Marzo 2016